Когда открывать бизнес. Советы астролога

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых - сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения - это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье « ».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки - это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

• на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
• при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• при УСН Доходы минус расходы - от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС ;
• расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно .

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому - самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

Почему это важно : специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность - это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова - раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот .

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы - это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

• реальную деятельность не веду;
• какой там бизнес, одни убытки;
• за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
• я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

• взносы в ПФР - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
• взносы в ФОМС - 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 - 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 - 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому - лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты - это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата - 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье .

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником - трудовой или гражданско-правовой - не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают - её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС - 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах - от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган .

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия - это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить .

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

2. То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет , либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

1. ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
2. ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
3. Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов - регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым .
4. ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору

Желая прийти в индивидуальное предпринимательство, человек задается вопросом – какое ИП лучше открыть для начинающих, как сделать это с минимальными вложениями, и какие бизнес-идеи использовать? Желание начать свое дело похвально, но важно сделать это правильно, учесть все нюансы, чтобы бизнес развивался и приносил удовлетворение вместе со стабильным доходом.

Основных направлений, в которых начинающий ИП может развиваться, несколько:

• производство товаров;
• оказание услуг;
• посредничество;
• работа, связанная со владением информацией;
• бывает бизнес на партнерских отношениях.

Первый тип вопросов не вызывает – ИП занимается производством некоторого товара, хозяйственного или продовольственного, и продает его клиентам. Оказание услуг тоже вещь довольно простая: будущий предприниматель предлагает себя в качестве исполнителя. Например, человек со знанием электрики делает мелкий домашний ремонт, плотник – выполняет заказы на мебель (это бизнес и в сфере товаров, и услуг одновременно) и т. д.

Становясь посредником, ИП работает по классической бизнес-схеме – закупка товара по выгодной цене и реализация его с прибылью для себя. Подвид – ситуация, когда человек сводит продавца и покупателя, получая с этого посреднический процент. Здесь критически важен навык успешных продаж.

Бизнес для ИП в информационной сфере сегодня выглядит привлекательным. Так, если ИП обладает знаниями в математике и других предметах, он может стать репетитором, вести курсы, помогать в написании работ. Любые экспертные знания становятся средством заработка, если найти нуждающихся в этой информации.

Партнерство – интересный вид бизнеса. Например, известны случаи, когда крупные корпорации обращались за решением сложных вопросов к так называемым специалистам по решению проблем. Это люди с уникальным видением ситуации, способностью оценить текущее положение дел и найти оригинальный способ выхода из кризиса. Показателен пример, когда крупный производитель спортивной обуви не мог победить воровство продукции сотрудниками. Приглашенный специалист предложил простое решение: разнести производство левых кроссовок на отдельную фабрику, в другой регион. ИП может предложить идеи руководству фирмы-партнера, получая выгоду.

У ИП в бизнесе отдельный статус – он одновременно и гражданин, и юридическое лицо. Согласно Гражданскому кодексу ограничений для деятельности ИП мало – но они есть, и часть касается допустимых для ИП видов бизнеса.

Классификация по закону:

1. Запрещенная деятельность.
2. Требующая получения разрешения.
3. Подлежащая лицензированию.
4. Обычная – т. е., проводимая без ограничений и запретов.

Рассмотрим их по порядку.

Важно понимать: работа ИП регулируется законом. В нем прописаны требования и обязанности ИП, а также разрешенные сферы деятельности.

ИП запрещается делать все, что опасно для здоровья и жизней людей. В «запретном» списке бизнеса также военная промышленность, выработка химикатов и отдельные отрасли финансово-экономической сферы.

ИП не может:

• распространять и производить алкогольсодержащую продукцию;
• торговать оружием, патронами, деталями оружия;
• вырабатывать взрывчатку, пиротехнику и хранить их;
• работать в космической отрасли;
• вести вещание по теле- и радиоканалам;
• открывать ПИФы и НПФ – не принадлежащие государству пенсионные фонды;
• работать с наркотиками, психотропными веществами;
• осуществлять деятельность в области работы россиян за пределами страны;
• заниматься авиаперевозками;
• продавать электроэнергию;
• открывать бизнес на азартных играх (в т. ч. лотереи);
• открывать предприятие, активно влияющее на окружающую среду;
• разрабатывать, испытывать и ремонтировать военную технику.

Приведенный перечень бизнеса неполон, всего в нем примерно 40 позиций. Если гражданин все же желает заняться бизнесом в запрещенных для ИП сферах, он должен либо отказаться от этой идеи, либо оформить себя как юридическое лицо.

С разрешением

Некоторые (ВД) нуждаются в получении разрешения на бизнес от надзорных органов, когда требуется обеспечить безопасность предприятия, сотрудников и клиентов. Перечень их довольно велик, в нем такие пункты, как услуги общепита и реализация пищевых продуктов, салоны красоты, развлекательные услуги и т. д.

Для занятия ими ИП должен получить соответствующую лицензию.

На сегодня перечень содержит около 50 пунктов, основные из них:

• услуги в сфере образования (кроме репетиторских);
• пассажирские перевозки, за небольшими исключениями из правила;
• операции с военной и авиатехникой;
• медицинские услуги, изготовление и продажа лекарств и медтехники;
• бизнес, мало влияющий на экологию;
• частный сыск и охрана;
• использование и хранение пожаро- и взрывоопасных веществ, химикатов.

Для занятия ими должно быть оборудовано специальное помещение, оснащенное соответствующей техникой, подготовлена документация и получена лицензия.

Они безопасны для людей, и предпринимателю не вменяется в обязанность соответствовать каким-то требованиям к бизнесу для этих ВД. Начинать работу можно сразу после регистрации в надзорных органах.

К обычным ВД принадлежит большинство направлений, интересующих ИП:

ИП может по желанию изменить ВД. Все, что нужно – внести соответствующие данные в ЕГРИП через налоговую, подав туда заявление с измененным кодом (кодами) деятельности бизнеса. При регистрации и последующих изменениях можно указывать несколько кодов, официального ограничения нет. Однако, существует рекомендация – до 30 ВД.

