Коды социальных налоговых вычетов по ндфл. Каков механизм предоставления вычета

Заполнение справки 2-НДФЛ производится бухгалтерскими отделами компаний, являющихся работодателями. Государство присвоило им особый статус налоговых агентов. Он подразумевает возложение на искомые компании особенных обязанностей, связанных с перечислением налоговых отчислений в бюджет страны, а также предоставлением в Федеральную налоговую службу соответствующей отчетности, коей и является справка 2-НДФЛ и другие заполняемые в бухгалтерском отделе организации-работодателя формы. В этой статье мы расскажем, для чего нужны коды вычета 501 и 503 в справке 2-НДФЛ?

Для удобства оформления документа и дальнейшего осуществления его проверки, Федеральная налоговая служба разработала специализированные последовательности цифр – коды, с помощью которых заполняются пустующие графы бумаги. Эти числовые комбинации избавляют от необходимости в полном размере описывать поступившие доходы, отчисленные налоги и предоставленные вычеты, так как теперь достаточно посмотреть на код и открыть специализированный классификатор, чтобы знать его значение.

Чтобы понять, для чего используется справка 2-НДФЛ, надо в первую очередь разобраться со значением искомой аббревиатуры, идущей в ее названии после цифры 2.

Итак, НДФЛ – это налоговый сбор, снимающийся с доходов, поступающих к физическим лицам. Перечень этих доходов определен законодательно. Не все деньги, которые может получить гражданин, облагаются этим налогом. Например, подаренные близким родственником средства не подлежат частичному отчислению в государственную казну.

Чаще всего средства по налогу на доходы физического лица государство ожидает получить от граждан, когда они:

получают оплату труда по месту трудоустройства;
получают премиальное вознаграждение от начальства;
принимают предоставление материальной помощи;
продают квартиру, дом или иное жилье, а может, лишь долю в нем;
сдают собственную жилую площадь в аренду;
реализуют машину и иное принадлежащее им имущество;
получают гонорары за изданное ими литературное произведение;
во многих других ситуациях.

Этот сбор по-другому называют подоходным налогом. Ставки по нему фиксированы. Всего их две. Одна актуальная для так называемых налоговых резидентов Российской Федерации, другая – для нерезидентов.

Обладание названным статусом подразумевает пребывание на территории России в течение определенного срока – не менее 183 дней в году. Если гражданин находился в пределах российских границ хотя бы на день меньше, статус резидента ему не присваивается.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

При этом, в зависимости от количества дней «на счету» каждого гражданина, будет меняться и налоговая ставка. Так, резиденты получают возможность переводить в казну средства по стандартному для страны тарифу: они отдают только 13% от полученных денежных средств. Названная величина считается, впрочем, и является довольно приемлемой. Нерезиденты же вынуждены делиться с государством огромной частью собственного дохода – целыми 30%!

Чтобы было понятнее, приведем вам пример. Представьте, что два друга, Иван Петров и Демид Сидоров в одно и то же время решили продать жилье. Иван Петров находится на территории России в год не менее 250 дней, остальное время он ездит в командировки или отпуск со своей семьей. Демид же Сидоров находится в пределах границ родины не более 175 дней в году. Когда настало время продавать квартиру, Иван Петров выставил ее по цене в 2 миллиона российских рублей, и после реализации уплатил в государственную казну 260 тысяч налога (2 000 000*13% = 260 000). Демид Сидоров продал квартиру за ту же цену, однако, вместо 260 тысяч ему пришлось отдать в государственную казну целых 600 тысяч, то есть почти в два с половиной раза больше.

Продажа квартиры и машины в жизни простых обывателей случается нечасто. Как с данных сделок рассчитать и выплачивать налоги, расскажем в наших статьях: « » и « «.

