Безотзывный аккредитив – особенности, виды и схема расчетов. Аккредитив

В последнее время все активнее используется особая форма взаиморасчетов между продавцами и покупателями, которая гарантирует страхование рисков, сопряженных с неполучением товара или его неоплатой. Следует рассмотреть виды аккредитивов, их достоинства и недостатки, а также вопросы, возникающие чаще всего.

Общее понятие

Итак, для начала стоит рассмотреть безотзывный аккредитив в общих чертах. Основное понятие, которое для этого используется, выглядит примерно так. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое принимается банком в соответствии с поручением приказодателя, на осуществление платежа в пользу бенефициара указанной в договоре суммы.

Выплата производится после того, как в банк будут предоставлены документы, свидетельствующие о соблюдении условий аккредитива в указные сроки. Получается, что по просьбе какой-то из сторон банком будет произведено перечисление средств в пользу бенефициара, либо средства будут переведены на счет банка-исполнителя. В этом случае взаимоотношения сторон сделки не влияют на банки.

Виды аккредитивов

Для регулирования аккредитивной формы взаимодействия в Российской Федерации используется Положение «О безналичных расчетах», где прописаны виды аккредитивов, которые доступны для открытия в банках:

• покрытые и непокрытые (депонированные и гарантированные);
• отзывные и безотзывные.

Можно рассмотреть каждый из видов подробнее. Депонированный безотзывный аккредитив представляет собой форму взаимодействия, в соответствии с которой банк-эмитент осуществляет перечисление за счет финансовых активов плательщика либо кредита, полученного им, суммы аккредитива в распоряжение исполняющего банка на протяжении всего срока действия договора. Такая форма расчетов используется банками довольно часто для таких целей кредитования, как приобретение недвижимости за рубежом, покупка оборудования, чтобы не только снизить свои риски, но и риски клиента.

Непокрытый безотзывный аккредитив предполагает, что банком-эмитентом предоставляется исполняющему банку право на списание денежных активов с корреспондентского счета, ведущегося в нем, в пределах аккредитивного договора, либо в нем указывается иной способ возмещения банку-исполнителю сумм, выплаченных в соответствии с предписанным в договоре. Между банками заключается соглашение, в соответствии с которым производится списание средств с корреспондентского счета в банке. Порядок, в котором плательщиком будет производиться возмещение средств по непокрытому аккредитиву, устанавливается в договоре, заключаемом между клиентом и банком-эмитентом.

Безотзывный аккредитив является такой формой документа, при которой отмена или изменение условий допускается только после того, как исполняющим банком будет получено согласие получателя средств на определенные изменения в текущих условиях.

Полная классификация

Аккредитив с красной оговоркой представляет собой такой договор, согласно которому банком-эмитентом выдаются полномочия исполняющему банку на выплату аванса на оговоренную сумму до того, как будет предоставлен подтверждающий документ.

Безотзывный покрытый депонированный аккредитив представляет собой договор, открытие которого банком-эмитентом осуществляется с обязательным перечислением за счет средств плательщика, либо кредита, предоставленного ему на сумму аккредитива в распоряжение банка-исполнителя на весь срок действия документа.

Покрытый аккредитив используют при расчетах на территории РФ. В международных взаиморасчетах банками используется комплекс межбанковских соглашений, в соответствии с которыми покрытие либо совсем отсутствует, то есть используется чистая кредитная линия, либо производится его размещение в согласованных формах (депозитный счет, ценные бумаги и прочие активы). В международной практике данный термин совсем не используется.

Непокрытый безотзывный аккредитив представляет собой договор, при открытии которого банком-эмитентом предоставляются исполняющему банку права на списание средств с корреспондентского счета, ведущегося в нем, в пределах суммы аккредитива, либо достигается договоренность с исполняющим финансовым учреждением об иных условиях возмещения средств, уже уплаченных бенефициару. В практике международных экономических отношений не используется термин "гарантированный" (или "непокрытый"), так как таковыми стало большинство аккредитивов, которые используются.

Подтвержденный аккредитив представляет собой договор, при котором исполняющим банком берутся обязательства по осуществлению платежа суммы, указанной в аккредитиве, вне зависимости от поступления денежных средств от структуры, в которой он был открыт.

Револьверный аккредитив представляет собой договор, который открывается на часть суммы платежей, а его возобновление производится автоматически после того, как осуществляется расчет за очередную партию товаров.

Циркулярный аккредитив представляет собой такой договор, при заключении которого клиент может получить деньги в пределах этого кредита во всех банках-корреспондентах учреждения, выдавшего указанный аккредитив.

Резервный – это одна из видов банковских гарантий, которая носит документарный характер и подчиняется документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Этот вариант используется для финансирования в сфере международной торговли со странами, в которых не разрешено использовать в торговых сделках банковские гарантии, запрещено документировать гарантии, а также его уместно применять при осуществлении операций с международными финансовыми структурами.

Кумулятивный безотзывный аккредитив позволяет приказодателю неистраченную сумму средств по текущему аккредитиву добавлять к сумме нового, открываемого в том же банке. В противном случае неистраченная сумма обычно направляется назад к банку-эмитенту для зачисления на текущие счета приказодателей.

Порядок работы с аккредитивами

Итак, вы решили использовать для взаиморасчетов аккредитив - отзывной и безотзывной, либо иную форму. Для этого вы должны предоставить в банк-эмитент заявление на его открытие. Это заявление будет служить основанием для того, чтобы банком был открыт аккредитив и направлен бенефициару посредством исполняющего банка.

Далее требуется произвести исполнение договора в виде предоставления услуг либо отгрузки продукции. После этого бенефициаром должны быть предоставлены в банк документы, свидетельствующие об осуществлении работ или предоставлении услуги. После этого он может получить платеж.

От исполняющего банка к банку-эмитенту направляется реестр счетов для передачи плательщику. На банк-эмитент ложится важная задача по проверке правильности всех предоставленных документов.

Аккредитив на практике

Эта форма взаиморасчетов традиционно применяется для внешнеторговых отношений, а во внутрироссийской торговле она встречается гораздо реже. Это связано с тем, что безотзывный документарный аккредитив представляет собой наиболее выгодную форму расчетов между участниками сделок внешнеэкономического характера. Для экспортера они представляют собой возникновение обязательств банка по осуществлению расчетов, а также клиентское обязательство на произведение оплаты по договору. С противоположной позиции они являются гарантией импортеру того, что платеж будет производиться после того, как товар или услуга будут поставлены.

К примеру, если компания-импортер нуждается в приобретении буксира, находящегося в доке в другой стране, то у обеих сторон возникает определенный риск непоставки товара или неоплаты поставки. Безотзывный покрытый безакцептный аккредитив будет хорошим выходом в данном случае, так как экспортер желает своевременно получить всю сумму по заключенному договору, при этом импортер готов оплачивать ее только тогда, когда судно окажется на месте назначения. При этом виде взаимодействия буксир будет приобретен по импортному контракту, заключенному между поставщиком и покупателем. Экспортер получит платежи посредством привлеченных средств зарубежного банка в аккредитивной форме. А зарубежным банком будет предоставлена отсрочка по платежу в пользу импортера.

