С подоходным налогом знакомо практически все взрослое население России и даже некоторые активные и продвинутые старшеклассники. Официально подоходный налог называется НДФЛ - налог на доходы физических лиц. О том, какие именно доходы облагаются подоходным налогом, размере подоходного налога, льготах по нему и порядке возмещения подоходного налога мы поговорим в статье ниже.
Что такое подоходный налог
Подоходный налог - это налог на доходы физических лиц, прямой федеральный налог. 85% сборов от его взимания перечисляются в бюджет того субъекта РФ, где он был собран, а остаток идет в местные бюджеты.
Обратите внимание: доходами физлица следует считать деньги и имущества, которое физлицо получило от юрлица или другого постороннего человека без обязательства вернуть. А вот аналогичное получение ценностей от членов семьи и близких родственников доходом для обложения НДФЛ признавать нельзя - это перераспределение внутри семьи ранее полученных доходов.
История подоходного налога в России начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Шкала была прогрессивной и имелся даже необлагаемый минимум в размере 500 руб. в год - на тот момент эта сумма равнялась стоимости двух небольших домов в Санкт-Петербурге. В советское время с НДФЛ много экспериментировали и даже на некоторое время отменяли. Уже в современной России в 1992 году ввели прогрессивную шкалу налогообложения, причем максимальная ставка составляла 40%. Нынешняя основная ставка НДФЛ 13% была введена в 2001 году, при этом налогом одинаково облагаются доходы независимо от их размера.
На уровень подоходного налога с физических лиц влияет происхождение доходов. В 2016 году в России размер подоходного налога для физических лиц составляет:
- 13% - основная налоговая ставка, применяется для трудовых доходов страны от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности на ОСН, сдачи в аренду и продажи имущества, получения дивидендов от участия в деятельности организаций;
- 9% - для доходов в виде процентов по некоторым облигациям, ранее 9% взимали с доходов в виде дивидендов, сейчас дивиденды облагаются НДФЛ в размере 13%;
- 30% - доходы физлиц-нерезидентов страны, кроме высококвалифицированных специалистов и беженцев;
- 15% - для дивидендов от участия в деятельности российских компаний иностранных граждан-нерезидентов;
- 35% - для выигрышей в конкурсах и играх свыше 4 000 руб., доходов по вкладам в банках.
В своей трудовой деятельности гражданин чаще всего сталкивается со ставкой НДФЛ 13%. Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны - как граждане, так и неграждане и лица без гражданства. Следует заметить, что не каждый доход человека - предмет обложения НДФЛ. Доходами не являются разного рода пособия, пенсии, компенсации от государства (кроме пособия по временной нетрудоспособности, с ним мы подробнее познакомимся ниже) и работодателя, алименты, научные гранты, международные и российские премии, доходы от получения имущества в наследство.
Подоходный налог с зарплаты
Что такое подоходный налог с заработной платы - эта та сумма денег, которую удерживает работодатель с выплат в рамках трудовых отношений работнику. Сам сотрудник к расчету и перечислению НДФЛ отношения не имеет - государством эта обязанность возложена на работодателя, который выступает в данном случае налоговым агентом. В этом состоит отличие подоходного налога от взносов во внебюджетные фонды: оба платежа рассчитываются с фонда оплаты труда, но взносы - это траты самого работодателя, а НДФЛ он платит не из «кармана» компании, а из зарплаты самого работника. При этом работодатель должен не только рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет личный подоходный налог каждого работника, но и отчитываться по этим расчетам в налоговую службу:
- - справки, передаваемые компанией ежегодно на каждого сотрудника, который в течение отчетного периода получал в компании какой-либо доход;
- 6-НДФЛ - расчет был введен в 2016 году, сдается ежеквартально и содержит информацию о начисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ в бюджет в целом по компании.
Справки 2-НДФЛ бухгалтер составляет не только раз в год обязательно, но и по просьбе работника для предоставления в банковские учреждения - 2-НДФЛ подтверждает доход сотрудника и дает работникам банка информацию для анализа платежеспособности человека.
Как рассчитать подоходный налог
Допустим, столяр Фролов получает 20 000 рублей: 20 мая он получает аванс за май, а 5 июня - саму майскую зарплату. В бухгалтерском учете на 31 мая бухгалтер начисляет зарплату за май и исчисляет подоходный налог с этой суммы - 2600 руб. в месяц. Не позднее 6 июня бухгалтер должен перечислить в бюджет 2600 руб. подоходного налога за Фролова. А сам Фролов получит "на руки" за май 20 000 руб. - 2600 руб. = 17 400 руб.
