Для упаковки банковских ценностей кассовым работникам выдают ключи, клише, пломбиры, а так же именные штампы.
При получении ценностей работники расписываются в журнале, который ведёт работник банка, освобождённый от работы с банковскими ценностями.
Хранение металлических печатей и пломбиров, клише, ключей и именных штампов должно исключать возможность использования их другими лицами.
Хранение ценностей работниками подразделения осуществляется в личном средстве хранения (ЛСХ)– это металлический шкаф, ящик, ячейка, расположенные в подсобном помещении банка; или в индивидуальных средствах хранения (ИСХ) – это сейф, металлический шкаф или ящик, расположенные на рабочем месте работника.
В нерабочее время, выданные работнику клише, пломбиры, печати, клише и др. хранятся в ЛСХ или вне банка под ответственностью работника.
Выдача и передача металлических печатей, ключей от одного работника другому отражается в книге ф.3 «Книга передачи металлических ключей и печатей» (ведёт администратор смены).
Порядок хранения ключей от ИСХ определяется руководителем ВСП и может осуществляться одним из следующих способов:
1. Под ответственностью заведующего кассой в сейфовой комнате без вложения в сейф;
2. У администратора смены;
3. В скважинах замков индивидуальных средств хранения.
Аналогично вариантам 1 и 2 осуществляется хранение во внерабочее время ключей от кассовых кабин и дубликатов их ключей.
Ключи от неиспользованных в работе ЛСХ хранятся в сейфе или металлическом шкафу администратора смены.
В случае утраты ключа работник несёт дисциплинарную и материальную ответственность, замок, от которого утрачен ключ, подлежит замене.
Порядок хранения дубликатов ключей от хранилища
От всех ключей, используемых в банке, имеются дубликаты, которые хранятся в особом порядке.
Мешок с дубликатами ключей сдаётся на хранение через службу инкассации порядком предусмотренным для инкассации ценностей.
Выдача мешка с дубликатами ключей осуществляется на основании заявки руководителя подразделения на бумажном или электронном носителе. Руководитель ВСП несёт ответственность за правильное использование ключей.
Стоимость дубликата ключей учитывается на счете 91202 «Разные ценности и документы» в оценке 1 рубль.
Тема 1.1.6. Обязанности работников внутреннего структурного подразделения при заключении операционного дня.
План:
1. Заключение операционного дня кассовым работникам.
2. Заключение операционного дня заведующего кассой.
3. Заключение операционного дня старшим по смене.
Заключение операционного дня кассовым работникам
Кассовый работник:
1. Кассовый работник подсчитывает остатки денежной наличности и ценности. Формирует в зависимости от совершенных за день операций и подписывает: «Реестр операций с наличной валютой и чеками» – форма 328, «Реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств» - форма 350. Передаёт реестры старшему по смене для формирования ордеров.
2. Получает от старшего по смене приходные, расходные, кассовые и мемориальные ордера вместе с реестрами. Подсчитывает и обандироливает приходные и расходные документы.
3. Формирует и распечатывает «протокол операций электронного кассира» - форма 342. Составляет справки – форма 0402112 «отчётная справка» и справка «О кассовых оборотах по операциям с монетами и драгоценными металлами» – форма 345. Направляет справки старшему по смене для сверки с данными кассовых журналов и проставления подписи.
4. Получает от старшего по смене справки – формы 0402112 и формы 345. Сверяет фактические остатки банковских ценностей с данными справок с учётом сумм с данных и полученных в течении дня по книгам – форма 0402124 и форма 0482155.
5. Сдаёт заведующему кассой:
a. Остаток денег и ценностей под роспись в книгах форм – 0402124 и формы 0482155.
b. Приходные и расходные документы.
c. Сдаёт справки – формы 0402112 и формы 345.
d. Сдаёт реестры.
e. Протокол операций электронного кассира.
Заключение операционного дня заведующего кассой
Заведующий кассой должен:
1. Принимает от кассового работника все документы.
2. Сверяет:
a. Количество приходных-расходных документов с данным справок – формы 0402112 и формы 345.
b. Соответствие фактических сумм денежной наличности с суммами указанными в книге – формы 0402124. С учётом справки – формы 0402112.
c. Количество с данных ценностей с учётом записи в книге – формы 0482155. Подписывает реестры справки и протоколы.
3. Формирует банковские ценности.
4. Составляет форму 0402114 «Справка о кассовых оборотах». Составляет форму 346 «Сводная справка о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов».
5. Сверяет со старшим по смене кассовые обороты которые указаны в справках – формы 0402114, формы 344, формы 346 с данными кассовых журналов и ставит подпись в кассовом журнале.
6. Проверяет подпись старшего по смене в справках - формы 0402114, формы 344, формы 346.
7. Отражает остатки банковских ценностей с учётом данных справок в книгах учёта – формы 0402118, формы 280 (а при сменной работе) оформляют акт приёма-передачи денег – форма 403.
8. Сверяет остатки банковских ценностей выведенных в книгах учёта – формы 118, формы 280 и акте № 403 с данными кассового журнала по приходу и ведомости оборотов и остатков ценностей выведенными старшим по смене.
9. Совместно со вторым должностным лицом: вносит банковские ценности в хранилище банка, проверяет соответствие фактических остатков банковских ценностей находящихся в хранилище с данными книг учёта. Закрывает и опломбировывает хранилище банка.
10. Передаёт старшему по смене «Реестры операций с наличной валютой и чеками – форма 328, реестры сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств – форма 350». Также передаёт «протоколы операций электронного кассира – форма 342», а так же справки – форма 0402112, формы 0402114, формы 344, формы 346 и формы 345.
Заключение операционного дня старшим по смене
Старший по смене должен:
1. Получает от кассовых работников реестры. Оформляет на основании реестров приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные ордера по каждому кассовому работнику или по отдельным видам операций.
2. Возвращает кассовому работнику реестры вместе с ордерами.
3. Получает от кассового работника (заведующего кассой) справки – формой 0402112 и форма 345. Сверяет их с данными в кассовом журнале и подписывает их.
4. Возвращает кассовому работнику справки – формы 0402112 и формы 345.
5. Получает от заведующего кассой – формы 0402114 и формы 344, формы 346 сверяет их с данными кассового журнала. Проверяет подпись заведующего кассой в кассовом журнале.
6. Возвращает заведующему кассой справки – формы 0402114 и формы 344, формы 346.
7. Сверяет остатки банковских ценностей выведенные заведующим кассой в книгах учёта – форм 0402118, форм 280 с данными кассового журнала по приходу и ведомости оборота по внебалансовым счетам. Подписывает книги учёта.
8. Возвращает книги учёта – форм 0402118 и форм 280.
9. Получает от заведующего кассой: Кассовые приходные и расходные документы, мемориальные ордера, реестры, справки – формы112, 114, 344, 345, 346. А также протоколы операций электронного кассового работника. Указанные документы помещаются в отчёт внутреннего структурного подразделения.
10. Совместно с заведующим кассой: вносит банковские ценности в хранилище банка, поверяет соответствие фактических остатков банковских ценностей находящихся в хранилище банка с данными книг учёта. Закрываем и опломбировывает хранилище.
Процедура заключения операционного дня предусматривает по этапное выполнение всеми кассовыми и операционного-кассовыми работниками своих обязанностей по подведению итогов дня.
В кредитных организациях открытие и заключение операционного дня осуществляется в режиме использования определённых операционных систем и программ.
В каждой операционной программе или системе заключение дня проходит определённые этапы в строго установленном порядке. Обычно начиная с пункта «Прекращение обслуживания клиентов» и выходя на заключительном этапе на сообщение «Заключение операционного дня завершено».
Тема 1.1.7. Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами
План:
1. Порядок совершения и документального оформления операций с драгоценными металлами.
2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами.
