Кбк вмененный доход. Ключевые реквизиты платежки: счет казначейства и данные ФНС

Коды бюджетной классификации (КБК) были специально введены с целью упорядочить поступление финансов в бюджет государства и их расход. КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП нужен для правильного перевода в бюджет налогов, а также для расчетов по долгам и пеням в случае их появления у плательщика. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это спецрежим, в котором совершенно не важно, какой именно доход получает ИП, так как для налогообложения имеет значение лишь доход, вмененный ему НК РФ.

Когда уплачивать налоги

Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.

Случается так, что последняя возможная дата платежа является выходным, в таком случае ее передвигают на первый предстоящий рабочий день после нее.

Происходили ли изменения

Новости о КБК 2019 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110 . Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.

Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110 , и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110 .

Где следует указать КБК

Данный код нужно непременно указывать в платежных поручениях при оплате налогов, пени, штрафов и процентов. Дополнительно отметим, что в платежке можно отметить лишь один код.

При осуществлении платежей, которые относятся сразу к нескольким КБК, будет необходимо заполнить несколько платежных документов.

Также коды должны указываться в налоговых декларациях:

• по НДС;
• по транспортному налогу.

Это дает возможность сотрудникам налоговой определить на счету предпринимателя или юридического лица долги по некоторым из кодов. Как только от налогоплательщика поступит платеж, отмеченный нужным КБК, долг будет погашен.

Какие предпринимать действия, если в платежке КБК вписан неверно

При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием. В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Само заявление пишется в произвольной форме, поскольку закон не настаивает на каком-то конкретном образце заявления. Вместе с заявлением должны быть переданы и подтверждающие ошибку документы (копия неправильно заполненной платежки).

Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.

Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП

Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ). Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог. Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.

Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.

Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.

Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.

Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:

Расчетные операции по уплате взносов по пенсионному и медицинскому страхованию

Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.

Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:

• От размера минимальной зарплаты, установленной на текущий год;
• Если доход превышает рубеж 300 000 руб., то 1% от полученного дохода. Данное требование имеет отношение только ко взносам в пенсионный фонд.

Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Снизить сумму ЕНВД на размер страховых взносов, которые он платит за себя, но при условии, что данный предприниматель не имеет в своем штате нанятых сотрудников (база налогообложения уменьшается на сумму минимального платежа, который зависит от размера МРОТ);
• Снизить сумму ЕНВД до 50% от уровня, подлежащего к уплате, но при условии наличия нанятых сотрудников. То есть база ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов, которые работодатель платит за своих работников.

Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.

Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.

Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Коды бюджетной классификации 2017 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

Пример платежного поручения с реквизитами для уплаты ЕНВД в 2017 году

В 2017 году ИП нужно, чтобы заполнить платежку на уплату «вмененного» налога, пеней, штрафа. Если указать неверный КБК, платеж попадет в невыясненные.

Если предприниматель перешел на «вмененку», он обязан ежеквартально перечислять в бюджет ЕНВД. Срок - не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Например, налог за 3 квартал надо перечислить в бюджет до 25 октября 2017 года. Чтобы «вмененный» налог попал в бюджет, надо указать в платежном поручении верный для ИП.

Какой КБК единого налога на вмененный доход указать в платежке

Код бюджетной классификации укажите в поле 104 платежного поручения. КБК для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций не различаются. КБК ЕНВД 2017 года смотрите в таблице ниже.

В таблице также привели КБК пени по ЕНВД в 2017 году для ИП - 182 1 05 020 10 02 2100 110. Предприниматель обязан уплатить пени, если перечислит налог не вовремя (ст. 75 НК РФ). КБК штрафа ЕНВД в 2017 году - 182 1 05 020 10 02 3000 110.

Пример:

ИП Ковалев работает на вмененке. ЕНВД за 2 квартал в сумме 54 000 руб. он перечислил только 21 сентября вместо 25 июля 2017 года. Покажем, какую сумму пени он уплатит за просрочку, и какой КБК пени ЕНВД укажет в платежке.

ИП Ковалев опоздал с уплатой налога на 57 дней, но в период просрочки действовали разные ставки рефинансирования. С 26 июля по 17 сентября - 9%, а с 18 сентября - 8,5%. Поэтому сумма пени за просрочку составит 920,7 руб. (54 000 руб. х 9% х 1/300 х 54 дн. + 54 000 руб. х 8,5% х 1/300 х 3 дн.).

В поле 104 платежки Ковалев укажет КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2017 году для ИП - 182 1 05 020 10 02 2100 110.

Какой указать КБК при уплате страховых взносов за ИП

В 2017 году предприниматель перечисляет взносы за свое страхование в налоговую инспекцию. Если коммерсант перечисляет фиксированные взносы за 2017 год, укажите в платежке такой КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - при уплате пенсионных взносов;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - при уплате медицинских взносов.

