Платит ли ветеран бд налог на автомобиль. Транспортный налог: льготы для ветеранов боевых действий

Последнее обновление Апрель 2019

В силу незнания законов ветераны боевых действий упускают возможность пользоваться определенными льготами, которые способны уберечь их бюджет от лишних трат. Поэтому учитывая последние новости, подробно рассмотрим, какие льготы ветеранам боевых действий в 2019 году будут действовать на территории РФ и будут ли они отличатся от льгот в 2018 году.

Льготы ветеранам боевых действий в 2019 году

В следующем году, как и в текущем, льготы ветеранам боевых действий будут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровнях.

На федеральном уровне их предоставление регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

1. Федеральный закон от 12.01.1995 N 5-ФЗ (ред. от 30.10.2017) "О ветеранах".
2. Налоговый Кодекс РФ.
3. Закон РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу...».

Изменений, касающихся порядка и характера их предоставления в 2019 году, в них внесено не было, а значит, «льготный» набор останется неизменным. Только ЕДВ, которые ветераны могут получать вместо соцпакета, будет традиционно подлежать индексации в общей сложности на 4%.

Несмотря на то, что решения КС РФ не являются НПА, на сегодняшний день одно из них - Постановление Конституционного Суда РФ от 13 апреля 2016 г. N 11-П – все же регулирует порядок предоставления налоговых льгот. Согласно его позиции:

Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий не должны облагаться НДФЛ!

Налоговое законодательство до сих пор не приведено в соответствие с данным решением КС, однако его нормы, признанные неконституционными, применяться не могут. Ожидается, что в 2018 году соответствующие изменения все-таки будут внесены в Налоговый Кодекс.

В регионах на уровне местного законодательства могут вводиться дополнительные преференции. Подробнее о том, какие сейчас действуют региональные льготы и будут ли они действовать в следующем году, рассмотрим в отдельном разделе ниже.

Льготы по пенсионному обеспечению

Они проявляются в:

1. Увеличенном (по сравнению с обычной пенсией) размере. Для каждого ветерана он рассчитывается в индивидуальном порядке и будет зависеть от:
   • Трудового стажа;
   • Территории ведения боевых действий;
   • Наличия ранений, инвалидности.

   В среднем по России в 2017 году она составляет 22 000 – 30 000 р.

2. Надбавке к базовой части пенсии ветерана в размере 32%. В некоторых регионах действуют специальные повышающие коэффициенты, таким образом пенсия становится еще больше.
3. Получении единовременной денежной помощи (ЕДВ). Ее размер при сохранении НСУ составляет в 2017 году - 1731,76 р, при отказе от НСУ - 2780,74 р.

Жилищные льготы

Ветераны боевых действий могут претендовать на улучшение жилищных условий путем получения сертификата на получение жилья.

Ранее, до 2005 года, жилье выделялось из жилищного фонда муниципалитета. Сейчас эта льгота закреплена на федеральном уровне, поэтому оказание данного вида помощи спонсируется из госбюджета, а ВБД получают денежные сертификаты вместо жилья в натуре.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо соответствовать двум критериям:

1. Пройти процедуру по получению удостоверения ВБД, чтобы иметь возможность документально подтвердить свой статус.
2. Соответствовать параметру «нуждаемости», то есть:
   • Не иметь в собственности объектов недвижимости;
   • Иметь в собственность недвижимость, не соответствующую жилым нормам;
   • Проживать в помещении по договору соцнайма, которое не соответствует жилым нормам.

Разобраться в том, как воспользоваться жилищной льготой, поможет пошаговый алгоритм.

ШАГ 1. Обращаемся в жилищный отдел местной администрации для постановки на учет с заявлением. Как его составить – можно посмотреть тут или же спросить у сотрудников администрации.

К заявлению прилагаем следующие документы:

• Оригинал и копия паспорта ВБД и всех членов семьи (для детей – свидетельства о рождении);
• Оригинал и копия удостоверения ВБД;
• Справка ЕГНР (выписка из Росреестра);
• Выписка из домой книги;
• Документы на жилье (если в собственность есть недвижимость, однако она не соответствует нормам);
• Заключение межведомственной комиссии/решение суда, которыми жилье признается непригодным для проживания (если в аварийном/ветхом доме)
• Договор соцнайма (если заявитель – квартиросъемщик);
• Свидетельство о браке или о его расторжении;
• Копия лицевого счета;
• Оригинал и копия СНИЛС заявителя и членов семьи.

После сверки с копиями оригиналы документов возвращаются.

ШАГ 2. Ожидаем ответа администрации в течение 30 дней с момента подачи заявления. Если получили отказ в постановке на учет – его можно обжаловать в судебном порядке в течение 3 лет с момента получения уведомления.