Порядок совершения и документального оформления операции с драгоценными металлами. Развитие российского рынка драгоценных металлов. Объекты и субъекты сделок с драгоценными металлами. Лицензирование по порядку проведения операций с драгоценными металлами. Виды операций и сделок, совершаемых кредитными организациями с драгоценными металлами, порядок их проведения. Лимит открытой позиции по операциям с драгоценными металлами. Отчетность по операциям с драгоценными металлами. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными монетами. Осуществление организации производства памятных монет и их выпуск в обращение. Нормативные требования на отказ в приеме заказов на памятные монеты от кредитных организаций.
1. Порядок совершения и документального оформления операций с драгоценными металлами.
Длительное время операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями находились исключительно в руках государства, их имели право совершать лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет. В настоящее время такие лицензии имеют несколько десятков российских банков.
Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы:
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
Приказ Банка России от 01.11.1996 N 02-400 (ред. от 11.04.2000) "О введении в действие Положения "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами";
Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367.
Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.
Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» определено, что к драгоценным относятся:
металлы:золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);
природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффинированные(очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исключением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих металлов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием.
Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами – в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта химических примесей. Химическая чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба «четыре девятки» – 0,9999% примесей в 100% лигатуры.
Для ведения учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной 31,1035 грамма.
К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:
операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;
операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;
операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;
операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете. Счет N 203 «Драгоценные металлы» - учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета N 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета, а N 20309, 20310, 20313, 20314, 20321 - пассивные.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и другое). Счета N 20302 «Золото», N 20303 «Другие драгоценные металлы (кроме золота)». Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие кредитные организации.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, банковские счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, банковских счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.
Счет N 20305 «Драгоценные металлы в пути», учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).
Счета N 20309 «Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах».
N 20310 «Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах».
N 20311 «Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций)».
N 20312 «Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)».
N 20313 «Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах».
N 20314 «Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах».
N 20315 «Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях».
N 20316 «Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах».
N 20317 «Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами».
N 20318 «Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами» по нерезидентам».
N 20319 «Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами».
N 20320 «Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам».
N 20321 «Резервы на возможные потери».
Назначение счетов: учет операций по счетам N 20309 - 20321 осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России.
2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами.
Монеты бывают памятными и инвестиционными.
Памятные монеты представляют мало интереса для инвесторов, желающих выгодно вложить деньги в драгметаллы по двум основным причинам: высокой стоимости, которая определяется нумизматической ценностью, а не количеством драгоценного металла в монете и обложению НДС при покупке. Таким образом, памятные монеты - это не для инвесторов, а для грамотных коллекционеров, которые в будущем за свою коллекцию рискуют получить хорошие деньги.
Выпуском в обращение памятных монет занимается Банк России. Выпускались монеты спортивных, исторических, географических серий и другие («Красная книга России», «Архитектурные памятники России», «Выдающиеся личности России», «Сохраним наш мир», «Выдающиеся полководцы и флотоводцы России», «Знаки зодиака» и «Лунный календарь»).
Инвестиционные монеты - инструмент, предназначенный и пригодный для инвестиций. Первыми инвестиционными монетами были золотой червонец, содержащий 7,742 г чистого золота, и серебряная монета «Соболь» достоинством 3 руб., содержащая 31,1 г чистого серебра, потом были выпущены «Знаки зодиака» и др. Эти монеты обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями ст.149 ч.2 НК РФ не подлежат обложению НДС.
Операции с инвестиционными монетами совершаются по курсовой стоимости, устанавливаемой банком, разница между ценами покупки и продажи составляет до 10%. При покупке партий монет существуют и действуют скидки.
Каталог драгоценных монет, выпущенных Центральным Банком Российской Федерации можно посмотреть по ссылке: www.cbr.ru/bank-notes_coins/memorable_coins/.
Монеты, реализуемые АКБ МОСОБЛБАНК ОАО - Монеты «Георгий Победоносец», изготовленные из золота и серебра.
1. Золотые монеты «Георгий Победоносец».
Золотые монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из золота 999 пробы, весом 7,78 г и диаметром 22,6 мм.
2. Серебряные монеты «Георгий Победоносец».
Серебряные монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из серебра 999 пробы, весом 31,10 г и диаметром 39,0 мм.
п. 6.11.3. Допускается хранение монет из драгоценных металлов (всех видов монет) в стендах, упакованных в мешок, с проставлением на ярлыке к мешку указанных выше реквизитов. В кладовых ценностей допускается хранение стендов с монетами из драгоценных металлов в опломбированных тележках с ярлыком.
78. Как упаковываются слитки драгоценных металлов?
п.6.12. Драгоценные металлы упаковываются в мешки (пакеты или другие средства упаковки).
79. Какие реквизиты указываются на ярлыке к мешку со слитками драгоценных металлов?
п.6.12. Драгоценные металлы упаковываются в мешки (пакеты или другие средства упаковки). Упаковка с драгоценными металлами опломбировывается должностными лицами ВСП, ответственными за сохранность банковских ценностей. К упаковке прикрепляется ярлык, на котором указывается наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата формирования, вид металла, количество слитков, общая лигатурная масса (для золота – также химически чистая масса), именные штампы и подписи должностных лиц. Для слитков неудовлетворительного состояния на ярлыке указывается «неудовлетворительное» состояние.
80. Допускается ли дополнительно упаковывать в один мешок упаковки (мешки) с монетами из драгоценных металлов одного наименования различного состояния?
п. 6.11.3. Упаковки (мешки) с монетами из драгоценных металлов одного наименования различного состояния допускается дополнительно упаковывать в один мешок. К указанному мешку формируется ярлык, содержащий необходимую информацию в соответствии с п. 6.11.1. с указанием общего количества монет (с разбивкой по их состоянию).
81. Как упаковываются бланки ценных бумаг?
п.6.13. Бланки ценных бумаг упаковываются в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).
82. Могут ли упаковываться банковские карты в сборные пачки (мешки)?
п.6.14. Банковские карты, формируются в пачки (мешки). Штучные остатки банковских карт, карт, подтверждающих предоплату услуг, разного номинала, выпущенные одним эмитентом, могут упаковываться в “Сборные” пачки (мешки). Количество штук ценностей в пачках (мешках) карт определяется заведующим кассой.
83. Каков срок хранения неполной пачки с ценностями?
п.5.20. Все банковские ценности ВСП, сформированные должны храниться в хранилище:
ü в упаковке учреждений Банка России – бессрочно;
ü в упаковке предприятий-изготовителей (МПФ «Гознак», Монетного Двора):
¾ денежная наличность (за исключением иностранной валюты) - бессрочно;
ü в упаковке кассовых работников подразделений Сбербанка России:
¾ не более 1 года, если банковские ценности (за исключением ценностей, находящихся на хранении) сформированы работниками подразделений банка, организационно подчиненных одному филиалу банка;
¾ не более 1 месяца, если банковские ценности (за исключением ценностей, находящихся на хранении) сформированы работниками другого филиала банка, включая подчиненные ему ВСП.
84. Как формируются погашенные (оплаченные) ценности одного вида?
п.6.16. Каждые 100 листов погашенных (оплаченных) ценностей одного вида формируются в корешки и обандероливаются, в зависимости от способа упаковки пачки, крестообразно или кольцевой бандеролью.
85. Что указывается на верхней накладке пачки с погашенными (оплаченными) ценностями?
п.6.16. На верхней накладке указывается наименование и номер филиала банка, номер ВСП, наименование ценностей (название займа/бланка строгой отчетности/вида лотереи и т.п.) общее количество, номинальная стоимость ценностей и выплаченная по ним сумма цифрами и прописью, а также именной штамп и подпись кассового работника, производившего проверку, пересчет и формирование ценностей в пачку. Количество корешков в пачке (не более 10) определяется заведующим кассой.
86. Как принимаются кассовыми работниками суммы денежной наличности у заведующего кассой для совершения кассовых операций?
