В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.

2. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

4. Срочность платежа.

5. Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств). Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей.

Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

¨ заявление об открытии счета;

¨ свидетельство о государственной регистрации предприятия;

¨ копия устава, заверенная нотариально;

¨ копия учредительного договора, заверенная нотариально (если он есть);

¨ свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

¨ документ о подтверждении полномочий директора (протокол собрания учредителей, контракт);

¨ документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера;

¨ 2 карточки с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

¨ регистрационная карточка статистических органов.

После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета).

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности :

в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);

в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитивам;

3) расчеты чеками;

4) расчеты инкассовыми поручениями;

5) расчеты платежными требованиями.

В своей работе я рассматриваю формы и принципы безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава I – Безналичные расчеты в банковской сфере……………………………5
Сущность и формы безналичных расчетов…………………………………5

Глава II – Особенности безналичных расчетов на примере фирм
2.1. Учет безналичных расчетов платежными поручениями……………….13
2.2 Учет безналичных расчетов чеками…………………...………………...16
2.3. Учет безналичных расчетов по инкассо………………………………....18
Заключение……………………………………………………………………….21
Список литературы……………………………………………………………....23

Файлы: 1 файл

3. оплата поставщику аккредитивом

4.возвращены остатки неиспользованных денежных средств аккредитива на р/с

АО «Заря» открыло аккредитив для расчетов с поставщиками на сумму 100000 руб. Во время срока действия аккредитива АО «Заря» приобрело у АО «Стрела» строительные материалы на сумму 55000 руб.После окончания срока действия аккредитив был закрыт.

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корсчета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву, это определяется по соглашению между банками.

В данном варианте используется забалансовый счет 009 « Обеспечения обязательств и платежей выданные». Забалансовые счета – это счета, на которых отражаются активы временно находящиеся у предприятия, но не являющиеся его собственностью.

2.2 Учет безналичных расчетов чеками

Удобной формой расчетов для получателей средств являются расчеты по чекам из лимитированной чековой книжки. Преимущество этой формы расчетов заключается в том, что практически отгрузка продукции или товарно- материальных ценностей совпадает по времени с ее оплатой.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке. Бухгалтерский учет расчетов чеками из лимитированных чековых книжек осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 «чековая книжка».

Как только банк принимает решение о выдаче чековой книжке и определяет сумму лимита чековой книжки на депозит, так предприятие делает в бухгалтерском учете следующую запись

депонированы денежные средства для расчетов чеками

после того как поставщик выполнит свои обязательства, будет сделана проводка:

получены от поставщика ТМЦ, услуги и т. д.

после того как банком покупателя будет оплачен чек, на сумму чека будет сделана проводка:

оплачен чек поставщика

Если после окончания действия чековой книжки на депозите остаются неизрасходованные денежные средства, то они возвращаются на р. /с следующей проводкой:

возвращена сумма неизрасходованных средств

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем - лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

ОАО «Заря» получило чековую книжку для расчета с поставщиками, депонировав для этого 50000руб.

ОАО «Заря» приобрело у ЗАО «Александрия» материалы на 30000 руб. Расчет производился с помощью чека.

По истечению срока действия чековая книжка была сдана в банк.

2.3 Учет безналичных расчетов по инкассо

Расчёты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчёты по инкассо производятся на основании платёжных требований и инкассовых поручений.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя.

Банк – эмитент принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Кроме реквизитов, которые должны содержать все расчетные документы, в платежном требовании указываются:

Условие оплаты;

Срок для акцепта;

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

Наименование товара, номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара, дата поставки товара, способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Этот экземпляр платежного требования передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику исполняющим банком осуществляется в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Без акцепта платежными требованиями расчеты осуществляются:

в случаях, установленных законодательством,

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлении банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Для того необходимо предоставить в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списания денежных средств в безакцепном порядке, наименование работ, товаров и услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре.

Отсутствие условия о безакцепном списании денежных средств в договоре банковского счета или дополнительного соглашения к договору банк. счета, а также отсутствие сведений о кредиторе и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Все возникшие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

АО «Север» постоянно сотрудничает с АО «Победа». В связи с этим между АО был заключен договор о расчетах по инкассо по предъявлению платежного требования с акцептом. После заключения договора АО «Север» приобрело у АО «Победа» станок на сумму 25000 руб. с НДС. Оплата производилась по безналичному расчету с помощью платежного требования № 11 от 25.05.011г.

Заключение.

Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением “О безналичных расчетах в Российской Федерации”.

Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно.

Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации.

Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.

Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств.

В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как период прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей. В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе.

Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатные платежные документы.

Проводимая Сбербанком активная политика в области корреспондентских отношений, как с российскими банками, так и с банками стран ближнего и дальнего зарубежья основывается на принципе взаимовыгодного сотрудничества.

Межрегиональные платежи могут проводиться тремя видами отправки: “электронно”, “почтой” и “телеграфом”. Преимущество отдается “электронной” форме, как самой быстропроходимой.

Внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущим днем, за исключением неверно оформленных платежных документов, и если платежное поручение поступило в сокращенном формате.

“Межфилиальная система СБ РФ” обеспечивает сокращение времени прохождения платежей между участниками системы межфилиальных расчетов. Она основана на разновидности клиринга – взаимозачете между филиалами и отделениями Сбербанка России. Система существенно экономит средства и позволяет эффективно прогнозировать и управлять денежными потоками банка.

Список литературы.

1. Банковское дело. /Под.ред. В.И.Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Банковское дело. Справочное пособие /под.ред.Бабичева Ю.А. М.: Экономика, 1994.
3. "Бизнес и банки". Приложение 1(начало). N 23, 2000.
4. "Бизнес и банки". Приложение 1(окончание). N 24, 2000.
5. Гражданский кодекс. Часть1 - N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года. Часть2 - N 14-ФЗ от 26 января 1996 года.
6. Общероссийский классификатор управленческой документации ОК011-93.
7. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. №61 от 18.06.1997г.
8. Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 120-П от 08.09.2000г. / Вестник банка России, № 49-50 (477 – 478). 19.09.2000.
9. Положение Сберегательного банка Российской Федерации “О проведении межфилиальных расчетах в Сберегательном банке Российской Федерации” № 355-р от 10.12.1999г.
10. Федеральный закон “Обанках и банковской деятельности”. N 395-1 от 2 декабря 1990 г.
11. Федеральный закон “ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)”. N 151-ФЗ от 31 июля 1998 г.

4) платежные требования;

5) инкассовые поручения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей каждой формы и порядка осуществления безналичных расчетов):

1) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 01193;

2) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

3) вид платежа;

4) наименование плательщика, номер его счета, (ИНН);

5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

6) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

7) Наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

8) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения о безналичных расчетах;

9) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

10) очередность платежа;

11) вид операции в соответствии с правилами ведения в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

12) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях). Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Предъявляются расчетные документы в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов, причем все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска Печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При приеме банком расчетных документов их проверяют в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о безналичных расчетах.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в срок, установленный договоров банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

На основе платежных поручений могут производиться перечисления денежных средств :

За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

В бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

В целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

В других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями договора между контрагентами платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку.

Банк проверяет правильность заполнения и оформления платежного поручения и делает отметку о дате его поступления: Затем последний экземпляр поручения возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по вне балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Правила совершения расчетов допускают частичную оплату платежных поручений из картотеки по вне балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер установленной формы. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату заверяется подписью работника банка, контролирующего расчеты.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка: «Частичная оплата». Запись о частичном платеже выполняется ответственным исполнителем банка. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из плательщика.

При последней частичной оплате по платежному поручению перт вый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного Поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

При оплате платежного поручения на всех, экземплярах расчетного документа проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Достоинства расчетов платежными поручениями :

Упрощается организация документооборота;

Обеспечивается ускорение движения денежных средств;

Плательщик имеет возможность осуществлять предварительный контроль оплачиваемых товаров и услуг;

Возможность применять при проведении расчетов по нетоварным платежам.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным и без акцепта плательщика.

