Пример заполнения справки 3 ндфл при покупке квартиры. Перед началом заполнения данных в декларации следует

Для граждан, которые планируют приобретение жилья, очень интересно будет изучить, как выглядит . Ведь именно с помощью этого документа осуществляется оформление имущественного вычета, о способах получения которого, размерах, и прочих нюансах, мы поговорим далее.

Общие принципы заполнение 3-НДФЛ

Правила заполнения 3-НДЛФ при покупке квартиры

Но то, каким именно способом будет направлена декларация в налоговую инспекцию, не играет никакой роли на правилах ее заполнения – они всегда идентичны, так же, как и форма самого документа. осуществляется на основании приказа, который был издан органами налоговой инспекции еще в 2014 году. Далее на рисунке 2 представим вашему вниманию общепринятую форму официального документа, которую необходимо заполнить каждому гражданину, желающему получить свои вычеты при приобретении недвижимости.

Сколько составит вычет в этом году?

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Согласно законодательству, заполнение 3-НДФЛ за 2016 год предполагает приложение нескольких документов к самому декларационному документу, а именно:

• Справки о доходе за прошлый год, которую должен оформить налоговый агент, используя формат 2-НДФЛ;
• Выписку ЕГРН, выданную Росреестром;
• Копию платежных документов;
• Копию актов на прием и передачу недвижимости.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: титульный лист:

Строка кода категорий налогоплательщиков содержит в нашем примере значение 760. Это обусловлено тем, что гражданка Елена является иным физическим лицом, которое декларирует свой доход на основании статей 227-228. Для того чтобы получить налоговый вычет на основании статей 218-221, или по другим причинам. Заполнение 3-НДФЛ за 2016 год предполагает указание цифры 21 в графе кода вида документов для всех, кто имеет российский паспорт. При указании телефонных номеров, необходимо проставить для каждого из них местный код. Пример листка А рассмотрен на рисунке 4.

Строка 020 предполагает указание кодов типов дохода. Здесь указывает код 06, который характеризует те доходы, которые были получены на основании трудового или гражданского трудового права, то есть по соглашению с работодателем. Именно с этих доходов и были удержаны налоги НДФЛ агентами. Итак, заполнение 3-НДФЛ в 2017 году , а именно листка А, практически завершено, впредь эти данные будут упоминаться и во втором разделе декларационного документа. Как выглядит следующий листок документа, Д1, можно увидеть на рисунке 5.

В 040 графе следует указать, является ли заполняющий пенсионером, если да, то он имеет право на перенос остатка имущественных вычетов в счет предшествующих периодов. В 100 графе следует указать информацию о том, что заявление на получение вычетов оформляется в первый раз, а бумаги, которые подтверждают права на получения таких льгот, вышли не раньше 2014 года. Не смотря на то, что в нашем примере гражданка приобрела собственность за три с половиной миллиона, закон позволяет ей претендовать только на вычеты из двух миллионной стоимости.

Пример заполнения 3-НДФЛ указывает на то, что довольно часто просматривается пересечение данных листка А и остальных страниц документа. Например, в поле 200 указывается параметр из 080 графы листа А, а именно пятьсот семьдесят тысяч – заработная плата за 2016 год. Эта сумма не достигает двух миллионов, значит, Елена смело может требовать от налоговиков начислить ей вычет при покупке недвижимости. В этом году она может получить 1430000р. под вычеты. То, какой формат будет иметь второй раздел декларационного документа, можно увидеть на рисунке 6.

Далее рассмотрим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в первом разделе декларации. Этот раздел завершает декларационный документ. Здесь, в 050 графе указывают сумму налоговых отчислений, на возврат которой претендует гражданин, на основании представленного решения жилищных вопросов. В нашем примере гражданка берет эти сведения на основании справки 2-НДФЛ. Следовательно, проставляется не кодовое значение согласно ее месту жительства, а адрес отчисления подоходного налога налоговым агентом. Для того чтобы получить полное представление о том, как должен выглядеть первый раздел декларационного документа, ознакомьтесь с рисунком 7.

Каролина Емельянова

Гражданам, купившим в 2019 году квартиру, в 2019-2019 годах можно вернуть часть израсходованных средств путем получения имущественного вычета. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган или к работодателю. Первый вариант более распространен и удобен.