п.7.1.2. Для совершения кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам под отчет необходимые суммы денежной наличности и ценностей. Полные, неполные и «Сборные» пачки принимаются ими по надписям на накладках с проверкой количества корешков, отдельные корешки и банкноты – полистно. Монета в мешках принимается по надписям на ярлыках, в пакетах и тюбиках - поштучно. Монеты из драгоценных металлов принимаются поштучно с визуальным осмотром на предмет целости упаковки монеты и отсутствия дефектов на монетах.
87. Что обязан сделать кассовый работник с пачкой денежных билетов перед началом работы с ней?
п.7.1.3. Банковские ценности должны быть просчитаны до начала работы с ними.
88. Когда уничтожается комплект упаковочного материала от банковских ценностей?
п.7.1.3. Весь комплект упаковочного материла (от пачки - все бандероли, верхняя и нижняя накладки, шпагат с четырьмя узлами и пломбой или полиэтиленовый пакет с оттиском клише, от мешка - ярлык, шпагат с пломбой) сохраняется до окончания пересчета банковских ценностей.
89. Какой документ оформляется в случае выявления недостачи (излишка) денежной наличности Банка России после вскрытия и пересчета пачки с денежной наличностью?
п.7.1.3. В случае обнаружения недостачи/ излишка на денежную наличность Банка России составляется Акт ф.№ 0402145. Комплект упаковочного материала прилагается ко второму экземпляру Акта, который направляется в ОКО или остается в ВСП, в зависимости кассовый работник (око или ВСП) формировал пачку.
90. Когда производится выгрузка денежной наличности из депозитного ящика темпокассы?
п.7.1.6. Выгрузка денежной наличности из депозитного ящика Темпокассы и сдача ее заведующему кассой осуществляется кассиром в течение времени не предназначенного для обслуживания клиентов (в обеденный перерыв, по окончании операционного дня).
При необходимости, по решению заведующего кассой, допускается в течение рабочего дня сдача кассиром наличных денег, находящихся в депозитном ящике Темпокассы.
91. Каким образом кассовый работник осуществляет хранение банковских ценностей в обеденный перерыв, если его рабочее место не оборудовано согласно требованиям по технической укрепленности?
п.7.1.7. Кассовый работник на период обеденного перерыва вкладывает банковские ценности в отдельную сумку и опломбировывает ее своим пломбиром. Сумка снабжается ярлыком, на котором указываются: дата упаковки, сумма вложенных ценностей в условной оценке 1 рубль (цифрами и прописью), а также проставляются подпись и именной штамп работника.
Указанные сумки кассовые работники сдают заведующему кассой под роспись в книгах ф.№ 0482155.
92. Где хранится мешок с дубликатами ключей/кодов от “электронного кассира”?
93. Где хранятся рабочие комплекты ключей/кодов от “электронного кассира” в нерабочее время?
В основном сейфе в сейфовой комнате.
94. По какой форме осуществляется прием/выдача рабочего комплекта ключей от “электронного кассира” из хранилища ВСП?
По «Книге учета принятых и выданных денег и ценностей» ф.№ 0482155
95. В каком случае допускается перезагрузка “электронного кассира” в течение рабочего дня?
Если барьеры соответствуют технической укрепленности или имеется пост охраны.
2.Порядок открытия и закрытия операционного дня в ВСП.
96. По какому документу осуществляется прием-передача банковских ценностей между должностными лицами при сменном режиме работы ВСП?
п.5.17. При сменном режиме работы работников ВСП после открытия хранилища должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей, производят сверку фактического наличия банковских ценностей, находящихся в хранилище, по акту ф.№ 280
97. Как осуществляется прием банковских ценностей должностными лицами после открытия хранилища ВСП?
п.5.17. Банковские ценности принимаются по надписям на накладках, с проверкой количества корешков в пачках, а также по надписям на ярлыках к мешкам.
98. Каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, если при сверке в начале операционного дня они обнаружили банковские ценности в нарушенной упаковке?
п.5.17. При обнаружении банковских ценностей в нарушенной упаковке, банковские ценности пересчитываются полистно (поштучно).
99. Каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в случае установления расхождений между фактическим остатком банковских ценностей и данными акта ф.280?
п.5.18. В случае установления расхождения между фактическим остатком банковских ценностей с данными книг учета или акта ф.№ 280 в известность ставится руководитель ВСП и составляется акт произвольной формы об обнаружении излишка или недостачи в хранилище ценностей в двух экземплярах, один экземпляр подшивается к акту ф.№ 280, второй – помещается в документы дня. Акт ф.№ 280 подписывается должностными лицами со ссылкой на указанный акт.
100. Опечатывается (опломбировывается) ли хранилище ВСП в рабочее время?
п.5.5. В рабочее время дверь хранилища опечатывается металлической печатью (опломбировывается пломбиром) заведующего кассой.
101. Каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей при наличии подозрений в попытке проникновения в хранилище ВСП?
п.5.16. При наличии подозрений в попытке проникновения в хранилище (повреждения дверей, перекрытий, замков, шпагата и оттисков печатей (пломбиров), об этом до открытия дверей и росписи в журнале ф.№ 0482161 (при наличии), составляется акт произвольной формы за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей. Об указанном факте сообщается руководителю филиала банка, ВСП и правоохранительным органам.
102. Ведется ли книга учета денежной наличности и других ценностей ф. 12 в ВСП со сменным режимом работы?
103. Каков срок хранения актов ф. 280 в хранилище ВСП?
п.5.18. Акты о фактическом наличии банковских ценностей ф.№280 хранятся в хранилище в отдельном деле в течение 1-го календарного месяца, а затем сдаются в архив.
104. Что проверяют должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, перед закрытием хранилища ВСП?
п.5.24. Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей, проверяют:
все ли банковские ценности, книги учета и документы внесены в хранилище;
фактическое наличие банковских ценностей, находящихся в хранилище, с данными книг учета или акта ф.№ 280, а также с данными приложения к операционному дневнику ф.№25-а. При этом банковские ценности просчитываются по корешкам и надписям на накладках (ярлыках). Передача банковских ценностей подтверждается подписями должностных лиц в акте с проставлением в нем своих подписей и записи о том, что “ценности сданы”.
105. Может ли не опечатываться хранилище ВСП по окончании рабочего дня?
Нет. Всегда опечатывается.
106. Какая справка составляется заведующим кассой по произведенным за день операциям?
п.8.4.2. Составить Сводную справку о кассовых оборотах и/или Сводную справку о кассовых оборотах по операциям с драгоценными металлами, Сводную справку о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов.
107. Какая справка составляется кассовым работником по произведенным за день операциям?
п. 8.1.1. Справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и Справку о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов.
108. На основании каких документов заведующий кассой формирует сводную справку о кассовых оборотах?
п.8.4.2. По данным Справок о суммах принятой и выданной денежной наличности, Справок о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов, сформированными кассовыми работниками а также приходных/расходных документов по операциям, совершенным непосредственно самим заведующим кассой, составить Сводную справку о кассовых оборотах и/или Сводную справку о кассовых оборотах по операциям с драгоценными металлами, Сводную справку о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов.
109. На основании каких документов кассовые работники формируют справку о принятой и выданной денежной наличности?
п. 8.1.1. на основании приходных и расходных документов (в т.ч. кассовых и мемориальных ордеров, сформированных кассовым работником на общие суммы принятых платежей без открытия счета, купленной/проданной наличной иностранной валюты, принятых/выплаченных наличных денежных средств по операциям с лотерейными билетами).
110. Каков срок хранения реестров израсходованных (реализованных), испорченных ценностей?
п. 8.3.1. Реестры израсходованных (реализованных), испорченных ценностей хранятся у заведующего кассой ВСП в отдельной папке в течение 10 календарных дней, а затем уничтожаются.
111. Каковы действия кассового работника в случае выявления расхождений между фактическим остатком денежной наличности и ценностей с данными операционных дневников при заключении кассы?
п.8.4.6. В случае выявления при заключении кассы у заведующего кассой/ кассового работника расхождений между фактическим остатком денежной наличности и ценностей с данными кассовых журналов (операционных дневников) и ведомости оборотов по внебалансовым счетам (приложения к операционному дневнику ф.№ 25-а), выяснить причины расхождений.
