Расчеты банковскими (в том числе платежными) ордерами.

Помимо общеизвестных (в той или иной степени урегулированных

Гражданским кодексом) форм безналичных расчетов существует еще и специфическая, чисто межбанковская форма расчета, подчиняющаяся одним только «банковским правилам», а именно - расчеты при помощи банковских (в частности - платежных) ордеров. Банковский ордер - это распоряжение о переводе денежных средств , применяемое Банком России или кредитными организациями для целей «осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте РФ и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях , если плательщиком или получателем средств является банк , составляющий банковский ордер , а также... осуществления кредитной организацией операций по счетам (за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента ..., открытым в кредитной организации , составляющей банковский ордер» (п. 1 Указания ЦБ РФ от 24.12.2012 № 2945- У). Банковские ордера могут быть как индивидуальными (по одному на каждую операцию), так и общими, т.е. оформляющими одновременно несколько операций, производимых по одному счету плательщика или получателя платежа одновременно, или в течение одного банковского дня (п. 4 Указания). Подобно иным расчетным документам банковский ордер может составляться как на бумажном, так и на электронном носителе; перечень и описание, номера реквизитов, а также форма банковского ордера 0401067 определены Приложениями 1-3 к названному Указанию (см. его п. 2 и 3). Исключение составляет платежный ордер 0401066, форма и реквизиты которого определяются Приложениями 8-10 к Положению о переводах денежных средств и который отличается от других банковских ордеров тем, что составляется на основании какого-либо из общегражданских расчетных документов, исходящих от клиентов кредитных организаций, т.е. на основании платежных поручений, инкассовых поручений, либо платежных требований (см. об этом п. 1.10, 1.12, 1.27, 4.4, 4.5, 5.6, 7.5 и 9.3 Положения о переводах денежных средств).

Сказанное позволяет видеть, что банковские ордера (включая ордера платежные) являются разновидностями распоряжений о кредитовых переводах - распоряжений о списании денежных средств со счетов плательщиков с целью их дальнейшей выдачи или перечисления получателю или, проще говоря, частными случаями платежных порученийш. Специфика их только в сфере применения, которая ограничивается отношениями кредитных организаций друг с другом,

с Банком России и с собственными клиентами. Положим, некий банк хочет заплатить известную сумму другому банку - распоряжение о списании необходимой суммы со своего корреспондентского счета и о ее направлении на корреспондентский счет этом он облечет в форму не платежного поручения, как можно было бы подумать, а в форму банковского ордера. Другой вариант развития событий: банк хочет заплатить денежную сумму своему клиенту - лицу, у которого в этом банке открыт текущий (расчетный) счет - распоряжение о такой уплате банк, опять-таки, оформит как банковский ордер. Третий случай: в банк поступило инкассовое поручение о списании денег с открытого у него счета организации-плательщика в пользу взыскателя, счет которого также открыт в этом же самом банке - для целей исполнения и этого поручения банк составит, опять-таки, банковский (точнее, даже, уже не просто банковский, а платежный) ордер. И т.д.

Платежные ордера выделяются из общей массы банковских ордеров как их особая разновидность из-за того, что оформляют расчеты, производимые банками по заявкам (распоряжениям ) своих клиентов. Вернемся к нашей первой, рассмотренной выше ситуации, в которой «некий банк хочет заплатить известную сумму другому банку» и зададимся вот каким вопросом: а почему банк хочет ее заплатить? Если такой платеж необходим самому банку (например, для погашения когда-то полученного межбанковского кредита, возврата банку-кор- респонденту размещенного им депозита и т.п.), то банк оформит его банковским ордером 0401067; но если же о платеж совершается в целях исполнения указания клиента (данного, например, в форме платежного поручения, заявления на перевод денежных средств, аккредитива, инкассового поручения, акцепта платежного требования, карточной транзакции и т.п.), то он будет оформлен уже не просто банковским, а платежным ордером 0401066.

Порядок исполнения и процедуры приема к исполнению, исполнения (в том числе частичного) банковских (платежных) ордеров как в электронном виде, так и на бумажном носителе, порядок помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений и совершения других технических и юридических действий, определяется самим банком, осуществляющим оформляемые ордером операции. Если они осуществляются в валюте РФ, то банк должен при этом выполнить общие требования Положения (№ 383-П) о переводах денежных средств (см. и. 5 Указания ЦБ РФ от 24.12.2012 № 2945-У); если в иностранной валюте - то также и специальные требования

*в§4 наст. гл.