С какой суммы не берется подоходный налог с зарплаты? Законодательством не установлен минимум, с которого не взимается НДФЛ. Налог бухгалтер работодателя посчитает с любой облагаемой выплаты в пользу работника, независимо от ее размера. Так рассчитывается подоходный налог при условии, что у работника нет детей, а сам он не относится к определенной категории граждан, которые имеют льготы по НДФЛ.
Какие есть льготы по подоходному налогу
Уменьшить НДФЛ могут все граждане, у которых есть дети - государство предусмотрело налоговые вычеты: 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих детей. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть заработок сотрудника, при расчете подоходного налога. Те, у кого дети являются инвалидами, имеют право на вычет в размере 12 000 руб.
Обратите внимание: вычет по подоходному налогу могут получить не только кровные родители ребенка, но и усыновители, попечители и опекуны. Если родитель, опекун, попечитель или усыновитель воспитывает малыша самостоятельно, то вычет дается в двойном размере до тех пор, пока работник не вступит в брак. Льгота по подоходному налогу на детей в 2016 г. в России предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, если ребенок учится на очной форме обучения - то до 24 лет. На льготы по подоходному налогу могут рассчитывать также инвалиды, военнослужащие и участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
При предоставлении вычета на детей по НДФЛ следует размер дохода работника, посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года - если доход превысит 350 000 руб. (в 2016 г.), то вычет не предоставляется. Для вычета по доходам самого сотрудника-льготника предел предоставления вычета не установлен.
Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок
Допустим, в ООО "Фантазия" работает пекарь Ирина Михайловна Радова. Она замужем и воспитывает троих детей. Зарплата Ирины Михайловной - 50 000 руб. в месяц. Общая сумма вычетов Радовой составляет 1400 руб. * 2 = 2 800 руб. + 3000 руб. за третьего ребенка = 5 800 руб. Расчет подоходного налога с заработной платы Ирины Михайловны: (50 000 руб. - 5800 руб.) *13% = 5 746 руб. Таким образом, в январе 2016 года Радова получит "на руки" 44 254 руб.
Нарастающим итогом зарплата Радовой превысит максимальный предел для применения налогового вычета в июле 7*50 000 руб. = 350 000 руб. Следовательно, начиная с августа 2016 года бухгалтер ООО "Фантазия" перестанет применять к заработку Ирины Михайловны вычеты на детей и Радова будет получать "на руки" 50 000 руб.-(50 000 руб. * 13%) = 43 500 руб.
Как удерживается подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, но родитель воспитывает его один? В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое. В примере с Ириной Михайловной Радовой, будь она в разводе, ее вычет составил бы не 5 800 руб., а 11 600 руб. Тогда НДФЛ Радовой равен (50 000 руб. - 11 600 руб.) * 13% = 4992 руб. Соответственно, заработная плата к выдаче из кассы (или перечислению на банковский счет) Радовой - 45 008 руб. (50 000 руб. - 4992 руб.).
Как рассчитать подоходный налог с заработной платы работника-инвалида II группы? В таком случае следует учесть еще и вычет для инвалидов в размере 3 000 руб. То есть, продолжив пример с Ириной Михайловной Радовой, - она не только мать-одиночка с тремя детьми, но и инвалид II группы. Тогда общая суммы ее вычетов - 14 600 руб. (11 600 руб. + 3 000 руб.). НДФЛ Радовой за месяц равен 4 602 руб. ((50 000 руб. - 14 600 руб.) * 13%), а к выплате "на руки" бухгалтер ООО "Фантазия" посчитает 45 398 руб. (50 000 руб. - 4 602 руб.)
Облагается ли больничный лист подоходным налогом
Несмотря на то, что государственные пособия освобождены от обложения НДФЛ, с сумм пособия по временной нетрудоспособности взимается подоходный налог на общих основания - по ставке 13%. Данное пособие с экономической точки зрения - компенсация работнику за отсутствие на рабочем месте по уважительной причине, следовательно, такую выплату можно признать доходом и изъять 13% в пользу государства без учета налоговых вычетов на детей или самого работника.
Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за заболевшим членом семьи? Да, берется, по ставке 13%. Исключение сделано только для пособия по беременности и родам - так называемого "декретного" пособия. Эта выплата НДФЛ не облагается.
За что можно вернуть подоходный налог
Государством предусмотрено не только изъятие части дохода граждан, но и возмещение подоходного налога. Как вернуть подоходный налог - использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219, 220 НК РФ. Наиболее часто применяемые вычеты - имущественные и социальные.
Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.
Как вернуть подоходный налог
Для этого нужно потратиться на , или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ и предоставить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость - не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для , на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.