Как-правило, больше всего подоходного налога в собственной жизни россияне перечисляют именно с заработной платы, которую получают по месту трудоустройства. Ее выдают каждый месяц в определенном размере. В день выдачи заработной платы с нее отчисляют конкретную часть (как правило, 13%) и переводят в государственную казну от лица налогоплательщика, с которого деньги были исчислены. Занимается этой процедурой налоговый агент. Им, как мы уже выяснили, является организация работодатель. Помимо перевода заработной платы, отчисления налога, компания также предоставляет по решению налоговой службы гражданам так называемые вычеты.

Налоговый вычет – это некоторая сумма денежных средств, на которые возможно уменьшить облагаемую сбором в пользу казны денежную базу. Иными словами, расчет налога всегда ведется с некоторой величины. Средства, отчисляемые с заработной платы, рассчитываются исходя из ее исходного размера. Так, если работнику обещают выплатить оклад в 20 тысяч рублей, подразумевается получение на 2 тысячи 600 рублей меньше, то есть всего 17 тысяч 400 рублей. Не полученная разница и есть та часть, которая полагается государству. Уменьшить ее величину можно за счет уменьшения самой заработной платы, однако, не посредством понижения работника в должности или применения к нему каких-либо санкций.

Произвести процедуру возможно с использованием налогового вычета. Он предоставляется гражданам вследствие возникновения в их жизни соответствующих ситуаций. Чаще всего через работодателя предоставляются вычеты:

социальные, или сотрудника или членов его семьи;
имущественные, выдающиеся при ;
стандартные, на и прочих видов компенсации.

На сумму предоставляемых вычетов возможно уменьшить ежемесячное отчисление налога на доходы физического лица в пользу государственного бюджета, берущееся непосредственно из заработной платы сотрудника. Это уменьшение будет производится до тех пор, пока все полагающиеся средства не будут в полной величине предоставлены сотруднику.

Для чего используется справка 2-НДФЛ

Как уже говорилось выше, предоставление справки 2-НДФЛ производится налоговым агентом. Ранее в статье мы описывали, какие манипуляции производит организация-работодатель:

выдает доход налогоплательщику;
производит исчисление и отправку налога в бюджет;
предоставляет вычеты.

Для отображения всех искомых операций и передачи по ним отчета используют установленную государством форму обсуждаемой справки.

Последнее обновление самого бланка производилось правительством в декабре 2015 года. Именно тогда вступило в силу использование нового образца искомого документа.

Помимо предоставления отчетности в Федеральную налоговую службу, справка 2-НДФЛ может понадобиться сотрудникам организации для собственных нужд. Чтобы ее получить, они должны составить заявление на имя руководителя организации-работодателя.

Предоставление документа на проверку налоговым агентом производится, если:

он выплатил работающим у него лицам средства, которые подлежат частичному удержанию в пользу государственного бюджета, посредством исчисления налога на доходы физического лица;
он выплатил сотрудникам средства, однако не имел возможности произвести удержание подоходного налога.

Во втором случае компания-работодатель имеет обязательство, не позднее 60 дней с окончания текущего периода налогообложения оповестить сотрудников Федеральной налоговой службы об отсутствии искомой возможности и по окончанию года представить на проверку данные в заполненной справке 2-НДФЛ.

Когда сотрудник приходит в бухгалтерский отдел и составляет заявление на получение рассматриваемой справки, он, скорее всего, использует ее в дальнейшем для:

предоставления по новому месту трудоустройства, для получения вычета стандартной или иной направленности, так как для выдачи искомых средств необходимо производить учет доходов, выплаченных с начала текущего периода налогообложения, принимая во внимание также средства, выданные прошлым работодателем;
получения сведений, которые затем вносятся в декларационный бланк формы 3-НДФЛ, предоставляющийся на проверку в налоговую инспекцию при определенных ситуациях;
передачи в любое иное место, где справку потребовали, например, в кредитную организацию, для получения денежного займа.

Обратите внимание на следующий важнейший факт: гражданин, требующий выдачи справки, не должен отчитываться перед работниками бухгалтерии или даже начальством о том, зачем она ему понадобилась. Отказать без этих сведений в выдаче справки организация-работодатель не имеет право, это обстоятельство определено Налоговым Кодексом нашей страны.