ШАГ 3. Следим за продвижением очереди. Так как очередь всероссийская, заявлению присваивается два номера: один для всероссийской очереди, второй – для региональной. По ним Вы сможете наблюдать за скоростью движения очередь – эти данные должны быть общедоступны на сайте администрации.

ШАГ 4. После поступления средств из госбюджета в региональный и наступления очереди заявителя, администрация уведомляет его об этом. В течение полугода с этого момента ветеран боевых действий должен использовать сертификат – найти подходящее жилье и заключить договор купли-продажи.

Сертификат на руки не выдается, а предоставляется продавцу жилья при оформлении сделки. Каким-либо образом обналичить сертификат нельзя.

ШАГ 5. После заключения сделки необходимо зарегистрировать право собственности на приобретенную недвижимость в Росреестре. Можно нанести личный визит в службу, воспользоваться услугой онлайн-регистрации на официальном сайте или поручить это дело представителю.

Р=С*Н, где:

• Р - размер субсидии, выраженный в рублях;
• С – размер средней рыночной стоимости 1 кв. м. общей площади жилья (устанавливается по каждому региону);
• Н – социальная норма площади жилья (для ВБД составляет 18 кв м).

Социальная норма общей площади жилого помещения устанавливается в размере 33 кв. метров - для одиноких граждан, 42 кв. метров - на семью из 2 человек и по 18 кв. метров на каждого члена семьи при численности семьи 3 человека и более. Офицерам в звании полковник и выше, а также имеющим ученую степень, полагается 15 дополнительных метров.

ВБД дается право выбора в приобретении жилья: он может купить квартиру как в новостройке, так и «вторичку», и даже более того – приобрести объект на этапе строительства.

Сертификат выдается на определенную сумму. Если ее не хватит для оплаты понравившегося жилья – ветеран боевых действий может заплатить разницу из собственных средств. В свою очередь, если стоимость квартиры будет меньше – остаток вернется в бюджет после оплаты.

Пример №1 . Савченко Л.Л. является ВБД и проживает в Санкт-Петербурге с женой. Он обратился в жилищный отдел, чтобы встать на учет. При подаче заявления уточнил у сотрудников, в каком размере ему положен сертификат. Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья в Санкт-Петербурге составляет 62 228 рублей, а это значит, что размер сертификата составит:

62 228*42 = 2 613 573 (р)

Средняя рыночная стоимость 1 кв м общей площади жилья на 3 квартал 2017 года

Льготы на ЖКХ

На федеральном уровне коммунальные льготы ветеранам боевых действий предусмотрены в виде:

• Компенсации в размере 50% на оплату квартплаты (как для собственников, так и для квартиросъемщиков по договору найма);
• Компенсации в размере 50% на оплату взноса за капитальный ремонт (но не более 50% размера взноса).

Компенсация представляет собой возврат уже уплаченных средств за коммуналку, и в этом ее главное отличие от субсидии, которая выплачивается перед тем, как необходимо оплачивать счета.

Сумма в размере 50% от квартплаты за месяц поступает на указанный ветераном счет.

Обратите внимание , что льготы по оплате счетов за свет, воду, газ для ВБД федеральным законодательством не введены! Однако они могут дополнительно вводится региональными властями, поэтому их действие распространяется не на все регионы РФ.

Налоговые льготы

Для ВБД действует целый ряд налоговых льгот. Рассмотрим каждую из них подробно.

Налог на доходы физлиц

Согласно п.1 пп.2 ст. 218 НК при расчете налога на доходы ветерана боевых действий применяется налоговый вычет в размере 500 р за каждый налоговой период.

Воспользоваться этой льготой можно 2 способами:

1. Непосредственно на работе, тогда налог будет ежемесячно удерживаться в меньшей сумме;
2. В налоговой инспекции в конце года, тогда Вам вернут излишне уплаченные деньги за весь год.

Данный налоговый вычет распространяется на все виды доходов:

• Зарплата;
• Доход от продажи имущества (квартира, машина);
• Доход от сдачи имущества в аренду;
• Доход от договора подряда и пр.

Пример №2 . Зубченко И.Г. не является ветераном боевых действий. Несмотря на то, что он подходит по критериям под данную категорию, он не оформил в надлежащем порядке удостоверение ВБД. Его зарплата составляет 40 000 рублей. Ставка налога на доходы – 13 %. Ежемесячно он уплачивает налог в размере 40 000 Х 13% = 5 200 р.

Если же он получит данное удостоверение, то после обращение в налоговую с необходимыми документами и подачи соответствующего заявление работодателю, бухгалтерия будет применять налоговый вычет в размере 500 р при расчете налога:

(40 000 – 500)*13% = 5135 (р).

Экономия в месяц составит 65 р, а в год – 780 р.

