Законодательные ограничения на валютные операции. Валютные ограничения как элемент валютной системы

Общим средством осуществления валютной политики является введение валютных ограничений. В материалах Исполнительной дирекции МВФ говорится: «При решении вопроса о том, являются ли принимаемые меры ограничениями платежей и переводов... следует, прежде всего, определить, влекут ли они за собой сохранение прямых государственных ограничений свободного распоряжения и использования иностранной валюты как таковой» Эбке В. Международное валютное право: Учебник./ В.Эбке.-М.: Юрист, 2003.-С. 176..

Валютные ограничения - это характеристики условий и пределов осуществления валютных операций, связанные с защитой национальной валюты. Они включают ограничения общей возможности распоряжаться валютой или ее конкретным использованием.

Классификация валютных ограничений представлена на рис. 2.2.

Рис. 2.2 Классификация валютных ограничений Иванов В.В. Деньги. Кредит. Банки. / В.В. Иванов, Б.И. Соколов. - М.: Проспект, 2004. - С. 319.

Современные способы валютных ограничений представляют собой:

• 1) лицензирование приобретения иностранной валюты и проведения валютных операций;
• 2) дифференциацию (множественность) валютных курсов и валютных счётов;
• 3) количественные и временные ограничения на проведение валютных операций.

К формам валютных ограничений относятся ограничения на:

• 1) конвертируемость национальной валюты (на использование валютной выручки, на приобретение иностранной валюты);
• 2) прямые и портфельные инвестиции (ввоз/вывоз капитала и репатриация прибыли);
• 3) обращение наличной национальной и иностранной валюты (ввоз/вывоз, перевод, пересылка);
• 4) получение кредитов от нерезидентов и выдачи кредитов нерезидентам;
• 5) проведение операций с золотом и иными драгоценными металлами.

Валютные ограничения устанавливаются главным образом на «входящий» или «уходящий» из страны капитал. Они могут прилагаться к текущим или финансовым операциям платежного баланса, операциям резидентов и нерезидентов. Ограничения могут вводиться в форме полного запрещения на проведение операции (например, запрещение покупки/продажи национальных товаров, услуг за иностранную валюту) или ограничений по количеству и времени проведения операций. Некоторые операции могут строго регламентироваться, например, проводиться только при оформлении определенных документов или предъявлении справки из налоговых органов. Текущие валютные операции осуществляются без ограничений. Перечень и ограничение на их проведение не может быть изменен ведомственными нормативными документами. Валютные операции, связанные с движением капитала, не разрешенные к свободному проведению, а также не запрещенные Банком России, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае Пункт 4 положения Банка России от 24 апреля 1996 г. №39 «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций».. Указанные разрешения выдаются Департаментом валютного контроля Банка России или (в случаях, установленных нормативными актами Банка России) территориальными учреждениями Банка России.

При этом в России без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

• - расчеты за экспорт определенного круга товаров 2 при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы;
• - расчеты за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствий с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;
• - расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;
• - переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию и из Российской Федерации на сумму, не превышающую 75 тыс. долл., осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом - резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги. Указанные переводы осуществляются физическим лицом - резидентом через счет в уполномоченном банке, порядок открытия и ведения которого определяется законодательством Российской Федерации. При переводе физическим лицом - резидентом иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, указанное лицо и уполномоченный банк, через который был совершен указанный перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней с даты осуществления такого перевода уведомить о состоявшемся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица - резидента, приложив банковские выписки по указанному счету.

Порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), за некоторым исключением, определяется Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком.

Валютный контроль. Условия осуществления валютного контроля: наличие валютных ограничений на валютном рынке; регламентация учета и отчетности по валютным операциям. Валютный контроль - это определение степени соответствия (несоответствия) реального процесса ведения валютных операций законодательно установленным валютным ограничениям. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник. / Л.Н. Красавина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - С. 37. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля в Российской Федерации являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в национальной валюте.

Следует различать валютный контроль в широком и узком смысле. Валютный контроль в узком смысле (валютный надзор) - это проверка регламентов проведения валютных операций в целях приведения их в соответствие с разработанными нормами, предъявляемыми требованиями.

Валютный контроль в широком смысле - это контроль за введенными государством валютными ограничениями, обусловленными целями и планами валютной политики, осуществляемый на основе действующего законодательства.

Методы валютного контроля Иванов В.В. Указ. сочинение. - С. 325.

Методы валютного контроля. Методы валютного контроля подразделяются на прямые и косвенные. Косвенные методы представляют собой контроль уровня цен, объемами и направлением валютных платежей. Прямые методы состоят в контроле обоснованности проведения валютных операций.