Инструкции по работе с иностранной валютой; наконец, использование банковских ордеров в рамках платежной системы Байка России осуществляется с учетом особенностей, установленных Положением о данной платежной системе (№ 384-11).

• С таким акцептом нельзя смешивать условие, дающее получателю средств «...право...предъявлять требования к банковскому счету плательщика» - оно также «...должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика операторомно переводу денежных средств и плательщиком» (п. 2 ст. 6 Закона). Наличие в договоре такого условия еще не означает акцепта всех требований, которые оно позволяетпредъявить к счету плательщика.

Когда-то, на заре своей трудовой деятельности, я с удивлением обнаружила, что существуют в банковском деле такие вопросы, ответить на которые не могу не только я (это как раз ничуть не удивляло), но и мой начальник, и главный бухгалтер, и даже – страшно сказать! – председатель правления банка. «Понятия не имею. Пиши запрос в Главное управление!», - беспечно сказал мне предправ. Будучи девочкой послушной, я пошла писать.

Какое-то время ушло на выяснение того, что есть «Главное управление», еще немного – на пересмотр жизненных приоритетов (неужели есть кто-то главнее нашего предправа?!), но в конце концов запрос был написан и отправлен. И даже ответ получен.

Сейчас, хоть убейте – не вспомню, ни о чем был запрос, ни какой на него пришел ответ, ни с какого перепугу Самый Главный Начальник Банка обсуждал эту тему со мной. Но тогда это событие меня потрясло.

Потом я очень полюбила писать запросы. В Банк России, в налоговую, во внебюджетные фонды. Это же так приятно – отправить регулирующему органу запрос, настолько искусно сформулированный, чтобы у отвечающего не было других вариантов ответа, кроме того, что нужен мне!

Однако со временем, несмотря на рост (по крайней мере, так мне казалось) моего мастерства в эпистолярном жанре, отлаженный механизм получения нужных ответов стал давать сбои. И чем дальше – тем больше. При этом количество вопросов, на которые хотелось получить официальный ответ, меньше не становилось – ну, вы знаете, с какой скоростью в последние полтора десятка лет множатся законы, нормативные акты и прочие документы ненормативного, но весьма убедительного характера.

Последние годы я запросов не пишу вообще.

Потом уж я догадалась, в чем дело. Видимо, люди, которые готовят официальные ответы на официальные запросы, тоже прошли все эти стадии.

На первом этапе ты просто отвечаешь на заданный вопрос (типа «В чем измеряется сила тока?»), потому что знаешь ответ (а спрашивающий его не знает) – это было во времена, когда новые инструкции приходили в банки на бумажных носителях и примерно раз в месяц.

На второй стадии отвечать уже сложнее: спрашивающий владеет той же информацией, что и отвечающий, и формулирует, зараза, так («А не в амперах ли измеряется сила тока?»), что тебе ничего не остается, кроме как ответить – да, уважаемые, вы совершенно правы.

На следующей ступени эволюции в связи с лавинообразным ростом количества нормативных актов (не переходящим, к сожалению, в качество) вопросы стали приобретать провокационный характер («Почему мы должны силу тока измерять в джоулях?»). Ответить на такой вопрос иначе как «потому, что так написано в инструкции» сложно, а так отвечать нельзя – руководитель не подпишет. Надо мотивировать.

Так и развилось постепенно в недрах регулирующих органов это особое искусство – отвечать на неудобные вопросы.

А вспомнила я об этом «предании старины глубокой» в связи с письмом Банка России, размещенном на прошлой неделе на сайте АРБ . Не прошло и трех месяцев, как регулятор ответил на вопросы об использовании расчетных документов, возникшие в связи со вступлением в силу Указания Банка России от 29.12.2008 г. № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера».

Как мы уже успели убедиться, основная проблема, связанная с невозможностью использования мемориального ордера в качестве расчетного документа, заключается в том, что заменивший его на этом поприще банковский ордер (Указание Банка России от 11 декабря 2009 г. № 2360-У) не бывает сводным. Вернее, бывает (регулятор называет его «многостраничным»), но только наполовину: один счет по дебету и несколько по кредиту, или наоборот.