Чтобы получить данный налоговый вычет, необходимо:

Ветераны боевых действий, получившие инвалидность 1,2,3 группы при выполнении боевых заданий, пользуются повышенным налоговым вычетом в размере 3000 р.

Обратите внимание, что социальные пособия, выплачиваемые данной категории лиц, не облагается НДФЛ. Такую позицию занял Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 апреля 2016 г. N 11-П.

Транспортный налог

На федеральном уровне льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу не предусмотрены. Однако региональный закон может их вводить - льготы действуют в пределах региона проживания ветерана (место регистрации транспорта не имеет значения).

Таблица поможет разобраться, в каких регионах и в каких размерах предоставляются льготы по транспортному налогу для ВБД.

Налог на имущество

Налоговый кодекс полностью освобождает от уплаты имущественного налога ветеранов боевых действий, а именно:

1. Которые отслужили более 20 лет и были уволены:
   • По достижении предельного возраста;
   • По состоянию здоровья;
   • В связи с организационно-штатными мероприятиями.
2. Уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы воины-интернационалисты, выполнявшие долг в странах, где велись боевые действия.

Льгота может быть использована в отношении:

• Квартиры, комнаты в ней или коммуналке;
• Дома;
• Коммерческих помещений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
• Строений (не более 50 кв м), расположенных на участках для ведения подсобного личного, дачного хозяйства, огородничества и пр.
• Гаража.

Не облагается налогом только один объект недвижимости. Если у ветерана их несколько, он вправе сам выбирать, в отношении какого из них использовать налоговую льготу.

Земельный налог

ВБД не освобождаются в полном размере от уплаты земельного налога. Они могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 р. Именно на эту сумму уменьшается кадастровая стоимость участка перед началом расчета размера налога.

Пример №3 . Куприянова В.И. владеет участком в Москве, кадастровая стоимость которого составляет 47 000 рублей. Ставка земельного налога составляет 0,3%. Размер налога, который ей придется уплатить:

(47 000 – 10 000)*0,3% = 111 (р)

Воспользоваться льготой можно только при уплате налога за 1 участок в пределах одного региона. Но в то же время, если участков несколько, и они находятся в разных регионах, можно пользоваться льготой в отношении одного участка по каждому региону.

Пример №4 . Куприянова В.И. владеет одним земельным участком в Москве, вторым – в Санкт-Петербурге. Стоимость одного из них – 120 500 р, второго – 136 000 р. Рассчитаем налог с учетом вычета:

(120 500 + 136 000 – 10 000)*0,3%= 739,5 (р)

При кадастровой стоимости земли менее 10 000 р земельный налог с ВБД не взимается.

Льгота по уплате госпошлины

При обращении за защитой своих прав, закрепленных ФЗ «О ветеранах», к мировому судье или в гражданский суд ветеран боевых действий освобождается от уплаты госпошлины.

Исключениями являются иски с заявленной ценой более 1 млн руб. Тогда госпошлина платится, однако в сниженном размере. Высчитывается размер по следующей формуле: 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, с вычетом суммы государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.

Прочие федеральные льготы

Кроме перечисленных выше льгот, ветераны боевых действий имеют право на:

• Установку телефона в квартиру без ожидания очереди;
• Бесплатное протезирование (деньги возвращаются потом в виде компенсации);
• Приобретение билетов на любой транспорт без очереди;
• Преимущественное пользование всеми видами услуг учреждений связи, культурно-просветительных и спортивно-оздоровительных учреждений;
• Обучение по профессии за счет средств работодателя.

Кроме того, каждый ветеран может пользоваться набором социальных услуг (НСУ), в который входят:

• Бесплатное обеспечение медицинскими препаратами и изделиями (по рецепту);
• Право бесплатного проезда к месту лечения и обратно на пассажирском транспорте пригородного и междугородного сообщения;
• Обеспечение санаторно-курортным лечением при необходимости его проведения.

От предоставления НСУ можно отказаться до 30 октября каждого года. Тогда он будет заменен на ЕДВ в размере, увеличенном соответственно на стоимость НСУ, от которых отказался получатель.

Чем отличается участник боевых действий от ветерана

Законодательно понятия «участник» и «ветеран» не определены.

Однако статья 3 ФЗ «О ветеранах» перечисляет тех лиц, которые являются ветеранами боевых действий:

1. Служащие в автомобильных батальонах и военнослужащие летного состава на территории Афганистана в тот период, когда там велись боевые действия;
2. Направленные на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года;
3. Служащие в Сирийской Арабской Республике с 30 сентября 2015 года;
4. Занимавшиеся разминированием территории СССР и смежных государств в период с 1945 по 1951 год;
5. Занимавшиеся операциями по боевому тралению в период с 1945 по 1957 год;
6. Выполнявшие служебные обязанности во время боевых действий на территории РФ, СССР, а также других государств
   • Алжир;
   • Египет;
   • Ангола;
   • Йеменская народная республика;
   • Вьетнам;
   • Сирия;
   • Эфиопия;
   • Афганистан;
   • Камбоджа;
   • Мозамбик;
   • Лаос;
   • Бангладеш;
   • Ливан;
   • Таджикистан;
   • Чечня;
   • Северокавказский регион;
   • Южная Осетия и Абхазия.

