Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2 Образец кассовой книги приведен в таблице 1 Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15 № От кого получено и кому выдано Корреспондирующий счет Приход Расход Остаток на начало дня 10 000 1 (ПКО) От банка по чеку № 25 51 60 000 2 (РКО) Выдано Иванову на командировочные расходы 71 9 000 Итого за день 60 000 9 000 Остаток на конец дня 61 000 Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1 Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей. Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса» № Содержание хозяйственной операции Первичный документ Проводка Сумма, руб.
Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.
НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …
Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71
Форма N Т-53а Документы делопроизводства предприятия → Журнал регистрации платежных ведомостей. Форма N Т-53а …е структурного подразделения) журнал регистрации платежных ведомостей за период с “ …
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) Документы делопроизводства предприятия → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) документ «журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (унифицированная форма n ко-3)» в формате excel вы можете получить …
- Журнал учета операций по счетам «с» (инструкция цб рф от 26.07.96 № 45) Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал учета операций по счетам «с» (инструкция цб рф от 26.07.96 № 45) приложение 3 к инструкции банка россии от 26 июля 1996 г.
Журнал-ордер. заполнение журналов-ордеров. журналы-ордера по счетам
Ее основной отрицательной характеристикой является громоздкость журналов и регистров, поэтому оптимальным вариантом ее применения является автоматизация учета. Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен.
Интересно, что первоначально он был местом для хр… Одежда 14 способов, как коты демонстрируют вам свою любовь Нет никаких сомнений в том, что кошки любят нас настолько, насколько мы их любим.
Если вы не относитесь к разряду людей, относящихся благосклонно к эт… Домашние животные Что форма носа может сказать о вашей личности? Многие эксперты считают, что, посмотрев на нос, можно многое сказать о личности человека.
Поэтому при первой встрече обратите внимание на нос незнаком…
Касса А Б В 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Итого удержаны неиспользованные суммы аванса Израсходовано из подотчетных сумм В общей сумме по утвержденному отчету Остаток на конец месяца счета 71 счетов по представленному отчету с кредита счета 71 в дебет счетов 04, 06, 07, 08, 10, 12, 25, 26, 29, 31, 41, 43, 44, 45, 55, 56, 76, 80, 96* расходы на служебные командировки из них суточные дебет (суммы, оставшиеся в подотчете) кредит (суммы невозмещенного перерасхода) N записи 70 Расчеты с персоналом по оплате труда N дата представ- ления утвержденная сумма расхода N N N N N всего в том числе А 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Итого N записи N авансового отчета Фамилия, и., о.
Расходы на служебные командировки
Во всех перечисленных документах должна быть проставлена корреспонденция счетов. Основные бухгалтерские проводки по учёту подотчётных сумм: Дт71 — Кт50 — выдано из кассы под отчёт или в возмещение расходов по авансовому отчёту; Дт26 — Кт71 — списаны расходы подотчётного лица на себестоимость (косвенным путём); Дт10 — Кт71 — оприходованы материалы, приобретённые за наличный расчёт подотчётным лицом; Дт70 — Кт71 — удержан остаток подотчётной суммы, не возвращённой в срок.
Важно
Дт94 — Кт71 — утраченная подотчётная сумма отнесена на счёт учёта недостачи; Дт99 — Кт71 — списаны расходы, понесённые в связи с чрезвычайными обстоятельствами. Следует помнить, что расходы по проезду, оплате жилья (по квитанции в пределах нормы), включая затраты за пользование в поездах постельными принадлежностями, списываются на себестоимость без НДС.
Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …
В современных условиях автоматизации процессов создано множество вариантов программного обеспечения, которые ориентированы на получение максимального результата. При использовании бухгалтерских программ четкие границы между формами и системами учета отсутствуют, так как формирование отчета любого вида занимает минимальное количество времени и прилагаемых усилий.
Общие характеристики журнально-ордерной системы учета В основе данной системы лежит принцип систематизации и накопления данных, отраженных в первичных документах. Запись информации в регистрах происходит одновременно с учетом хронологической последовательности.
Основными документами системы являются: журнал-ордер, накопительная (вспомогательная) ведомость, главная книга и сальдовый баланс. Для более подробного раскрытия информации по аналитическому учету может применяться карточка и оборотная ведомость счета.
Как заполнить журнал ордер по счету 71
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 14 по кредиту счета № 14 журнал — ордер no. 14 по кредиту счета no. 14 «переоценка ценностей» за 20 г. +-+ no. счета в дебет счетов с кредита сч…
- Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51 Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51 журнал — ордер no. 2 по кредиту счета no. 51 «расчетный счет» в дебет счетов +-+ стро- дата 06 26 50 58 60 67 68 69 76 81 93…
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма no. Ко-3а Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Форма no. Ко-3а …ением госкомстата ссср от 28.12.89 nо. 241 образец обложки +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов 20 г.