Участники взаиморасчетов

Безотзывный документарный неподтвержденный аккредитив предполагает наличие нескольких участников взаиморасчетов:

• импортер, он же приказодатель, обращающийся в местный банк-эмитент с просьбой открыть аккредитив;
• банк-эмитент, задачей которого является открытие аккредитива;
• иностранный банк, который должен известить экспортера о том, что в его пользу был открыт безотзывный неподтвержденный аккредитив, передав ему текст договора с обязательным предварительным удостоверением его подлинности;
• бенефициар-экспортер, в пользу которого было произведено открытие аккредитива.

Этапы работы

В затронутом ранее примере можно рассмотреть последовательность шагов, в соответствии с которыми будут производиться все действия. Для начала требуется заключить контракт между импортером и компанией, которая является продавцом буксира. Далее требуется оформить заявление на открытие аккредитива от приказодателя банку-эмитенту. После этого от банка-эмитента направляется уведомление об открытии аккредитива. Далее безотзывный делимый аккредитив должен пройти авизование. Все эти процедуры предшествуют поставке буксира. На следующем этапе осуществляется документооборот между банками с их авизацией. После дебетования счета импортера производится перевод средств к исполняющему банку. В конце всего этого экспортер получает свой законный платеж.

Все это свидетельствует в пользу того, что аккредитив можно считать страховкой бизнеса от рисков, сопряженных с заключением крупных сделок, в особенности когда речь идет о пост-импортном финансировании.

Судебная практика

При такой форме расчетов иногда возникают судебные споры, которые обуславливаются отсутствием понимания самой сути схемы работы. К примеру, самым частым вопросом является ответственность перед плательщиком в случае невозврата банком-эмитентом банку-плательщику денежных средств: в этом случае перед плательщиком ответственность несет сам банк-эмитент, а перед банком уже несет ответственность исполняющий банк. Стоит знать, что безотзывным признается аккредитив, который нельзя отменить без согласия получателя средств. Исполнение подтвержденного договора обеспечивается за счет не только банка-эмитента, но и банка-исполнителя, при этом важным является момент, что отозвать аккредитив можно исключительно при наличии согласия со стороны получателя средств.

Еще один важный вопрос касается того, можно ли освобождать банк-эмитент от ответственности в случае неправомерных действий лица исполняющего банка, когда сам банк-эмитент назначил исполняющий банк в соответствии с инициативой плательщика. В соответствии с используемым законодательством, ответственность на исполняющий банк обычно возлагается судом по заявлению от плательщика, если речь шла о неправильной выплате исполняющим банком денежных средств.

Чаще всего споры возникают на фоне такого инструмента взаимодействия, как безотзывный покрытый аккредитив. Что это? Это такая форма взаиморасчетов, при которой имеется наибольший простор для мошеннических операций. В этом случае предлагают отказываться от такой аккредитивной формы в пользу того, чтобы использовать конструкцию блокированных счетов.

Возможности для использования

Сегодня многие банки предлагают своим клиентам такую услугу, как безотзывный аккредитив при продаже квартиры. Стоит сказать, что это достаточно дорогостоящая услуга. Например, для расчетов по ипотечной сделке посредством аккредитива требуется наличие открытого счета в банке, а также оплата комиссии за открытие договора в сумме 2000 рублей. Прием документов с их последующей проверкой, а также дальнейший платеж осуществляются бесплатно.

Вы можете воспользоваться такой банковской услугой, как безотзывный аккредитив. Сбербанк предлагает своим клиентам выгодные условия в этом плане. Комиссия за его открытие зависит от суммы самого аккредитива и может составлять 1500-15000 руб. Такая форма взаиморасчетов гораздо безопаснее. За нарушения, допущенные в процессе ее использования, ответственность банков наступает в соответствии с законодательством.

Выводы

Рассмотренный материал говорит в пользу того, что аккредитив представляет собой максимально выгодную сделку и гарантию для обеих сторон, так как при участии в сделке банка исключена возможность использования не полностью оформленных документов. В большинстве случаев стороны договора выбирают именно такую форму взаимоотношений, так как она оказывается действительно выгодной и удобной.

Расчеты аккредитивами представляют сторонам сделки гарантии исполнения обязательств. При этом не важны юрисдикция и границы. Из всех видов аккредитивов при оплате торговых операций чаще всего применяется безотзывный аккредитив.

Наиболее удобной и выгодной формой расчетов при бартерных сделках для российских экспортеров считается безотзывный аккредитив.

С его помощью обеспечивается беспроблемное и быстрое получение выручки по экспорту при соблюдении определенных условий. Что же представляет собой безотзывный аккредитив?

Основные сведения

Сотрудничество с новым партнером ведет к появлению некоторых вопросов. В частности, как избежать финансовых потерь при заключении сделки с незнакомой фирмой и можно ли подстраховаться от нечестных партнеров.

Особенно это важно при заключении . Решение состоит в использовании аккредитивов.

Работа с ними может показаться несколько сложной, но изучив все тонкости можно получить уверенность в поной защищенности бизнеса. Расчеты по аккредитивам поводятся под контролем двух банков.

При их применении исключено неисполнение условий по контракту любой стороной сделки. Такой способ расчетов по праву считается наиболее безопасным вариантом расчетов меж клиентами.

При использовании безотзывного аккредитива платеж гарантирован банком, если сторонами соблюдены условия сделки.

Аккредитив безотзывного типа не может быть отменен, что снижает риски ведения бизнеса. наиболее популярен данный инструмент в международной торговле, когда в качестве участников выступают два банка и две компании.

Покупатель и продавец уверены в осуществлении сделки, поскольку оплата не будет произведена банками, пока все условия заключенного контракта не будут исполнены.

Используя безотзывный аккредитив, участники сделки (продавец и покупатель) соглашаются на осуществление платежа через банки-посредники (эмитент и акцептант).

Банк-эмитент создает аккредитив для покупателя, таковой разрешает проведение оплаты при выполнении условий продавцом. Исполнивший обстоятельства контракта продавец предоставляет банку-акцептанту документальное подтверждение исполнения.

Документы проверяются банком-акцептантом, далее отправляется запрос банку-эмитенту на перечислении средств. После получения денег продавец может получить положенную оплату.

Если стороны решают изменить условия сделки обоюдно, то безотзывный аккредитив может изменяться. В ином случае юридической обязанностью покупателя становится осуществление платежа продавцу.

При неисполнении платежа покупателем, его обязан осуществить банк-эмитент. Преимущественно безотзывный аккредитив применяется в международной торговле. Но с таким же успехом можно применять его в пределах одной страны.

Структура подобной операции обеспечивает дополнительную безопасность участникам сделки, поскольку посредниками являются банки.

Недостатки такого метода весьма незначительны. Самым существенным является оплата , но за безопасность можно и нужно платить.

Понятия

Аккредитивом называется форма поручения от банка плательщика, адресованное банку получателя средств.

В нем предусмотрены обстоятельства реализации платежей юридическому или физическому субъекты в границах обусловленной суммы и с соблюдением показанных в поручении условий. Этот расчетный документ составляется в бумажном варианте.

По одному аккредитивному договору могут реализовываться расчеты лишь с одним получателем. Безотзывным признается аккредитив, который нельзя аннулировать без разрешения получателя средств.

