Как отчитаться, если деятельность не ведется. Добровольная или принудительная ликвидация

В момент открытия своего бизнеса предприниматели регистрируются в налоговых органах и начинают перечислять государству налоги и взносы, определенные выбранной ими схемой налогообложения. У многих предпринимателей создается ситуация, когда необходимо по разнообразным причинам на длительное время остановить свою деятельность. Когда предприниматель не работает, то он не получает доходов. Отсюда возникают резонные вопросы: «ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? Даже в случае временного прекращения деятельности, то есть, если предприниматель планирует возобновить бизнес, допустим, на несколько месяцев или лет?»

Необходимость в перечислении налогов зависит от выбранной ИП системы налогообложения. В некоторых системах налогообложения отдельные виды налогов уплачивают даже при отсутствии деятельности. А вот подача налоговых деклараций в ИФНС обязательна, при любом варианте, ведётся деятельность или нет.

Решающими условиями по оплате налогов являются: фактор, по причине которого приостанавливается деятельность, и количество времени, отведенное на такой перерыв. В отдельных случаях перечислений можно избежать. В данной статье будут рассмотрены все виды платежей, проанализирована необходимость их уплаты государству: «Нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность?»

Пенсионные платежи

Для всех ИП без исключения с любой системой налогообложения обязательными являются фиксированные платежи в пенсионный фонд РФ. Их ещё называют «платежами за себя». Законодательство устанавливает сумму таких платежей, которая ежегодно индексируется. Начинают их перечислять с момента, как ИП зарегистрировался, заканчивают после ликвидации ИП.

Размер платежей в ПФ одинаков для любого предпринимателя. Вид деятельности и перерывы с ней связанные также не влияют на данные платежи. При временной остановке деятельности платёж всё равно нужно будет перечислять.

Размер взносов в пенсионный фонд для ИП имеет чёткую зависимость от величины их дохода за год. Такая сумма вычисляется исходя из МРОТ, установленного законодательством на начало текущего года, в 2017 году он равен 7500 рублей. На взносы в ПФ приходится 26% годовой суммы МРОТ. В 2017 году, если доход за год составит не более 300 тысяч рублей, то сумма пенсионного взноса будет равна 23 400 рублей. Если доход ИП за год преодолеет отметку в 300 тысяч рублей, то ещё уплачивается 1% от суммы превышения, но не свыше 163 800 рублей. Сроки оплаты взносов: по основному платежу - не позднее 31.12.2017, по дополнительному – до 01.04.2018.

Избежать перечисления пенсионных взносов полностью не получится. Но на время приостановления деятельности в ряде ниже перечисленных ситуаций это возможно. Такими вариантами являются:

1. Служба по призыву. Подтверждением права на снятие обязанности от уплаты взносов выступают следующие документы: военный билет, где проставлены служебные отметки, справка из военного комиссариата, трудовая книжка, налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует. Всё это предоставляется пенсионному инспектору в ПФ.
2. Уход за ребенком до 1,5 лет. Ухаживать за ребёнком имеет право любой из родителей: либо мать, либо отец. Если в семье 2 и более ребёнка до 1,5 лет, то период отпуска по уходу за детьми продлевается до достижения каждым из них этого возраста. Подтверждающими документами могут послужить свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов социальной защиты, налоговые декларации, подтверждающие, что деятельность отсутствует.
3. Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. Пенсионному инспектору предоставляют следующие документы, освобождающие от уплаты взносов: справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует.

На практике довольно часто случаются ситуации, когда предприниматели открывают ООО, но фактически деятельность не осуществляют. Это может быть связано с разнообразными причинами.

Тем не менее, отсутствие прибыли и деятельности как таковой не освобождают предпринимателя от необходимости предоставлять отчетную документацию. Именно это зачастую становится причиной инициирования процесса ликвидации ООО без деятельности.

Особенности ситуации

Для начала разберемся с таким понятием, как «не велась деятельность».

Согласно ныне действующему законодательству ООО признается таковым, если оно соответствует 3 условиям:

1. Данный хозяйствующий субъект не осуществлял фактической деятельности.
2. Фирма не получала прибыли и не перечисляла средства со своего расчетного счета.
3. Компания не выплачивала заработную плату работникам.

При всем этом организация должна была исправно предоставлять отчетную документацию в уполномоченные органы и осуществлять платежи в Пенсионный Фонд.

Специалисты признают, что ликвидация является самым простым способом прекратить существование ООО без деятельности, что связано со сравнительно небольшим объемом документации. В этом случае не применяются альтернативные способы завершения функционирования компании, например, банкротство или продажа.

В Гражданском кодексе закреплена ситуация, когда данную процедуру должны инициировать налоговые органы. Это происходит в связи с прекращением деятельности ООО.

Фирма признается прекратившей деятельности при соответствии следующим требованиям:

• не представление в течение года отчетности по налогам и сборам;
• в течение года не должны быть совершены операции по расчетному счету.