При подтверждении излишка или недостачи банковских ценностей составить акт произвольной формы в двух экземплярах, который подписывается заведующим кассой/кассовым работником и операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене. Первый экземпляр акта в составе отчета за день направляется в бухгалтерию филиала банка, а второй – остается в ВСП.
112. Где хранится акт ф. 280 после закрытия операционного дня?
п.8.4.7. Акт ф.№ 280 закладывается в сейф, расположенный в хранилище.
113. Кто из работников ВСП удостоверяет правильность остатков банковских ценностей в операционных дневниках?
п.8.3.4. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей.
3.Порядок организации обслуживания физических и юридических лиц.
114. По какому документу осуществляется прием денежной наличности от физического лица?
п.7.2.1. Прием денежной наличности по операциям с физическими лицами производится полистно на основании приходных документов.
115. Может ли на рабочем столе кассового работника храниться разменная монета, выданная заведующим кассой ВСП для осуществления кассовых операций?
116. Каковы действия кассового работника в случае расхождения суммы денег, вносимой физическим лицом и суммой, указанной в приходном кассовом документе?
п.7.2.4. В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных (поврежденных) или сомнительных денежных знаков, кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денежной наличности или возвращает излишне внесенную сумму денежной наличности.
117. Каковы действия кассового работника в случае отказа со стороны физического лица внести недостающую сумму при операции приема наличных денежных средств?
п.7.2.4. Если клиент отказался довнести недостающую сумму денежной наличности, кассовый работник предлагает вносителю заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денежной наличности, возвращает сберкнижку контролеру для сторнирования указанной операции и проведения в сберкнижке и базе данных операции на фактически вносимую сумму.
118. Какой документ кассовый работник оформляет в случае обнаружения сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при их приеме от физического лица?
п.7.2.4.
119. Как кассовый работник пересчитывает денежную наличность, полученную от физического лица?
п.7.2.5. Полученную от клиента денежную наличность кассовый работник пересчитывает таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за его действиями.
120. Каковы действия кассового работника, в случае возникновения у физического лица претензий по полученной и пересчитанной им, не отходя от кассы, сумме?
п.7.2.6. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой.
121. Кто принимает решение о проведении контрольной проверки остатков банковских ценностей на рабочем месте кассового работника?
п.7.2.7. В отдельных случаях (например: в целях проверки сохранности банковских ценностей, находящихся под ответственностью конкретного работника, для выявления имеющихся либо возможных случаев злоупотребления со стороны кассового работника и т.д.) заведующий ВСП (заместитель заведующего ВСП, администратор смены) может принять решение о проведении контрольной проверки в течение рабочего дня. При этом пересчет денежной наличности или ценностей может осуществляться только на рабочих местах кассовых работников, оборудованных в соответствии с требованиями по тех. укрепленности и на которых исключена возможность наблюдения за работой кассира со стороны посторонних лиц (с помощью установки штор-жалюзи, специальных сеток и др.).
122. Кто из работников ВСП осуществляет пересчет остатков денежной наличности и ценностей на рабочем месте кассового работника, действия которого вызвали претензии со стороны физического лица?
п.7.2.6. При оформлении клиентом заявления заведующий ВСП (заместитель заведующего ВСП, администратор смены) осуществляет контрольную проверку остатков денежной наличности и ценностей на рабочем месте кассового работника, действия которого вызвали предъявление претензии. Пересчет осуществляется заведующим кассой (кассиром) под наблюдением заведующего ВСП (заместителя заведующего ВСП, администратора смены) и в присутствии самого кассового работника по окончании времени обслуживания клиентов - по завершению операционного дня, либо в обеденный перерыв.
123. Допускается ли пересчет денежной наличности и ценностей, находящихся на рабочем месте кассового работника в присутствии клиента?
п. 7.2.7. Не допускается.
124. По какому документу осуществляется прием от организаций денежной наличности Банка России?
п.7.3.1.
денежной наличности Банка России – по объявлению на взнос наличными ф.№ 0402001, представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанция.
125. По какому документу осуществляется прием от организаций денежной наличности иностранных государств?
п.7.3.1. Прием от организаций в кассу ВСП осуществляется:
денежной наличности иностранных государств – по приходному кассовому ордеру.
126. Как кассовый работник осуществляет прием денежной наличности от юридического лица?
п.7.3.3. Получив объявление на взнос наличными ф.№ 0402001 или приходный кассовый ордер, кассовый работник проверяет наличие и тождественность подписи операционно-кассового работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает представителя организации и принимает от него банкноты полистно, монету – по кружкам.
127. Каковы действия кассового работника, если он установил расхождение между суммой принимаемой денежной наличности и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными или приходном кассовом ордере?
п.7.3.5. В случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой принимаемой денежной наличности и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными ф.№0402001 или приходном кассовом ордере, а также при обнаружении неплатежных/поврежденных или сомнительных денежных знаков, представителю организации сообщается об этом и о необходимости переоформить объявление на взнос наличными ф.№ 0402001 или приходный кассовый ордер на фактически вносимую сумму денежной наличности.
128. Каковы действия кассового работника, если он обнаружил при приеме денежной наличности от юридического лица неплатежные/поврежденные или сомнительные денежные знаки?
п.7.3.5. В случаях, когда кассовым работником обнаружены неплатежные/поврежденные или сомнительные денежные знаки, представителю организации сообщается об этом и о необходимости переоформить объявление на взнос наличными ф.№ 0402001 или приходный кассовый ордер на фактически вносимую сумму денежной наличности.
На обнаруженные сомнительные или имеющие признаки подделки денежные знаки оформляется «Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки)».
129. Каковы действия кассового работника, если представитель организации не внес в кассу банка денежную наличность?
п.7.3.8. Если представителем организации денежная наличность в кассу не была внесена, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными или приходный кассовый ордер операционно-кассовому работнику. Записи в кассовом журнале сторнируются, объявление на взнос наличными или приходный кассовый ордер перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.
130. По какому документу юридическим лицам выдается денежная наличность Банка России?
п.7.3.9.
Банка России – по денежному чеку, который предъявляется операционно-кассовому работнику представителем организации.
131. По какому документу юридическим лицам выдается денежная наличность иностранных государств?
п.7.3.9. Выдача организациям с их счетов денежной наличности осуществляется:
иностранных государств – по расходному кассовому ордеру, который оформляется операционно-кассовым работником.
132. Каковы действия операционно-кассового работника при предъявлении юридическим лицом денежного чека?
п.7.3.9. Операционно-кассовый работник проверяет наличие средств на счете организации, удостоверяется в личности получателя по паспорту, отрезает от чека контрольную марку и передает ее лицу, на имя которого выписан чек. Затем ставит подпись на чеке в месте, отведенном для подписи бухгалтера, далее передает чек заведующему ВСП (заместителю заведующего) / работнику, уполномоченному на проведение контроля для проверки и подписи в месте, отведенном для подписи контролера.
Операции выдачи денежной наличности отражаются в кассовом журнале.
133. Что проверяет кассовый работник, получив от операционно-кассового работника денежный чек на выдачу денежной наличности юридическому лицу?
п.7.3.10. Получив от операционно-кассового работника расходные документы, кассовый работник обязан:
Ø проверить наличие подписей уполномоченных работников банка, оформивших и проверивших денежный чек или расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
Ø сверить сумму цифрами, проставленную в денежном чеке или расходном кассовом ордере, с суммой, указанной прописью;
Ø проверить наличие на денежном чеке или расходном кассовом ордере подписи представителя организации в получении денежной наличности и данных его паспорта или документа, удостоверяющего его личность;
Ø подготовить сумму денежной наличности, подлежащую выдаче.
134. Каковы действия кассового работника после проверки расходных документов и подготовки денежной наличности Банка России к выдаче юридическому лицу?