Таким образом участники боевых действий в Афганистане и боевых действий в Чечне являются ветеранами труда.

Если ветеран желает воспользоваться льготами, то его статус должен быть подтвержден соответствующим удостоверением . Если такового нет – придется пройти процедуру по его получению.

Льготы участникам боевых действий положены лишь в том случае, если они получили удостоверение ветерана согласно порядку, утвержденному приказом Минобороны России от 11.08.2012 № 2288. Тогда они будут пользоваться льготами ветерана боевых действий. Отдельной категории льгот для «участников» федеральным законодательством не предусмотрено.

Положены ли льготы членам семей ветеранов

Некоторые льготы распространяются и на членов семей ветеранов. К примеру:

1. Дети ветеранов могут раз в год посетить детские оздоровительные лагеря за полцены.
2. Ребенку назначается бесплатное двухразовое питание.

Кроме того, семья умершего/погибшего ветерана имеет право пользоваться всеми его льготами, если они находились на его содержании. Дети автоматически считаются иждивенцами, а вот вдове придется собрать пакет документов, чтобы доказать этот факт.

Право на такие льготы имеют:

• вдова - до повторного вступления в брак;
• дети до совершеннолетия (или до 23 лет, если обучают в ВУЗе на дневном отделении);
• родители погибшего.

Кроме того, они наделяются правом преимущественного приема в дома для инвалидов, дома-интернаты, различные интернаты престарелых, в центры по социальному обслуживанию.

Региональные льготы ветеранам боевых действий

На перечисленном выше списке льготы для ВБД не заканчиваются. По факту они пользуются гораздо большим «пакетом» льгот, стандартный (федеральный) объем которого дополняется региональными преференциями. Последние вводятся на усмотрение местных властей в зависимости от наполняемости бюджета.

В Москве

1. Бесплатный проезд любым общественным транспортом по Москве (кроме такси и маршруток).
2. Бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов.
3. Ежемесячная компенсация на оплату услуг телефонной связи в размере 345 р (ежегодно индексируется).
4. Не облагается транспортным налогом 1 наземное транспортное средство (кроме снегоходов и мотосаней) до 200 л.с
5. Предоставление санаторно-курортных путевок и бесплатного проезда к месту лечения и обратно.

Регулируется Законом г.Москвы от 3 ноября 2004 года N 70 «О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы», Постановлением Правительства Москвы от 11 августа 2009 г. N755-ПП «О порядке предоставления отдельным льготным категориям граждан... санаторно-курортного лечения...».

В Московской области

Льготы ветеранам боевых действий в Московской области немного отличаются от столичных льгот:

1. Бесплатный проезд в автобусе, трамвае, троллейбусе по соцкарте жителя Московской области.
2. Скидка 50% на проезд внутренним водным транспортом пригородного сообщения (при предъявлении удостоверения).
3. Налоговый вычет в размере 50% при уплате транспортного налога на 1 транспортное средство (легковой автомобиль до 150 л.с. или мотоцикл до 50 л.с.).
4. Скидка 50% на оплату квартплату и коммуналки.

Регулируется Законом Московской области от 23 марта 2006 года N 36/2006-ОЗ «О социальной поддержке отдельных категорий граждан в Московской области»

В Ростовской области

1. Освобождение от уплаты транспортного налога за 1 легковое авто до 150 л.с.
2. Бесплатный проезд в пригородном автомобильном транспорте по удостоверениям о праве на льготы.
3. Пользование едиными социальными проездными билетами стоимостью 265,0 руб. для льготного проезда в городском и автомобильном внутрирайонном транспорте.
4. Получение бюджетной субсидии для оплаты части процентной ставки по жилищному кредиту (9%) в рамках подпрограммы «Оказание мер государственной поддержки в улучшении жилищных условий отдельным категориям граждан»

В Краснодарском крае

1. Освобождение от уплаты транспортного налога за 1 ТС с наибольшей мощностью (легковое авто до 150 л.с. или мотоцикл до 35 л.с. или лодку до 20 л.с.).
2. Выплата компенсаций за оплату коммунальных услуг в размере 50% от их стоимости.
3. Выплата компенсации за расходы на оплату твердого топлива в размере 50%.
4. Приобретение льготных проездных на общественный транспорт по сниженной стоимости.