Понятие регулирования валютных операций (валютного регулирования). Отметим, определения понятия «валютный контроль» и «валютное регулирование» не содержат ни Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», ни международные документы, в том числе и нормы Договора о МВФ.

Предпосылки (основания) для валютного регулирования, являющегося элементом государственного управления национальной экономикой, создают целевые установки валютной политики и наличие валютного контроля. Валютное регулирование - это процесс реализации валютной политики государства путем устранения выявленных в ходе валютного контроля отклонений от законодательно установленных валютных ограничении на валютные операции. Этапы валютного контроля и валютного регулирования валютного рынка отражает рис. 2.3.

Часто в процессе государственного управления функции валютного контроля и валютного регулирования совмещают. Обычно органы валютного контроля наделяются функциями регулирования.

Национальное валютное регулирование юридических лиц проводится путем:

• а) регламентирования внешнеэкономических операций и расчетов в иностранной валюте фирм. С этой целью осуществляется лицензирование их внешнеэкономических операций и дифференциация валютных счетов;
• б) регламентирования валютных операций кредитных организаций. Лицензируется банковская деятельность, и вводятся лимиты открытой валютной позиции.

Рис. 2.3

Важнейшими направлениями валютного регулирования являются:

• а) защита валюты Российской Федерации;
• б) защита прав собственности на валютные ценности;
• в) регулирование внутреннего валютного рынка;
• г) движение средств на счетах резидентов в иностранной валюте;
• д) внутренние валютные операции резидентов;
• е) выдача разрешений на вывоз иностранной валюты;
• ж) движение средств на счетах нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации;
• з) валютные операции нерезидентов в Российской Федерации Свиридов О.Ю. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения: Учеб. пособие / О.Ю. Свиридов. - М.: МарТ, 2006.-С. 92..

Валютное регулирование осуществляется с использованием государством следующих инструментов:

• а) учетной ставки для регулирования движения капиталов;
• б) валютных интервенций центрального банка;
• в) диверсификации валютных резервов;
• г) установления режима валютного курса;
• д) девальвации и ревальвации курса национальной валюты.

Это законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения - одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодательством страны, являются объектом межгосударственного регулирования, главным образом через МВФ.
===497===
Валютные ограничения преследуют разнообразные цели: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрацию валютных ценностей для решения государственных текущих стратегических задач.
Содержание валютных ограничений определяется их основными принципами: централизация валютных операций в центральном и уполномоченных (девизных) банках; лицензирование валютных операций, требование предварительного разрешения органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты; блокирование и введение разных категорий валютных счетов - блокированных, внутренних (в национальной валюте), клиринговых, свободно конвертируемых и т.д.; ограничение конвертируемости валюты.
В России новое валютное законодательство находится в стадии становления.
Основой валютного законодательства РФ является Закон \"О валютном регулировании и валютном контроле\" от 9 октября 1992 г. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.
Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.
Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству, все валютные операции должны осуществляться только через ЦБ РФ или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций. Операции по купле-продаже валюты, осуществляемые российскими организациями не через вышеназванные банки, считаются противозаконными. Все резиденты независимо от формы собственности обязаны зачислять полученную в результате внешнеэкономической деятельности иностранную валюту на счета уполномоченных банков.
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
К текущим валютным операциям относятся:
переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
===498===
переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.
Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:
прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
в переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
все иные валютные операции, не являющиеся текущими.
Валютное законодательство позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения.
В свою очередь нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках; право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил; продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ; имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее перевезены в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством РФ.
Органами валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется валютный контроль с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются:
определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Основным органом валютного контроля в РФ является ЦБ РФ. который:
определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
===499===
издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами\" и нерезидентами;
проводит все виды валютных операций;
устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;
устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;
выполняет другие функции.
Либерализация валютного и внешнеторгового режима при отсутствии системы действительного валютного контроля способствовала ухудшению валютного положения страны. В результате усилилась утечка капиталов из России. Стремительное падение валютного курса рубля углубило инфляционные процессы.
Анализ данных, полученных на основе отчетности 1024 уполномоченных банков, показал, что с ноября 1996 г. по декабрь 1997 г. произошло резкое увеличение всех показателей движения наличной иностранной валюты через уполномоченные банки. Прежде всего это касается объемов ввоза и продаж наличной иностранной валюты физическим лицам (табл. 17.1).
Это связано не только с увеличением свободных денежных средств, получаемых населением в виде вознаграждений за год и других выплат по итогам года, но и с сохраняющимся интересом к наличной иностранной валюте как абсолютно ликвидной и надежной форме сбережений.
В декабре 1997 г. в Российскую Федерацию уполномоченными банками было ввезено 4576,7 млн долл. При этом операции по ввозу наличной иностранной валюты активизировали не только уполномоченные банки, являющиеся основными операторами на этом сегменте валютного рынка. В целом за 1997 г. ввоз наличной иностранной валюты составил 11 192,5 млрд долл. -
Объем продаж уполномоченными банками наличной иностранной валюты в декабре 1997 г, достиг 11 469 млн долл.
Однако с августа 1998 г., в связи с разразившимся кризисом наблюдается резкое падение поступлений и продажи наличной иностранной валюты до 2250,0 млн долл. США к декабрю 1998 г., или почти в 5 раз.