Акцепт — согласие на оплату.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме реквизитов, установленных для заполнения расчетных документов, в платежном требовании указываются:

Условие оплаты;

Срок для акцепта;

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов, в случае если эти документы были отосланы (вручены) плательщику;

Наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Окончательного срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает платежного требования. При определении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта в установленном Положением о безналичных расчетах порядке. Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с вне балансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с вне балансового счета учета сумм расчетных документов; ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, поступает в банк эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания для списания суммы платежного требования с вне балансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с вне балансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с вне балансового счета зета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Без акцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о без акцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в без акцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право без акцептного списания).

Отсутствие в договоре банковского счета условия о без акцептном списании денежных средств либо дополнительного соглашения к договору банковского счета является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта в пять рабочих дней.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив — условное денежное обязательство, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк эмитент), может=произвести платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка, исполняющего платеж, на весь срок действия аккредитива. При установлении между банками корреспондентских отношений в исполняющем банке может быть открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Каждый аккредитив должен содержать информацию о том, является он отзывным или безотзывным. Если такое указание отсутствует, то аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк элемент, который соответственно извещает об этом исполняющий банк (банк поставщика), а он в свою очередь поставщика. В то же время исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива не могут быть изменены или аннулированы без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

Заявление при открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива. В случае, когда банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк — банк поставщика, для осуществления расчетов в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». В банке плательщика поступившие от клиентов аккредитивы учитываются на вне балансовом счете «Выставленные аккредитивы». Исполнять аккредитив в этом случае будет непосредственно банк, обслуживающий поставщика. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет в обслуживающий его банк реестр счетов и другие отгрузочные документы, предусмотренные условиями аккредитива. Выплата наличными деньгами с аккредитива не допускается.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится по следующим причинам:

Истечение срока аккредитива, о чем исполняющий банк уведомляет банк эмитент;

Заявление поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока (исполняющий банк уведомляет банк эмитент);

Заявление покупателя о полном или частичном отзыве аккредитива.

Все претензии, возникающие между сторонами расчетов, разрешаются без участия банка.

Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем выступает юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться, выставляя чеки. Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока предъявления его к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на вне балансовом счете «Бланки строгой отчетности».

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть средства:

Депонированные чекодателем на отдельном счете;

На соответствующем счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком и согласованной с чекодателем при выдаче чека, в этом случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков за счет средств банка при временном отсутствии средств на счете чекодателя.

Для получения чеков клиент представляет в банк заявление за подписями лиц, которые имеют право подписывать документы для совершения операций по счету. В заявлении и талоне к нему клиент указывает номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. Вместе с заявлением на выдачу чеков представляется платежное поручение для депонирования необходимой суммы средств на отдельном лицевом счете чекодателя.

Чек не может быть выписан на сумму, которая превышает указанную на оборотной его стороне й в чековой книжке. Срок предъявления чека к оплате в учреждение банка — 10 дней, не считая дня его выдачи. Принятые от предприятий и организаций чеки сдают в расчетно-кассовый центр.

Учреждения Банка России, принимающие чеки от коммерческих банков, тщательно проверяют правильность их заполнения и производят оплату чеков. Списание средств со счета чекодателя производится банком на основании поступившего из расчетно-кассового центра (РКЦ) реестра чеков, сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Для безналичных расчетов могут применяться и чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношении. Однако такие чеки не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

В случае если сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются в платежном обороте на основании договора о расчетах чеками, который заключается между кредитной организацией и ее клиентами.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для расчетов по инкассо банк эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

Бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством;

Производится взыскание по исполнительным документам;

Они предусмотрены в договоре (при условии предоставления банку, обсуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения).

Инкассовые документы на взыскание денежных средств со счетов, выставленных на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя при наличии подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Одновременно не принимаются" к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, когда прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Исполнительные документы на взыскание периодических платежей (алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью и др.) сохраняют силу в течение всего времени, на которое присуждены эти платежи. Сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.

Расчеты по инкассо могут осуществляться на основе платежных требований, которые оплачиваются на основании распоряжения плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя, который должен исполнить их в трехдневный срок.

Расчетные документы оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Возможна и частичная оплата требований и инкассовых поручений.

Не исполнив или ненадлежащим образом исполнив поручение клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения, банк эмитент несет перед клиентом ответственность в соответствии с законодательством.

Отсутствие в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему условия о списании денежных средств в бесспорном порядке и непредставление соответствующих средств о кредиторе являются основанием для банка в отказе оплаты инкассового поручения.

Банк может приостановить списание средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

Принято такое решение органом, на который возложено осуществление контрольных функций;

Представлен судебный акт о приостановлении взыскания;

Существуют иные основания, предусмотренные законодательством.

Межбанковские расчеты

Расчеты, проводимые между хозяйствующими субъектами (предприятиями, организациями), обусловливают взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты — расчеты между кредитными организациями и их филиалами.

Уровни расчетных взаимоотношений между банками имеют общие черты и различия. Данные виды взаимоотношений различаются по форме организации и экономическому содержанию.

Организационные отличия состоят в том, что при расчетах между кредитными организациями они реализуются как взаимоотношения между экономически обособленными субъектами, а при межфилиальных расчетах — в границах одного банка.

По экономическому содержанию расчеты между коммерческими банками и внутри одного банка (межфилиальные) отличаются границей платежа, способом взаимоотношений и технологией осуществления. Граница платежа в рамках расчетов между кредитными организациями ограничена имеющимися денежными средствами на корреспондентском счете, между филиалами одного учреждения они не ограничены. Имеются и отличия в юридическом оформлении порядка и способов проведения расчетов. При расчетах между кредитными организациями их расчетные взаимоотношения закрепляются в договорах, при межфилиальных расчетах — определены правилами, устанавливаемыми головным банком для всех подразделений. Филиалы одного банка жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Организация расчетов между самостоятельными кредитными организациями базируется на специфических отношениях, возникающих между банками, — корреспондентских отношениях.

При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода:

1) списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в Банке России;

2) проведение платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открывают банки друг другу на двусторонней основе;

3) расчеты осуществляются через счета, открытые либо в банке корреспонденте, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.

Расчеты между кредитными организациями при всем многообразии методов их проведения основаны на единых принципах. Эти принципы соответствуют принципам системы безналичных расчетов, но имеют и определенную специфику.

К таким специфическим принципам можно отнести:

Поддержание участников межбанковских расчетов;

Контроль за правильностью совершения межбанковских расчетов;

Безусловный платеж по межбанковским обязательствам;

Проведение платежа в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете.

Соблюдение данных принципов позволяет обеспечить своевременность и полноту проведения расчетных операций.

Ключевая роль в организации межбанковских расчетов принадлежит Банку России. Согласно действующему законодательству, он является методологическим центром, осуществляет контроль и надзор за данной сферой взаимоотношений. Банк России организует и управляет через свои учреждения — расчетно-кассовые центры — системой переводов средств между банками на валовой основе, осуществляет окончательные расчеты по клирингу путем перечисления по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета. При возникновении потребности у кредитных организаций Банк России может оказать услуги по завершению расчетов, предоставляя кредиты.

Важным элементом межбанковских расчетов, осуществляемых кредитными организациями напрямую, являются корреспондентские счета. Корреспондентский счет, по сути, является банка, на котором хранятся свободные денежные средства, предназначенные для осуществления расчетов с контрагентами. Круг осуществляемых операций по корреспондентским счетам достаточно широк.

По этим счетам проводятся:

1) операции по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию и иному обслуживанию клиентов самого банка:

— со страховыми компаниями,

— с Банком России;

2) операции по межбанковским займам и депозитам, ценным бумагам, покупке-продаже валют, перечислению резервных требований;

3) хозяйственные операции банка.

При этом часть операций по обслуживанию клиентов банк может осуществлять в наличной форме.

Коммерческий банк может иметь несколько корреспондентских счетов, их характер и число определяется участием банка в других подсистемах межбанковских расчетов.

Расчеты между банками осуществляются через созданные Банком России РКЦ, которые выступают посредниками в переводе средств при использовании первого метода межбанковских расчетов. Второй метод межбанковских расчетов базируется на открытии прямых корреспондентских счетов и установлении прямых корреспондентских отношений.

Договор о корреспондентских отношениях с другим кредитным учреждением регулирует взаимоотношения сторон.

В частности, он содержит:

Порядок открытия и закрытия счетов;

Перечень необходимых документов;

Перечень операций, проводимых по счету;

Режим функционирования счета;

Технологию обмена электронной информацией.