Для получения повторного вычета необходимо соблюдение условий, определенных федеральным законом № 212. Во-первых, если гражданин ранее не обращался за возвратом НДФЛ. Во-вторых, если документы по покупке или возведению дома оформлены после 01.01.2014 г.

Обязательные документы

Для получения вычета по жилому имуществу потребуются оригиналы и копии документов.

В ИФНС необходимо представить следующую документацию в оригинале:

• общегражданский паспорт получателя вычета;
• два экземпляра декларации в печатном варианте ();
• справку о доходах претендента на вычет ();
• заявление на возврат налога.

Декларация заполняется и подписывается получателем вычета. Справка о зарплате берется по месту работы в бухгалтерии. Заявление составляется самостоятельно. Для него потребуются банковские реквизиты индивидуального счета, куда планируется получить перевод из ИФНС. Взять их можно непосредственно в банке или на сайте учреждения в личном кабинете.

Потребуются копии следующих документов:

• договора о приобретении жилья;
• расписки или банковской выписки, подтверждающей произведенную оплату;
• свидетельство о праве собственности на купленный объект.

Заверять копии нотариально не требуется. Однако, оригиналы следует взять с собой в налоговую инспекцию для сверки данных.

В отдельных ситуациях нужны будут дополнительные документы:

Требования к содержанию

Декларацию для получения имущественного вычета необходимо заполнять и сдавать по требованиям Налогового кодекса:

• по строго установленной форме, без ошибок;
• с приложением всех необходимых документов;
• за последние три года, предшествующие году подачи;
• в любое время в течение года, определенный срок не установлен.

Декларацию могут подать как получатель вычета, так и его представитель по нотариальной доверенности. Допускается отправка документа почтой или через gosuslugi.ru.

Внимание! Каждый год форма декларации 3-НДФЛ утверждается новая. Поэтому, к примеру, за 2019 год нельзя заполнять бланк 2019 года.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры для получение имущественного вычета:

Пошаговое заполнение

Заполнение декларации 3-НДФЛ для возврата средств, израсходованных на покупку жилья удобно изучить на конкретном примере.

Условия: Афонина Нина Николаевна в 2019 году купила квартиру за 2,6 миллионов рублей, не используя ипотеку и государственную помощь. За этот год она получила доход от работодателя в размере 510 000 рублей. Согласно справке 2-НДФЛ с заработка удержан налог на доходы физических лиц в размере 66 300 рублей.

Пошаговое оформление декларации начинать следует с листов А (об источниках полученного дохода) и Д1, Е1 (суммах вычетов). В листе А имеется несколько блоков. Все они одинаковы и предназначены для отражения информации об источнике доходов. В данном случае – о работодателе Афониной Н.Н. Поскольку она работала в 2019 году только в одном месте, то заполняется 1 блок.

Все сведения для его оформления берутся из справки 2-НДФЛ. В строке 010 указывается код дохода «06», означающий выплату по трудовому контракту, с которой работодатель удержал НДФЛ (прил. 4 к Порядку, утв. приказом ФНС № ММВ-7-11/671).

Лист Д1 начинается с внесения кодировки (для рассматриваемого примера образец представлен в таблице):

• адрес приобретенной квартиры (пп. 1.5);
• дату выдачи свидетельства о праве собственности или передаточного акта (пп. 1.6-1.9);
• первый год заявления о получении вычета – 2019 (пп. 1.11);
• сумму своих расходов на покупку жилья: больше двух миллионов рублей (2,6 млн.), следовательно, в пп. 1.12 проставляется 2000000.
• пп. 2.7, 2.8, 2.10 (пример заполнения отражен в таблице).

Лист Е1 Афониной Н.Н. оформлять не нужно, поскольку она не получала в 2019 году социальных и стандартных вычетов.

На следующем этапе оформляются 1 и 2 разделы декларации.

Индивидуальная информация для титульной страницы берется из паспорта. Остальные сведения можно получить в ИФНС, найти в поисковике или в Приказе ФНС об утверждении формы декларации за 2019 год и порядка ее заполнения. Налоговый период указывается – 2019.

Коды проставляются следующие:

На следующем этапе оформляется основной раздел – второй. Здесь необходимо рассчитать налоговую базу и отразить суммы налога. Справа проставляется 13 – ставка подоходного налога. В вид дохода Афониной Н.Н. следует указать «3». Код выбирается из выпадающего списка возле заполняемой ячейки.

