Заполнить 3 ндфл имущественный. Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года

Разбой, согласно УК РФ – это нападение, совершенное с применением насилия с целью хищения чужого имущества. Преступление может быть совершенно группой лиц по предварительному сговору и/или в особо крупном размере.

Уголовный кодекс РФ устанавливает четкое определение понятию «разбой» - это нападение, которое было совершенно с целью хищения чужого имущества. Стоит отметить, что разбой, как вид преступления против собственности, может иметь разную степень тяжести, и, соответственно, квалифицироваться в законодательстве разными видами наказания. Состав преступления:

• Объект преступления - конкретная форма собственности, а также жизнь и здоровье человека.
• Объективная сторона - нападение, выраженное в тайном или явном характере, с применением насилия, являющегося опасным для жизни и здоровья лица, подвергшемуся нападению.
• Субъективная сторона - прямой умысел, в котором мотив - корысть, а цель - хищение чужого имущества.
• Субъектом является любое лицо, достигшее возраста 14 лет.

Очевидно, что состав такого преступления, как «разбой», родственен по своей сути с «грабежом», который согласно п. «г» ч. 2 ст. 161 УК РФ может быть также совершен с применением насилия. Однако, есть радикальное различие - разбой совершается с применением насилия опасного для жизни и здоровья потерпевшего, а грабеж - с применением насилия, не опасного для жизни человека либо вовсе без такового.

Вид и срок наказания за преступление

Согласно пункту 1 статьи 162 УК РФ разбойное нападение может быть совершено с применением насильственных действий, опасных для жизни и здоровья лица, подвергшегося нападению либо с угрозой применения таких действий. В данном случае преступление предусматривает максимальное наказание лишения свободы на срок до 8 лет со штрафом до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы (иной доход) осужденного за период до 3-х лет. Также этот пункт статьи предусматривает более мягкое наказание - принудительные работы на срок до пяти лет. Итоговый вид наказания определяет суд после изучения дела по существу и принятия всех имеющихся смягчающих и отягчающих обстоятельств в отношении обвиняемого.

Если нападение совершено группой лиц

Разбой, осуществленный группой лиц по предварительному сговору, равно как и с применением оружия или иных предметов, использованных в качестве оружия, согласно действующему российскому законодательству предусматривает максимальное наказание на срок до 10 лет лишения свободы с применением штрафа до одного миллиона рублей. Данный вид преступления регламентируется п. 2 статьи 162 УК РФ, который предусматривает возможность выплаты штрафа в размере заработной платы осужденного за период до 5 лет и ограничение свободы на срок до 2-х лет.

Разбой, как особо тяжкий вид преступления

Разбой квалифицируется, как особо тяжкий вид преступления согласно пп. 3-4 статьи 162 УК РФ. Закон предусматривает максимальное наказание до 12 лет лишения свободы со штрафом в размере до одного миллиона рублей, когда разбой совершен в особо крупном размере либо с незаконным проникновением в жилище, хранилище или помещение. При этом закон устанавливает, что такое преступление может наказываться лишением свободы и до 7 лет при наличии смягчающих вину обвиняемого обстоятельств. Штраф может исчисляться размером заработной платы осужденного за период до пяти лет. Если разбой осуществлен:

• в особо крупном размере;
• организованной группой;
• с причинением тяжкого вреда здоровья лицу, подвергшемуся нападению;

данный вид преступления наказывается лишением свободы максимально до 15 лет с применением штрафа до одного миллиона рублей или в размере заработной платы осужденного за период до пяти лет. Минимальный срок, предусмотренный законом за такое преступление - лишение свободы до 8 лет с ограничением свободы на срок до 2-х лет и без такового.

Подверглись нападению? Как быть…

• Во время нападения самым благоразумным решением для потерпевшего будет не оказывать сопротивления, которое может усложнить его положения, при котором избежать телесных повреждений попросту не удастся.
• Благополучно «избавившись» от внимания преступников, незамедлительно обратиться в ближайшее отделение полиции с заявлением о нападении.
• В заявлении необходимо подробно изложить сложившуюся ситуацию с просьбой привлечь к уголовной ответственности виновных лиц.
• Если потерпевшему известны лица, совершившие преступления - обобщить о них всю имеющуюся информацию. Если преступник неизвестен, для пострадавшего является важнейшей задачей описать его максимально подробно.

Помните, правильно написанное заявление с указанием малейших подробностей и фактов совершенного преступления и содействие правоохранительным органам является не только залогом возврата похищенного имущества, но и гарантией наказания виновных, а, следовательно, исключения их совершения ими преступных деяний в дальнейшем!

2. Разбой, совершенный группой лиц по предварительному сговору, а равно с применением оружия или предметов, используемых в качестве оружия, -

наказывается лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2004 N 73-ФЗ, от 27.12.2009 N 377-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ)

1. Лицо, отбывающее содержание в дисциплинарной воинской части, принудительные работы или лишение свободы, подлежит условно-досрочному освобождению, если судом будет признано, что для своего исправления оно не нуждается в полном отбывании назначенного судом наказания. При этом лицо может быть полностью или частично освобождено от отбывания дополнительного вида наказания.

2. Применяя условно-досрочное освобождение, суд может возложить на осужденного обязанности, предусмотренные частью пятой статьи 73 настоящего Кодекса, которые должны им исполняться в течение оставшейся не отбытой части наказания.