Согласно букве закона, справка в обязательном порядке должна выдаваться не позднее трех дней с момента написания и передачи на рассмотрения заявления от работника. Выходные дни не учитываются.

Если справка запрашивается в середине годичного периода, работодатель заполняет ее на основе уже имеющихся на текущий момент сведений.

Если компания не является работодателем, она не обязана производить начисления заработной платы и переводить в государственный бюджет отчисления по подоходному налогу. Это значит, что заниматься подготовкой, заполнением и предоставлением на проверку налоговой декларации организация также не обязана.

Кроме того, освобождение от этого обязательства производится еще в некоторых случаях:

если компания выплатила доходы сотрудникам, которые должны самостоятельно производить процедуру исчисления средств по подоходному налогу и их переводу в государственную казну;
если была произведена такого рода выплата средств в пользу сотрудников, который подразумевает самостоятельный перевод их части в казну получателем;
если были выданы доходы в виде денежных средств, с которых налог не отчисляется согласно букве закона.

Заполнение справки производится согласно установленным «наверху» правилам. Документ состоит из пяти разделов, каждый из которых подразумевает указание конкретных сведений.

Таблица 1. Заполнение разделов

Кодировки в справке используются не только для обозначения разновидностей доходов и вычетов. С их помощью также определяют, по какому случаю предоставляется на проверку бумага:

в графе с названием «признак» вписывается цифра 1, если бумага подается по подоходному налогу, успешно переведенному в государственную казну;
в эту же строку проставляют цифру 2, если удержание налога не состоялось.

Разобраться со всеми использующимися для справки кодировками поможет представленная Федеральной налоговой службой расшифровка в виде перечня, записанного в одном из приказов, изданных службой. Ознакомиться с полным списком можно, отыскав его среди прикрепленных документов на официальном сайте Федеральной налоговой службы .

Правила, регулирующие процедуру заполнения справки, содержатся внутри приложения соответствующего приказа. Каждый опытный бухгалтер имеет представление о них, так как сталкивался с заполнением искомой бумаги не только во время обучения в высшем учебном заведении, но также наверняка не раз прибегал к ее заполнению в процессе работы.

Если вы только начинаете работать в бухгалтерской сфере и осуществляете заполнение документа впервые, вам следует отыскать на просторах интернете заполненный образец бумаги и первое время сверяться с ним. Обязательно обращайте внимание, в редакции от какого года будет создан найденный вами образец.

Коды обозначения 501 и 503 в справке 2-НДФЛ

Перейдем к рассмотрению кодовых числовых последовательностей, названных в главной тебе статьи, прочтением которой вы сейчас занимаетесь, уважаемый читатель. Компания, имеющая обязательство по предоставлению на проверку справки в виде формы 2-НДФЛ обязана осуществлять ее заполнение согласно установленным законодательно нормам. Одна из таких норма подразумевает заполнение специально существующих для этого строк не словами, а кодами, каждый из которых имеет собственную расшифровку. Рассматриваемые нами коды 501 и 503 предполагаются для обозначения конкретных видов вычетов.

Давайте поочередно рассмотрим каждое из двух названных обозначений.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Организации обязуются вести учет поступающих к налогоплательщику доходов, облагаемых подоходным налогом. Одним из таких доходов является подарок. Обратите внимание: эта разновидность средств, поступающих к налогоплательщику, подлежит обложению налогом на доходы физического лица только отчасти. Если цена подарка не является больше положенной для каждого сотрудника на годичный период суммы в 4 тысячи российских рублей, то она от исчисления налога и перевода его в казну освобождается полностью. Очень важно продолжать вести учет не по всем работникам вместе взятым, а по каждому в отдельности.