А нам, капризным банковским бухгалтерам, хочется такой документ, чтобы там было сразу много счетов и по дебету, и по кредиту. Потому что некоторые расчетные операции в банке совершаются оптом: уплата процентов по вкладам, зачисление средств на карточные счета по зарплатным проектам и другие. До 1 января 2010 года такие «оптовые» операции легко оформлялись сводными мемориальными ордерами (ведомостями, реестрами – у кого как).

Но больше, похоже, этот номер не пройдет. Ни ведомости, ни реестры не могут быть самостоятельным основанием для отражения операций в бухгалтерском учете. А значит, каждую операцию причисления процентов ко вкладу необходимо оформлять отдельным банковским ордером.

И бесполезно задавать вопросы о возможности применения в этом случае сводных расчетных документов Банку России – они, думаю, прекрасно эту проблему понимают. Только ответить «можно» не могут – это было бы прямым нарушением их же нормативных актов.

Есть и другие вопросы. Несмотря на наличие отдельных Указаний по каждому из упомянутых выше документов, не всегда можно однозначно определить, каким из них должна оформляться та или иная операция.

Вот и Ассоциация российских банков в своем письме поинтересовалась: каким, к примеру, документом оформляется перенос суммы вклада на новый счет при его автоматической пролонгации?

Мне лично кажется, что мемориальный ордер здесь больше подходит. Банковский ордер – расчетный документ. Расчеты – это взаимоотношения между двумя (или более) лицами, в результате которых изменяются денежные требования и обязательства этих лиц. А здесь какие расчеты? Фактически просто меняется номер лицевого счета в бухгалтерском учете. Клиент в этой операции никак не участвует.

Однако у Банка России другое мнение.

Поскольку, изложенная в данном вопросе ситуация затрагивает счета клиентов по вкладам (депозитам), открываемым в соответствии с нормами Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И (далее - Инструкция № 28-И), на основании договора банковского вклада (депозита) между клиентом (вкладчиком) и кредитной организацией, указанные в запросе операции должны оформляться исключительно расчетными документами, в том числе и банковским ордером.

Странный аргумент – учитывая, что валютная переоценка, например, тоже затрагивает счета клиентов, и, если уж на то пошло, она больше подходит под определение расчетов: ведь взаимная задолженность банка и клиента, если считать ее в рублевом эквиваленте, в результате изменения курсов валют меняется. Тем не менее, отражается она мемориальным ордером.

С зарплатными проектами тоже не все гладко. Раньше сумму, поступившую от работодателя, зачисляли на некий общий счет, с которого потом ее «раскидывали» мемориальным ордером на лицевые счета держателей карт согласно реестру. Теперь, напрашивается вывод, делаем то же самое многострочным (многостраничным) банковским ордером – тут уж факт расчетов сомнению не подлежит, а мемориальный ордер расчетным документом не является. Так ведь?

Оказывается, ничего подобного.

Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра.

На основании пункта 1.1.8 Положения № 222-П расчетные документы заполняются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П, которое допускает возможность не заполнения поля «Сч. №» получателя. На основании такого расчетного документа в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 29.12.2008 № 2161-У (далее - Указание № 2161-У) составляется мемориальный ордер.

Действительно, допускает. Но не требует же! А если поле «Сч. №» получателя заполнено (счетом незавершенных расчетов, например), тогда как быть? Менять порядок заполнения расчетных документов, оставляя поле пустым и добавляя себе проблем с вылавливанием упавших на корсчет безадресных сумм? Подключать счета расчетов «до выяснения», предназначенные совершенно для других целей?

И все это – на основании письма, не являющегося нормативным актом?

Нет, есть, конечно, и другой вариант – делать, как считаем нужным. В конце концов, если регулятор так вольно трактует свои собственные нормативные акты, почему нам нельзя?

…Ну что – не передумали еще писать запросы регуляторам?

О правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 (редакция от 06.11.2015) платежный ордер это документ, формируемый банком для частичного выполнения распоряжения получателя денежных средств, по которому имеется частичный акцепт плательщика, при отсутствии достаточного количества денежных средств на банковском счете плательщика, который размещается в очереди не выполненных в срок распоряжений.