Регулируется Законом Краснодарского края от 28 июля 2006 г. N 1070-КЗ «О компенсации жителям Краснодарского края расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг», Постановление Главы Администрации Краснодарского края от 30 ноября 2005 года N 1131 «О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ МЕРАХ СОЦИАЛЬНОЙ ПОДДЕРЖКИ ПО ОПЛАТЕ ПРОЕЗДА ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ЖИТЕЛЕЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ В 2006 - 2018 ГОДАХ».

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.

В прошлом материале «Ветераны боевых действий: Социальные льготы ветеранам боевых действий » были рассмотрены меры социальной поддержки ветеранов боевых действий, определенные Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" (ред. от 03.07.2016).

Данный материал познакомит со льготами ветеранам боевых действий, предусмотренными налоговым законодательством РФ.

Налоговые льготы ветеранам боевых действий

Налоговым законодательством РФ для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие налоговые льготы:

налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) ;

льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу ;

льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество ;

льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу и

льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине.

Льготы ветеранам боевых действий по подоходному налогу (налогу на доходы физических лиц НДФЛ)

Например, ветерану боевых действий начисляют зарплату в размере 20 000 руб. Соответственно с него должны ежемесячно удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере:

(20 000 (доход) - 500 (налоговый вычет)) х 13% = 2 535 руб.

непосредственно на работе, тогда с него будут удерживать подоходный налог в меньшей сумме или

получить ее в налоговой инспекции по окончании года, тогда переплаченный налог ему вернет налоговая инспекция.

В первом случае ветеран боевых действий должен подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставление ему налогового вычета, к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.

Во втором случае по окончании года ветерану боевых действий нужно сдать в налоговую инспекцию:

налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),

заявление на возврат подоходного налога и

копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.

В том случае, если ветеран боевых действий стал инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для него сумма этой налоговой льготы увеличиться.
Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц . Соответственно ветераны боевых действий, получившие инвалидность в ходе службы, имеют право на эту налоговую льготу в увеличенном размере.

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу

Согласно положениям главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса РФ налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу на федеральном уровне не предусмотрены.

Однако, по статье 356 «Общие положения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ региональные и местные власти вправе устанавливать налоговые льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан.

Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий местным законодательством введены, а в некоторых нет.

Причем данная налоговая льгота устанавливается и может применяться не в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство, а в том регионе, где проживает (или прописан) ветеран боевых действий - владелец этого средства.

Например, если ветеран боевых действий проживает в городе Москве, а транспортное средство зарегистрировано в Ростове, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо налоговые льготы по законодательству Ростова он прав не имеет.

В Волгоградской области, к примеру, ветераны боевых действий освобождены от выплат транспортного налога. Подобная льгота имеется и в Самарской, и в Саратовской, и в Воронежской областях.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество

С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса РФ, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для ветеранов боевых действий предусмотрены на федеральном уровне, начиная с налогового периода 2015 года.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида (например, в отношении одной квартиры, одного жилого дома).

Ветеран боевых действий, имеющий право на налоговую льготу, представляет в налоговую инспекцию:

заявление о предоставлении налоговой льготы,

документы, подтверждающие право ветерана боевых действий на налоговую льготу, а также

уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

До 2015 года налоговые льготы по налогу на имущество для ветеранов боевых действий на территории Российской Федерации на федеральном уровне не были предусмотрены.

Льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 «Порядок определения налоговой базы» главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика (ветерана боевых действий) в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности ветерана боевых действий.

Уменьшение налоговой базы производится на основании документов, подтверждающих право ветерана боевых действий на такое уменьшение, представленных в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Итак, данная налоговая льгота не предполагает полного освобождения от уплаты земельного налога. Она только предусматривает, что при расчете налога кадастровая стоимость земельного участка может быть уменьшена на 10 000 руб.

Соответственно ветеран боевых действий вправе рассчитывать земельный налог по формуле:

(Кадастровая стоимость земельного участка - 10 000 руб.) х Ставка земельного налога

Если кадастровая стоимость земельного участка не превышает 10 000 руб., то земельный налог ветерану боевых действий платить не придется. Если превышает, то ветераны платят налог лишь с суммы превышения.

Льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине

Ветераны боевых действий, обращающиеся в суд за защитой своих прав, вправе не платить государственную пошлину по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикцией (гражданскими судами) и мировыми судьями.

Эта льгота применяется при условии, что цена судебного иска не превышает 1 миллиона рублей. При сумме свыше 1 миллиона пошлина платится, но по сниженной цене.