п.7.3.10.
v Вызвать представителя организации по номеру чека или расходного кассового ордера и истребовать у него документ, удостоверяющий личность. Сверить данные предъявленного документа, удостоверяющего личность представителя организации, с данными, указанными на чеке или расходном кассовом ордере;
v спросить сумму получаемой денежной наличности. Сверить номер контрольной марки (талона), предъявляемой(го) в кассу, с номером на чеке (расходном ордере) и приклеить контрольную марку (талон) к чеку (ордеру);
v спросить представителя организации, будет ли он пересчитывать полистно получаемую денежную наличность в банке.
v выдать представителю организации второй экземпляр расходного кассового ордера, на котором также проставить печать кассы. Третий экземпляр ордера передается операционно-кассовому работнику, первый экземпляр остается у кассового работника.
135. Где юридическое лицо может полистно пересчитать полученную денежную наличность?
п.7.3.13. Представитель организации имеет право по своему желанию пересчитать полистно полученную в банке денежную наличность. Доставка денежной наличности в отведенное для пересчета место и пересчет осуществляются под контролем любого кассового работника.
136. Какой документ оформляется на выявленные представителем организации недостачу или излишки денежной наличности в результате полистного пересчета?
п.7.3.13. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется Акт ф.№ 0402145 или Акт ф.№ 0402145-в.
137. Что должен сделать кассовый работник с подготовленной к выдаче денежной наличностью представителю организации, который отказался пересчитать ее полистно в банке?
п.7.3.11. Выдачу денежной наличности кассовый работник производит полными и неполными пачками, а также отдельными корешками банкнот, по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету – полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках без полистного пересчета и без пересчета по кружкам, соответственно, при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки или обандероленные поперечной бандеролью, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом.
138. Каковы действия кассового работника в случае предъявления представителем организации претензии по полученной и не пересчитанной им полистно денежной наличности?
п.7.3.13. Заявление представителя организации о недостаче, выявлении неплатежных, сомнительных банкнот или монеты удовлетворению не подлежит, если денежная наличность не была пересчитана им не отходя от кассы или в отведенном для пересчета месте под контролем кассового работника банка.
Об этом у приходно-расходных касс на видном месте должно быть помещено объявление.
139. Разрешается ли кассовым работникам в момент выдачи представителям организации денежной наличности производить по требованию последних обмен денежной наличности одних достоинств на другие?
п.7.3.14. Кассовым работникам запрещается в момент выдачи представителям организации денежной наличности производить по требованию последних обмен денежной наличности одних достоинств на другие.
Похожая информация.
3.1. Банковские ценности хранятся в хранилище ВСП под ответственностью должностных лиц.
3.2. Ответственность за сохранность банковских ценностей в хранилище ВСП возлагается на заведующего кассой и контролирующее должностное лицо: руководителя ВСП/ заместителя руководителя ВСП/ операционно-кассового работника.
При сменном режиме работы ВСП ответственность за сохранность банковских ценностей возлагается на заведующего кассой и контролирующее должностное лицо каждой смены.
В ВСП, где штатным расписанием предусмотрен один работник, ответственность за сохранность банковских ценностей возлагается на указанного работника.
3.3. Назначение должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей, оформляется распорядительным документом по филиалу Банка. В распорядительном документе определяется перечень работников ВСП, которые могут выполнять обязанности должностных лиц ВСП, ответственных за сохранность банковских ценностей. Ответственность за сохранность банковских ценностей в хранилище закрепляется за указанными работниками в их должностных инструкциях.
3.4. В хранилище ценностей, помимо руководителя ВСП и должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей, по предъявлении служебного удостоверения допускаются работники службы внутреннего контроля для проведения ревизий и проверок, а также руководители Банка (филиала Банка).
Другие лица допускаются в хранилище только на основании распоряжения руководителя Банка (филиала Банка) и по предъявлению служебных удостоверений или документов, удостоверяющих их личность.
Для выполнения работ по перемещению значительных объемов банковских ценностей при их вносе/выносе, а также внутри хранилища, должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей, имеют право привлекать работников ВСП.
В любом случае допуск вышеуказанных лиц в хранилище осуществляется только в сопровождении должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей.
При организации хранилища ценностей ВСП в виде моноблока допускается оборудовать в моноблоке место приема/выдачи банковских ценностей инкассаторам (например: откидной стол). Допуск инкассаторов в моноблок осуществляется только в сопровождении заведующего кассой. Во время нахождения в моноблоке инкассаторов все банковские ценности, находящиеся под ответственностью заведующего кассой, должны быть помещены в ИСХ/металлический шкаф и заперты на ключ. Ключи от ИСХ/ металлических шкафов изымаются из скважин замков.
3.5. Порядок открытия и закрытия хранилища регламентирован документом /27/.
При отсутствии в ВСП хранилища ценностей по распоряжению руководителя филиала Банка банковские ценности во внерабочее время вывозятся в полном объеме для хранения в хранилище обслуживающего кассового центра.
3.6. Вход в хранилище ценностей оборудуется дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа, и решетчатой дверью, закрывающейся на один ключ.
Должностным лицам выдаются ключи от двери хранилища, от сейфов сейфовой комнаты и пломбиры для опломбирования хранилища ВСП.
Заведующий кассой ВСП и контролирующее должностное лицо получают по одному ключу от разных замков двери хранилища и сейфов. Кроме того, заведующему кассой выдается ключ от решетчатой двери хранилища.
3.6.1. Учет ключей от хранилища ВСП, сейфов, их выдача должностным лицам, ответственным за сохранность банковских ценностей, осуществляется порядком, предусмотренным п.2.9.3. Допускается ведение единого специального журнала для учета ключей, клише и пломбиров.
Дальнейшая передача ключей от хранилища/сейфов между должностными лицами ВСП осуществляется под роспись в “Книге регистрации передачи металлических печатей и ключей от хранилища, несгораемых шкафов и картотек с документами филиалов отделения Сбербанка России” ф.№3 (форма приведена в документе /37/).
Допускается получение ключей от хранилища/сейфов ВСП руководителем ВСП с последующей выдачей их должностным лицам ВСП по книге ф.№3.
3.6.2. Функции по ведению книги ф.№3 возлагаются на администратора смены ВСП.
Хранение книги ф.№3 осуществляется под ответственностью указанного работника в специально выделенном ИСХ, ключи от которого закрепляются и выдаются/принимаются по книге ф.№3 аналогично ключам от хранилища.
3.6.3. Ключи от хранилища/сейфов должны иметься не менее, чем в 2-х экземплярах, которые подразделяются на основной комплект ключей и комплект дубликатов ключей.
В случае наличия более 2-х дополнительных комплектов ключей, они сдаются на хранение в порядке, изложенном в п.3.8.
3.6.4. Основной комплект ключей от хранилища и сейфов сейфовой комнаты закрепляется (регистрируется в специальном журнале и в ф.№3) за должностными лицами, ответственными за сохранность банковских ценностей.
При установлении в ВСП двухсменного режима работы основной комплект ключей закрепляется за должностными лицами, ответственными за сохранность банковских ценностей в одной смене, а второй комплект - за должностными лицами, ответственными за сохранность банковских ценностей в другой смене.
ВСП, работающее в сменном режиме, отличном от двухсменного (состав смен, в том числе должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей, меняется частично), может использовать для закрытия/открытия хранилища как основной комплект ключей, так и один из ключей, относящихся к дубликатам, или комплект дубликатов ключей.
3.6.5. Ключи от хранилища и сейфов сейфовой комнаты хранятся под ответственностью должностных лиц в специально выделенных каждому должностному лицу сейфах, имеющих класс устойчивости к взлому не ниже первого по ГОСТ Т 50862-2005 «Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища. Требования и методы испытания на устойчивость к взлому и огнестойкость».
Данные сейфы являются личными средствами хранения (ЛСХ) должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей в хранилище. Ключи от указанных сейфов закрепляются за должностными лицами, ответственными за сохранность банковских ценностей, по книге ф.№3. Ключи от указанных сейфов в нерабочее время хранятся за пределами ВСП.