3. Условно-досрочное освобождение может быть применено только после фактического отбытия осужденным:

а) не менее одной трети срока наказания, назначенного за преступление небольшой или средней тяжести;

б) не менее половины срока наказания, назначенного за тяжкое преступление;

(в ред. Федерального закона от 09.03.2001 N 25-ФЗ)

в) не менее двух третей срока наказания, назначенного за особо тяжкое преступление, а также двух третей срока наказания, назначенного лицу, ранее условно-досрочно освобождавшемуся, если условно-досрочное освобождение было отменено по основаниям, предусмотренным частью седьмой настоящей статьи;

(в ред. Федерального закона от 09.03.2001 N 25-ФЗ)

г) не менее трех четвертей срока наказания, назначенного за преступления против половой неприкосновенности несовершеннолетних, а равно за тяжкие и особо тяжкие преступления, связанные с незаконным оборотом наркотических средств , психотропных веществ и их прекурсоров, а также за преступления, предусмотренные статьями 205, 205.1, 205.2 и 210 настоящего Кодекса;

(в ред. Федеральных законов от 03.11.2009 N 245-ФЗ, от 09.12.2010 N 352-ФЗ, от 01.03.2012 N 18-ФЗ)

д) не менее четырех пятых срока наказания, назначенного за преступления против половой неприкосновенности несовершеннолетних, не достигших четырнадцатилетнего возраста.

(п. "д" введен Федеральным законом от 29.02.2012 N 14-ФЗ)

4. Фактически отбытый осужденным срок лишения свободы не может быть менее шести месяцев.

4.1. При рассмотрении ходатайства об условно-досрочном освобождении от отбывания наказания осужденного за преступление против половой неприкосновенности несовершеннолетнего, не достигшего четырнадцатилетнего возраста, суд учитывает результаты судебно-психиатрической экспертизы в отношении такого осужденного.

(часть 4.1 введена Федеральным законом от 29.02.2012 N 14-ФЗ)

5. Лицо, отбывающее пожизненное лишение свободы, может быть освобождено условно-досрочно, если судом будет признано, что оно не нуждается в дальнейшем отбывании этого наказания и фактически отбыло не менее двадцати пяти лет лишения свободы. Условно-досрочное освобождение от дальнейшего отбывания пожизненного лишения свободы применяется только при отсутствии у осужденного злостных нарушений установленного порядка отбывания наказания в течение предшествующих трех лет. Лицо, совершившее в период отбывания пожизненного лишения свободы новое тяжкое или особо тяжкое преступление, условно-досрочному освобождению не подлежит.

Разбой (статья 162 УК РФ) – это нападение, совершенное в целях хищения чужого имущества и с применением насилия, опасного для жизни или же для здоровья/с угрозой применения такого насилия.

Преступление считается оконченным с момента нападения (п. 6 Пост. Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2002 года под N 29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое»).

По сути, это обозначает невозможность совершения «приготовления» или «покушения», наказание по которым более мягкое.

К примеру, за покушение на преступление не могут дать больше ¾ от максимальной санкции, предусмотренной в соответствующей статье Уголовного кодекса Российской Федерации.

Обратите внимание, что ст. 162 УК РФ находится в разделе VIII «Преступления в сфере экономики» (глава 21 «Преступления против собственности»).

Законодатель обращает внимание, что непосредственными объектами преступления являются отношения собственности + здоровье человека.

Судебная практика знает много примеров разбойных нападений (да и по новостным сводкам часто можно услышать: «Совершено разбойное нападение на магазин в центре города…», «Двое несовершеннолетних подозреваются в разбое…».

Ст. 162 предусматривает определение. Разбой – это:

• нападение;
• которое совершается лицом в целях заполучения чужого имущества;
• сопровождается применением насилия или же угрозой его применения (если вы вбегаете в магазин с пистолетом и кричите: «Выкладывайте 10 000 долларов в мешок, а то перестреляю всех!», это уже считается разбоем).

Будут квалифицироваться по ст. 162 УК РФ и те случаи, когда вы угрожаете муляжом или точной копией оружия, не намереваясь причинить вред другим людям.

Здесь важна субъективная сторона, т.е. чтобы «жертвы» осознавали опасность.

Если вы врываетесь в магазин с детским водяным пистолетиком и кричите: «Выкладывайте 10 000 долларов в мешок, а то перестреляю всех!», подобные действия не будут квалифицироваться как разбой (но могут «пришить статью» за хулиганство).

Юристы работают с 4 ключевыми моментами:

• субъект (тот, кто совершает преступление);
• объект (общественные отношения, на которые посягает виновный);
• субъективная сторона (наличие вины, умысла);
• объективная сторона (действия, последствия, наличие причинно-следственной связи между ними).

Если хотя бы 1 элемент «выпадает» (отсутствует), то не будет и состава преступления по ст. 162 УК РФ. Нет состава – нет и наказания (но это не исключает, что есть признаки других преступлений и правонарушений).

Субъект преступления по ст. 162 УК РФ

Вы уже знаете, какая статья за разбой. Но кто подлежит ответственности? Как быть, если преступнику 12, 14, 16 или 18 лет?

В ст. 20 Уголовного кодекса указывается возраст, с которого наступает уголовная ответственность. Общий – с 16 лет, но для ряда преступлений есть исключения.

В их числе и ст. 162 УК РФ . Лицо подлежит уголовной ответственности за разбой с 14 лет (как и за кражу, убийство, грабеж, вымогательство и другие).

Само собой, не будет подлежать уголовной ответственности лицо, которое в силу умственных особенностей не могло осознавать общественную опасность совершаемого деяния.

Но этот момент с недееспособностью на момент совершения преступления придется еще доказать (проводятся специальные экспертизы и исследования, так что не все так просто).

