С 2014 года начали действовать так называемые «новые правила» получения имущественного вычета при покупке или строительстве жилья и земельных участков и по процентам по ипотечному кредиту.
Эти «новые правила» к Вам относятся при условии, если (должны выполняться оба условия):
(1) до 2014 года правом на вычет Вы никогда не пользовались,
Право на вычет наступает в году подписания акта приема-передачи, если Вы покупали квартиру по договору долевого участия, в остальных случаях (покупка или строительство жилого дома, покупка квартиры по договору купли-продажи и проч.) – в году получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Изменения были внесены в статью 220 Налогового кодекса России с 1 января 2014 года Законом 212-ФЗ. Рассмотрим «новые правила» подробнее.
Увеличение лимита вычета
До 2014 года лимит имущественного вычета был 2 млн рублей на объект (например, квартиру или дом), не зависимо от количества собственников. С 1 января 2014 года лимит имущественного вычета составляет 2 млн рублей на каждого собственника.
Пример . Супруги Смирновы купили квартиру за 6 млн рублей. Каждый из супругов сможет заявить в своей декларации по 2 млн рублей вычета и получить в виде налога к возврату по 260 тыс. рублей.
Вычет по расходам на приобретение жилья перестал быть «однократным»
Раньше, независимо от суммы, получать вычет можно было только 1 раз в жизни. Теперь же имущественный вычет в пределах 2 млн рублей на собственника можно получать по одному или нескольким жилым объектам. То есть если в Вашей декларации 3-НДФЛ к вычету была заявлена сумма расходов на приобретение (или строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в указанном имуществе менее 2 млн рублей, то в дальнейшем Вы сможете использовать этот остаток для получения части вычета при приобретении или строительстве другого жилья.
Пример . Михаил купил комнату в 2014 году за 800 тыс. рублей, а в 2015 году – квартиру за 1,5 млн рублей. По комнате Михаил сможет заявить вычет в сумме 800 тыс. рублей (и получить 104 тыс. рублей к возврату), а по квартире – в сумме 1,2 млн рублей (и получить 156 тыс. рублей к возврату).
Вычет по процентам по ипотеке
До 2014 года вычет по процентам по ипотеке не был ограничен лимитом. Независимо от суммы, можно было заявить все фактически выплаченные банку проценты к вычету. Теперь же лимит вычета по процентам по ипотеке составляет 3 млн рублей.
Такой вычет, как и раньше, получать можно строго по одному объекту недвижимости (вычет по процентам является однократным). Если имущественный вычет по стоимости применяется по нескольким объектам, купленным с использованием ипотеки, то нужно самостоятельно выбрать, проценты по какому из объектов будут заявлены в декларации. Как правило, выгоднее это сделать по самой дорогой квартире (комнате), по которой выплачивается процентов больше. Если сумма выплаченных процентов по ипотеке составила в общей сложности менее 3 млн рублей, «добрать» ее по другим договорам ипотеки нельзя, поскольку такой «остаток лимита» не переносится, а вычет считается использованным в полной мере.
Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.
Можно ли отдельно получить вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку?
Если до 2014 года Вы уже воспользовались правом на вычет по расходам на приобретение (только по стоимости) жилья, а после 1 января 2014 года приобрели, например, другую квартиру с использованием ипотеки, то Вы можете воспользоваться вычетом по процентам по ипотеке (только!), поскольку право на вычет по стоимости Вами уже использовано ранее. Об этом говорится в Письме ФНС России от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666.
Пример . Сергей приобрел квартиру в 2011 году, без привлечения ипотеки за 1 млн рублей. Позже он получил вычет, налог к возврату составил 130 тыс. рублей. В 2015 году он купил еще одну квартиру за 10 млн рублей в ипотеку. Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 4 млн рублей. Поскольку правом на вычет по расходам на приобретение Сергей воспользовался ранее, он может заявить только вычет по процентам в сумме 3 млн рублей (лимит по процентам). И получить к возврату 390 тыс. рублей.