Дубликаты ключей от указанных сейфов сдаются на хранение в порядке, аналогичном изложенному в п.3.8.
3.6.6. В ВСП со сменным режимом работы для хранения ключей от хранилища ВСП и сейфов сейфовой комнаты могут выделяться два сейфа6, в которые закладывается основной комплект ключей от хранилища ВСП: в один сейф - ключи заведующего кассой, во второй - ключи контролирующего должностного лица. Ключи от данных сейфов, основной и дубликат, выдаются по книге ф.№3 заведующему кассой и контролирующему должностному лицу каждой смены одновременно с регистрацией передачи ключей от хранилища. Комплект дубликатов ключей от сейфов (при наличии) сдается на хранение в порядке, аналогичном изложенному в п.3.8.
3.6.7. При отсутствии в ВСП условий для хранения ключей от хранилища/ сейфов, исключающих возможность их использования другими лицами, должностным лицам разрешается в нерабочее время осуществлять хранение указанных ключей за пределами ВСП, а в рабочее время - в индивидуальных средствах хранения.
В ВСП, где установлена сигнализация, не имеющая вывода контрольного сигнала на пульт централизованного наблюдения, хранение ключей от хранилища ценностей непосредственно в ВСП не допускается.
3.6.8. При организации в ВСП хранилища ценностей в моноблоке основной и второй комплекты ключей от двери моноблока и металлических шкафов, установленных в моноблоке, закрепляются за должностными лицами каждой смены:
За заведующим кассой – один ключ от двери моноблока и ключи от металлических шкафов, установленных в моноблоке;
За контролирующим должностным лицом – второй ключ от двери моноблока.
Третий комплект ключей от двери моноблока упаковывается в отдельный мешок. Хранение и выдача третьего комплекта ключей от дверей моноблока осуществляется в соответствии с п. 2.7 (по варианту 2).
Четвертый комплект ключей от двери моноблока и оставшиеся ключи от металлических шкафов (при наличии более чем, в 2-х экземплярах) сдаются на хранение в порядке, предусмотренном в п. 3.8 для дубликатов ключей от хранилища.
В ВСП с односменным режимом работы один комплект ключей от двери моноблока и металлических шкафов выдается должностным лицам, второй комплект ключей от двери моноблока упаковывается в отдельный мешок и хранится в соответствии с п. 2.6.2 (по варианту 2) и п. 2.7. Остальные ключи от двери моноблока и металлических шкафов сдаются на хранение порядком, предусмотренным в п.3.8 для сдачи на хранение дубликатов ключей от хранилища.
В течение рабочего дня в моноблоках операции с банковскими ценностями осуществляются одним заведующим кассой, при этом передача ключа от двери моноблока от контролирующего должностного лица заведующему кассой осуществляется в соответствии с п. 3.9.3.
В случае организации в ВСП режима работы без перерывов на обед, работник ВСП, замещающий на период обеденного перерыва заведующего кассой, получает от заведующего кассой банковские ценности и помещает их в отдельный ИСХ, установленный в моноблоке. Ключи от ИСХ предварительно выдаются подменному работнику порядком, предусмотренным п.2.6.2 (по варианту 2). Передача и обратный прием ключей от двери моноблока (ключа заведующего кассой и контролирующего должностного лица) от заведующего кассой подменному работнику осуществляется под роспись в книге ф.№3.
3.7. В случае хранения банковских ценностей в сейфовой комнате в нескольких сейфах, или, при отсутствии сейфовой комнаты, в нескольких отдельно стоящих сейфах, может применяться следующий порядок.
Выделяется один сейф – основной, ключи от него закрепляются за должностными лицами (при сменном режиме работы - за двумя группами должностных лиц каждой смены). Рабочий комплект ключей от остальных сейфов хранится в основном сейфе в рабочее и нерабочее время, а дубликаты ключей сдаются на хранение согласно п.3.8.
При открытии хранилища в начале операционного дня утром, а также при заключении операционного дня из основного сейфа должностными лицами изымаются ключи от остальных сейфов для сверки фактического наличия банковских ценностей в хранилище с данными книг учета. При необходимости совершения операций с отдельными видами ценностей в течение операционного дня, заведующим кассой/должностными лицами из основного сейфа изымаются ключи от тех сейфов, в которых хранятся данные виды ценностей.
3.8 Дубликаты ключей от хранилища ВСП (двери и сейфов сейфовой комнаты) хранятся в хранилище обслуживающего кассового центра или в хранилище другого дополнительного офиса, в т.ч. организационно подчиненного другому филиалу Банка, или в хранилище другой кредитной организации на основании заключенного с ней договора.
Дубликаты ключей вкладываются с описью в мешок, снабжаемый ярлыком, на котором указывается: “Дубликаты ключей от хранилища”, № филиала Банка/№ ВСП, дата упаковки, условная оценка 1 рубль, фамилия и инициалы, должности и подписи должностных лиц. Мешок опломбировывается должностными лицами, ответственными за сохранность банковских ценностей.
Мешок с дубликатами ключей сдается на хранение через службу инкассации порядком, предусмотренным для инкассации ценностей.
Выдача мешка с дубликатами ключей осуществляется на основании заявки руководителя ВСП (на бумажном носителе или с использованием действующего ПО). Руководитель ВСП несет персональную ответственность за правильное использование дубликатов ключей.
3.9. В нерабочее время дверь хранилища опломбировывается пломбирами заведующего кассой и контролирующего должностного лица. При хранении банковских ценностей в сейфах, установленных в сейфовых комнатах, опломбируется только дверь сейфовой комнаты. В случае отсутствия банковских ценностей хранилище ВСП может не опломбировываться. В рабочее время дверь хранилища не опломбировывается.
3.9.1. Для опломбирования хранилища в нерабочее время используются шпагат, свинцовые пломбы.
Шпагат должен быть целым, без узлов и пропускаться в отверстие в пломбе и специальные проушины дверей. Двери хранилища должны быть опломбированы таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и оттисков пломбиров. Оттиски пломбиров должны быть четкими с легко читаемым текстом.
При отсутствии на двери хранилища/ сейфа специальных проушин для опломбирования, допускается применять одноразовые индикаторные номерные пломбы или индикаторные пломбы-наклейки с ведением специального журнала, в котором отражаются: номер пломбы, дата опломбирования и проставляются подписи должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей. Листы указанного журнала должны быть пронумерованы и сброшюрованы, журнал заверяется подписью руководителя ВСП и скрепляется печатью ВСП. При использовании индикаторной пломбы-наклейки, в которой предусмотрено поле для проставления подписей должностных лиц, указанный журнал не ведется.
3.9.2. При опломбировании хранилища в ВСП оттиски пломб налагаются в следующей последовательности от узла шпагата:
Первая – заведующего кассой;
Вторая – контролирующего должностного лица, ответственного за сохранность банковских ценностей.
В ВСП с одним работником хранилище закрывается им на все ключи и опломбировывается его пломбиром.
3.9.3. В ВСП в течение рабочего дня операции с банковскими ценностями в хранилище ценностей могут осуществляться одним заведующим кассой.
При этом в начале операционного дня должностные лица открывают хранилище. При сменном режиме работы ВСП должностные лица7 осуществляют сверку фактического наличия банковских ценностей в соответствии с документом /27/.
Затем контролирующее должностное лицо передает, без отражения факта передачи в книге ф.№3, заведующему кассой свой комплект ключей от хранилища. В конце дня указанный комплект ключей передается заведующим кассой контролирующему должностному лицу.
3.10. В течение рабочего дня хранилище ВСП при отсутствии в нем должностных лиц закрывается на все ключи.
Во время совершения кассовых операций запрещается оставлять ключи в скважинах замков дверей хранилища, а также сейфов (за исключением случаев, когда конструктивные особенности сейфов не допускают нахождение их в отрытом виде при изъятии ключей), металлических шкафов и тележек, расположенных внутри хранилища. Допускается не изымать ключи из тех сейфов, металлических шкафов и тележек с находящимися в них банковскими ценностями, с которыми непосредственно осуществляется работа.