Приведем пример. На международный женский день организация «Лютик» подарила своей единственной сотруднице подарок, изначальная стоимость которого составила 3 тысячи российских рублей. Поскольку это был первый подарок за текущий годичный период, и определенный законодательством лимит в 4 тысячи рублей не был превышен, подоходный налог с презента не удерживается. Однако, на день рождение сотрудницы, состоявшееся 25 числа июня месяца, компания вновь преподносит сотруднице подарок, на этот раз его цена составила 6 тысяч российских рублей. На момент наступления дня рождения сотрудницы общая сумма средств, потраченных я на подарки, составила 9 тысяч рублей. Однако налог будет удержан не из этой суммы и не из 6 тысяч рублей. Чтобы рассчитать финансовую базу отчисления, необходимо вычесть допустимый предел в четыре тысячи из общей насчитанной суммы: 9 000-4 000=5 000. Именно с этой величины в пять тысяч необходимо провести удержание налога.

Вносить искомые данные в справку формы 2-НДФЛ бухгалтерия будет с использованием следующих двух кодовых обозначений:

2720;

Первая кодировка, хоть и не названа в теме статьи, нуждается в представлении равносильно. С ее помощью внутри справки сокращенно обозначается выдача сотруднику подарка. Последовательность цифр 501 используется для обозначения вычета, предоставляемого по подаренным сотруднику средствам. Его вносят в третий раздел, с правой стороны от графы, подразумевающей вписывание величины дохода.

Обратите внимание! Показания по коду 501 в документе не могут превышать 4 тысяч рублей, так как именно эта величина составляет вычет по искомой статье доходов сотрудника.

Поскольку в виде подарка чаще всего выступают не денежные средства в конверте, а какой-либо предмет, удержание средств, которое по закону должно производиться при его выдаче, становится невозможным. Значит, произвести процедуру перечисления средств необходимо в ближайшую выплату сотруднику денежных средств. Не играет роли обстоятельство, определяющее подлежат ли подразумевающиеся средства частичному отчислению в государственную казну. Так, если гражданин в течение налогового периода получает по месту работы только пособие, представляющееся ввиду осуществления им ухода за собственным отпрыском, налоговый сбор необходимо удерживать из этих средства.

Если же после дарения искомого презента работник организации не получает денежных средств в достаточном для удержания подоходного налога количестве, то необходимо передать в налоговую инспекцию на проверку заполненную форму 2-НДФЛ, в графе, имеющей название «признак», которой будет проставлена цифра 2. Выше в статье мы уже упоминали, что ее проставление ведется для документа, передающего данные по налогу, который невозможно было удержать.

Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Что касается кода 503, он используется для обозначения вычета по материальной помощи. Его величина аналогична вычету, для обозначения которого используется код 501. Она составляет 4 тысячи российских рублей в двенадцатимесячный период, то есть в календарный год, на одного сотрудника организации.

Отображение материальной помощи в отчетном документе (справке 2-НДФЛ), производится аналогично подарку. Различия будут состоять лишь в используемых для этого кодовых последовательностях. Так, для вычета по материальной помощи используются цифры 503, а для обозначения самой выплаты материальной помощи цифры 2760.

Лимиты, не облагающиеся налоговыми сборами, и по подаркам и по материальной помощи считаются отдельно, следовательно, вычеты по коду 501 и коду 503, несмотря на аналогичный размер и сходную область применения друг к другу не имеют никакого отношения и не оказывают никакого влияния.

Обратите внимание! Их всех правил существует исключение, это касается и материальной помощи. Если предоставление средств ведется не по стандартному направлению, а деньги выдаются при рождении ребенка, из расчета на двух родителей, обложению не подлежит материальная помощь, предел которой составляют 50 тысяч российских рублей.

Подведем итоги

Использование кодовых обозначений при заполнении документации, определяемой на проверку в государственные системы – частая и необходимая практика, связанная прежде всего с тем, что такой способ предоставления информации серьезно сокращает временные затраты, уходящие на проведение этой процедуры, кроме того, уменьшаются также и трудозатраты. Очень важно обладать знаниями, касающимися кодировок, или постоянно держать перечень с их расшифровкой под рукой, чтобы не допускать ошибок и не получать от налоговой инспекции различного вида штрафные санкции.