Этот способ обладает серьезным преимуществом – вся процедура будет проведена налоговыми органами, без участия учредителей.

Есть и недостатки – непредставление отчетности может привести к наложению штрафов на юридическое лицо. Плюс ко всему «чистка» недействующих организаций из ЕГРЮЛ проводиться нечасто. Именно поэтому данный способ недопустимо назвать наиболее эффективным, так как ООО может получить множество штрафов, но так и не прекратить свою деятельность.

Условия

Согласно действующему законодательству фирма может быть ликвидирована только при выполнении следующих условий:

1. Отсутствие долгов перед физическими лицами и другими компаниями, а также перед государственными и внебюджетными фондами.
2. Своевременное предоставление нулевой отчетности в налоговую инспекцию.
3. Согласие всех учредителей ООО.

Если представленные требования соблюдены, то допустимо начинать процесс ликвидации ООО без деятельности.

Законодательство

Порядок ликвидации ООО без деятельности закреплен в Гражданском кодексе РФ и в специальных нормативно-правовых актах.

В п.1 ст. 61 ГК РФ дается термин «ликвидации», как процесса завершения деятельности фирмы без правопреемства.

В п.2, 3 указанной статьи представляются случаи, когда эта процедура производится в добровольном и принудительном порядке. В ст.62 ГК РФ законодатель указал обязанности, которые лежат на лицах, утвердивших решение о ликвидации компании, а в ст.63 закреплен порядок проведения этой процедуры.

Гражданский кодекс представляет процесс ликвидации лишь в общих чертах. Более детальное регулирование отношений, связанных с прекращением деятельности ООО, содержится в ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Глава VII этого нормативно-правого акта посвящена ликвидации юридических лиц.

Еще одним нормативно-правовым актом является ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Так, в ст. 57 устанавливаются общие правила производства данной процедуры и дублируются положения ГК РФ. Ст. 58 посвящена процессу разделения имущества между участниками после ликвидации ООО.

Существуют также подзаконные акты, которые конкретизируют порядок осуществления процесса ликвидации. Например, приказом ФНС № ММВ 7-6/25@ были утверждены формы документов, которые представляются для прекращения деятельности ООО и порядок их оформления.

Как закрыть ООО без деятельности?

Ликвидация ООО если деятельность не велась, не отличается от стандартной процедуры, порядок осуществления которой закреплен в нормах российского законодательства, рассмотренных нами ранее. Срок на проведение всего процесса займет несколько месяцев.

Процедура

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО выглядит следующим образом:

1. Вынесение вердикта о ликвидации ООО на общем собрании. Если участник — один человек, то он составляет соответствующее заявление.
2. Передача заявления/решения в налоговую инспекцию.
3. Формирование ликвидационной комиссии.
4. Публикация в официальном издании объявления о ликвидации фирмы.
5. Формирование предварительного ликвидационного баланса.
6. Погашение задолженности перед кредиторами.
7. Оформление окончательного ликвидационного баланса.
8. Закрытие расчетного счета.
9. Исключение компании из ЕГРЮЛ.

Это общий порядок, который предусмотрен гражданским законодательством.

Несмотря на то, что деятельность фирмой не велась, учредителям придется выполнить все требования закона, так как из этих правил исключений не существует.

Очевидно, что некоторые стадии, например, погашение задолженности перед кредиторами, такими фирмами в процессе ликвидации будут автоматически пропущены.

Рассмотрим отдельные этапы более подробно.

Добровольно прекращение деятельности будет иметь место только тогда, когда все учредители дадут согласие на ликвидацию ООО. В противном случае процедуру придется осуществлять через судебные инстанции.

После того как решение было принято, учредители должны оповестить о нем в письменном виде налоговую инспекцию. Это может быть сделано лично или же через интернет. Уведомление составляется по форме № . К нему следует приложить решение о ликвидации.

Законодатель предоставляет не более 3 рабочих дней на уведомление компетентного учреждения. В этот же срок в налоговую инспекцию передается сообщение о ликвидации ООО по форме № . На основе представленных данных компетентный орган вносит в ЕГРЮЛ информацию о том, что компания пребывает в процессе ликвидации. За несвоевременную передачу сведений о ликвидации фирма будет оштрафована на 5 тыс. рублей .

С момента передачи в налоговую инспекцию информации о том, что компания перешла в процесс ликвидации, на ее деятельность накладываются некоторые ограничения:

• не допускается регистрация изменений учредительной документации;
• запрещено регистрировать новые компании, в роли учредителей которых числится ликвидируемое ООО;
• нельзя реорганизовывать юридические лица, участником которых является данное ООО.