Непосредственными объектами посягательства признаются общественные отношения собственности + здоровье человека.

Дополнительно юристы говорят про предмет разбоя, т.е. имущество или право на имущество.

Грубо говоря, преступник может посягать на:

• вещи;
• деньги;
• ценные бумаги;
• автомобили;
• технику и аксессуары;
• право владения/пользования/распоряжения имуществом (к примеру, под дулом пистолета жертву заставляют подписать дарственную на квартиру, отказ от наследства).

Как правило, в качестве предмета не могут рассматриваться имущественные права или обязательства (когда собственник должен деньги или сделать что-то). Но при этом возможна статья за вымогательство, поэтому постарайтесь быть осторожнее.

Субъективная сторона преступления по ст. 162 УК РФ

Здесь только прямо умысел и корыстная цель. Преступник осознает, что применяет насилие/угрожает им для завладения имущества + желает этого.

Если у человека стоит другая цель (к примеру, применение насилия для оскорбления/унижения жертвы, для нанесения вреда ее жизни и здоровью, то и квалификация будет идти по другим статьям Уголовного кодекса.

Судебная практика и уголовно-правовое законодательство идут по модели усеченного состава. Это значит, что уголовная ответственность наступает просто за угрозу или начало применения насилия.

Достаточно влететь в банк с пистолетом и крикнуть: «Всем ложись! Это ограбление!» — и ст. 161 УК РФ за «Грабеж» тут же перерастает в ст. 162 УК РФ за «Разбой» (само собой наказания по последней будут более жесткими).

Обратите внимание, что не будут квалифицироваться как разбой ситуации, когда насилие применяется после завладения имуществом с целью скрыться (к примеру, когда преступник «отстреливается» от сотрудников полиции).

Подобные действия квалифицируются в зависимости от поступивших последствий. К примеру, кража + убийство или мошенничество + причинение тяжких телесных повреждений и так далее.

Если для завладения имуществом в организм жертвы вводят ядовитые вещества и токсины, приводящие ее в беспомощное состояние, действия квалифицируются как разбой.

Если для этих же целей использовали средства, не особо представляющие опасность для здоровья (к примеру, снотворное), то у нас грабеж, сопряженный с насилием.

Отличие разбоя от вымогательства (ст. 162 УК РФ и ст. 163 УК РФ)

Если вы не работали в полиции, а все юридические требования и нормы для вас «темный лес», инструкция поможет разобраться.

Чтобы проще было разграничить 2 состава, предусматриваем специальную табличку:

На практике же вам нужен хороший адвокат, который поможет смягчить наказание и уйти от жестких санкций.

Отличие разбоя от грабежа (ст. 162 УК РФ и ст. 161 УК РФ!)

Все зависит от общественной опасности деяния . Статья 162 Уголовного кодекса предусматривает 4 части, в каждой из которых представлены санкции.

Надеемся, что уголовно-правовая характеристика разбоя поможет вам разобраться со всеми моментами . У правоохранительных органов «экономические» статьи считаются одними из самых «популярных», так что дел по кражам/грабежам/разбою/мошенничеству/вымогательству масса.

Бывали случаи, когда ваше заявление о разбойном нападении даже отказывались принимать! Или есть еще одна хитрость: заяву принимают, но не заносят в журнал (вам на руки должны выдать соответствующий документ, т.е. так называемый «корешок»).

Когда вы выходите за двери, заявление со спокойной душой отправляют в урну. Сотрудникам меньше работы – улучшается статистика района по правонарушениям – полиция получает прибавку к зарплате или кучу разных премий.

Возбуждение уголовного дела, сбор сведений, опрос потерпевших и свидетелей – все это занимает время . К сожалению, правоохранительные органы не спешат бегать за вами и расследовать «висяки».

Судебная практика представлена в Пост. Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2002 г. N 29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое». Именно этим документом руководствуются судьи при вынесении решений.

На сайте МВД РФ появляются отчеты «О состоянии преступности в России», которые позволяют оценить количество нарушений, тяжесть, раскрываемость.

В январе — июне 2019 года на территории Российской Федерации зарегистрировано 993 000 преступлений, что на 3,6% меньше, чем за аналогичный период прошлого года (выше вы найдете «секрет снижения преступности»).

Почти половину всех зарегистрированных преступлений (или 49,5%) составляют хищения чужого имущества. Если коснуться конкретно разбоя, то за период январь—июнь 2019 года зарегистрировано 3 700 случаев (что на 18,3% меньше, чем за аналогичный период 2017 года).

На сайте МВД отдельно указывается, что каждое десятое разбойное нападение (или 10,6%) были сопряжены с незаконным проникновением в жилище, в помещение или же в иное хранилище.

Основные моменты, которые представлены в Пост. Пл. Верховного Суда РФ от 27 декабря 2002 г. N 29 под названием «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое»:

• какова цель проникновения;
• когда возник умысел на завладение имуществом. Если человек находился в жилище/помещении/хранилище законно (и не имя преступных намерений), а затем совершило кражу/грабеж/разбой, то признак «проникновения в жилище/помещение/хранилище» отсутствует! К примеру, не будет его, если жертва приглашает преступника в гости, распивает спиртные напитки, а тот потом решает тот «взять» драгоценности/технику/антиквариат. Не будет признака проникновения и в том случае, если собственники долевого имущества «тырят» друг у друга тяпки/тапочки/кружки/кастрюльки.