===500===

===501===
Продолжение

Зарубежный опыт применения валютных ограничений содержит для России два главных урока . Первый урок состоит в том, что при установлении валютных ограничений следует учитывать как их положительные, так и отрицательные стороны. Второй урок заключается в понимании того, что набор применяемых валютных ограничений, с одной стороны, должен быть относительно стабильным: нельзя часто менять правила игры. С другой – достаточно подвижным, чтобы максимально быстро реагировать на изменения в экономике страны, ее внешнеэкономической и денежно-валютной сферах.

Более чем 15-летняя практика применения валютных ограничений в России показывает, что эти уроки не остаются без внимания государства. Сложившаяся в стране система валютных ограничений, во-первых, в определенной мере эффективна, о чем свидетельствует состояние денежно-валютной сферы российской экономики, и, во-вторых, достаточно динамична. В последние годы, в том числе благодаря применению валютных ограничений, государству удалось обеспечить стабильность денежно-валютной сферы, постепенное укрепление рубля по отношению к доллару. Об адекватной реакции механизма валютного регулирования на меняющиеся условия развития экономики говорит тот факт, что только за годы после кризиса 1998 г. (в основном в связи с изменением параметров валютных ограничений) 9 раз обновлялась редакция Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» – базового нормативного акта, регламентирующего применение в стране валютных ограничений.

До вступления в силу нового Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в России применялось достаточно много ограничительных мер, через которые реализовывались основные направления валютного регулирования. Это дает основание характеризовать совокупность данных мер как сложившуюся систему валютных ограничений. Ее составляли:

1) деление валютных операций на текущие и операции связанные с движением капитала;

2) порядок приобретения юридическими лицами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

3) запрет на проведение расчетов в иностранной валюте между резидентами на территории Российской Федерации;

4) обязательная репатриация экспортерами валютной выручки;

5) требование обоснованности авансовых платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

6) порядок обязательной продажи экспортерами части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;

7) порядок открытия и ведения валютных счетов резидентами на территории РФ;

8) порядок открытия и ведения валютных счетов резидентами за пределами РФ;

9) порядок открытия и ведения рублевых счетов нерезидентами на территории России;

10) порядок проведения наличных валютно-обменных операций, совершаемых на территории РФ;

11) порядок обращения наличной иностранной валюты на территории России;

12) порядок лицензирования валютных операций коммерческих банков, которые после получения соответствующих лицензий получают статус уполномоченных банков;

13) порядок оплаты и регистрации иностранного участия в капитале организаций-резидентов;

14) порядок ввоза в страну и вывоза из страны наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

15) порядок осуществления физическими лицами-резиден-тами операций, связанных с движением капитала.

Для действовавшей в России системы валютных ограничений в качестве ее базового элемента выступало деление валютных операций на текущие операции и операции, связанные с движением капитала. Это деление воспроизводит разделы платежного баланса страны и определяет содержание многих других ограничений. Например, по текущим операциям, к которым главным образом относились валютные операции, связанные с внешней торговлей и кредитованием, действовали ограничения по срокам проведения расчетов по экспорту и импорту до 90 дней, получения и предоставления финансовых кредитов до 180 дней.

Что касается операций движения капитала (прямые и портфельные инвестиции; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра; предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров и т.д.), то их можно было производить только с разрешения Центрального банка РФ. Разрешение также требовалось на открытие и ведение счетов резидентами в зарубежных банках. Существовали ограничения (правда, регулярно пересматриваемые в последние годы в сторону ослабления) по суммам перемещаемой через таможенную границу наличной иностранной валюты.

Для предотвращения воздействия спекулятивного фактора на внутренний валютный рынок были сведены к минимуму возможности купли-продажи валюты юридическими лицами (за исключением уполномоченных банков), которые могут приобретать иностранную валюту только для расчетов по импорту, используя при этом специальные транзитные счета. Значимым для функционирования внутреннего валютного рынка было ограничение, связанное с обязательной продажей части валютной выручки экспортерами.