Что касательно понятий, употребляемых при расплатах аккредитивами, то наиболее часто применяются такие:

Его классификация

При аккредитивном варианте расчетов весьма значимо верно выбрать тип аккредитива. Он должен указываться плательщиком еще в проекте договора.

Положение Центрального Банка РФ предполагает вероятность открытия банками таких вариантов аккредитива:

Как разновидности описанных видов наличествуют аккредитивы:

Законодательная база

Нормативно-правовая база аккредитивных платежей строится на основании:

Употребляя аккредитивный вариант расчетов, следует следовать «Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов». Таковые разработаны и ратифицированы Международной Торговой Палатой.

Любой аккредитив, открытый заграничным банком для осуществления платежей по российскому экспорту, должен включать в себя указание о следовании данным правилам.

Возникающие нюансы

Стандартная аккредитивная схема выглядит так:

То есть сделка полностью безопасна, поскольку аккредитив становится гарантией оплаты для продавца, а покупатель избавлен от риска потери средств при взаимодействии с незнакомым партнером.

Но существуют и некоторые нюансы. Так договор должен располагать отчетливыми параметрами:

• названия участвующих банковских учреждений;
• данные адресата платежа;
• вид аккредитива;
• стоимость контракта;
• вариант информирования получателя о создании аккредитива;
• метод оповещения плательщика о номере счета, предназначенного для депонирования средств;
• период действительности аккредитива;
• срок предоставления документов получателем;
• условия операции;
• за исполнение обязательств.

Проект договора желательно согласовать с банком-эмитентом для предотвращения недоразумений. Также следует уточнить, как именно будет проверяться подлинность документов, так как это может затянуть сроки оплаты.

За нарушения при исполнении аккредитива ответственность несут банки. Потому банковские учреждения весьма щепетильно относятся к документарному оформлению сделки и подтверждающим документам.

Покрытый

Покрытие по аккредитиву может формироваться за счет средств плательщика либо кредитных средств, предоставляемых плательщику банком.

Использование средств плательщика чаще всего сопровождает аккредитивы по предъявлению. Покрытие кредитными средствами целесообразно при аккредитивах с постфинансированием.

В основном подобный вариант применяется при длительных сделках, позволяя привлекать доступный финансовый ресурс на продолжительный срок.

Покрытие за счет кредитной линии удобно тем, что залог в этом случае будет формальным. В качестве основного залога выступает товар, то есть предмет сделки.

Документарный

Банки работают исключительно с документальной базой, товарные ценности рассмотрению не подлежат. При этом банками анализируются только те документы, какие оговорены в условиях аккредитива.

Никакие иные документы во внимание не берутся. Для получения денег по документарному аккредитиву от продавца требуется предоставление документов, обозначенных в аккредитиве, точно в оговоренный срок.

При малейшем расхождении банком отправляется запрос на уточнение покупателю, что стоит денег.

Подтвержденный

Если исполняющий банк по просьбе эмитента удостоверяет безотзывный аккредитив, то речь идет о подтвержденном аккредитиве.

Это обозначает, что исполняющий банк принимает добавочные обязательства к обязательству эмитента по реализации платежа в согласии с условиями аккредитива.

Подтвержденный аккредитив не может отменяться или изменяться без разрешения исполняющего банка. Такой тип аккредитива обеспечивает гарантию со стороны исполняющего банка в большей мере, чем безотзывный неподтвержденный аккредитив.

Это придает сделке двойную безопасность, поскольку подтверждающий банк оплатить документы даже при отказе банка-эмитента в осуществлении платежа.

Безакцептный

Безотзывный аккредитив без акцепта предполагает, что для перечисления средств продавцу на основании предоставления указанных в аккредитиве документов не требуется согласия (акцепта) покупателя.

То есть продавец может получить деньги сразу же после предоставления банку всех необходимых документов. Для безакцептного (бесспорного) списания денежных средств со счета покупателя не требуется особого распоряжения от владельца счета.

Безотзывный покрытый аккредитив при цессии

При аккредитивной схеме расчетов допускается цессия, то есть операция по переуступке выручки. При этом получатель средств дает обязательство, что цессионарию, что он получит свою часть выручки через посредничество подтверждающего банка.

Права работать по самому аккредитиву цессия не предполагает. Цессия в данном случае это условное обеспечение.

Осуществление выплаты происходит после предоставления необходимых документов. Чаще всего данный вариант применяется, когда аккредитив это составная часть структуры финансирования субъекта банком.

Договор с оплатой

Осуществление безналичных расчетов меж юрлицами осуществляется на основании ранее составленного договора.

Юридически верно составленный аккредитив должен детально оговаривать все условия сделки, вид аккредитива, его сумму, наименования участников сделки, период действия аккредитива и условия осуществления платежа.

Стандартный договор может дополняться отдельными условиями.

При продаже квартиры

Все чаще банковские аккредитивы используются при купле-продаже недвижимости. Преимущества аккредитивного варианта расчетов при продаже квартиры очевидны.

Продавцу гарантировано получение оговоренной суммы в полном объеме. При на банковском счету продавца уже резервируется нужная сумма.

Для покупателя такой способ приемлем тем, что при срыве сделки он сможет вернуть свои средства. Передача денег полностью контролируется банком.

Несомненными плюсами безотзывного аккредитива является полная гарантия надежности и безопасности сделки. Оба участники осуществляемой сделки могут быть уверены, что они не будут обмануты и не понесут финансовых потерь.

В статье будет идти речь об аккредитиве. Что это такое, для чего необходим, каким образом его открыть, и какова его роль – далее.
Основным преимуществом расчета с помощью аккредитива является надежность.

Банк дает гарантию, что платеж пройдет только после предъявления продавцом нужных документов. Что еще необходимо знать об аккредитиве?

Важные аспекты

Аккредитив является гибкой формой расчета. Для покупателя и продавца имеются свои положительные моменты. В большинстве случаев такую форму применяют компании, которые ведут внешнеэкономическую деятельность.

Чтобы открыть аккредитив организация обязана предъявить банку поручение по платежу и заполненное заявление. При этом указывается конкретный срок, на который аккредитив открывается.

После открытия банк обязан сообщить об этом получателю финансов. Аккредитив выдается на основании заявления, форму которого банк разрабатывает самостоятельно.

Обязательные реквизиты в бланке следующие:

• номер и дата аккредитива;
• сумма;
• реквизиты плательщика и банка;
• реквизиты получателя и банка, занимающегося переводом;
• срок действия;
• способ исполнения;
• назначение платежки;
• прочие необходимые данные (зависит от банка).

Закрыть аккредитив можно в таких случаях:

• когда истекает срок его действия;
• когда поставщик отказывается от услуг банка;
• когда банк отзывает его.

Аккредитивом выгодно пользоваться в таких случаях:

• необходимо получить гарантию по соглашению от второй стороны;
• сделка заключается на большую сумму;
• компания работает с новыми партнерами, с которыми еще не установились доверительные связи;
• необходим строгий контроль некоторых условий.

Обладает такими особенностями:

• гарантия;
• возможность осуществлять платеж частями.

Преимущества:

Схема непокрытого аккредитива

Простым языком, аккредитив – гарантированный платеж после выполнения определенных условий.