Не лишним будет изучить апелляционное определение Моск. горсуда от 13.05.2013 по делу N 10-2889, ФЗ «Об оружии», пост. Правительства РФ от 17.08.2007 N 522 под названием «Об утв. Правил определения степени тяжести вреда, причиненного здоровью»,приказ Мин. здравоохранения и социального развития РФ от 24.04.2008 N 194н.

Все просто. Нужно доказать элементарную вещь: хотя бы 1 из элементов состава преступления не было (не посягали на общественные отношения в области собственности, не достигли возраста уголовной ответственности, не имели прямого умысла на завладение имущества и причинение вреда жизни и здоровью жертвы, не совершали деяние).

Само собой, вот здесь и начинаются сложности. Вы знакомитесь с материалами уголовного дела, но не находите, к чему бы «подкопаться».

Придется нанимать хорошего адвоката, который поможет или снять уголовную ответственность, или изменить квалификацию (= статью) на более мягкую, или смягчить наказание за разбой по ст. 162 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Знайте законодательство и свои права.

Физлица в соответствии с действующими нормами налогового законодательства должны представлять в ИФНС форму 3-НДФЛ. Это необходимо делать, если человек встал на учет в качестве ИП и применяет ОСНО, а также когда с его дохода не был удержан данный налог, или для оформления льгот по НДФЛ. В данной статье рассмотрим подробнее как заполнить декларацию 3 ндфл имущественный вычет за 2018 год.

По итогам 2017 года физлица должны представлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, для которой с этого периода действует новая форма. Форма 3-НДФЛ была принята приказом ФНС № ММВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 года, а приказом № ММВ-7-11/822 от 25 октября 2017 года в ней были утверждены определенные изменения. Новый вид бланка вступил в силу 18 февраля 2018 года. До этой даты ИФНС принимала отчеты за 2017 год по старой форме.

Новая форма действует не только в отношении декларации на бумаге, но и для ее электронного вида.

Изменения в форме 3-НДФЛ в 2018 году

Приказ ФНС внес следующие коррективы в действующую форму декларации:

• На страницах поменялись штрихкоды.
• На титульном листе 3-НДФЛ не нужно теперь вносить данные об адресе проживания физлица, достаточно отразить в нем контактный телефон налогоплательщика.
• При заполнении листа Д1 в форме 3-НДФЛ, который заполняется при оформлении имущественных льгот по налогу, не надо отражать место расположение объекта недвижимости, достаточно вписать кадастровый номер объекта.
• Когда заполняется лист Е1 отчета 3-НДФЛ, не нужно вносить информацию о числе месяцев, в течение которых доход физлица накопительно с начала года был меньше 350000 рублей. В связи с появлением нового социального вычета, на этом листе появилась новая графа, в которой следует указывать сумму расходов на проведение независимой оценки квалификации данного физлица.
• Так как был введен новый инвестиционный вычет, в листах З и И нужно отражать дополнительно определение дохода по операциям с ценными бумагами и ПФИ или дохода по определению дохода от участия в инвестиционных товариществах.
• В состав отчета 3-НДФЛ вошло новое приложение, в котором нужно отражать определение дохода от реализации объектов недвижимости. Предназначено оно для заполнения сведений о сделках после 1 января 2016 года с учетом что доход от продажи недвижимости должен быть не менее 70 % от кадастровой стоимости объекта.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2018 год

В обычном порядке физлица должны подавать в ИФНС декларацию до 30 апреля года, идущего после отчетного года.

Однако, если 3-НДФЛ сдается в налоговую, чтобы оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, например, то ее направить в контролирующий орган можно в любое удобное для физлица время - не соблюдая общих сроков.

Надо учитывать, что декларацию за год, можно подавать только после того как налоговый период закончился. То есть за 2017 год можно сдавать отчет 3-НДФЛ в 2018 году.

Внимание! При этом одновременно можно подать отчет за 2 года сразу или за 3 года сразу. Сдача деклараций за более длительные периоды согласно НК РФ не допускается. Связано это с существованием ограничением в виде трех предшествующих периоду направления отчета лет.

Какие необходимы документы для получение вычета

Чтобы оформить налоговую льготу в виде имущественного вычета в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно направить следующий пакет документов:

• Заявление о предоставлении имущественного вычета
• Заявление о возврате излишне переплаченного налога из-за использования имущественного вычета на банковские реквизиты физлица.
• Банковские реквизиты физлица.
• Документ, удостоверяющий личность физлица и его копия.
• ИНН физлица.
• Справку 2-НДФЛ, которую выдает работодатель физлицу. Если у человека несколько мест работ, то справки прикладывают со всех этих организаций или ИП.
• Договор купли-продажа объекта недвижимости и его копия.
• Документы, подтверждающие оплату стоимости объекта недвижимости.
• При приобретении недвижимости в долю с другим собственником, прикладывать нужно также акт приемки-передачи объекта.
• Выписка из Росреестра, которая подтверждает право собственности физлица на данный объект. Обязательно нужно учитывать, что у этого документа есть срок действия, равный 1 месяцу.
• Если недвижимость приобретается за ипотеку, прикладывать нужно также еще кредитный договор с банком и его копию.
• При оформлении имущественного вычета на проценты по ипотечному договору, нужно к декларации приложить еще справку банка, в которой указывается сумма процентов по ипотеке. Иногда также ИФНС может потребовать предоставить подтверждающие оплату документы.
• Свидетельство о браке, при приобретении в совместную собственность.

Размер имущественного вычета

НК РФ устанавливает максимальную сумму налогового вычета, который может быть предоставлен физлицу.

