Главная » Бухгалтерия

Рассчитать алименты. Особенности перечисления алиментов. Расчет при добровольном соглашении.

Что такое алименты, лучше всех известно сторонам «алиментных» отношений. Обычно это бывшие супруги, один из которых воспитывает ребенка, а другой, как того требует семейное законодательство, делится своими доходами, исполняя обязательства по содержанию несовершеннолетнего. Алиментным обязательствам посвящен пятый раздел Семейного кодекса РФ. Давайте рассмотрим наиболее сложные вопросы исчисления и уплаты алиментов для посредника или для бухгалтера компании, где трудится лицо, обязанное платить деньги своему «чаду».

Необходимое удержание

На администрацию организации возложена обязанность ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода работника, который должен платить алименты, и уплачивать или переводить их за счет плательщика. Удержанные суммы должны быть выплачены получателю не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы «алиментщику». Обязанность эта закреплена в статье 109 СК РФ. Удержание средств производится на основании документов, подтверждающих обязанность их уплачивать. Приводим их перечень:

Бухгалтерия предприятия должна быть уведомлена получателем алиментов, каким образом этому лицу будет наиболее удобно забирать деньги: лично, через счет в банке, почтовым переводом. При этом расходы на пересылку средств (комиссия банка или почтовые расходы) несет плательщик алиментов.

Если стороны алиментных отношений не пришли к соглашению об уплате, деньги взыскиваются в судебном порядке. Размер сумм зависит от количества детей (ст. 81 СК РФ). Лицо, обязанное уплачивать алименты, ежемесячно отчисляет в пользу несовершеннолетних:

  • 25 процентов заработка или иного дохода - на одного ребенка;
  • 33процентов заработка или иного дохода – на двоих детей;
  • 50 процентов заработка или иного дохода на троих и более детей.

Если судом определено взыскание алиментов в твердой денежной сумме или одновременно в долях и твердой денежной сумме, бухгалтеру организации, производящей удержание алиментов, придется индексировать размер алиментов пропорционально увеличению МРОТ (п. 1 ст. 117 СК РФ).

Постановлением правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841 определен перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.

Существуют и доходы, с которых алименты, в том числе на несовершеннолетних детей, не удерживаются. Все они перечислены в статье 101 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Трудовым законодательством установлено ограничение размера удержаний из заработной платы. В статье 138 ТК РФ и в пункте 3 статьи 99 Закона № 229-ФЗ определено, что при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер удержаний из заработной платы с учетом расходов на их перечисление не может превышать 70 процентов.

Обращаем ваше внимание на то, что размер удержаний определяется исходя из сумм, оставшихся после уплаты НДФЛ (п. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ), то есть сумма алиментов определяется исходя из тех средств, которые причитаются к выдаче работнику. При этом удержания не уменьшают налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Алименты не выплачиваются их получателю авансом. Расчет и удержание денег работодатель должен производить один раз в месяц исходя из суммы заработной платы работника за отработанный месяц (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 28 декабря 2006 г. № 2261-6-1).

Трудные вопросы

Бывают ситуации, когда работник хочет выплачивать на ребенка алименты добровольно. Замечательно, попросите у него написать заявление, в котором должен быть прописан конкретный порядок взыскания, а именно:

  • с какого дохода следует удерживать алименты;
  • в какой сумме или доле;
  • дату начала удержаний;
  • сроки удержания и перечисления получателю алиментов;
  • реквизиты получателя алиментов.

В случае удержания средств по заявлению работника на работодателя ложится лишь ответственность за своевременный расчет денег и перечисление в пользу получателя. Если деньги будут направлены не в полном объеме, это может обернуться ответственностью за неисполнение обязательства, предусмотренной статьей 395 ГК РФ. Прекращать удержания следует по письменному заявлению работника.

Исполнительный лист опоздал

Случается, что исполнительный документ приходит на предприятие с опозданием. В этом случае бухгалтерии нужно отбиваться от нападок получателя алиментов. Не переживайте. Просто обратитесь в службу судебных приставов. Рассчитаете задолженность по уплате алиментов тогда, когда документ окажется в ваших руках.

Если «алиментное» лицо уже уволено с предприятия, поступивший исполнительный документ в трехдневный срок с момента поступления нужно вернуть назад отправителю. Это может быть судебный пристав-исполнитель или взыскатель. Приложите к исполнительному листу сопроводительное письмо, в котором внятно отразите следующие моменты:

  • данные о периоде работы «алиментщика» на предприятии;
  • доход «алиментщика» за период работы (он должен совпадать с обязанностью алиментного лица уплачивать алименты);
  • сумму удержанного за вышеназванный период НДФЛ;
  • причину увольнения и новое место работы должника.

Если обязанность платить алименты возникла уже после увольнения работника, сопроводительное письмо составлять не потребуется.

Случается и так, что исполнительный документ поступил в периоде работы алиментного лица на вашем предприятии, а обязанность уплачивать алименты возникла до поступления листа. В этом случае нужно рассчитать задолженность и удерживать ее одновременно с текущей суммой алиментов, соблюдая максимально возможный размер удержаний, установленный ТК РФ.

Если дата начала удержания алиментов находится за пределами периода начала работы алиментного лица на предприятии, долги считайте с момента приема работника на работу.

Следует обратить внимание и на то, что при определении задолженности по алиментам их нужно взыскивать только в пределах трехлетнего срока, предшествующего предъявлению исполнительного документа (ст. 113 СК РФ). Значит, если исполнительный документ с указанием удерживать алименты с 10 апреля 2005 года получен организацией 22 июня 2011 года, долг по алиментным обязательствам считайте с 22 июня 2008 года. Обязанность уплачивать алименты за пределами трехлетнего срока возникает при наличии умышленного уклонения лица от их уплаты. Вину и умысел признает суд.

Изменение положения должника

Бухгалтеру следует помнить, что ни изменения в составе семьи должника (допустим, рождение еще одного ребенка), ни исполнение одному из детей, на содержание которых производится удержание алиментов по исполнительному листу, 18 лет не являются основанием для самостоятельного установления нового размера алиментов. Изменить размер выплат может либо суд, либо родители ребенка по обоюдному согласию. Бухгалтер является исполнителем, и только после получения нового документа должен удерживать алименты в изменившемся размере. Свяжитесь с взыскателем, обратитесь к должнику или в службу судебных приставов для прояснения этого вопроса. Например, в организации есть исполнительный лист, в соответствии с которым алименты в размере 1/3 дохода на двоих детей взыскиваются до достижения ими совершеннолетия. Если исполнительный документ имеет более конкретную формулировку, вопросов можно избежать.