Открывая бизнес, важно не ошибиться с системой налогообложения.

Предприниматель, каким бы ВД он ни занимался, взаимодействует с налоговой инспекцией. При регистрации бизнеса выбирается налоговый режим, определяющий порядок этого взаимодействия и налоговую нагрузку. А если ИП наймет сотрудников, выбор повлияет на тарификацию выплат в ФСС и ПФР. Желательно выбрать наилучший для начинающих ИП вид системы заранее, на этапе планирования бизнеса.

Наше государство пытается облегчить налоговые условия для предпринимателей, предлагая бизнесу дифференцированную систему ставок.

В 2017 году есть несколько форм налогообложения для ИП:

• подходит любому ИП;
• налог взимается с доходов физлица, добавленной стоимости и среднегодовой стоимости имущества;
• ставка по налогу на ФЛ 13-30%, НДС – 0-18%, по имуществу – до 2%;
• отчетность сдается по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

• делится на два вида – «доходы» и «доходы минус расходы»;
• подходит ИП с числом сотрудников до 100 чел. и доходами до 150 миллионов рублей в год;
• по системе «доходы» ставка 6% (с возможностью снижения ее региональными властями);
• по «доходы минус расходы» ставка 5-15%, также на усмотрение местной власти;
• отчет сдается в виде годовой декларации, налоги платятся ежеквартально в виде аванса, а окончательный расчет проводится в конце года.

• по ней можно открыть и запустить ИП с числом сотрудников до 100, работающее в торговле или услугах (местная власть может расширять эту область или отменять полностью налоговый режим);
• налогом облагается вмененный (т. е., предполагаемый к получению) доход;
• ставка 7.5-15 %;
• отчетность в виде ежеквартальной налоговой декларации, раз в 3 мес. платится фиксированная сумма.

• у ИП не долее 15 работников, а доходы до 60 млн./год;
• облагается установленный местными законами потенциальный доход;
• ставка 6% (от 0 для Севастополя и Крыма);
• декларация не сдается. ИП приобретает патент на некоторый срок – от месяца до года.

ОСНО считается основной, прочие относят к разряду специальных, из-за наличия особенностей в условиях. Некоторые подразумевают налоговые льготы.

ИП имеет право выбрать максимально выгодную для себя систему.

Так, ОСНО хороша для всех. По УСН нельзя заниматься некоторыми ВД – страховой, банковским бизнесом, производством подакцизных товаров и т. д. (все ВД указаны в налоговом кодексе, статья 346.12). ЕНВД – в основном годится для торговых ИП и сферы услуг. Кроме того, в Москве, например, ЕНВД не действует, а в регионах отменится к 2021 году.

ПСН похожа на ЕНВД, но пригодна для узкого круга ВД, кроме этого, по каждому виду бизнеса придется покупать отдельный патент. Также купленный в одном регионе патент не имеет силы в другом. А что касается ЕСХН, то она годится только сельхозпроизводителям. Если открыть предприятие, обрабатывающее продукцию, воспользоваться системой нельзя. При ЕСХН ИП обязан заниматься только сельскохозяйственным производством, которое должно приносить от 70 процентов доходов.

Налогообложение по УСН бывает «нулевым» два года после образования ИП, при условиях:

• работы в социальной сфере, науке или производстве;
• регистрации предпринимателя после принятия закона о нулевом налоге для бизнеса на местах.

То же касается и ПСН.

Если ИП задействовал разные ВД, налогообложение совмещается. Например, производство работает по ОСНО, а торговля – по ЕНВД. А доходы от сдачи жилплощади и репетиторства подходят под ПСН.

Для выбора ВД бизнеса есть несложный алгоритм действий:

Среди идей индивидуального предпринимателя бизнес идеи бывают разными.

Популярные варианты в 2017 году:

Конечно, это далеко не полный перечень возможных ВД, которыми может заниматься ИП. Достаточно посмотреть вокруг, и наверняка найдется интересная идея по продаже товара или предоставлению востребованной услуги.

Как известно, порядок сдачи отчетности индивидуальными предпринимателями имеет свои особенности. А существуют ли какие-то нюансы порядка сдачи отчетности в том случае, если предприниматель зарегистрировался в конце года, например, в декабре? Как в таком случае определить налоговый период и стоит ли предпринимателю в таком случае отчитываться за текущий год? Об этом - в нашей сегодняшней статье.