Согласно нормам гражданского права учредители либо единственный участник ООО должны выбрать ликвидационную комиссию, либо ликвидатора. Решение о назначении составляется по определённой форме (). В их обязанности будет входить осуществление всех действий в процессе ликвидации ( в СМИ, оформление ликвидационного баланса и т.д.). После того как фирма начала данную процедуру именно ликвидационной комиссии (ликвидатору) передаются все правомочия по управлению ООО, в том числе по представлению интересов в судебных инстанциях.

Затем начинаются этапы, связанные с выявление дебиторской и кредиторской задолженности.

Несмотря на то, что ООО без деятельности не имеют ни того ни другого, ликвидационная комиссия (ликвидатор) обязана опубликовать сообщение в СМИ.

Данный процесс осуществляется в соответствии с приказом ФНС № ММВ 7-6/25@.В сообщении должна содержаться информация о том, что фирма прекращает свою работу, а также быть представлены данные о сроках (не менее 2 месяцев с даты публикации) и процессе предъявления требований кредиторов.

При закрытии ООО без деятельности нет необходимости во взыскании дебиторской задолженности, а также уведомлении кредиторов. Это значительно облегчает процедуру. Ликвидационной комиссии не составит труда представить ликвидационный баланс. Оформлять его следует после истечения периода для выявления требований кредиторов, который был указан в сообщении СМИ. Для нулевого ООО в нем следует указать только активы, имеющиеся у компании на дату ее создания.

Законодатель не устанавливает обязательной формы для ликвидационного баланса. Описать активы можно либо денежной суммой на расчетном счете, либо в форме имущества, которое оценивается независимыми экспертами. В случае ликвидации нулевого ООО не проводится налоговая проверка. Это связано с тем, что отсутствуют кредиторы, чьи интересы могли быть затронуты прекращением деятельности компании.

Окончательный ликвидационный баланс для фирмы без деятельности будет соответствовать его промежуточному варианту.

К нему следует приложить и остальные документы:

• заявление о ликвидации по форме ;
• решение о ликвидации;
• вердикт об утверждении ликвидационного баланса, удостоверенное всеми учредителями ООО;
• документ, доказывающий факт оплаты государственной пошлины.
• на 6 рабочий день с момент подачи документов заявитель получает документы о государственной регистрации ликвидации ООО:
• лист записи ЕГРЮЛ;
• уведомление о снятии с учета в налоговой инспекции.

Налоговая инспекция отказывает заявителю в регистрации ликвидации ООО в том случае, если не были соблюдены нормы российского законодательства, представлен некомплектный пакет документации, либо какие-либо акты составлены с нарушением требований.

Причину для вынесения отрицательного вердикта компетентный орган указывает в своем уведомлении. Отказ может быть обжалован в судебные инстанции.

Цена

Стоимость ликвидации ООО без деятельности, будет зависеть от того самостоятельно ли учредители будут проходить данную процедуру или с привлечением юриста. Несмотря на то, что прекращение деятельности компании в этом случае сравнительно нетрудный процесс, могу возникнуть сложности с оформлением документации. Заявление, ликвидационный баланс, сообщение о ликвидации должны быть представлены в той форме, которую для них утвердил законодатель.

Кроме того, завершение деятельности ООО будет оформлено, только если была уплачена государственная пошлина. В соответствии с налоговым кодексом ее размер в 2019 году составляет 800 рублей.

Документ, который свидетельствует об оплате государственной пошлины, должен быть представлен вместе с прочими документами для ликвидации фирмы.

Не следует забывать и о том, что отдельные акты заверяются у нотариуса, а это дополнительные расходы.

Разойтись с миром

После ликвидации компании начинается процесс разделения ее имущества среди учредителей. Сложностей не возникает, если в состав ООО входит только один участник. Однако, если их два и более, необходимо распределить оставшуюся прибыль и имущество в строгом соответствии с правилами действующего законодательства.

Имущество

В соответствии со ст. 58 ФЗ «Об ООО» ликвидационная комиссия общества между участниками в определённой очередности.

Схема выглядит так:

1. Они получают распределенную, но неуплаченную прибыль.
2. Имущество ООО разделяется между его учредителями в соответствии с их долями в уставном капитале.

Уставный капитал

Уставный капитал – это номинальная стоимость долей учредителей ООО. В соответствии с законом его минимальный размер составляет 10 тыс. рублей. Размер каждого учредителя устанавливается в процентах или в форме дробного числа.

После ликвидации фирмы распределяется в соответствии с долями участников в пропорциональном размере внесённого при регистрации капитала.

Подводя итоги можно отметить, что ликвидация ООО, если деятельность не велась — процесс, который в значительной мере облегчен для ее участников. Связанно это с отсутствием задолженности и кредиторов. Однако законодатель не устанавливает особые правила для ликвидации компаний, чья деятельность не велась, а, значит, фирмы должны в общем порядке пройти все стадии процесса завершения деятельности ООО.

