Расчеты платежными требованиями поручениями. Платежное требование и платежное поручение: отличия и условия использования

В современных условиях значительная часть всех платежей осуществляется в безналичной форме, а наличный оборот постепенно сокращается, в том числе и под влиянием со стороны государства. Для того чтобы не возникло проблем с безналичным необходимо знать, как заполнить платежное поручениеили другие виды расчетных документов.

Различные расчетные документы составляются преимущественно на бумажных носителях, однако использование электронных систем с электронно-цифровыми подписями набирает обороты.

Самой распространенной формой расчетных документов является платежное поручение, представляющее собой требование к обслуживающему банку перечислить некоторую сумму денег со счета плательщика получателю оплаты.

По договоренности сторон может быть срочным, досрочным. Срочное платежное поручение используется в следующих случаях:

платеж после отгрузки продукции, то есть посредством прямого акцепта;
то есть платеж до выполнения работ, поставки товаров;
частичные платежи в случае совершения крупных сделок.

Кроме того, платежное поручение может оплачиваться полностью либо по частям при отсутствии необходимых денежных средств на счете. Об этом делают отметку на платежном документе.

В свою очередь платежное требование является как бы зеркальным отражением поручения. Это требование поставщика, направленное к покупателю по поводу оплаты товаров и услуг. Плательщик обязан принести в банк в течение трех суток акцепт на оплату. Определив возможность внесения оплаты по полученному платежному требованию, плательщик сдает этот документ в банк для перечисления на счет продавца акцептованной суммы. Таким образом, платежное требование составляется, в отличие от поручения, получателем денежных средств, а не плательщиком, и представляет собой требование плательщика к банку произвести оплату по расчетным и поставляемой продукции.

Расчеты платежными требованиями имеют следующую специфику: как уже отмечалось, получатель не позднее трех банковских дней обязан отреагировать на выставленное требование, акцептовав его либо отказавшись. Отказ должен быть обязательно обоснованным. Составляется платежное требование на бланке формы номер 0401061.

Стоит также отметить, что все банковские документы составляются в трех экземплярах, заверяются подписью уполномоченных лиц и печатью организации.

Все банковские документы вне зависимости от их вида должны иметь обязательные реквизиты - такие, как наименование документа, сумму, дату, номер, а также данные получателя и плательщика денежных средств и обслуживающих их банков. Также указывается вид платежа и очередность.

Для оплаты налогов и взносов в должны быть также указаны КБК, ОКАТО, период, за который осуществляется платеж и его вид.

Помимо указанных расчетных документов, в практике используются еще и чеки, аккредитивы, инкассо.

Несмотря на то что платежное поручение и платежное требование относятся к наиболее простым и наименее затратным формам расчетов, у указанных есть свои плюсы.

Для аккредитива - это уверенность в том, что все документы на товар будут оформлены надлежащим образом и переданы в установленный срок. Инкассо так же гарантирует минимальные риски, связанные с невыполнением поставщиком обязательств по контракту. В любом случае при ненадлежащем выполнении поставщиком обязательств деньги ему не будут перечислены. Такой вариант крайне выгоден при работе с новыми партнерами, так как позволяет минимизировать риски.

Минусы для всех однотипные: относительная дороговизна и значительные трудозатраты на учет данных расчетов.