О чем молчит Налоговый кодекс
Согласно п. 1 ст. 55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. При этом налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Налоговая отчетность, как известно, предоставляется по итогам налогового, и при наличии - отчетного, - по итогам отчетного периода.
Таким образом, очень важным моментом в определении порядка предоставления отчетности является правильное определение налогового периода для индивидуального предпринимателя.
Пунктом 2 ст. 55 НК РФ предусмотрены особенности определения налогового периода для вновь созданных организаций. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года (при этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации). А при создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Заметим также, что указанные положения п. 2 ст. 55 НК РФ не распространяются на те налоги, в отношении которых налоговый период установлен как календарный месяц или квартал.
Итак, в нашей сегодняшней статье подробнее рассмотрим ситуацию, когда предприниматель зарегистрирован в декабре.
Прежде всего, обратим внимание - в указанных положениях п. 2 ст. 55 НК РФ говорится об организациях и ни слова об индивидуальных предпринимателях. А индивидуальные предприниматели, как известно, приравнены к физическим лицам (п. 2 ст. 11 НК РФ) и не являются организациями. Что же, получается, данные нормы на индивидуальных предпринимателей не распространяются? Каким образом тогда определить первый налоговый период предпринимателю, зарегистрированному в декабре?
Стоит отметить, что вопрос, на самом деле, весьма спорный. Является ли исключение индивидуальных предпринимателей из пункта 2 статьи 55 НК РФ сознательным со стороны законодателей или же простым упущением, остается непонятным. Но ясно одно - если следовать исключительно тексту п. 2 ст. 55 НК РФ, то на индивидуальных предпринимателей положения п. 2 ст. 55 НК РФ не рас-пространяются. Однако ясно и другое - в таком случае индивидуальные предприниматели, кото-рые зарегистрировались в период с 1 по 31 декабря, находятся в неравном положении с организациями, зарегистрированными в том же периоде. Для организации первым налоговым периодом будет период времени с даты регистрации до конца следующего года, а для индивидуального предпринимателя первым налоговым периодом будет период с даты регистрации до окончания текущего года, а следующий год будет следующим налоговым периодом. Получается, индивидуальные предприниматели в некоторых случаях будут сдавать на одну налоговую декларацию больше, чем обычные организации. Но с какой стати? Ведь одним из основополагающих принципов налогообложения является признание всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ). А в нашем случае данный принцип не очень-то соблюдается.
Что делать?
Стоит заметить, что, несмотря на кажущуюся распространенность ситуации, она до сих пор никак не была прокомментирована представителями налогового и финансового ведомств. То ли никто из предпринимателей не обращался с соответствующим запросом, то ли они сами не знают, как трактовать существующие нормы: ведь если допустить, что положения п. 2 ст. 55 НК РФ возможно распространить и на индивидуальных предпринимателей, то не будет ли здесь расширительного толкования закона?
Заметим, что судебной практики по данному вопросу также нет. В то же время нам стало доступно одно дело, которое косвенно свидетельствует о том, что судьи все же допустили применение положений п. 2 ст. 55 НК РФ к индивидуальным предпринимателям. Так, в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от 05.12.05 № Ф03-А04/ 05-2/4232 была рассмотрена следующая ситуация. Между индивидуальным предпринимателем и налоговой инспекцией возник спор относительно возможности предпринимателя применять УСН с даты регистрации (27.12.04). Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 27.12.04 и при регистрации подал в налоговые органы заяв-ление о применении УСН. Так вот, судьи при рас-смотрении дела упомянули положения п. 2 ст. 55 НК РФ и при этом никак не оговорили возможность применения данных положений только к организациям. Конечно, данное дело весьма и весьма косвенно свидетельствует о возможности применения к индивидуальному предпринимателю п. 2 ст. 55 НК РФ и не может использоваться как аргумент. Кроме того, это единичный случай. В то же время позиция о том, что нормы п. 2 ст. 55 НК РФ все же возможно распространить на предпринимателей, имеет право на существование.
Стоит заметить, что положения п. 4 ст. 55 НК РФ допускают изменение отдельных налоговых периодов (!) по согласованию с налоговыми органами по месту учета налогоплательщика. Если еще учесть, что налоговые органы обязаны предоставлять бесплатную информацию о действующем за-конодательстве о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ), то самым «безболезненным» выходом из сложившейся ситуации будет обращение налогоплательщика за разъяснениями по данному вопросу непосредственно в свою налоговую инспекцию. В этом случае риски налогоплательщика, связанные с возможными претензиями со стороны тех же налоговых органов, будут сведены к минимуму.
Также отметим, что при отсутствии каких-либо разъяснений со стороны налоговых органов мы бы рекомендовали, во избежание каких-либо разногласий с контролирующими органами, без согласования с налоговыми органами не применять положения п. 2 ст. 55 НК РФ к индивидуальным предпринимателям. Ведь в п. 2 ст. 55 НК РФ прямо говорится об организациях, и доказать, что данные положения можно распространить и на индивидуальных предпринимателей, будет весьма и весьма сложно. То обстоятельство, что данные нормы приводят к неравенству в налогообложении организаций и индивидуальных предпринимателей, надо еще аргументировать. Наличие нормы о том, что законодательство должно основываться на признании всеобщности и равенстве налогообложения, закрепленное в п. 1 ст. 3 НК РФ, само по себе еще ни о чем не говорит - надо найти доста-точные доказательства того, что п. 2 ст. 55 НК РФ приводит к этому самому неравенству в налогообложении организаций и индивидуальных предпринимателей и нормы п. 1 ст. 3 НК РФ нарушаются.
Итак, из всего сказанного можно сделать лишь один однозначный вывод - для вновь созданных индивидуальных предпринимателей общими нормами НК РФ не установлено каких-либо особенностей определения налогового периода.
С учетом сказанного, далее рассмотрим налоговую отчетность индивидуального предпринимателя применительно к ситуации, когда регистрация предпринимателя осуществлена в конце года (например, 10.12.06). При этом будем исходить из того, что индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения.
При этом рассмотрим следующие налоги:
- НДФЛ,
- НДС,
- ЕСН.

НДФЛ
Индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ по двум основаниям - в качестве предпринимателя с доходов от своей предпринимательской деятельности и в качестве налогового агента с доходов, выплачиваемых наемным работникам.