Принятие нового Закона имело для механизма валютного регулирования принципиальное значение, поскольку он существенно изменил систему валютных ограничений. Необходимость таких изменений была обусловлена тем, что в силу действия в целом благоприятных внешних факторов (высокие цены на основные статьи отечественного экспорта на мировых рынках) российская экономика, ее денежная система переживают период относительно стабильного функционирования. Достаточно указать на то, что в последние годы высокими темпами росли золотовалютные резервы страны, и их сумма к докризисному периоду (сентябрю 2008 г.) составила более 600 млрд долл. В этих условиях «минусы» действующей системы валютных ограничений стали перевешивать ее «плюсы». Действующий механизм валютного регулирования, с одной стороны, превратился в препятствие для привлечения инвестиций, с другой, как показала практика, действующие запреты создавали дополнительные издержки для бизнеса, не решая в той мере, которая устраивала государство, проблему незаконного вывоза капитала за пределы страны. Российский капитал «научился» уходить за рубеж по «теневым» схемам, и направление его движения на противоположное стало меняться только с укреплением финансовой системы страны. Поэтому магистральным направлением изменений в механизме валютного регулирования стала либерализация его действия, выражающаяся в первую очередь в сокращении числа валютных ограничений и их смягчении.

«Под сокращение» попало базовое ограничение – деление валютных операций на текущие и движения капитала. Для валютной системы России это имело принципиальное значение, так как тем самым был сделан важный шаг на пути создания институциональных условий для введения полной конвертируемости рубля. Вместе с устранением указанного деления были отменены многие действовавшие ограничения на валютные операции движения капитала. В новом Законе вместо них вводились более «мягкие» ограничительные меры в виде специальных счетов, резервирования, предварительной регистрации счетов, открываемых в банках за пределами территории РФ. Это было сделано в целях борьбы с краткосрочными притоками и оттоками в страну и из страны спекулятивного капитала, которые могли дестабилизировать российский финансовый рынок. Но эти новые ограничения действовали непродолжительное время и были отменены с 1 января 2007 г.

В то же время в арсенале механизма валютного регулирования остаются значимые для него валютные ограничения, с которыми связаны основные направления прямых регулирующих воздействий государства на валютную сферу. В настоящее время продолжают действовать следующие валютные ограничения:

2. Запрет на осуществление валютных операций между резидентами на территории России. Данное ограничение имеет предусмотренные статьей 9 Закона исключения. Они распространяются на 15 видов операций, среди которых:

· операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли при реализации товаров и услуг пассажирам при международных перевозках;

· операции между комиссионерами и комитентами по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением внешнеторговых договоров с нерезидентами;

· операции по договорам на транспортное обслуживание при перевозке вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозке груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

· операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в бюджеты различных уровней, и др.

3. Обязательная 100%-ная репатриация резидентами экспортной валютной выручки в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами (ст. 19 Закона). Из данного ограничения Закон также предусматривает несколько исключений. Например, юридические лица-резиденты вправе не зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ, они могут зачислять ее на счета в банках за пределами территории РФ, если исполняют обязательства по кредитным договорам на срок свыше двух лет с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ.

4. Обязательный возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, не ввезенные на таможенную территорию РФ.

Действующее валютное законодательство предусматривает положения, указывающие не только на применяемые ограничения, но и на их отсутствие. Так, без ограничений на территории РФ осуществляются:

· валютные операции между резидентами и нерезидентами;

· валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные: а) с получением и возвратом кредитов, уплатой сумм процентов и штрафов по соответствующим договорам; б) с внесением денежных средств резидентов во вклады и их получением; в) с банковскими гарантиями; г) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты, чеков в иностранной валюте и др.;

· валютные операции между нерезидентами и нерезидентами, связанные с переводами иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на счета в уполномоченных банках и наоборот.

Важным направлением действия механизма валютного регулирования является установление порядка открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов. Эти счета разделяются на две основные группы: 1) счета, открываемые на территории РФ в уполномоченных банках; 2) счета, открываемые в банках за пределами территории РФ.

Порядок открытия резидентами валютных счетов в уполномоченных банках аналогичен порядку открытия счетов в рублях. Причем на открытие валютных счетов резидентов нет ограничений . Ведение валютных счетов резидентов осуществляется в соответствии с правилами, которые устанавливаются Центральным банком РФ. Наряду с требованием проведения расчетов только с использованием банковских счетов Закон дает право юридическим лицам – резидентам производить расчеты без их использования, т.е. в наличных рублях, с физическими лицами – нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров, а также при оказании им транспортных, гостиничных и других услуг. Кроме того, юридические лица – резиденты в аналогичном режиме могут рассчитываться с нерезидентами в наличной иностранной и национальной валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате портовых сборов.