Чтобы расчеты осуществлялись без проблем, используется специальная схема:

1. Продавец и покупатель заключают соглашение.
2. К нему прилагается дополнение – список продукции, которая будет поставляться, условия отсрочки и прочее.
3. Если покупатель будет оплачивать товар не сразу, должен обратиться в банк для открытия аккредитива.
4. Банк открывает его.
5. Данные предаются в зарубежный банк, в котором обслуживается продавец.
6. Когда у продавца имеется документ об открытии аккредитива, он производит поставку продукции (частично или полностью).
7. Продавцом в банк передаются данные о поставке.
8. Покупатель также подает сведения, чтобы осуществить платеж.
9. Перечисление средств банком.

Порядок открытия

Стороны, которые собираются заключать соглашение, должны заранее обсудить нюансы открытия аккредитива. Важно обратить внимание на – форму, список документов для его открытия, срок действия и выбор банка.

Для открытия аккредитива необходимо придерживаться следующей схемы действий:

1. Определиться с условиями соглашения.
2. Подписать его.
3. Обращение покупателя в банк для открытия счета. Продавец обращается в исполняющий банк.
4. Покупатель подает заявление на открытие аккредитива, перечисляет средства на счет и оплачивает комиссию банка.

После открытия следует исполнение. Поставщик должен отгрузить товар и собрать документацию для предъявления сотрудникам банка. В продолжение 5 дней она проверяется.

Если ошибок нет, деньги перечисляются. Через исполняющий банк они попадают в банк-эмитент, после чего покупатель их получает.

Основы налогообложения

Так как аккредитив открывается компанией при конкретной сделке, то в целях обложения налогами комиссия за услуги банка считается другими видами затрат, которые касаются приобретения товара.

– безналичная форма расчетов, поэтому расчеты между компаниями не оказывают влияние на обложение налогами обязательств по соглашению.

Он не считается , так как финансы попадают к получателю только после исполнения условий основного договора. Во время открытия аккредитива объекты обложения налогами не возникают.

Порядок учета комиссии банка за открытие аккредитива зависит от нескольких факторов – кто занимается расходами по оплате комиссии (продавец или покупатель) и суммы комиссии.

Компания может сама выбирать, в составе каких затрат учитывается комиссия банка. Зависит это и от того, какой метод налогового учета использует организация – начисление или метод кассы.

Если организация работает на упрощенном режиме обложения налогами, то расходы, связанные с комиссией банка, не уменьшают налоговую базу.

При оплате единого разница доходов и расходов также зависит от тех же факторов. Во время расчета затраты на оплату комиссии при открытии аккредитива не берутся в учет.

Если безотзывный

Безотзывным является аккредитив, который невозможно отменить без согласованности сторон.

Бывает нескольких типов:

Преимущества данного типа:

• высокая степень уверенности в оплате;
• обязательства по платежу банка-эмитента;
• оплата производится сразу после предъявления документации, перечисленной в соглашении;
• риск по отказу в получении продукции или оплаты за нее минимальный;
• если товар предоставлен не в полном объеме, оплачивается только поставленный.

Имеются и отрицательные моменты:

• если имеется желание аннулировать или изменить условия, необходимо согласие обеих сторон – продавца и покупателя.

Отражение проводками

Учет непокрытого аккредитива отображается следующими проводками:

Отличия от покрытого

Основное отличие покрытого от непокрытого – порядок расчета между банком-эмитентом, исполняющим банком и плательщиком.

Во время открытия аккредитива в обязанности банка входит покрытие суммы за счет плательщика или предоставленного ему кредита.

При непокрытом аккредитиве исполняющий банк обязан списать сумму со счета полностью или указать другой способ списания средств.

То есть при открытии непокрытого типа при расчетах с контрагентами банк применяет собственные финансы. В дальнейшем они возмещаются.

Таким образом, аккредитив дает гарантию того, что финансы за товар не поступят к покупателю, пока тот не предъявит необходимые документы.

Осуществляется расчет через банк-эмитент, который за свои услуги берет отдельную плату. При отображении расчета по аккредитиву необходимо применять специальные проводки.

Банк несет полную ответственность за осуществление операций. Для его открытия необходимо заявление. Без соглашения расчет такой невозможен.

Как обеспечить безопасность сделки при работе с новыми партнерами? Получить недорогое финансирование при приобретении оборудования и недостатке обеспечения? А приобретение недвижимости? Эта процедура тоже может значительно упроститься и позволит не потерять свои деньги, избежав уловок обманщиков и нечистых на руку риэлторов. Можно это сделать? Ответ простой - аккредитивная форма расчетов.

Что такое аккредитив?

Общепринятое определение аккредитива - поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.

Краткая терминология, используемая в аккредитивной форме расчетов:

Плательщик - он же приказодатель, принципал - лицо, на основании поручения которого осуществляется платеж по аккредитиву.

Бенефициар - получатель средств по аккредитиву.
Банк-эмитент - банк, выпускающий финансовое обязательство, в данном случае - аккредитив.
Исполняющий банк - банк, назначаемый банком-эмитентом в соответствии с инструкциями приказодателя, осуществлять исполнение аккредитива. Исполняющим банком может выступать как банк-эмитент, так и любой авизующий банк. В случаях присутствия в сделке подтверждающего банка, исполнение аккредитива, как правило, отдается ему.
Подтверждающий банк - как правило, первоклассный банк, принимающий на себя обязательства произвести платеж, указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств банка-эмитента, наличие подтверждающего банка в структуре сделки повышает ее надежность и гарантию оплаты. В российской практике подтверждение иностранным банком требуется в большинстве случаев.

Различают четыре основных вида аккредитивов:

Покрытый аккредитив (депонированный) - это когда при открытии аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика, либо предоставленного для этих целей кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытый аккредитив (гарантированный) - это когда при открытии аккредитива банк - эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка - эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка - эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Как правило, в практике российских банков обычно существуют покрытые безотзывные аккредитивы. Более подробно о видах аккредитивов можно узнать из открытых источников, каждый из этих видов обладает определенной спецификой, связанной с особенностью проводимой сделки.

Стандартно схема использования аккредитива выглядит следующим образом:

• Продавец и покупатель заключают контракт (договор купли/продажи, поставки оборудования, предоставления услуг), условиями которого предусмотрена форма расчетов через аккредитив и условия его раскрытия
• Покупатель подает копию контракта и заявление в банк. Банк открывает аккредитив на основании представленных документов. В случае необходимости аккредитив подтверждается банком продавца или любым банком, требования к которому предусматриваются контрактом.
• При открытии аккредитива формируется покрытие либо за счет средств клиента, либо за счет кредитной линии, предоставленной клиенту банком-эмитентом или иным другим банком, в т.ч. иностранным.
• Продавец отгружает товар, отправляет документы, на основании которых открывается аккредитив в банк и получает оплату.
• Покупатель получает документы и товар.

Как видно, схема проста и очевидна - с одной стороны поставщик видит, выставленный аккредитив, что является гарантией оплаты, при соответствии поставки условиям контракта, с другой покупатель не рискует своими деньгами, как в случае с предоплатой неизвестному контрагенту, при этом гарантом сделки выступает банк, проверяя ее чистоту.

Но, как говорится, есть нюанс.