Сумма полученного Афониной Н.Н. дохода за 2019 год равна размеру вычета за этот период – в строках 010, 030, 040 проставляется «510 000». Строка 060 отмечается нулем, означающим единое значение строк 010 и 040.

По строкам 080 и 130 указываются данные из 2-НДФЛ. В рассматриваемом примере это «66 300» — удержанный работодателем с Афониной Н.Н. подоходный налог, который подлежит вернуть. Эта же сумма переносится в первый раздел (стр. 050) – сумма возврата. В программе она выносится автоматически, при ручном заполнении ее нужно внести самостоятельно.

Поскольку Афониной Н.Н. в государственный бюджет уплачивать ничего не надо, по строке 040 указывается «0».

Для заполнения строк 020 и 030 декларации нужно знать специальные коды: КБК и ОКТМО. Первый найти их можно на сайте ФНС, второй – в справке 2-НДФЛ, если место работы совпадает с местом регистрации получателя вычета. Все утверждены приказом Росстандарта № 159-ст от 2013 года.

В первом разделе важно не пропустить строку 010, в которой проставляется шифр показателя. Он выбирается из предложенного рядом списка. Афониной Н.Н. необходимо указать «2» — возврат из бюджета.

Поскольку за 2019 год Афонина Н.Н. не может вернуть всю, полагающуюся ей сумма, по перенесенному на будущий период остатку можно сразу составить декларацию за 2019 год, если Афонина Н.Н. работала в этот период.

Декларацию удобнее заполнять в специализированной программе с последующей распечаткой. При ручном способе: во-первых, при допущении ошибки придется переписывать как минимум текущую страницу, во-вторых, невозможна проверка правильности расчетов. Официальная программа имеется на сайте ФНС.

Все листы декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры заполнять не следует. Для получения вычета в обычном случае требуются пять из них: титульный, разделы 1 и 2, лист А и раздел Д1. Остальные страницы предусмотрены для особых ситуаций. К примеру, при получении вычета на ребенка.

Если документ составляется вручную, допускается использование черных или синих чернил. Сведения необходимо вносить прописными буквами.

Прочие нюансы оформления

Образец декларации

Если ИФНС выявила ошибки в декларации, необходимо подать ее корректировку. При заполнении повторного документа на титульном листе вместо «0» (первичный) указывается номер корректировки «1», «2» и т.д.

Код ИФНС должен соответствовать месту постоянного жительства заявителя. Для шифровки паспорта РФ используется код «21».

В декларации важно не забыть отразить контактный номер телефона. Он может понадобиться при камеральной проверке налоговой службой.

На титульном листе и внизу каждой страницы декларации необходимо проставить личную подпись заявителя. Так подтверждается достоверность представляемых в документе сведений.

В титульнике также нужно указать дату подачи декларации, с нее будет идти отсчет времени проверки. Спустя максимум три месяца с указанного дня заявитель получит возврат. Нижняя часть справа не заполняется. Она предназначена для отметки инспектора ИФНС о принятии документов.

Необходимые действия

Порядок действия для получения имущественного вычета:

1. Собрать все необходимые документы, сделать копии.
2. Приготовить новый бланк декларации за соответствующий год и форму заявления.
3. Узнать свой (в специальном свидетельстве, получаемом в ИФНС по месту жительства), ОКТМО (через поиск в Интернете по месту своей регистрации) и номер инспекции, куда подаются документы.
4. Заполнить декларацию и заявление на возврат.
5. Сдать весь пакет документов в ИФНС по месту регистрации.
6. Дождаться проверки (не более трех месяцев).

Получить вычет при покупке жилья можно не только через налоговый орган, но и по месту работы. В таком случае необходима подача работодателю уведомление ИФНС на право вычета. Данный способ используется реже, поскольку при этом просто не будет вычитаться подоходный налог из зарплаты. Многие предпочитают получать значимую сумму сразу на руки.

Алгоритм расчёта

Размер имущественного вычета имеет максимальный предел. Вернуть можно налог не более, чем с двух миллионов рублей. К примеру, если за квартиру заплатили 2,8 млн. рублей, то возврат будет не с этой суммы, а максимум с 2 миллионов. В случае стоимости жилья меньше данного предела, возвращается 13% от нее. Например, куплена комната за 900 000 рублей. Вычет составит: 900 000 * 13% = 117 000 (рублей).

