Какой вид деятельности не облагается налогом. Налог на доход физических лиц

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

Зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

Дивиденды части прибыли собственникам компаний;

Сдача в аренду имущества;

Реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

Выигрыши и призы;

Материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% - бюджеты поселений, 20% - муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

Производится полное начисление заработка за отчетный период;

Размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

Определяется статус налогоплательщика;

Устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет ;

Общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

С полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Налоговые вычеты

Большую роль в расчете НДФЛ играют налоговые вычеты, поэтому выяснить возможность их использования в исчислении подоходного налога необходимо. Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Законом установлены стандартные вычеты в суммах 500, 1400 и 3000 рублей.

Ежемесячный вычет в 500 руб. предназначается:

Героям СССР и РФ;

Участникам ВОВ и боевых действий, отставным военным;

Инвалидам I и II гр.;

Пострадавшим от Чернобыльской аварии и ПО «Маяк» и др.

Родителям двух первых несовершеннолетних детей предоставляется вычет по 1400 рублей на каждого. Он действует по мере роста заработной платы и, достигнув 280000 рублей, автоматически исключает дальнейшее действие до конца финансового периода.

На ежемесячный вычет в 3000 руб. имеют право:

Ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», получившие при этих действиях инвалидность или тяжелую болезнь;

Родители или опекуны ребенка-инвалида, троих или четверых детей;

Инвалиды ВОВ и участники-инвалиды других боевых операций;

Испытатели ядерного оружия и др.

Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

30% – размер налога для нерезидентов;

35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц - по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. - на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

Покупка или строительство жилья;

Ипотечный кредит;

Обучение детей или собственное;

Лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Подоходным налогом или НДФЛ облагаются все виды доходов работников .

Это основной прямой налог, удерживаемый с зарплаты каждого работника и перечисляемый в федеральный бюджет. Налогообложению подлежат и зарплата, выраженная в денежном эквиваленте, и доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.

Ставки подоходного налога

Процентные ставки подоходного налогазависят от статуса налогоплательщика и вида полученного дохода . Налогоплательщики могут быть резидентами и нерезидентами РФ.

Большинство граждан России считаются налоговыми резидентами, и подоходный налог с зарплаты удерживается по ставке 13% .

Нерезиденты - иностранные граждане, которые находятся на территории России за 12 последовательных месяцев меньше 183 календарных дней. НДФЛ с дохода нерезидентов исчисляется по ставке 30% .

В случае, если нерезидент пребывает в Российской Федерации больше указанного периода , то подоходный налог с зарплаты рассчитывается уже по ставке 13%.

Льготы социальные, стандартные и имущественные

Воспользовавшись имущественными, стандартными или социальными налоговыми вычетамиможно уменьшить величину НДФЛ .

Имущественный вычет при исчислении налога предоставляется :

1. При продаже или покупке недвижимого имущества, доли в недвижимости, строительстве нового жилья, приобретении земельного участка.
2. При продаже другого имущества, например, автотранспортного средства.

Налоговый социальный вычет предоставляется на :

• Обучение, как свое, так и детей.
• Приобретение лекарств.
• Лечение.
• Пенсионное обеспечение.

Определенным категориям граждан предоставляются стандартные вычеты

Родителям, усыновителям или опекунам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Вычет данной категории налогоплательщиков предоставляется в сумме 1400 рублей на каждого такого ребенка. Воспользоваться вычетом можно лишь по основному месту трудоустройства . При достижении совокупного размера дохода в течение отчетного года 280 тысяч рублей, право на вычет утрачивается.

Подоходный налог с зарплаты налогоплательщиков

При исчислении НДФЛ с зарплаты учитывается только налогооблагаемый доход работника , начисленный за отчетный месяц. Этот доход уменьшается на соответствующие налоговые вычеты, а оставшийся результат умножается на ставку НДФЛ.

Подоходный налог рассчитывается в целых рублях без копеек . В случае получения дробного результата округление производят по арифметическим правилам: свыше 50 копеек округляют в большую сторону до целого рубля.

Подоходный налог с минимальной зарплаты

Исчисление НДФЛ с минимальной зарплаты производится в том же порядке, что и с других видов доходов работников . Так же работник может воспользоваться и соответствующими налоговыми вычетами. Если у налогоплательщика возникает право на несколько видов стандартных вычетов, то он может использовать только один вычет.

Суммирование нескольких стандартных вычетов не допускается . Исключением являются вычеты на детей.
Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Все остальные удержания из зарплаты работника (алименты, погашение кредитов, удержания за брак и другие) производятся только с оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

В НК в статье 217 перечислены случаи, когда подоходный налог с доходов не взимается. В данной статье подробно описаны виды доходов и категории граждан, освобождаемые от удержаний НДФЛ . В частности, к ним относятся:

1. Государственные пособия, в том числе пособия безработным, по беременности и родам. Обратите внимание: выплаты по больничным листам по уходу за больным членом семьи и по временной нетрудоспособности налогом на доходы облагаются в общем порядке.
2. Стипендии.
3. Все виды пенсий и социальных доплат, назначаемых в порядке действующего законодательства.
4. Материальная помощь в сумме до 4000 рублей в год. Сумма, превышающая данный предел облагается НДФЛ.
5. Различные виды компенсаций в пределах норм по действующему законодательству. Это командировочные и суточные расходы, компенсации за бесплатное питание и проживание отдельным категориям работников. Но при увольнении работника с начислений за неиспользованный отпуск необходимо удержать НДФЛ.
6. Алименты, получаемые на основании судебных решений.
7. Перечень этой статьи содержит 55 пунктов, и все они отражают конкретные условия и виды доходов, с которых не начисляют НДФЛ. Подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается на таких же основаниях, как и с более высоких доходов работников.