Платежный ордер: бланк

Бланк платежного ордера формируется по утвержденной форме. На нем проставляются отметки банка, и его подписывают сотрудники, исполняющие транзакции. На оборотной стороне квитанции сотрудники банка приводят данные о частичном платеже: информацию об ордере, порядковый номер платежа и сумму. Данные сведения визируются подписью. Платежный ордер используют и при оплате распоряжений о перечислении денежных средств при смене банковских реквизитов (Указание ЦБ РФ № 2946-У от 24.12.2012).

Форма платежного ордера

Форма платежного ордера - 0401066.

Официальную форму платежного ордера

Заполнение платежного ордера осуществляется так же, как и других бланков расчетных документов. Размеры, формат, нумерация полей приведены в Приложении 8 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 (редакция от 06.11.2015).

Платежный ордер и платежное поручение

Поручение банку перевести требуемую сумму денежных средств осуществляют при помощи платежного поручения, т. е. клиент поручает банку перевести конкретную сумму с его счета на другой определенный счет. Платежный ордер - это списание денежных средств со счета плательщика без его непосредственного распоряжения, например, по распоряжению службы судебных приставов. Клиент узнает об этом только в момент получения оповещения о списании денежных средств.

Порядок работы с платежным ордером в банке

При частичной оплате во всех экземплярах платежного ордера в реквизите «Отметки банка» должны быть проставлены штамп банка, дата и подпись банковского работника. Первый экземпляр платежного ордера визируется контролирующим его сотрудником банка. Простановка отметки «Частичная оплата» производится в на лицевой стороне в верхнем углу справа. На оборотной стороне платежного поручения указываются сумма остатка, сумма частичного платежа, порядковый номер частичного платежа, дата платежного ордера и подпись ответственного банковского исполнителя.

При первой оплате первый экземпляр платежного ордера размещается в документах дня банка, а последний экземпляр является приложением к выписке из лицевого счета плательщика. После проведения последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платёжного ордера, по которому был осуществлен этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения размещаются в документах дня. Остальные экземпляры платёжного поручения передаются плательщику вместе с последним экземпляром платёжного ордера, прикладываемого к выписке из лицевого счёта.

Указание Банка России от 24 декабря 2012 г. N 2945-У
"О порядке составления и применения банковского ордера"

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 декабря 2012 года N 26) устанавливает следующий порядок составления и применения банковского ордера.

1. Банковский ордер является распоряжением о переводе денежных средств и может применяться Банком России, кредитной организацией (далее при совместном упоминании - банк) в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях, если плательщиком или получателем средств является банк, составляющий банковский ордер, а также в случаях осуществления кредитной организацией операций по счетам (за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер.

2. Банковский ордер составляется банком в электронном виде или на бумажном носителе.

Перечень и описание реквизитов банковского ордера приведены в приложении 1 к настоящему Указанию. Форма банковского ордера на бумажном носителе приведена в приложении 2 к настоящему Указанию. Номера реквизитов банковского ордера приведены в приложении 3 к настоящему Указанию.

Допускается включение в банковский ордер дополнительных реквизитов, не предусмотренных настоящим Указанием, перечень которых устанавливается банком.

3. Форма банковского ордера на бумажном носителе не должна превышать лист формата А4. В случае если корреспондирующие счета и суммы по счетам не могут быть размещены на одном листе формата А4, применяется многостраничная форма банковского ордера.

Порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц с указанием в банковском ордере общего количества страниц устанавливается банком.

4. Банковский ордер может быть использован при осуществлении операций, по которым один счет клиента или банка - плательщика (получателя средств) корреспондирует с несколькими счетами банка или клиентов - получателей средств (плательщиков). В этом случае соответствующие наименования и номера счетов плательщиков (получателей средств) и суммы по ним указываются отдельными строками.

5. Порядок выполнения процедур приема к исполнению, исполнения, в том числе частичного исполнения, банковского ордера в электронном виде и на бумажном носителе, помещения его в очередь не исполненных в срок распоряжений определяется банком при осуществлении операций в валюте Российской Федерации с учетом требований Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667 ("Вестник Банка России" от 28 июня 2012 года N 34), (далее - Положение Банка России N 383-П).