Приветствую вас, дорогие читатели! Совсем недавно общественность всколыхнула невиданная новость: с 1 июня 2017 года вводится новый налог на малодетность. Звучит устрашающе и как-то нелепо. Насколько велики будут его размеры, и кто будет платить? Давайте вместе разберемся в этом правительственном новшестве.
В памяти россиян еще свежо заявление Президента России В.В. Путина о том, что хорошо бы уменьшить количество и размер налогов. В противовес высказыванию главы государства, чиновники, словно соревнуясь, предлагают все новые налоги.
Недоумение вызвало предложение директора Института демографии, миграции и регионального развития Юрия Крупнова. Он выдвинул на рассмотрение проект закона о налоге на бездетность и малодетность. Он уточнил, что это лишь одна из десятка мер по улучшению демографической ситуации в России и одновременно способ пополнить казну.
Еще ранее Ю. Крупнов предложил В.Путину поддержать многодетные семьи и приравнять воспитание нескольких детей к полноценному трудовому стажу. Закон о налоге на малодетность – лишь часть этого проекта. Так, по заявлению руководителя Минтруда Максима Топилина, в России предполагают увеличивать рождаемость.
Кто будет платить и сколько?
Каковы же детали закона, и кто будет платить за «удовольствие»? С 1 июня 2017 года налог вводится пока только для москвичей.
Как считают в правительстве, в этом регионе проживают самые обеспеченные граждане, которые по разным причинам либо вовсе отказываются иметь детей, либо довольствуются одним ребенком, имея средства содержать гораздо больше. О действии налога на территории всей России власть пока не распространяется.
Законопроект не заставляет граждан ежемесячно наведываться в налоговую и вносить определенные суммы. Все необходимое будет высчитываться из зарплаты, как это делалось в советские времена.
За год до принятия окончательного решения о введении налога предлагалось взимать по 2% с потенциальных родителей, получающих около 100 тысяч рублей в месяц, и 3% с тех, чьи доходы гораздо выше. Видимо, такой способ пополнить казну нашли неэффективным, поскольку найти человека, который в 20-30 лет получает указанные суммы, очень сложно.
Теперь, судя по всему, подсчет будет выглядеть так. Все официально трудоустроенные лица каждый месяц отчисляют в бюджет 13% от заработной платы. Если в семье есть дети, этот налог удерживаться не будет. Остальные же будут, как и прежде, отчислять по 13%, что и представляет собой налог на бездетность.
Кто попадает в «зону риска»?
Какой должен быть возраст потенциальных родителей, пока сказать трудно. Ранее высказанные предложения касались возрастной категории от 22 до 50 лет и до 45 лет для женщин.
Если говорить о том, сколько детей должно быть для признания отсутствия малодетности, то получается, что не менее двух. Семьи, в которых воспитывается 3 и более ребенка, будут получать от государства помощь:
- от 25 тысяч на трех детей (сумма возрастает в зависимости от количества детей);
- многодетная мама может получать зарплату как работающая;
- предоставление бесплатно дорогих вещей, лекарств, путевок и других материальных благ.
Какой налог примут чиновники, будет ясно после 1 июня, когда закон будет доступен всем для ознакомления.
Пока, если рассуждать, возникает много нюансов и нестыковок, которые чиновникам придется учитывать:
- Потенциально женщина может родить, но появление очередного ребенка в семье может быть связано с серьезными нарушениями ее здоровья, поэтому многие отказываются от второго или третьего малыша. Например, при патологии почек выносить плод можно, но риск для матери слишком велик. Пока непонятно, как будет учитываться в законе этот момент.
- Если семья не имеет подходящие жилищные условия, будет ли предусмотрена программа по расширению жилья при появлении на свет очередного малыша.
- Когда в семье дети достигают совершеннолетия, а родители еще находятся в детородном возрасте, вынуждены ли они будут вновь платить налог?
- Обязательно должен учитываться факт бесплодия в результате медицинских исследований.
Это далеко не единственные «но», приходящие на ум при глубоком размышлении над грозящим москвичам налогом. При этом закон явно противоречит Конституции, поскольку каждый человек волен в создании своей семьи, а может и вовсе не жениться и не рожать детей по собственным убеждениям.
Сколько продержится этот налог в действии, покажет время. Пока население крайне недовольно предпринятыми правительством мерами.
Налог на малодетность: отзывы
Давайте рассмотрим, каково отношение к проекту в народе и в правительственных кругах. Когда предложение о введении налога еще только поступило в Думу, Дмитрий Медведев не раз высказывался о том, что решение вряд ли понравится населению.
Многим это было ясно, как день. И если и стоило вводить законопроект, то пока лишь в качестве эксперимента в одной из областей. Видимо, таким регионом после многих измышлений и стала Москва.