Возможны два варианта использования недостающей суммы. Во-первых, разрешается принимать в учет затраты на ремонт купленной недвижимости. Однако, такое право возможно только для квартир без отделки. Во-вторых, если объект приобретен после 1 января 2019 года, возможно перенесение остатка на следующую покупку.

Помимо максимального предела и стоимости жилья, ограничивает размер возвращаемой суммы и заработная плата. Чем она выше, тем быстрее можно получить всю сумму.

Пример: годовая зарплата получателя вычета составила 420 000 рублей, НДФЛ уплаченный с нее – 54 600 рублей. Возвращаемый налог с квартиры, купленной за 1,7 млн. рублей, — 221 000 рублей. Следовательно, за этот год он может вернуть максимум 54 600 рублей, остаток 166 400 рублей (221 000 – 54 600) перенесется на следующий год.

Вычет с ипотеки также ограничивается максимальным пределом в два миллиона рублей и может возвращаться не дольше, чем 15 лет.

Имущественный вычет

Заявить о получении имущественного вычета в 2019 году можно по общим правилам за любой из последних предшествующих трех лет: 2019, 2019, 2019 годы. Допускается возврат налога сразу за два или три года.

Имущественный вычет – это возможность официально работающего гражданина вернуть часть денежных средств, израсходованных на приобретение или постройку жилой недвижимости, в том числе и с использованием кредита.

Важно знать, что максимальная сумма возврата (260 тысяч рублей) возможно только с затрат более 2-х миллионов рублей. В противном случае возврату подлежит 13% от фактических расходов. К примеру, купив особняк за 15 миллионов рублей, вернуть со всей суммы 13% не удастся – максимум это будут 260 тысяч.

Суть вычета заключается в возврате НДФЛ, уплачиваемого каждым гражданином в государственный бюджет со своих доходов. За работников предприятий это делает работодатель.

Следовательно, размер имущественного вычета зависит от следующих факторов:

• суммы расходов на покупку или строительство жилья;
• размера заработной платы;
• установленного лимита по вычету.

Право на получение вычета имеет каждый работающий гражданин. Поэтому отказа в его предоставлении быть не может. Исключение – неправильность заполнения документов или их недостача. Если что-либо из этого выявлено ИФНС в ходе камеральной проверки, необходимо подать корректирующую декларацию. Здесь важно не упустить срок, потеряв один год выплат.

Возвращать деньги можно не только за целую квартиру, но и за долю в ней или строительные работы. Полный перечень расходов, по которым возможно получение вычета приведен в ст. 220 НК РФ. К примеру, затраты на разработку проектной документации, покупку материалов, оплату строительных работ.

Внимание! Невозможно получить вычет при приобретении жилой площади за счет средств государственной поддержки (например, материнского капитала), работодателей или в иных аналогичных случаях.

С 2010 года возможен возврат подоходного налога и при приобретении земельных участков. Главное правило – предназначение земли именно для индивидуальной постройки.

Имущественный вычет предоставляется только по расходам на жилье. При покупке коммерческой недвижимости получить его не удастся. Исходя из этого, и кредит на покупку жилья должен иметь целевой характер – именно ипотека.

Полезным становится использование права на вычет, если за один год осуществилась и покупка, и продажа жилья. С его помощью можно уменьшить или свести до нуля налог с дохода, полученного от реализации имущества.

Про изменения в вычетах по НДФЛ в 2019 году читайте .

Простому гражданину, который с декларацией сталкивается впервые, трудно понять, куда, как и что сдавать, какие данные вписать, что из документов подготовить.

Поэтому рассмотрим законные основания предоставления имущественного вычета и его оформление на примере.

Основные моменты

Возможность сделать возврат средств из бюджета по уплаченному ранее налогу есть не у всех. Какие категории налогоплательщиков могут применить сумму покупки объекта к вычету, что нужно для оформления такой льготы?

Право на вычет

Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане РФ, что купили или построили в пределах страны жилое здание, или приобрели территорию, на которой собираются начать строительные работы по возведению жилой недвижимости.