Если «вмененный» доход превысит 300 000 руб., придется платить дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с доходов свыше. КБК страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя на ЕНВД - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Будьте внимательно. Страховые взносы за себя и наемных работников платят все предприниматели независимо от режима налогообложения. Поэтому, например, КБК страховых взносов в ФНС для ИП за себя на ЕНВД будет тот же, что и для ИП на упрощенке - 182 1 02 02140 06 1110 160.

В таблице ниже вы найдете КБК по страховым взносам за работников и для ИП.

Под аббревиатурой КБК подразумевают «Код(ы) бюджетной классификации». На практике эта информация необходима и бухгалтерам, и предпринимателям, которые должны оформить , налоги, взносы, штрафы.

Чтобы поручения (платежки) оформить надлежащим образом, необходимо заполнить КБК. Для этого в отчетных документах есть специальные поля (пункты) с нумерацией . Отмеченный в этих полях правильный КБК указывает на «путь денежных средств».

Уплата с пояснениями

ЕНВД, или «вмененка», подходит для многих предпринимателей и юридических лиц и заменяет следующие отчисления :

• (для ИП);
• налог на прибыль (юридические лица);
• налог на добавленную стоимость (кроме экспорта);
• имущественный налог (кроме платежей по кадастру).

Если для ЕНВД есть единая налоговая ставка (максимум 15% ), значит уплата должна выполняться по конкретным срокам или правилам. Что касается налога на прибыль, который контролируется иностранными компаниями и организациями, следующий: 182 1 01 01080 01 1000 110 .

Юрлицо на УСН «Доходы минус расходы» перечисляет на 182 1 05 01021 01 0000 110 . Сюда же входят авансовый платеж, минимальный и годовой налог (нововведение).

Штрафы и пени часто касаются именно пенсионного и страхового взносов за штатных сотрудников. Для тех, у кого сроки закончились, предусмотрены пени.

Про медицинские взносы

С начала 2017 года любой страховой (медицинский) взнос перечисляется в ИФНС. Конкретных лимитов не утверждено, поэтому начисляют и уплачивают с каждой суммы, которая была отведена для сотрудника.

Для медицинского взноса действует новый код: 182 1 02 02101 08 1013 160 .

На 2018 год, если не вносить страховой взнос на временную нетрудоспособность или материнство по срокам, указанным в НК РФ, уплачиваются пени.

Правила заполнения

При наступлении отчетного периода начинают действовать новые правила, касающиеся уплаты страхового взноса и некоторых налогов. Если есть изменения в налоговом законодательстве, значит составление платежного документа также меняется.

Есть изменения, касающиеся платежных поручений: теперь юридическим лицам разрешено уплачивать налог через третьих лиц.

К 2017 году ввели поправку, где указано, что компании вправе делать взносы и уплачивать налоги через стороннюю организацию (третье лицо). Это изменение одобрено Государственной думой, отражено в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Изменения в платежных поручениях

1. В «Статусе плательщика» (поле 101) будет новое значение. Под ним характеризуется официальный представитель плательщика.
2. В «ИНН» (стр. 60) и в «КПП» (стр. 102) должны быть указаны данные организации, в счет которой перечисляют налоги.

Эти поправки отменили законные требования НК РФ, когда налогоплательщик мог платить государству только за свою организацию.

Изменения коснулись страхового взноса. Но важнее описать следующие нововведения:

1. Изменились правила, по которым заполняют платежки по страховому взносу.
2. Есть новые КБК.
3. Налоги может уплатить за организацию сторонняя фирма.

Единая отчетность по налогам и страховым взносам имеет следующие поправки, вступившие в силу с начала 2017 года.

1. Пункт 16 . Должен содержать информацию о получателе. В нем указывают конкретное отделение налоговой инспекции, в которой организация поставлена на учет.
2. Пункт 22 . Заполняется также, как и в декларации на налог. Текущие показатели обозначаются «0».
3. Пункт 101 . С 2017 года должен отображать данные плательщика, его статус. На счет него есть разногласия, ведь в новом приказе планируется отображать «01», но часть региональных отделений по-прежнему рекомендуют вносить в 101 пункт статус «08», ориентируясь на старые правила. Правильнее всего уточнить данные в том налоговом органе, куда организация отчитывается.
4. Пункт 104 . Взносы в Пенсионный Фонд. Их переназначили на новые КБК.
5. Пункт 106 . Обязателен к заполнению буквенными кодами: ТП – текущие платежи (взносы), ЗД – погашение задолженностей, ТР – взносы по требованиям, АП – взнос уплачивается по актам проверки.
6. Пункт 107 . Для налогового периода. Указываются сокращения МС (месяц), КВ (квартал), ПЛ (полугодие), ГД (год).
7. Пункты 108, 109 . Должны отображать дату и номер документа. Есть 16 графа, где должен быть указан конкретный получатель.

Подробности про декларацию ЕНВД есть в данном вебинаре.