Существуют исключения и для физических лиц при реализации ими требования проводить валютные операции только через счета в уполномоченных банках. К таким исключениям относятся:

· передача валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и/или муниципальному образованию;

· дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

· завещание валютных ценностей или получение их по наследству;

· покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты;

· расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

· приобретение денежных знаков и монет в целях коллекционирования;

· перевод денежных средств, а также получение перевода.

Порядок открытия валютных счетов в уполномоченных банках нерезидентами имеет некоторые особенности, связанные с перечнем документов, необходимых для открытия счета. Кроме валютных счетов нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках рублевые счета. Средства в иностранной валюте и рублях на соответствующие счета в уполномоченных банках перечисляются нерезидентами с их счетов в банках за пределами РФ без ограничений. Обратная операция возможна только в отношении иностранной валюты.

Одно из самых важных проявлений либерализации действия механизма валютного регулирования состоит в предоставлении права резидентам – юридическим и физическим лицам – открывать счета в иностранной валюте в банкахза пределами территории РФ . Такие счета могут открываться без ограничений в банках стран, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

В то же время Закон (ст. 12) установил уведомительный порядок для открытия всех счетов в банках за пределами территории РФ. Данный порядок обязывает резидентов уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета с банком, расположенным за пределами территории России.

Установленный Законом режим ведения рассматриваемых счетов дает право резидентам переводить на них средства со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов, открытых в банках за пределами территории РФ. Переводы резидентами средств на свои счета в банках за пределами данной территории со счетов в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии данного уведомления.

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств.

Юридические лица-резиденты имеют право без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, находящимися на счетах в банках за пределами территории России, за исключением валютных операций между резидентами. Под данное исключение не попадают операции по выплате заработной платы и средств на возмещение командировочных расходов сотрудникам дипломатических, иных официальных представительств РФ, а также юридических лиц – резидентов, находящихся за пределами территории России.

Для осуществления контроля со стороны государства за доходами резидентов, имеющих счета в банках за пределами территории России, юридические лица (за исключением уполномоченных банков и валютных бирж) обязаны представлять в налоговые органы РФ отчеты о движении средств по счетам в таких банках с подтверждающими банковскими документами. Порядок представления данных отчетов установлен Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 « Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации». Что касается физических лиц, то по отношению к ним указанный контроль осуществляется посредством представления в налоговые органы по месту регистрации данных лиц отчетов об остатках средств в банках за пределами территории России по состоянию на начало каждого календарного года.

Важное направление валютного регулирования связано с осуществлением резидентами и нерезидентами трансграничного перемещения иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме (далее – ценности). Закон (ст. 15) не устанавливает ограничений на их ввоз при соблюдении таможенных правил. Причем, если на территорию РФ ценности ввозятся единовременно в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, они подлежат обязательному письменному таможенному декларированию. Вывоз ранее ввезенных ценностей разрешается в объеме их ввоза при соблюдении таможенных правил.

Основные ограничения, применяемые при регулировании трансграничного перемещения указанных ценностей, касаются их вывоза с территории России. Так, физические лица – резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих ее происхождение.

Если указанными лицами единовременно вывозится наличная иностранная валюта или валюта РФ в сумме, не превышающей 3 тыс. долл. США, вывозимые денежные средства не декларируются. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, вывозимые чеки подлежат письменному таможенному декларированию.

Не контролируется государством вывоз иностранной валюты, содержащейся в безналичном виде на пластиковых карточках, в силу отсутствия технических возможностей осуществления такого контроля.

Итак, механизм валютного регулирования – главное средство осуществления валютной политики государства, которое имеет сложную структуру, позволяющую обеспечивать реализацию как долгосрочных, так и среднесрочных ее целей. В настоящее время российское государство направляет усилия на либерализацию действия данного механизма, сокращая и ослабляя административное влияние на валютную сферу. Тем самым создаются условия для повышения эффективности интеграции отечественной экономики в мировые хозяйственные связи.

Основные выводы

1. Механизм валютного регулирования, связывающий его объектную и субъектную стороны, представляет собой совокупность взаимосвязанных методов воздействия государства на валютные отношения (косвенный и прямой), которые имеют в своем арсенале соответствующие их природе инструменты.

2. В рамках косвенного метода валютного регулирования, являющегося ведущим, применяются следующие инструменты: резервные требования, рефинансирование кредитных организаций; прямые количественные ограничения; установление ориентиров роста денежной массы; операции на открытом рынке; валютные интервенции. Применение инструментов регулирования денежного рынка в настоящее время приобретает все большее значение.

3. Применение прямого метода валютного регулирования, который, дополняя косвенный метод, продолжает играть в его механизме определенную роль, предполагает административное воздействие государства на валютную сферу, оформляемое законодательно. В арсенале прямого метода используются такие инструменты, как девальвация и ревальвация, валютные ограничения и валютный контроль.