При проведении расчетов через РКЦ коммерческий банк в месте своего нахождения открывает один корреспондентский счет, кроме того, кредитная организация имеет право открыть на имя каждого филиала в месте его нахождения один корреспондентский субсчет.

Между РКЦ и кредитной организацией заключается договор, в котором определены порядок расчетного обслуживания, права и обязанности сторон, способ обмена информацией, ответственность за неисполнение или ненадлежащее по договору.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации, платежи совершаются в пределах остатка средств.

Платеж, осуществляемый кредитной организацией через расчетную сеть Банка России, считается:

Безотзывным — после списания средств с корреспондентского счета кредитной организации, подтвержденного выпиской или электронными служебно-информационными документами;

Окончательным — после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного соответствующим образом.

Корреспондентский счет кредитной организации может быть закрыт по инициативе самой кредитной организации или на основании заявления ликвидационной комиссии при ее ликвидации.

Расчеты между филиалами кредитной организации получили название межфилиальных расчетов.

Взаимные расчеты между филиалами можно подразделить на два вида:

1) перемещение ресурсов в рамках одного банка;

2) проведение операций, осуществляемых по поручению клиентов.

Средством межфилиальных расчетов является авизо по межфилиальной (МФО). Этот документ РКЦ составляет и отправляет в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных расчетов. Авизо, как правило, пересылаются спецсвязью или телеграфом.

Одним из методов проведения расчетов является клиринг. Клиринг — система отношений, при которых денежные претензии участников погашаются их же денежными обязательствами без использования денег или с их минимальным использованием. В зависимости от периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности. Постоянно действующий клиринг осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников. По составу участников клиринг может быть двусторонним либо многосторонним, когда расчеты проводятся между группами предприятий, объединенных, как правило, по отраслевому или территориальному признаку.

Организация работы с денежной наличностью

Организация работы с денежной наличностью является одной из важнейших функций кредитной организации. Она позволяет обеспечивать потребности хозяйствующих субъектов и населения в наличных деньгах, а также осуществлять их Хранение и перевозку.

Кассовые операции банка — это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовое подразделение, оборудованное в соответствии с требованиями к устройству и технической укрупнённости, разработанными Банком России.

В состав кассового подразделения входят: хранилище ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета), помещение по приему выдаче денег инкассаторам, кладовая или сейфовая комната и ряд других помещений, необходимых для выполнения кассовых операций.

Состав помещений кассового узла, а также целесообразность создания тех или иных кассовых подразделений определяется руководством коммерческого банка исходя из видов и объемов выполняемых кассовых операций.

Для улучшения и расширения кассового обслуживания населения кредитные организации могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в" рублях и иностранной валюте), продажи и покупки ценных бумаг, приема коммунальных платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация может устанавливать банкоматы, автоматы для приема и выдачи денежной наличности, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (электронные кассиры), терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранение (автоматические сейфы).

Руководитель кредитной организации и заведующий кассой — должностные лица ответственные за сохранность ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с законами Российской Федерации и нормативными актами Банка, России.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию и регулирование денежного обращения. Основным Документом по организации кассовой работы является Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ № 199П (далее Положение о ведении кассовых операций). Положение устанавливает порядок совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей для кредитных организаций и их филиалов. На базе этого документа кредитные организации разрабатывают свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции кассовых работников. Обслуживание кредитных организаций по операциям с денежной наличностью осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России, которые для каждой кредитной организации устанавливают минимальный размер денежной наличности (остаток наличных денег в операционной кассе) исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу.

Денежная наличность и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилище ценностей. Оно оборудуется в соответствий с требованиями Положения о ведении кассовых операций. Хранилище закрывается не менее чем на два ключа, находящихся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах. Стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Предварительно подготовленная денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными по их видам в пачки.

Банкноты, монеты, иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) (далее — книга учета денег). Книга ведется заведующим кассой. Остатки ценностей, записанные в книге учета денег, главный бухгалтер сверяет с данными Остатков соответствующих счетов бухгалтерского счета.

По окончании операционного дня хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии охраны и сдается под охрану.

Порядок кассового обслуживания клиентов

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа, причем в его обязанности входит и проверка законности оформления кассовых операций.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов,— образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы подписей заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Кроме того, операционные работники имеют карточки с образцами подписей и оттиском печати клиентов, которые получают наличные деньги со своих счетов.

Организация приема наличных денег

Операции по приему наличных денег в кредитных организациях проводят: в течение операционного дня — приходные кассы, а после его окончания — вечерние кассы.

Принимаются наличные деньги от клиентов на основе объявления на взнос наличными, которое представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, Ордера, квитанции. Операционный работник проверяет законность операции, возможность ее совершения, правильность заполнения объявления на взнос наличными, регистрирует сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее в носителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет в носителя наличных денег.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитной организации предусматривают, что документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам для зачисления суммы на их счета производилась только после фактического поступления денег в кассу за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться на лицевые счета вкладчиков до приема денег. При этом документы, подтверждающие взнос во вклад, и (или) банковская книжка выдаются вкладчику после фактического поступления денег в кассу банка.

В конце операционного дня кассовый работник составляет справку о сумме принятых денежных средств и количестве поступивших в кассу денежных документов.

Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале операционного работника. Сверки оформляются подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке каждого кассового работника.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, сдается заведующему кассой под в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

По окончании операционного дня деньги от предприятий принимают вечерние кассы. По завершении приема денег кассир и операционный работник сверяют денежную наличность с данными кассового журнала и приходных документов, на которых должен стоять оттиск печати «Вечерняя касса», и подписывают кассовый журнал. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, находящемся под охраной. Утром следующего дня деньги и приходные кассовые документы сдаются под расписку заведующему кассой. Затем приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру, который после проверки подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникам для отражения по счетам в носителей.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Организация выдачи наличных денег

Выдачу наличных денег кредитные организации осуществляют на основании чеков, а сотрудникам банка — на основании расходных банковских ордеров.

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета денег.

При получении наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки и оформления записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу и выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Кассовый работник проверяет реквизиты чека, сопоставляет номер контрольные марки с номерами чека и выдает деньги клиенту. Сами чеки остаются в кассовых документах для кредитной организации.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые Обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подтверждается подписями кассового работника в кассовом журнале, а операционного работника — в справке кассира.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой, При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

Правила ведения бухгалтерского учета в банке предусматривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность:

Оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующих заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежа

Поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и контролера банка;

Внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Организация инкассации и доставки наличных денег

Инкассации и доставка наличных денег и других ценностей может производиться самой кредитной организацией или на договорных началах специализированными службами инкассации, имеющими лицензию Банка России на проведение этих операций.

Руководитель подразделения инкассации банка несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Каждому бригадиру инкассаторов выдается доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается й банке отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и о пломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады, инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Инкассация денежной клиентов осуществляется на основании заключенных договоров. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами.

Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдаются инкассаторские сумки с порядковыми номерами, в которых затем выручка сдается инкассаторам. Они проверяют целостность упаковки, четкость оттисков пломбиров (Содержащих номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак), расписываются в препроводительных ведомостях и ставят инкассаторский штамп.

Кассир инкассируемой организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку вместе с выручкой и служит основанием для оприходования денег заведующему кассой. Второй экземпляр (накладная) выдается на руки инкассатору при передаче ему сумки. После пересчета и зачисления денег на счет "клиента этот экземпляр отсылается ему в подтверждение принятой суммы. Третий экземпляр остается в инкассируемой организации.

На общее количество принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка, а сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в кредитную организацию после закрытия вечерней кассы или при ее отсутствий, хранятся в специально выделенных сейфах.

Утром следующего дня кассовый и операционный работники сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним; в кассу пересчета.

После пересчета денег и определения сумм денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях препроводительные ведомости и накладные к сумкам передаются Заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов.

Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные из филиалов и касс вне кассовых узлов кредитных организаций, и сопроводительные документы к ним также сдаются кассовым и операционным работникам вечерней кассы либо контролирующему работнику кассы перерасчета, либо заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Доставляемая инкассаторами денежная наличность оформляется в кассе приходными кассовыми ордерами.