НДФЛ, уплачиваемый в качестве предпринимателя
Особенности уплаты НДФЛ для данной ситуации установлены ст. 227 НК РФ. Согласно п. 5 ст. 227 НК РФ индивидуальный предприниматель предоставляет налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, индивидуальный предприниматель отчитывается по НДФЛ по итогам налогового периода. Налоговым периодом по НДФЛ, как известно, является календарный год (ст. 216 НК РФ). При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Заметим, что гл. 23 НК РФ не устанавливает каких-либо особенностей определения налогового периода для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Если исходить из позиции о том, что положения п. 2 ст. 55 НК РФ не применяются к индивидуальным предпринимателям, то, если предприниматель зарегистрировался, например, 10 декабря 2006 года, первым налоговым периодом по НДФЛ для него будет 2006 год, в который попадут доходы, полученные с даты регистрации до окончания текущего года (доходы за период с 10.12.06 по 31.12.06). И отчитаться по данным доходам надо будет не позднее 30 апреля 2007 года.
Если же допустить применение норм п. 2 ст. 55 НК РФ к индивидуальному предпринимателю, то ситуация меняется - в таком случае первый налоговый период будет включать период времени с 10.12.06 по 31.12.07 и первая налоговая декларация по итогам налогового периода должна быть представлена не позднее 30 апреля 2008 года.
Далее, следует иметь в виду, что в течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по НДФЛ, исчисление которых производится налоговыми органами (п. 8 ст. 227 НК РФ). При этом следует учитывать, что в случае появления в течение года у предпринимателя доходов от осуществления предпринимательской деятельности предприниматель обязан представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании указанных данных о предполагаемых доходах и производится расчет авансовых платежей. Причем уплата авансовых платежей производится предпринимателем на основании налогового уведомления (п. 9 ст. 227 НК РФ).
Напомним, согласно ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. При этом течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало.
Итак, вышеуказанные положения означают следующее. Факт регистрации предпринимателя сам по себе еще не приводит к необходимости сломя голову бежать в инспекцию и «докладывать» о своих предполагаемых доходах. Если предприниматель зарегистрирован, например, 10.12.06 и в декабре доходов не появится, то у него и не возникает оснований предоставлять декларацию о предполагаемом доходе.
Другое дело, если доходы все же каким-то образом возникнут в декабре. Тогда не позднее 5 дней по истечении месяца со дня появления таких доходов необходимо о них сообщить в налоговый орган путем предоставления налоговой декларации о предполагаемом доходе (напомним, это форма 4-НДФЛ). Здесь стоит заметить, что налоговое законодательство не разъясняет, что означает термин «появление доходов». Если следовать простой логике, то это должна быть дата фактического получения доходов. В таком случае с даты получения доходов и следует отсчитывать указанный месячный срок плюс 5 дней.
Например, если у индивидуального предпринимателя, зарегистрированного 10.12.06, доходы появились 20.12.06, то не позднее 25.01.07 в налоговые органы следует предоставить декларацию о предполагаемых доходах. Но здесь мы опять становимся в тупик - о предполагаемых доходах на какой налоговый период необходимо заявить в налоговый орган. Ведь, очевидно, к окончанию срока предоставления такой декларации (25.01.07) уже истечет текущий налоговый период (2006 год) и, более того, уже истекут сроки уплаты авансовых платежей за последний период 2006 года (период октябрь-декабрь 2006 года) - не позднее 15.01.07. Таким образом, даже предоставив декларацию о предполагаемом доходе, предприниматель, очевидно, уже не успеет вовремя уплатить авансовые платежи за последний «авансовый период» 2006 года.
В сложившейся ситуации напрашивается вопрос о возможности применения в таком случае вышеуказанных положений п. 2 ст. 55 НК РФ. В случае их применения все встало бы на свои места - налоговыми периодом по НДФЛ для такого предпринимателя был бы период времени с 10.12.06 по 31.12.07 и он указал бы в декларации предполагаемые доходы на указанный период. Тогда первым «авансовым периодом» для него был бы период времени с января по июнь 2007 (в него «попали бы» и декабрьские авансовые платежи). Однако стоит заметить, что применять данные выводы на практике следует очень осторожно и только по согласованию с налоговыми органами по месту регистрации. Ведь, как мы выяснили, вопрос о применении предпринимателями положений п. 2 ст. 55 НК РФ является неоднозначным.
Таким образом, в случае фактического появления у предпринимателя, зарегистрированного в декабре, каких-либо доходов в декабре следует действия, связанные с порядком предоставления деклараций, согласовать с налоговой инспекцией. Иначе в дальнейшем не исключены споры с налоговиками.

НДФЛ, уплачиваемый в качестве налогового агента
В обязанности налогового агента входит учет доходов, полученных от них физическими лицами, а также предоставление в налоговые органы по итогам налогового периода сведений о доходах указанных физических лиц (п.п. 1-2 ст. 230 НК РФ). Указанные сведения предоставляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Гл. 23 НК РФ не содержит каких-либо особенностей предоставления указанных сведений и для налоговых агентов, в связи с чем индивидуальному предпринимателю за 2006 год необходимо будет предоставить в налоговые органы указанные сведения. При этом, если, например, в декабре (периоде регистрации индивидуального предпринимателя) предприниматель еще не успеет набрать на-емных сотрудников и, соответственно, начислить им доходы, то в такой ситуации у него будут отсутствовать и основания для предоставления сведений (не будет самих сведений).
Отметим, что здесь мы исходим из того, что предприниматель не применяет нормы п. 2 ст. 55 НК РФ. Если же допустить их применение, то первый налоговый период, как и в предыдущей ситуации с НДФЛ «за себя», также будет включать период с 10.12.06 по 31.12.07 и, следовательно, сведения будут предоставляться также не позднее 30.04.08.
Таким образом, все зависит от позиции налогоплательщика.

НДС
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, как известно, являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ).
Налоговым периодом по НДС являются либо месяц, либо квартал (с учетом положений ст. 163 НК РФ). Заметим, что в данном случае вышеуказанная ст. 55 НК РФ в любом случае не применяется - п. 4 ст. 55 НК РФ прямо установлено, что правила, предусмотренные п.п. 1-3 ст. 55 НК РФ, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговым периодом являются календарный месяц или квартал (в этом случае изменение налоговых периодов может быть произведено по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика).
Таким образом, в любом случае индивидуальному предпринимателю необходимо будет предоставить налоговую декларацию по НДС за последний налоговый период 2006 года.
Если, например, он зарегистрирован 10.12.06, то в зависимости от продолжительности налогового периода необходимо предоставить декларацию за декабрь 2006 г. или 4 квартал 2006 г. Причем независимо от того, возникал ли объект налогообложения по НДС в декабре 2006 г.

ЕСН
Как известно, индивидуальный предприниматель является плательщиком данного налога по двум основаниям - в качестве работодателя и в качестве предпринимателя.