3.11. В хранилищах, организованных в виде кладовых ценностей, денежная наличность и ценности хранятся раздельно в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.
В сейфовых комнатах банковские ценности хранятся в сейфах, которые закрываются ключами должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей.
Допускается в сейфовой комнате хранение ценностей, за исключением драгоценных металлов и монет из них, в металлических шкафах, стеллажах, а также в тележках.
В моноблоках хранение банковских ценностей осуществляется в установленных в них металлических шкафах.
В течение рабочего дня допускается хранение в сейфах сейфовой комнаты неупакованных банковских ценностей, в т.ч. без вложения в сейфы.
В ВСП с одним работником допускается хранение в хранилище неупакованных банковских ценностей в рабочее и нерабочее время.
В хранилище ВСП/металлических шкафах в моноблоках запрещается хранить денежную наличность и ценности, принадлежащие работникам банка, и иные посторонние предметы.
3.12. Все банковские ценности, сформированные согласно разделу 4, должны храниться в хранилище:
Денежная наличность Банка России в упаковке учреждений Банка России – бессрочно;
Денежная наличность Банка России и ценности в упаковке предприятий-изготовителей (МПФ “Гознак”, Монетного двора) - бессрочно;
Денежная наличность иностранных государств в упаковке эмиссионных/зарубежных банков – бессрочно;
Денежная наличность (кроме сборных, неполно-сборных пачек с денежной наличностью) и ценности8 в упаковке кассовых работников подразделений ОАО «Сбербанк России» - не более 2-х лет;
Неполно-сборные/ сборные пачки банкнот - не более 10 рабочих дней со дня формирования.
По истечении указанных сроков денежная наличность и ценности пересчитываются.
Пачки с ветхими банкнотами Банка России допускается хранить в хранилище ВСП от даты их формирования до очередной инкассации банковских ценностей в кассовый центр филиала Банка.
3.13. На хранение в хранилище ВСП помещаются:
· дубликаты ключей от ИСХ;
· дубликаты ключей от УС, а также терминальные карты, сервисные карты и ПИН-конверты для них (в соответствии с документом /19/);
· дубликаты ключей электронных кассиров;
· дубликаты ключей от ЛСХ.
Дубликаты ключей упаковываются раздельно по указанным видам в мешки/полиэтиленовые пакеты, снабженные ярлыками/накладками с указанием на них наименования ВСП, надписи «Дубликаты ключей от _____ (указывается вид устройства/ рабочее место/ ИСХ/ ЛСХ)», количества ключей.
Далее мешки/полиэтиленовые пакеты с дубликатами ключей помещаются вместе с описью в один общий мешок, на ярлыке которого указываются следующие реквизиты: наименование ВСП, наименование «Дубликаты ключей», условная оценка мешка -1 рубль, дата упаковки, проставляются подписи и именные штампы должностных лиц. Мешок опломбировывается должностными лицами, ответственными за сохранность банковских ценностей.
При выдаче /замене дубликата ключа оформляется акт изъятия/замены ключа в произвольной форме, в котором указывается причина изъятия. Акт подписывается должностными лицами и не позднее следующего дня рассматривается руководителем ВСП. Акты хранятся руководителем ВСП в отдельной папке в течение года, затем уничтожаются.
3.14. В хранилище ценностей ВСП в рабочее время, а также, при условии страхования денежных средств в кассетах УС - в нерабочее время, допускается хранить без вложения в сейфы предварительно подготовленные кассеты УС с денежной наличностью для загрузки в УС и выгруженные кассеты УС с денежной наличностью до их пересчета.
Предварительно подготовленные кассеты ТСД хранятся в хранилище ценностей ВСП в порядке, изложенном в документе /27/.
3.15. Допускается хранение монет из ДМ и слитков ДМ в специальных демонстрационных витринах, расположенных в клиентском зале ВСП. Варианты оборудования демонстрационных витрин, а также хранения ценностей в витринах, в зависимости от технической укрепленности и страхования витрин, определены документом /27/.
3.15.1. Монеты и слитки из ДМ, выставленные в витрине, находятся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей в хранилище ВСП.
3.15.2. На монеты и слитки из ДМ, размещенные в витринах, составляется опись - формируется АС ВСП, в которой отражаются: наименование и номер филиала Банка, номер ВСП, номер витрины (при наличии нескольких витрин), вид металла, для монет - наименование монеты, номинал монеты, количество, общая сумма (отдельно для монет, находящихся в обращении, и монет, вышедших из обращения), для слитков - количество слитков, общая лигатурная масса отдельно для каждого вида металла (для золота – также химически чистая масса), дата формирования описи.
Опись на слитки и монеты из ДМ, находящиеся в витрине, распечатывается, на описи проставляются оттиски именных штампов и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей. Опись хранится в хранилище ВСП вместе с книгами учета.
3.15.3. Фактическое наличие слитков/монет в витрине проверяется должностными лицами при открытии/закрытии операционного дня в ВСП по данным описи без отметок о проводимой проверке.
При условии ежедневного визуального осмотра должностными лицами ВСП целостности витрины допускается осуществлять проверку соответствия фактического наличия монет и слитков из ДМ в демонстрационных витринах данным описи только при изъятии /вложении ценностей из/в витрину, а также в случае смены должностного лица в ВСП с односменным режимом работы.
Сверка фактического наличия слитков/монет из ДМ с данными книг учета и акта ф.№403 осуществляется:
Находящихся в хранилище ВСП: путем пересчета должностными лицами и сверки количества слитков/монет с количеством, указанным в книгах учета и акте ф.№403;
Находящихся в демонстрационной витрине: путем сверки количества слитков/ монет, указанных в описи, с данными соответствующего раздела книг учета и акта ф.№403.
3.15.4. Вложение/изъятие слитков/ монет из ДМ в/из витрины осуществляется заведующим кассой в течение рабочего дня с обязательной сверкой контролирующим должностным лицом содержимого витрины с описью перед ее опломбированием при закрытии операционного дня.
Контролирующее должностное лицо передает заведующему кассой (при наличии) свой ключ от витрины после открытия хранилища и сверки (при сменном режиме работы ВСП) фактического наличия банковских ценностей. В конце дня ключ передается заведующему кассой обратно контролирующим должностным лицом.
После вложения/изъятия слитков/монет витрина закрывается на ключ/ключи и опломбировывается должностными лицами. На содержимое витрины составляется новая опись. Ранее оформленная опись уничтожается.
3.15.5. В случае отсутствия на витрине ушек для опломбирования допускается использование индикаторной пломбы-наклейки, при этом необходимо фиксировать номер пломбы-наклейки в специальном журнале, в котором указывается также дата опломбирования витрины и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей. Листы указанного журнала должны быть пронумерованы и сброшюрованы, журнал заверяется подписью руководителя ВСП и скрепляется печатью ВСП. При использовании индикаторной пломбы-наклейки, в которой предусмотрено поле для проставления подписей должностных лиц, указанный журнал не ведется.
3.15.6. Хранение и использование ключа/ключей от витрины, а также дубликатов ключей (при наличии) осуществляется порядком, предусмотренным п.п.3.6.4-3.6.7, 3.9.3, для ключей от хранилища ВСП.
3.15.7. По решению руководителя ВСП в течение рабочего дня монеты и слитки из ДМ в демонстрационной витрине могут находиться под ответственностью одного из работников ВСП.
В этом случае при открытии операционного дня в ВСП и проверки должностными лицами фактического наличия слитков/монет в витрине передача указанному работнику монет и слитков из ДМ от заведующего кассой осуществляется с отражением по АС в книгах 0402124/ф.№0482155/0402045 сумм переданных монет и слитков по данным описи.
В конце операционного дня, в случае вложения/изъятия в течение рабочего дня слитков/ монет из ДМ в/из витрины, уполномоченным работником в АС формируется новая опись на монеты и слитки, находящиеся в демонстрационной витрине. Опись распечатывается, на описи проставляется оттиск именного штампа и подпись работника. Ценности сдаются заведующему кассой по АС с отражением в книгах 0402124/ф.№0482155/0402045 сумм сдаваемых монет и слитков согласно данным описи.