Во-первых, контракт должен содержать следующие четкие параметры:

• наименование банка - эмитента,
• наименование банка, обслуживающего получателя средств,
• наименование получателя средств,
• наименование исполняющего банка
• сумма аккредитива,
• вид аккредитива,
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,
• срок действия аккредитива,
• период представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов, а также их перечень и характеристики,
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок осуществления автоперевозки грузов , срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза,
• условия оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств

Во-вторых, рекомендуется уточнить, где банком будет осуществляться проверка подлинности/соответствия, представляемых документов, поскольку это может существенно затянуть сроки оплаты за счет временных затрат на пересылку документов.

И самое главное - формирование покрытия по аккредитиву. Как было сказано выше, оно может формироваться из двух источников:

• средства плательщика,
• средства банка, т.е. за счет кредитных средств, представляемых банком плательщику.

Первый вариант используется в большинстве случаев при аккредитивах с платежом по предъявлении.

Второй вариант, целесообразно использовать при такой форме расчетов как аккредитив с постфинансированием, как правило, данный вид аккредитива используется при длинных сделках и позволяет привлекать недорогой финансовый ресурс на длительные сроки (свыше трех лет), например, приобретение оборудования.

Процедура оформления данного аккредитива хороша еще тем, что финансирование можно получить при формальном залоге, поскольку основным залогом будет выступать приобретаемое оборудование. Схема кредитования при такой форме расчетов выглядит следующим образом:

• Заключается контракт на поставку оборудования, условия контракта и аккредитива согласовываются с банком эмитентом.
• В банк-эмитент предоставляется заявление на аккредитив и подписывается кредитный договор для целей формирования покрытия по аккредитиву и договор залога
• Банк-эмитент проводит согласование сделки и открытие аккредитива в иностранном финансирующем банке
• Иностранный банк подтверждает и авизует аккредитив поставщику.
• Поставщик осуществляет поставку, представляет документы, оговоренные в контракте для целей раскрытия аккредитива
• После проверки подлинности документов и соответствия их условиям аккредитива, иностранный банк производит оплату поставщику одновременно открывая кредитную линию на банк-эмитент, который в свою очередь перевыставляет ее на покупателя.

Как правило, подобное финансирование осуществляется на сроки от 2 до 7 лет, стандарт - 5 лет с выставлением линии по схеме 3+2. При финансировании на более длительный срок необходимо привлечение Экспортного Кредитного Агентства (ЭКА). ЭКА - это государственные финансовые институты, предоставляющие гарантии или страхование при государственной поддержке в пользу национальных компаний, намеренных экспортировать товары и услуги за рубеж. ЭКА гарантируют или страхуют долгосрочные (инвестиционные) кредиты, предоставленные национальными банками банкам-эмитентам (в нашем случае российским), по контрактам на покупку российскими импортерами технологического оборудования, средств транспорта, проведения монтажных, пуско-наладочных работ и оказания других услуг специалистами этих стран.

Основные условия при такой форме привлечения ресурсов:

• Срок кредитования - от 2-х до 7лет
• Сумма - имеет минимальное значение в каждом банке свой порог, и, как правило, не более 80-85% стоимости контракта
• Процентная ставка определяется как сумма следующих величин - LIBOR/EURIBOR (6 мес.), маржа банка-эмитента (%% годовых), стоимость финансирования иностранного банка. Дополнительно оплачивается страховая премия ЭКА, которая рассчитывается от суммы кредита и должна быть оплачена до получения кредита. По просьбе Клиента страховая премия ЭКА может быть профинансирована. В этом случае кредит, предоставленный на оплату страховой премии ЭКА, погашается совместно с суммой основного долга на аналогичных условиях. В целом, ставка редко превышает - 10/11% годовых в валюте и может быть зафиксирована на весь срок после выборки кредита по согласованию с банком-эмитентом и финансирующим банком
• Уплата процентов - ежемесячно
• Погашение основного долга осуществляется равными полугодовыми траншами, первое погашение через 6 месяцев после согласованной даты, которая определяется в соответствии с условиями контракта и самого проекта, например, дата отгрузки или дата ввода оборудования в эксплуатацию.

Преимущества аккредитивной формы расчетов очевидны:

• Покупатель, гарантированно защищен от рисков неполучения оплаченного товара, т.к. исполняющий банк оплатит только те документы, которые будут соответствовать условиям аккредитива.
• Продавец, своевременно выполняя свои обязательства перед Покупателем и представляя в банк соответствующие условиям аккредитива документы, гарантированно получает платеж независимо от Покупателя.
• Покупатель снижает риск нарушения Продавцом сроков поставки или оказания услуг, т.к. банк не оплатит документы, свидетельствующие о нарушении таких сроков.
• В тех случаях, когда Продавец нарушает сроки поставки и/или оказания услуг, решение об оплате принимает Покупатель.
• В тех случаях, когда представленные Продавцом документы не соответствуют условиям аккредитива, банк не оплатит такие документы, не имея на то согласия Покупателя.
• Банки охотней профинансируют сделку, если в качестве формы расчетов используется аккредитив, т.к. полностью исключена возможность не целевого использования средств.
• Кредитование внешнеторговых сделок с использованием документарных форм, так называемое торговое финансирование, имеет более низкие процентные ставки, т.к. такие операции являются менее затратными для банков как в отношении источников средств используемых для такого финансирования, так и с точки зрения рисков.

В качестве недостатков отмечается:

• во-первых, более высокая стоимость по сравнению с другими необеспеченными формами расчетов
• во-вторых, сложность в оформлении.

Данные недостатки устраняются надежностью и гарантией расчетов, а также правильным выбором банка.

При заключении сделок покупатель (плательщик) нередко рискует больше, чем продавец (получатель средств). Обычно это связано с оплатой товара авансом. При этом особенно велики риски при заключении международных контрактов.

Застраховаться от недобросовестности контрагентов позволит аккредитив.

Что такое аккредитив:

Аккредитив (также можно встретить термин «документарный аккредитив») - это форма безналичных расчетов, при которой банк по указанию покупателя обязуется перевести деньги продавцу, когда тот представит в банк определенные документы. Перечень таких документов покупатель и продавец согласуют заранее.

В зависимости от вида аккредитива описанная схема взаимодействия может немного усложниться. Но как бы то ни было, банк является посредником, который за определенное вознаграждение обеспечивает оплату по сделке.

Для покупателя преимущества аккредитива по сравнению с другими формами оплаты заключаются в следующем:

• деньги будут перечислены продавцу только после фактической поставки товара (для этого нужно правильно составить перечень документов, на основании которых банк произведет оплату по сделке);
• если поставка не состоится, деньги будут возвращены в заранее оговоренные сроки;
• поставленный товар будет надлежащего качества, в согласованном объеме и ассортименте (для этого в условиях аккредитива нужно указать, что продавец должен представить в банк определенные документы, подтверждающие качество, количество и ассортимент товара);
• документы на товар будут правильно оформлены, поскольку иначе банк не произведет оплату. Правильно оформленные документы уменьшат риск негативных налоговых последствий сделки;
• сделка становится предсказуемой и это дает возможность планировать деятельность компании, даже если поставка не состоится;
• под аккредитив банки нередко предоставляют кредиты на выгодных условиях, это дает возможность покупателю не выводить средства из оборота для оплаты по сделке.

