Мы ведем расчеты с партнером в УЕ Акты сверки партнер представляет тоже в УЕ.Могу ли я попросить акт сверки в рублях.

Ответ

сообщаем следующее : Да, можете. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях. Следовательно, в первичных учетных документах в качестве измерителей хозяйственных операций обязательно должны указываться рубли. Поэтому в Вашей ситуации более правильным будет составлять акт сверки в рублях. Однако можно дополнить эти данные данными о задолженности в условных единицах.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух (в редакции для коммерческих организаций)

1.Ситуация: Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы, подтвержденные документами, которые составлены в иностранной валюте

Если же речь идет о расходах, понесенных российской организацией в сделках на внутреннем рынке, то они должны быть подтверждены документами, составленными в рублях. Дело в том, что налоговая база по налогу на прибыль определяется на основании первичных учетных документов (). При этом понятие «первичные учетные документы» следует определять в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете (). Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях (). Следовательно, в первичных учетных документах в качестве измерителей хозяйственных операций обязательно должны указываться рубли.

В бухгалтерских регистрах активы и обязательства, выраженные в валюте, нужно показать и в рублях, и в валюте расчетов (). Учетные регистры составляются на основании первичных документов (). С учетом этих требований в первичных документах суммы расходов можно отразить через дробь двумя суммами рубли/валюта.*

2.Статья : 1.3.2. Можно ли составлять первичные документы в иностранной валюте?

Компании часто устанавливают цены на товары не в рублях, а в иностранной валюте или условных денежных единицах. Законодательство это разрешает (). В то же время рассчитываться с поставщиками на территории России можно только в рублях. Поэтому в договоре купли-продажи обычно предусматривают, что товар оплачивается в рублях по курсу валюты или условной единицы на день перечисления денег.

Какую же сумму в таком случае можно указывать в первичных документах: в рублях или в валюте?* Это зависит от конкретной ситуации. Так, у бухгалтерских документов одни особенности заполнения, а у счетов-фактур – другие.

В типовых бланках, разработанных Росстатом, предусмотрены только рублевые графы. Например, в товарной накладной ( , утверждена ) это графы «Цена», «Сумма без учета НДС», «Сумма НДС» и «Сумма с учетом НДС». Естественно, записывать в эти графы суммы в иностранной валюте нельзя.

Однако из этой ситуации есть выход. Как уже было отмечено выше, бланки документов не обязательно применять исключительно в том виде, в котором их утвердил Росстат. Вы можете дополнять их новыми графами. Например, в накладную можно добавить графы 11а, 12а, 14а и 15а. В них можно записывать соответствующие суммы в иностранной валюте. Но будьте внимательны! Изменяя формы, не удаляйте из них уже существующие реквизиты. Делать это запрещено (). Для удобства расчетов и контролирования задолженности в иностранной валюте или условных единицах можно дублировать товарные накладные – одна составляется в рублях, а другая в валюте, установленной в контракте.

Как уже было сказано выше, унифицированные формы есть не для всех документов. Например, акт выполненных работ оформляют в произвольном виде. Главное при этом – включить в документ все обязательные реквизиты (они перечислены в Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Один из них – «измеритель хозяйственной операции в денежном выражении». Заполнять его нужно в рублях. Это одно из основных требований бухгалтерского учета (). А валютные графы, как и в случае с унифицированными бланками, могут лишь дополнять рублевые.*

Доброе утро! Подскажите, пожалуйста, мы торговая компания, по договору стоимость товара выражена в евро, оплата и отгрузка в рублях по курсу на день оплаты/отгрузки. Можно ли подписать акт сверки в евро? Или обязательно нужно в рублях?
Заранее спасибо!