4. Валютные ограничения – широко применяемый инструмент валютного регулирования, с помощью которого государство ограничивает права экономических субъектов при совершении ими валютных операций, устанавливая тем самым правила их осуществления.

5. В мире накоплен богатый опыт применения валютных ограничений, который содержит для России важные уроки, состоящие в понимании положительных и отрицательных сторон этого применения, а также необходимости обеспечения его соответствующей гибкости.

6. В России сложилась система валютных ограничений, которая имеет определенную динамику и меняется под воздействием процессов, происходящих в экономике страны, ее денежной и валютной сферах, валютной политике.

Ключевые понятия

Валютные интервенции

Валютные ограничения

Валютный счет

Девальвация

Диверсификация валютных резервов

Косвенный метод валютного регулирования

Механизм валютного регулирования

Операции на открытом рынке

Прямой метод валютного регулирования

Прямые количественные ограничения

Ревальвация

Резервные требования

Рефинансирование кредитных организаций

Трансграничное перемещение валютных ценностей

Установление ориентиров роста денежной массы

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляет собой механизм валютного регулирования?

2. Как соотносятся между собой методы валютного регулирования?

3. От чего зависит соотношение методов валютного регулирования в его механизме?

4. В чем состоят особенности косвенного метода валютного регулирования?

5. Какими инструментами обладает косвенный метод валютного регулирования?

6. В чем состоят особенности применения подавляющего числа инструментов косвенного метода?

7. Что такое резервные требования и как действует этот инструмент?

8. Что представляет собой рефинансирование коммерческих банков как инструмент валютного регулирования?

9. Что такое операции на открытом рынке и какое действие они оказывают на валютный рынок?

10. Что представляют собой валютные интервенции и как меняется их роль как инструмента валютного регулирования в условиях либерализации валютной политики?

11. В чем состоят особенности применения прямого метода валютного регулирования?

12. Какие инструменты содержатся в арсеналепрямого метода валютного регулирования?

13. Что представляют собой валютные ограничения?

14. Какие существуют основные виды валютных ограничений и в каких конкретных формах они воплощаются?

15. О чем свидетельствует мировой опыт применения валютных ограничений?

16. Какие уроки для России содержит зарубежный опыт применения валютных ограничений?

17. Какие ограничения применялись в России до принятия нового Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и о чем это свидетельствовало?

18. Как связаны между собой либерализация валютной политики и применение валютных ограничений?

19. Какие валютные ограничения применяются в настоящее время при осуществлении валютного регулирования?

20. Какой установлен порядок открытия счетов в банках за пределами территории России?

21. Как регулирует государство перемещение через таможенную границу России иностранной валюты и валюты РФ?

Раздел 3
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Глава 9
ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

9.1. Валютный контроль как элемент механизма
валютного регулирования

Применение государством валютных ограничений в качестве инструмента валютного регулирования вызывает необходимость совершения им определенных контролирующих действий над тем, как эти ограничения «работают», в какой мере они соблюдаются, каково их влияние на экономику страны, способствуют они ее стабильному развитию или, напротив, являются ему препятствием. Такие действия предусмотрены в структуре механизма валютного регулирования. Они имеют форму валютного контроля, который наряду с валютными ограничениями является инструментом административного метода в составе данного механизма.

Валютные ограничения и валютный контроль как инструменты административного метода валютного регулирования неразрывно связаны друг с другом. Причем эта связь имеет причинно-следственный характер. В качестве причины здесь выступает применение в экономике страны валютных ограничений, как следствие – валютный контроль. Это значит, что содержание валютного контроля, направления его осуществления обусловлены применяемыми валютными ограничениями. Чем они жестче и чем шире их круг, тем более многообразны формы валютного контроля и более значима его роль в качестве элемента механизма валютного регулирования. В то же время валютный контроль оказывает существенное обратное воздействие на применение валютных ограничений. Он придает ему реальную силу, обеспечивает обратную связь между объектной и субъектной стороной валютного регулирования.

Валютные ограничения, а с ними и валютный контроль применяются в различных сферах экономики, в которых производятся валютные операции. Однако особое место здесь принадлежит внешнеэкономической сфере и ее главной составляющей – внешней торговле, которая невозможна без функционирования валютного рынка. Это дает основание различать широкий и узкий смысл валютного контроля. Валютный контроль в широком смысле применим к соответствующей деятельности государства, направленной на совокупность отраслей и сфер экономики страны, функционирование которых связано с валютными операциями и применением валютных ограничений. В узком смысле валютный контроль ограничивается его осуществлением применительно к внешней торговле. В этой сфере раскрываются его главные характеристики, поэтому в дальнейшем рассмотрению валютного контроля внешней торговли будет уделено особое внимание.