При частичном исполнении банковского ордера платежным ордером информация, указанная в свободных реквизитах банковского ордера, переносится в реквизит "Назначение платежа" платежного ордера в порядке, установленном банком.

7. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 11 декабря 2009 года N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 декабря 2009 года N 15812 ("Вестник Банка России" от 30 декабря 2009 года N 78).

8. До 1 апреля 2013 года в банковском ордере указываются даты, включая даты исполнения, суммы в соответствующих реквизитах в порядке, установленном банком.

Регистрационный N 27163

"Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2010, N 1
БАНКОВСКИЙ ОРДЕР: ПРОБЛЕМЫ ВНЕДРЕНИЯ В ПРАКТИКУ
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
В то время когда банковско-бухгалтерская общественность в конце 2009 г. обсуждала проект указания о банковском ордере, документ незаметно исчез с сайта Банка России и появился на свет уже в качестве полноценного нормативного акта в канун Нового года, 30 декабря, в составе "Вестника Банка России" N 78 (1169). Указание ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера" вступило в силу с 10 января 2010 г.
Как это все начиналось...
Вообще-то все началось еще год назад, когда Банк России выпустил Указание от 29.12.2008 N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (далее - Указание N 2161-У). Этим документом регулятор, по-видимому, намеревался упорядочить практику использования в банковском документообороте мемориального ордера, повсеместно применяемого для отражения всех внутренних операций банков, в том числе и расчетов с клиентами, счета которых открыты в самом банке.
Выход Указания N 2161-У оказался в некотором роде роковым для внутрибанковских расчетов с клиентами: в соответствии с п. 1 Указания N 2161-У не допускается использование мемориального ордера в качестве расчетного документа. А это означало, что для документального оформления таких операций, как выдача кредитов, списание комиссий за расчетно-кассовое обслуживание, начисление процентов на вклады граждан, и других расчетов с клиентами банкам пришлось бы формировать платежные поручения и платежные требования.
Само по себе это требование не стало бы катастрофой, если бы не правила оформления расчетных документов, установленные Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П). Упомянутые выше операции могут исчисляться на некоторые даты тысячами, а то и десятками тысяч даже в небольшом банке, и необходимость оформления каждого документа по каждой операции подписями первых лиц и оттиском печати на практике означала бы полный коллапс деятельности руководства банка.
С "мемориалками" все было гораздо проще: поскольку никаких официальных правил их оформления не существовало, то подписывать их могли уполномоченные лица банка, скажем начальники отделов, а отсутствие установленной формы документа позволяло формировать сводные мемориальные ордера с приложением ведомостей или реестров, где количество счетов по дебету и по кредиту ничем не ограничивалось.
Впрочем, так как Указание N 2161-У должно было вступить в силу только через год, банки особо не волновались и продолжали оформлять внутренние расчеты с клиентами мемориальными ордерами.
Однако проблема никуда не делась. И вот в начале декабря 2009 г., когда жизни мемориальному ордеру в качестве расчетного документа оставалось меньше месяца, на сайте Банка России появился проект указания "О порядке составления и применения банковского ордера" - расчетного документа, специально предназначенного для оформления внутрибанковских расчетов с клиентами.
Первое впечатление от проекта оказалось весьма позитивным: как выразился один из посетителей форума bankir.ru, "можно просто все".
На самом деле, конечно, не совсем все; вряд ли, например, с помощью банковского ордера кому-нибудь удастся стать молодым, красивым и богатым. Но кое-что из того, что раньше было нельзя, теперь действительно стало можно.
Состав и применение
Итак, банковский ордер - это расчетный документ, применяемый при осуществлении кредитной организацией расчетных операций по счетам клиентов, открытым в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация.
Новый документ представляет собой нечто среднее между платежным поручением (требованием) и мемориальным ордером. При этом от своих предшественников он получил все их основные преимущества, оставив за бортом недостатки.
Банковский ордер является расчетным документом (в отличие от мемориального ордера).
Банковский ордер применяется по расчетам как в рублях, так и в иностранной валюте (в отличие от платежных поручений и платежных требований, применяемых только по расчетам в рублях).