При расчете ЕНВД доход предприятия или предпринимателя никак не влияет на конечную сумму налога, так как в формуле участвуют другие коэффициенты, принятые законодательством. И может возникнуть ситуация, кода деятельность по данной системе налогообложения не ведется, что же делать с ЕНВД в этом случае, нужно ли его платить? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Данный налоговый режим имеют право применять при определенных условиях как предприниматель, так и организации по услугам, которые ведут деятельность, подходящую под ЕНВД. Принцип расчета налогов при этом режиме состоит в том, что он рассчитывается на основании законодательно прописанных коэффициентов и норм прибыльности. Сама величина полученного дохода не будет влиять на расчет. Порой это является одним из основных критериев для использования этой системы налогообложения.

Порядок перехода на данный специальный налоговый режим производится на добровольной основе (НК РФ ст. 346.28, п.1). Для этого требуется подать заявление в ФНС, находящуюся по месту ведения бизнеса, попадающего под ЕНВД:

• Индивидуальные предприниматели предоставляют .
• Организациям необходимо подать .

Налогоплательщик должен предоставлять декларацию по истечению налогового периода, которым является квартал – крайний срок 20-е число следующего за отчетным периодом месяца (НК РФ ст. 346.32, п.3). В связи с тем, что доход никак не влияет на начисление налога, то и налог по ЕНВД необходимо исчислять и уплачивать в бюджет, пока организация (ИП) не снимется по нему с учета в качестве плательщика.

Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД происходит в случае его перехода на другой налоговый режим или же в случае прекращения деятельности, попадающей под данное налогообложение. Снятие производится по заявлению, которое подается в пятидневный период с момента прекращения деятельности или со дня перехода на другую систему налогообложения.

Для снятия с учета предоставляется следующее заявление:

• Для ООО – .
• Для ИП – по .

Что если деятельность по ЕНВД не ведется?

На практике могут встретиться ситуации, когда налогоплательщик не получил дохода по “вмененке” по тем или иным причинам. Скажем, если автосервис закрыт на переоборудование или магазин на ремонт, что делать в этом случае, нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется, а также предоставлять декларацию за прошедший период?

Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (). Т.е. взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.

Снятие с учета налогоплательщика необходимо провести в установленном порядке с подачей соответствующего заявления.

В связи с выше изложенным организация или предприниматель должны будут предоставлять декларации в указанный срок и уплачиваться налог в соответствии с порядком его расчета до момента снятия с учета в соответствии с указанным порядком. Так же об этом написано в информационном письме Президиума ВАС РФ №157 от 05.03.2013, пункт 7. В котором написано, что возложенные на организацию обязанности по исчислению, уплате налога и предоставлению по нему отчетности не снимаются в связи с временным приостановлением деятельности. Такой вывод был подтвержден другой инстанцией ВАС РФ в вынесенном определении .

Стоит отметить, что такое же мнение и у чиновников налоговой и Минфина, которые изложены в письмах ФНС РФ № ЕД-4-3/14362 от 30.08.2012 и Минфина РФ №03-11-06/3/233 от 14.07.2009. Поэтому вывод очевиден, для того, чтобы не начислять и не платить ЕНВД необходимо снять плательщика с учета.

Полезные статьи

ЕНВД – довольно выгодный режим, если ваша деятельность идет в гору, доходы постоянно растут. Тем более, что ЕНВД не зависит от вашей выручки. К тому же чиновники рассматривают вопрос о том, чтобы оставить ЕНВД, а не отказаться от него, как ранее. И наконец-то по просьбам предпринимателей, примут этот закон, но только летом.

А как быть тем предприятиям, у которых сезонная деятельность? Ведь у многих направлений деятельности выручка зависит от сезона, такие как торговля квасом, мороженым, изготовление памятников, деятельность кемпингов? Зима для них – «мертвый сезон», деятельности нет, выручки, естественно, тоже нет.

Как быть плательщикам несколько месяцев? Платить ли ЕНВД?

Учитывая то, что ЕНВД рассчитывается, исходя из физического показателя, то, по смыслу, ЕНВД должен уплачиваться вне зависимости, есть деятельность или нет. А также плательщикам ЕНВД, если деятельность не велась, нужно подавать налоговую декларацию в обычном режиме – до 20числа месяца, следующего за отчетным.

На практике происходит следующее.
Плательщиками ЕНВД считаются предприятия, осуществляющие на территории района или области, в которых введен ЕНВД, деятельность, облагаемую этим налогом (п. 1 ст. 346.28 НК).

Статья 19 НК гласит, что налогоплательщиками являются я предприятия, на которые возложена обязанность уплаты данного налога.

Согласно статье 44 НК обязанность уплаты налога возникает только с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату налога и прекращается с момента возникновения обстоятельств, предусмотренных данной статьей. Этими обстоятельствами и является начало вашей деятельности, которая подлежит переводу на вмененку (статья 346.26 НК).