Другими словами, вернуть налог из бюджета можно в том случае, когда приобретено жилье за собственные средства. Вычетом при продаже объекта не получится воспользоваться.

Выплату осуществляют согласно прибыли заявителя (в зависимости от размера произведенных платежей налога в государственную казну). Сумма, зачастую, возвращается несколько лет.

Не могут рассчитывать на имущественный вычет лица, которые:

1. Купили жилой объект за средства налогового агента, с использованием материнского капитала или другой суммы из бюджетной поддержки.
2. Дом был передан на безвозмездной основе, выигран в лотерею.
3. Квартира куплена у родственника или продавца, с которым он вместе работает.

Порядок оформления

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган пакет документации, который подтвердит такое право гражданина.

После принятия заявления и декларации, представитель налогового органа осуществляет камеральную проверку, по результатам которой и будет возвращено средства или отказано в таком праве (при обнаружении нарушений).

О начале проверки плательщик будет уведомлен письменным обращением. Плательщик налога, который приобрел жилье, может обратиться за имущественным вычетом и по расходам, что были понесены при проведении ремонтных работ.

Если физическое лицо имеет несколько мест работы, то при оформлении вычета оно может выбрать одного налогового агента.

Для обращения в уполномоченный орган плательщик нет установленных сроков давности. Заявление и декларация может быть подана и спустя несколько лет после покупки квартиры.

Покупатель может воспользоваться вычетом с нескольких объектов, пока не будет использована полная сумма (260 тыс. руб.). Такое правило вступило в силу с 1 января 2019 г .

Те граждане, которые оформляли вычет до 2019 года, не имеют права на повторное его использование. Главное условие для получения нескольких вычетов – жилой объект должен приобретаться позже 1 января 2019 г.

Пакет документов по имущественному вычету

Получить вычет на имущество можно при представлении таких справок:

• , которую можно взять у налогового агента;
• свидетельства о госрегистрации прав на жилье или долю в нем, если проводится или завершилось строительство объекта;
• дома, жилого помещения;
• свидетельства на землю, дом или строительство;
• платежей, что подтвердят фактическую уплату средств по расходам;
• если жилье покупается в кредит – справки из банка о погашенных процентах по займу, а также копии .

Как заполнять 3-НДФЛ на имущественный вычет

Обязательным документом при обращении в налоговую инстанцию является декларация, которую нужно заполнить согласно регламенту нормативных актов.

Какие данные потребуется вписать, какие бланки нужно использовать и как проводить расчеты?

Произведение расчета

При определении суммы вычета учитывают несколько факторов:

1. При исчислении суммы главным показателем является цена объекта.
2. Могут быть включены в формулах расчета и средства, что были потрачены на проведение ремонта после приобретения недвижимости.
3. Берется во внимание и ипотечный кредит.

Вернуть можно 13% уплаченного ранее налога в госбюджет, но установлен определенный лимит – не больше 260 000 руб. Принять к вычету гражданин может сумму не выше 2 000 000 руб.

Возвращены также будут 13% от средств (процентов), что уплачивались банкам при погашении кредита. Лимит для таких выплат – 390 тыс. руб.

Максимум имущественного вычета, на который может претендовать владелец жилья – 650 000 руб., при условии, что оно приобретено до начала 2019 г.

Рассмотрим на примере расчет суммы вычета при покупке квартиры:

Левчук И.Р. приобрел жилье по стоимости 2 млн. руб. в 2012 г. В этом же году имел ежемесячную прибыль в размере 50 тыс. руб. За весь год он уплатил 78 000 рублей НДФЛ в государственную казну.

Размер вычета – 2 000 000, — столько же, сколько стоила покупка.

2 000 000 * 13% = 260 000 – сумма, которую плательщик мог бы вернуть.

Но он сможет получить обратно только 78 000 руб., которые уплатил за год. Остаток (182 000) может быть использован гражданином при последующих покупках недвижимости.

Инструкция по заполнению

1. Допускается использовать при заполнении справки 3-НДФЛ ручку синего или черного цвета.
2. Можно использовать и одностороннюю печать бланков.
3. Нельзя вносить поправки или зачеркивать данные.
4. Следите за состоянием штрих-кодов, которые часто повреждаются при скреплении листов.
5. Суммы стоит указывать в рублях, копейки должны округляться (показатель 50 и более – в большую сторону, менее 50 – в меньшую).
6. Для каждого знака есть ячейка – нельзя вписывать данные хаотично.
7. При наличии в значении ОКАТО больше 11 цифр нужно проставить нули.
8. На каждом листе стоит указать ИНН, ФИО заявителя.
9. Внизу ставят дату и подписи.