Видео – Как заполнить справку 2-НДФЛ

Основной целью государства является обеспечение достойного уровня жизни всем категориям населения. С этой целью им предусмотрено наличие определенных льгот для граждан, имеющих детей. Одной из таких преференций является налоговый вычет по НДФЛ для родителей, который позволяет снизить их налогооблагаемую базу. При рассмотрении данного вопроса особое внимание следует уделить кодам вычетов 126, 127 и 128, необходимым при заполнении документации.

Объемы стандартных налоговых вычетов на детей

Под налоговым вычетом понимается особая льгота, предоставляемая трудоустроенному гражданину при наличии у него ряда соответствующих условий, которая позволяет снизить общий объем налогооблагаемой базы.

К особенностям вычета относится следующее :

право на него имеет только трудоустроенное население (за исключением ИП на спецрежимах, а также лиц, состоящих на учете в центре занятости и находящихся в статусе безработных);
на него могут претендовать только граждане РФ;
возмещение правомерно производить на объем уплаченного подоходного налога, но не более.

Вычеты классифицируются следующим образом: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Наиболее распространенным видом льгот считаются и вычеты, так как основания для их получения являются самыми доступными среди населения (в частности, наличие детей).

Так, на основании положений ст. 218 НК РФ, к стандартным вычетам относятся:

льготы для субъектов, имеющих выдающиеся заслуги перед государством. Подразумеваются лица, которые были заняты в деятельности по ликвидации последствий техногенных катастроф (как, например, трагедия на ЧАЭС), а также участники военных действий. Детальный список данной категории рассмотрен в п. 1 ст. 218 НК РФ. Объем вычета – 3000 руб.;
льготы героям РФ и/или СССР и орденоносцам. Детальный перечень граждан, которые могут правомерно претендовать на данную льготу, представлен в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер льготы – 500 руб.;
льготы, обеспечиваемые лицам, у которых есть дети. При этом преференции предоставляются не только родным родителям, но также опекунам и попечителям ребенка. Объем льготы уместно рассмотреть детально, так как итоговая сумма вычета зависит от ряда некоторых условий.

После корректировок законодательства, осуществленных в начале 2016 года, официальные представители ребенка были разделены на две категории. Ранее вычет в 3000 руб. предоставлялся всем родителям и попечителям на общей основе. После нововведений лица, на содержании которых находится несовершеннолетний, были разделены на:

родных родителей или усыновителей;
официально назначенных опекунов или попечителей.

Так, в соответствии с положениями п. 4 ст. 218 НК РФ, вычет на детей предоставляется родным родителям несовершеннолетних в следующих размерах:

1400 руб. — на первых двух детей. Льгота рассчитывается, исходя из каждого субъекта отдельно, то есть, вычет для родителя одного ребенка составляет 1400 руб., для родителя двоих детей – 2800 руб.;
3000 руб. — на третьего отпрыска и следующих детей. Вычет также рассчитывается, исходя из количества отпрысков. При наличии трех детей вычет обеспечивается в объеме 5800 руб. (1400 — на первого, 1400 — на второго, 3000 — на третьего), и т.д.;
12.000 руб. — в обстоятельствах, когда отпрыск, не достигший совершеннолетия, признан инвалидом (1 или 2 категория), либо если ему еще не исполнилось 24, но он, при этом, обучается в учебном заведении на очной форме.

На основании п. 4. ст. 218 НК РФ, опекунам и попечителям предоставляются льготы в таких размерах :

1400 руб. — на первых двух детей и 3000 руб. на третьего ребенка и последующих. Данная льгота идентична вычету для родных родителей;
6000 руб. — на подопечного с ограниченными возможностями (1 и 2 категория) до 18 дет (или до 24 лет, если он числится на дневной форме обучения в учебном заведении).

В положениях рассматриваемой статьи также обозначается, что льготу на ребенка субъект вправе использовать ежегодно, однако, до момента достижения им суммарного дохода за год в 350.000 руб. То есть, если зарплата гражданина — 60.000 руб., ему потребуется 5 полных месяцев и определенная часть шестого. Это означает, что полные 5 месяцев гражданин может не уплачивать НДФЛ, а остаток будет рассчитан бухгалтером пропорционально лимиту (то есть, в июне налог субъектом будет уплачиваться, но в меньшем объеме, исходя из осуществленного расчета).