Имущественный налоговый вычет

Алиментное лицо может получать имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ у работодателя. Алименты в этом случае следует удерживать со всей суммы заработной платы (дохода) работника (письмо Роструда от 28 декабря 2006 г. № 2261-6-1). Если документ, подтверждающий право на вычет, работник принес в середине года, тогда с суммы налога, которую вы возвращаете работнику, пересчитав налоговую базу по НДФЛ с начала года, следует удержать алименты, поскольку предоставляя имущественный налоговый вычет с начала года по дату получения уведомления о праве на вычет, вы восстанавливаете доход работника, с которого ранее алименты не удерживались.

Помните, что судебный пристав может проверить правильность и своевременность удержания алиментов по исполнительному листу. За нарушение правил наступает административная, а теоретически и уголовная кара, которая тяжким бременем ложится на плечи работника, ответственного за работу с исполнительными листами.

Ирина Сидорова, финансовый консультант

Выплаты, являющиеся алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ и получаемые их взыскателями, не облагаются НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141, от 11.03.2012 N 03-04-05/3-276, от 07.03.2012 N 03-04-05/3-274). Однако в ряде нестандартных ситуаций у бухгалтеров с этим возникают проблемы. Кроме того, вопросы вызывает сам порядок расчета алиментов у должника (до вычета НДФЛ или после), при удержании алиментов с материальной выгоды или если должник пользуется имущественным налоговым вычетом, положен ли работнику, уплачивающему алименты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка.

Как надо рассчитывать алименты: до вычета НДФЛ или после?

Алименты рассчитываются и удерживаются из зарплаты (иных доходов) работника-должника только после того, как удержан НДФЛ. На это указано в ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, Письме Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1.
Поэтому прежде чем определять месячную сумму удержаний, нужно рассчитать налог на доходы физических лиц с доходов работника. Рассчитав сумму налога, вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается максимальный размер удерживаемых алиментов, - это совокупный доход работника, оставшийся после удержания налога на доходы физических лиц.

Пример 1. Организация взыскивает алименты с доходов работника в размере 1/4 дохода. Оклад работника - 50 000 руб. Месяц отработан полностью. по НДФЛ на ребенка не предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). До расчета алиментов сумму заработка необходимо уменьшить на НДФЛ. В данной ситуации налог составит 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).
Базовый доход работника, на основании которого рассчитывается максимальная сумма удержаний, равен 43 500 (50 000 руб. - 6500 руб.). Сумма алиментов, подлежащая взысканию, равна 10 875 руб. (43 500 руб. x 1/4).

Если же организация возвращает излишне удержанный налог на доходы физических лиц работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ), с доходов которого удерживаются алименты, производится перерасчет суммы алиментов. То есть с суммы возврата должны быть начислены алименты (Письмо Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1).
Итак, из дохода, оставшегося после удержания НДФЛ, нужно удерживать суммы, указанные в исполнительных листах. Это положение особенно актуально при расчете алиментов, если на одного работника приходит несколько исполнительных листов. В таких случаях бухгалтеру надо соблюдать следующую очередность погашения долгов работника (ч. 1 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, разд. IV Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16).
Сначала нужно удерживать суммы в погашение долгов первой очереди. К ним относятся и алименты. Но, кроме них, к требованиям первой очереди относятся требования (п. 1 ч. 1 ст. 111 Закона N 229-ФЗ):

  • по возмещению вреда, причиненного здоровью;
  • по возмещению вреда в связи со смертью кормильца;
  • по возмещению ущерба, причиненного преступлением;
  • о компенсации морального вреда.

Во вторую очередь удовлетворяются требования, связанные с платежами в бюджет (например, суммы НДФЛ, доначисленные работнику налоговой инспекцией). Остальные удержания производятся в третью очередь.

Требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди (ч. 2 ст. 111 Закона N 229-ФЗ). При этом нужно соблюдать установленные ограничения на размер удержаний (ч. 2, 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

Обратите внимание! При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и иных требований первой очереди общий размер удержания не может превышать 70% от зарплаты и иных доходов должника. В остальных случаях можно удержать не более 50% (ч. 2, 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ, разд. IV Методических рекомендаций, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16).
В случае когда общей суммы, которую можно удержать из зарплаты работника, не хватает на погашение всех долгов одной очереди, бухгалтер должен сам распределить удержанную из доходов работника сумму между всеми его долгами соответствующей очереди (пропорционально суммам долгов по каждому исполнительному документу) (ч. 3 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, разд. IV Методических рекомендаций, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16).

Пример 2. На работника в бухгалтерию организации поступило два исполнительных листа:

Зарплата работника за июль 2013 г. - 30 000 руб., из которой нужно удержать по двум исполнительным листам:

  • - алименты на 2 детей в размере 1/3 дохода;
  • - компенсацию материального ущерба по ДТП в размере 20 000 руб.

Работнику предоставляется стандартный вычет на детей в размере 2800 руб.

Порядок удержания алиментов должен быть следующим: в первую очередь надо удержать алименты (до 70% от зарплаты), а затем уже - компенсацию материального ущерба, при условии что общая сумма удержаний (вместе с алиментами) не превысит 50% заработка (ст. 138 Трудового кодекса РФ, ч. 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

Расчет удерживаемых сумм по двум исполнительным листам:

1. НДФЛ: 3536 руб. = (30 000 руб. - 2800 руб.) x 13%.

2. Алименты: 8821 руб. 33 коп. = (30 000 руб. - 3536 руб.) x 1/3.

3. Предельный размер удержаний: 13 232 руб. = (30 000 руб. - 3536 руб.) x 50%.

4. Компенсация материального ущерба по ДТП (с учетом 50% ограничения удержаний и уже удержанной суммы алиментов):

4410 руб. 67 коп. = 13 232 руб. - 8821 руб. 33 коп.

5. Задолженность по компенсации материального ущерба, подлежащая взысканию в следующих месяцах: 15 589 руб. 33 коп. = (20 000 руб. - 4410 руб. 67 коп.).

Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

В составе доходов, с которых удерживаются алименты, не учитывается материальная выгода, в т.ч. полученная в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Это следует из ст. 82 СК РФ, Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841, разд. VI Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16.

В таких случаях получается, что сумма доходов, с которых удерживаются алименты, меньше суммы доходов, с которых удерживается налог на доходы физических лиц.

Материальная выгода учитывается в составе доходов только в целях налогообложения НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.1997 N 04-04-06). Удерживать алименты с такого вида дохода невозможно, поскольку он является виртуальным и существует только на бумаге.