ЕСН, уплачиваемый в качестве предпринимателя
Особенности исчисления ЕСН в данном случае установлены ст. 244 НК РФ.
Порядок уплаты ЕСН в данной ситуации в чем-то схож с порядком уплаты НДФЛ - в течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи, а по итогам налогового периода предоставляется налоговая декларация.
Итак, согласно п. 7 ст. 244 НК РФ индивидуальный предприниматель предоставляет налоговую декларацию по ЕСН «за себя» в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 2 ст. 244 НК РФ, если налогоплательщик начинает осуществлять свою деятельность после начала очередного налогового периода, он обязан в пятидневный срок по истечении месяца со дня начала осуществления деятельности представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление с указанием сумм предполагаемого дохода за текущий налоговый период по форме, утвержденной Минфином РФ.
Заметим, в отличие от НДФЛ, в данном случае, во-первых, речь идет не о «появлении доходов», а о «начале осуществления деятельности»; а, во-вторых, налогоплательщик предоставляет не налоговую декларацию, а заявление с указанием сумм предполагаемого дохода.
Расчет авансовых платежей также производится налоговыми органами, и уплачиваются данные платежи также на основании налоговых уведомлений (п.п. 3-4 ст. 244 НК РФ).
Итак, в данном случае предприниматель может столкнуться с той же проблемой, которую мы описали, рассматривая НДФЛ, - срок уплаты последнего авансового платежа за 2006 год (за период с октября по декабрь авансовые платежи уплачиваются не позднее 15 января следующего года) может наступить ранее даты предоставления заявления о предполагаемом доходе и, тем более, ранее даты получения налогового уведомления о суммах авансовых платежей.
В такой ситуации также напрашивается вопрос о применении положений п. 2 ст. 55 НК РФ - в этом случае первым налоговым периодом можно было бы считать период с даты регистрации предпринимателя по конец следующего (а не текущего) года. И в таком случае первые авансовые платежи можно было бы платить по сроку не позднее 15 июля следующего года. То есть если предприниматель зарегистрирован 10.12.06, то в данном случае он предоставил бы заявление о предполагаемом доходе не на 2006, а на 2007 год (в который включался бы период с 10.12.06 по 31.12.07).
Таким образом, в данном случае также принципиально важно выяснить позицию налогового ведомства о возможности применения п. 2 ст. 55 НК РФ к индивидуальным предпринимателям. Данный вопрос, как мы указали, лучше всего уточнять в налоговой инспекции по месту своей регистрации.
Если инспекция не усмотрит каких-либо препятствий в применении данных положений к предпринимателям, то в заявлении о предполагаемом доходе следует указать предполагаемый доход на 2007 год (он для данной ситуации будет составлять период с даты регистрации, например, с 10.12.06 по 31.12.07). Если же налоговая инспекция посчитает применение данных норм к предпринимателям недопустимым, то предпринимателю в заявлении придется указать предполагаемый доход на 2006 год, а в каком порядке затем уплачивать налог - это уже не забота предпринимателя. В любом случае ранее получения налогового уведомления авансовые платежи уплатить не получится.
Кроме того, предпринимателю не стоит забывать и о предоставлении налоговой декларации по итогам налогового периода. Здесь также возможны варианты:
- если допустить, что первым налоговым периодом для предпринимателя, зарегистрированного 10.12.06, будет период с 10.12.06 по 31.12.07, то первую декларацию по итогам налогового периода следует предоставить не позднее 30.04.08;
- если же исходить из того, что первым налоговым периодом для предпринимателя будет период с 10.12.06 по 31.12.06, то первую налоговую декларацию по итогам налогового периода следует предоставить не позднее 30.04.07.

ЕСН, уплачиваемый в качестве работодателя
Предприниматель как работодатель также обязан предоставлять и налоговую декларацию по ЕСН. Срок ее предоставления - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 243 НК РФ).
Заметим, что гл. 24 НК РФ также не содержит каких-либо особенностей порядка предоставления декларации для случая, когда предприниматель регистрируется в конце года.
Если учитывать, что налоговым периодом по ЕСН является календарный год, здесь также все зависит от применимости к предпринимателю положений п. 2 ст. 55 НК РФ. Например, если предприниматель зарегистрирован 10.12.06, то в зависимости от выбранной позиции налоговые декларации предоставляются в следующем порядке:
- если применять п. 2 ст. 55 НК РФ, то первым налоговым периодом будет период времени с 10.12.06 по 31.12.07, значит, первая налоговая декларация по ЕСН должна быть представлена не позднее 30.03.08;
- если положения п. 2 ст. 55 НК РФ не применять, то первым налоговым периодом будет период времени с 10.12.06 по 31.12.06. Значит, первая налоговая декларация должна быть представлена не позднее 30.03.07.

Итак, подводя итог вышесказанному, отметим следующее. Как уже стало понятно, у индивидуального предпринимателя, который регистрируется в декабре, возникают проблемы с порядком предоставления налоговых деклараций. Ведь, как мы выяснили, применимость положений пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса РФ к предпринимателям является весьма спорным вопросом, который не урегулирован действующим законодательством. Мы порекомендовали, во избежание разногласий с налоговыми органами, обратиться в свою налоговую инспекцию с запросом о том, может ли предприниматель воспользоваться данными нормами. Порядок предоставления деклараций будет зависеть от позиции налогового ведомства. К сожалению, дать более конкретных рекомендаций в данной ситуации не представляется возможным, так как любое толкование пункта 2 статьи 55 НК РФ (как расширительное, так и буквальное) может быть поставлено под сомнение. Окончательную точку в данном вопросе может поставить только суд. Но зачем вновь созданному предпринимателю начинать свою деятельность с судебных разбирательств? Сначала можно попытаться решить проблему «полюбовно».
Принципиальность разрешения данной проблемы связана с порядком предоставления деклараций по НДФЛ и ЕСН. Декларация по НДС не попала в поле зрения данной проблемы, ведь налоговый период по НДС составляет месяц или квартал, следовательно, положения п.п. 1-3 ст. 55 НК РФ к данному налогу в любом случае не применяются (п. 4 ст. 55 НК РФ).

Нам поступают вопросы про налоги, про документацию, про то, что лучше - ИП или ООО в 2018. Попробуем разобраться.

Начнем с того, что мы сами открывали ИП в 2018 году. И тогда еще нужно было оплачивать взносы в пенсионный фонд за год (около 21 000 рублей), работаете вы или нет.