С какой суммы при продаже недвижимости не берется налог?

Сумма, необлагаемая налогом на доходы физ. лиц при продаже недвижимости, зависит от вида недвижимости и срока нахождения ее в собственности продавца и составляет: а) при нахождении в собственности продавца менее 3-х лет: — 1 000 000 руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе; — 125 000 руб. при продаже иной недвижимости (гаражи, сараи, нежилые помещения и здания, сооружения); б) при нахождении в собственности продавца 3-и и более лет – не облагается вся сумма по договору купли-продажи, независимо от величины; Вместо использования имущественного вычета в выше указанных размерах, продавец может исключить из налогообложения сумму, равную стоимости затрат на приобретение этой недвижимости. Удачного выбора.

C 1 000 000 рублей

Есть ситуации когда и с миллиарда рублей не возьмут налог (в собственности более 3-х лет)

При продаже налог взымаеться с любой суммы которая будет указана в деклорации

со сделки стоимостью до 1 000 000 руб.

Если недвижимое имущество находилось в собственности менее трех лет — НДФЛ (13%) продавец должен заплатить с суммы, превышающей 1 млн. рублей. Если имущество в собственности более трех лет — платить ничего не придется, поскольку на всю полученную от продажи имущества сумму предоставляется налоговый вычет. Обращаю Ваше внимание, что декларацию о полученном доходе (форма 3 НДФЛ) подавать в налоговую инспекцию необходимо в любом случае (в срок до 30 апреля следующего за сделкой года). Удачи!

Согласно ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 1, п.п. 2 установлена обязанность физических лиц декларировать доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.Налогоплательщики указанных категорий производят исчисление и уплату налога самостоятельно.Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в порядке и в сроки, предусмотренные ст. 229 НК РФ: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следует знать, что если недвижимость находилась у вас в собственности боле трех лет, вы полностью освобождаетесь от уплаты подоходного налога при ее продаже. Не имеет значения, каким образом вы стали владельцем недвижимости: купили ее, приватизировали, получили по наследству. Если же продавец побыл собственником менее трех лет, он обязан заплатить подоходный налог в размере 13 процентов с суммы, превышающей 1 миллион рублей, а по иному имуществу – 125 тыс. руб, полученной в результате продажи недвижимости. Но бывают ситуации, когда выгоднее воспользоваться не имущественным вычетом, а уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с продажей имущества

необлагаемая сумма при начислении подоходного налога

А в чем вопрос то?

предоставляестся ли льгота на необлагаемую сумму при удержании подоходного налога?

масло масляное? подоходный налог-такое понятие замененно налогом на доходы физических лиц, при его расчете могут быть использованы \"льготы\" называются вычеты с общей суммы дохода

вычет на себя в размере 400руб. , отменен год назад, если у работника есть дети, то от 1400 до 3000, смотрите нк рф, там все расписано.

С какой суммы начинают вычитать подоходный налог???

Необлагаемой суммы по НДФЛ не существует. С 01 января2012 года совсем отменили налоговый вычет непосредственно на работника. Если есть дети, то вычитается необлагаемый минимум на первого и второго ребенка — по 1400 руб. , на третьего и т. д. — 3000 руб.

каковы льготы по налогам у матерей-одиночек с ребенком до 14 лет? снимают ли с них подоходный налог?

А как же, только необлагаемая сумма сейчас 1 400р.

В России есть необлагаемая налогом сумма дохода? Не облагаемый налогом доход в Канаде в 2012 году, при подаче декларации, значился $10,572 или $881 в месяц. Это около 26400 рублей. Учитывая, что цены на пногие услуги, продукты питания в Канаде ниже, чем в России.

конечно есть, налоговые вычеты, посмотрите налоговый кодекс. например если ты имеешь одного ребенка, то 1400 в месяц, это 16800 в год, если твой доход менее 280 тыс рублей. есть еще другие категории граждан, например чернобльцы, тем положен вычет 3000 в месяц то бишь 36000 в год.

Сорок тысяч.

Нет такой суммы. Есть только налоговые вычеты

Есть еще доходы которые не входят в налоговую базу по НДФЛ (различные компенсации и социальные выплаты, материальная помощь (не облагаются 4 тысячи) , матераильная помощь при смерти члена семьи и тд.)

Сумма дохода есть, налоговые вычеты.

Если продать квартиру,менее 3 лет в собственности,какова необлагаемая 13% налогом сумма?

При продаже квартиры Вы обязаны заплатить налог 13% от суммы доходов. Однако, Вы имете право воспользоваться налоговым вычетом: 1. Если квартира находилась в собственности более 3-х лет — в размере всей суммы доходов. Налогов нет. 2. Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет — то возможны 2 варианта. а. Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей. Пример: Вы продали квартиру за 1 100 000 р. Тогда Ваш доход равен: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000. Ваш налог равен: 100 000 х 13% = 13 000. б. Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на размер расходов, связанных с покупкой Вами данной квартиры. Пример: Вы продали квартиру за 1 100 000 , а до этого купили её за 1 050 000. Ваш доход: 1 100 000 — 1 050 000 = 50 000. Ваш налог 50 000 х13%=6 500. Во всех случаях Вы обязаны предоставить декларацию, написать заявление о предоставлении налогового вычета и подтвердить свои слова документами. Советую обратиться в специализированную бухгалтерскую контору по заполнению деклараций.