Получение вычета пенсионерами
Пенсионеры могут переносить вычет на три предыдущих налоговых периода, то есть три предыдущих года, предшествующих наступлению права на вычет. Раньше это касалось только неработающих пенсионеров, теперь же касается всех пенсионеров, в том числе и тех, кто продолжает работать на пенсии, получать доход и платить с него налог по ставке 13%.
Пример . Супруги Петровы в 2015 году приобрели квартиру. Муж является работающим пенсионером, жена пока пенсионером не является. Оба супруга могут заявить свое право на вычет, подав каждый декларацию за 2015 год. Если доходов за 2015 год супругам не хватает, чтобы получить вычет в полном объеме, возникает некий переносимый остаток вычета. Супруга может подавать декларации в последующие годы (за 2016, 2017 и т.д.), чтобы выбрать свой лимит вычета. Супруг же может перенести остаток вычета на три предыдущих года, подав декларации за 2012, 2013 и 2014 годы, поскольку является пенсионером.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:
Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Во-первых, это планирование покупок. Во-вторых - управление дебиторской задолженностью. В-третьих - тщательная проработка условий договоров с контрагентами в части возможности внесения авансовых платежей, предоставления скидок и премий. В-четвертых, те самые от поставщиков, которые не были внесены в книгу покупок в предыдущем квартале: этих мер зачастую бывает вполне достаточно.
Однако необходимо помнить, что если фирма, торгующая, к примеру, валенками, приобретет вдруг партию токарных станков, то эта сделка обязательно вызовет подозрение у ревизоров...
Рассмотрим эти способы. Допустим, предприятие приобретает товары у крупного оптовика. Для последнего ситуация, когда налоговый вычет превышает сумму НДС к уплате, вполне естественна, это происходит тогда, когда он получает крупную партию товара (особенно если поставщик импортирует товары на территорию РФ - ему крайне трудно не принять к вычету НДС, уплаченный на таможне). Понятно, что в этом случае поставщик заинтересован в дополнительной выручке, поскольку вместо с труднопредсказуемым результатом он получает право требования денежных средств от своего покупателя, причем вряд ли отсрочка платежа составит полгода. Заказчик, в свою очередь, получает товары и возможность принять НДС к вычету. Если вдруг впоследствии окажется, что вся партия товара не нужна ему, в договоре изначально можно предусмотреть процедуру возврата излишка товаров. Однако необходимо помнить, что если фирма, торгующая, к примеру, валенками, приобретет вдруг партию токарных станков, то эта сделка обязательно вызовет подозрение у ревизоров. Сомнительно будет выглядеть и систематическое приобретение крупных партий товара в конце квартала с последующим их возвратом в начале следующего.
Дебиторская задолженность
Размер «дебиторки», конечно, не влияет напрямую на величину налоговых обязательств по НДС, но управление задолженностью позволит избежать ситуации, когда налог платить надо, а денег на счете не хватает из-за того, что покупатели еще не рассчитались. Фирмы, особенно небольшие, попадая в такое положение, иногда начинают судорожно пытаться снизить размер платежа в бюджет способами, использование которых создает для них серьезные проблемы в будущем. Поэтому планировать и контролировать дебиторскую задолженность очень важно. По крайней мере, предоставление отсрочки платежа своим покупателям не должно создавать дефицита оборотных средств. Если этого невозможно добиться путем изменения сроков платежей, то необходимо хотя бы согласовывать даты отгрузок таким образом, чтобы поступление денег на расчетный счет было более-менее равномерным.
Авансовые платежи
Использование в расчетах авансовых платежей тоже может оказать значительное влияние на величину налоговых обязательств. Например, вместо закупки товаров «впрок» можно перечислить поставщику аванс. Либо получить аванс от покупателя, если вашему предприятию не хватает «начисленного» НДС. Но, во избежание неприятных сюрпризов, и саму возможность, и порядок внесения авансовых платежей лучше подробно описать в договоре с партнером.
Скидки покупателям
Еще один способ связан с механизмом предоставления скидок своим покупателям. Если скидка определяется по результатам периода, то она может быть предоставлена либо уменьшением суммы задолженности покупателя, либо изменением цены за уже поставленные товары или за оказанные услуги. Во втором случае продавец имеет право уменьшить начисленный к уплате в бюджет НДС на сумму разницы между «старой» и «новой» ценами. А вот покупателю ранее принятый к вычету НДС с этой разницы придется восстановить.