Банковский ордер может составляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных формой 0401067 ОКУД (просто аттракцион невиданной щедрости).
Руководителю банка и главному бухгалтеру, чьи подписи имеются в карточке образцов подписей банка, нет необходимости подписывать банковский ордер. Лица, имеющие право первой и второй подписи банковского ордера, утверждаются руководителем кредитной организации (филиала).
Оттиск печати, само собой разумеется, тоже не нужен.
Банковский ордер может быть сводным, то есть отражать операции, по которым один счет корреспондирует с несколькими как по дебету, так и по кредиту. При этом соответствующие наименования и номера счетов и суммы по ним указываются отдельными строками.
Размер банковского ордера на бумажном носителе не должен превышать формат А4. Если корреспондирующие счета и суммы по ним не помещаются на одном листе, применяется многостраничная форма банковского ордера.
Банковский ордер, в отличие от мемориального, можно помещать в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок.
Допускается частичная оплата банковского ордера с помощью платежного ордера.
Указание должно было вступить в силу 1 июля 2010 г., однако предусматривалось, что кредитные организации могут его использовать и ранее, если это предусмотрено их внутренними документами.
Последнее замечание было весьма важным: любой главный бухгалтер, надо полагать, должен был сделать все от него зависящее, чтобы внедрить в своем банке расчеты банковскими ордерами как можно раньше. Желательно начиная с 1 января 2010 г., так как с этой даты вступает в действие пресловутое Указание N 2161-У, в соответствии с которым, как уже было сказано, мемориальный ордер не может использоваться в качестве расчетного документа.
Это означало, что в течение оставшихся до нового года трех недель каждый банк должен был определиться с порядком документального оформления внутрибанковских расчетов. Возможных вариантов оказалось всего три:
- использовать платежные требования и платежные поручения, выполняя все требования, предусмотренные Положением N 2-П;
- использовать мемориальные ордера, нарушая Указание N 2161-У;
- разработать и внедрить банковский ордер.
Понятно, что первые два варианта отпадали в полуфинале. Но и с третьим все оказалось не так просто. Вот минимальный перечень телодвижений, которые нужно было проделать банку для его осуществления:
- назначить лиц, имеющих право первой и второй подписи банковского ордера, с указанием их фамилий, имен, отчеств и должностей;
- установить порядок подтверждения подлинности банковского ордера, составленного в электронном виде, обеспечить контроль его целостности и подтверждения подлинности;
- установить порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц и не забыть при этом про указание общего количества страниц;
- установить порядок помещения в картотеку и оплаты банковского ордера в электронном виде в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счете клиента;
- внести соответствующие изменения в программное обеспечение;
- если в договорах с клиентами (на расчетно-кассовое обслуживание, депозитных и т.д.) имеются указания на формы расчетных документов, применяемых при зачислении и списании средств на их счета (с их счетов), то внести изменения также в формы типовых договоров, а с клиентами заключить дополнительные соглашения к действующим договорам;
- внести изменения в отдельные внутрибанковские документы, касающиеся порядка осуществления внутрибанковских расчетов с клиентами.
Существенное изменение в Указании ЦБ РФ от 11.12.2009 N 2360-У "О порядке составления и применения банковского ордера" (далее - Указание N 2360-У) по сравнению с его проектом претерпел только один пункт - о дате вступления в силу. Первоначально это радостное событие планировалось на 1 июля 2010 г., но в таком случае на полгода оставались без расчетного документа все внутрибанковские расчеты с клиентами, оформлявшиеся ранее мемориальными ордерами. Такого безобразия Банк России, конечно, допустить не мог, и вот результат: с 10 января текущего года банковский ордер на законном основании может применяться кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по счетам клиентов, открытым в этой же кредитной организации, если она (кредитная организация) является плательщиком или получателем.
Тот факт, что внедрение нового расчетного документа - процедура достаточно трудоемкая, а все (ну, или почти все) десять дней с момента опубликования Указания N 2360-У в "Вестнике Банка России" оказались выходными, регулятора, по-видимому, не обеспокоил.
Банкам, впрочем, к таким форс-мажорам тоже не привыкать, и наверняка большинство из них эту проблему так или иначе решили. В конце концов, главное - обеспечить возможность формирования и печати в программных комплексах этого самого банковского ордера, а соответствующие изменения во внутренние нормативные документы можно внести и потом.