Порядок заключения операционной кассы

Заведующий кассой по данным справок кассовых работников, осуществлявших операции по приему и выдаче денег, справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, а также по данным расходных и приходных кассовых ордеров, на основании которых деньги операционной кассы были выданы или приняты им лично, составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке о кассовых оборотах.

После этого на основе оборотов по приходу и расходу наличных денег, отраженных в сводной справке заведующего кассой, в книге учета денежной наличности и других ценностей выводится остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственными за сохранность ценностей.

- Характеристика системы организации безналичных расчетов;

Изучение принципов и форм безналичных расчётов;

Анализ системы безналичных расчётов в РФ

Обзор недостатков системы безналичных расчетов в РФ и мер по их совершенствованию.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ РФ

1.1. Понятие и сущность безналичных расчётов

В современной отечественной и зарубежной экономической литературе очень часто в качестве синонимов используются термины платежи и расчеты.

Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа.

В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто используется термин расчет. Он также определяется как действие, направленное на погашение денежного обязательства исполнением, т.е. платежом.

В настоящее время в экономической литературе с понятием расчетов принято связывать многие важные экономические процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты:

Предприятий друг с другом за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы;

С финансовыми органами в связи с уплатой налогов;

С внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов;

С банками по ссудам;

Со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков;

С наемным персоналом в связи с выплатой зарплаты и приравненными к ней платежами и т.д.

По приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства.

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ).

Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательшика на счет получателя.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

Платежи осуществляются из собственных средств плательщика. а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

Средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

Плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ. Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

Наименование расчетного документа;

Номер документа, число, месяц, год его выписки,

Наименование банка плательщика, его ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). В тексте может быть проставлено и фирменное обозначение;

Наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;

Наименование получателя средств, номер его счета в банке;

Наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получателя средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, если это не затрудняет работу банков и клиента;

Назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением;

Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

На первом экземпляре независимо от способа изготовления расчетного документа проставляются подписи и оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку. Если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати.

Совокупность безналичных расчетов образует безналичный платежный оборот.

Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Формой организации безналичного платежного оборота является платежная система. Денежные расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, расчеты между кредитными учреждениями, по выполнению принятых от клиентов обязательств составляют основу платежной системы государства.

Платежная система призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств. Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства оказывают отрицательное влияние на банки, следовательно, на осуществление межбанковских расчетов.

Платежная система страны - это совокупность элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. К этим элементам относятся принципы и участники расчетов, объекты и место проведения расчетов, время и очередность платежей, формы (инструменты) расчетов и другие.

В качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Плательщиками и получателями средств могут выступать предприятия, организации, учреждения всех организационно-правовых форм и форм собственности, а также население.

Участие в денежной операции посредников в лице специализированных организаций; банков, РКЦ, клиринговых центров и других - предполагает наличие безналичного денежного оборота.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты).

Безналичные расчеты в РФ

В основу современной системы безналичных расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между участниками воспроизводственного процесса...

Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации

способы платежа; формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов...

Организация безналичных расчетов в России

В современном обществе основным видом денежных расчётов являются безналичные расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчёты...

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег

Безналичный денежный оборот - это оборот, связанный с движением стоимости без участия наличных денег, т.е. путем перечисления денежных средств по счетам в банке. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. - СПб.: СПбГИЭУ, 2002, стр.42...

Основы, принципы организации и виды безналичных расчетов

Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Соблюдение этих принципов позволяет сделать расчеты своевременными, надежными, эффективными...

Особенности функционирования платежной системы на современном этапе

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы...

Принципы организации и формы безналичных расчетов в России

Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах. Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств. Правовой базой...

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной эконо-мики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расче-ты, которые являются условием...

Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

Переход от административно-командной системы управле-ния экономикой к рыночным отношениям вызвал необходи-мость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков...

Система безналичных расчетов в Российской Федерации

Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения...

Система безналичных расчетов РФ

Изучение принципов и форм безналичных расчётов; - Анализ системы безналичных расчётов в РФ - Обзор недостатков системы безналичных расчетов в РФ и мер по их совершенствованию. ГЛАВА 1...

Безналичные расчёты - это расчёты, совершаемые путём перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчётных документов в стандартизированной форме, а также путём взаимозачёта встречных требований...

Формы и принципы организации безналичного денежного оборота

Принципы организации безналичных расчётов представляют собой исходные условия их проведения, определяющие основные подходы к установлению отношений между субъектами расчётных отношений. Они отражают важнейшие общеэкономические требования...

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Введение
• 1. Система расчетов и платежей как базовый элемент экономики
• 1.1 Особенности организации безналичных расчетов в России
• 1.2 Проблемные вопросы повышения эффективности организации расчетов Центральным банком РФ
• 2. Анализ осуществления электронных расчетов банка России
• 2.1 Особенности оформления и использования электронных документов
• 2.2 Направления развития системы расчетов в России
• 3. Организация безналичных расчетов физических лиц в банке ВТБ 24 (ПАО)
• 3.1 Краткая характеристика банка ВТБ 24 (ПАО)
• 3.2 Организация и безналичных расчетов физических лиц в банке ВТБ 24 (ПАО)
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Постоянное увеличение конкуренции в секторе банковского обслуживания частных лиц и агрессивные темпы роста дочерних иностранных банков, специализирующихся на розничных услугах населению, а также являющееся следствием вышесказанных факторов снижение комиссионного и процентного дохода от обслуживания физических лиц, заставляют российские банки искать новые, более перспективные и экономичные пути повышение плотности и качества взаимодействия с клиентами.

Создание эффективной системы безналичных расчетов с участием физических лиц является одной из наиболее актуальных задач, поскольку от скорости перечисления денежных средств зависит устойчивость финансового состояния каждого участника хозяйственного процесса, своевременность поступления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды и соответственно, экономическая и политическая стабильность государства в целом.

Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.

Тема работы является актуальной в современных условиях, так как среди населения все большую популярность приобретают именно безналичные расчеты. Пластиковые карточки вытесняют бумажные деньги и приобретают роль законного платежного средства. В настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов.

Целью работы является изучение организации и регулирования системы расчетов и платежей.

Задачами данной работы являются:

1. Изучить систему расчетов и платежей как базовый элемент экономики,

2. Рассмотреть особенности организации безналичных расчетов в России,

3. Изучить законодательную базу безналичных расчетов,

4. Описать организацию осуществления данной операции с учетом особенностей ВТБ 24 (ПАО),

5. Определить проблемы и пути решения безналичных расчетов физических лиц,

Объектом исследования работы является ВТБ 24 (ПАО).

Предметом исследования является организация и регулирование системы расчетов и платежей.

Теоретической и информационной базой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу, таких как Л.В. Быстров, А.О. Гамольский, Д.Г. Коровяковский, Н.В. Калистратов, Д.С. Кидуэлли и др., данные периодической печати, материалы научных статей, нормативно-правовая база РФ, отчетность ВТБ 24 (ПАО), а также научный материал в сети интернет.

1. Система расчетов и платежей как базовый элемент экономики

1.1 Особенности организации безналичных расчетов в России

Национальная платежная система России складывается из различных, связанных между собой, платежных систем - универсальных, ориентированных на обработку разнородных по источникам и назначению платежей, и специализированных, направленных на обслуживание какого-либо сегмента национальной экономики или какой-либо категории плательщиков. Регулирующей и надзирающей инстанцией национальной платежной системы является Центральный Банк, также представляющий собой системообразующее ядро и обеспечивающий связность различных, в общем случае не контактирующих между собой, платежных систем: региональных, специализированных, отраслевых. Звенья платежных систем - банки, небанковские расчетные и клиринговые организации, филиалы кредитных учреждений, платежные агенты.

Платежную систему России составляют:

1) платежная система Банка России, в рамках которой проводятся межбанковские расчеты через РКЦ;

2) частные платежные системы, к которым относятся:

* внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации;

* платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях;

* платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций;

* системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации.

Основным инструментом совершения безналичных расчетов на территории Российской Федерации является сеть валовых расчетов Центрального Банка, и каждое кредитное учреждение (либо его структурно обособленный филиал) в обязательном порядке должно иметь открытый корреспондентский счет в одном из Расчетно-кассовых Центров (РКЦ) - подразделении Банка России, организованные в местах расположения банков и обеспечивающем платежные операции на подведомственной территории. В зависимости от условий связи и наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ.