Перед принятием решения правительство провело опрос, который охватил 140 миллионов человек. В ходе него стало понятно, что против налога высказалось 70% опрашиваемых. Отзывы в соц. сетях тоже нельзя назвать удовлетворительными.
Люди видят в решении не попытку улучшить демографическую ситуацию, а средство пополнить казну. В качестве действенного способа по увеличению количества населения предлагается задуматься о предоставлении доступного жилья, что реально может увеличить рождаемость.
Если открыть любой форум, посвященный этой теме, можно увидеть, что отношение к налогу у населения резко негативное. Дело в том, что те 13% от зарплаты, которые предлагается оставлять родителям, имеющим ребенка, вряд ли перекроют все расходы на дитя.
Так что решение, заводить или не заводить малышей в семье, точно не будет основано на желании не платить налог. В то же время для пар, живущих для себя, такая сумма тоже не станет роковой. Преимущество законопроекта для правительственных кругов очевидно: от граждан сильно не убудет, а в казну прибавится.
Поможет ли новый налог улучшить демографическую ситуацию, покажет время. Если опыт Москвы окажется удачным, россиян ожидает территориальное расширение действия закона на всю территорию России. В соц. сетях уже включили налог в список самых абсурдных в истории человечества.
Давайте посмотрим, имеется ли подобных опыт у других стран?
Опыт других стран
В истории человечества с древних времен были случаи, когда правительство решало свои финансовые проблемы за счет бездетных. Но в практике других стран такое случалось редко.
Еще в Древнем Риме, в 351 году до н.э., цензор Камилл принял первый налог на бездетность. Опыт повторился почти через 2 тысячи лет, в 1909 году в Болгарии. Эстафету подхватила Италия в 1926 году, когда взимания были введены Бенито Муссолини.
Следующим преемником идеи стал Советский Союз. Он появился с приходом Второй Мировой войны в 1941 году, когда встал вопрос об увеличении рождаемости и одновременно пополнении казны. Согласно нему, мужчины в возрасте от 20 до 50 лет и женщины от 20 до 45 лет, не имевшие детей, отчисляли 6% зарплаты в казну помимо остальных налогов. После 1949 года ставка была повышена для сельского населения.
- лица, которые не могли иметь детей по состоянию здоровья;
- люди, у которых дети погибли или пропали без вести во время войны;
- учащиеся специальных и высших учебных заведений до 25 лет.
В 1980-х годах было введено послабление. Молодожены, зарегистрировавшие брак, в течение 1 года освобождались от уплаты. Постепенно в начале 1990-х годов выплаты сошли на нет. Летом 1990 года ставка была уменьшена для тех, чья зарплата составляла менее 150 рублей. Полностью отменен налог был в 1992 году с распадом СССР.
В России до 2016 года существовал своеобразный аналога взиманий за бездетность. Это была стандартная налоговая вычета на детей. Ввести налог на бездетность предложил еще протоиерей Димитрий Смирнов в 2013 году. К его официальному принятию подошли только в 2017 году.
Насколько будет эффективна эта мера, и одобрит ли население такой подход, пока остается неясным. Опыт покажет. Неизвестно, на какие цели поступят вырученные от налога средства. Предполагается, что они пойдут на помощь многодетным малоимущим семьям и детским домам, но вряд ли россияне захотят из собственного кармана содержать чужих детей.
Дорогие читатели, мы с вами рассмотрели возможный размер и все нюансы введения в практику налога на бездетность. Если вы хотите высказать свое мнение по этому поводу, оставляйте комментарий. Проблема может всерьез коснуться ваших друзей или близких. Вы можете проинформировать их, поделившись статьей в соц. сетях.
До новых обсуждений, друзья!
Сегодня мы с вами узнаем, как рассчитывается подоходный налог с зарплаты с одним ребенком. Этот процесс является уже привычным для многих граждан. Ведь семьи часто пользуются разнообразными льготами. Почему бы и нет, если государство дает такую возможность? Если знать все нюансы данного процесса, можно без проблем получить льготу, которая вам положена. Кому она полагается? Как вести расчет для подоходного налога?
Подоходный налог
Для начала определимся, с каким налоговым взносом мы будем иметь дело. Ведь нужно иметь представление, о чем идет речь. Льготы по подоходному налогу - это хорошо. Но ведь не у всех есть возможность их получения. Точно так же, как и данный взнос не платится некоторыми категориями граждан.
Подоходный налог называется еще и налогом на прибыль. Он взимается с организаций, а также с физических лиц. Нам подходит второй вариант. Это обязательные ежемесячные отчисления в казну государства. Взимается Уплата оного, как уже было сказано, происходит ежемесячно. На данный момент физические лица отдают 13% своего заработка в казну государства.