Итак, валютный контроль представляет собой элемент механизма валютного регулирования – инструмент его административного метода, который обеспечивает действие валютных ограничений при осуществлении валютных операций в различных сферах экономики страны, прежде всего, во внешней торговле.

Поскольку в России валютный контроль является элементом единого механизма валютного регулирования, он не может иметь принципы, цели и задачи, отличные от тех, которые реализуются, преследуются и решаются благодаря действию данного механизма. Вместе с тем валютный контроль обладает специфическими нормативно-информационными основами, особой субъектной стороной, собственным сложным содержанием, механизмом действия, особым путем становления как системы.

9.2. Нормативно-правовые и информационные
основы валютного контроля

Валютный контроль не может осуществляться, не имея соответствующих основ. Под основами валютного контроля следует понимать необходимые условия, которые обеспечивают действие его механизма. Данные основы выступают в нормативно-правовой и информационной форме.

Нормативно-правовая основавалютного контроля представляет собой совокупность нормативно-правовых актов различного уровня, которыми руководствуются органы и агенты валютного контроля и их должностные лица при выполнении своих функций.

В силу того, что валютный контроль является элементом механизма валютного регулирования, его нормативно-правовая основа не имеет самостоятельного значения, т.е. она не существует в законченном виде как определенный, внутренне связанный набор особых нормативных актов. Данная основа является составляющей единой нормативной базы валютного регулирования, что нельзя не учитывать при ее характеристике.

Прежде всего это касается иерархической организации этой базы, включающей в себя три уровня различных видов нормативных актов (рис. 9.1).

Рис. 9.1. Состав нормативной базы валютного регулирования
и валютного контроля

Главный принцип, лежащий в ее основе, – строгое соответствие нормативных актов более низкого уровня иерархии нормативным актам более высокого уровня. Соблюдение данного принципа является непременным условием действенности нормативной базы валютного регулирования, а значит, и эффективного функционирования системы валютного контроля.

Высший уровень организации нормативной базы валютного регулирования воплощается в Конституции РФ . В ней нашли закрепление принципиальные положения о федеральном ведении решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенным регулированием (ст. 71), и его законодательном оформлении (ст. 76).

Средний уровень рассматриваемой иерархии – законодательный . Его составляют федеральные законы, которые содержат положения, определяющие основные направления действия механизма валютного регулирования. Данный уровень представлен:

· Гражданским кодексом РФ от 30.11.1994 № 51-Ф3;

· Таможенным кодексом РФ от 28.06.2003 № 61-ФЗ;

· Кодексом РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ;

· Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

· Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»;

· Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

· Федеральным законом от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;

· Федеральным законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

· Федеральным законом от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и др.

Особое место в составе нормативно-правовой базы валютного контроля занимает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Это – законодательный акт специальной направленности, в котором содержится основной объем положений, регламентирующих различные стороны воздействия государства на валютную сферу экономики страны, в том числе связанные с осуществлением валютного контроля (глава 4). Данный Закон вместе с другими принятыми в соответствии с ним федеральными законами составляет валютное законодательство РФ – основу нормативно-правовой базы валютного регулирования и валютного контроля.

Нижний уровень иерархической организации нормативно-правовой базы валютного контроля, на котором ее специфика проявляется наиболее полно, составляет совокупность различного вида подзаконных актов. Их основное содержание регламентирует вопросы организации валютного контроля, функционирования его механизма, устанавливает порядок взаимодействия контролирующих органов, алгоритм действий их должностных лиц, формы документов, применяемые при осуществлении валютного контроля, порядок их оборота и т.д.

Состав рассматриваемого уровня нормативно-правовых основ валютного контроля неоднороден. В него входят нормативные акты, различные по своему статусу и значению: указы и распоряжения Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства, акты органов валютного регулирования, акты органов валютного контроля (инструкции, положения, приказы, распоряжения, методические рекомендации, письма и др.). Примером подобного рода документов могут служить:

· Указ Президента РФ от 18.08.1996 № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок»;

· Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (наделяет Росфиннадзор статусом органа валютного контроля);

· Инструкция Центрального банка РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (устанавливает порядок оформления основных документов валютного контроля – справки о валютных операциях, паспорта сделки);

· Положение Центрального банка РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»;

· Приказ Федеральной таможенной службы от 05.02.2009 № 125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности»;

· Письмо Федеральной таможенной службы РФ 12.07.2007 № 01-06/25927 «О направлении Методических рекомендаций по осуществлению таможенными органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок».