Никакая, со всей суммы сделки 13%. Читайте Налоговый кодекс.

1000000 рублей

До 1 миллиона рублей(можете в договоре купли- продаже указать ПИБовскую стоимость)

Совршенно верно. В отношении купли-продажи недвижимости устанавливается налоговая ставка в размере 13% (п. 1 статьи 224 НК). Согласно п. 3 статьи 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в 13% налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. При купле-продаже недвижимости налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет. При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. При этом в случае, если данные объекты находились в собственности налогоплательщика менее 3 лет, то вычет не может быть предоставлен в сумме более, чем 1000000 рублей.

Как следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, по имуществу, которым налогоплательщик владел менее трех лет, размер вычета не может превышать 1 млн.

Удерживается ли подоходный налог с половины ставки з платы

Когда будет принят закон о необлагаемой налогом сумме в 2 000 000 рублей с продажи квартиры?

Закон будет принят и действовать задним числом, т.е. уже с 01.01.08 года, т.е. уже можно будет подать по окончании этого года сведения на предоставление имущественного вычета в размере 2 млн. руб. (покупка жилья)

не в той жизни)))

ответы на подобные вопросы http://www.benua.org/jurist/

в этом месяце

С какой суммы зарплаты начинают брать подоходный налог 13 процентов?

Необлагаемой суммы по НДФЛ не существует. С 01 января2012 года совсем отменили налоговый вычет непосредственно на работника. Поэтому 13% со всех доходов А увеличили налоговый вычет на детей. НК РФ — Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января 2012 года: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

По закону существует сумма, с которой налог не взимается. Эта сумма равна прожиточному минимуму. Но на практике мы видим, что этот закон никто не соблюдает…

Налоговое законодательство не предусматривает освобождения зарплаты, равной МРОТ, от обложения НДФЛ, поскольку, с одной стороны, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ (заработная плата) является объектом обложения этим налогом (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ) , с другой — ст. 217 НК РФ содержит \"закрытый\" перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) , и зарплата — ниже МРОТ или равная ему — в этом перечне не фигурирует. Данный вывод подтверждается разъяснениями специалистов уполномоченных органов (письма Минфина России от 13.08.2009 N 03-04-05-01/630, УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/099660

Какая величина суммы, необлагаемая подоходным налогом при продаже недвижимого имущества физического лица?

вам за какой год, за прошлый 125 тыщ, с этого года больше миллиона

Для недвижимости — 1 МИЛЛИОН РУБЛЕЙ Если продавец является собственником менее 3-х лет, то при продаже обязан заплатить подоходный налог в размере 13 % с разницы между ценой продажи и необлагаемой подоходным налогом суммы — 1 миллион рублей (для квартир, домов, земельных участков, садовых домиков, дач), или 125 тысяч рублей (для иного имущества) и расходов на приобретение указанного имущества. Если продавец является собственником недвижимого имущества более 3-х лет, то в этом случае он освобождается от уплаты подоходного налога при его продаже. При этом не имеет значения, каким образом Продавец стал владельцем этого имущества (купил, ему подарили, приватизировал, получил по наследству и проч.). Это действует с 2001 года.

Каким налогом облагается зарплата

Формирование выручки предприятия

Главным источником денежных накоплений промышленных предприятий является выручка от реализации продукции, представляющая собой сумму денежных средств, полученных за отгруженную или отпущенную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы. Поэтому от выполнения плана по реализации зависит финансовое положение предприятия.

Выручка от реализации продукции включает средства на возмещение затрат предприятия на реализованную продукцию, т. е. полной себестоимости, и денежные накопления-прибыль и налог с оборота. Поэтому она используется прежде всего на покрытие затрат, включаемых в полную себестоимость реализованной продукции.

Полная себестоимость продукции включает производственную себестоимость и внепроизводственные расходы. В состав производственной себестоимости входят расходы на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию, заработная плата с начислениями (отчисления на социальное страхование), амортизационные отчисления и прочие затраты. Указанные расходы отражаются в смете затрат на производство. Внепроизводственные расходы — это в основном расходы, связанные с реализацией продукции: на ее упаковку, транспортировку, погрузку, рекламу, содержание баз и складов, находящихся вне места расположения предприятия, и другие расходы.

Методы стимулирования труда

Мотивация и стимулирование персонала оказывают значительное влияние на развитие у работников таких важных характеристик их трудовой деятельности, как качество работы, результативность, старание, усердие, настойчивость, добросовестность и т.д.

Перечислим общие стимулы, побуждающие человека лучше работать:

— деньги;

— самоутверждение;

— приятная рабочая обстановка;

— гибкий график работы;

— осознание себя членом команды;

— возможность внесения идей и предложений;

— возможность учиться;

— карьера;

— вознаграждение;

— благодарность за сверхурочную работу;

— чувство уверенности в работе;

— сотрудничество с другими людьми;

— доверие руководства.

каким налогом облагается зарплата

Зарплата облагается подоходным налогом. Это 13% совокупного дохода.

Кто не платит подоходный налог с зарплаты

Этот налог уплачивает работник из начисленной заработной платы. Однако, это не все.

Также, из расчета суммы заработной платы работника уже работодатель выплачивает в бюджет следующие взносы:

· в Пенсионный фонд (так называемое обязательное страхование). Взнос составляет 26% от з/п.

· в Фонд Социального страхования составляет 2,9% от з/п.