Исходя из вышесказанного, по определению под ЕНВД попадают не просто предприятия, а предприятия, осуществляющие деятельность (п. 1 ст. 346.28 НК). А если деятельности нет, то и ЕНВД тоже нет (ст.44 НК). В этом случае вы представляете в налоговую за месяцы, в которых не было деятельности, нулевую декларацию и письмо произвольной формы с указанием причины (если потребуется налоговой), а также вас ждет вызов в налоговую инспекцию для дачи объяснений, но это не так страшно, как кажется на первый взгляд. Лучше прийти и поговорить с инспектором, чем заплатить пару тысяч и не беспокоиться. Хотя, для некоторых общение с налоговиками вызывает дикий ужас и им проще заплатить.

Несколько слов о физическом показателе.

У ИП, если физический показатель – это количество работников, то сам предприниматель тоже является показателем физической единицы. То есть, если у ИП устроено официально 2 работника, то при подаче декларации их считается 3 (допустим, для деятельности по ремонту а/м).

Если отсутствует физический показатель, то платить ЕНВД не нужно (допустим, вы съехали с арендованного места в магазине при розничной торговле). И если вас вызовет налоговая на проверку – вы должны предоставить документы о прекращении деятельности (окончание договора аренды, либо письмо о том, что вы съезжаете или прочее).

По смыслу Налогового кодекса физический показатель не может быть меньше единицы. В общем-то, на это и рассчитывали, когда принимали закон по ЕНВД: хочешь-не хочешь – плати!

Нулевые декларации в Налоговом кодексе не предусмотрены, и Минфин выступает категорически против этого, т. е. если плательщик состоит на учете ЕНВД, то он платить просто обязан (это их мнение). Но практика сильно отличается от теории.

Здесь есть один нюанс: если вы не являетесь плательщиком ЕНВД (у вас прекратилась деятельность) а как ИП или ООО вы еще действуете, то вы обязаны предоставлять декларации по правилам общей налоговой системы. Иначе куда вас девать: вы все равно плательщик, если у вас нет ЕНВД, значит, у вас общий режим с соответствующим начислением налогов и представлением нулевых деклараций или ненулевых (Пенсионный фонд, Соцстрах). Хотя сейчас они и так сдаются.

Как заполнить нулевую декларацию?

В физическом показателе вы ставите нули в тех месяцах, где деятельности не было. Если в течение месяца у вас была хоть одна продажа, ЕНВД в этом месяце начисляется.

Выход есть всегда.

При окончании сезонной деятельности вы можете сняться с учета как плательщик ЕНВД, при этом в налоговую по месту ведения бизнеса (или прописки у ИП) нужно представить заявление по форме № ЕНВД-3 (согласно приказу ФНС от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1, на основании которого налоговая инспекция снимает предпринимателя с плательщика вмененки и выдает уведомление об этом в течении 5дней (п.3 ст. 246.28 НК).

Это выход лично для вас – для вашего спокойствия. Тогда вы уже точно можете сказать, что вы – не плательщик ЕНВД. Хотя при вновь начавшейся деятельности вас ждет такое же развлечение - подача декларации в налоговую о постановке на учет как плательщика ЕНВД.

P.S. Мой знакомый директор осуществляет деятельность, попадающую по ЕНВД. Уже 4года подряд он сдает декларации, где 4 месяца деятельности нет (с ноября по февраль). Получается налог начисляется в 4квартале только за октябрь, а в первом только за март. И в эти кварталы его регулярно вызывают в налоговую для дачи объяснений, и спрашивают: почему нет деятельности, и какие меры он предпринимает для ее восстановления. Пообщавшись с начальником инспекции, он благополучно спит спокойно – ни разу не было штрафов и дополнительных начислений. Правда, последнее время в связи с минимализацией налогов, он мне сказал: «Начисляй, а то надоело ходить и объяснять, что да как».

Итак, решайте сами, что для вас лучше: платить ли ЕНВД, если деятельность не велась , или нет.

1. Лишняя суета с налоговой со снятием с учета и постановкой на учет как плательщика ЕНВД и спокойствие.

2. Небольшой поход в налоговую инспекцию для дачи пояснений, но зато без уплаты налогов.

3. Вы платите налоги и спите спокойно.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Закрытие ООО процедура длительная и сложная, требующая соблюдения законодательных норм. Но зная об основных этапах, можно обойтись и без посторонней помощи.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как в 2019 году самостоятельно закрыть ООО? Официальное закрытие ООО требует соблюдения многочисленных формальностей.

Разобраться в юридических тонкостях сложно, но следуя пошаговой инструкции можно обойтись без привлечения специалистов. Как в 2019 году закрыть ООО собственными силами?

Важные моменты

При прекращении деятельности компании требуется ее ликвидация. Если наемных сотрудников не имеется, нет необходимости выплачивать зарплату и платить обязательные сборы, то ООО можно заморозить.