Приобретение личного транспорта приносит каждому автовладельцу не только радость и удовольствие, но и серьёзную ответственность: гражданскую, уголовную, финансовую. Для каждого собственника зарегистрированного автомобиля федеральным законом установлена обязанность по оплате транспортного налога. Этим же нормативным актом назначается предел величины начислений. Однако сам сбор принадлежит регионам, и уже каждый субъект РФ независимо решает какой будет налог на авто для ветеранов боевых действий.

К ветеранам боевых действий причисляют людей, чья работа ранее была связана с силовыми акциями армейских подразделений.

Законодательно определены категории людей, принадлежащие к этому контингенту:

1. Участники войсковых операций, продолжающие службу и находящиеся в запасе.
2. Резервисты, прошедшие подготовку к военной службе.
3. Солдаты и офицеры вооружённых сил, работники полиции и государственной безопасности.
4. Кадры Минобороны Советского Союза и РФ.
5. Сотрудники УИС Советского Союза и Российской Федерации, воевавшие в пределах официальных полномочий на территориях, принадлежащих другим государствам.
6. Сотрудники УИС Советского Союза и Российской Федерации, участвовавшие в пределах своей службы в силовых операциях на территории России.
7. Солдаты и офицерский состав вооружённых сил, работники полиции и государственной безопасности, гражданские, занимавшиеся разминированием на территории России и других пострадавших во Второй мировой войне государств, в прибрежных морских границах.
8. Солдаты автотранспортных частей, поставлявшие в Афганистан всё необходимое для армии во время ведения там боевых действий.
9. Лётчики, выполнявшие поставленные командованием военные задачи в Афганистане.
10. Гражданские (в их числе пилоты гражданской авиации) осуществлявшие работы по содержанию армейских частей Советского Союза и РФ в других странах, получившие раны или иной ущерб здоровью в связи со службой либо представленные к наградам.
11. Граждане, выполнявшие должностные поручения в Афганистане в период военных действий, полностью отработавшие положенный срок.
12. Граждане, исполнявшие специальные задания в Сирии с 2015 года.

В приложении к закону «О ветеранах» содержится подробный список стран, с указанием времени прохождения военных операций, где были привлечены граждане РФ. Этот список может изменяться федеральными законами.

Сегодня большинство субъектов РФ не торопятся использовать возможность предоставить преимущества на транспортный налог ветеранам боевых действий. Подавляющее большинство регионов (к примеру, Республика Татарстан, Тюменская и, Омская области) не дают никаких прерогатив, только 30% из них пошли на уступки в отношении транспортного налога для ветеранов боевых действий.

К объектам сбора пошлины относятся не только легковые автомобили, сюда же входят мотоциклы и мотороллеры, автобусы и грузовые машины, мотосани и снегоходы, водный и воздушный транспорт, и другие самоходные объекты.

Пример, в каких регионах ветераны боевых действий не платят транспортный налог полностью:

Перечисленные области обеспечили освобождение участников войны от налогообложения, не устанавливая дополнительные требования. В иных регионах, предоставляющих подобное преимущество, оно зависит от мощности двигателя автомобиля.

Так, льготу в виде полной отмены сбора, но с установлением границы мощности двигателя машины (в лошадиных силах), содержат законы субъектов:

Иногда в законодательные документы добавляют особые условия. Например, в Санкт-Петербурге есть ограничение по мощности двигателя или по возрасту транспорта (старше 15 лет). В Курской области полностью освобождаются от выплаты только владельцы отечественных легковых авто либо марок «Таврия», «ЛуАЗ», «ЗАЗ» с мощностью до 100 л/с.

Часть субъектов не отменяет автоналог полностью, но сокращает его до определённой доли.

Величина ветеранской скидки колеблется от 30 до 70%:

В Челябинской области налоговых преимуществ ветеранам войны нет, зато целиком отменена выплата для инвалидов военных операций на автомобили или мотоциклы (мотороллеры) с мощностью до 150 л/с.

Важно понимать, что предметом льготного налогообложения может стать только одна машина, выбор в большинстве случаев остаётся за владельцем. Но, например, в КБР (Кабардино-Балкарской Республике) преимущество отдаётся транспорту с меньшим размером начислений по налогу.

Возможность воспользоваться прерогативой даётся в регионе проживания гражданина, независимо от того, где зарегистрирован автомобиль. Например, купив машину в Туле, житель Ханты-Мансийского АО не будет вносить сбор только, если приобретение соответствует ограничениям в округе.

Узнать, платят ли ветераны боевых действий транспортный налог, и его размер можно из законодательных материалов субъекта федерации, касающихся деятельности налоговой службы.

Избавление от налогообложения не происходит автоматически, для этого ветерану необходимо самостоятельно обратиться к налоговикам, написать заявление и подтвердить ветеранство представив:

• паспорт (заполненные страницы);
• паспорт автомобиля;
• справка с места жительства;
• документ, с помощью которого гражданин подтверждает, что он имеет право на льготы.