В подобных ситуациях при определении базы для исчисления алиментов доходы, из которых удерживаются алименты, уменьшаются только на ту сумму налога на доходы физических лиц, которая удержана именно с этих доходов.

Пример 3 . На основании исполнительного листа из заработной платы работника удерживаются алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 дохода. Оклад работника - 30 000 руб. в месяц. При налогообложении НДФЛ работнику предоставляется стандартный налоговый вычет по расходам на содержание ребенка в размере 1400 руб.

14 января 2013 г. работник заключил с организацией договор займа на сумму 288 000 руб. на 3 года. Уплата процентов за пользование заемными средствами договором займа не предусмотрена. Организация предоставила работнику заем 14 января. Долг погашается равными долями, начиная с февраля 2013 г., по 8000 руб. в месяц.

В первый раз работник вернул часть займа (8000 руб.) 28 февраля 2013 г. В этот день у него возник доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2011 N 03-04-06/6-236, от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350, УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@, от 20.06.2008 N 28-11/058540).

В феврале процентная ставка, составляющая 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, равна 5,5% (8,25% x 2/3).

В феврале 2013 г. бухгалтерия организации произвела следующие расчеты:

1. НДФЛ с зарплаты за февраль (п. 3 ст. 210 НК РФ) равен 3718 руб.:

3718 руб. = (30 000 руб. - 1400 руб.) x 13%.

2. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом за период с 14 января по 28 февраля (46 календарных дней) составила 1996 руб. 27 коп.:

1996 руб. 27 коп. = 288 000 руб. x 5,5% : 365 дн. x 46 дн.

3. НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды в феврале, по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) равен 698 руб. 69 коп.:

698 руб. 69 коп. = 1996 руб. 27 коп. x 35% (округляется до 699 руб.).

Налоговый вычет на ребенка не применяется (п. 4 ст. 210 НК РФ).

По мере возврата займа организация в аналогичном порядке будет рассчитывать сумму материальной выгоды от экономии на процентах и НДФЛ с нее на каждую дату частичного возврата займа до полного его погашения работником.

4. Всего сумма НДФЛ, удержанного из дохода работника за февраль и перечисленного в бюджет, составляет 4417 руб.

4417 руб. = 3718 руб. + 699 руб.

5. Алименты за февраль (рассчитаны только из суммы зарплаты после удержания только той суммы НДФЛ, которая относится к зарплате):

6570 руб. 50 коп. = (30 000 руб. - 3718 руб.) x 1/4.

Для сравнения:

Алименты за февраль, рассчитанные после удержания из зарплаты (иного дохода) налогов в соответствии с налоговым законодательством (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ, п. 4 Перечня N 841):

6395 руб. 75 коп. = (30 000 руб. - 3718 руб. - 699 руб.) x 1/4.

С морально-этической точки зрения при таком расчете алиментов права ребенка будут ущемлены (снижение размера алиментов), если одному из его родителей, уплачивающих алименты, будут предоставлены займы на безвозмездных или льготных условиях, что недопустимо.

НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется имущественным вычетом

При строительстве или приобретении жилья налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). За предоставлением такого вычета он может обратиться к работодателю, представив ему необходимые документы (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как правило, суммы названного вычета являются существенными. Это значит, что в течение нескольких месяцев или даже целого налогового периода налог на доходы физических лиц у такого работника не будет удерживаться. Но алименты должны быть удержаны со всей суммы заработной платы (иного дохода), полученной работником. Ведь при предоставлении имущественных налоговых вычетов фактически уменьшается налоговая база и, соответственно, увеличивается доход (Письмо Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1).

Если работник работодателю заявил о своем праве на предоставление имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода (представив письменное заявление и уведомление, выданное налоговым органом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@), данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной работнику нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанной суммы налога. При этом ранее удержанный с доходов работника налог надо зачесть в счет будущих платежей, поскольку налог на доходы физических лиц рассчитывается нарастающим итогом (пп. 2 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-06/4-18, от 29.12.2012 N 03-04-06/4-374, от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301, ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@). А вот возвращать работнику налог на доходы физических лиц, удержанный до получения уведомления на вычет, нельзя. Ведь вернуть можно только излишне удержанный налог, а таковым при предоставлении вычета является только НДФЛ, удержанный уже после получения уведомления от работника. А сумма налога, удержанная с начала года до месяца получения уведомления, является правомерно удержанной (Письма Минфина России от 26.10.2011 N 03-04-06/7-286, УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026441).

Алгоритм действий организации применительно к расчету алиментов при предоставлении работодателем имущественного налогового вычета зависит от размера вычета и дохода работника и будет следующим.

Вариант 1 . Если размер вычета меньше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, или равен ему, то:

  • за месяцы до предоставления уведомления ИФНС восстанавливать доход работника, с которого ранее не удерживались алименты, и пересчитывать размер алиментов не нужно, поскольку НДФЛ был правомерно удержан, пересчету не подлежит и должен отражаться в регистре по НДФЛ до конца года (Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-06/4-18). За возвратом этой суммы налога работнику придется по окончании года обращаться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 220 НК РФ), представив декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) и документы, подтверждающие право на имущественный вычет (абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2012 N 03-04-08/7-413, ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@). Налоговая инспекция пересчитает и вернет работнику излишне уплаченный НДФЛ, но вот право осуществлять перерасчет и взыскание алиментов на содержание детей с лиц, обязанных их уплачивать, ей не предоставлено. Поэтому алименты ИФНС не пересчитает;
  • начиная с месяца предоставления уведомления и по декабрь включительно (при условии, что размер вычета меньше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, или равен ему) алименты рассчитываются с полной суммы заработной платы (иного дохода) работника (без вычета НДФЛ), поскольку с работника не нужно удерживать НДФЛ в связи с предоставлением вычета.

Вариант 2 . Если размер вычета больше дохода работника, полученного за период с месяца предоставления уведомления до конца года, то:

  • (или) алименты в течение всего года рассчитываются в общеустановленном порядке: (начисленная сумма зарплаты (иного дохода) минус НДФЛ) x 1/4, 1/3 или 1/2, а по окончании года работник обратится за возвратом НДФЛ в свою ИФНС с декларацией (форма 3-НДФЛ) и документами, подтверждающими право на вычет. Пересчет алиментов налоговая инспекция не произведет, что выгодно работнику;
  • (или) действия по варианту 1, а затем работнику придется подать в ИФНС заявление о выдаче уведомления на вычет на следующий год, чтобы продолжить получение имущественного вычета у работодателя.

Обратите внимание! К организации-работодателю, вернувшей работнику налог на доходы физических лиц, удержанный до предоставления уведомления ИФНС на вычет, может быть применена ответственность в виде штрафа в размере 20% от не перечисленной в бюджет суммы налога и пени (ст. ст. 75, 123 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301).