Вычеты
Правда, есть некоторые льготы по подоходному налогу. Чаще всего это так называемый Это своеобразный процесс уменьшения налоговой базы. Как следствие, уменьшается также и ваш доход, а значит, отчисления с заработной платы в налоговые службы тоже окажутся меньше.
Подоходный налог на ребенка - важный момент, которым пользуются родители. Особенно тогда, когда зарплата и без того невысокая. Даже самая маленькая экономия средств здесь окажется очень кстати. Ничего трудного или особенного в этом нет. Достаточно знать некоторые правила, которые распространяются на вычет. Какие именно? И как можно получить льготы? Об этом далее.
Для кого
У кого же есть возможность уменьшить подоходный налог? Если есть ребенок, то, можно сказать, у всех родителей. Вопрос в другом - на какую сумму. И всегда ли имеется данная возможность? Ведь почти все мы являемся чьими-то родителями. Но вычеты получаем не поголовно.
И это правильно. Ведь уменьшить налог с прибыли вы можете при наличии только несовершеннолетних детей. Либо до тех пор, пока ребенок учится. То есть является курсантом или студентом очной формы обучения. При этом нужно учесть, что возраст уже совершеннолетнего ребенка не должен превышать 24 лет. Это не так трудно для понимания.
Кроме того, доход за год у родителя не может превышать 280 000 рублей. Если он выше (на практике - более 23 тысяч в месяц), то никаких вычетов вам не положено. Опекуны, усыновители и их супруги тоже имеют право на данную льготу. Сколько и когда полагается гражданам?
О вычетах
Подоходный налог на несовершеннолетних детей, как мы уже выяснили, уменьшается. Все из-за того, что вычет предполагает некое занижение налоговой ставки. Но на какую сумму? Сколько полагается гражданам в том или ином случае? Рассмотрим подробнее.
Все зависит от количества детей в семье. Чем их больше, тем выше вычет. А для малышей, которые еще и инвалидами считаются, распространяются особые правила. Нужна конкретика?
Если у вас один ребенок, то полагается вычет в 1 400 рублей из заработной платы в месяц. На второго несовершеннолетнего распространяется аналогичное правило. Третий и последующие дети позволяют получать 3 тысячи льгот. Это касается и инвалидов 1 и 2 групп. В некоторых исключительных случаях им положено от 6 000 до 12 000 рублей вычета. Но это частные случаи, которые на практике вообще редки. А значит, уделять им внимание нет никакого смысла.
Документы (стандарт)
Подоходный налог с зарплаты с одним ребенком (или несколькими) уменьшается при оформлении вычета. Льгота предоставляется, как правило, родителям по месту работы или в налоговых службах. Первый вариант более актуален.
Для этого нужно будет предъявить заявление установленного образца и некоторый пакет документов. Все зависит от конкретной ситуации в целом. Особенно, если родители ребенка разведены, а также вступили в брак с другими гражданами. Они все имеют право на вычет из дохода.
Что придется предъявить для оформления льготы? Для начала, справку 2-НДФЛ. Чаще всего она заполняется работодателем, но некоторые требуют заполнения оной непосредственным заявителем. 3-НДФЛ тоже пригодится в обязательном порядке. Не забудьте написать заявление на получение льготы. Это наиболее простой момент, который только может касаться нашего сегодняшнего вопроса.
Особые случаи
А вот дальше начинается самое интересное. На практике существует очень много моментов, которые оказывают влияние на подоходный налог с одним ребенком и на вычет, соответственно. Например, родители развелись и заново вступили в брак, но уже с абсолютно чужими людьми. Как быть в таком случае?
Помимо обязательных перечисленных документов, мама ребенка (настоящая, биологическая) представляет копию свидетельства о рождении малыша. И больше ничего. Ее бывший муж для вычета должен также приложить свидетельство о рождении. Но вдобавок к этому в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие уплату алиментов. Иначе льгота не будет дана. Новая пассия биологической мамы к свидетельству о рождении ребенка прикладывает свидетельство о заключении брака (копию), а также справку из ЖЭКа о том, что малыш живет с мамой и ним самим (то есть с небиологическим отцом, отчимом, если угодно). Ничего трудного, верно? 
Двойной размер
В некоторых случаях подоходный налог с зарплаты с одним ребенком может быть уменьшен в 2 раза. Такая ситуация возможна, если один из супругов откажется от льготы в пользу своей второй половины. Ограничения имеются, но их не так много.
Во-первых, у второго супруга должна быть официальная работа, облагаемая 13% налогом. Во-вторых, нельзя состоять на учете на бирже труда. В-третьих, отказ будет получен, когда двойной вычет предполагается "выдавать" домохозяйкам или женщинам в положении, а также при нахождении в отпуске по уходу за ребенком. Ничего трудного.