Льгота может быть оформлена в размере:

• 2,0 млн. рублей - когда происходит приобретение и строительство нового жилья. Но в пределах фактических расходов на приобретения. С 2014 года возврат можно оформлять на несколько объектов недвижимости, главное условие, чтобы их общая сумма не превышала установленного лимита. В этом случае физлицо может вернуть себе максимально 260,0 тыс. рублей уплаченного им НДФЛ.
• 3,0 млн. рублей - когда для приобретения объекта используется ипотека, предполагающая погашение процентов. Ограничение действует в отношении процентов, уплаченных после 2014 года. До этого периода можно было возвращать всю сумму процентов в полном объеме. Максимально физлицо сможет получить 390,0 тыс. рублей.

За какой период можно вернуть вычет

Закон ограничивает период, за который можно произвести возврат налога. Так, получить назад уплаченный налог можно только за последние 3 года, но не раньше года приобретения объекта жилья.

Например, квартира была куплена в 2014 году, документы на вычет поданы в 2016 году. Тогда вернуть налог можно за 2014-2015 года. А если, к примеру, за вычетом бы обратились только в 2018 году, то произвести возврат можно было за 2015-2017 года.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ

Для того, чтобы заполнить декларацию необходимо либо скачать бланк, размещенный ниже, либо официальную программу.

Порядок заполнения документа с помощью данной программы рассмотрен ниже.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2017 год

Титульный лист

В верхней части листа указывается код ИНН гражданина, который составляет документ и порядковый номер листа.

Далее проставляет номер корректировки, если данный отчет подается с целью исправления ошибок в предыдущем. Если отчет первичный, то проставляется «0». Далее нужно указать период, за который составлен документ – «34» обозначает год, и номер года из 4-х цифр.

Последним этапом записывается код ФНС, куда будет отправлен документ.

На следующем шаге необходимо указать сведения о заявителе.

Поочередно в соответствующих графах нужно указать:

1. код страны - для России 643;
2. Код плательщика - возможные коды указаны в приложении 1 инструкции, для получения вычета простым гражданином здесь обычно проставляется 760.
3. Полные Ф.И.О.
4. Дата и место рождения.

В графе статус нужно проставить:

• «1» – если заявитель является резидентом России;
• «2» – если нерезидентом (находится в России меньше 183 дней в году).

Далее заносится контактный телефон. После этого нужно указать сколько страниц занимает документ (это лучше всего проставлять после заполнения всех необходимых листов), и сколько страниц занимает доверенность (если подает уполномоченное лицо).

Далее заполняется левая часть листа. Здесь указывается кто подает бланк в налоговую «1» – лично налогоплательщик и «2» – его представитель. В первом случае нужно только поставить дату и расписаться. Во втором - указать сведения о представителе и документе, наделяющем его полномочиями.

Раздел 1

• Строка 010 - код «2», обозначающий возврат налога;
• Строка 020 - код КБК, по которому был перечислен налог (код НДФЛ);
• строка 030 - код ОКТМО, в котором уплачивался налог;
• В строке 040 проставляется «0», а в строке 0505 - сумму налога, которая запрашивается к возврату.

Внимание! Если указывается несколько источников дохода, то их необходимо отражать на отдельных листах.

Второй лист также необходимо будет подписать.

Раздел 2

Сверху листа записывается код ИНН и порядковый номер страницы. Ниже указывается фамилия и инициалы заявителя.

• Строка 001 - ставка налога, обычно это 13%;
• Строка 002 - для доходов от трудовой деятельности указывается «3»;
• Строка 010 - общая сумма доходов за год;
• Строка 020 - доходы по каким-либо причинам не облагаемые налогом;
• Строка 030 - разница между 010 и 020;
• Строка 040 - сумма запрашиваемых вычетов. Обычно равна сумме доходов за год;
• Строка 050 - расходы, принимаемые для уменьшения доходов. Обычно тут «0»;
• Строка 051 - доходы от участия в иностранных компаниях.
• Строка 060 - рассчитывается по формуле 030+051-040-050
• Строка 070 - сумма налога к уплате, ставится «0»
• Строка 080-120 указываются суммы удержанных налогов в различных случаях.
• Строка 130 - сумма налога к уплате, ставится «0»
• Строка 140 рассчитывается по формуле 080+090+091+100+110+120-070

Лист необходимо внизу подписать и поставить дату.

Лист А

Сверху листа записывается код ИНН и порядковый номер страницы. Ниже указывается фамилия и инициалы заявителя.

Сначала указывается ставка налога - обычно 13%. Далее указывается код дохода. Все возможные коды записаны в приложении 4 инструкции, обычно здесь проставляется код 06 - доход по трудовому соглашению.

Лист необходимо внизу подписать и поставить дату.

Лист Д1

Сверху листа записывается код ИНН и порядковый номер страницы. Ниже указывается фамилия и инициалы заявителя.

Код объекта указывается согласно приложению 5 инструкции. Для квартиры здесь записывается «2», для дома – «1» и т. д.

• «1» – индивидуальная;
• «2» долевая;
• «3» совместная;
• «4» – вычет запрашивается на ребенка.

Признак налогоплательщика обычно указывается «1» – собственник. Все коды указаны в приложении 6 инструкции.

• «1» – кадастровый номер;
• «2» – условный номер;
• «3» инвентаризационный;
• «4» – номера нет.

Сам номер проставляется в следующей графе.

Затем необходимо записать адрес, по которому находится объект жилья (при указании кадастрового номера жилья сведения об адресе вносить не нужно).

Затем указывается доля, если объект находится в долевой собственности.

Ниже в графах записывается стоимость объекта, размер уплаченных процентов, суммы вычетов по приобретению недвижимости и по процентам, предоставленные в предыдущие годы.