Вычет может обеспечиваться в двойном объеме, если субъект воспитывает ребенка один, либо если второй родитель оформил официальный отказ от получения льготы.

Объемы социальных налоговых вычетов, назначаемых на детей

Социальные льготы регламентируются ст. 219 НК РФ и предполагают такие виды вычетов :

на благотворительность. Перечень граждан, которые правомерно могут претендовать на данный вид льготы, приведен в п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер вычета не может быть больше 25% от суммарного дохода гражданина за год;
на контрактное обучение. Вычет обеспечивается как лицу, самостоятельно проходящему обучение (объем вычета – 120.000 руб.), так и лицам, чьи ближайшие родственники, находящиеся в финансовой зависимости, в частности дети, обучаются на дневной форме (вычет – 50.000 руб.).

Данный вид вычетов не будет применен, если оплата учебного контракта происходила за счет средств материнского капитала или любых иных субсидий от государства, предоставляемых семьям в качестве материальной поддержки.

на лечение. Вычет обеспечивается субъекту, который самостоятельно проходит лечение, а также его финансово зависимым ближайшим родственникам (в частности, детям). Льгота предоставляется не только в случае прохождения конкретных медицинских процедур, но и при покупке необходимых медикаментов. Объем льготы составляет 120.000 руб. Однако, издержки на дорогостоящее лечение, перечень которых приведен в ПП РФ № 201 в ред. от 26.06.2007г., компенсируются полностью.

Вычет неправомерен, если оплату лечения осуществлял работодатель.

на страховые и пенсионные цели. Детальный перечень данных субъектов и условия предоставления льготы приведены в п. 4-5 ст. 219 НК РФ

Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка

Основной стандартный пакет бумаг, который потребуется для оформления рассматриваемой льготы на детей, включает такие документы:

В условиях, когда субъект воспитывает ребенка самостоятельно, без финансовой поддержки со стороны второго родителя, потребуются дополнительные бумаги:

доказательство гибели второго родителя или документ, подтверждающий, что он пропал без вести;
справка, составленная со слов матери, подтверждающая факт рождения отпрыска (по форме, установленной ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006 г.);
паспорт, где отсутствует штамп о заключении брака.

Когда вычет оформляет попечитель, ему потребуется предоставить такие документы:

подтверждение его назначения официальным опекуном;
соглашение о приемной семье.

Если лицо по завершению налогового периода для решения вопроса о предоставлении вычета, направляется в ФНС РФ, а не к нанимателю, ему потребуется дополнительно предоставить такие бумаги:

форма 3-НДФЛ, которую следует составлять в конце отчетного периода (года);
форма 2-НДФЛ, в которой потребуется указать шифры льгот — коды вычетов со 126 в справке НДФЛ по 149, которые разнятся в зависимости от количества детей и условий предоставления льготы. Справка выдается по месту трудоустройства.

Порядок получения вычета заключается в следующем:

Лицо оформляет заявление на имя управленца. В случае если гражданин обращается прямо в ФНС, ему также потребуется составить заявление по стандартной форме, бланк которого можно получить в фискальном органе или на его официальном сайте.
Им собирается пакет документов, приведенный выше.
Наниматель принимает документы к сведению и со следующего месяца осуществляет требуемые вычеты. В условиях, когда документы направляются в ФНС, сотрудники проводят камеральную проверку, после чего на протяжении месяца осуществляется возмещение.

Коды вычетов на детей, особенности их отражения в форме 2-НДФЛ

Шифры вычетов подразумевают различные обстоятельства, которые обуславливают процесс получения льготы. Они необходимы при обращении в орган ФНС РФ и соответствующем заполнении справки 2-НДФЛ.