Таким образом, все кредитные организации и филиалы являются клиентами Центрального Банка и отношения между сторонами регулируются договорами корреспондентского счета. В некоторых случаях, клиентами сети расчетов Банка России могут становиться и юридические лица небанковского сектора. Это может быть вызвано неразвитостью банковской инфраструктуры в местах территориального расположения таких организаций или их стратегической значимостью для национальной экономики.

Безналичные расчеты представляют собой один из способов осуществления расчетов, предполагающие заключение должником и кредитором договоров банковского счета с обслуживающими их кредитными организациями в целях погашения возникшего денежного обязательства.

Исследуя правовую природу безналичных расчетов, В.А. Белов пишет: "Термин "безналичные расчеты" употребляется обыкновенно в двух значениях. В широком смысле безналичные расчеты представляют собой процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег, путем, так называемого перечисления "безналичных денежных средств". Второе значение термина "безналичные расчеты" - узкое юридическое и может быть расшифровано как правовые отношения, содержание которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также - корреспондирующая данному праву обязанность банка" .

Специальный характер правового регулирования безналичных расчетов позволяет вывести следующее определение. Безналичными расчетами являются правоотношения между плательщиком либо получателем денежных средств и открывшей ему банковский счет кредитной организацией, а также иными кредитными организациями, привлеченными к исполнению распоряжения владельца счета о переводе денежных средств, отраженных на банковском счете, во исполнение денежного обязательства, возникшего на основании гражданско-правовой сделки, вследствие причинения вреда или неосновательного обогащения, а также публично-правовой обязанности.

Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц. В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

1. в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

2. участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

3. перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Все платежи в системе осуществляются в пределах остатка на счете участника системы на момент проведения операции и являются безотзывными и окончательными. Каждый платеж реализуется индивидуально, время его проведения не зависит от местоположения участников системы. Платежи в системе РКЦ подразделяются на внутрирегиональные, межрегиональные и платежи с применением авизо; такое разделение обуславливается неодинаковой затратой ресурсов на осуществление платежа, различными процедурами их обработки и, соответственно, сказывается на размере взимаемых сумм комиссии.

Каждая платежная система относительно самостоятельна, но платежная система Банка России в платежной системе страны является наиболее значимой. Она обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России.

В каждом территориальном учреждении Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы.

Платежная система Банка России является валовой системой, т. е. расчеты по всем платежам ведутся по счетам участников на индивидуальной основе. Расчеты на валовой основе (брутто-расчеты) предполагают проведение отдельной операции путем соответствующего перечисления средств по каждому поручению или требованию. Платежи совершаются последовательно по мере поступления платежных документов в течение дня.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет регулирование системы расчетов и платежей по ряду направлений. Это:

* правовое регулирование (разработка инструкций, иных нормативных документов);

* осуществление расчетных услуг (расчеты между коммерческими банками);

* участие в урегулировании платежей по линии предоставления кредитов на завершение расчетов;

* надзор за участниками платежных систем;

* управление рисками, в первую очередь расчетными;

* организация системы электронных платежей, защиты банковской информации.

В рамках правового регулирования особое значение имеет Положение Банка России от 3 октября 2002 г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности" и другими законами. Оно регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Через кредитные организации (филиалы) расчетные операции могут осуществляться с использованием:

* корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

* корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

* счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, выполняющих расчетные операции;

* счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора корреспондентского счета (субсчета).

Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, в целях их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК). Структура банковского идентификационного кода и порядок его присвоения устанавливаются отдельным нормативным документом Банка России (Положение о "Справочнике БИК РФ").

Кредитная организация (филиал) самостоятельно определяет вид платежа ("почтой", "телеграфом", "электронно") и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ Банка России расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (на магнитных носителях, по каналам связи).

Платеж, осуществляемый кредитной организацией (филиалом) через расчетную сеть Банка России, считается:

* безотзывным - после списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала);

* окончательным - после зачисления средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

В выше названном положении достаточно подробно регулируется:

* порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов);

* порядок оформления и ответственность за правильность составления расчетных документов;

* порядок представления кредитной организацией (филиалом) расчетных документов на бумажных носителях и электронных платежных документов;

* порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в РКЦ Банка России;

* порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций (филиалов), открытых в других кредитных организациях (филиалах);

* порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.

Осуществление расчетных и платежных услуг Банком России предусматривает соблюдение следующих основных положений:

1) прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, и с учетом средств, поступающих в течение операционного дня;

2) при наличии на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, эти средства списываются в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором счета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) не ниже суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, которые позволяют проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете;

3) операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), отражаются на балансе кредитной организации (филиала) датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России;

4) при недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но из-за недостаточности средств, не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала). Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов;

5) Банк России взимает плату за расчетные услуги в виде установленных твердых тарифов. Тарифы дифференцированы в зависимости от способов осуществления платежей, способов передачи клиентами Банка России расчетных документов в платежную систему Банка России, а также в зависимости от времени передачи документов в пределах установленного операционного дня.

В соответствии с законодательством Российской Федерации часть операций Банк России проводит бесплатно. В основном это операции со средствами бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов, в том числе налоговые перечисления, операции органов федерального казначейства.

С кредитных организаций (филиалов) и других клиентов Банка России плата взимается и в случае списания средств без распоряжения владельца счета, а также при частичной оплате расчетных документов в случае недостаточности средств на счете.

В рамках оказания расчетных услуг (расчетов между коммерческими банками) регулирование расчетов и платежей Банком России осуществляется также с использованием кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными документами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами. Эти кредиты позволяют кредитным организациям своевременно и в полном размере выполнять свои платежные обязательства.

С 1 июня 2007 года Банк России ввел в эксплуатацию систему проведения валовых расчетов в режиме реального времени (RTGS). Территориальные учреждения подключены к коллективным центрам обработки, которые выдают результат по регионам в головные расчетно-кассовые центры. Вся информация хранится в одном месте, в хранилище данных Банка России. Виртуально это единый центр, физически же он разделен, чтобы система была устойчива к внешним воздействиям. Вычислительные центры, входящие в систему, связаны между собой и один всегда поддерживает работу другого.

Организация Банком России эффективного регулирования системы безналичных расчетов и платежей сегодня невозможна без управления рисками, в том числе расчетными. Последние сопряжены с традиционным банковским бизнесом по обслуживанию денежных потоков в форме безналичных расчетов по банковским счетам как по поручению клиента, так и от имени самого банка при выполнении им своих обязательств на финансовых рынках.

К основным расчетным рискам относятся:

* риски неплатежа или нарушения сроков платежа;

* риски несоответствия выбранной формы расчетов, способов платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции;

* операционные или технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений, участвующих в расчетных операциях;

* риски несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов;

* риски межбанковских расчетных технологий.

Большинство из названных рисков активно управляется менеджментом самого банка в рамках различных банковских целей и стратегий. Управление данными рисками Центральный банк Российской Федерации осуществляет в рамках общей надзорной деятельности и при выявлении низкого качества управления применяет к банку соответствующие предупредительные и принудительные меры.

Особое внимание Банк России уделяет рискам несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов и рискам межбанковских расчетных технологий.

Надзор Банка России за участниками платежной системы страны предполагает деятельность по следующим направлениям:

* надзор за кредитными организациями;

* надзор за функционированием частных платежных систем.

Регулирование Банком России системы безналичных расчетов и платежей, проводимых кредитными организациями, осуществляется в рамках общей надзорной деятельности.

Надзор Банка России за функционированием частных платежных систем, элементами которых являются кредитные организации (банковские и небанковские), проводится по линии как общей надзорной деятельности за функционированием банковского сектора, так и мониторинга состояния расчетов и платежей в стране, проходящих с использованием частных платежных систем.

Платежная система - это совокупность организаций, методов, процедур, законов и нормативов, соглашений между организациями-участниками, направленных на осуществление своевременного, полного и эффективного осуществления денежных платежей между различными физическими и юридическими лицами, потребность в выполнении которых возникает в ходе их хозяйственной деятельности.

Для нормальной и эффективной деятельности платежной системы, должны существовать правила и нормы, определяющие права, обязанности и ответственность участников расчетных взаимоотношений. Чтобы обеспечить функционирование системы как при ее нормальной работе, так и в режиме возникновения нестандартных или трудноурегулируемых ситуаций, технических сбоев банковских систем, возникающих юридических коллизий, необходимой является четкая и непротиворечивая правовая база, устанавливающая регламент действий всех сторон, вовлеченных в экономические взаимоотношения этого рода.