Необходимо отметить, что нередко вместо аккредитива стороны просто закладывают деньги в банковскую ячейку с условием, что продавец сможет открыть ее только при предъявлении в банк определенных документов. В таком случае необходимо помнить о допустимых лимитах при расчетах наличными.

Порядок проведения расчетов по аккредитиву определен в Гражданского кодекса РФ и главе 6 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П (далее - Положение № 383-П).

Какую форму аккредитива выбрать?

В зависимости от условий сделки стороны должны самостоятельно определить форму аккредитива и согласовать ее с банком.

Поскольку российское законодательство в вопросе регулирования безналичных расчетов пока отстает от западного, при разработке условий аккредитива можно ориентироваться на международные правила, описанные в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов, разработанных Международной торговой палатой (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits). Такие правила содержат ряд современных положений, которые на сегодняшний день не учтены в Гражданском кодексе РФ, они изданы в нескольких редакциях, в том числе редакция 1993 года - UCP 500 и редакция 2007 года - UCP 600. На их основе стороны могут сформулировать наиболее удобные для себя условия аккредитива.

Сторонам нужно учитывать, что не каждый банк согласится на нестандартные условия аккредитива, в частности, из-за нехватки компетентных специалистов в этой сфере. Поэтому нестандартные условия имеет смысл включать в основной договор только после того, как они будут согласованы с банками плательщика и получателя средств.

Покрытый безотзывный аккредитив . Такая форма аккредитива наиболее распространена, она предусматривает следующее:

• покупатель открывает счет в банке (банке-эмитенте) и вносит на него денежные средства в сумме, необходимой для оплаты аккредитива (либо берет их в этом банке в кредит под обеспечение). Эти средства банк-эмитент перечисляет на корреспондентский счет того банка, в котором открыт счет продавца (т. е. в исполняющий банк). Когда наступает время исполнения аккредитива, исполняющий банк перечисляет средства, находящиеся у него на корреспондентском счете, на счет продавца (это покрытый аккредитив, п. 2 ст. 867 ГК РФ);
• аккредитив не может быть отменен по одностороннему заявлению покупателя без согласия продавца (это безотзывный аккредитив, ст. 869 ГК РФ). Большинство аккредитивов безотзывные, поскольку это обеспечивает интересы поставщика. Однако обязательно нужно учитывать, что если прямо не указано, что аккредитив безотзывный, то он считается отзывным (п. 3 ст. 868 ГК РФ).

Непокрытый аккредитив . Стороны могут договориться об использовании непокрытого аккредитива. В таком случае банк-эмитент не перечисляет денежные средства в исполняющий банк, но когда наступает время исполнения аккредитива, исполняющий банк списывает необходимую сумму с открытого у него счета банка-эмитента на расчетный счет продавца (абз. 2 п. 2 ст. 867 ГК РФ). В таком случае банк покупателя гарантирует оплату банку продавца. В свою очередь покупатель должен гарантировать оплату банку, предоставив обеспечение. Преимущество такой формы аккредитива для покупателя заключается в том, что для открытия аккредитива не требуется выводить из оборота собственные денежные средства.

Подтвержденный аккредитив . Такой аккредитив создает дополнительную гарантию продавцу, когда он не доверяет банку покупателя. Подтвержденный аккредитив подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом (это может быть в т. ч. и исполняющий банк). Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство произвести оплату, если банк-эмитент откажется совершить платеж. Подтвержденным может быть только безотзывный аккредитив (п. 2 ст. 869 ГК РФ). За подтверждение необходимо будет заплатить комиссию банку.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив . Согласовать условие о револьверном аккредитиве целесообразно, когда контракт предусматривает несколько примерно равных по стоимости поставок товаров в течение определенного периода времени. В таком случае аккредитив открывают на весь период поставок на сумму, примерно равную стоимости одной поставки, при условии что после оплаты каждой поставки на аккредитиве восстанавливается первоначальная сумма.

Таким образом, аккредитив открывается не на полную сумму платежей, а лишь на ее часть. Это позволяет не выводить из оборота всю сумму денежных средств, необходимых для оплаты поставок, а также позволяет не открывать аккредитив для каждой поставки.

Переводной (трансферабельный) аккредитив . Такой аккредитив, как правило, используется, если продавец не является непосредственным грузоотправителем товара или если поставка осуществляется через посредника. Трансферабельный аккредитив позволяет осуществлять с него платежи не только в пользу продавца (стороны по договору купли-продажи), но и в пользу третьих лиц - поставщиков этого продавца. Перевод аккредитива полностью или частично в пользу третьих лиц производится по просьбе продавца с согласия исполняющего банка. Третье лицо, отгрузив товары в адрес покупателя, представляет в банк необходимые документы для получения платежа. В свою очередь продавцу, в пользу которого был открыт трансферабельный аккредитив, предоставлено право получить образовавшуюся разницу (свою прибыль).

Подробно порядок исполнения аккредитива третьему лицу описан в пункте 6.30 Положения № 383-П.

Аккредитив с красной оговоркой. Такой аккредитив подразумевает выплату аванса продавцу до отгрузки товара. Аванс может быть необходим, например, для оплаты доставки товара, его сертификации, оплаты пошлин или иных расходов. Оставшуюся часть средств продавец получает по представлении в банк необходимых документов.

В зависимости от особенностей сделки стороны могут согласовать и иные необходимые условия аккредитива.

Конечное решение об условиях аккредитива целесообразно принимать именно сторонам, а не доверяться в этом вопросе банку (поскольку банк в таком случае является лишь исполнителем услуги), хотя не учитывать его требования тоже не получится.

Нужно помнить, что в обязанности банка входит лишь формальное исполнение услуги - осуществление платежа после представления определенных документов, в связи с этим банк не будет исследовать вопрос фактического исполнения договора (п. 6.17-6.18 Положения № 383-П).

Какие документы включить в условия исполнения аккредитива?

Перечень таких документов нужно определить сторонам в зависимости от условий сделки.

Покупателю важно четко представлять, где и в каком состоянии должен быть товар на момент, когда у продавца будут все необходимые документы для исполнения аккредитива. Как только продавец получит на руки все необходимые документы, его интерес к товару, скорее всего, пропадет и он сразу же направится в банк за получением средств. Соответственно, все заботы о товаре тут же перейдут к покупателю.

Факт передачи товара, количество, качество и иные характеристики товара могут быть подтверждены соответствующими документами.

Указывая в условиях аккредитива конкретный документ, нужно точно определить некоторые детали, а именно:

• наименование документа;
• кем должен быть издан или заверен документ;
• основные моменты в содержании документа;
• язык документа (русский, английский или др.);
• количество экземпляров оригиналов и копий документа.

Как открыть аккредитив?

Условия аккредитива придется согласовывать с банком, который, скорее всего, будет вносить свои предложения. В связи с этим сторонам лучше заранее определить ключевые моменты аккредитива, но не оформлять документы до того момента, пока с банком не будет достигнута окончательная договоренность.

Так, в частности, сторонам нужно заранее согласовать:

• перечень документов для исполнения аккредитива (т. е. документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом);
• форму аккредитива;
• срок действия аккредитива;
• банки, которые будут участвовать в перечислении средств.

Банк со стороны покупателя, то есть банк, в который покупатель положит и зарезервирует средства для расчетов по аккредитиву, именуется «банк-эмитент».