Таких брошенных организаций имеется достаточно много. Они существуют, пока их не закроют принудительно или не продадут.

Может ли налоговая закрыть ООО самостоятельно? Да, но предварительно потребуется получить решение суда о ликвидации фирмы.

Официально закрыть ООО не просто, нужно соблюсти ряд установленных законом формальностей. Но если продать организацию не получается, а дальнейшей деятельности не планируется, то необходимо добровольно ликвидировать юрлицо.

Процедура закрытия ООО может длиться от двух месяцев до полугода. Но в некоторых случаях процесс может затянуться. Например, компания вела достаточно бурную деятельность в течение нескольких лет.

Следовательно, придется подготовить много документов, рассчитаться с кредиторами и сотрудниками, исполнить обязательства перед бюджетом. Как правильно осуществить ликвидацию ООО?

Что нужно знать

Закрыть ООО можно двумя способами, используя классическую или альтернативную ликвидацию.

Под классической ликвидацией подразумевается порядок действий, включающий в себя такие этапы, как:

• принятие официального решения о ликвидации;
• передача управления специально назначенному ликвидатору;
• уведомление кредиторов и заинтересованных органов;
• составление ликвидационной отчетности;
• уведомление налоговой инспекции .

То есть классическая ликвидация это окончательное закрытие ООО. Итогом становится получение соответствующего свидетельства и исключение юрлица из официального реестра.

Альтернативная ликвидация предполагает формальную процедуру, которая помогает сократить риски .

В этом случае происходит не закрытие ООО, а изменение организационно-правовой формы деятельности или смена руководства.

В случае альтернативной ликвидации ООО изменяет свою форму и с юридической точки зрения прежней компанией уже не считается, хотя формально изменения могут присутствовать лишь на бумаге.

Планируя самостоятельное закрытие ООО, лучше воспользоваться классическим способом.

Допустимые основания

В каких случаях требуется ликвидация ООО. Основания могут быть такими:

Нормативная база

Деятельность ООО подробно регламентируется (редакция от 29.07.2017) «Об ООО».

Относительно ликвидации общества здесь сказано, что ООО ликвидироваться может в добровольном порядке, но с учетом норм соответствующего закона и утвержденного общества.

Также ликвидация допускается по решению суда на основаниях, предопределенных .

Решение о добровольной ликвидации принимается учредителями общества и сопровождается формированием ликвидационной комиссии.

К ликвидатору переходят полномочия по управлению делами организации. Осуществляется ликвидация в порядке, определенным ГК РФ и иными федеральными законами.

Как закрыть фирму ООО самостоятельно

Ликвидация ООО может происходить по разным причинам. Вариант прекращения деятельности следует выбирать исходя из конкретных обстоятельств.

Если фирма фактически прекращает деятельность, то лучше всего недействующее ООО обязательно закрыть.

Это избавит от возникновения каких-либо обязательств в будущем. Как закрыть ООО самостоятельно, если деятельность не велась?

В такой ситуации целесообразнее применить классическую ликвидацию, которая займет минимум времени в связи с отсутствием финансовых операций.

В случае больших убытков и наличии перед кредиторами, необходимо прибегнуть к процедуре банкротства. Таким образом можно рассчитаться по долгам и списать долги, оставшиеся непогашенными.

Когда происходит слияние организации с иной компанией или меняется учредитель, то осуществляется реорганизация предприятия.

В этой ситуации может меняться владелец или организационная форма. Когда ООО продается, то собственник временно замораживает свою деятельность и начинает искать покупателя.

Продажа сопровождается сменой учредителей. Наиболее сложными в исполнении считаются слияние с иной организацией и банкротство.

В подобных случаях часто требуется консультация и платная помощь специалистов. Так в Москве ликвидация ООО обойдется в сумму примерно в 20 000 рублей и более.

Официальная ликвидация ООО отнимает больше времени, но выполнить ее проще, поскольку юридически она более понятна.

Подготовка пакета документов

Потребуются для ликвидации ООО такие документы:

1. – промежуточный ликвидационный баланс (образец промежуточного ликвидационного баланса).
2. Решение об утверждении промежуточного баланса.
3. – уведомление об утверждении промежуточного баланса.
4. – уведомление о формировании ликвидационной комиссии.
5. – сообщение о ликвидации общества.
6. Уведомление кредиторов о ликвидации.
7. Решение об утверждении ликвидационного баланса.
8. – заявление на госрегистрацию юрлица по причине его ликвидации.

Пошаговая инструкция

Ликвидация ООО в добровольном порядке происходит в определенной последовательности. Игнорирование любого этапа считается недопустимым.

Последовательная схема действий выглядит так:

1. Принимается решение об окончательной ликвидации предприятия.
2. Уведомляются заинтересованные лица и контролирующие структуры.
3. Оповещаются сотрудники организации о предстоящем увольнении и подаются сведения в Центр занятости.
4. Осуществляется подготовка к возможной налоговой проверке.
5. Формируется промежуточный ликвидационный баланс.
6. Выполняются расчеты с кредиторами в порядке очередности, учрежденной законом.
7. Составляется итоговый баланс по оставшимся активам.
8. Подается в ФНС закрывающий пакет документов.