Если открываете ИП, сдаете нулевые отчеты (т.е., якобы никаких услуг не оказывали, товаров не продали), вообще ничего не делаете, а документы дома пролежали, вы все равно в конце года обязаны заплатить 21 000 рублей. Так что про этот неприятный факт лучше не забывайте. И от этого в 2018 никак не отмазаться.

Когда мы первый раз открывали ИП, мы знали про это. В начале 2018 с небольшими штрафами пришлось оплатить всю сумму. Каждый год надо платить.

Какие плюсы и минусы в ООО и ИП в 2018 году

Скажем так, сейчас лучше и выгоднее открывать ООО (до 2008 выгоднее было ИП). На то есть веские причины.

ИП - является физическим лицом, а физ. лица отвечают всем своим имуществом. Если вы взяли кредит и организовали все это на личное ИП, но у вас что-то не так пошло, обанкротились, то все долги будут списываться с вас лично. Как с физического лица, по вашей фамилии.

Если открываете организацию ООО в 2018 году, то долги уже списываются с организации. Т.е., вы «банкротите» организацию, и все. У вас забираются деньги с уставного капитала, что на счету ООО числится. Но самый главный плюс то, что не с вас лично.

Другими словами, закрыли ООО - какой-то выход есть. А с ИП так не прокатит. Все будет браться лично с вас.

Также, если вы не работаете, сдаете нулевую отчетность, то не надо платить никакие пенсионки. В регистрации ИП - 21 000 руб в год. В открытии ООО - ничего не надо платить. А что лучше - решать вам.

Единственный минус, что ООО открыть чуть сложнее, но не так сложно, как это обычно описывается в многочисленных статьях в интернете.

Если расходы в 2018 на открытие ИП будет где-то 1-2 тыс. рублей, то на открытие ООО, если все оплачивать в уставной капитал (там нужна документация), отдаете примерно 11-13 тысяч рублей. За эту сумму вам все делают в лучшем виде - уставной капитал и пр. документы.

Честно говоря, и не нужно разбираться в этом, у предпринимателя не стоит задача внедряться в эти термины, определения и прочие чисто бюрократические нюансы.

Это вообще не так важно, разбираться - что лучше и как устроена система. На самом деле важно - делать сам бизнес, внедряться в бизнес.

А бухгалтерией пусть занимаются те, кто посвятил этому жизнь, кто оканчивал юридические институты, зарабатывает на этом, следят за законодательством в 2018 году.

Что нравится у американцев, про которых мы вместе говорим, что они «ну тупы-ы-е» и все такое: них каждый занимается своим делом, а у нас в России нужно заниматься всем. И получается, что у многих идет голова кругом. Вы и бухгалтер, и бизнесмен, и продавец, и консультант, вообще все подряд.

При регистрации ООО в 2018 нужно документацию больше собрать, чем в ИП. И для открытия нужно больше денег. Если есть знакомые в налоговой, они могут, допустим, за 5 000 руб зарегистрировать, как договоритесь.

Плюсы ООО

Не работаете - пенсионку платить не надо.

Единственное, в первый раз ООО открыть дороже. Зато потом сэкономите гораздо больше, в этом плане ООО лучше, чем ИП.

Плюсы ИП

В защиту регистрации ИП можно сказать следующее. Индивидуальный предприниматель в 2018 без работников может уменьшить сумму налога УСН до 100% за счет выплат в пенсионку. Т.е., если есть доход - можете сначала отчислять процент с этого дохода поквартально в пенсионку, а потом только платить налог.

После выплаты налога 6% деньги ИП уже его собственные деньги - бери и трать.

После выплаты налога ООО, деньги поступают на расчетный счет организации. Они вам не принадлежат. Чтобы получить их, надо заплатить еще разок налог на получение дивидендов. 9%, если быть точным.

На 2018 год при открытии ООО необходим генеральный директор, которому надо платить зарплату, вы можете быть им, но ЗП должна быть не меньше минималки, и выплаты на сотрудника достаточно большие.

У ООО есть такое понятие, как юридический адрес. Надо его где-то зарегистрировать, а это то же едва ли бесплатно обойдется.

А по-поводу ответственности и долгов, все сказано выше. Банкротство ИП - это банкротство физ.лица со всеми вытекающими последствиями (в счет погашения долга может пойти недвижимость, личный автотранспорт и пр.).

В остальном открытие и сопровождение ООО намного дороже в 2018. Так что, если не берете в долг по самые уши и обороты не большие, с ИП работать намного дешевле и лучше.

Как сдавать отчетность

Тут вообще ничего сложного. Даже не пытайтесь париться на счет этого.

Просто, когда только бизнес начинаешь делать, кажется, что это та-а-ак сложно: налоги, отчеты и пр., пр. И очень много времени этому уделяешь, вместо того, чтобы про бизнес лучше думать. Идете, платите пару тысяч - вам эту ИП откроют, платите 11 тысяч - ООО зарегистрируют.

Отчетность сдавать надо 4 раза в год, это кварталы и последний - в конце 2018.

Пошел, в подвальчик спустился, там сидят несколько человек и женщина-пенсионер - она в налоговой работала, великолепный бухгалтер.

Просто приходите, садитесь, там кофе-аппарат есть, берете ароматный стаканчик кофе, отдаете бумажки. Что может быть лучше!

Если у вас нулевая отчетность, это когда не работаете, то совсем просто ее сдать.

Отчетность надо сдавать каждый квартал - железно. Вы идете к этому бухгалтеру раз в 3 месяца, дата есть (до 20-го числа, обычно), садитесь, говорите: «мне нулевая отчетность».

Берете кофе, она делает отчетность, спрашивает: «вы сами отнесете документы, которые сейчас подготовлю в налоговую, или мне отправить через интернет?». Если она отправляет, то берет где-то 150 рублей, плюс ее работа - раньше 300 руб, сейчас 500 руб.

В общем, за то, что бы она сделала документы и отправила через интернет в налоговую - вы отдаете 500 рублей и плюс 25-30 руб - кофе попьете. Все.