Вопросы, ждущие ответа
Однако вопросы к самому банковскому ордеру остаются. В том числе и принципиального характера.
Во-первых, не раскрыта тема документального оформления расчетов с клиентами в иностранной валюте. Тех самых, что осуществляются через корреспондентские счета 30114 и раньше оформлялись мемориальными ордерами. Банковский ордер здесь вроде бы применяться не должен, так как сама кредитная организация не является ни плательщиком, ни получателем, да и сам платеж по сути внешний, а не внутренний. Мемориальный ордер использовать теперь нельзя. Платежные поручения и платежные требования применяются только по расчетам в рублях. Можно, конечно, попытаться использовать SWIFT-сообщения или, скажем, заявления клиентов на перевод иностранной валюты в качестве расчетных документов, но на это пойдет далеко не каждый главбух.
Впрочем, это отдельная тема.
Во-вторых, возникает проблема с документальным подтверждением операций выплаты (капитализации) процентов по вкладам. Банковский ордер на общую сумму составить нельзя, так как нужно указать много разных счетов как по дебету, так и по кредиту. Сводный мемориальный ордер с приложением реестра тоже не пойдет - он опять же не является расчетным документом.
Похожие проблемы возникают при зачислении заработной платы на счета работников предприятий по "зарплатным проектам" (в т.ч. с использованием банковских карт), при перечислении клиентам банка пенсий, социальных пособий и т.д. - все эти операции раньше оформлялись мемориальными ордерами общей суммой с приложением к ним реестров, ведомостей или описей.
Получается, теперь нужно делать отдельный банковский ордер по каждой операции, каждому клиенту и каждому счету?
Страшно представить, насколько увеличится в этом случае расход бумаги, порошка для принтеров, рабочего времени и нервов банковских работников.
В-третьих, есть вопросы к оформлению банковского ордера, если в нем указываются несколько счетов по дебету или кредиту. Где указывать назначение платежа для каждой записи (проводки), если они разные? Или в таком случае нельзя оформлять "многострочные" ордера?
В-четвертых, непонятно, каким образом следует указывать информацию в графах "Сумма прописью" (6) и "Сумма" (7 и 7а), если в операции участвуют счета в иностранной валюте. Всегда в рублях, а в валюте - только справочно, и только цифрами в графе 7а? А если оба счета - и дебетуемый, и кредитуемый - в одной и той же иностранной валюте, то можно оформлять прописью сумму в иностранных валютах? А если счета в разных валютах, то какую сумму писать прописью - по дебету или по кредиту?..
В-пятых, банковский ордер - хотя и внутренний документ, но все же расчетный; в то же время в нем не предусмотрены поля для указания достаточно важной информации о плательщиках, получателях и счетах. Например, негде указать наименование счета (это бывает важно для внутрибанковских счетов) или ИНН плательщика (получателя).
В-шестых, и это самое обидное, банковский ордер отсутствует в Перечне документов, которые могут храниться в электронном виде (Приложение 1 к Указанию ЦБ РФ от 25.11.2009 N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета" (далее - Указание N 2346-У)). А ведь была надежда, что это просто ошибка в проекте и в итоговом документе ее исправят...
Однако не исправили. И теперь получается, что формировать банковский ордер в электронном виде можно (Указание N 2360-У это позволяет), а хранить его придется только в бумажном виде. По крайней мере до тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в Указание N 2346-У.
Самая актуальная задача для банковских бухгалтеров - разделить все внутренние операции на те, что оформляются банковским ордером, и те, что мемориальным. А это не так просто, как кажется на первый взгляд.
Оформлять банковскими ордерами все операции с признаком "один из корреспондирующих счетов является счетом клиента" не получится: таковыми можно считать и переоценку счетов в иностранной валюте, и зачисления сумм со счетов "до выяснения", которые точно не являются расчетными операциями и оформляются мемориальными ордерами. Или, скажем, пролонгация депозита (вклада) с изменением балансового счета второго порядка: там вообще оба счета - и дебетуемый, и кредитуемый - клиентские. А перевод с транзитного счета клиента на текущий? А конверсионные операции?
Впрочем, про валютные расчеты мы уже говорили.
Словом, вопросов по применению банковского ордера уже возникло много, а четких ответов на них пока нет. Так что к данной теме мы, скорее всего, еще вернемся.
М.Посадская
Банковский методолог
Подписано в печать
20.01.2010