Авансовый отчёт о произведённых расходах с приложением оправдательных документов представляется в бухгалтерию. Неиспользованные остатки наличных денег сдаются в кассу организации, а приобретённые ценности приходуются на склады. Не сданные в срок неиспользованные денежные средства могут рассматриваться как полученные работником в организации беспроцентные ссуды, с обложением подоходным налогом полученной экономической выгоды. Бухгалтерия проверяет авансовые отчёты по форме и по существу. Расходовать полученные под отчёт суммы следует строго по назначению; передача подотчётных сумм одним лицом другому запрещается. Новый аванс выдаётся лишь при условии полного отчёта за предыдущий полученный аванс. Бухгалтерия вправе удержать из зарплаты аванс или остаток неиспользованного аванса, если подотчётное лицо не отчиталось в установленный срок.
18.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные, операционные расходы, а также на служебные командировки.
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются:
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
Предприятия всех отраслей, осуществляющие бухгалтерский учет по единой журнально-ордерной форме счетоводства, ведут учет операций по счету 71 в журнале-ордере № 7.
В этом журнале-ордере синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами обеспечиваются в единой системе записей.
Аналитический учет ведется по отдельно выданным под отчет суммам и осуществляется линейно-позиционным способом. По каждой отдельной строке отражаются выданный аванс, суммы расхода на основе утвержденного авансового отчета, а также возвращенная сумма неиспользованного аванса или возмещенная сумма перерасхода (против выданного аванса). По этой же строке отражается на какой счет отнесены затраты на производство. Таким образом, операции по одному авансовому отчету должны найти отражение только по одной строке. При этом остатки подотчетных сумм берутся из журнала-ордера за прошлый месяц, выданные суммы - из кассовых расходных ордеров, а утвержденный расход - из авансовых отчетов.
Для случаев, когда подотчетному лицу, находящемуся в длительной командировке, направляется дополнительный аванс, в разделе «Выдано под отчет» предусмотрены соответствующие графы.
Для получения синтетических данных по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» суммы расхода по авансовым отчетам и возврат неиспользованного аванса показываются в журнале-ордере в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Одновременно приводится справка о суммах расхода на оплату суточных и подъемных, требующаяся при заполнении соответствующей формы бухгалтерской отчетности.
Журнал-ордер № 7 рассчитан на отражение операций по 30 отдельно выданным под отчет авансам. Если в течение месяца выдача авансов превышает это количество, то используются предусмотренные к журналу-ордеру вкладные листы.
Итоги журнала-ордера № 7 дают проводку за месяц для записи в Главной книге по кредиту счета № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и по дебету корреспондирующих с ним счетов.
Общее требование к ведению учета - это соответствие оборотов и равенство сальдо синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и всех аналитических счетов, открытых к данному счету. Выполнение данного требования реализуется на практике при подсчете всех сумм, находящихся у подотчетных лиц, и всех принятых авансовых отчетов в разрезе конкретных работников.
Небольшие предприятия, применяющие упрощенную журнально-ордерную форму счетоводства, для учета подотчетных сумм по счету 71 ведут ведомость расчетов с подотчетными лицами, в которой прослеживается состояние задолженности каждого подотчетного лица.
Ведомость расчетов с подотчетными лицами
| № | Ф.И.О | Сальдо начальное | Выдано под отчет | Возврат в кассу | Израсходовано | Сальдо конечное |
|||||
| в дебет счетов: |
|||||||||||
| Д | К | Дата | Сумма | Д | К |
||||||
Итоги оборотов ведомости расчетов с подотчетными лицами по кредиту счета 71 переносятся в журнал-ордер № 3 «Расчеты».
Журнал-ордер № 03 «Расчеты»
| В дебет | С кредита счетов | Итого |
|||||
| 60 | 68 | 71 | 76 | и др. | |||
| 10 | |||||||
| 20 | |||||||
| 70 | |||||||
| Итого | |||||||
Возврат в кассу неиспользованной суммы оформляется приходным кассовым ордером, а перерасход подотчетной суммы выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.
Сальдо счета 71 отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам (неиспользованные).
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА № 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
И АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К ЭТОМУ СЧЕТУ
ЗА___________________200___г.
| Строка № | Авансовый отчет | Фамилия И.О. подотчетного лица | № по ж-о за прош. месяц | Остаток на начало месяца | Выдано в подотчет | Выдано в возмещение перерасхода | Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса |
||||||||||
| дата | д-т | к-т | дата | кор. счет | сумма | дата | кор. счет | сумма | дата | |
|||||||
| 50 | 51 | 70 | № |
||||||||||||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6-9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
|
| Итого | |||||||||||||||||
| По представленному отчету | с кредита счета № 71 в дебет счетов | В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные |
|||||
| дата предъявления | утвержденная сумма расходов | 12 | 26 | 19 | 81 | и т.д. |
|
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24-29 | 30 |
| Итого по кредиту счета согласно документам руб. |
|||||||
| Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей руб. |
|||||||
В отдельных случаях сальдо по этому счету может оказаться кредитовым. В этом случае сальдо есть остаток задолженности предприятия подотчетным лицам.