При закрытии операционного дня в фактическое наличие слитков и монет из ДМ в витрине проверяется должностными лицами по данным описи, сформированной уполномоченным работником, с проставлением на описи оттисков именных штампов и подписей.
Выдача/обратный прием ключа /ключей от демонстрационной витрины от должностных лиц уполномоченному работнику отражается по книге ф.№3.
Наличные денежные средства операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.
Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей.
Хранилище ценностей может оборудоваться охранной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованной охраны, оборудованный на базе программно-технических средств, обеспечивающих возможность круглосуточного контроля открытия (закрытия) хранилища ценностей в режиме реального времени с использованием систем охраны.
Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Порядок и место хранения пакета с дубликатами ключей от хранилища ценностей определяются распорядительным документом кредитной организации.
В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.
Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.
Для хранения наличных денежных средств и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальные средства хранения).
Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.
Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, Ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема мод охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.
В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, На ключи.
Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.
Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета - в мешки.
Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).
Бланки хранятся упакованными по их видам в пачки.
Иностранная валюта хранится отдельно от денежных знаков Банка России и других ценностей.
Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей.
Книги ведутся заведующим кассой и в течение дня хранятся у
мїїсго, по окончании дня - в хранилище ценностей.
Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:
все ли ценности, ценные бумаги, книги и документы внесены в хранилище;
заверены ли остатки, указанные в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, главным бухгалтером (его заместителем);
все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.
Хранилище закрывается должностными лицами, ответствен-ными за сохранность ценностей, в присутствии представителя Охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.
Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны, определяется руководителем кредитной организации со- иместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.
Еще по теме 4.3.2. Хранение денежных средств и других ценностейв кредитных организациях:
- 9.2. Аудит кассы и проверка соблюдения условий хранения денежных средств
Порядок работы в хранилище ВСП
100. По какому документу осуществляется в начале операционного дня сверка должностными лицами фактического наличия банковских ценностей, находящиеся в хранилище, при сменном режиме работы ВСП? по книгам учета и акту ф. 280.
101. как осуществляется прием банковских ценностей должностными лицами после открытия хранилища ВСП, при сменном режиме работы ВСП? должностные лица проверяют надписи на накладках пачек с банковскими ценностями, количество корешков в них, а также надписи на ярлыках к мешкам.
102. Каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, если при сверке в начале опер.дня они обнаружили банковские ценности в нарушенной упаковке. Пересчитывают банковские ценности полистно (поштучно).
103.каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в случае установления расхождений между фактическим остатком банковских ценностей и данными книг учета? Составляют акт произвольной формы, ставят в известность заведующего ВСП.
104.опломбировывается ли хранилище ВСП в рабочее время?
105.можно ли не опломбировывать хранилище ВСП при отсутствии в нем банковских ценностей?
106.может ли не опломбировываться хранилище ВСП по окончании рабочего дня?нет.
107. Каковы действия должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей при наличии подозрений в попытке проникновения в хранилище ВСП? до открытия дверей хранилища составляется акт произвольной формы за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, об указанном факте сообщается руководителю филиала банка и правоохр.органам.
108. Какая книга учета ведется в ВСП для отражения остатков денежной наличности в хранилище? 403
109.Какая книга учета ведется в ВСП для отражения остатков ценностей в хранилище?280
110.Каков срок хранения акта приема-передачи ф.403 в хранилище ВСП?
111. Что проверяют должностные лица, ответственные за сохранность банковских ценностей перед закрытием хранилища ВСП при сменном режиме работы? Фактическое наличие банковских ценностей в хранилище и их соответствие с данными книг учета ф.280 и акта приема передачи ф.403.
112. Какая справка составляется зав.кассой по произведенным за день операциям? Сводная справка о кассовых оборотах ф.0402114
113. какая справка составляется кассовым работником по произведенным за день операциям? Справка о суммах принятой и выданной денежной наличности (112)
114. на основании каких документов зав кассой формирует справку о кассовых оборотах ф.0402114? на основании справок о суммах принятой и выданной ден.наличности, справок о кассовых оборотах …
115. На основании каких документов кассовый работник формирует отчетную справку ф.0402112? на основании приходных и расходных документов.
116. Каковы действия кассового работника в случае выявления расхождений между фактическим остатком денежной наличности с данными книг учета 0402118 при заключении операционного дня?
117. где хранится акт приема-передачи ф.403 после закрытия опер.дня? в хранилище ВСП.
118. Кто из работников всп удостоверяет правильность остатков банковских ценностей в книге учета?
Кассовое обслуживание клиентов
119. по какому документу осуществляется прием денежной наличности от физического лица? по приходному кассовому ордеру
120.может ли на рабочем месте кассового работника храниться монета банка россии, выданная заведующим кассой ВСП для осуществления кассовых операции? нет
121. Каковы действия кассового работника в случае расхождения суммы денег, вносимой физ.лицом и суммой, указанной в приходном кассовом документе? Предлагает клиенту внести недостающую сумму денежной наличности или возвращает излишне внесенную сумму ден.наличности
122. Каковы действия кассового работника в случае отказа со стороны физ.лица недостающую сумму при операции приема наличных денег? Предлагает клиенту заново заполнить приходный кассовый ордер на фактическую сумму
123. какой документ кассовый работник оформляет в случае обнаружения сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при их приеме от физ.лица? справку о приеме на экспертизу
124. как кассовый работник пересчитывает ден.наличность, полученную от клиента?Под наблюдением клиента.
125. каковы действия кассового работника, в случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной им, не отходя от кассы, сумме? Повторно пересчитать сумму денег под наблюдением зав.ВСП(заместителя или администратора)
126. кто из сотрудников всп может принимать решение о проведении контрольной проверки остатков банковских ценностей на рабочем месте кассового работника? Заведующий ВСП, заместитель или администратор)
127. кто из работников всп осуществляет пересчет остатков денежной наличности и ценностей на рабочем месте кассового работника, действия которого вызвали претензии со стороны физ.лица? зав.кассой под наблюдением зав.ВСП и в присутствии самого кассового работника.
128.допускается ли контрольный пересчт остатков ден.наличности и ценностей, находящиеся на рабочем месте кассового работника в присутствии клиентов? нет
129. обязан ли кассовый работник пересчитывать ден. нал. полистно вручную или на счетно-денежной машине, полученную из электронного кассира, до выдачи клиенту? да
130.каким образом осуществляется клиенту размен наличных денег?по заявлению
131.по какому документу осуществляется прием от организации денежной наличности банка россии/иностранных государств? По приходному кассовому ордеру
132.как кассовый работник осуществляет прием денежной наличности от организации?По объвлению на взнос наличными ф.0402001
133. каковы действия кассового работника, если он установил расхождение между суммой принимаемой ден.наличности и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными или приходном кассовом ордере при приеме денег от организации? Предлагает клиенту переоформить объявление на взнос наличными или приходный кассовый ордер на фактически вносимую сумму
134. по какому документу организациям выдается денежная наличность банка россии/иностранных государств? По расходному кассовому ордеру
135. что проверяет кассовый работник, получив от операционно-кассового работника денежный чек на выдачу денежной наличности юр.лицу? наличие подписей уполномоченных работников банка и тождественность этих подписей с образцами подписей, сумму цифрами и прописью, подпись представителя организации в получении ден.нал. и данные документа удостоверяющего личность.
136.каковы действия кассового работника после проверки расходных документов и подготовки ден.наличности банка россии к выдаче юр.лицу? вызывает клиента по номеру чека, сверяет данные документа удостов.личность с данными на чеке, спрашивает получаемую сумму и будет ли клиент ее пересчитывать, сверяет номер контр.марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку.
138. разрешается ли в момент выдачи представителям организации ден.наличности производить по требованию последних обмен ден.наличности одних номиналов на другие? нет.
©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-27