Какой подоходный налог с его в данном случае? Если речь идет об одном или двух детях, просто умножьте 1 400 на 2. Получается двойной Не самое частое явление, но законодательно оно закреплено.
Примеры
Теперь немного конкретики, чтобы было понятно, как производятся расчеты по подоходному налогу при наличии детей. Предположим ситуацию, когда у гражданина есть два ребенка. Первому 12 лет, второму 27. Оба здоровы. Заработная плата у работника в месяц составляет 20 000 рублей, в год доход составит 240 000. Тогда подоходный налог на ребенка будет рассчитываться следующим образом:
На старшего вычет не положен. Выходит, гражданину полагается всего 1 400 рублей в виде льготы. Подоходный налог при этом составит (20 000 - 1 400)*0,13=2 418. Если бы ребенка не было, то он был бы 2600. Небольшая, но экономия средств.
Теперь та же ситуация, но когда супруг гражданина отказывается в его пользу от льготы. Вычет теперь будет в двойном размере. Это 2 800 рублей. Налоги выйдут в месяц (20 000-2 800)*0,13=2 236. Разница на самом деле не такая уж и большая, но она имеет место.
Коды
Последнее, что осталось понять - это какие коды нужно указывать в справке 2-НДФЛ в том или ином случае. Ведь у вычета для подоходного налога есть свои собственные "указатели".
На данный момент они находятся под номерами 114-125. Чаще всего используются первые 3 кода. Точнее, 114 (на одного ребенка), 115 (на двоих), 116 (на 3-х и более). Инвалидам "отдан" код 117. Все остальное - это особые случаи, которые характеризуются двойными вычетами. Встречаются они не так уж и часто на практике. Поэтому многие даже не задумываются над ними.
Как видите, подоходный налог с зарплаты с одним ребенком можно уменьшить. Не намного, но такая возможность имеется. На деле граждане очень часто пользуются данной льготой. Какая-никакая, а экономия средств. Особенно если денег не хватает. На законных основаниях можно уменьшить налоги!
Интересный способ решения демографической проблемы в РФ предложил Юрий Крупнов, директор Института демографии, миграции и регионального развития. Он составил проект закона о многодетных семьях и направил его Владимиру Путину. По мнению Крупнова, его идеи помогут исправить демографическую ситуацию до 2030 года.
Проект уже подвергся критике из-за предложения ввести специальный налог для бездетных семей и тех семей, которые имеют одного ребенка. Деньги не планируется взимать только с тех людей, которые не могут завести детей по медицинским показаниям. Размер налога пока что неизвестен. Зато в проекте подсчитано, сколько денег требуется для мер материальной поддержки многодетных семей. Скорее всего, как раз эти расходы полностью или частично должен компенсировать новый налог.
В проекте также содержится предложение о создании так называемого «Фонда будущего». Это Государственный фонд поддержки многодетных семей, бюджет которого будет сформирован из федеральных (0,01%), региональных (0,5%) средств, а также налога в пользу будущего в размере 1%. Кроме того, в Фонд планируется направлять 2% прибыли от продажи сырьевых ресурсов.
Юрий Крупнов предложил ввести три категории для многодетных семей:
- Малоимущие семьи, находящиеся на государственном обеспечении.
- Зажиточные семьи, находящиеся на частичном государственном обеспечении.
- Состоятельные семьи.
В концепции многодетной названа семья, являющаяся полной (в том числе и та, в которой умер один из супругов), а также имеющая не менее трех детей. Младший ребенок при этом не может иметь возраст старше 18 лет.
Юрий Крупнов предлагает устанавливать размер ежемесячного пособия многодетной семье в соответствии с количеством детей:
- 3-4 ребенка - 25000 рублей.
- 5-7 детей - 45000 рублей.
- 8 и более детей - 100000 рублей.
Предполагается, что такое разделение поможет распределять финансы оптимально. А вот семьи с двумя детьми в данном проекте считаются малодетными. Соответственно, ожидать государственной поддержки им не стоит. Наоборот - придется платить налог «на малодетность».
Сейчас многодетными признаны 6,5% семей в РФ. В них живет 20% всех детей страны.
Другие нововведения, предложенные в проекте концепции ФЗ «О статусе многодетных семей»:
- Многодетные семьи имеют право на получение земельного участка с коммуникациями под строительство.
- Воспитание детей приравнивается к трудовой деятельности.
- При рождении четвертого и каждого последующего ребенка государство компенсирует 20% ипотечного кредита.
- Многодетных пап награждают орденом «Заслуженный отец России», предоставляют скидки на приобретение автомобиля и различные льготы.