· В зависимости от вида деятельности в Фонд Социального страхования также идет взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Здесь все зависит от так называемого класса профессионального риска. Взнос может быть от 0,2% з/п и выше.

· в Федеральный Фонд медицинского страхования, взнос в размере 3,1%.

· в Территориальный Фонд медицинского страхования, составляет 2%.

Считается, что данные суммы идут в бюджет государства для поддержания его нормального существования — содержания государственных структур, больниц, школ, поддержания безопасности и пр.

Список доходов, которые не облагаются подоходным налогов:

· Государственные пособия (напр., по беременности и родам, по безработице);

· Пенсии;

· Алименты;

· Стипендии;

· Вознаграждения за донорскую кровь;

Уверена, что не открою супер новейшую информацию, но в практике часто сталкиваюсь с некоторым заблуждением по вопросу подоходного налога, который ИП уплачивает с зарплаты работника.

В этом материале также пойдет речь об отчислениях с зарплаты наемного работника.

Важно: здесь и сейчас рассматривается тот подоходный налог, когда у ИП есть наемные работники и/или люди, работающие по договору подряда. Налог с выручки ИП при этом может платить: единый, УСН, подоходный.

ИП обязан в день выплаты зарплаты и/или перечисления вознаграждения по договору подряда удержать и перечислить подоходный налог.

В этом случае ИП – это налоговый агент, т.е.

Что такое подоходный налог, удерживаемый с зарплаты, и с какой суммы он не берется

он только «передает своими руками» налог, который должен государству отдать сотрудник. Аналогично – любая другая организация, которая платит сотрудникам.

Например:

Сотруднику по основному месту работы за полный месяц начислили 500.00 бел руб – это его зарплата «грязными».

На руки сотрудник получит= 500.00- подоходный – 1% в фонд.

Посчитаем подоходный= (500.00 – 93.00)*13%=52,91

Что такое 93.00?

Это вычет на сотрудника, который предоставляет государство. Еще есть вычеты на детей (27.00 на одного ребенка, если 2 и более детей – на каждого по 52.00), на оплату учебы, на строительство жилья – это не типовые ситуации, их разбор возможен при обращении к нам на консультацию.

Когда применяетя 93.00?

В 2017 году – эта цифра меняется каждый год.

ВАЖНО: вычитаем только тогда, когда начисленная зарплата за месяц, у нас в примере 500.00, не превышает 563.00.

563.00 –в налоговом кодексе зафиксировано, изменяется, как и размер вычета раз в год, на начало года.

Что это значит? Значит его трудовая лежит у ИП, который считает в данном случае подоходный налог для сотрудника. Не имеет значения, на какую ставку работник трудится – на полную или на 0,125.

Это значит, что если у вас работник – совместитель или работает по договору подряда – вычеты применять нельзя.

Чтобы понять, сколько "на руки" выплатить сотруднику,

посчитаем 1% в фонд= 500.00*1%=5.00

На руки сотрудник получит: 500.00-52,91-5=442,09.

ИП понесет расходы:

500.00*34%=170.00

500.00*0,6%=3.00 – отчисления в Белгосстрах

500.00 – зарплата сотруднику.

Итого: 673.00

ИП сделает платежки – заплатит с расчетного счета:

442,09 – зарплата на руки

52,91 – подоходный

175.00 (170.00+5.00) – в фсзн

3.00 – в Белгосстрах.

Итого: 673.00

Из примера видно, о чем и делаем вывод:

Затраты ИП – 500 рублей на зарплату, + 170.00 – платеж в фонд, +3.00 в Белгосстрах= итого затраты ИП 673.00.

Т.о. нельзя сказать, что подоходный – затраты ИП. Это лишь обязанность ИП «забрать» от работника и «передать» государству – выполнить обязательства налогового агента.

Затраты работника = 5+52,91=57,91, поэтому на руки работник получил 442,09.

Подоходный налог перечисляется в день выплаты зарплаты, отпускных – в тот день, когда работнику перечисляются деньги.

По фонду и Белгосстраху – другие сроки уплаты.

Приведу их справочно, т.к. часто все платежи ИП переводит в тот же день, что и деньги работнику, чтобы не запутаться. Это не является нарушением, просто ИП дает своими деньгами попользоваться государству раньше времени.

Белгосстрах – срок уплаты – поквартально- 25-ое число месяца, следующее за отчетным кварталом.

ФСЗН – в установленный день выплаты зарплаты, а если выплата зарплаты установлена 25 числа, то платеж нужно уплатить до 20 – го. В некоторых случаях возможно уплачивать ежеквартально – но это уже другая история.

Удачи в бизнесе и ответственных трудолюбивых работников.

Самый живой интерес вызывает подоходный налог (НДФЛ). Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Поговорим о методике начисления налога с зарплаты, размере применяемых ставок и льготах, законодательно установленных для различных категорий граждан.

Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника независимо от того, является он штатным сотрудником или временно работает в компании на основе заключенного договора подряда. Чтобы разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления производят:

НДФЛ = НБ * Рнс / 100

где НБ - налоговая база,

Рнс - % ставки, отдельно определяемой для каждого плательщика.

Налоговой базой служит доход - дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:

• оклад/тариф или суммы, означенные в договоре (об оказании услуг либо трудовом);
• премиальные выплаты;
• надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
• пособия по временной нетрудоспособности.

Все эти начисления облагаются НДФЛ. Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

• героям СССР и РФ;
• уч-кам ВОВ и других войн;
• инвалидам 1-й и 2-й гр.;
• пострадавшим от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк».

Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс. руб. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, либо до 24 лет, если он обучается на очном отделении. На третьего и последующих детей вычет составляет 3 000 руб. Для определения величины вычета учитывают общее число детей, невзирая на их возраст. Единственному родителю (либо усыновителю) предоставляется право ежемесячного двойного вычета на ребенка. Льгота применяется до достижения 280-тысячного дохода и прекращается при вступлении в брак на следующий месяц со дня этого события.

Вычет размером 3000 руб. полагается:

• ликвидаторам ЧАЭС и подобных аварий;
• родителям/опекунам ребенка - инвалида, а также третьего, четвертого и следующих несовершеннолетних детей;
• инвалидам ВОВ и других военных операций;
• участникам испытаний ядерного оружия.

При возникновении права на применение нескольких льгот, в расчет принимается самая высокая величина. Суммировать число вычетов нельзя, исключения составляют только вычеты на детей.

Ставка налога, применяемая сегодня - 13% или 30%. Нижний предел 13% применяется по отношению к доходам налоговых резидентов, т. е. граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за предыдущие 12 месяцев. Под это определение подпадают практически все сотрудники российских компаний, хотя подобный статус в зависимости длительности пребывания в стране может быть присвоен любому физлицу.

При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%. Отметим, что статус определяется каждый раз при начислении зарплаты и может меняться на протяжении года.

Теперь, когда мы выяснили, какие именно выплаты входят в налогооблагаемую базу, определились с величиной ставок и выяснили, кто имеет право на получение льгот, рассмотрим алгоритм расчета НДФЛ. Необходимо:

• начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
• выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
• определить статус плательщика - резидент или нет;
• установить его право использовать вычет;
• доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
• на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.

Для наглядности разберем несколько примеров.

Пример № 1 — расчет подоходного налога для сотрудника, имеющего троих детей

В фирму устроилась диспетчер Иванова И.И., зарплата которой составляет 35 000 руб., соответственно доход за год составит 35 000 * 12 = 420 000 руб. у сотрудницы имеется трое детей в возрасте 26, 15 и 10 лет. На старшего ребенка вычет не распространяется, но он учитывается в расчете налога. На второго - вычет 1 400 руб., а на третьего - 3 000 руб. Т. е. Иванова И.И. вправе получить ежемесячный вычет в сумме 4 400 руб. (1 400 + 3 000 = 4 400 руб.) и уплачивает НДФЛ в сумме 3 978 руб. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 руб. Вычет действителен, пока годовая зарплата не превысит уровня в 280 тыс. руб. В примере этот предел наступит по истечении августа, поэтому с сентября право на льготу утрачивается, и налогом будет облагаться полная сумма зарплаты: 35 000 * 0,13 = 4 550 руб.

Пример № 2 - расчет налога с применением двойного вычета

В компании работает Реброва Т.Т., оформившая опекунство на двоих детей 8-ми и 10-ти лет. Как не состоящая в браке, она реализует право на двойной вычет. Зарплата Ребровой — 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год. Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается зарплата в полном объеме.

Вычет составляет 1 400 * 2 * 2 = 5 600 руб. на обоих детей. Сумма ежемесячного налога составит 3 172 руб.((30 000 - 5 600) * 0,13) с января по сентябрь при условии неизменности зарплаты.

Если Реброва Т.Т. официально оформит брак (например, в мае), то с июня она утрачивает право на двойной вычет и сумма налога составит 3 536 руб. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Кроме того, бухгалтеру нужно отслеживать, чтобы льгота применялась до достижения порога в 280 тыс. руб. С октября налог будет удерживаться в полном размере.

Пример № 3 - расчет налога для лица, не являющегося налоговым резидентом

Сотрудник Петров М.Г., 20-го января приехавший из-за рубежа после 2-х летнего отсутствия, устроился в компанию в мае. Заработная плата - 40 000 руб. На момент устройства он имеет статус нерезидента и его зарплата облагается по ставке 30%.

Подоходный налог с кого не удерживается

Сумма НДФЛ составит 12 000 руб. (40 000 * 0,3 = 12 000 руб.) Переход в статус резидента возможен по прошествии 183 дней нахождения в стране. Этот срок истечет 22 июля, следовательно, с августа ставка налога будет составлять 13% и величина налога будет 5 200 руб. (40 000 * 0,13= 5 200 руб.)

К вопросу об отчетности и сроках ее предоставления

В 2015 году НДФЛ рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е., начислив зарплату, бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи зарплаты. С 2016 года станет возможным перечислять НДФЛ на следующий день после выдачи зарплаты.По окончании года на каждого сотрудника компании составляют справку формы № 2-НДФЛ. Предприниматели отчитываются по подоходному налогу, ежегодно предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ. Эти сведения представляют в ИФНС раз в год в срок до 1 апреля следующего за отчетным, года. С 2016 года планируется внедрить квартальную систему отчетов по исчислению и уплате подоходного налога.

Неуплата, несвоевременная уплата налога или несвоевременное предоставление отчетности, конечно, повлекут штрафные санкции. В стадии разработки находится законопроект, в котором предлагаются внушительные меры воздействия: штраф за непредставление или просроченное представление расчета налога составит 5000 руб. за каждый месяц с момента,установленного законом срока предоставления отчета. Возможна блокировка всех счетов компании. Уплата только части налога повлечет штраф в размере 20% от неоплаченной суммы, а за повторное подобное нарушение штраф составит уже 40%.

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и Налоговый Кодекс РФ в частности базируются на основных принципах. Эти положения нужно знать для того, чтобы предоставлять .