Принятие решения

Перечень лиц, которые располагают правом ликвидировать организацию, определен на законодательном уровне. Ликвидацию могут инициировать учредители или суд, руководствуясь заявлением третьих лиц.

При добровольном закрытии компании решение принимают непосредственные владельцы. Принятие решение начинается с созыва общего собрания учредителей (собственников).

Основной повесткой собрания становится ликвидация общества. Собственники должны единогласно утвердить прекращение деятельности и официальное закрытие юридического лица.

В результате обсуждения составляется соответствующее решение. оформляется оно протоколом общего собрания.

Если у общества только один учредитель, то он единолично решает дальнейшую судьбу организации и издает решение о закрытии предприятия.

Создание специальной комиссии

После принятия решения о закрытии ООО подается соответствующее уведомление в ФНС с целью внесения записи о начале ликвидации в ЕГРЮЛ.

Только после этого можно назначить ликвидационную комиссии. В соответствии с такая комиссия назначается органом, который принял решение о ликвидации.

То есть в данном случае назначением комиссии занимается общее собрание собственников или единственный учредитель.

Ликвидационной комиссии передаются все права и полномочия, связанные с деятельностью фирмы.

С этого момента исполнительный орган ООО (гендиректор) слагает с себя полномочия как с руководителя, передавая таковые ликвидатору.

Состав ликвидационной комиссии может включать в себя:

• собственников ООО;
• представителей участников общества (при наличии нотариальной );
• сотрудников компании;
• руководителей общества.

Обычно при добровольной ликвидации председателем ликвидационной комиссии назначается , поскольку ему известно обо всех нюансах деятельности.

Но руководить ликвидацией может и иное лицо, если так решат учредители. Согласно обязанностями ликвидационной комиссии становятся такие функции, как:

• публикация сведений о начале ликвидации;
• уведомление кредиторов, сотрудников и заинтересованных органов;
• составление баланса;
• расчеты с кредиторами;
• реализация имущества (при необходимости погашения обязательств);
• распределение оставшегося имущества между участниками общества;
• подача документов в налоговую инспекцию.

Деятельность ликвидационной комиссии прекращается после получения из ФНС официального свидетельства об исключении ООО из ЕГРЮЛ в связи с закрытием предприятия.

Уведомление о начале процедуры

О ликвидации юридического лица должны быть уведомлены все лица. Поскольку в процессе закрытия могут быть не учтены интересы отдельных заинтересованных лиц, то ликвидационный процесс должен носить публичный характер.

Для этого в «Вестнике государственной регистрации» публикуется заметка о предстоящем закрытии ООО.

После публикации заметки все лица, которые по какой-либо причине претендуют на имущество организации, могут заявить о своих притязаниях.

Если требования имеют законные основания, то объявившиеся кредиторы включаются в список лиц, с которыми организация обязана рассчитаться до закрытия.

После окончательного закрытия ООО никакие претензии со стороны кредиторов не могут быть удовлетворены, поскольку юрлица более не существует.

Но одной заметки для возможных кредиторов не достаточно, необходимо подготовить уведомления и для иных заинтересованных структур.

Налоговая служба

В трехдневный срок с момента принятия решения о закрытии организации уведомляется налоговая инспекция по месту регистрации юрлица.

Для этого в ФНС подается следующий пакет документов:

• заявление на ликвидацию юрлица, составленное по форме Р15001 и заверенное нотариусом;
• протокол общего собрания учредителей;
• решение ликвидационной комиссии;
• план ликвидации организации.

Одновременно с уведомлением ФНС подается уведомление о прекращении существовании ООО в ЕГРЮЛ. На этом основании в реестр вносится запись о процедуру ликвидации ЮЛ.

В течение пяти дней налоговые органы должны предоставить выписку из ЕГЮЛ. Уведомить налоговую можно посредством личной подачи документов либо через отправку ценного письма почтой.

Но учитывая, что при неверном заполнении документы могут быть возращены, желательно личное присутствие председателя комиссии при подаче документов. Это позволит оперативно устранить выявленные ошибки.

Фонды

Также в трехдневный срок оповестить о предстоящей ликвидации следует Пенсионный фонд и Фонд социального страхования .

Образцы необходимых уведомлений можно получить непосредственно при обращении в Фонды. Не следует рассчитывать, что фонды будут автоматически уведомлены налоговыми органами.

Пока организация не закрыта будет продолжаться начисление положенных обязательных взносов.

Кроме того фонды относятся к числу кредиторов первой очереди и на момент ликвидации ООО все задолженности должны быть погашены.