Нулевую отчетность бухгалтер делает минут 10-15. Посидели, кофе не успели выпить - нулевую отчетность сделали. Всего 4 раза в год. Это если нулевая отчетность.

Налоги в ООО и ИП для торговли

У нас, например, магазин товаров, налог высчитывается «вмененка» - с квадратов площади магазина. Но мы площадь указываем не полностью, потому что где-то идут склады, где-то стеллажи.

Когда только начинали открывать бизнес - указывали вообще полностью метраж, можно сказать, затупили. И платили в 2 раза больше налоги.

Потом узнали, что за это не надо платить - случайно узнали, потому как никто в налоговой не будет говорить доброжелательно, что за это платить надо, а за это лучше не надо. Чем больше платишь - тем больше улыбаются. 🙂

Так что, если открываете магазин, вычитывайте склады, по вмененке это не считается.

Есть вмененка и упрощенка. Вмененка - это когда налог с квадратов платим, сколько в помещении квадратура. А упрощенка - это плата не с квадратов, а с дохода процент. Упрощенка разделяется на 2 части, точные названия не приводим, различие в процентах: 15% и 6%. Берется с чистого дохода или с оборота, соответственно.

Оборот - сколько бизнес заработал денег (без вычета расходов, аренды и пр.)

Чистый доход - сколько осталось денег, после вычета всех расходов.

Для магазинов одежды, техники - все зависит от того, сколько квадратов помещение. Если больше, чем 150 м², то лучше при регистрации делать упрощенку. Если квадратура максимум 70 м² (так было максимально у автора), тогда выбираем вмененку. У нас было 75 м², вмененка, мы указывали где-то 35 м², потому что склады и прочее. И с этих 35 м² платили налоги.

Приходите к бухгалтеру, отдаете всего один раз договор аренды помещения и личные документы (ИНН, ОГРН, паспорт - стандартные бумажки). И вот бухгалтер спрашивает: «сколько у вас квадратов и как платите налог?».

Вы говорите, что у вас вмененка, допустим, 35 м². И она в течение 30 минут делает отчетность, расписываетесь, эта бумага отправляется в налоговую. Так вы делаете 4 раза в год.

И в конце 2018 года - годовую отчетность - то же самое, но чуть подольше просидите.

Если еще какие-то вопросы будут, всегда можно пообщаться с бухгалтером - она всегда подскажет какие-то там нюансы предпринимательства на 2018.

Открываете ИП, смотрите даты сдачи отчетности, обычно до 20 числа каждого квартала в 2018. Если не сдаете вовремя, то пойдет просрочка, появляется штраф, точных цифр не скажем, но раньше было 1 000 руб. Сейчас, вероятнее, больше, так что лучше за этим следить.

С ООО та же тема: приходите, садитесь, говорите что у вас - вмененка или упрощенка. Если вмененка - сообщаете квадратуру, если упрощенка - показываете чеки, оборот компании, и бухгалтер составляет отчет, считает налог.

В бухгалтерии дают квитанцию, которую необходимо оплатить в Сбербанке. Это как раз налог. Самое главное - вовремя, лучше заблаговременно - до 20-го числа окончания квартала 2018.

Идите к бухгалтеру, любую юридическую контору: садитесь, документы отдаете, говорите необходимую информацию, которую спросят, пьете кофе, платите 500 руб, электронным видом документы отправляется в налоговую, вам дают квитанцию на оплату налога, идете в Сбербанк.

Квитанцию лучше не терять, потому что часто бывают случаи, когда в налоговую отправляли деньги по вмененке, а в самой налоговой - деньги сажались на упрощенку, при том, что автор по упрощенке не работал. Не бухгалтер был виноват, а программа, которая установлена в налоговой.

Те, кто будет вам говорить, что «это сложно, внедряться надо, лезть туда» - это говорят люди, которые хотят сэкономить 500 руб на сдаче налогов ИП или ООО.

Они скачивают с интернета программу по налоговой, пытаются ее изучить, то, что бухгалтер 5 лет в институте учил, они это за 5 минут пытаются понять, данные пытаются забить программу, стоят в очереди к окошку налоговой. Зато бесплатно.

Но в это надо с головой внедрятся, если одну ошибку допустили - возвращают, снова придется отсылать.

Словом, пусть лучше бухгалтер делает бухгалтерию, а бизнесмен - свой бизнес.

Так ли надо открывать юр. лицо?

Имейте ввиду, что для открытия и содержания юр. лица нужны определенные средства, платить придется в течение всего года. Другими словами, бизнес должен сразу приносить доход, сопоставимый с тратами на бюрократические проволочки. Нет смысла открывать ООО или ИП в 2018, если бизнес не приносит чистый доход хотя бы 50 000 рублей в месяц.

Помните, что 90% открывающих юр. лицо - закрывают его на следующий год. Свидетельство, бумажка, разрешающая заниматься предпринимательской деятельностью, не делает человека предпринимателем. Зачастую, поспешная регистрация просто вредит, отнимает средства, время и внимание, которое должно быть направлено на бизнес.

Словом, если у вас есть возможность не регистрировать свое дело, как ИП или ООО, то лучше и не делайте этого. Оттягивайте момент как можно дольше, лучше занимайтесь доходами, рекламой, увеличивайте оборот. На крайний случай, можно воспользоваться юр. лицом родственника или знакомого.

Открытие ИП и ООО - не самое главное. Это скорее следствие успешного бизнеса. Лучше работайте над бизнесом, а когда время придет регистрировать - воспользуйтесь советами выше.

На текстом работали: Эдгар Мысляев и команда Интеллектис.

Источник: https://intellectis.ru/sozdanie-biznesa/ip-ili-ooo/

Если вы собрались открыть бизнес, то первым делом вам нужно будет определиться с формой собственности . Самыми распространёнными формами собственности являются ИП и ООО. Они очень сильно отличаются и, оформляя фирму, нельзя ошибиться с выбором.