Льготы в одинарном объеме имеют следующие шифры :

В двойном объеме вычет кодируется с использованием следующих шифров:

При наличии одного ребенка код 134 применяется для единственного родного родителя, 135 – для единственного попечителя, 142 – если один из родных родителей отказался от льготы, 143 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
Когда льгота оформляется на второго отпрыска, шифр 138 применяется для единственного родного родителя, 139 – для единственного опекуна, 146 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 147 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
Если оформляемый вычет назначается родителям или опекунам инвалида, код 140 применяется для единственного родного родителя, 141 – для единственного опекуна, 148 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 149 – если предыдущие условия характерны для попечителей.

Например, у Соболевой А. Г. имеется трое детей, на которых она оформляет льготу. При этом, используются коды вычетов 126, 127 и 128. Шифр 126, как и код вычета 127 в справке 2-НДФЛ, заносятся в 4-й раздел формы, отведенный для рассматриваемых льгот, где прописывается соответствующая сумма. То есть, в строке отведено достаточно места для нескольких обозначений. Поэтому код вычета 128 обозначается там же. 128 вычет предполагает льготу в одинарном объеме для родного родителя на третьего ребенка. Все вычеты суммируются, и на этом основании Соболевой предоставляется вычет.

Таким образом, коды вычетов являются неотъемлемой информацией для грамотного заполнения справки 2-НДФЛ. Их исчерпывающий список приведен в Приказе ФНС РФ № ММВ/7/11/387 от 10.09.2015 г.

Налоговые вычеты - это льгота для определенных лиц, которые могут платить меньшую сумму налога со своего дохода. Таким образом, код вычета 104 предполагает наличие ряда справок, а полагается он небольшой категории лиц, на основании предоставленных в бухгалтерию документов. Он относится к категории так называемых стандартных налоговых вычетов. Каждый работник может самостоятельно проверить правильность его применения.

Что вообще такое налоговый вычет?

Для начала стоит узнать, что собой представляет такое понятие, как «налоговый вычет». Это льгота, которую предоставляют налоговые органы на основании определенных документов. Так, можно выделить несколько категорий вычетов:

стандартные;
имущественные;
социальные.

Стандартные налоговые вычеты: на себя и на ребенка

Наиболее распространенными бывают вычеты на детей. Так, сотрудник, имеющий несовершеннолетнего ребенка или же учащегося дневного отделения в возрасте до 24 лет, имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Однако не все знают, что есть так называемые личные вычеты. Именно о них и пойдет речь. Вычеты по коду 104 и 105 полагаются человеку на себя.

Код 105 встречается реже. Согласно законодательству страны, подобный вычет в размере трех тысяч рублей полагается лицам, которые перенесли лучевую болезнь, участником ликвидации аварии на злополучной Чернобыльской АЭС, а также лицам, получившим после трагедии инвалидность. Более подробно каждый пункт расписан в 218 статье Налогового кодекса.

Вычет по коду 104 полагается тем, кто имеет первую или вторую группу инвалидности или же является что подтверждает удостоверение. Таким гражданам полагается льгота в размере 500 рублей. Что это значит? Иными словами, налогооблагаемая база будет уменьшена именно на эту сумму.

Как рассчитать и их применение

Иными словами, если работнику начислена заработная плата в размере 10 000 рублей, при этом ему полагается вычет в размере 500 рублей, то работник может легко проверить правильность начисления налога.

Для этого нужно отнять от заработной платы сумму вычета. То есть:

10 000 - 500 = 9500 рублей.

Теперь 9500 * 13 % = 1235 рублей. Именно такая сумма налога должна быть удержана.

То есть, налоговый вычет в 500 рублей ежемесячно помогает работнику получить 65 рублей. Именно на эту сумму уменьшается перечисляемый налог.

Что нужно, чтобы получить вычет

Налоговый вычет с кодом 104, как, впрочем, и все остальные, получают на основании предоставленных документов.

Так, если работник имеет инвалидность первой или второй группы, то ему нужно подойти в бухгалтерию и принести следующие документы:

Также на справке указано, по какой число человеку присвоена инвалидность, или же то, что является она бессрочной. В первом случае сотрудник должен приносить справку каждый год, после прохождения МСЭ.