Затем нужно записать размер налоговой базы за период, суммы подтвержденных расходов и процентов (они вместе не должны быть больше базы). Дальше записывается сумма вычета, которая переносится на последующие года.

Лист необходимо внизу подписать и поставить дату.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе “Декларация”

Для заполнения можно использоваться программу Декларация. Декларация 3-НДФЛ 2018 скачать бесплатно программу официальный сайт .

Шаг 1. Указываем условия

Условия заполняем в соответствии с принт-скрином экрана, выбираем:

• Тип декларации – 3-НДФЛ;
• Номер инспекции нужно выбрать из выпадающего списка – кликните на кнопку справа.
• Если бланк подаем первый раз за год, то ставим 0, при подаче корректировке указываем ее номер.
• Код ОКТМО в соответствии с вашей налоговой инспекции.
• В поле признак налогоплательщика указываем “иное физическое лицо”.
• Указывается источники полученного дохода, а также кем будет предоставлена декларация.

Шаг 2. Указываем сведения о декларанте

Ничего сложного – заполняем все поля в соответствии с документами удостоверяющими личность заявителя.

Шаг 3. Вносим сведения о полученных доходах

По каждому источнику дохода вносим суммы по месяцам.

Также по каждой организации вносятся их реквизиты.

Шаг 4. Указываем сведения о вычетах

Достаточно указать кадастровый номер объекта.

Заполняем в соответствии с регистрационными документами на имущество.

Особенности оформления вычета

Что если имущество распределено по долям

Если квартира либо другое жилье, было приобретено в долевую собственность, то каждый из хозяев обладает правом на получение вычета. При этом существуют некоторые особенности при предоставлении вычетов совладельцам.

Два простых собственника

В настоящее время на каждого из совладельцев предоставляется вычет в процентном отношении к полной стоимости жилья, но не более 2 млн. рублей на одного человека. Например, два человека купили квартиру за 5 млн. рублей, доля каждого 50%. В денежном отношении доля каждого составляет 2,5 млн. рублей, но вычет будет каждому предоставлен только 2 млн. рублей.

Необходимо отметить, что до 2014 года предельный вычет 2 млн. рублей делился на всех собственников в процентном отношении.

При этом произвести перераспределение долей вычета между собственниками нельзя (если они не являются супругами). Это значит, что один из собственников не имеет право уступить стою долю другому, чтобы у того размер вычета был больше.

Внимание! Неиспользованный размер вычета можно перенести на следующий объект недвижимости. Но это правило доступно только тем, кто впервые использовал вычет начиная с 2014 года.

Проценты по ипотеке

Проценты распределяются между собственниками точно так же, как и сам вычет. Только предельная его сумма составляет по 3 млн. рублей на одного человека.

Доли в жилье супругов

Если объектом жилья владеют супруги, то для них действует правило перераспределения вычета. Это происходит благодаря тому, что в данном случае в приоритете Семейный кодекс, который устанавливает общую собственность на жилье, приобретенное в браке. Таким образом, один супруг может отказаться от своего вычета в пользу другого.

Доля у ребенка

Если доля в жилье принадлежит ребенку, который еще не достиг совершеннолетия, то родитель имеет право присоединить к себе его долю и благодаря этому получить больший размер вычета. При этом предельный размер льготы все также ограничивается 2 млн. рублей.

Если родитель уже обращался в ФНС за предоставлением вычета по своей доле, он имеет право в дальнейшем обратиться в налоговую еще раз, и «использовать» долю ребенка.

Внимание! Ребенок, если родитель использует его долю на получение льготы по налогу, не теряет право на собственную льготу в будущем.

Сроки выплаты вычета

После приобретения жилья есть две возможности получить ранее уплаченный налог в качестве вычета:

• Предоставить в компанию уведомление о предоставлении льготы;
• Получить через ФНС всю сумму налога, которая была перечислена за год покупки квартиры.

В каждой из этих ситуаций необходимо оформить полный пакет требуемых документов и обратиться с ними в ФНС. Там в течение 3-х месяцев производится рассмотрение поданных бумаг. После этого можно предпринять следующие действия: получить на руки уведомление о предоставлении вычета, либо передать в ФНС заявление с реквизитами на возврат ранее уплаченного налога.

В первом случае бухгалтер по зарплате не будет удерживать с работника налог НДФЛ. Это будет продолжаться либо до конца года, либо месяца, когда суммарный доход превысит размер льготы. Таким образом, деньги будут возвращаться каждый месяц, равными долями.

Во втором случае можно произвести возврат ранее уплаченного налога через ФНС. Для этого после проверки документов необходимо подать заявление с банковскими реквизитами. Чаще всего, такой бланк оформляют сразу же, и подают вместе с остальными. После проведения проверки в течение одного месяца производится зачисление запрашиваемой суммы на банковский счет.

Бланк самой декларации довольно большой, иногда разобраться действительно проблематично.

Для того чтобы все заполнить правильно, вы можете либо обратиться к специалисту, либо воспользоваться онлайн-сервисом для ведения учета .

Ну а в простых случаях достаточно будет только нашей инструкции! Итак, приступим.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 года. В этом же приказе есть порядок ее заполнения и все приложения, которые могут для этого понадобиться.

Важно! С 19 февраля 2018 года при заполнении отчета 3-НДФЛ за 2017 год нужно применять обновленную форму декларации, основываясь на изменениях, внесенных Приказом ФНС №МММВ-7-11/822@.

Который следует сдавать, отчитываясь за 2017 год.