Удостоверение имеет единую, установленную законом форму, заверяется печатью военного комиссариата.

Обратиться в ближайший к месту жительства филиал ФНС, можно: самостоятельно, передав пакет документов через доверенного представителя, задействовав услуги почты либо с помощью сайта налоговой и портала Госуслуги.

Представитель выполняет услугу оформления льгот на имущество ветерана, только имея нотариальную доверенность.

Важный момент: вероятно, в ФНС потребуют оригинал удостоверения.

Если предъявить его лично не получается, есть два варианта как это сделать:

1. С помощью представителя, по доверенности.
2. Заранее подготовить и вложить в письмо вместе с заявлением заверенную нотариусом копию.

При обращении к услугам почты лучше выбрать заказное письмо с описью вложения. Так будет возможность проследить за документами до места назначения и получить подтверждение, что они доставлены адресату.

Правила написания заявления

Заявление, нужное для получения налогового преимущества, заполняется строго в определённой форме. Найти её можно по ссылкам на сайте ФНС.

Указывается информация:

• сведения о личности заявителя (данные паспорта, фамилия, имя, отчество, ИНН);
• сведения о транспортном средстве (вид, марка, государственный номер);
• реквизиты документа, подтверждающего право на льготы (название, кем и когда выдан, срок действия, серия и номер);
• период действия льготы;
• количество прилагаемых документов;
• реквизиты доверенности, если действует представитель.

Заполнить нужные графы допускается вручную или в электронном виде, лучше сделать два экземпляра. Нельзя допускать ошибки, делать исправления – в таком виде заявление не примут.

Существуют обстоятельства, когда ветеран боевых действий транспортный налог всё же оплачивает. Причиной может быть местное законодательство, которое, как уже сказано, не предоставляет преференций совсем или устанавливает ограничения (например, льготы полагаются только участникам ВОВ или исключительно на отечественные авто).

Кроме того, к наиболее распространённым причинам, обязывающим заплатить, относят:

1. В собственности имеется несколько транспортных средств. Все нормативные акты субъектов объединяет условие о предоставлении прерогативы только на один автотранспорт. Выбор за что не платить остаётся за заявителем, на остальные машины выплата вносится в полном размере.
2. Мощность автомобиля, страна-производитель или его возраст не соответствует требованиям законодательного акта к объектам предоставления налогового преимущества.
3. Гражданин официально не признан лицом льготной категории, у него нет необходимых документов.

Перечисленные факторы нельзя отнести к окончательным. При необходимости ветеран может самостоятельно их изменить и воспользоваться своим законным правом. Сделать это несложно, достаточно заменить автомобиль на российскую марку, выбрать менее мощный или пойти в ближайший к месту жительства военкомат для оформления удостоверения.

Последняя новость, волнующая автолюбителей – ожидаемая в ближайшем будущем . Скорее всего, это коснётся владельцев легковых машин с мощностью до 100 л/с, авто, оборудованных для инвалидов, перевозящих сельхозпродукцию, числящихся в угоне. Полностью будет отменён в отношении электромобилей.

Автолюбителям нужно помнить, что:

• необоснованный отказ выполнять установленные законом обязательства приведёт к серьёзным санкциям в виде штрафа или даже лишения свободы;
• освобождение от уплаты сбора происходит не с момента появления права на налоговые послабления, а с момента обращения в ФНС с доказательствами, поэтому сделать это необходимо как можно быстрее;
• плата взимается за каждое зарегистрированное транспортное средство независимо от того, пользуются им или нет. Даже если автомобиль целый год безвыездно провёл на стоянке – платить придётся.

Елизаров Артем

юрист, специалист по автомобильному праву

Написано статей и ответов

Российское законодательство выделяет несколько различных льготных категорий населения. Граждане, входящие в данную группу, могут претендовать на различные преференции, компенсационные выплаты, субсидии и т.д. В их число входят лица, принимавшие участие в боевых действиях и обладающие статусом ветерана воинской службы. Среди всех предоставляемых таким гражданам преференций имеются привилегии по налогу на автомобили.

Кому полагается льгота

Льгота на транспортный налог полагается ветеранам боевых действий в зависимости от территории и региона, где проживает гражданин. Ему может предоставляться описываемая привилегия посредством частичного или полного освобождения от необходимости выплаты налогового сбора на транспорт.

Согласно положениям закона «О ветеранах» правом на удостоверение ветерана боевых действий и, следовательно, на получение налоговой льготы по транспорту, обладают граждане, являющиеся:

• уволенными в запас военными, принимавшими участие в каких-либо боевых операциях, проходивших на территории РФ или бывшей СССР, а также за ее пределами;
• сотрудниками правоохранительных органов;
• участниками операций по разминированию территорий бывшего Советского Союза в периоды после окончания ВОВ;
• принимавшие участие в войсковых операциях, проходивших на территории Афганистана;
• участниками каких-либо других боевых операций, проводившихся как на территории РФ, так и за ее пределами, которые были представлены к награде.