Уполномоченный по правам ребенка РФ Анна Кузнецова считает, что для улучшения демографической ситуации наиболее эффективными являются меры, направленные на поддержку института семьи. Но важно, чтобы принятые законы действительно работали, а не только оставались на бумаге.
Специалист Высшей школы экономики Андрей Коротаев считает, что нельзя сразу же вводить налог «на малодетность» во всей стране. Сначала следует запустить пилотный проект, а в случае его успеха расширить инициативу. Также Коротаев отмечает, что эффективными для улучшения демографической ситуации всегда были меры по улучшению жилищных условий.
Зарплата – это довольствие в виде определенного количества денег, на которые человек после их получения сможет приобрести разного рода блага. Под благом подразумевается еда, одежда и т.д.
Прежде чем мы получим свое денежное довольствие, бухгалтер обязан вычесть из общей суммы нашего дохода определенные налоги и взносы, различные инстанции.
Самый главный налог, это подоходный.
Подоходный налог взимается, со всех видов доходов будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли. Но есть некоторые виды дохода, с которых по закону не вычитается подоходный налог, такие как оплата больничного листа, пособие за рождение детей и другие виды пособий.
Для разных граждан, подоходный налог может быть разным, таким образом резидент российской федерации уплачивает подоходный налог в размере 13% от суммы дохода, об отсутствие статуса резидента, увеличивает подоходный налог до 30% .
Для определения статуса резидента гражданам необходимо присутствовать на территории РФ не менее 183 дня в году , с правом не продолжительного отсутствия (учеба, отдых, лечение) на территории России не более 6 месяцев.
С какой суммы зарплаты берется подоходный налог?
Подоходный налог берется с любой заработанной суммы. Поблажек по минимальной сумме государство не предоставляет.
Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц , то смело вычитайте из них 13% и узнаете сумму, которую вы получите на руки.
С самого начала года с вас высчитывают 13 % подоходный налог и до того момента пока ваш доход не превысит доход 280 тысяч рублей.
После наступления данной суммы налог перестает взиматься.
Если гражданин устроился на новую работу в середине года, ему стоит принести справку о доходах с предыдущего места работы для урегулирования настоящего вопроса.
Если есть ребенок?
Таким образом, все налогоплательщики имеют право на вычет, на первого и второго ребенка 1400 рублей который не зависит от иных выплат.
В случае если ребенок является инвалидом 1ой или 2ой группы размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
Родители, имеющие на опекунстве или попечительстве детей, имеют аналогичные права на налоговый вычет в размере 3000 рублей.
И многодетные родители, имеющие на иждивении 3ох, и более детей, могут воспользоваться налоговым вычетом до 3000 рублей.
Воспользоваться налоговым вычетом вам поможет ваш бухгалтер, так как для этого необходимо написать заявление и представить необходимые документы, которые бухгалтер предоставит в налоговую инспекцию.
С минимальной зарплаты
Минимальная зарплата
— минимальный размер оплаты труда работника МРОТ устанавливается и регулируется государством, индексируется на размер увеличения инфляции.
В основном установка минимального размера оплаты труда приходится в конце декабря, МРОТ устанавливают на год.
Для каждого региона вычисляется свой МРОТ и он может значительно отличатся от соседних. Не стоит путать МРОТ и прожиточный минимум.
Минимальный размер оплаты труда — минимальная сумма, которую работодатель может установить как размер оплаты труда за полностью отработанный месяц неквалифицированного сотрудника.
Важно знать — минимальный размер оплаты труда регулирует зарплату, пособия по безработице, оплату больничных листов, пособие по беременности и родам. Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.
Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.
При определении налоговой базы учитываются все виды доходов не зависимо от их источника. И определения минимальной суммы нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.
Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.
Матери — одиночки
Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы Загса не было подано заявление об установлении отцовства.
Если ребенок родился через 300 дней после развода с предыдущим супругом или есть судебное решение о том что, муж не является, биологическим отцом ребенка. Или ребенка усыновила женщина вне брака. Во всех этих случаях в графе отец ставится прочерк.
Выдается справка по форме №25 , где вписывается, что отец вписан со слов матери. И считать его таковым не стоит. Фамилия ребенка идет от матери.
Для таких смелых и оказавшихся в нелегкой жизненной ситуации государство реализовало поддержку в виде разного рода дотаций, привилегий и льгот. В налоговом законодательстве также для них определи статью вычетов.
В Российском Налоговом кодексе статье №218, прописано, что матери одиночки имеют право на дойной налоговый вычет на каждого ребенка по достижении им 18 лет.
В случае если после достижения 18 лет ребенок продолжает обучение, то период продлевается на срок окончания обучения, но не позднее наступления 24 лет.
Для получения налогового вычета, работнику необходимо предоставить в отдел кадров или бухгалтерию необходимые справки (копию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение Загса).