Кредиторы

В обязанности ликвидационной комиссии входит уведомление кредиторов. Первоначальным этапом становится публикация в «Вестнике», но данная заметка делается с целью оповестить возможных заинтересованных лиц или граждан, с которыми невозможно связаться по какой-либо причине.

Если у компании имеются поставщики, инвесторы и прочие постоянные кредиторы их следует уведомить о начале ликвидации.

Но комиссия должна позаботиться не только о кредиторах. Обязательно проверяется состав дебиторов и взыскивается дебиторская задолженность.

Взысканные средства являются активами компании, и соответственно дебиторская задолженность включается в состав ликвидационного баланса.

Важно знать, что кредиторы могут заявить свои требования в течение двух месяцев после публикации заметки о ликвидации. Все кредиторы включаются в список, по которому впоследствии осуществляются расчеты.

Сотрудники и центры занятости

Трудовое законодательство защищает интересы трудящихся, потому о предстоящем увольнении работники должны быть уведомлены не позже, чем за два месяца до расторжения .

При этом работникам необходимо выплатить фактически заработанную заработную плату в полном объеме.

Кроме того выплате подлежат все начисленные надбавки и .
Увольнение по причине ликвидации ООО считается увольнением по инициативе работодателя.

Следовательно, работникам выплачивается в размере . Уволить сотрудника ранее положенного срока нельзя.

Видео: ликвидация ООО, пошаговая инструкция

Однако работник вправе . В этом случае не выплачивается. О предстоящем увольнении непременно уведомляется служба занятости.

Для этого составляется письмо, в котором указывается , специальность и условия оплаты труда в отношении каждого увольняемого работника.

Сведения в органы занятости направляются за два месяца до увольнения. Если же речь идет о массовом увольнении, то уведомление надлежит отправить за три месяца до прекращения трудовых правоотношений. Массовым признается увольнение более пятнадцати человек.

Важно! Если работники будут уведомлены несвоевременно или уволены до истечения срока уведомления, то это считается нарушением .

Незаконно уволенные сотрудники вправе обратиться в суд, с иском о выплате средств за весь срок уведомления. Суд, как правило, принимает сторону работников.

Подготовка к выездной проверке

После того как налоговые органы получат уведомление о предстоящей ликвидации организации, они должны принять решение о необходимости .

На принятие решения у ФНС есть пять дней. Проверка должна осуществлять по месту нахождения ООО, то есть по юридическому адресу компании.

Если назначается проверка, то следующий этап ликвидации начнется только после урегулирования всех вопросов с налоговой инспекцией.

Общая длительность процедуры составляет от двух до восьми месяцев. При этом проверяется правильность исчисления налогов, наличие налоговых задолженностей и состав отчетности компании.

К сведению! Если баланс организация с нулевым балансом, то проверка в большинстве случаев не назначается.

То же касается и организаций, применяющих . Потому ответ на вопрос о том, как быстро осуществить ликвидацию сводится к осуществлению всех расчетов до принятия решения о ликвидации.

Но в любом случае желательно заранее подготовиться к проверке. Рекомендуется еще до принятия решения о ликвидации провести сверку по налогам и погасить все имеющиеся задолженности, включая самые незначительные пени и штрафы.

Подача отчетности

В течение двух месяцев после публикации в «Вестнике» о предстоящей ликвидации принимаются заявки от кредиторов. После истечения данного периода составляется промежуточный ликвидационный баланс.

Это бухгалтерский документ, в котором отображаются:

• данные об имуществе организации;
• требования кредиторов;
• результаты рассмотрения кредиторских требований.

Составленный баланс выносится на обсуждение общего собрания участников общества. Если ни у кого не возникает претензий, ПЛБ утверждается, что подтверждается оформлением соответствующего решения.

После подготовки промежуточного баланса составляется уведомление для налоговой инспекции по форме 15003. Вместе с уведомлением в ФНС подается:

• промежуточный баланс;
• решение, утверждающее ПЛБ;
• подтверждение публикации в «Вестнике».

Расчет по долгам

После подготовки промежуточного ликвидационного баланса осуществляются расчеты с кредиторами. В первую очередь используются имеющиеся на счете организации денежные средства.

Если денег оказывается не достаточно, ликвидатор реализует имущество организации. Важно отметить, что в отличие от ИП, ООО отвечает по обязательствам только активами организации.

Участники общества не обязаны гасить долги личными средствами. Расчеты с кредиторами осуществляются в порядке очереди:

1. Налоговые обязательства и задолженность перед фондами.
2. Выплаты увольняемым работникам.
3. Задолженности перед кредиторами, заявившими о своих требованиях.

После завершения расчетов по долгам проводится инвентаризация и по ее результатам составляется итоговый ликвидационный баланс, который также утверждается общим собранием участников.

При подаче заявления в налоговую уплачивается от имени заявителя за регистрацию прекращения деятельности, в размере 4 000 рублей.