Принципы налогообложения

К основным можно отнести:

1. Принцип законности;
2. Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
3. Принцип обязательности уплаты;
4. Принцип недискриминационного характера;
5. Принцип экономической обоснованности;
6. Принцип единого экономического пространства.

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок. Изначально каждый субъект налогообложения должен выбрать .

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками , полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

• возмещением причинённого вреда здоровью;
• увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
• расходами на повышение квалификации.

1. Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
2. Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
3. Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

1. Распределении полученных доходов между акционерами.
2. Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

1. Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
2. Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
3. Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

1. Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
2. Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
3. Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
4. Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
5. Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
6. Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
7. Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
8. Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
9. Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

• международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
• выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).

1. Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
2. Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
3. Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
4. Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
5. Проценты по облигациям РФ (п.32).
6. Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
7. Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
8. Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

1. Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
2. Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
3. Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
4. Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
5. Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
6. Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
7. Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
8. Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
9. Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
10. Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
11. Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео:

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

1. Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7).
2. Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26).
3. Алименты (п.5).
4. Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16).
5. Доходы по праву наследования (п.18).
6. Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31).
7. Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45).
8. Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47).
9. Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52).

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу.

Благодарим за внимание! Знайте и чтите закон. Это откроет для вас многие двери!

Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы перечислены в ст. 217 Налогового кодекса, а в ст. 215 НК РФ указаны доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. Для некоторых доходов освобождение действительно при соблюдении определенных условий. Рассмотрим особенности необлагаемых доходов далее.

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов:

1. Социально ориентированные:

• соцвыплаты (пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр.);
• стимулирующие платежи (выплаты донорам, призовые платежи в связи с участием в соревнованиях, оказание помощи госорганам и др.);
• поддержка благотворительности и волонтерства;
• поощрения для отдельных категорий социально незащищенных лиц (например, вознаграждение ветеранам).

2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:

• ведение личного сельского хозяйства;
• потребление услуг банковской и инвестдеятельности.

• выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;
• с полевым довольствием, но не более 700 руб.

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. В т. ч. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется.

Подробнее об этом читайте в материале «Даты в билетах не совпадают с датами командировки — Минфин напоминает про НДФЛ» .

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом. Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.

3.2. утратил силу с 01.05.2018г.

3.3. утратил силу с 01.01.2019г.

4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

5. Алиментные платежи.

6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

6.1. Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.

6.2. Доходы в денежной или натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб. - по РФ и 2 500 руб. - за границей), прожиания, а также стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.

7. Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения.

7.1. Исключен с 2016 года.

8. Одноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

• работодателем семье умершего или вышедшего на пенсию (в том числе в связи с гибелью члена семьи) работника (п одробнее см. );
• из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в социальном аспекте слоям населения;
• работодателем при рождении (взятии под опеку, усыновлении) ребенка в течение 1 года в пределах 50 000 руб.

Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ, узнайте .

8.1. Награда за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам.

8.2. Благотворительность.

8.3. Выплаты, связанные с наступлением стихийных бедствий и иного форс-мажора, в том числе и в связи с гибелью родственников из-за таких событий (источники выплат не имеют значения).

8.4. Выплаты пострадавшим от террористических актов в России.

8.5. Единовременная денежная выплата пенсионерам, осуществленная в январе 2017 года.

9. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и прочие санаторно-курортные учреждения (кроме туристических) сотрудникам или членам их семей. Источниками выплат могут быть средства самой организации, бюджетные средства либо деньги религиозных общин или НКО. Подробнее об обложении НДФЛ путевок, предоставленных на работе, читайте .

10. Оплата работодателем медицинских услуг (в том числе медпрепаратов), оказываемых работникам или членам их семей (из средств, которые остаются в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, а также средств организаций инвалидов, религиозных и благотворительных обществ). Обязательным условием является соблюдение безналичной формы расчетов либо выдача наличных на руки физлицу-налогоплательщику.

11. Стипендии.

12. Оплата труда от финансируемых из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.

13. Доходы от реализации собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств. Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств. Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

13.1. Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам.

15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1. Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. 217.1 НК РФ и применяемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет. С 01.01.2019 пункт относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности. Подробности см. в материале "С 2019 годапродажа части имущества ИП будет льготироваться " . Данный пункт не применяется в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

17.2. Доходы от продажи части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал свыше 5 лет.

17.3. Доходы от продажи физлицами макулатуры.

18. Наследственная масса.

18.1. Имущество, полученное в дар, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (долей в УК).

19. Доходы акционеров при переоценке активов и в прочих случаях.

20. Спортивные призы.

20.1. Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен 03.07.2016).

20.2. Поощрительные денежные и натуральные выплаты участникам Паралимпиады-2016 (введен 30.11.2016).

21. Плата за обучение.

21.1. Плата за независимую оценку квалификации (введен с 2017 года).

22. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов, в том числе оплата за собак-поводырей, а также для профилактики инвалидности.

23. Награда за клад.

24. Исключен с 2013 года.

25. Проценты по гособлигациям.

26. Благотворительная помощь детям-сиротам, а также из малообеспеченных семей.

27-27.1. Исключены с 2016 года.

28. Любые доходы не более 4 000 руб. в год в виде:

• подарков от юрлиц и ИП;
• призов на конкурсах;
• матпомощи работодателя;
• возмещения работодателем стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом (чеки обязательны);
• выигрышей в маркетинговых акциях;
• матпомощи инвалидам.

О необходимости организации учета подобных доходов читайте в материале «Минфин напомнил, что в целях НДФЛ подарки нужно учитывать независимо от их стоимости» .