Платежное требование–поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Эта форма расчетов представляет упрощенную разновидность расчетов по инкассо, при которой банк поставщика по поручению своего клиента обязуется получить от покупателя платеж и (или) его акцепт. Банк поставщика (банк–эмитент), получивший поручение клиента, привлекает для его исполнения банк покупателя (исполняющий или инкассирующий банк). Инкассовое поручение сопровождается рядом документов, разъясняющих и детализирующих его содержание. Исполнение поручения банком покупателя может производиться в виде оплаты документов сразу же по предъявлении их покупателю либо в виде получения акцепта (согласия на оплату) от покупателя, если документы подлежат оплате в иной срок. Полученные (инкассированные) денежные средства от покупателя исполняющим банком немедленно передаются банку–эмитенту, который зачисляет их на счет клиента. При неполучении платежа или акцепта исполняющий банк извещает банк–эмитент о его причинах. Банк–эмитент в свою очередь сообщает об этом своему клиенту и запрашивает у него указания относительно дальнейших действий. Если эти указания не получены в положенный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку–эмитенту.
Расчеты требованиями–поручениями в целом вписываются в условия инкассовой формы расчетов, изложенной во 2–й части ГК РФ. Платежное требование–поручение выписывается поставщиком после отгрузки товара в 3–х экземплярах и вместе с отгруженными документами направляется в банк покупателя, который передает все экземпляры требования–поручения плательщику, а отгрузочные документы оставляет у себя. В течение 3–х дней со дня поступления требования–поручения в банк и передачи его плательщику последний обязан вернуть его в банк, объявив при этом принятое решение относительно этого документа. Следует иметь в виду, что плательщик принимает свое решение, основываясь чаще всего на информации, полученной из расчетных документов, поскольку при расчетах требованиями–поручениями документы, обычно, поступают к плательщику раньше прибытия оплачиваемых товаров.
При отказе полностью или частично оплатить платежное требование–поручение плательщик уведомляет об этом обслуживающий его банк в течение указанных 3–х дней. В этом случае требование–поручение вместе с отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращается непосредственно поставщику. Извещение об отказе в платеже должно обязательно содержать его мотивацию. Традиционными мотивами отказов в платеже являются: товар не заказан; товар оплачен ранее; досрочная поставка; указана несогласованная цена; отгрузка по ошибочному адресу. При согласии оплатить (акцепте) полностью или частично платежное требование–поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех 3–х экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. 1–й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции остается в исполняющем банке. 2–й экземпляр через РКЦ направляется банку, обслуживающему поставщика, в качестве подтверждения обоснованности зачисления средств на счет поставщика. 3–й экземпляр вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме документов и совершении платежа. Платежными требованиями–поручениями оплачиваются не только поставки товаров, но и выполненные работы и оказанные услуги.
Аккредитивная форма расчетов. По своей сути аккредитив представляет собой способ обеспечения полной гарантии (со стороны покупателя) своевременной оплаты счетов, требований или векселей поставщика за отгруженную продукцию. Следовательно, эта форма расчетов направлена главным образом на защиту интересов продавца. Аккредитив можно определить как выдаваемое по поручению клиента–плательщика денежное обязательство банка, открывшего аккредитив (банк–эмитент), производить платеж поставщику при выполнении условий этого аккредитива, чаще всего предусмотренных им платежных документов. Аккредитив является самостоятельной сделкой между банком и клиентом–плательщиком (приказодателем аккредитива). Она обособлена от договора купли–продажи и выступает как форма реализации банковской услуги или банковского продукта. В безналичных расчетах применяются две разновидности аккредитива: 1) денежные, или циркулярные, выплаты с которых не обусловлены представлением коммерческих документов; 2) документарные (товарные), используемые при расчетах за товары и услуги. Последние применяются наиболее широко.
Аккредитив открывается плательщиком сразу же после получения им от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку–эмитенту заявление, где указываются необходимые сведения – наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка–эмитента и банка, исполняющего аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия. Важнейшим условием аккредитива является указание его вида, под которым понимается способ или разновидность техники совершения расчетов по аккредитиву.
Аккредитивы открываются покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).
При использовании покрытого аккредитива банк–эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования их на отдельном балансовом счете. С него будут производиться выплаты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке–эмитенте.
Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк–эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку. Однако применение непокрытого аккредитива возможно только при условии, что банк–эмитент имеет в исполняющем банке корреспондентский счет, с которого последний списывает средства в качестве выплат по аккредитиву.
Аккредитив должен содержать указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Банк–эмитент по указанию покупателя может аннулировать либо изменить условия отзывного аккредитива без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован до истечения его срока без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Но поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено его условиями.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согласие на оплату) лица, уполномоченного покупателем и присутствующего в месте отгрузки товара. Банк поставщика в этом случае осуществляет выплаты с аккредитива только при наличии на расчетных документах акцептной надписи уполномоченного. Подобная мера усиливает возможность контроля со стороны покупателя за соответствием отгружаемой продукции условиям контракта.
После отгрузки товаров покупателю поставщик представляет в свой банк все нужные для проведения расчетной операции документы – реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Все они содержат реквизиты, необходимые для проведения бухгалтерских записей по счетам контрагентов в банках. В частности, реестр счетов поставщик передает банку в 3–х экземплярах, из которых 1–й используется этим банком в качестве мемориального ордера, 2–й с приложением товарно–транспортных документов и отметкой банка отсылается банку–эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения этой операции на счетах в этом банке, а 3–й экземпляр выдается поставщику в качестве расписки о приеме реестра счетов. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Еще по теме Расчеты платежными требованиями–поручениями:

Формы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, дебетовые переводы, чеки, векселя, аккредитивы

Cтраница 1

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Платежное требование-поручение используется, как правило; в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств.

Платежное требование-поручение - расчетный платежный документ, содержащий требования получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком в трех или четырех экземплярах и состоит из двух частей. Первая из них заполняется поставщиком, в ней указываются реквизиты плательщика и получателя, местонахождение их банков, назначение платежа, общее наименование товара (работ, услуг), сумма к оплате, ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера получателя денежных средств и печать. Два первых экземпляра платежного требования-поручения высылаются почтой покупателю, который после проверки подписывает его и первый экземпляр сдает в свой банк для перечисления денежных средств поставщику продукции. К платежному требованию-поручению прилагаются счета-фактуры, квитанции транспортных накладных и др. Копии платежных требований-поручений (счетов-фактур) остаются на предприятии и служат основанием для учета отгруженных товаров.