Пример 4 . На основании исполнительного листа из заработной платы работника удерживаются алименты на содержание одного несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 дохода.

Оклад работника - 100 000 руб. в месяц. Годовой доход, который будет начислен работнику за 2013 г., составит 1 200 000 руб. Для упрощения расчета примем, что стандартный налоговый вычет по расходам на содержание ребенка не предоставляется.

Ежемесячно - в январе, феврале 2013 г. - из заработной платы работника удерживались:

НДФЛ в сумме 13 000 руб.:

13 000 руб. = 100 000 руб. x 13%;

алименты в сумме 21 750 руб.:

21 750 руб. = (100 000 руб. - 13 000 руб.) x 1/4.

В марте 2013 г. работник подал в бухгалтерию организации (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2013 г. в сумме, израсходованной им на покупку квартиры;
  • уведомление из ИФНС, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 200 000 руб. в связи с покупкой квартиры.

Работодатель может предоставить имущественный налоговый вычет только в сумме, равной доходу работника с марта по декабрь включительно, т.е. в размере 1 000 000 руб. (100 000 руб. x 10 мес.). НДФЛ в сумме 26 000 руб. с дохода за январь - февраль уже правомерно удержан и не пересчитывается (Письмо Минфина России от 22.01.2013 N 03-04-06/4-18), налоговая база за январь - февраль остается неизменной, алименты не пересчитываются, поскольку доход работника не восстанавливается. За возвратом этой суммы налога работнику надо обратиться в свою налоговую инспекцию, которая налог вернет, но алименты не пересчитает.

За период с марта по декабрь 2013 г. НДФЛ с работника удерживать не нужно в связи с предоставлением имущественного налогового вычета. Налоговая база по НДФЛ (нарастающим итогом) за каждый месяц (март - декабрь) останется неизменной и будет равна 200 000 руб. (в январе - 100 000 руб., в феврале - 200 000 руб.), а сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ (нарастающим итогом) останется в течение марта - декабря равной 26 000 руб. (январь - 13 000 руб., февраль - 26 000 руб.). Алименты нужно считать с полной суммы заработной платы. Их ежемесячный размер за март - декабрь составит 25 000 руб.: 25 000 руб. = 100 000 руб. x 1/4.

Положен ли работнику, уплачивающему алименты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка

В общем случае работнику, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка за каждый месяц (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб.) в размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. - на первого ребенка;
  • 1400 руб. - на второго ребенка;
  • 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться таким налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. В данной ситуации это должно подтверждаться фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание детей. Для этого разведенный родитель должен представить налоговому агенту (ст. ст. 99, 100, 106, 109 СК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125):

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов (расписку получателя о получении им алиментов, копию платежного поручения о перечислении алиментов на счет получателя или справку от работодателя, удерживающего алименты из зарплаты работника).

Невыплата алиментов в соответствии с соглашением родителей об уплате алиментов или судебным решением означает, что родитель не принимает участия в материальном обеспечении ребенка и не может претендовать на вычет на детей.

Если же документально подтверждено, что один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным СК РФ, он имеет право на стандартный налоговый вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179, от 23.03.2012 N 03-04-05/8-367, от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941, Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 по делу N А35-8471/2009). Поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка, право работника на получение стандартного налогового вычета на ребенка не зависит (Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179, от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96, от 23.03.2012 N 03-04-05/8-367, УФНС России по г. Москве от 19.04.2010 N 20-15/3/041250@):

  • от места проживания такого работника (совместно с ребенком или нет);
  • от семейного положения такого работника - не состоящий в браке (разведенный или не вступавший в брак).

Пример 5. Работник имеет трех несовершеннолетних детей: двух детей - от первого брака, которым по исполнительному листу он платит алименты, организация их удерживает из зарплаты, и одного ребенка - от второго брака. Совокупный доход работника не превышает 280 000 руб.

Работник имеет право на стандартный налоговый вычет на всех трех детей, поскольку он платит алименты на двух детей от первого брака и на его обеспечении также находится ребенок от второго брака (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Организация-работодатель должна предоставить работнику вычеты в общей сумме 5800 руб.: на первого и второго ребенка - по 1400 руб., а на третьего ребенка - 3000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Очередность рождения детей определяется по датам, указанным в свидетельствах о рождении.

Для получения стандартных налоговых вычетов на детей работник должен представить в бухгалтерию организации (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный налоговый вычет на детей;
  • копии свидетельств о рождении всех детей;
  • исполнительный лист об уплате алиментов.

Однако не каждый разведенный родитель, выплачивающий алименты, может получить стандартный вычет на ребенка. Например:

  • если алименты имеют незначительный размер и не позволяют обеспечить ребенка средствами к существованию, это может означать, что родитель не участвует в его обеспечении (Письмо Минфина России от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117). Однако сравнение размера алиментов с точки зрения их достаточности для обеспечения ребенка - категория оценочная, не урегулированная НК РФ;
  • разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, в принципе не имеет права на стандартный налоговый вычет на детей (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 20-15/3/019861@);
  • если налогоплательщик обеспечивает ребенка, но при этом не является его родителем, получить стандартный вычет на детей он не вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

НДФЛ по мировому соглашению

При обращении взыскателя алиментов к судебному приставу-исполнителю должник может заключить с взыскателем на стадии исполнительного производства мировое соглашение, обратиться в суд с заявлением об утверждении этого документа и представить его судебному приставу-исполнителю для отмены мер принудительного исполнения алиментных обязательств. Дело в том, что мировое соглашение, утвержденное в судебном порядке, является основанием для прекращения исполнительного производства. Это следует из норм п. 3 ч. 2 ст. 43, ч. 1 ст. 44, ч. 1 ст. 50 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 439 ГПК РФ.

Правда, в таком случае суммы, подлежащие выплате взыскателю алиментов по мировому соглашению, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке, поскольку их нет среди выплат, на которые не начисляется НДФЛ (ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-04-06/9-23). В то время как алименты, получаемые взыскателем по исполнительным документам, не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 5 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141). Причем в целях исчисления налога на доходы физических лиц на стадии утверждения мирового соглашения судом нужно указать суду на необходимость разделения сумм на денежные средства, причитающиеся взыскателю алиментов, и подлежащий удержанию налог (Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-05/6-1141).

Ответственность работодателя за задержку/неполное перечисление алиментов

Взыскатель вправе предъявить лицам, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иные периодические платежи, иск о взыскании денежной суммы, удержанной с должника, но не перечисленной взыскателю по их вине (ст. 118 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").