Вне зависимости от основания, по которому гражданину был присвоен описываемый статус, для получения описываемой меры государственной поддержки от него потребуется документальное подтверждение наличия прав на получение льготы.

На какой транспорт можно получить льготу

Преференция по освобождению от обязанности платить транспортный налог является мерой государственной поддержки регионального уровня. Соответственно, размер льготы, условия получения и распространения и другие параметры в различных субъектах могут изменяться.

Однако существуют типовые условия, актуальные для всех городов. Скидка или освобождение по налоговым сборам предоставляется на транспорт, который:

• принадлежит ветерану;
• обладает мощностью двигателя не выше определенной отметки (конкретное значение может изменяться);
• был выпущен в определенной стране (в некоторых субъектах преференция действует только в отношении отечественных автомобилей).

ВАЖНО! Если ветеран владеет сразу несколькими автомобилями, которые удовлетворяют условиям предоставления описываемой льготы, то он может оформить ее в отношении только одной единицы транспорта.

В каких случаях льгота не предусмотрена

Возможны ситуации, когда оформление льготы невозможно. Это происходит, если:

• в собственности гражданина имеется более двух единиц ТС (согласно закону, освобожден может быть только один автомобиль);
• силовая установка транспортного средства не отвечает требованиям, соблюдение которых необходимо для оформления привилегии (превышен предел мощности);
• гражданин не обладает статусом ветерана БД.

Помимо этого, в некоторых субъектах России описываемая преференция предоставляется с некоторыми другими дополнительными условиями. Соответственно, при их несоблюдении ее получение невозможно.

В каких регионах существуют такие льготы

В следующих субъектах РФ налоговой службой предусмотрено полное освобождение от необходимости выплаты сбора по транспортному налогу в отношении одного автомобиля:

• Липецкая область;
• Москва;
• Республика Адыгея;
• Мурманская область;
• Сахалинская область;
• Республика Кабардино-Балкария.

В следующих регионах предусмотрено освобождение от уплаты описываемого налогового сбора с дополнительными условиями:

Порядок оформления льготы на транспортный налог для ветеранов боевых действий

Оформление льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу производится по следующему алгоритму:

1. Сбор требуемого пакета документации.
2. Составление .
3. Подача заявки в управление ФНС по месту регистрации автомобиля.
4. Ожидание решения по поданному заявлению.
5. Получение льготы.

В среднем, вердикт выносится в течение десяти рабочих дней с момента подачи заявления. Гражданин будет уведомлен о результате по телефону или по почте.

Список документов

В перечень документов, необходимых для получения привилегии, входят следующие бумаги:

• паспорт или любой другой документ, идентифицирующий личность заявителя;
• оригинал удостоверения ветерана боевых действий;
• выписка о месте прописки гражданина;
• выписка о регионе регистрации автомобиля;
• технический паспорт транспортного средства.

ВАЖНО! Предоставляемое удостоверение ветерана должно удовлетворять всем требованиям, предусмотренным в ПП РФ №763 .

Куда обращаться

Подать заявление в ФНС можно следующими способами:

• посредством личного обращения;
• с помощью услуг почтовых отделений;
• через МФЦ;
• онлайн с помощью сервисов интернет-портала ФНС РФ.

Для получения меры государственной помощи по налогу на транспорт следует обращаться в отделение налоговой инспекции по месту проживания. Например, если гражданин зарегистрирован условно в Ленинградской области, а постоянно проживает в Петербурге, то он должен обращаться в ФНС в СПб. Место регистрации транспортного средства значения не имеет.

Как составить заявление

Заявление составляется по унифицированной форме. Получить ее можно непосредственно при обращении в налоговую или же загрузить актуальный бланк с интернет-ресурса УФНС России и распечатать его самостоятельно.

Гражданином заполняется только верхняя часть документа. Ему нужно будет последовательно указать следующие сведения:

• идентификационный номер отделения налоговой, в которое подается заявление;
• отметка о виде налогового сбора, по которому оформляется льгота;
• сведения о машине (марка, модель, год выпуска);
• сведения о гражданине (Ф. И. О., место проживания и прописки, реквизиты паспорта, номер и серия удостоверения ветерана и т.д.);
• ИНН ветерана.

Оставшаяся часть документа заполняется сотрудником налоговой инспекции при получении. При вынесении положительного вердикта льгота начнет действовать сразу же. То есть, ветеран будет освобожден от необходимости выплаты налога уже в текущем году.