При заполнении декларации всегда используются 1-й и 6-й разделы, независимо от вида вычета. Остальные подбираются по ситуации. Все листы озаглавлены, так что разобраться, какой стоит использовать, не составит сложности.

При подготовке документации для получения имущественного вычета заполняют 1, 6 разделы, а также:

Если декларация заполняется первый раз, то надобности вписывать информацию в пункт 2.1, 2.2 нет. При повторном использовании вычета, указывают суммы, что получены ранее, а также проценты, что перечислялись в банк.

Взять эти данные можно со старого бланка декларации, который сдавался в предыдущем налоговом периоде. Пункт 2.3, 2.4 содержит информацию об остатке суммы вычета по имущественному объекту.

Размер вычета, использованного в предыдущем году, а также текущем, в том числе и остаточная сумма не должны превысить установленного лимита, на который лицо имеет право претендовать.

Обратите внимание, — 1-й раздел стоит заполнять лицам, имеющим прибыль, что облагается налогом по ставке 13%. 2-й и 3-й разделы заполняют налогоплательщики, которые имеют доход, облагаемый налогом по ставке 35% и 9%.

Если лицо не является резидентом страны, то ему стоит вписать данные в раздел 2, 5 (ставки – 30 и 15%). В последнюю очередь заполняют раздел 6.

Пример

Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет. Ливановой Натальей Михайловной было получено прибыль в 2010 году в сумме 171 тыс. руб.

В этом году было куплено квартиру по цене 2,5 млн. руб. В титульном листе нужно будет:

• указать номер корректировки – 0;
• вписать ИНН;
• код отчетного периода – 34;
• код налоговой инстанции;
• код категории плательщика налога, который берут из Приложения № 1 (760);
• ОКАТО;
• ФИО, контактные данные;
• количество страниц.

Обратите внимание, что дату рождения стоит вписывать в бланк в таком формате: чч.мм.гггг. Гражданство подтверждается числом 1, если нет гражданства – 2.

Видео: декларация 3-НДФЛ для имущественного вычета

В листе А отражается информация из справки 2-НДФЛ. В бланке декларации указывается сумма прибыли и сумму, что облагается налогом, сумму, что удержана при оплате НДФЛ.

Итоговые суммы затем будут переноситься в раздел 1. Затраты при покупке жилья указываются в листе И. Здесь пишут:

• код названия объектов (для квартиры – 2);
• вид собственности;
• признак плательщика налога (1 – для собственника, 2 – для супруга);
• месторасположение недвижимости;
• информация о затратах (когда зарегистрировано жилье, когда начал возвращаться вычет, размеры расходов при покупке);

В разделе 1 рассчитывается налоговая база, итоговые суммы, которые подлежат уплате:

В разделе 6 указываются суммы, что подлежат возврату из государственной казны по кодам КБК и ОКАТО.

Возникающие вопросы

Бывают ситуации, когда трудно определить, каких правил стоит придерживаться.

Как быть, если вы сразу не воспользовались вычетом или сумма покупки не достигает установленных показателей для принятия к вычету (2 млн.)? Кто может вернуть средства, если квартира приобретена в совместную собственность?

При совместной собственности

Плательщики налога, что купили имущество в совместную собственность, имеют право определить соотношение распределения долей.

Это может быть такой вариант:

• 100% одному супругу, 0% — второму;
• По 50% и т. д.

Вычет будет поделен между владельцами пропорционально долям. Учтите, что согласно недвижимость, что приобреталась в браке, считается общей собственностью, независимо от того, за чьи средства осуществлялась сделка.

Если лицо не обращалось в уполномоченный орган за получением вычета, и квартиру оформлено на одно лицо, то считается, что вычет использован только одним плательщиком налога.

Тогда вторым супругом может подаваться заявление на получение вычета при покупке другого объекта недвижимости.

Возможен ли вычет второй год подряд?