В случае удержания алиментов по заявлению работника на работодателя ложится ответственность за своевременный расчет и перечисление алиментов в пользу получателя.

Если алименты будут направлены получателю не в полном объеме или несвоевременно, это может обернуться ответственностью за неисполнение денежного обязательства. В таком случае получатель алиментов может потребовать от организации-работодателя выплаты процентов за просрочку уплаты денежных средств (п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ). При этом доход получателя алиментов, полученный в денежной форме в виде процентов за пользование его денежными средствами, отвечает указанным признакам экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), поскольку у такого физического лица возникает право распоряжаться данными средствами. Поэтому указанный доход в виде процентов облагается НДФЛ на общих основаниях по ставке 13% (п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-05/6-1130, от 27.03.2012 N 03-04-05/3-381, от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369 (п. 2)).

Октябрь 2013 г.

С проблемой выплаты алиментов рано или поздно сталкиваются практически все разведенные или просто прекращающие фактические отношения родители общего ребенка/детей. Причем вопрос о расчете размера ежемесячной суммы одинаково важен как для получателя средств, воспитывающего ребенка, так и для их плательщика.

Необходимо понимать, что расчет алиментов в каждой конкретной ситуации будет индивидуален, поскольку складывается из совокупности различных факторов:

  • (добровольный или принудительный);
  • материальное положение сторон (плательщика и получателя);
  • и состояние здоровья всех сторон алиментных правоотношений;
  • иные, заслуживающие внимание обстоятельства.

Несмотря на то, добровольно родители решают вопрос взыскания алиментов или в судебном порядке, размер выплачиваемых сумм должен соответствовать требованиям ст. 81 Семейного Кодекса РФ и не ущемлять права ребенка, в пользу которого они начисляются.

В отдельных случаях выплаты могут быть или путем переоформления имущества должника в пользу получателя.

Доходы, с которых удерживаются алименты

При начислении алиментных средств судебные приставы-исполнители руководствуются постановлением Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее - Перечень).

Согласно Перечню алименты должны выплачиваться со следующих выявленных видов доходов должника:

  1. денежное содержание (вознаграждение) за отработанное время;
  2. гонорары работникам СМИ и искусства;
  3. надбавки за классность, мастерство, выслугу лет;
  4. начисления к отпуску;
  5. вознаграждения педагогам за классное руководство;
  6. премии по системе оплаты труда;
  7. все виды пенсии, за исключением пенсии по потере кормильца;
  8. стипендии;
  9. пособия по безработице и нетрудоспособности;
  10. компенсации уволенным по сокращению штата;
  11. доходы от передачи в аренду имущества, принадлежащего должнику;
  12. доходы по акциям;
  13. выплаты материальной компенсации за вред здоровью, техногенные катастрофы.

Какие доходы не облагаются алиментами?

Ст. 101 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» регламентирован перечень доходов, на которые приставы не могут обратить взыскание:

  1. суммы, выплаченные в возмещение вреда по случаю повреждения здоровья или в связи со смертью кормильца;
  2. суммы, выплаченные при получении травм и увечий на рабочем месте;
  3. компенсации из федерального бюджета по уходу за нетрудоспособными гражданами;
  4. алиментные платежи на другого ребенка, воспитываемого плательщиком;
  5. трудовые выплаты (на износ инструмента, командировку);
  6. материальная помощь при рождении ребенка, вступлении в брак;
  7. пенсия по потере кормильца;
  8. пособия гражданам, имеющим детей;
  9. средства материнского капитала;
  10. пособие на погребение;
  11. суммы компенсации путевок работодателем в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.

Берется ли подоходный налог с алиментов?

Поскольку алиментным бременем облагается сумма средств, фактически полученная «на руки» плательщиком (т.е. его реальный доход), расчет данной суммы производится после удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) , согласно ч. 1 ст. 99 229-ФЗ, п. 4 Постановления №841 от 18.07.1996 «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей».

Также плательщикам следует иметь ввиду что, несмотря на раздельное проживание с несовершеннолетними детьми, в пользу которых выплачиваются алименты, работник имеет право на получение стандартного налогового вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в размерах:

  • 1 400 руб. - на 1 ребенка и на 2 ребенка (т.е. 2 800 на двоих детей);
  • 3 000 - на третьего и последующих детей;
  • 6 000 - на ребенка-инвалида.

С суммы стандартного налогового вычета также будут удерживаться алиментные платежи. Однако с матерью детей, с которой остаются проживать дети, возможно установить договоренность, и она будет получать стандартный налоговый вычет в двойном размере по своему месту работы, если является трудящейся. В данном случае от отца ребенка необходимо в произвольной форме написать заявление об отказе в получении данной выплаты и представить его по месту трудоустройства матери (ст. 218 НК РФ), с образцом которого можно ознакомиться ниже.

Директору студии «Лайк»
М.Ю. Белеванцевой

от Дубинина Игоря Петровича,
г. Брянск, ул. Трудовая, 77-77,
конт./тел. 8-900-000-00-00

Заявление

От брака с гр. Матросовой Ларисой Алексеевной, работающей на вверенном Вам предприятии, имеется несовершеннолетняя дочь, Дубинина Юлия Игоревна, 12.10.2012 г.р. Брак расторгнут в 2015 году, с супругой и дочерью я проживаю раздельно. На основании ст. 218 Налогового Кодекса РФ, сообщаю о своем отказе в получении стандартного налогового вычета по месту своей работы (ООО Термотрон-Завод) за несовершеннолетнего ребенка, для последующего начисления стандартного налогового вычета в двойном размере моей бывшей супруге.

«____» _____________ 2017 г. _______________/ И.П. Дубинин/

Особенности расчета алиментов при заключении алиментного соглашения

Отличается от принудительного способа взыскания обоюдностью принятия всех важнейших пунктов по уплате ребенку ежемесячных средств родителями с учетом интересов каждого из них и, в первую очередь, ребенка.

Способ взыскания при нотариальном соглашении можно определить:

  1. :
    • Если родитель официально трудоустроен , он должен предоставить нотариусу справку о заработной плате и ежемесячно выплачивать на содержание ребенка минимум 1/4 доли от дохода, максимум - не ограничен).

      Пример

      Константин К. и Елена К. при разводе решили составить добровольное алиментное соглашение. В справке о доходах, предоставленной нотариусу, указана заработная плата отца в размере 20 000 рублей. Обоюдно родители решили обозначить в соглашении ежемесячную выплату в размере 7000 руб., что удостоверил нотариус. По законодательству разрешенный минимум в данном случае может быть 5 000, что составляет ¼ доли от дохода отдельно проживающего родителя.