Платежное требование-поручение оформляется поставщиком в трех экземплярах и вместе с другими документами направляется в банк покупателя, который передает требование плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к его счету. В течение трех рабочих дней плательщик обязан оформить и вернуть в банк требование. В этот же период плательщик должен уведомить банк об отказе (полном или частичном) оплатить требование. При согласии оплатить требование, представленное плательщиком в банк, первый его экземпляр служит основанием для списания средств со счета клиента и остается в документах банка, второй направляется банку поставщика, третий возвращается плательщику как расписка в приеме и совершении оплаты.

Платежное требование-поручение выписывает поставщик только после фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в четырех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляет, как правило, непосредственно в банк плательщика для оплаты. Вместе с тем возможен и другой вариант - прием требований - поруч ений банком поставщика на инкассо. Инкассо - это операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причипюющиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетно-денежных документов.

Оплаченное платежное требование-поручение банк плательщика отправляет в банк, обслуживающий поставщика.

Поставщик, выписав платежное требование-поручение вместе с транспортно-отгрузочными документами (три экземпляра), направляет их в банк покупателя. Банк покупателя, получив документы, передает плательщику платежные требования-поручения, оставляя транспортно-от-грузочные документы в картотеке № 1 плательщика.

Плательщик обязан представить платежное требование-поручение в банк в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. В этом случае требование-поручение вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.

Таким образом, платежное требование-поручение, выписываемое поставщиком, отправляется им непосредственно в банк плательщика. Этот банк передает плательщику требование-поручение, а отгрузочные документы оставляет у себя до тех пор, пока плательщик не произведет платеж.

Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта

Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк (см. Приложение 4).

Аккредитив.

Аккредитив(от лат. «accredo» - доверяю) – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитивная форма одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.

Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком.

Технология расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов:

Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.

Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.

Операция 3. Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.

Операция 4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю.

Операция 5 . Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.

Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.

Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю. Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумма денежных средств.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

продукция оплачивается после ее отгрузки;

оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик при согласии оплатить (полностью или частично) требование-поручение представляет его в обслуживающий банк в 3 экземплярах. Первый и второй экземпляры должны быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

В реквизите требования-поручения "Сумма к оплате" должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр требования-поручения служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка, второй - направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Об отказе полностью или частично оплатить требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно получателя в порядке и сроки, определенные договором.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (банком-эмитентом) и плательщиком (приказодателем аккредитива), на основании которого банк-эмитент по поручению приказодателя представляет в пользу получателя средств по аккредитиву (бенефициара) обязательство произвести платеж в соответствии с представленными документами и условиями аккредитива, а также выполнение других условий аккредитива.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете "Аккредитивы".

Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.

Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Для открытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитент заявление в 4 экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Условия заявления об открытии аккредитива должны соответствовать условиям договора, заключенного между приказодателем аккредитива и бенефициаром, и повторять только те положения договора, которые могут быть подтверждены представленными бенефициаром документами.

В заявлении на аккредитив должны быть указаны:

вид аккредитива;

наименование приказодателя;

наименование и местонахождение банка-эмитента;

наименование бенефициара;

наименование и местонахождение банка бенефициара;

сумма аккредитива;

номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;

срок действия аккредитива;

порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);

если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт;

полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;

срок представления документов в банк бенефициара;

наименование товара;

дата отгрузки товара.

Допускается включение в заявление об открытии аккредитива других необходимых условий.

Условия аккредитива должны быть полными и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

Ответственный исполнитель банка проверяет правильность оформления заявления об открытии аккредитива.

Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименования бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива.

На всех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом экземплярах - штамп банка.

Первый экземпляр заявления служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к внебалансовому счету "Покрытые аккредитивы к оплате" для последующего контроля за соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению.

При наличии соглашения между банками о передаче документов в форме электронного банковского сообщения с использованием электронно-цифровой подписи заявление об открытии аккредитива представляется в 3 экземплярах. В банк бенефициара вместо третьего экземпляра заявления посылается электронное сообщение.

На сумму принятого к исполнению аккредитива дебетуется текущий (либо ссудный) счет приказодателя и кредитуется счет "Аккредитивы".

При поступлении заявления (сообщения) об открытии аккредитива в банк бенефициара ответственный исполнитель банка проверяет, относится ли аккредитив к клиенту данного банка.

Все ошибочно направленные аккредитивы немедленно пересылаются по назначению.

Заявление (сообщение) об открытии аккредитива подлежит выдаче бенефициару не позднее следующего рабочего дня после поступления заявления (сообщения) в банк.