В российском бухучете стоимость имущества, обязательств ведут только в рублях. Такое же требование относится и к отражению любых хозяйственных операций. Это установлено в статье 12 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Поэтому первичные документы тоже нужно составлять в рублях. Такая точка зрения выражена в письмах Минфина России от 17 июля 2007 г. № 03-03-06/2/127 и от 12 января 2007 г. № 03-03-04/1/866. Подтверждает ее арбитражная практика. Например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 июня 2007 г. № А13-13207/2006-30.

По общему правилу, акт сверки расчетов первичным документов не является. Он не подтверждает факта отражения хозяйственной операции в учете организаций. Однако, акт составляется на основании данных по расчетам, отраженным в бухгалтерском в учете в рублях.

Следовательно, если программное обеспечение позволяет сделать акт сверки в валюте по договору, то документ может быть составлен таким образом. В противном случае документ составляйте в рублях. Требований по составлению акта сверки законодательство не предъявляет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация: Можно ли выписать товарную накладную в иностранной валюте или условных единицах

Нет, нельзя.

Ведь в российском бухучете стоимость имущества, обязательств ведут только в рублях. Такое же требование относится и к отражению любых хозяйственных операций. Это установлено в статье 12 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Поэтому первичные документы тоже нужно составлять в рублях. В том числе и товарную накладную. Такая точка зрения выражена в письмах Минфина России от 17 июля 2007 г. № 03-03-06/2/127 и от 12 января 2007 г. № 03-03-04/1/866 . Подтверждает ее арбитражная практика. Например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 июня 2007 г. № А13-13207/2006-30 .*

Главбух советует: составить товарную накладную можно и в иностранной валюте, и в условных единицах. Но лучше всего утвердить форму, в которой будут предусмотрены и рубли и валюта. Это поможет вам избежать претензий контролеров.

Прямого требования о том, что первичные документы надо оформлять только в рублях, нет. А в договоре обязательство может быть выражено в валюте или условных единицах. Такая возможность предусмотрена в пункте 2 статьи 317 Гражданского кодекса РФ. Поэтому товарную накладную можно оформить и в валюте или условных единицах. Такой вывод был сделан в постановлениях ФАС Московского округа от 9 марта 2007 г. № КА-А40/129-07 и от 11 января 2008 г. № КА-А41/12903-07 , Волго-Вятского округа от 2 марта 2004 г. № А17-2034/5 .

При этом требование о ведении бухучета в рублях не нарушается, поскольку активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли. Это прямо предусмотрено и в

Составление Акта сверки взаиморасчетов необходимо обычно в том случае, когда двум юридическим лицам надо удостоверить произведенные между друг другом перечисления. Чаще всего такие акты сверок производятся по конкретным договорам или счетам-фактурам, также возможны сверки и по контрактам за определенный временной период. Стоит отметить, несмотря на то, что данный документ не имеет обязательного значения и создается только по взаимному согласию сторон, он распространен во всех сферах деятельности и в ходу у большинства организаций.

ФАЙЛЫ

Кто составляет акт

Акт сверки может востребовать любая из сторон той или иной сделки. Составлением, как правило, занимаются бухгалтера.

Оформляется акт взаимных расчетов по запросу одной из сторон и его составлением занимаются специалисты бухгалтерских отделов. Перед тем, как отправить документ контрагенту, его необходимо обязательно подписать у главного бухгалтера или руководителя организации, либо уполномоченного на подписание таких документов сотрудника.

Как проводится сверка по расчётам

Данная процедура может производиться только по одной из следующих позиций: наименование или номер товара, договор, конкретная поставка, определенный промежуток времени. Чтобы данный документ являлся достоверным, его следует составлять либо после проведения последнего перечисления, либо с момента поставки. Кроме того, сверку удобно проводить во время ежегодной инвентаризации средств и имущества предприятия. Довольно часто по результатам подобных проверок выявляются задолженности: дебиторские или кредиторские.
Если подобные факты подтвердились, нужно сразу же сделать акт сверки и отправить его партнерской организации.