29. Доходы призывников на военных сборах.

30. Заработок на выборах, референдумах.

31. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.

32. Облигационные выигрыши по госзаймам.

33. Матпомощь и подарки ветеранам, инвалидам ВОВ и их вдовам, труженикам тыла, бывшим военнопленным и узникам в период ВОВ, оказанная за счет:

• бюджета РФ или средств зарубежного государства — в полной сумме;
• иных лиц — в размере до 10 000 руб. в год.

34. Доходы семей с детьми в виде господдержки.

35. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.

36. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.

41. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.

41.1 Доходы, полученные налогоплательщиком по программе реновации в г.Москве.

42. Компенсация частичной оплаты родителями дошкольников за детсад.

43. Исключен с 2016 года.

44. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.

45. Доходы в виде оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.

46. Доходы пострадавших от стихийных бедствий, терактов в виде услуг по обучению, медуслуг и санаторно-курортному обслуживанию.

47. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.

48. Пенсионные накопления.

48.1. Доходы заемщика за счет погашения задолженности по кредитному договору из страхового возмещения.

49-51. Исключены с 2017 года.

52. Имущество, переданное для целевого капитала НКО, которое может быть получено обратно жертвователем при расформировании целевого капитала, отмене пожертвования.

53. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.

54. Срочная выплата пенсионных накоплений.

55. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.

56-57. Доходы в рамках подготовки к ФИФА-2018.

58. Дивиденды с учетом положений по исключению двойного налогообложения.

59. Поддержка, оказываемая работодателем в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.

60. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019г, а также представления налогоплательщиком заявления с перечнем характеристик полученного имущества.

60.1. Доходы в виде ценных бумаг, полученных физлицом в собственность до 31.12.2019г, от иностранной организации, акционером которой он является, при условии соблюдения ряда ограничений, установленных данным пунктом.

61. Возмещенные судебные расходы.

62. Долги, списываемые при банкротстве (введен с 2016 года).

63. Доходы от продажи имущества при признании банкротом (введен с 2016 года).

64. Компенсационные выплаты вкладчикам при приобретении у них права на вклад (введен с 2016 года).

64.1. Доходы, возникшие у граждан Крыма и Севастополя вследствие прекращения обязательств налогоплательщика в соответствии с законом "Об особенностях погашения..." от 30.12.2015 №422-ФЗ.

65. Доход от реструктуризации долга по ипотеке (введен с 2016 года).

66. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования (введен 15.02.2016).

67. Доход от иностранного юрлица, не связанный с распределением прибыли, в объеме внесенного в нее ранее вклада (введен 15.02.2016).

68. Бонусы, начисляемые активным покупателям (введен с 2017 года).

69. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий (введен с 2017 года).

70. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки (введен с 2017 года). Применяется в 2018-2019 годах.

71. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (действует с 01.01.2018).

72. Доходы налогоплательщиков за период с 01.01.2015 по 01.12.2017, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, а сведения о них поданы в ФНС (действует с 29.12.2017). Исключением являются доходы:

• за выполнение работ, услуг или трудовых обязанностей;
• в виде дивидендов (процентов);
• матвыгоды и доходов в натуральной форме, включая подарки;
• в виде призов и выигрышей.

73. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Вопрос, облагаются ли алименты подоходным налогом, волнует многих граждан, и в Налоговом кодексе дан на него четкий ответ. В соответствии с п. 5 ст. 217 Налогового кодекса алименты, которые получают физлица — плательщики налогов, не облагаются НДФЛ.

Возникновение такого вопроса обусловлено тем, что получение алиментов является довольно распространенным видом дохода для разведенных семей. Алименты удерживаются (добровольно уплачиваются) всегда из доходов, «очищенных» от налогов, т. е. из тех, с которых уже были произведены удержания.

Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2016 года

С 2016 года освобождение от уплаты НДФЛ доходов граждан от продажи имущества регулируется по новым правилам. Это связано с появлением в Налоговом кодексе новой статьи 217.1 и изменением текста п. 17.1 ст. 217, которые меняют порядок освобождения от налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимости и другого имущества.

В частности, теперь имущество делится на 2 группы:

• недвижимость или доли в ней;
• иное имущество, которое находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет.

В Налоговый кодекс введено новое понятие — предельный минимальный срок владения недвижимостью (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). По НК РФ этот срок имеет 2 значения: 3 года и 5 лет. 3-летний срок обладания недвижимостью при определении дохода, освобожденного от уплаты НДФЛ, устанавливается для ситуаций продажи (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

• недвижимости либо доли в ней, полученной налогоплательщиком по наследству или в дар от близких родственников;
• приватизированного имущества;
• недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания покойного иждивенца.

В остальных случаях доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ после пятилетнего срока обладания этим имуществом (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Особое внимание уделено стоимости продаваемой недвижимости. Если цена продажи окажется меньше кадастровой стоимости, то налоговая база будет определена как кадастровая стоимость по состоянию на начало года продажи, умноженная на 0,7. Исключение из правил составит продажа объектов, по которым не была определена кадастровая стоимость (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Введено право субъектов Федерации принимать решения о сокращении 5-летнего срока владения, дающего возможность освободить доход от продажи недвижимости от НДФЛ, и о снижении коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости для определения налоговой базы при продаже объекта по цене ниже, чем кадастровая стоимость (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Нововведения касаются только тех объектов, которые оказались в собственности у налогоплательщика с 01.01.2016. Для имущества, приобретенного ранее 2016 года, действуют старые правила освобождения недвижимости от НДФЛ: 3-летний срок владения и отсутствие зависимости базы налогообложения от соотношения цены продажи и кадастровой стоимости.