Банк России, исполняя функцию органа банковского регулирования и банковского надзора, руководствуясь в своей работе Гражданским кодексом РФ (в части статей 45 "Банковский счет" и 46 "Расчеты"), федеральными законами "О банках и банковской деятельности", "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", "О валютном регулировании и валютном контроле" разрабатывает нормативные документы, определяющие правила проведения расчетов и устанавливающие порядок осуществления банковских операций на территории России. Также, ЦБ регламентирует порядок расчетов организаций-резидентов и с иностранными банковскими организациями, государственными учреждениями, физическими и юридическими лицами.

В контексте развития национальной платежной системы, важным представляется упомянуть следующий закон:

- "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", разрушающий монополию кредитных организаций на осуществление платежей физических лиц (таких как, например, оплата мобильной связи, коммунальных услуг, платежи по кредитам), устанавливающий требования к субъектам этого сегмента рынка - "платежным агентам", прописывающий их меру ответственности и подотчетности, но в то же время, противоречащий международным рекомендациям по борьбе с отмыванием доходов.

Основными нормативными актами Центрального Банка, применимыми к системам платежей и расчетов, являются:

Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации", регламентирующее порядок и формы безналичных расчетов между банковскими и расчетными организациями, обязанности сторон при выполнении операций, определяющее систему платежей через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального Банка. Это положение является наиболее общим нормативным документом, регламентирующим деятельность субъектов платежной системы

Положение "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской федерации", которое устанавливает порядок осуществление безналичных платежей в национальной валюте физическим лицами, как с открытием банковского счета, так и без открытия такового. Структурно, в части форм и порядка осуществления операций, во многом схоже с предыдущим документом, с соответствующими поправками юридический статус и специфику одного из конечных звеньев цепи платежей - физических лиц.

- положение "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России", где регламентируется порядок функционирования электронной системы банковских платежей срочных платежей - механизма платежей реального времени на территории РФ, функционирующего в структуре Центрального Банка.

- положение "О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности", говорящее о правилах и порядке расчетов в иностранной валюте.

Из более частных нормативных документов, область применения которых ограничивается конкретными расчетными технологиями, банковскими продуктами, направленными на удовлетворение потребности клиентов в произведении платежных операций, можно назвать следующее:

Положение "Об эмиссии банковских карт и о совершении операций с использованием платежных карт", регулирующее банковские операции с карточными продуктами, устанавливающее требования к финансовым организациям и их клиентам. Актуальность и значимость этого документа очень высока, по причине громадного положительного эффекта, вызываемого повсеместным внедрением платежей с использованием пластиковых карт, уменьшающих затраты и предприятий, и кредитных учреждений на работу с наличными деньгами, повышающих безопасность расчетов и упрощающих финансовый контроль за их проведением.

В дополнение к положениям, Банк России выпускает инструкции, указания и разъяснения, регламентирующие прикладные вопросы осуществления расчетов, конкретизирующие и разъясняющие другие нормативные акты.

В силу непрекращающегося развития технологий и средств автоматизации платежных операций, появления новых технологических схем проведения расчетов, законодательная база остается во многом недостаточной, а местами и проиворечивой, что может привести и к несвоевременному исполнению платежей, и даже к потере финансовых средств банков или клиентов, и может серьезно затруднить функционирование как отдельных экономических субъектов, так и некоторых отраслей экономики. Для устранения пробелов в законодательстве и нормативных актах, затрудняющих деятельность кредитных организаций и повышающих их риски, Центральным Банком проводится постоянная работа по мониторингу заново возникающих проблем, выпуску нормативных актов, способствующих их решению, принимаются меры по разработке необходимых законодательных предложений и доведению их до органов государственной власти.

1.2 Проблемные вопросы повышения эффективности организации расчетов Центральным банком РФ

Центральному Банку отведено особое место в структуре платежной системы России. Помимо управления собственной системой расчетов, ЦБ выполняет регулирующие и надзорные функции, устанавливает стандарты, обеспечивает денежное обращение. Немаловажной является и функции выработки стандартов предоставления, сбора и обобщения статистической информации, характеризующей платежную систему России. Владение этой информацией позволяет повысить прозрачность системы, тем самым упрощая контрольные функции и предоставляя информацию, способствующую эффективному регулированию платежной системы и отдельных ее сегментов.

Обладая конкретными знаниями о механизмах функционирования национальной платежной системы ЦБ может выполнять консультативную роль в вопросах выбора путей развития системы расчетов, выработки стандартов ее деятельности. Управляя разветвленной расчетной сетью, так или иначе соприкасающейся со всеми субъектами национальной платежной системы, Банк России, используя свое влияние, может служить катализатором ее изменения и модернизации.

Сохранение Центральным Банком особого положения является необходимым условием дальнейшего стабильного устойчивого развития платежной системы. Концентрация функций надзора, регулирования, крупнейшего пользователя системы (что определяется необходимостью выполнения функций регулятора), вкупе с оперированием системообразующей расчетной сетью, делает Банк России одной из главных заинтересованных сторон в дальнейшем развитии и совершенствовании национальной платежной системы. В то же время, движение в направлении модернизации невозможно без привлечения остальных участников к диалогу о выработке конкретных рекомендаций и планов улучшения.

Центральный Банк должен учитывать комплексный характер национальной платежной системы, учитывать внешние, по отношению к ней, факторы воздействия, такие, как государственная политика, финансовое положение, конкретная экономическая среда, должен принимать во внимание насущные потребности как участников системы, так и конечных потребителей ее услуг - юридических и физических лиц. И, сообразуясь с тем устанавливать четкие приоритеты развития платежной системы, вырабатывать стратегию внедрения инноваций и улучшений, концентрироваться на эффективной конечной реализации принятой стратегии.

Перед Центральным Банком стоит также задача обеспечения постоянства правовых норм, регламентирующих функционирование платежной системы, поддержания структур, обеспечивающих правовую поддержку, вменения участникам рынка точного следования принятым нормативам.

Заметной является задача глубокой интеграции и координации различных элементов платежной системы, обеспечивающей участникам удобный и оперативный доступ к расчетным механизмам. Например, совмещение воедино системы, реализующей платежные операции рынка ценных бумаг с основной сетью межбанковских расчетов позволяет кредитной организации без лишних препятствий и траты излишнего количества времени получить доступ к кредитным ресурсам, предоставляемым под гарантии обеспечения эмитированными банком ценными бумагами.

В современных платежных системах центральный банк любой страны играет ключевую роль, выполняя следующие функции.

1. Организует системы перевода средств, специально разрабатываемых для обеспечения валовых (брутто) расчетов в режиме реального времени по отдельным межбанковским обязательствам, и управляет ими.

2. Предоставляет услуги по клиринговым системам многосторонних зачетов взаимных требований, оплачивая по открытым в них счетам чистые обязательства и требования, выявляемые в конце определенного расчетного цикла, т.е. расчеты проводятся путем перечисления средств по счетам, открытым в центральном банке.

И в том, и в другом случаях межбанковские обязательства погашаются окончательно (безусловно и необратимо) путем использования остатков средств на счетах, открытых в центральном банке, который выступает в качестве общего банка-корреспондента для всех депозитных учреждений.

Деньги центрального банка свободны от кредитного риска (он не может оказаться неплатежеспособным) и от риска неликвидности (на него возложены полномочия по созданию "сильных" денег). Таким образом, деньги центрального банка идеально подходят к выполнению функции безрискового, хотя и не бесплатного, средства расчетов.

3. Производит лицензирование, контроль и надзор за платежными системами. Это достигается путем установления технологических, экономических критериев доступа коммерческих банков к тем или иным платежным системам. К экономическим критериям относятся такие нормативы, как достаточность капитала, ликвидность и другие, которые являются минимальными требованиями к управлению рисками в платежных системах. В этом случае, надо отметить особенность платежной системы Банка России, участие в которой для кредитных организаций не имеет ограничений.

4. Принимает активное участие в урегулировании платежей, предоставляя кредит на завершение расчетов. Не снимая ответственности перед коммерческими банками за самостоятельное определение размера собственных платежных средств для обеспечения бесперебойности осуществления платежей.