Вычет имущественного характера по затратам на проведение строительных работ или приобретение недвижимости может использоваться не только по окончанию налогового периода.

За предыдущие отчетные периоды плательщик налога также вправе получить излишне уплаченную сумму НДФЛ.

К примеру, лицо имел прибыль в текущем году (когда покупалось жилье) в размере 300 тыс. руб., тогда как к вычету можно взять 2 млн. руб. В такой ситуации база, что облагается налогом, будет равна нулю.

Вычет будет производиться с суммы 300 тыс., а остаток с суммы 2 млн. будет перенесен на следующий год. Вычет можно использовать один раз в жизни. Но сумма прикреплена не к объекту, а к плательщику.

Поэтому, если при покупке одного помещения вычет в полной мере не израсходован, или не может использоваться в полном объеме из-за небольшого дохода, то возможно его оформление и в последующие годы.

Отсюда следует, что вычет можно применять несколько лет подряд, пока не будет использовано установленную сумму при расчете возврата.

При оформлении вычета за несколько лет

Получение вычета на имущество возможно и спустя несколько лет после приобретения дома. Если жилой объект покупался в 2012 г., допускается обратиться в налоговый орган для получения вычета в 2019 г. сразу за несколько лет: за 2013, 2019 и 2019 г.

Для этого нужно подготовить несколько деклараций и справок по форме 2-НДФЛ и подать заявление в уполномоченную структуру.

Если вы не использовали вычет в виду отсутствия на протяжении нескольких лет прибыли, можете вернуть уплаченные налоги и позже. Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет не установлены.

Государство дает возможность вернуть часть уплаченных средств в бюджет при покупке недвижимости.

Но, к сожалению, знают о таком шансе не все. Да и те, кто разбирается в законодательстве РФ, не всегда могут безошибочно заполнить декларацию.

Ориентируйтесь на общие правила и порядок внесения данных, и тогда представитель налогового органа не откажет в принятии документации, а камеральная проверка примет решение, которое удовлетворит ваши требования.

Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов. В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья , так и по уплаченным кредитным процентам , если оформлена ипотека (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.

В этой статье мы расскажем, какая форма декларации действует в 2017 году и как ее заполнить налогоплательщику, купившему квартиру, для получения имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры

В 2017 году заявить о праве на уменьшение налога за счет расходов на покупку квартиры могут лица, получившие свидетельство на право собственности в 2016 году и ранее. Для этого в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением на вычет и пакетом подтверждающих документов нужно подать декларацию 3-НДФЛ. На сегодня действует обновленная ее форма, утвержденная приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в ред. приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552). Требования к оформлению декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры прописаны в Порядке заполнения формы 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/671).

Если по документам и декларации у налоговиков не возникнет замечаний и вопросов, то право на вычет будет одобрено. С вычетов налогоплательщик сможет вернуть себе 13%: до 260 000 рублей по расходам на покупку квартиры (сумма вычета 2 000 000 рублей) и до 390 000 рублей по ипотечным процентам (сумма вычета 3 000 000 рублей).

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Бумажная декларация заполняется от руки синими или черными чернилами либо распечатывается на принтере, при этом нельзя печатать на обеих сторонах листа. Недопустимо вносить исправления и скреплять листы документа степлером. Денежные показатели указываются в декларации в рублях с копейками, а суммы НДФЛ округляются до полных рублей.

Вверху каждой страницы указывается ИНН и Ф.И.О. физлица, а в нижней части ставится подпись налогоплательщика и дата подписания. Через все заполненные страницы декларации проходит сквозная нумерация, начиная с титульного листа. Проставлять номера страниц следует, когда декларация полностью сформирована.

Чтобы достоверно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщику потребуется получить справки о доходах 2-НДФЛ по каждому месту своей работы, подготовить платежные и прочие документы, подтверждающие затраты, произведенные в процессе покупки. Если квартира оформлена в ипотеку, то потребуются документы, подтверждающие уплату процентов.

Последовательность, в которой удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, следующая:

• Лист А – это сведения по облагаемым НДФЛ доходам, полученным физлицом в отчетном периоде,
• Лист Д1 – здесь производится непосредственно расчет вычетов по налогу при покупке жилья,
• Раздел 2 – рассчитывается налог по доходам,
• Раздел 1 – по результатам расчета указывается сумма налога к доплате или к возврату,
• Титульный лист – указываются реквизиты налогоплательщика, период, код ИФНС, количество страниц декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, и подтверждающих право на вычет документов, ставится подпись и дата,
• Остальные листы заполняются при необходимости.