    • Если родитель не имеет стабильного заработка , проценты могут рассчитываться по минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

      Пример

      Супруги Орловы при составлении нотариального соглашения не смогли предоставить справку с места работы отца, т.к. он трудоустроен неофициально, но добровольно готов помогать дочери. В данном случае нотариус при составлении документа установил процентный способ исчисления средств от МРОТ, который в 2017 году составил 7 500 рублей, следовательно, алименты в пользу ребенка равны 1 875 руб.

  2. К расчету алиментов обращаются, когда второй родитель:
    • не трудоустроен и не состоит на учете по безработице в Центре занятости населения;
    • получает зарплату в иностранной валюте;
    • занимается предпринимательской деятельностью.

Ежемесячную твердую сумму родители оговаривают с нотариусом исходя из величины прожиточного минимума на ребенка в регионе проживания.

Или безработный - способ исчисления - ТДС;

  • если доходы родителя - нерегулярные (периодические), судом допускается компенсация денежной выплаты алиментов имуществом должника (например, переоформление в дар движимого или недвижимого имущества в пользу ребенка вместо ежемесячных выплат).

    • Индексация алиментов при изменении прожиточного минимума

    Речь об заходит в том случае, если они установлены соглашением или решением суда в твердой денежной сумме (ТДС). Так как ТДС привязана к величине прожиточного минимума, который с течением времени изменяется, необходимо также изменять ТДС путем ее индексации (чтобы уровень алиментной обеспеченности ребенка не отставал от роста цен и т.д.).

    Индексацией алиментов, а именно ее расчетом, занимается , либо бухгалтерия по месту работы плательщика ежеквартально .

    Если в регионе проживания ребенка официально не установлена величина прожиточного минимума, алименты индексируются исходя из этой величины в целом по Российской Федерации.

    Индексируют алименты только в случае роста величины прожиточного минимума, в случае его снижения - индексация алиментов не производится (п. 5.2 Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов).

    Расчет неустойки по алиментам

    Должны выплачиваться обремененным родителем ежемесячно. Как известно, если плательщиком присужденные средства не выплачиваются вовремя:

    • по выплатам образуется и растет ;
    • получателем средств может быть взыскана неустойка .

    (иными словами штраф, пеня) - сумма, которая начисляется должнику в связи с просрочкой присужденных обязательств.

    Согласно ст. 115 СК РФ размер неустойки должника равен 1/2 (0,5) процента от суммы невыплаченных средств за каждый день просрочки.

    Внимание! Заявителю при расчете неустойки важно правильно толковать формулировку закона: за единицу отсчета в каждом месяце берется не единица долга, необходимая к уплате в конкретном месяце, а вся сумма невыплаченных средств .

    Пример

    Петров В.С. не платит по алиментам, и за каждый месяц у него образуется задолженность:

    • за январь 2017 года - 5000 руб.;
    • за февраль 2017 года - 5000 руб.;
    • за март 2017 года - 5000 руб.

    Расчет неустойки по алиментам с должника Петрова В.С. рассчитывается следующим образом:

    • январь: 5000 × 0,5 / 100 × 31 (количество дней в январе) = 775 руб.;
    • февраль (с учетом долга за прошлый месяц): (5000 + 5000) × 0,5 / 100 × 28 (количество дней в феврале) = 1400 руб.;
    • март (с учетом задолженности за январь и февраль): (10000 + 5000) × 0,5 / 100 × 31 (количество дней в марте) = 2235 руб.

    Тогда общая неустойка за 3 месяца составляет: 775 + 1400 + 2235 = 4410 руб.

    Неустойка по алиментным выплатам может быть истребована получателем средств только посредством подачи им искового заявления «О взыскании штрафа за просрочку алиментных платежей» в мировую судебную инстанцию.

    Важным является и тот момент, что согласно п. 2 ст. 115 СК РФ взыскать неустойку с должника можно лишь в том случае, если задолженность по алиментам возникла по вине плательщика.

    Обязанность каждого родителя состоит в воспитании малыша достойным гражданином и материальной поддержке ребенка до того момента, пока он не сможет финансировать себя самостоятельно. При этом, если говорить о моральном аспекте, то тут регулятором выступает уровень культуры, а вот если рассматривать материальную составляющую, то основой является нормативно – правовая база.

    Сегодня финансовая помощь для детей является обязанностью со стороны мам и пап. При этом, если говорить о семье, где родители проживают вместе с детьми, то такой процесс проходит довольно просто, за исключением тех случаев, когда мать или отец уклоняются от своих обязанностей. А вот как быть тогда, когда родители развелись? Для этого существует такое явление, как алименты. Сегодня тот из родителей, который не проживает совместно со своими детьми должен оказывать им финансовую помощь в обязательном порядке и в сумме не менее чем прожиточный минимум для малыша определенного возраста.

    Для начала разберемся с тем, что вообще представляют собой алиментные выплаты. Современным законодательством такое явление рассматривается как обязанность гражданина периодично выплачивать определенные суммы на содержание ребенка, жены (как действующей, так и бывшей), недееспособных родителей.

    Наиболее распространенными являются алиментные выплаты на ребенка. Все связанно с тем, что практически половина пар, которые закрепляют свой союз на уровне государства рано или поздно обращаются в эти же органы за разводом. При этом, еще как минимум половина из них имеют детей, которые после расторжения отношений остаются либо с матерью, либо с отцом. В таком случае, тот из родителей, который проживает отдельно по указанию законодательства должен оказывать стабильную финансовую помощь для воспитания своего ребенка.

    Развод сегодня не рассматривается, как какое-то сверхъестественное явление, как например, пятьдесят лет назад. В наши дни практически каждый из нас вполне нормально относится к этому, поскольку никто не застрахован от ошибки и имеет право на ее исправление. Смысла жить не с тем человеком нет, и тем более страдать от этого не должны дети. Поэтому, если проще развестись – то лучше так и сделать. Дети же могут встречаться с мамой или папой, которые проживают отдельно. Кроме того, в обязательном порядке они должны получать от них деньги на свое содержание.

    Развод не является единственной причиной для получения материальной помощи. Сегодня имеет место требование на уплату алиментов во время пребывания людей в браке. К сожалению, случается так, что отец или мать не принимают участие в финансовом обеспечении ребенка. Один из родителей тянет всю семью в материальном плане на себе. В таком случае, мать или отец, которые ответственно относятся к своим обязанностям имеют право требовать от второго из родителей уплаты части содержания совместных детей.