Состав декларации по подоходному налогу для ИП

Итак, если вы скачали форму декларации по подоходному налогу, то уже увидели, что листов там очень много. В стандартном случае ИП нужно заполнить всего 4 страницы:

• Титульник;
• Раздел 1 – Налог, подлежащий уплате
• Раздел 2 – Расчет базы по налогу и дохода по каждой из используемых ставок
• Лист В – Доходы от предпринимательской деятельности (здесь показываются, так скажем, исходные данные).

Требования по заполнению 3-НДФЛ

Здесь, опять же, все стандартно. Все эти правила вы могли видеть в любой другой декларации:

• Данные заполняем слева направо, числовые данные выравниваем по правой стороне;
• Пустые клетки прочеркиваем;
• Не пользуемся корректорами, никакие исправления не допускаются;
• Запрещена двусторонняя печать бланка, использование степлера для скрепления;
• Данные в денежных единицах округляются до целых рублей;
• Текстовые данные пишем заглавными печатными буквами;
• Можно заполнить бланк вручную или на компьютере, цвет чернил – черный / синий;
• Заполняются только те листы, которые нужны.

Как заполнить 3-НДФЛ — пошаговая инструкция

Ниже будет пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ. Обратите внимание на образец заполнения и учтите все нюансы.

Шаг 1 – Указываем свое данные в титульнике

С заполнением титульного листа вопросов обычно не возникает – в 3-НДФЛ тут все тоже довольно просто и стандартно. Что проставляем? Двигаемся построчно:

• Наверху листа заполняем ИНН и № страницы в формате «001» — это надо сделать на всех листах декларации. На последующих страницах еще нужно вписать фамилию и инициалы ИП;
• Проставляем № корректировки – при первоначальной подаче указываем «0—»;
• Указываем код периода, за который отчитываемся (т.е. налогового периода), мы ставим «34» — так как документ составляется по итогам года;
• В графе «налоговый период» ставим год, за который отчитываемся (у нас будет «2016») и код налоговой, в который сдаем декларацию;
• Далее заполняем блок сведений о налогоплательщике (для того, чтобы найти нужные значения для полей с кодами следует обратиться к приложениям приказа ФНС, утверждающего бланк):
  • Код страны (по гражданству ИП) — для граждан РФ этот код «643»;
  • Код категории налогоплательщика (ИП обозначаются кодом «720»);
  • ФИО полностью;
  • Дату и место рождения (как говорят, «по паспорту»);
• Проставляем данные о документе, удостоверяющем личность (чаще всего – это паспорт):
  • Код вида документа у паспорта «21» (коды также ищите в приложения к указанному выше приказу);
  • Серию и № паспорта;
  • Дату его выдачи и кем выдан;
• Ставим статус налогоплательщика: если резидент РФ – 1, если нет — 2;
• Прописываем контактный телефон;
• Проставляем общее количество страниц декларации и приложений (если они есть).

Обращаем ваше внимание на то, что в новой форме декларации Адрес места жительства ИП как в РФ, так и за ее пределами, на титульном листе больше не заполняется, как было в предыдущей форме!

На этом с титульником все! Остаются только раздел для подтверждения данных – здесь все стандартно, как и в любой другой декларации (например, можете посмотреть, ). Раздел для работника налоговой вы не трогаете, его заполняет непосредственно представитель налоговой в момент подачи документа.

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ представлен ниже:

Шаг 2 – Ставим показатели в Листе В

Заполнение листов удобнее осуществлять в обратном порядке. То есть, сначала мы будем заполнять Лист В, а потом уже вернемся в Раздел 2, и, наконец, в Раздел 1. Не забываем, что на каждом из этих листов следует проставить ИНН, № страницы, а также свою фамилию и инициалы.

Лист В предназначен для отражения доходов от предпринимательской деятельности (сюда же относятся адвокаты / нотариусы / главы КФХ). Можно сказать, что здесь проставляются исходные данные для дальнейшего расчета подоходного налога.

Итак, заполняем сначала первую группу показателей о виде деятельности:

• В строке 010 ставим код вида деятельности (тут же рядом есть подсказка!) – у ИП будет стоять «1»;
• Затем в строке 020 ставим код вида деятельности;

• В строке 030 проставляем сумму доходов за год (в нашем примере будет 1 200 000 руб.);
• В строке 040 должна стоять сумма расходов за год (обратите внимание, что сюда включаются те расходы, которые могут быть учтены при расчете НДФЛ согласно НК РФ, а не все подряд) – у нас в примере поставим 560 тыс. руб.;
• Далее в строках 050-090 даем расшифровку расходов: делим сумму в строке 0410 на материальные расходы, амортизацию, оплату труда и прочие расходы. В нашем примере пусть 300 тыс. руб. – расходы на закупку материалов, 260 тыс. руб. – прочие расходы. Основных средств нет – амортизации нет, работников у ИП нет – оплаты труда тоже нет;
• По строке 100 указываем сумму профессионального вычета по налогу в 20% от суммы доходов, если используем именно этот вариант учета расходов для исчисления налога. В нашем примере мы учитываем фактические расходы, поэтому по этой строке поставим прочерки;

Важно! ИП на НДФЛ может в составе расходов учесть все расходы при условии соответствия их нормам НК РФ, либо применить профессиональный вычет, составляющий 20% от доходов. Второй вариант выгодно использовать, когда фактические расходы небольшие или когда вы не можете документально подтвердить расходы – без документов налоговая при проверке исключит их из расчета налога.

Важно! Лист В (первая и вторая группа показателей) заполняем на каждый вид деятельности, затем в первом листе из заполненных проставляем итоговые данные в третье группе показателей.