Рассмотрим заполнение листов А и Д1 подробнее.

Лист А. Здесь укажите свои доходы от всех российских источников, для отражения зарплаты понадобятся справки 2-НДФЛ. Если все данные не помещаются на одну страницу, листов А может быть несколько. Код вида дохода определяется, согласно приложения № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если доход получен не от организации, а от физлица, указываются его данные и ИНН.

В строке 010 укажите налоговую ставку, а по строкам 070 – 100 по каждому источнику укажите общую и облагаемую сумму дохода, а также начисленный и удержанный с этого дохода налог.

Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).

Код наименования объекта выбирается из приложения № 5 к Порядку заполнения, а признак налогоплательщика – из приложения № 6. Если приобретенных объектов несколько, лист Д1 заполняется по каждому из них, но итоговые суммы проставляются только на последнем из листов Д1.

Если в течение одного налогового периода доходов физлица было недостаточно для применения вычета в полном объеме, оставшаяся его часть переходит на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году подается повторная декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, в которой, помимо указанных выше данных, будет содержаться информация о сумме уже предоставленного в прошлом году вычета (строки 140 и 150) и о перешедшем его остатке (строки 160 и 170).

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)

В 2016 году Петров П.П. купил квартиру за 9 000 000 руб., для чего ему пришлось оформить ипотечный кредит на 8 000 000 руб. В том же году он заплатил проценты по кредиту – 170 000 руб. Годовой доход Петрова 2 100 000 руб., уплаченный налог – 273 000 руб.

В данном случае при составлении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заявить право на основной вычет в сумме 2 000 000 руб., а также на вычет по уплаченным ипотечным процентам – 170 000 руб.

НДФЛ к возмещению за 2016 год может составить: (2 000 000 + 170 000) х 13% = 282 100 руб., но это больше, чем Петров уплатил за год (2 100 000 х 13% = 273 000). Поэтому, только 273000 руб. налога ему вернут за 2016 год, а оставшиеся 70 000 руб. вычета перейдут на 2017. В 2018 году он подаст повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, где помимо процентов, уплаченных в 2017 году, укажет эти «переходящие» 70 000 руб. в строке 170 листа Д1 и вернет с них 9100 руб. Подавать декларации на вычет Петров может ежегодно, пока он имеет облагаемый НДФЛ доход, а вычет по ипотечным процентам достигнет 3 000 000 рублей.

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016/2017 год при покупке квартиры вы найдете в .

Самим оформить декларацию по форме 3-НДФЛ при приобретении квартиры несложно. Особенно если скачать предназначенную специально для этого программу с сайта ФНС России . К тому же и денег можно сэкономить, ведь стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) сторонними лицами может быть немаленькой.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры - это последовательное отражение сведений о самом налогоплательщике, сведений о его источнике дохода (работодателе), сумм доходов и удержанного с них НДФЛ, а также приобретенном объекте недвижимости. Вдаваться в подробности не имеет смысла. Ведь даже если вы пропустите какое-то поле в программе, при попытке сформировать декларацию, нажав кнопку «Просмотр», у вас тут же на мониторе появится сообщение, что такие-то сведения вы не указали. И программа сразу предложит это исправить.

Приведенный на странице образец 3-НДФЛ при покупке квартиры составлен как раз в программе ФНС России.

Отметим, что заполнять 3-НДФЛ на земельный участок, долю в квартире, дом и т.д. нужно будет точно так же. Единственное отличие заключается в том, что при указании сведений в программе должно быть отмечено соответствующее наименование объекта.

Имущественный вычет в декларации 3-НДФЛ 2016 (образец)

Пример. Иванова С.И. в 2015 году приобрела квартиру стоимостью 3,5 млн руб. без привлечения кредитных средств. Свидетельство о праве собственности ей было выдано 2 апреля 2015 года. Доходы собственника, облагаемые по ставке 13% в 2015 году, составили 532 400 руб. Заявляемый в декларации вычет - 2 млн. руб.

Смотрите заполненную 3-НДФЛ с вычетом за покупку квартиры.