Использование в расчетах авансовых платежей тоже может оказать значительное влияние на величину налоговых обязательств. Например, вместо закупки товаров «впрок» можно перечислить поставщику аванс...
Желание снизить расходы вполне понятно и естественно для любого предприятия. Использование законных возможностей платить меньше никак нельзя порицать или считать чем-то предосудительным - если законодатель дал предпринимателям такую возможность, значит, ей нужно пользоваться. Но при этом нельзя позволять себе «заигрываться», всегда нужно помнить, что сделка, единственная цель которой - снижение налогового бремени - это противоправная операция, и увлечение сомнительными методами оптимизации рано или поздно приведет к самым плачевным последствиям.
Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет ().
В 2013 году были внесены изменения и с 1 января 2014 года начали применяться новые правила получения этого вычета (). Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок.
В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок.
Размер вычета
НАША СПРАВКА
С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Для имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи, даже в том случае, если собственник заявит налоговый вычет уже в 2014 году ().
Посмотрим, какие имущественные вычеты при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или доли в них можно получить и в каком размере. Законодательством предусмотрено два вида вычетов:
1. В размере фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости (), но не более 2 млн руб. ();
2. В сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке (), но не более 3 млн руб. ().
Иными словами, налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья или земельного участка (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.
Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:
- на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- на приобретение строительных и отделочных материалов;
- на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
- на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Но есть одна особенность. Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки ().
Нередко возникает вопрос о включении в налоговые вычеты расходов на перепланировку и реконструкцию квартиры, покупку сантехники и прочего дорогостоящего оборудования. По данному вопросу чиновники придерживаются консервативной позиции и не разрешают учитывать подобные расходы для применения налогового вычета ( , письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@ " ").
В каких случаях можно претендовать на вычет
По общему правилу получить вычет может только собственник имущества, чье имя указано в свидетельстве о праве собственности. Но есть одно исключение.
С 1 января 2014 года действует норма, позволяющая одному из родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) получать имущественный вычет, если квартира (жилой дом, комната или доля в них) была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка (). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.
До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, ). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.
Если квартиру приобретает пенсионер, применяется особый порядок получения вычета. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (). Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно "но". Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год ( , ). Для наглядности рассмотрим несколько примеров.
ПРИМЕРЫ
ПРИМЕР 1
А.М. Александров вышел на пенсию с 1 мая 2014 года и в этом же году приобрел квартиру. В 2015 году он подаст декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Поскольку в 2014 Александров получал облагаемый НДФЛ доход только четыре месяца, то воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме только за 2014 год не получится. Остаток вычета пенсионер сможет распределить на 2013, 2012 и 2011 года включительно, подав декларации за эти периоды. Если же Александров А.М. будет подавать декларацию в 2016 году, то перенести остаток вычета он сможет уже только на 2013 и 2012 годы.
ПРИМЕР 2
И.С. Самсонова вышла на пенсию в 2012 году, а квартиру купила в 2014 году. Для получения вычета пенсионерке можно использовать доходы, полученные за 2012, 2011 годы включительно, при условии, что декларацию на вычет она подаст в 2015 году.
ПРИМЕР 3
А.П. Коваленко вышел на пенсию в 2005 году, а в 2014 году приобрел квартиру. Воспользоваться вычетом он не сможет, поскольку за 2014 год и за три предшествующих ему года налогооблагаемого дохода он не получал.
Существуют, однако, два случая, в которых налогоплательщик утрачивает право на получение имущественного вычета. Так, собственник не может претендовать на вычет, если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена за счет работодателя или иного лица, за счет средств материнского капитала или бюджетных средств (). Если же имущество не полностью, а только частично было оплачено материнским капиталом или бюджетными средствами, то вычет можно получить со стоимости квартиры, оплаченной собственными средствами. Например, квартира, стоимостью 2 млн руб. была частично оплачена средствами материнского капитала в размере 400 тыс. руб. В этом случае к вычету можно заявить 1,6 млн руб.