Правила оформления акта

Унифицированной, стандартной для всех формы составления акта не существует, поэтому его можно писать в свободной форме или же по разработанному на предприятии шаблону. Для заполнения подойдет обычный лист А4 формата.

Напечатать акт необходимо в двух экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон.

Оба подписанных и заполненных экземпляра отправляются контрагенту, специалисты которого сравнивают сведения из присланного акта с имеющимися у них данными. Если возражений по финансовым перечислениям, указанным в акте, нет, вся информация совпадает, то контрагент подписывает документы и один экземпляр возвращает обратно, второй уставляет у себя.

При необходимости акт можно заверить печатью, но с 2016 года наличие печати у юридических лиц не является требованием закона (тем не менее, без печати, в случае возникновения судебных разбирательств, документ может быть признан не имеющим юридической силы).

Чтобы процесс по подписанию акта сверки не затянулся, при пересылке документа следует указать сроки, в которые его необходимо вернуть обратно.

Цель составления акта

Если информация в документе, составленном инициатором сверки, не будет совпадать с той, что имеется у его контрагента, то в конце документа следует зафиксировать имеющиеся расхождения. То же самое касается задолженностей: если такие факты будут выявлены, нужно обязательно обозначить период, в течение которого следует их погасить. В противном случае суд, при возникновении претензии, не сможет принять во внимание аргумент по нарушению сроков денежных перечислений.

Акт сверки взаиморасчетов по закону может являться основанием для прерывания трехлетнего срока исковой давности. То есть, в тех случаях, если должник подписывает акт сверки в течение трех лет, он считается признавшим свои долговые обязательства и обязан их погасить в установленные сроки.

Бывает так, что за истекший с момента подписания договора и исполнения обязательств период контрагент был признан банкротом. В таких ситуациях кредиторские долги спустя определенное время могут быть списаны на расходы организации.

Инструкция по заполнению акта сверки

В «шапке» нужно вписать данные о том, за какой период проводится акт сверки, а также указать договор, который послужил основанием для создания данного документа. Здесь же следует вписать название компаний в соответствии с учредительными документами (можно без таких подробностей, как КПП, ИНН, ОГРН и т.д.).

Вторая часть документа включает в себя таблицу, в которую каждая из сторон вносит сведения, содержащиеся в ее бухгалтерском учете по перечислениям согласно рассматриваемому договору или за определенный период времени. Они должны полностью совпадать. Под таблицей каждое предприятия вписывает имеющуюся задолженность. Эти данные также должны быть одинаковы. Если долги отсутствуют, это необходимо письменно отметить.

В завершение документ должен быть обязательно подписан руководителями предприятий с обязательным указанием должностей и расшифровкой подписей. Оформленный по всем правилам делопроизводства документ при наличии подписей директоров предприятий обретает юридическую силу.

Поставщик прислал акт сверки взаимных расчетов в ЕВРО, в договоре прописаны, что цены на товар устанавливаются в условных единицах ЕВРО, но товар оплачивается в рублях по курсу ЕВРО на день оплаты. Правомерно ли, поставщики оформили акт сверки взаимных расчетов в ЕВРО? Так как на сколько известно в товарных накладных заполнение должно быть только в Российской валюте.

Наиболее правильным будет составлять акт сверки, отразив в нем суммы и в рублях, и в валюте.

В рублях акт сверки необходимо составлять потому, что по действующему законодательству бухгалтерский учет ведется в РФ в рублях. Следовательно, и первичная документация, и документы учета (в том числе и акты сверки) должны оформляться в рублях.

Информацию о валютном эквиваленте отражаемых в акте сверки стоимостных показателей необходимо привести, так как из-за разницы в курсах валют возможно возникновение расхождений между данными контрагентов.

Обоснование

Можно ли выписать товарную накладную в иностранной валюте или условных единицах
Нет, нельзя.