Участники боевых действий должны принести также копию удостоверения и личное заявление, в котором указывают причину получения вычета, дату предоставления документов и проставляют подпись. Копию удостоверения обновлять стоит только по просьбе бухгалтерии.

Вычет по коду 104 предоставляется либо участникам боевых действий, либо инвалидам первой и второй групп. Разумеется, чтобы воспользоваться правом на получение подобной льготы необходимо представить все документы. Также каждый работник может самостоятельно просчитать сумму налога, чтобы проверить работодателя. Сумма этого вычета составляет 500 рублей, то есть ежемесячно гражданин получает больше на 65 рублей.

С 2017 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.

Код вычета 126 и 127

Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2800 руб. (1400 (код 126) + 1400 (код 127)). В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.

Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет . Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:

Заявление;
Копию свидетельства о рождении ребенка или его усыновлении;
При необходимости документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например справку из образовательного учреждения.

Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:

до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года (при продолжении учебы);
до месяца, в котором обучение закончилось (если оно завершилось до достижения 24 лет);
до месяца, в котором налогооблагаемый доход достиг предельной планки в 350 000 руб.

Пример

У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже . Заработная плата сотрудника составляет 45 000 в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400).

(45 000 – 2800) х 13% = 5486 руб.

Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000), значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).

С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе № 4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб.

В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.

– это то, на чём держится финансовая состоятельность государства. Чем богаче страна, тем выше зарплаты её граждан, а, следовательно, и налоги – основа процветающих и не процветающих стран. Если государство ратует за то, чтобы люди платили налоги, население было бы радо от них отказаться. Но такова система, её налоговая составляющая – это один из столпов, поддерживающих наше благополучие.

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как . Его всегда связывают с НДФЛ. Государством установлен размер этого . Он равен 13%. Зная это, каждый гражданин РФ может сделать самостоятельные расчёты и получить цифру, которая будет снята с зарплаты, как налог на доходы. Однако, коды вычета всё меняют.

Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:

Стандартные – рассматриваются такие обстоятельства, как наличие у налогоплательщика детей или особых заслуг перед государством.
Социальные – рассматриваются обстоятельства необходимости обучения, лечения и т.д. Речь может идти о налогоплательщике или родственниках, материально от него зависящих.
Имущественные – рассматриваются наличие ипотеки или строительство жилья.
На необлагаемые доходы – сюда входят призы, подарки, отдельные виды материальной помощи и т.д.
Профессиональные – это авторские гонорары, расходы на создание литературного произведения и т.д.
Инвестиционные – самая редкая категория, относящаяся по большей части к тем, кто работает на рынке ценных бумаг.

Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части .

Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование.

Стандартные коды вычета. Код 104

Стандартные коды вычета

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Они рассматривают обстоятельства, складывающиеся у большинства . Большинство кодов дают право снизить налоговую базу тех, на чьём иждивении находятся несовершеннолетние или .

Большая часть стандартных вычетов направлена на улучшение социальных условий семей, в которых есть дети, студенты, инвалиды и т.д. В эту же категорию входят и особые вычеты, на которые имеют право люди, имеющие заслуги перед государством. Это код вычета 104, а также 105.

Эти два кода относятся к персональным. 104 освобождает сумму 500 рублей, 105 – 3 000. В данную категорию входят:

Люди, у которых имеются награды государственного значения.
Граждане, участвовавшие в боевых действиях.
Граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий на атомных станциях и т.д.

Для того, чтобы получить право на вычет той или иной категории, необходимо предоставить в заявление с прилагаемыми документальными обоснованиями. Если ситуация не подлежит изменениям, нет необходимости ежегодно писать заявление. Когда ситуация меняется, к примеру, растут и заканчивают учёбу дети, заявление и документы (свидетельство о рождении, справка из ВУЗа) необходимо предоставлять ежегодно.

104 код вычета относится к гражданам, имеющим заслуги гос. значения.

Налоговые вычеты и отчётность

Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого .

В 2015 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.

Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.

Предусмотрены возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.

Напишите свой вопрос в форму ниже