В современной финансовой системе дневной кредит центрального банка, т.е. кредит, предоставляемый на срок менее 24 часов, становится для банков чрезвычайно важным источником дневного оборотного капитала.

Регулирование платежной системы тесно взаимосвязано с надзором за коммерческими банками. Доказательством тому может служить ситуация, когда кредитное учреждение не способно выполнять принятые на себя обязательства по платежам, а его роль в системе платежей заметна (или по масштабам проводимых операций, или по его участию в крупных операциях). Для банковской системы это может перерасти в проблему. Причем ее решение находится уже в компетенции надзорных органов центрального банка.

В то же время имеют место определенные трудности, напрямую связанные с контролем за деятельностью коммерческих банков, которые, в конечном счете, могут привести к сбоям в функционировании платежной системы. Так, временные финансовые затруднения у одного из кредитных учреждений, которые в первую очередь выявляются именно надзорными органами, могут оказать негативное влияние на характер проведения расчетов. Невыполнение обязательств данным кредитным учреждением может вызвать временный отказ его контрагентов от каких-либо переводов средств в его пользу, чтобы снизить свой риск. Такое положение означает частичную или полную парализацию платежной системы, которая зависит от числа контрагентов банка и объемов проводимых им операций, т.е. налицо системный риск.

Особая роль центральных банков и других специальных органов, осуществляющих контроль за банковской деятельностью, определяется также и тем, что лишь они располагают достаточным набором средств и механизмов, позволяющим ограничить финансовые затруднения отдельных кредитных учреждений.

5. Для каждого центрального банка наиболее важным является проведение надзора и контроля за деятельностью частных расчетно - клиринговых палат.

6. Инспектирует коммерческие банки - конкретных участников платежей, что является одним из важнейших направлений гарантирования надежности и безопасности проведения расчетов. Каждому из этих банков может быть вменено в обязанность постоянно контролировать объем внутридневных кредитов для других банков и регулярно проводить оценки ликвидности.

7. Роль центрального банка как организатора системы переводов крупных сумм платежей состоит в обеспечении защиты ее от системного риска, т.е. в поддержании стабильности финансовой системы в целом. Переводы крупных сумм платежей имеют очень большое значение для эффективного функционирования финансовых рынков, и в целом для экономики страны. Потенциальные потери при подобных переводах, масштабы которых не всегда даже поддаются точной оценке, могут серьезно осложнить ситуацию на рынке. Поэтому предоставление услуг такого рода центральными банками, в том числе и возможное кредитование, является главным звеном в механизме защиты рынка от системных потрясений.

Таким образом, любой центральный банк, регулируя организацию платежной системы в целом и межбанковских расчетов в частности, ограждает финансовую и банковскую системы от возможных потрясений.

Организация и регулирование системы платежей - стала одно из важных направлений деятельности не только центральных банков стран с развитой экономикой, но и России.

При осуществлении платежей только центральный банк в силу своего особого статуса обладает достаточной ликвидностью и абсолютной платежеспособностью, способен свести риск неплатежей при расчетах с его участием практически к нулю.

В настоящее время ЦБ находятся в центре финансовых и экономических перемен, требующих от них новых усилий по адаптации к меняющимся условиям. Это вызывает необходимость внесения принципиальных изменений в их функции, организацию и технологию, а также радикально нового подхода к межбанковской кооперации и международному сотрудничеству.

В экономике роль безналичных расчетов для организации состоит в том, что они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товара (услуг) и денег, объединяющего всю экономику.

Для коммерческих банков расчеты - один из главных участков деятельности, во многом обслуживающий их процветание. От качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. Расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков.

Объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности.

На сегодняшний день перед системой безналичных расчетов Российской Федерации стоят следующие проблемы: скорость совершения платежей, проблема задержки расчетов, проблема использования аккредитивов во внутрироссийских расчетах, проблема вексельного обращения, создание специальной банковской почты, защита межбанковских переводов от несанкционированного доступа и т.д.

Рассмотрим основные из них.

Значительной проблемой является задержка расчетов банками, РКЦ, предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией. Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки - лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета банка. В документообороте также иногда происходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, по поступившим через РКЦ на счет предприятия средства банк может задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия .

Проблема вексельного обращения в нашей стране главным образом связана с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база. Кроме того проблема еще заключается и в неэффективности механизма взыскания денежных средств по векселям (он не соответствует задачам, которые должен выполнять: оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств).

Проблема использования аккредитива также заключается в несовершенстве отечественного законодательства и нормативно-правовой базы: с одной стороны Гражданский Кодекс с одной стороны регулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе, с другой стороны, те нормы, которые содержаться в Гражданском Кодексе являются фрагментарными и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые риски. Как видно из объема российской нормативной базы, посвященной аккредитивам, она пока не в состоянии четко установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке. Это приводит к неоднозначному толкованию ответственности сторон, причем не, только арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом. Так, в настоящее время действующим законодательством не урегулирован вопрос о том, на кого должна быть возложена ответственность в случае невозврата денежных средств, составляющих покрытие по аккредитиву, исполняющим банком банку-эмитенту после отзыва аккредитива приказодателем. Не секрет, что банк России зачастую отзывает лицензии у "пошатнувшихся" банков с огромным опозданием. И мошенники, связанные с руководством таких банков, за этот период могут перевести значительные денежные средства.

В завершающем десятилетии ХХ в. была выдвинута еще одна крупная проблема, которая связано с влиянием на денежно-кредитную политику страны массированного "наступления" относительно новых платежных инструментов, а именно банковских карт, и новейших платежных средств - электронных денег. В частности, прирост ежегодной эмиссии карт составляет 20-25%, что ведет к росту денежной массы и таит угрозу инфляции. Еще большие последствия в этом отношении может повлечь применение электронных денег с присущей им высокой скоростью обращения. В связи с ростом электронной коммерции количество их увеличивается невиданными темпами. Поэтому во всех странах, включая Россию, усилилось внимание к данной проблематике с разнообразных позиций: законодательного регулирования, изучения влияния на объем и структуру денежной массы, обеспечения защиты информации и другие.

2. Анализ осуществления электронных расчетов банка России

2.1 Особенности оформления и использования электронных документов

В настоящее время все большее значение приобретает информация, зафиксированная на электронных носителях. Однако правовой статус электронных документов еще не до конца определен и требует более пристального рассмотрения.

Электронный документ можно определить как обособленный объем информации, представленный в электронно-цифровой форме, зафиксированный на электронном носителе и могущий быть представленным в форме, пригодной для восприятия человеком.

Таким образом, статус электронных документов не может быть распространен на информацию, создаваемую средствами вычислительной техники в процессе их работы, которая не имеет аналоговых отображений и, соответственно, не может быть воспринята человеком.

Для электронных документов характерны некоторые особенности, создающие проблемы их использования. Так, во-первых, электронный документ не может быть непосредственно воспринят человеком, следовательно, возможны изменения (случайные или преднамеренные) при преобразовании его в доступный для восприятия вид. Здесь следует пояснить, что распечатанный или, допустим, выведенный на экран монитора экземпляр электронного документа является уже не электронным документом в собственном смысле, а его аналоговым отображением. На объемы информации, не способные быть представленными в доступной для человека форме, как уже отмечалось выше, статус электронного документа не распространяется.

Единственным решением в данной ситуации является повышение надежности данного преобразования и установление жесткой процедуры контроля за этим.

Особенностью электронного документа является возможность его копирования. Это его свойство порождает два вида проблем. Первые связаны с определением правового режима подлинника, дубликата и копии электронного документа. Сделать абсолютно точную копию обычного (аналогового) документа невозможно в принципе, т.к. даже при применении самых совершенных современных средств копирования между первичным и вторичным документом будут определенные различия (в качестве бумаги, краске и т.п.). При копировании электронного документа речь о различиях бессмысленна. В этом случае отличить копию от подлинника невозможно.

В законодательстве этот вопрос урегулирован следующим образом. В соответствии с ГОСТ 6.10.4-84 "УСД. Придание юридической силы документам на магнитном носителе и машинограмме, создаваемым средствами вычислительной техники. Основные положения", утвержденным Государственным комитетом по стандартам СССР 09.10.84, введено понятие подлинника, дубликата, копии документа на машинном носителе. Подлинник документа на машинном носителе определен как "первая во времени запись документа на машинном носителе, содержащая указание, что этот документ является подлинником" (п. 3.2). Дубликаты (копии) документов на машинных носителях определены соответственно как более поздние по времени, аутентичные по содержанию записи документа на машинном носителе с указанием на то, что эти документы являются дубликатами (копиями).