Важным отличительным признаком уровня подзаконных актов нормативно-правовой базы валютного контроля является изменчивость его состава. Достаточно часто отдельные нормативные акты, утратившие свою актуальность, выводятся из оборота, перестают действовать, а в оборот вводятся новые документы, в большей мере отвечающие требованиям времени. Благодаря этому поддерживается высокий уровень оперативности нормативно-правовой базы валютного контроля, ее способность быть эффективным инструментом решения соответствующих задач. Но при этом незыблемым остается принцип непротиворечивости содержания подзаконных актов положениям федеральных законов.

Информационную основу валютного контроля составляет необходимая для осуществления органами и агентами валютного контроля и их должностными лицами своих функций совокупность сведений, касающихся проведения резидентами и нерезидентами валютных операций, открытия и ведения счетов.

В качестве источника информации при осуществлении валютного контроля используются главным образом различные документы, а также сведения, поступающие от организаций – участников контрольных действий.

Перечень документов, являющихся основным источником информации при осуществлении валютного контроля, определен Законом (ст. 23) и представляет собой закрытый список. Это сделано в целях недопущения произвола в отношении участников валютных операций со стороны должностных лиц контролирующих органов при выполнении ими своих функций. Причем, как отмечается в Законе, агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проведенной валютной операции.

В установленный Законом перечень документов, содержащих информацию, необходимую для осуществления валютного контроля, входят:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

Валютные ограничения используются в качестве одной из форм валютной политики. «Валютные ограничения -- законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями» . Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Москва, издательство «Финансы и статистика», 2004г. - стр53.

Это составная часть валютного контроля, который обеспечивает соблюдение валютного законодательства путем проверок валютных операций резидентов и нерезидентов. При валютных ограничениях в процессе валютного контроля проверяется наличие лицензий и разрешений, выполнение резидентами требований по продаже инвалюты на национальном валютном рынке, обоснованность платежей в инвалюте, качество учета и отчетности по валютным операциям. При валютных ограничениях функции валютного контроля возлагаются обычно на центральный банк, а в некоторых странах создаются специальные органы (например, во Франции после второй мировой войны). В России этими органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ, а в роли агентов валютного контроля выступают Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет, федеральные органы налоговой полиции и др. Непосредственные исполнители валютного контроля -- уполномоченные коммерческие банки, подотчетные Банку России.

Цели валютных ограничений:

Валютные ограничения как разновидность валютной политики преследуют следующие цели: 1) выравнивание платежного баланса; 2) поддержание валютного курса; 3) концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих и стратегических задач. Во время подготовки и ведения войн валютные ограничения используются военно-промышленными комплексами для импорта военно-стратегических товаров за счет лимитирования ввоза предметов гражданского назначения. Валютные ограничения отличаются дискриминационным характером, так как способствуют перераспределению валютных ценностей в пользу государства и крупных предприятий за счет мелких и средних предпринимателей, затрудняя им доступ к иностранной валюте.

Поэтому немонополизированный сектор обычно выступает против их введения. Валютные ограничения обычно являются составной частью политики протекционизма и дискриминации торговых партнеров. Немаловажную роль в их реализации играют политические мотивы.

В целях давления на другие страны ведущие державы применяют валютную блокаду. Это экономическая санкция в форме односторонних валютных ограничений одной страны или группы стран по отношению к другому государству, препятствующих использованию его валютных ценностей с целью принудить его к выполнению определенных требований и направленных на подрыв его валютно-экономического положения. Сущность валютной блокады заключается в замораживании валютных ценностей этого государства, хранящихся в иностранных банках, и применении дискриминационных валютных ограничений.

«Во время и после второй мировой войны Великобритания блокировала банковские счета, на которых хранилась иностранная (в основном английская) валюта стран стерлинговой зоны. Средства с этих счетов могли использоваться только для расчетов между участниками данной валютной группировки. В связи с национализацией Англо-Иранской нефтяной компании в начале 50-х годов Банк Англии прекратил обратимость фунтов стерлингов в доллары для Ирана и рекомендовал Италии и Японии не вести расчеты с этой страной в фунтах стерлингов. В 1956г. в ответ на национализацию Суэцкого канала банки Великобритании, США и Франции организовали валютную блокаду в отношении Египта, заморозив его валютные счета». Л.Н. Красавина - Международные валютно-кредитные и финансовые отношения - Учебник - Москва, издательство «Финансы и статистика», 2004г. - стр.239

Валютные ограничения предусматривают: 1) регулирование международных платежей и переводов капиталов, репатриации экспортной выручки, прибылей, движения золота, денежных знаков и ценных бумаг, 2) запрет свободной купли-продажи иностранной валюты; 3) концентрацию в руках государства иностранной валюты и других валютных ценностей. В их числе также платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, драгоценные металлы.