Типовые проводки по учету операций с подотчетными лицами приведены в таблице:
| Содержание операции | Корреспондирующие счета |
|
| Д | К |
|
| 1 | 2 | 3 |
| Выдача работнику денег под отчет из кассы оформляется проводкой |
||
| - выданы сотруднику денежные средства под отчет из кассы | 71 | 50 |
| При покупке подотчетными лицами того или иного имущества в учете делается запись |
||
| - оприходовано имущество, приобретенное подотчетным лицом | 08,10,41 | 71 |
| Если расходы подотчетного лица связаны с нуждами основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то затраты отражаются проводкой |
||
| - списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства | 20, 23, 29 | 71 |
| Если денежные средства выдаются для осуществления расходов, связанных с управленческой деятельностью, то эта операция отражается проводкой |
||
| - оплачены подотчетными лицами общепроизводственные (общехозяйственные) расходы | 25,26 | 71 |
| Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), в учете делается запись |
||
| - затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе внереализационных расходов | 91-2 | 71 |
| Сумма НДС по расходам или имуществу, оплаченному подотчетным лицом, отражается проводками |
||
| - учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц | 19 | 71 |
| - произведен налоговый вычет | 68 «Расчеты по НДС» | 19 |
| Сумма НДС по расходам непроизводственного характера из бюджета не возмещается. Такая сумма списывается проводкой |
||
| | 91-2 | 19 |
| Если сотрудник израсходовал сумму большую, чем ему было выдано из кассы, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью |
||
| - возмещены сотруднику затраты, превышающие сумму денежных средств, выданных из кассы | 71 | 50 |
| Если сотрудник возвращает неизрасходованные суммы в кассу организации, в учете делается запись |
||
| | 50 | 71 |
| Командировочные расходы |
||
| Выдача сотруднику аванса на командировку в учете оформляется записью |
||
| - выданы сотруднику наличные денежные средства (дорожные чеки) для оплаты командировочных расходов | 71 | 50 (52) |
| Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи |
||
| 55 | 51, .52 |
| - учтена сумма аванса, выданного сотруднику для оплаты командировочных расходов | 71 | 55 |
| Если командировка необходима для нужд основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то расходы сотрудника отражаются проводкой |
||
| 1 | 2 | 3 |
| - списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства | 20, 23, 29 | 70 |
| Если командировка связана с управленческой деятельностью организации (например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров), то расходы отражаются записью |
||
| - списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации | 26 | 71 |
| Если командировка была связана с продажами готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью |
||
| - списаны расходы по командировке, связанной с продажей готовой продукции | 44 | 71 |
| Если командировка была связана с продажами товаров, то расходы по ней отражаются записью |
||
| - списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров | 44 | 71 |
| Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются записью |
||
| - списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств (материалов, товаров) | 08,10,41 | 71 |
| Если сотрудник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются |
||
| - списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции | 28 | 7.1 |
| Если командировка связана с получением организацией прочих доходов (например, заключение сотрудником договора о предоставлении имущества организации в аренду), то расходы командированного лица списываются проводкой |
||
| - списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов | 91-2 | 71 |
| Сумма НДС по командировочным расходам списывается проводками |
||
| - учтена сумма НДС по командировочным расходам | 19 | 71 |
| - произведен налоговый вычет | 68 «Расчеты по НДС» | 19 |
| Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к налоговому вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой |
||
| - списан НДС по расходам непроизводственного характера | 91-2 | 19 |
| Возмещение расходов сотрудника, понесенных сверх выданного аванса, отражается записью |
||
| - возмещены сотруднику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс | 71 | 50 |
| Если сотрудник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, в учете делается запись |
||
| - оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации | 50 | 71 |
| Если сотрудник не израсходовал аванс и не вернул по истечении установленного срока денежные средства в кассу организации, в учете делается запись |
||
| 94 | 71 |
| Сумма неиспользованного аванса может быть удержана из заработной платы сотрудника. Это отражается проводкой |
||
| - удержана сумма неизрасходованного аванса из зарплаты сотрудника | 70 | 94 |
| Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался выше, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает положительная курсовая разница |
||
| 1 | 2 | 3 |
| - отражена положительная курсовая разница | 71 | 91-1 |
| Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает отрицательная курсовая разница |
||
| - отражена отрицательная курсовая разница | 91-2 | 71 |