Подробнее о зависимости применяемых правил от года возникновения права собственности читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости - налоговые последствия» .

Какая сумма доходов иностранцев не облагается налогом

В ст. 215 Налогового кодекса перечислены доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. К ним относятся:

• доходы консулов и дипломатов, а также проживающих вместе с ними на территории РФ членов их семейств (облагаются налогом лишь доходы, которые не связаны с консульской или дипломатической службой и получены на территории России из местных источников);
• доходы технических работников и обслуживающего персонала диппредставительств в лице иностранных граждан, а также временно проживающих с ними в России членов их семей, за исключением доходов, полученных из других источников в России;
• доходы работников международных организаций.

Данная статья действует лишь в отношении граждан тех стран, с которыми Россия заключила соответствующие международные договоры об установлении аналогичного порядка для россиян такого же ранга.

Итоги

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение доходов физлиц от налогообложения НДФЛ в ряде случаев. Исчерпывающий перечень таких случаев приводится в ст. 217 (для россиян) и ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса. Большая часть позиций, по которым освобождается доход россиян, связана с социальной ориентированностью этого дохода (государственные пособия, компенсационные выплаты, пенсии, платежи за детей, матпомощь). Также освобождение распространяется на доходы крестьянских и личных подсобных хозяйств, доход от продажи даров леса и охотничьих трофеев.

С 2016 года по-новому трактуется обложение НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Изменены граничные сроки нахождения этого имущества в собственности продавцов. Кроме того, появилась привязка цены продажи имущества к его кадастровой стоимости для ситуации реализации объекта по цене ниже, чем кадастровая оценка, а у субъектов РФ возникло право на уменьшение основного граничного срока и снижение коэффициента, участвующего в расчете налоговой базы от кадастровой стоимости.

Формально каждый вид дохода должен быть оценен и подлежать налогообложению. Но в Налоговом кодексе в ст.215 и ст. 217 также идет речь о доходах, которые не облагаются налогами. С полным перечнем таких доходов может ознакомиться каждый гражданин. В связи с этим имеет смысл рассмотреть вопрос: что не облагается ндфл в 2016 году?

Перечень доходов, которые не могут облагаться НДФЛ, содержится в Налоговом кодексе. Законодатель имеет несколько причин, чтобы разрешать не облагать НДФЛ некоторые виды доходов:

1. доходы, которые являются социально ориентированными;
2. доходы, что должны стимулировать рост убыточные отрасли.

К социально ориентированному доходу, что не облагается НДФЛ, принадлежит:

1. любая социальная выплата;
2. выплата для донора, выплата в связи оказания помощи государственным органам или платеж за участие в соревнованиях;
3. платежи для поддержки волонтерства и благотворительных акций;
4. поощрения для ветеранов или других групп лиц, признанных социально незащищенными.

К убыточным отраслям, которые нуждаются в постоянных денежных вливаниях, стоит зачислить:

1. личное сельское хозяйство;
2. банковские услуги, а также инвестиционная деятельность.

Все доходы, не облагаемые НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК. Так указано приблизительно 70 пунктов. Но число этих пунктов меняется каждый год. Во-первых, законодатель вводит новые виды доходов, от которых не начисляется НДФЛ. Во-вторых, завершается срок действия на запрет облагать тот или иной вид дохода НДФЛ.

В список доходов, не облагаемых НДФЛ, были включены:

1. выплаты по беременности и родам;
2. компенсации, предусмотренные лицам, здоровью которых был причинен вред;
3. расходы, связанные с командировками и курсами по повышению квалификации;
4. выплаты, гарантированные работнику в случае увольнения;
5. денежная компенсация для умершего сотрудника;
6. выплата для лиц, которые признаны пострадавшими от чрезвычайных обстоятельств или стихийного бедствия;
7. компенсационная выплата сотрудникам, а также членам их семей стоимости путевок в санатории или другие оздоровительные организации России;
8. оплата медицинских услуг для сотрудника и его семьи;
9. компенсация, связанная с расходами сотрудника на выплату займов или кредитов на жилье;
10. подарки, совокупной стоимостью до 4 тысяч рублей в год.

Узнать, какие доходы не облагаются НДФЛ, вы можете узнать самостоятельно. Для этого в Налоговом кодексе откройте ст. 217 и прочитайте весь список доходов, не облагаемых налогом.

Какие выплаты не облагаются налогом в 2016 году?

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2016 году, касаются продажи имущественных объектов. Так, в НК появилась ст. 217.1. Кроме того, была изменена процедура освобождения от налогообложения поступлений от реализации имущественных объектов. Теперь имущество квалифицируют на 2 категории:

1. объект недвижимости и доля в нем;
2. имущество, которым плательщик налога владел больше 3 лет.

В налоговом кодексе теперь также можно найти термин «предельный минимальный срок владения недвижимостью». Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2016 году, от продажи имущества перечислены в п.3 ст.217 НК. Согласно данной статье после 3 владения недвижимостью налог не начисляется:

1. в случае продажи имущества, полеченного по завещанию или дарственной;
2. в случае реализации приватизированного объекта недвижимости;
3. в случае продажи имущества, обретенного по соглашению пожизненного содержания.

Во всех других случаях сделка купли-продажи не облагается подоходным налогом, если собственник обладал имущество как минимум 5 лет.