    Важным вопросом при любой ситуации остается размер алиментного обязательства. Сегодня нормативно – правовая база устанавливает нижние границы таких выплат. При этом, они напрямую зависят от количества детей, на которые такая помощь финансового плана направляется. Выделяют три вида:

    • на единственного ребенка алиментоплательщик должен отдавать одну четвертую своей доходной части;
    • на двух детей, которые претендуют на материальную помощь идет одна третья от доходной части;
    • на троих детей и каждого последующего ребенка вне зависимости от их количества взымается половина от дохода обязанного гражданина.

    При этом, такие рамки используются исключительно как минимальные. По общему правилу размер финансовой помощи не может составлять меньше предложенных сумм. Занижение границ возможно только при вынесении соответственного постановления компетентным органом в силу наличия существенных причин.

    Размер алиментов на двоих детей сегодня, как мы уже обозначали, составляет третью часть от заработка алиментоплательщика. То есть, при подсчете суммы обязательных выплат берется сумма всего месячного дохода и от этого вычисляется его третья часть. Именно результат последнего действия и является основой для оплаты материальной помощи для детей.

    Сколько составляют алименты на двоих детей по добровольному соглашению сторон

    Как известно, сегодня вопрос о назначении ежемесячных выплат на детей можно решить двумя способами: добровольно между самими родителями и при обращении одним из них в орган Фемиды для разбирательства компетентного органа в сути дела и вынесении специального решения.

    Добровольный вариант используется меньше нежели судебное разбирательство, но, все же, имеет ряд положительных сторон. Прежде всего, можно использовать две формы: устную договоренность сторон или составление письменного договора. Первый вариант характерен для тех пар, которые оформили развод по обоюдному согласию и сохранили дружеские отношения. Такое бывает редко, но все же есть случаи, когда люди настолько доверяют друг другу, что даже не прописывают нигде никаких положений о получении алиментов. Все происходит обоюдно и никаких претензий у людей друг к другу не возникает.

    Вторая вариация добровольного способа – это составление специального договора. В нем родители обозначают все существенные моменты взаимоотношений по оплате материального содержания общих детей. Так, главным моментам является обозначение размера и периодичности финансового пособия.

    Сколько алиментов на двоих детей будет платить гражданин по добровольному соглашению? Не меньше, чем установлено законодательной базой. То есть, ниже третей части заработка за месяц устанавливать нельзя ни в коем случае. Если родители пренебрегли этим правилом – договор можно признать недействительным.

    Вне зависимости от того, что соглашение имеет добровольный характер, обязательство по сохранению минимального размера алиментов остается. Также, стоит обозначить и то, что стороны соглашения имеют право превысить границы, указанные в нормативно – правовых актах. То есть, больше третей части заработка можно устанавливать, но вот меньше – нет.

    Алименты на двоих детей. Сколько процентов устанавливают по решению суда?

    Как мы уже говорили, еще одним способом решить вопрос по отношению к установлению обязательства платить финансовое пособие ребенку является разбирательство в органах Фемиды. Каждый гражданин, который столкнулся с вопросом развода или уклонения второго из родителей от обязанности оказывать материальную помощь своему ребенку имеет право обратиться за помощью в органы правосудия.

    Сумма алиментов на двоих детей, в таком случае, может быть разной в зависимости от каждого индивидуального случая, который рассматривается в суде. Основанием для уменьшения или наоборот – увеличения алиментов могут стать факты, указанные как в самом исковом заявлении, так и при подаче дополнительных сведений в процессе рассмотрения дела. Для того, чтобы просмотреть, как должен выглядеть иск и какие требования к его оформлению предъявляются сегодня – ознакомьтесь с нашим образцом:

    Орган Фемиды по соответственному заявлению открывает дело и рассматривает все нюансы по отношению к назначению алиментного содержания детей. Основным аспектом становится размер. Если в добровольном порядке стороны не могли отступать от уровня одной третьей дохода в сторону уменьшения, то при назначении выплат судом такой показатель становится верхней границей.

    При всем этом, орган правосудия имеет полное право значительно сократить сумму выплат. Первым и наиболее часто используемым основанием для этого становится материальное положение ответчика по делу (гражданина, которого хотят притянуть к обязанности платить финансовую помощь на воспитание двоих детей). Если в ходе разбирательства лицо предоставит существенные доказательства, которые покажут его неспособность отдавать столь большую сумму – суд уменьшает ее размер до того показателя, который позволит обеспечить алиментоплательщику свое существование и отвечать по обязательствам, возникнувшим ранее.

    Кроме того, существуют случаи, когда минимальные алименты на двоих детей устанавливались в связи с достаточно большим доходом ответчика. То есть сумма финансовой поддержки уменьшалась не в связи с недостаточностью доходной части, а в связи с тем, что предусмотренных законодательством 33% было бы слишком много. Орган Фемиды при проведении изучения дела может выходить из того, что детям хватить и на много меньшего процента.

    Как рассчитать алименты на двоих детей?

    Теперь перейдем непосредственно к процессу подсчета. Для этого используются элементарные математические операции. Исходить необходимо из указаний двустороннего соглашения или же из постановления органа Фемиды.

    Сегодня существует несколько вариантов назначения вычисления суммы алиментных выплат:

    • процентная;
    • твердая;
    • смешанная.

    Первый вариант характерен тем, что алиментоплательщик использует привязку в виде определенного процента. Как мы уже замечали, для добровольных соглашений он не может быть ниже 33%, а по решению органа правосудия – это верхняя граница. Сама сумма финансового обязательства вычисляется при умножении такого процентного эквивалента на размер месячного дохода.

    Твердая форма выражается в назначении четкой суммы алиментов. То есть, судом или соглашением в тех случаях, когда лицо имеет непостоянную прибыль, или ее существенная часть поступает в материальной форме, может быть определена фиксированная денежная ставка. По решению органа Фемиды она может быть меньше нежели треть от дохода. Но, тут стоит читывать один нюанс. В каждом регионе Российской Федерации ежегодно устанавливаются прожиточные минимумы для детей разного возраста. Фиксированная сумма алиментных обязательств не может быть ниже такого показателя, поскольку это прямо нарушает права ребенка и не дает возможность ему нормально развиваться.

    Смешанный тип платежей – это комбинация процентного соотношения и твердой суммы. Как по соглашению сторон, так и в порядке судебного разбирательства может назначаться такой вариант вычисления размера алиментов. Характерной чертой такого способа становится то, что он, как и зависит от размера прибыли, так и может удовлетворить финансовые запросы детей в том случае, когда за определенный период лицо не получило никакого дохода, но все же есть обязательство выплатить твердую сумму.