Ведь в российском бухучете стоимость имущества, обязательств ведут только в рублях. Такое же требование относится и к отражению любых хозяйственных операций. Это установлено в Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Прямого требования о том, что первичные документы надо оформлять только в рублях, нет. А в договоре обязательство может быть выражено в валюте или условных единицах. Такая возможность предусмотрена в пункте 2 статьи 317 Гражданского кодекса РФ. Поэтому товарную накладную можно оформить и в валютеили условных единицах. Такой вывод был сделан в постановлениях ФАС Московского округа от 9 марта 2007 г. № КА-А40/129-07 и от 11 января 2008 г. № КА-А41/12903-07 , Волго-Вятского округа от 2 марта 2004 г. № А17-2034/5 .

Однако следование такой позиции наверняка приведет к спорам с налоговыми инспекторами. А вот если указать в форме и рубли и валюту, возможность претензий будет сведена к нулю. Это подтверждается и тем, что аналогичный порядок предусмотрен для регистров бухучета. Активы и обязательства в них можно отражать как в рублях, так и в иностранной валюте или условных единицах. А регистры учета заполняют именно на основе первичных документов. Это следует из пункта 20 ПБУ 3/2006.

Указать эквивалент в валюте можно, например, через косую черту. Вот так:

2. Из статьи Акт сверки по договорам в у.е.

Если у компании есть договоры в у.е., то эта статья для вас. Когда будете сверяться с контрагентом, не забудьте, что акт сверки по договорам в у.е. отличается от акта по рублевым договорам. На образце ниже все хорошо видно.

В акте сверки по договорам в у.е., как и в обычных актах сверки, должны быть общие реквизиты - наименования компаний, подписи сторон, реквизиты договоров, по которым проводится сверка, даты и номера первички. Без этих данных будет не ясно, о какой задолженности идет речь. В то же время у актов в у.е. есть два специфических реквизита - это сумма долга и курсовые разницы.

Сумма долга. Ее отражайте и в рублях, и в валюте. Ведь задолженность подсчитывают по валютной стоимости (п. 2 ст. 317 ГК РФ). Если договор в у.е., то напишите, чему равняется одна условная единица, так как это влияет на курс и на расчет суммы долга. Например, 1 у.е. = 1 € или 1 у.е. = 1 $. Иначе возможны споры с контрагентом.

Допустим, в акте сверки есть стоимость товаров лишь в рублях. На дату платежа курс вырос. Покупатель может утверждать, что раз в акте сверки сумма долга в рублях, то доплачивать по курсу на день платежа он ничего не должен. Только в суде можно будет добиться доплаты (постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 18 августа 2014 г. по делу № А39-6363/2013). Спор возможен также, если, наоборот, курс снизился и поставщик требует с покупателя сумму по акту, а она больше, чем по курсу на день оплаты.

Курсовые разницы. Если покупатель оплачивает товары после отгрузки, в акте приведите курсовую разницу. Без нее акт сверки не подтверждает долг контрагента. Ведь оплата в рублях из - за колебания курса отличается от стоимости отгрузки. Сопоставить эти суммы между собой можно, только если переоценить стоимость отгрузки и показать в акте курсовую разницу (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 ноября 2014 г. по делу № А56-23181/2014). Если с учетом разницы отгрузка равна оплате, значит, долгов у сторон нет.

На сумму НДС курсовые разницы не влияют. Поставщик рассчитывает НДС по курсу на дату отгрузки, поэтому на дату оплаты его сумма не меняется (п. 4 ст. 153 НК РФ). Если компании приводят в акте сверки суммы НДС, то на дату оплаты этот налог будет таким же, как на момент отгрузки.

По авансовым платежам курсовые разницы не возникают.