Право на вычет также утрачивается, если купля/продажа была совершена между взаимозависимыми лицами ().
НАША СПРАВКА
К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители (усыновители), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные (), а также лица, подчиняющиеся один другому по служебному положению ().
Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности ( в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.
Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами. Если квартира была куплена 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих. При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.). Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности. То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).
ПРИМЕР 4
Супруги в октябре 2014 года купили квартиру стоимостью 3,7 млн руб., которая находится в их совместной собственности. Для получения вычета и мужем, и женой, стоимость квартиры они могут разделить пополам. Тогда на каждого придется по 1,85 млн руб. Поскольку максимальная сумма полагающегося вычета составляет 2 млн руб., то у каждого из супругов образуется переносимый на будущее остаток в размере 150 тыс. руб. – они смогут воспользоваться им, если в будущем купят еще одну квартиру (жилой дом, комнату, земельный участок).
Супруги могут распределить стоимость квартиры для получения вычета не пополам, а так, чтобы один из супругов полностью использовал свой вычет. Например, муж заявит вычет на 2 млн руб., а жена на оставшуюся сумму – 1,7 млн руб. В этом случае муж уже больше не сможет воспользоваться имущественным вычетом, а у жены образуется переходящий на будущее остаток в размере 300 тыс. руб.
Порядок получения вычета
Прежде всего собственник должен заполнить и подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (), в которой он должен отразить сумму доходов, полученную за отчетный период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму вычетов, заявляемых в отчетном периоде.
К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (). Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.
К декларации и справке также прикладываются копии документов, подтверждающих право на имущество (). Например, при приобретении квартиры (комнаты, жилого дома или доли в них) такими документами будут договор о приобретении имущества, акт приемки-передачи или свидетельство о государственной регистрации права собственности.
При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье потребуется свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.
А в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам) подтверждающим право документом будет целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.
Кроме того, в налоговую инспекцию нужно будет представить и документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку имущества или стройматериалов, например, чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о списании денежных средств со счета покупателя на счет продавца ().
Если имущество приобретается в совместную собственность, то нужно приложить копию свидетельства о браке и заявление о распределении вычета, а если на ребенка – то копию свидетельства о его рождении.
Среди документов, представляемых в инспекцию для получения вычета, заявление о возврате НДФЛ не значится (). Обычно налогоплательщики пишут его в произвольной форме и подают вместе с остальными документами, либо заполняют при подаче документов бланк, который дает им налоговый инспектор. Но даже если налогоплательщик не подал заявление сразу, налоговые инспекции обычно идут навстречу и разрешают направить его позже, после камеральной проверки представленных документов.
Решение о предоставлении вычета или отказе в его предоставлении налоговый орган должен вынести в течение 30 дней со дня подачи заявления и документов (). При положительном решении вся сумма подлежащего возврату НДФЛ единовременно перечисляется на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.
Когда можно воспользоваться вычетом
До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета ().
Как и до 1 января 2014 года, воспользоваться вычетом можно в любом году, следующем за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.
Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2013 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2014 года. Но есть и исключение.
Если собственник не хочет ждать окончания налогового года, чтобы воспользоваться полагающимися вычетами, он может получить их у своего работодателя уже в том году, в котором было куплено имущество. Для этого он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему уведомления о получении права на налоговый вычет. Заявление пишется в произвольной форме. К нему также прикладываются все документы, подтверждающие право собственности на жилье и сумму понесенных расходов. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно будет передать своему работодателю. Именно на основании этого уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ с доходов сотрудника (). Если же сотрудник работает у нескольких работодателей, то он может выбрать любого для предоставления налогового вычета. Вычет по налогу с доходов, полученных у остальных работодателей, можно будет получить в общем порядке уже по окончании налогового периода ().
Если налогоплательщик, обратившийся к работодателю, не успевает использовать всю сумму вычета в том году, когда произошла покупка квартиры, то в следующем году можно подать заявление уже в общем порядке – в налоговую инспекцию.