Банк со стороны продавца, то есть банк, который проверит документы, представленные продавцом, и перечислит ему денежные средства, именуется «исполняющий банк».

Стороны могут согласовать, что это будет один и тот же банк.

В то же время эта схема может быть и сложнее. Например, если у банка-эмитента и исполняющего банка нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков.

Помимо описанных условий, сторонам нужно согласовать порядок оплаты комиссий банка.

О том, что расчеты между сторонами производятся с использованием аккредитива, прежде всего необходимо указать в основном договоре. При этом в него целесообразно внести ключевые условия аккредитива, более детальное описание будет содержать соглашение об открытии аккредитива.

Общая последовательность действий при открытии аккредитива будет следующей.

Обе стороны:

• согласуют условия основного договора и условия аккредитива;
• подписывают основной договор;
• открывают банковские счета (покупатель - в банке-эмитенте, продавец - в исполняющем банке), если они еще не открыты.

Покупатель (плательщик):

• подает в банк-эмитент заявление (по форме банка);
• подписывает с банком-эмитентом соглашение об открытии аккредитива;
• перечисляет на счет, открытый в банке-эмитенте, сумму, необходимую для оплаты аккредитива (при необходимости);
• оплачивает комиссию банка.

Продавец:

• подтверждает согласие с условиями аккредитива, когда банк уведомляет его об открытии аккредитива (п. 6.9 Положения № 383-П).

После того как аккредитив открыт, происходит исполнение сделки. Продавец, осуществив поставку и собрав все необходимые документы, представляет их в исполняющий банк (или (по своему выбору) в банк-эмитент). Последний в течение пяти рабочих дней проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и производит оплату в счет продавца. После этого исполняющий банк направляет указанные документы в банк-эмитент, который передает их покупателю.

Детально порядок исполнения аккредитива описан в пунктах 6.15-6.33 Положения № 383-П.

Внимание! Если продавец поставил товар, а банк по какой-то причине не перечислил ему денежные средства в оплату товара, это не освобождает покупателя от обязанности оплатить принятый товар.Банки отказывают в исполнении аккредитива, если продавец не представил в срок все необходимые документы.

Однако если покупатель принял товар, он все равно должен оплатить его.

Это подтверждает судебная практика (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39, постановление ФАС Московского округа от 2 июля 2008 г. по делу № А41-К1-21053/07).

В том случае, если товар не соответствует заявленному качеству (количеству, ассортименту), покупатель вправе не принимать его. Продавец не сможет получить оплату за такой товар, если условия аккредитива предусматривают, что он должен представить в банк документы, подтверждающие качество (количество, ассортимент) товара. Покупателю при этом необходимо правильно оформить отказ от приема товара и сообщить об этом продавцу.

Как покупателю защититься от злоупотреблений со стороны продавца?

Несмотря на то, что аккредитив гарантирует безопасность и предсказуемость сделки, злоупотребления со стороны продавца все-таки возможны, но они практически исключают полную потерю денег покупателем. Злоупотребления возможны, например, в следующей форме.

1. Продавец не исполнит договор, а покупатель в итоге не получит товар. В таком случае до истечения срока аккредитива покупатель не сможет вернуть деньги в оборот.

Чтобы избежать этого, нужно:

• включить в основной договор (купли-продажи, поставки или др.) условие о штрафах за просрочку передачи товара;
• установить оптимальный срок действия аккредитива. Целесообразно заранее рассчитать срок, необходимый для передачи товара, увеличив его на несколько дней (на случай непредвиденной задержки).

Если все-таки это произойдет, покупатель сможет в судебном порядке попытаться взыскать с продавца возмещение убытков. Убытки покупателя в таком случае могут состоять из следующего:

Суммы комиссии, уплаченной за открытие аккредитива;

Разницы в цене, которую он переплатил, приобретая аналогичный товар у другого продавца;

Процентов за весь срок аккредитива, которые могли бы быть начислены на сумму денежных средств, замороженных на аккредитивном счете;

Процентов, уплаченных банку за пользование кредитными средствами (если денежные средства на аккредитивном счете были получены в кредит);

Других сумм - в зависимости от ситуации.

Однако нужно понимать, что взыскание убытков - крайне сложная задача, и не исключено, что это не даст результата, а выльется в потерю времени и средств на оплату госпошлины и представителей.

Подробнее о том, как защититься от злоупотреблений со стороны продавца и что делать, если продавец не передал товар, см.:

• Какие требования можно предъявить к продавцу, который отказывается передать товар после того, как договор заключен;
• Какие условия о штрафных санкциях по договору поставки оптимальны для покупателя.

2. Продавец передаст товар ненадлежащего качества (в недостаточном количестве или неверном ассортименте), представит в банк необходимые документы и получит деньги.

Защититься от этого можно следующим способом:

Предусмотреть в условиях аккредитива, что один из документов для открытия аккредитива - это сертификат качества (выданный, к примеру, определенной квалифицированной организацией). Также стороны могут предусмотреть необходимость представить другие сертификаты (сертификат происхождения, документы о соответствии товара стандартам, требованиям санитарного, ветеринарного контроля, сертификат независимого инспектора о количестве товара);

Предусмотреть в основном договоре санкции за поставку товара ненадлежащего качества (в недостаточном количестве или неверном ассортименте):

• Как предъявить претензии поставщику в связи с получением некачественного товара;
• Как предъявить претензии, если поставщик нарушил условия об ассортименте или о комплектности товара;
• Что нужно сделать покупателю, если поставщик допустил недопоставку товара;
• Приемка товара: рекомендации для покупателя.

3. Продавец подделает документы, представит их в банк и получит деньги, не поставив товар.

Чтобы избежать этого, нужно:

• проверить продавца перед заключением договора. Подробнее о том, как это сделать, см. Как проверить нового контрагента при помощи внешних источников информации (государственные реестры, интернет-сайты, СМИ);
• предусмотреть в условиях аккредитива, что для получения денег продавец должен представить в банк определенные документы, которые сложно подделать (например, сертификат качества товара, выданный конкретной организацией, бланки которой сложно подделать).

Если все-таки это произошло, то необходимо установить, имел ли возможность банк по внешним признакам выявить подделку. Обычно наличие такой возможности получается определить только в процессе судебного спора с банком. В том случае, когда подделка была явной, а сотрудник банка пропустил ее, покупатель вправе взыскать с банка возмещение в размере суммы, неосновательно уплаченной мошенникам (постановление ФАС Московского округа от 13 октября 2011 г. по делу № А40-130212/10-133-1144).

В случае подделки документов необходимо немедленно обращаться в полицию по месту совершения преступления и добиваться возбуждения уголовного дела. В последующем можно будет в судебном порядке взыскать с мошенников сумму неосновательного обогащения и возмещение убытков.

К сожалению, помимо злоупотреблений со стороны продавца, нельзя исключать вероятность ошибки банковского сотрудника. Иногда невнимательность банковского сотрудника приводит к необоснованной выплате продавцу. В таком случае покупатель также вправе взыскать возмещение с банка (постановления ФАС Московского округа от 21 ноября 2011 г. № А40-149762/10, ФАС Центрального округа от 17 декабря 2008 г. по делу № А62-1177/2007).