Сумма налогового вычета для одинокой матери равна 2800 на первого и второго ребенка, на всех последующих по 6000рублей. Для учащегося 6000 и если ребенок матери одиночки инвалид, то так же 6000 рублей.
Работающим пенсионерам
С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго. Если работающий пенсионер официально трудоустроен на полный рабочий день, и его рабочее место не является подработкой.
На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования, в таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 % от общей суммы дохода.
Если пенсионер просто подрабатывает по договору найма, и нет записи в трудовой книжки, только трудовой договор, в таком случае подоходный налог составит 20% от суммы дохода.
Но льгота все — таки существует, начиная с января месяца, ежемесячно вычитается сумма в размере 400 рублей до наступления общего дохода 40тысяч рублей.
Кто не платит подоходный налог?
Подоходный налог не высчитывается у пенсионеров, так как пенсии – социальные выплаты.
Важно! Если гражданин не устроен официально на работу и не ведется трудовая книжка, а соответственно и не начисляется стаж работы, налог НДФЛ он оплачивать не будет. Так же не будут оплачены взносы в фонд социального страхования и остальные, гражданин теряет социальную поддержку, этот период не войдет в стаж, и не будет учитываться при начислении пенсии.
Как рассчитать подоходный налог с заработной платы?
Многим знакомо, то чувство, когда выходишь из бухгалтерии и понимаешь, что тебя обманули, но ты не заешь где именно. Для того чтоб разбираться полностью в собственных доходах необходимо знать как рассчитать налоги.
НДФЛ- налог на доход с физических лиц который составляет в зависимости от статуса человека 13-30%.
Если гражданин является резидентом РФ налог составит 13% от общей суммы доходов. Гражданин, не являющийся резидентом, будет обязан отчислять 30% подоходного налога. Самый простой способ высчитать налог зарплаты поделить на сто и умножить на сумму налога.
Рассчитывается налог не хитрыми действиями:
- Суммируем всю зарплату за месяц.
- Отнимаем социальные начисления , если таковые имеются (больничные, субсидии, социальные пособия).
- Далее полученную сумму в зависимости от статуса умножаем на 0,13 или 0,30. Проще говоря, сумму делим на 100 и умножаем на 13 или 30.
- Полученный налог вычитаем из зарплаты.
- Если есть льготы, из зарплаты вычитается сумма налоговой льготы или вычета, а налог высчитывается, из оставшейся суммы.
Куда идут удержанные средства?
Многие законно послушные граждане хотели бы знать, куда же мы делаем отчисления и куда идут наши деньги. Грубо говоря, кому и за что мы платим?
После последних изменений в законе по регулированию гос контроля за бюджетом который вступил в силу с 1 января 2014 года, изменился порядок распределения НДФЛ в различные структуры и бюджеты разного уровня.
На настоящий момент в бюджеты субъектов Федерации производятся отчисления в размере 85% — это самый большой процент, далее местные бюджеты забирают себе 15%.
Из 15 процентов в бюджет муниципальных районов отчисляют 5%, городской округ забирает 15%.
За всем этим сложным процессом и распределением осуществляется строгий контроль и надзор. Всю ответственность взяла на себя счетная палата Российской Федерации, федеральное казначейство и администрация, которая следит на местном уровне соблюдение всех правил финансово – бюджетного контроля.
А на что же тратятся наши отчисления?
- Основная часть отчислений тратятся на социальную сферу и содержание все тех же политиков и администрации, их зарплату.
- На этом месте оказалось наше бесплатное образование (детские сады школы, бесплатные кружки, бюджетные места в колледжах и институтах, а так же зарплата педагогов).
- Медицина (гос. больницы, поликлиники и зарплата врачей и медицинского персонала).
- На остаток проведение всех культурных мероприятий.
Порядок расчета НДФЛ
- Перед расчетом налога надо рассчитать и разложить по полочкам зарплату. Включая все доплаты оклады, премии.
- В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные . Отнимаем больничные листы социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
- Полученные числа складываем и получаем зарплату.
- На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
- С полученной суммы начинаем высчитывать налог. Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
- С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц . Получится сумма отчисляемого налога НДФЛ.
Что входит в сумму расчета?
В сумму расчета по закону входят все виды начислений связанные с зарплатой (оклад, премия, отпускные, командировочные, северные, уральские, полярные, заполярные).
Все виды премий — за классность, за стаж, санитарное состояние, выполнение плана и т.д. То есть все доходы кроме социальных, а датой получения дохода считается последний день месяца в который производился расчет.
Соответственно бухгалтер в начале высчитывает доход и налог, затем налог отчисляется и только потом выдается зарплата.