ПРИМЕР 5
В феврале 2014 года сотрудник приобрел квартиру стоимостью 4 млн руб. После покупки подал необходимые документы и заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет в налоговую инспекцию для получения вычета у работодателя. В середине июня инспекция вынесла решение о предоставлении налоговых вычетов и выдала уведомление. Сотрудник передал его своему работодателю, и зарплата сотрудника с июля до декабря 2014 года включительно налогом не облагалась. За полгода зарплата составила 1 млн руб. Значит, на конец 2014 года у сотрудника останется неиспользованный остаток налогового вычета в размере 1 млн руб. Получить вычет по этому остатку можно в 2015 году, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год (в расчете будет участвовать первое полугодие – период с начала года до момента предоставления уведомления работодателю) или в 2016 году за 2015 год.
Еще в 2014 году в РФ поменялась схема получения налогового вычета при приобретении недвижимого имущества. Сегодня можно существенно увеличить налоговый вычет, получив его не один раз. В том числе такой бонус получили люди, состоящие в браке: сейчас вычет получает не вся семья (как раньше), а каждый из супругов по отдельности. Получается, что вместе им достается вычет в двойном размере.
Однако даже с учетом нынешних правил гражданину нужно уложиться в лимит, который определен на человека, сколько бы квартир он ни покупал. Получить вычет могут только те налогоплательщики, которые официально трудоустроены и платят налоги.
Суммы возврата
Наибольшая сумма, от которой рассчитывается вычет, составляет 2 млн рублей. Если, к примеру, гражданин покупает квартиру стоимостью в 2 млн рублей, то он может получить 13%-й налоговый вычет в размере 260 тыс. рублей. Если же купленная им квартира дешевле, то схема получения вычета дает возможность получить его остаток при следующей покупке недвижимости.
Есть и ограничения: текущие правила действуют только в том случае, если сделка по покупке была проведена после 1 января 2014 года и если ранее гражданин не получил вычет. Если эти условия не выполняются, то получить налоговый вычет в этих случаях не удастся.
Как увеличить налоговый вычет для семьи
Когда граждане, будучи в браке, приобретают недвижимость, она автоматически становится их совместным имуществом. Ранее налоговый вычет предоставлялся один на всю семью – сейчас он достается отдельно и мужу, и жене. Это значит, что если пара покупает квартиру стоимостью 4 млн рублей, то каждый из супругов получит вычет с половины (с двух миллионов) в размере 13%. Если жилплощадь стоит меньше, то, как было сказано выше, «добрать» налоговый вычет можно, получив остаток при последующей покупке недвижимости.
Имущественный вычет по ипотеке можно получить не только с самой суммы покупки, но и c расходов на уплату процентов. Установленный на данный момент лимит на вычет по этой статье – 3 млн рублей, то есть вернуть получится до 390 тыс. рублей. И даже при покупке нескольких квартир в ипотеку вычет предоставят только по одной, но получить его смогут не муж или жена как представитель одной семьи, а каждый из них по отдельности.
Есть и подводные камни: увеличить и получить налоговый вычет не получится, если сделка по покупке заключалась между родственниками, если приобретение осуществлялось на средства материнского капитала, за счет работодателя или бюджета.
Документы для получения вычета
Для получения налогового вычета нужно собрать пакет документов. Нужно предоставить справки 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, копию документа, подтверждающего право на недвижимость, копии платежей, договор купли-продажи недвижимости или договор долевого участия в строительстве, копию паспорта. Если квартира покупалась в ипотеку, то, чтобы получить налоговый вычет, нужно также приложить договор об оформлении кредита и справку из банка о том, что проценты уплачены. Если при подаче декларации исчисляется сумма налога, полагающаяся к возврату из бюджета, нужно подать заявление на возврат НДФЛ.
Получить налоговый вычет можно и другим путем, обратившись к своему работодателю, однако перед этим нужно все равно обязательно получить подтверждение на право получения вычета в налоговой. Если она даст добро, то из зарплаты обратившегося не будет вычитаться НДФЛ до того момента, пока ему не вернется вся положенная сумма.
Итак, как известно ряду читателей, 23 июля 2013 года были внесены изменения в Налоговый кодекс, а точнее в статью 220, которые позволяют вернуть налогоплательщикам ту часть денег, которая была удержана в виде подоходного налога во время покупки недвижимости или земельных участков. Но, как и кого затронут эти изменения, давайте попробуем разобраться!