Теперь заполняем третью группу показателей – подводим итоги:

• По строке 110 считаем общую сумму доходов;
• По строке 120 рассчитываем общую сумму расходов;

У нас вид деятельности один, поэтому мы просто переносим данные.

• В строке 130 проставляем сумму начисленных в течение года авансовых платежей – у нас в примере пусть это будет 50 тыс. руб.;
• По строке 140 прописываем сумму авансов, которые мы реально заплатили в течение года – у нас в примере пусть вся сумма авансов будет своевременно уплачена.

На этом с данным листом все. Четвертая группа показателей заполняется в случае, если 3-НДФЛ сдает глава КФХ, а пятая – для тех, кто корректировал базу и налог в соответствии с положениями п.6 ст. 105.3 в случае применения цен, не соответствующих рыночным, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Пример заполнения Листа В представлен ниже:

Шаг 3 – Делаем расчет в Разделе 2

В Разделе 2 мы сначала проставляем в строке 001 ставку по налогу. В нашем примере это будут стандартные 13%. Если вы отчитываетесь за НДФЛ по нескольким ставкам, то на каждую нужно заполнить отдельный расчет. Затем в строке 002 указываем вид дохода, у нас это «3» — иное. Дивиденды и доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний и прочие ситуации мы в примере не рассматриваем.

• 010 – указываем итоговую сумму доходов (переносим сумму из строки 110 Листа В);
• 020 – заполняется в случае необходимости, у нас прочерки;
• 030 – ставим общую сумма доходов (030 = 010 – 020), у нас 010 = 030;
• 040 – проставляем сумму налогового вычета (рядом есть подсказка, откуда берем данные!) – у нас это сумма из строки 120 Листа В);
• 050, 051 — заполняются в случае необходимости, у нас прочерки;
• 060 – считаем налоговую базу (рядом есть формула!) – у нас она равна разности между строками 030 и 040 = 640 тыс. руб.;
• 070 – считаем сам налог, в нашем примере 070 = 060 * 13% = 83 200 рублей;
• Строки 080-091, 110, 120 и 122 – заполняем при необходимости. Например, если вы относитесь к плательщикам торгового сбора, то на его сумму можно уменьшить налог, соответственно, ставим ее по строке 091 – при этом помним, что строка 091 не может быть больше строки 070, так как мы не можем уменьшить налог больше, чем он у нас есть;
• 100 – проставляется фактическая сумма реально уплаченных авансов по НДФЛ (переносим данные из строки 140 Листа В;
• 121 – считаем налог, исчисленный к уплате в бюджет (у нас 121 = 070 – 100 = 33 200 рублей);
• 130 – указываем налог, подлежащий перечислению в бюджет (корректируем при необходимости строку 121 на значение по строке 122 – это необходимо, когда ИП работал на ПСН, но в течение года утратил право на его применение и «слетел» на общий режим). В нашем примере такая ситуация не рассматривается, по строке 122 ставим прочерки, а строка 130 = строке 121 = 33 200 рублей;
• Строка 140 заполняется в случае, когда ранее мы переплатили налог (заплатили авансов больше, чем налог по итогам года), и у нас получился налог не к уплате, а к возврату из бюджета.

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже:

Шаг 4 – Сводим данные в Разделе 1

В Разделе 1 мы проставляем итоговые данные по всем листам декларации с учетом всех видов деятельности и всех ставок. У нас пример простой, поэтому Раздел 2 заполнить очень легко:

• В строке 010 ставим код результата, у нас будет стоять «1», так как получился налог к уплате в бюджет;
• В строке 020 ставим КБК, по которому должна быть зачислена доплата налога (или возврат его сумм);
• В строке 030 ставим ОКТМО;
• В строке 040 прописываем сумму налога для уплаты (мы переносим данные из строки 130 Раздела 2;
• В строке 050 ставим прочерки, так как сумм к возврату из бюджета у нас нет.

Важно! Если у нас, наоборот, выявлен налог к возврату из бюджета (код результата в строке 010 поставили «2»), то мы ставим ее по строке 050, а строка 040 у нас будет с прочерками. Если налог = 0, код результата в строке 010 ставим «3», а строки 040 и 050 – прочеркиваем.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже:

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ

Также вы можете скачать заполненный образец, из которого мы делали скриншоты выше.

• Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Сдать заполненную декларацию нужно до 30 апреля. Если вы сдаете декларацию при закрытии ИП, то здесь дается совсем немного времени – подать документ нужно в течение 5 дней с момента, когда вы перестали вести деятельность. В этой ситуации декларация составляется за неполный год, то есть только за тот период, который вы отработали как ИП.

3-НДФЛ сдается по месту проживания ИП в бумажном виде, по почте ценным письмом или электронно (можно сдать на сайте ФНС). Не забывайте, что сдать бумажный вариант могут только те ИП, у кого число работников менее 100 человек. У кого работников больше (таких ИП, конечно, немного, но они есть!) – сдают декларацию исключительно в электронном виде.

Какой штраф ждет ИП, если он не сдать 3-НДФЛ

Здесь варианта два:

1. Если налог был уплачен или срок его уплаты еще не прошел, то штраф за несданную вовремя декларацию составляет 1 тыс. руб.;
2. Если налог тоже не уплачен в срок, то штраф рассчитывается в виде 5% от суммы налога по этой декларации за каждый месяц просрочки (но тут есть границы: максимум вас могут оштрафовать на сумму в 30% от налога в декларации, минимум – все на ту же 1 тыс. руб.).