Многие авторы указывают, что формулировка понятия подлинника документов на машинных носителях является не совсем удачной, поскольку до настоящего времени не существует технических средств и способов, позволяющих точно установить, какая из побитовых копий файла была записана на машинный носитель раньше. В силу этого многими предлагается считать полностью аутентичные копии документа подлинниками, т.е. признать, что электронный документ может иметь сколь угодно много подлинников. С таким подходом нельзя согласиться, т. к. он, во-первых, противоречит здравому смыслу (оригинал единствен по определению), во-вторых, порождает трудности в правоприменении. В частности, приводится следующий пример: "платежное поручение, записанное на нескольких дискетах или переданное несколько раз, дает право на такое же число выплат. Коль скоро один из экземпляров ЭлД является основанием для получения денег, то отказ выдать деньги по второму противозаконен: экземпляры идентичны и имеют (по закону) одинаковую юридическую силу".

Вторая группа проблем, связанная с легкостью копирования электронного документа, заключается в соответствующей легкости массового нарушения авторских прав на электронные документы и повышенной сложности борьбы с этим явлением. Более того, на современном уровне развития информационных технологий, если определенная информация, являющаяся объектом авторского права, была размещена в сети Интернет, а затем незаконно скопирована, часто вообще невозможно определить, кто разместил ее первым и, соответственно, кому принадлежит авторское право.

Третья особенность электронного документа заключается в том, что он может быть легко изменен без ведома создателя.

Это проблема является в настоящее время одной из самых сложных. При размещении файлов в сети Интернет при возникновении таких споров обычно используются так называемые log-файлы сервера, где отмечаются операции чтения и записи данных. Однако они фиксируют только имя файла, например, размещенного на сайте, и не фиксируют его содержания. Соответственно, ответчик может заявить, что раньше под этим именем был файл с одним содержанием, а теперь совсем другой.

В Российской Федерации в соответствии с п. 3 ст. 5 Закона об информации юридическая сила документа, хранимого, обрабатываемого и передаваемого с помощью автоматизированных информационных и телекоммуникационных систем, может подтверждаться электронной цифровой подписью. Юридическая сила электронной цифровой подписи признается при наличии в автоматизированной информационной системе программно-технических средств, обеспечивающих идентификацию подписи, и соблюдении установленного режима их использования.

ГК РФ также допускает использование электронной цифровой подписи. Так, в соответствии со ст. 160 использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Кроме того, в соответствии со ст. 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

В соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", электронная цифровая подпись - это реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.

Закрытый ключ электронной цифровой подписи - уникальная последовательность символов, известная владельцу сертификата ключа подписи и предназначенная для создания в электронных документах электронной цифровой подписи с использованием средств электронной цифровой подписи.

Открытый ключ электронной цифровой подписи - уникальная последовательность символов, соответствующая закрытому ключу электронной цифровой подписи, доступная любому пользователю информационной системы и предназначенная для подтверждения с использованием средств электронной цифровой подписи подлинности электронной цифровой подписи в электронном документе.

Электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при одновременном соблюдении следующих условий: сертификат ключа подписи, относящийся к этой электронной цифровой подписи, не утратил силу (действует) на момент проверки или подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания; подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе; электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи. Участник информационной системы может быть одновременно владельцем любого количества сертификатов ключей подписей. При этом электронный документ с электронной цифровой подписью имеет юридическое значение при осуществлении отношений, указанных в сертификате ключа подписи. При создании ключей электронных цифровых подписей для использования в информационной системе общего пользования должны применяться только сертифицированные средства электронной цифровой подписи.

Сертификат ключа подписи должен содержать следующие сведения: уникальный регистрационный номер сертификата ключа подписи, даты начала и окончания срока действия сертификата ключа подписи, находящегося в реестре удостоверяющего центра; фамилию, имя и отчество владельца сертификата ключа подписи или псевдоним владельца. В случае использования псевдонима удостоверяющим центром вносится запись об этом в сертификат ключа подписи; открытый ключ электронной цифровой подписи; наименование средств электронной цифровой подписи, с которыми используется данный открытый ключ электронной цифровой подписи; наименование и место нахождения удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа подписи; сведения об отношениях, при осуществлении которых электронный документ с электронной цифровой подписью будет иметь юридическое значение. В случае необходимости в сведениях, содержащихся в сертификате ключа подписи на основании подтверждающих документов, указываются должность (с указанием наименования и места нахождения организации, в которой установлена эта должность) и квалификация владельца такого сертификата, а по его заявлению в письменной форме - иные сведения, подтверждаемые соответствующими документами.

Сертификат ключа подписи должен быть внесен удостоверяющим центром в реестр сертификатов ключей подписей не позднее даты начала действия сертификата ключа подписи.

Удостоверяющим центром, выдающим сертификаты ключей подписей для использования в информационных системах общего пользования, может быть юридическое лицо. При этом удостоверяющий центр должен обладать необходимыми материальными и финансовыми возможностями, позволяющими ему нести гражданскую ответственность перед пользователями сертификатов ключей подписей за убытки, которые могут быть понесены ими вследствие недостоверности сведений, содержащихся в сертификатах ключей подписей. Требования, предъявляемые к материальным и финансовым возможностям удостоверяющих центров, определяются Правительством РФ по представлению уполномоченного федерального органа исполнительной власти. Удостоверяющий центр изготавливает сертификаты ключей подписей; создает ключи электронных цифровых подписей по обращению участников информационной системы с гарантией сохранения в тайне закрытого ключа электронной цифровой подписи; приостанавливает и возобновляет действие сертификатов ключей подписей, а также аннулирует их; ведет реестр сертификатов ключей подписей, обеспечивает его актуальность и возможность свободного доступа к нему участников информационных систем; проверяет уникальность открытых ключей электронных цифровых подписей в реестре сертификатов ключей подписей и архиве удостоверяющего центра; выдает сертификаты ключей подписей в форме документов на бумажных носителях и (или) в форме электронных документов с информацией об их действии; осуществляет по обращениям пользователей сертификатов ключей подписей подтверждение подлинности электронной цифровой подписи в электронном документе в отношении выданных им сертификатов ключей подписей; может предоставлять участникам информационных систем иные, связанные с использованием электронных цифровых подписей услуги. Удостоверяющий центр до начала использования электронной цифровой подписи для заверения соответствующих сертификатов обязан представить в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти сертификат ключа подписи уполномоченного лица удостоверяющего центра в форме: электронного документа; документа на бумажном носителе с собственноручной подписью указанного уполномоченного лица, заверенного подписью руководителя и печатью удостоверяющего центра.

Подобные документы

Определение безналичных расчетов и платежей, особенности их регулирования. Характеристика и особенности функционирования платежных систем, а также история их становления. Развитие безналичных расчетов при помощи бесконтактных и мобильных платежей.

курсовая работа , добавлен 06.06.2016


Понятие, принципы и формы безналичных расчетов. Организация межфилиальных расчетов и безналичных расчетов с юридическими лицами в Сберегательном банке. Порядок оформления расчетных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо, вексель.

дипломная работа , добавлен 24.11.2010


курсовая работа , добавлен 06.03.2008


Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

курсовая работа , добавлен 27.10.2014


Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.

дипломная работа , добавлен 24.06.2007


Сущность и экономическая природа безналичных расчетов, направления и принципы нормативно-правового регулирования данного процесса. Краткая характеристика Банка ВТБ24, анализ и оценка, развитие и совершенствование в нем системы безналичных расчетов.

курсовая работа , добавлен 20.05.2014


Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".

дипломная работа , добавлен 15.05.2015


Безналичные расчеты как показатель эффективности работы организаций. Принципы организации безналичных расчетов, порядок их проведения и оформления. Документальное сопровождение форм безналичных расчетов, действующих на территории Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 28.09.2011


Организация кассового обслуживания клиентуры банка. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентов. Принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов в электронных системах.

курсовая работа , добавлен 11.12.2010


Понятие безналичных банковских расчетов – платежей, осуществляемых без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Платежное требование и мемориальный ордер.