Для начала стоит напомнить, что налоговый вычет до вступления в силу новых изменений происходил только один раз, а максимальной суммой могла считаться сумма в 2 млн. рублей. То есть если вы приобрели квартиру стоимостью в 1,2 млн. рублей, то вы могли рассчитывать только на государственную компенсацию от 1 млн. 200 тысяч рублей, а оставшиеся 800 000 рублей, с которых вы также могли получить возврат, просто сгорали.
Фактически, чтобы воспользоваться и ими, вам нужно было бы покупать более дорогую квартиру, что не всегда возможно и реально. Но благодаря нововведениям, оставшиеся 800 000 рублей не сгорают, а просто переносятся на следующую вашу покупку, правда, как вы, наверное, и сами догадались, максимальный порог в 2 млн. так и остался без изменений.
Далее стоит отметить, что нововведения позволяют каждому собственнику иметь порог в 2 млн. рублей, что позволяет семье получить очень приличную прибавку. Рассмотрим на примере. Если семья купила квартиру стоимостью в пять миллионов рублей, то по старому закону они получали компенсацию в размере 260 000. Но на сегодняшний день каждый, кто имеет долю, а в данном случае и муж, и жена, имеют возможность вернуть налог с 2 млн., что для них означает вернуть налог с 4 млн., могут получить компенсацию в виде 520 000 рублей.
Кстати, такой подход логичен, так как до этого изменения закон фактически одного из супругов просто лишал возможности на компенсацию. Но при этом нужно четко понимать, что такое поощрение на покупку новой недвижимости могут получить только те граждане, которые составили договор правильно, то есть указав реальную стоимость квартиры и оформив договор «купли-продажи». Если провести определенную черту, то плательщики ипотеки фактически полностью лишаются права на компенсацию, да и нововведения установили определенный потолок в 3 млн. рублей, с которых хоть что-то может получить заемщик, ранее никакого потолка не было.
Если подвести своеобразный итог, то получается следующее, данные нововведения поощряют тех людей, которые покупают жилье, рассчитываясь сразу, причем покупают недвижимость менее чем за 2 млн. рублей! Но если взять в условие то, что средняя стоимость однокомнатной московской квартиры составляет от 4 млн., а количество людей, которые берут ипотеку, растет из года в год, то большая часть наших сограждан ничего не получит после этих изменений. Но при этом стоит отметить и то, что такие действия правительства помогут повлиять на теневую экономику, так как каждый человек будет заинтересован в получении компенсации!
Калькулятор налогового вычета при покупке жилья
На сайте расположен калькулятор налогового вычета по ипотеке. Он позволяет высчитать суммы вычета с покупки и с процентов.
В калькуляторе учитываются досрочные погашения — т.е. при досрочном погашении сумма вычета с процентной части изменяется в меньшую сторону.
Калькулятор можно найти по ссылке .
Алгоритм расчета вычета.
Во-первых, берется сумма покупки. Если эта сумма более 2х млн. рублей, то вычет равен 260 тыс. рублей с суммы покупки, и 13 процентов от суммы выплаченных процентов. Но не более 2млн. рублей. Но чтобы получить вычет в 2 млн. рублей нужно заплатить примерно 15384615,38 рублей в виде процентов банку за весь срок ипотеки. Это достаточно большая сумма и такую ипотеку дают не все банки. Это актуально при покупке жилья в Москве, но не в регионах. Если же сумма покупки меньше 2 млн, то берется 13 процентов от суммы покупки. Все просто — можно даже посчитать в уме. Но это предполагаемая сумма. Для получения вычета при выплате зарплаты нужно обратиться сначала к работодателю, потом в банк а потом в налоговую за справкой — что ты имеешь право на вычет. После получения справки от налоговой нужно принести ее в банк и ты получишь свой вычет.
В последнем стоблце происходит расчет остатка вычета. Если сумма отрицательная — вы не можете получить вычет. Остаток вычета это разность предполагаемого вычета минус суммарная зарплата.