    Какая сумма алиментов на двоих детей при каждом виде расчета. Примеры

    Теперь попробуем на примерах рассмотреть, как именно осуществляется вычисление алиментных обязательств с доходной части алиментоплательщика. Начнем из самых простых математических действий и с каждым новым заданием попробуем их усложнить.

    Алиментоплательщик А. по решению суда был обязан ежемесячно уплачивать от своей доходной части треть на пользу двух несовершеннолетних детей, которые остались проживать с матерью после развода.

    В данном месяце заработок А. составил: 26 000 рублей заработной платы, 15 000 рублей от частного предпринимательства.

    Вычислим размер алиментного обязательства согласно постановления органа Фемиды.

    1. Прежде всего узнаем совокупный доход за месяц. Для этого просуммируем всю прибыль от любых видов деятельности:

    26 000 рублей + 15 000 рублей = 41 000 рублей.

    2. Теперь от общего дохода найдем треть:

    41 000 рублей / 3 = 13 667 рублей.

    Именно такую сумму гражданин А. обязан будет за данный период отдать на содержание своих несовершеннолетних детей.

    Гражданин Б. по добровольному соглашению обязывается выплачивать ежемесячно 15 000 рублей на содержание двух детей, которые проживают с бывшей женой. Заработок в данном месяце гражданина Б. составляет: 25 000 рублей заработной платы от основного места работы и 13 000 заработной платы за работу по совместительству.

    Подсчитаем, не нарушает ли данное положение в добровольном соглашении положения о размере минимального финансового содержания на двоих детей.

    1. Подсчитаем общий доход:

    25 000 рублей + 13 000 рублей = 38 000 рублей.

    2. Теперь узнаем треть от заработка так, как бы это делали при необходимости учета третей части от дохода по указанию законодательной базы:

    38 000 рублей / 3 = 12 667 рублей.

    Как мы видим, сумма алиментов, назначенная в договоре между сторонами (15 000 рублей) больше той, которая бы вычислялась в соответствии с семейным законодательством (12 667 рублей).

    В соответствии с решением органа Фемиды гражданин В. Обязан ежемесячно платить алименты на содержание двоих детей в размере 13 500 рублей фиксированной ставки и 8% от дохода.

    В данном месяце доход гражданина В. составил: 36 000 рублей заработной платы и 29 300 рублей – от предпринимательской деятельности. Подсчитаем, какую именно сумму гражданину В. необходимо будет в данном месяце отдать на содержание детей.

    1. Для начала просчитаем совокупный доход:

    36 000 рублей + 29 300 рублей = 65 300 рублей

    2. Теперь от размера заработка за месяц найдем процентное соотношение, указанно в решении суда:

    65 300 рублей * 8 / 100 = 5 224 рублей.

    13 500 рублей + 5 224 рублей = 18 724 рублей.

    Значит, сумма алиментов в текущем месяце от гражданина В. составит 18724 рублей.

    В большинстве случаев, вычет алиментных обязательств осуществляется непосредственно на предприятии, где работает алиментоплательщик. То есть, такая процедура проводится непосредственно бухгалтером и после отнятия размера алиментов и других обязательных платежей гражданин получает свой доход в чистом виде.

    Поэтому, предлагаем просмотреть, как такие действия выглядят при бухгалтерском подсчете.

    Гражданин Г. работает на предприятии «ООО» и является плательщиком налога на доходы физических лиц. Кроме того, по решению суда ему назначена выплата алиментов в размере 33% от размера заработной платы. Также, оплата комиссии банка за перевод средств на счет получателя материальной помощи составляет 2% от суммы перевода. Размер заработной платы за текущий месяц составил 65 000 рублей.

    Подсчитаем размер зарплаты, которую должны выдать гражданину Г.

    1. Для начала найдем размер налога на доход, который будет вычтен. Сегодня ставка такого платежа составляет 13%. Поэтому:

    65 000 рублей * 13 / 100 = 8 450 рублей.

    65 000 рублей * 33 / 100 = 21 450 рублей.

    3. Поскольку комиссия банка взимается непосредственно с алиментоплательщика и зависит от сумы материальной помощи, то:

    21 450 * 2 / 100 = 429 рублей.

    4. Теперь просуммируем все выплаты, которые будут взиматься из заработной платы гражданина Г.:

    8 450 рублей + 21 450 рублей + 429 рублей = 30 329 рублей.

    5. Теперь подсчитаем чистый доход, который выдаст бухгалтерия гражданину Г. после отчисления всех обязательств:

    65 000 рублей – 30 329 рублей = 34 671 рублей.

    Именно такая сумма составит заработок гражданина В.

    Алименты на двоих детей от разных браков

    Еще одним из наиболее часто задаваемых вопросов становится выплата алиментов на двоих детей, но от разных браков. Довольно часто случается так, что отец имеет двух ребятишек, но от разных мам. Как в таком случае будет определяться система вычисления материальной помощи на детей, ведь если считать их как два ребенка отдельно друг от друга в системе алиментных, то сумма финансовой поддержки будет значительно больше, чем в той ситуации, которую мы рассматриваем в данной статье?

    Все дело в том, что, прежде всего, законодательству нет разницы, от каких именно браков родились дети. Основным остается тот факт, что малышей двое. А это значит, что они претендуют на выплаты в размере одной третей от дохода своего отца или матери. Если бы оплата осуществлялась за каждого ребенка по отдельности, то она бы доходила до половины доходной части, что равняется уже с материальной помощью троим и более малышам.

    Поэтому, рассматривать детей необходимо вне зависимости от того, в каких браках они были рождены. Главным фактом остается алиментоплательщик – один и тот же гражданин.

    Теперь важным аспектом является регламентации факта отцовства при установлении обязательства платить алименты. Так, при первом разводе отцу необходимо отдавать четверть зарплаты. Как быть, когда после второго развода бывшая жена подала на взыскание еще одного алиментного обязательства в размере четверти отдохода?

    Как мы говорили ранее, в таком случае, ответчику необходимо будет доказать свою правоту в разбирательстве путем предоставления доказательств того, что он уже имеет ребенка, на которого платит алименты. Для этого можно использовать как свидетельство о рождении, так и решения органа правосудия по назначению алиментных обязательств.

    Рассматривая эти факты, орган Фемиды назначает выплаты в размерах, установленных законодательством. Кроме того, для того, чтобы за алименты на первого ребенка не капал долг, нужно обратиться к судебным приставам за изменением первого решения о взыскании четверти от дохода на одного ребенка.

    Размер на каждого ребенка от разных браков будет вычисляться в половине от третей части дохода. Если выплата осуществляется автоматически на предприятии, то бухгалтером конечный итог, который мы рассматривали в примере делится еще на два.