По материалам ЮСС «Система Юрист».

• СТК
  • НОВОСТИ ОТРАСЛИ
  • О КОМПАНИИ
  • ФОТОГАЛЕРЕЯ
  • ВОПРОС-ОТВЕТ
  • МЫ ДОВЕРЯЕМ
• КОНСУЛЬТАЦИИ ПО ВОПРОСАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  • ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    • EBITDA
    • НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ.
  • 2 мая 2015 года N 113-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ"
  • Управленческий учет как система
  • Схемы обналичивания и лжеэкспорта прекратят существование.
  • ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
• ШЕФ-МОНТАЖ
• АНАЛИЗ ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
  • Идет анализ объема выполненных электромонтажных работ
  • Проектная документация: исходно-разрешительная, проектно-сметная документация. Порядок разработки. Организация проектного документооборота.
  • О порядке проведения проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета.
  • В качестве эксперта привлекается любое лицо, владеющее знаниями необходимыми для дачи заключения?
  • Электролаборатория ООО "ПРОЕКТЭЛЕКТРО-П".
• ПРОЕКТИРОВАНИЕ СИСТЕМ БЕЗОПАСНОСТИ
  • Видеонаблюдение для подъезда
• КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
  • Удержание пени заказчиком
  • Оплата выполненных работ
  • Сдача выполненных работ
  • Согласование сметы
  • Внесение изменений в смету
  • Претензия по качеству
  • Отказ в приёме работ
  • Кто оплатит свет в коридоре?
  • Лицензирование экспертной деятельности. Что такое статус «эксперт»?
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 05.05.2014 № 99-ФЗ О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации
  • Консолидированная группа налогоплательщиков.
  • Понятие, сущность и предмет договора строительного подряда.
  • Получаем разрешение на строительство.
  • Коллективное участие в конкурсных процедурах.
  • Арбитраж
  • Договорная работа
  • Общества могут отказаться от использования печатей
  • Обязательно ли соблюдать стандарты ICAO
  • Отмена круглых печатей – что изменилось в работе юриста, кадровика и бухгалтера.
  • Государственные закупки: Общие сведения, ловушки в технических заданиях и отказы.
• ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ
  • Апрель 2012 Сдача УМК "Монтаж наружных сетей" АНО МАСПК
  • Октябрь 2012 Сдача УМК Проектирование электротехнических систем - в интересах АНО МАСПК
  • Апрель 2013 Сдача УМК Договорные отношения в строительстве - в интересах АНО МАСПК.
  • Июль 2013 Разработка курса "Инженерная инфраструктура аэродромов и аэропортов" в интересах некоммерческого партнерства "Саморегулируемая организация "Объединение организаций по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов связи и телекоммуникаций "СтройСвязьТелеком"
    • Радиолокационная станция П-180У
    • Радиолокационная станция 19Ж6 (СТ-68У)
    • Мобильный трехкоординатный радиолокатор обзора воздушного пространства 36Д6-М.
    • Радиолокационные станции
    • Мобильная станция дальней радиотехнической разведки «Кольчуга».
    • Эксплуатация метеорологического оборудования аэродромов гражданской авиации.
    • Радиолокационная станция П-140У.
    • Радиотехническое обеспечение полетов и авиационная электро(радио)связь
  • Ноябрь 2013 Создание учебной программы курса повышения квалификации «Работы по организации строительства, реконструкции и капитального ремонта привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным подрядчиком), в том числе на особо опасных, технически сложных и уникальных объектах» в интересах АНО ДПО «СНТА»
  • Проведение цикла занятий по энергоэффективности в Университете АББ.
  • Декабрь 2014. Создание УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА "Охрана труда и техника безопасности"
  • Июнь 2015 г. Создание УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА "Ответственный за электрохозяйство на предприятии"
  • Июнь 2016 г. Создание УМК «Организация проектирования, строительства и эксплуатации инженерных систем центров обработки данных»
  • Организация строительства и строительного контроля
    • Документация в строительстве
    • Исполнительная документация в строительстве
    • Устранение недостатков, допущенных в ходе строительства и выявленных при приемке
    • Снабжение строительства. Поставка.
  • Организация эксплуатации центров обработки данных (ЦОД), в том числе сертифицированных Telecommunications Industry Association (TIA) ANSI/TIA-942-A по стандарту Telecommunications Infrastructure Standard for Data Centers по надежности до уровня Tier 3 (N+1)
  • Трехдневный курс «Организация проектирования, строительства и эксплуатации инженерных систем центров обработки данных»
    • День 1
    • День 2
    • День 3
  • СТРОИТЕЛЬСТВО ДАТА ЦЕНТРА (ПРОГРАММА ДЛЯ МЕНЕДЖЕРОВ)
• СТАТЬИ И НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
  • «Smart Grid» - новая идея или логичное развитие систем электроснабжения?
  • Правила учета и хранения дизельного топлива и моторных масел при эксплуатации дизельных электростанций
  • О ГЕНПОДРЯДЕ
  • Учётная политика предприятия.
  • ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗОПАСНОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК
  • Управление проектами.
  • Договор подряда
    • Согласование дополнительных работ
    • Корректировка работ заказчиком
    • Согласование сметы
    • Внесение изменений в смету
    • Перенесение сроков исполнения работ
    • Оформление дополнительных работ
    • Сдача выполненных работ
    • Сдача работ
    • Оплата выполненных работ
    • Замена материала в ходе работ
    • Претензия по качеству
    • Отказ в приёме работ
    • Заказчик не является на объект
  • Сдача - приём законченных монтажом объектов
  • Охрана труда - распорядительные документы
  • Качество электроэнергии
  • Пожарная безопасность. СВОДЫ ПРАВИЛ.
  • Электротехническая экспертиза.
  • Что такое ОФФШОР?
  • Переговоры.
  • Общие вопросы организации проектирования.
  • ПРАВИЛА УСТРОЙСТВА ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК.
  • СРО и ГЕНПОДРЯД
  • СОСТАВ ПРОЕКТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ.
  • Азбука рейдерского захвата.
    • EBITDA
  • ИНКОТЕРМС 2000
  • ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО ГОСТ Р 6.30-2003
  • Памятка "ЭФФЕКТИВНОГО МЕНЕДЖЕРА".
  • Авторский надзор.
  • Отличия трудовых договоров от договоров подряда.
  • ОШИБКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ ПОДРЯДА.
  • ВИДЫ ЭЛЕКТРИЧЕСКИХ СХЕМ ПРИМЕНЯЕМЫХ В РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНЫХ СЕТЯХ
  • Адаптивные сети электроснабжения.
  • Закон о бухгалтерском учёте.
  • ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ И ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ИСПЫТАНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ.
  • Рекомендации по монтажу резервной дизельной электростанции.
    • ЭКСПЛУАТАЦИЯ ДГУ (ФОТО)
  • Рекомендации по эксплуатации дизельных электростанций
    • ЭКСПЛУАТАЦИЯ ДГУ (ФОТО)
  • О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию
  • Правила заполнения корректировочного счета-фактуры
  • Гарантия в строительстве.
  • Контроль и надзор за выполнением работ в строительстве.
    • Идет анализ объема выполненных электромонтажных работ
  • Исполнительная документация - список форм