Компания ООО «Торгснаб» заключила с покупателем ООО «Сбытсервис» договор на поставку товаров в у.е. Одна у.е. равна 1 €. Оплатить товары покупатель должен по курсу Банка России на дату платежа. 5 ноября компания отгрузила товары стоимостью 8437 €, в том числе НДС - 1287 €. Бухгалтер выписал товарную накладную. В накладной он указал стоимость товаров в рублях по курсу на дату отгрузки - 593 780,87 х (8437 € х 70,3782 /€). НДС бухгалтер начислил по курсу на дату отгрузки. Сумма налога равна 90 576,74 х (1287 € х 70,3782 /€). Пересчитывать НДС на дату оплаты не нужно.

10 ноября покупатель перечислил оплату в размере 587 329,94 х (8437 € х 69,6136 /€). На дату оплаты бухгалтер ООО «Торгснаб» рассчитал курсовую разницу:

По итогам месяца компании подписали акт сверки. В нем отразили отгрузку товаров, оплату и курсовую разницу.

Уведомили налоговую о начале реорганизации в форме присоединения
. Получили требование о расшифровке всех строк баланса, а также предоставления ОСВ, карточек счета и инвентаризации расчетов. Правомерны ли требования налоговой инспекции?

Да, требование инспекции о предоставлении этих документов правомерно. При реорганизации юрлица в форме присоединения необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств всех участников - и присоединяемых компаний, и «основной» организации.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 12 Федерального закона от 21.11.96 № 129‑ФЗ «О бухгалтерском учете». После описанных выше действий бухгалтер должен составить передаточный акт. Дата этого документа может быть любой по усмотрению учредителей. Однако лучше датировать передаточный акт концом квартала или года - именно такая рекомендация содержится в пункте 6 Указаний по формированию бухотчетности при реорганизации.

По форме передаточного акта никаких ограничений нет. По содержанию есть единственное указание - в акте необходимо прописать «положения о правопреемстве» (ст. 59 ГК РФ). Это информация о сумме дебиторской и кредиторской задолженности и об имуществе, которое переходит к «основной» компании. На практике передаточный акт чаще всего оформляют в виде обыкновенного бухгалтерского баланса и прикладывают расшифровки по каждой из строк.

В качестве расшифровок можно использовать инвентаризационные ведомости или ОСВ. Есть и другой вариант: отказаться от бланка баланса, и просто перечислить все виды активов и пассивов (основные средства, НМА, дебиторскую задолженность и т д.), указать их стоимость. А в отдельных приложениях привести списки объектов, дебиторов и прочее.

Не сходится акт сверки с поставщиком по валютному договору. Вероятно, разница идет из‑за того, что у нас оплата отражается на день оплаты, а у них на день поступления на счет. В их акте вижу строчку «переоценка валюты». Что это? Для чего ее делают? Как разрешить ситуацию?

Так как учет ведется в рублях, то по договорам в валюте действительно необходим учет курсовых разниц, если курс валюты на дату оприходования товара отличен от курса валюты на дату оплаты.

Курсовая разница у покупателя - это сумма, на которую колеблется рублевая величина кредиторской задолженности перед продавцом в случае заключения договоров в валюте. И у поставщика, и у покупателя в такой ситуации возникает курсовая разница. Она может быть как положительной, так и отрицательной. И в том, и в другом - учет ведется на счете 91 в составе внереализационных доходов, либо внереализационных расходов.

Например: договор в евро. На дату отгрузки 29 / 04 / 17 курс составил 60,7932. Сумма поставки 1000 евро. Итого сумма поставки составила 60793,20. На дату оплаты, 06 / 05 / 17, курс евро составил 64,2398, следовательно, у покупателя возникает отрицательная курсовая разница в сумме 3446,6, а у поставщика положительная.
Именно за счет разрыва в датах прихода и оплаты возникает дельта, которая должна быть отражена в учете обеих сторон, и только в таком случае взаиморасчеты между всеми участниками договора будут корректными и идентичными.

Обратите внимание, что при 100 процентной предоплате пересчет курсовых разниц не производится.

Виктория Архимонова, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения юридической компании URVISTA

Акт сверки при расчетах в условных единицах. Советы бухгалтера