Основным отличием ИП от других форм организации считается то, что ИП – это все ещё физическое лицо, а ООО, АО и учреждения – лица юридические. У него нет отдельного имущества, и поэтому в случае банкротства он рискует всем.

Стоит упомянуть о том, что ИЧП (индивидуальный частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) – это то же самое, что и ИП, с той лишь разницей, что эти термины использовались до того, как была внедрена аббревиатура.

Преимущества индивидуального предпринимателя

Безусловно, ИП обладает рядом преимуществ, связанных, прежде всего, с упрощением систем и налогообложения и регистрацией. Рассмотрим основные из них.

1. Упрощённая процедура регистрации . В сравнении с регистрацией ООО при ИП вам не потребуется большой пакет документов. В Налоговую службу следует предоставить только паспорт, заявление о регистрации, квитанцию об уплате госпошлины (её размер составляет 800 руб.).
2. Упрощённое налогообложение . При регистрации ИП у вас есть право выбора системы налогообложения, и, как правило, оно несколько проще, чем если бы это было с юридическим лицом.
3. Индивидуальные предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерской деятельности . Это заметно упрощает деятельность ИП, а также снижает расходы. Конечно, некоторое подобие бухгалтерии должно быть, например, Книга доходов и расходов.
4. Всю полученную прибыль индивидуальный предприниматель забирает себе , в то время как учредитель ООО получает дивиденды.
5. Минимальные затраты на регистрацию . Нужно заплатить всего 800 руб., чтобы стать индивидуальным предпринимателем.

Недостатки

К сожалению, не смотря на достаточное количество плюсов, есть и минусы.

1. Самым существенным минусом является то, что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом , за исключением того имущества, которое в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть взыскано.
2. ИП иногда не вправе выбрать интересующее его направление деятельности . Так, он может заниматься реализацией алкогольной продукции только при наличии соответствующей лицензии.
3. Нужно платить взносы во внебюджетные фонды не зависимо от того, получает ли предприниматель прибыль или нет. Взносы могут быть приостановлены только тогда, когда ИП самоликвидируется.
4. Сильное ограничение в плане финансирования . Если вы хотите, чтобы инвестор вошёл в состав учредителей, то потребуется образование юридического лица.
5. ИП не сможет продать бизнес , ведь он носит имя индивидуального предпринимателя. Можно продать имущество, но не права и обязанности на ведение бизнеса в качестве ИП.
6. Если использовать общую систему налогообложения, то нельзя учесть убытки прошлых лет при расчёте НДФЛ.
7. Если используется упрощённая система налогообложения, то контрагенты не смогут зачесть исходящий НДС .
8. Недоверие клиентов . Как правило, потребители больше доверяют организациям, оформленным в качестве ООО.
9. Если вы планируете принимать участие в закупках, то регистрация в качестве ИП крайне нежелательна, т.к. индивидуальные предприниматели редко допускаются до участия в тендерах .

Оценка статуса для собственного бизнеса и риски

Любой начинающий бизнесмен должен изучить правовые аспекты ведения бизнеса , связанные с выбранной формой собственности.

Так, предприниматели, которые выбрали в качестве формы собственности ИП, ничего не теряют от физического лица, а просто приобретают новые обязательства и возможности.

Они в праве нанимать работников, но и должны встать на учёт во внебюджетные органы и исправно платить взносы.

ИП также, как и частное лицо, может быть ограничен в своих правах по решению суда. Однако, правовой статус никак не отнимает от человека его прав как физического лица.

Если вы сомневаетесь между выбором ИП и ООО, тогда стоит рассмотреть их различия более наглядно.

Итак, что же проще и выгоднее? ИП – более простая организационная форма, начинающему предпринимателю лучше начать с неё. ИП всегда можно «переделать» в ООО. Конечно, все ещё зависит и от масштабов.

Малый бизнес лучше открывать с ИП. Если же вы собираетесь сразу сделать крупное производство, тогда лучше выбрать ООО. Также многое зависит и от сферы бизнеса: для торговли алкоголем нужно выбрать ООО, для остального подойдёт ИП. Если вы собираетесь работать с НДС, то вариант с ООО предпочтителен, если без НДС, то лучше создать ИП.

Чтобы понять, стоит ли открывать ИП в 2017 году, давайте рассмотрим основные изменения, которые произойдут с этой организационной формой.

Во-первых, начиная с 2017 года взносы во внебюджетные фонды забирает под своё управление Федеральная Налоговая Служба, следовательно, кардинальным изменениям подлежит методика и способ оплаты взносов во внебюджетные фонды.

Более того, есть информация, что изменится даже сама схема расчёта взносов, что предполагает некоторое их повышение.

Говоря про налоги, стоит упомянуть, что с 2017 года изменения коснутся декларации по упрощённой системе налогообложения.

Для некоторых регионов (например, для Крыма) УСН увеличится на несколько процентов, а также изменятся лимиты.

Так, применять упрощённую систему налогообложения не смогут те индивидуальные предприниматели, лимит которых по годовому доходу составляет не более 120 миллионов рублей, а общей стоимости имущества – 150 миллионов рублей.

Хорошая новость для тех, кто планировал вести свою деятельности в качестве ИП с налоговым режимом ЕНВД. Действие ЕНВД продлили до 2021 года. С 2017 года изменится декларация по этой налоговой системе.

С начала 2017 года если для деятельности ИП требуется касса, то она обязательно должна быть нового типа (т.е. способной передавать данные в налоговую посредством интернета). Начиная с 2017 года, изменятся коды ОКВЭД, поэтому будьте внимательны при их выборе.

Также будет работать новый сервис от Росстата, используя который можно будет узнать, какие отчеты нужно сдать. Это значительно упростит жизнь индивидуального предпринимателя.

В 2017 году деятельность ИП претерпит некоторые изменения, которые, однако, не критичны. Поэтому если вы задумались, стоит ли открыть ИП в 2017 году, то однозначно стоит. Не забудьте изучить законодательную базу, а также определиться с налоговой системой и кодами ОКВЭД.

В чем плюсы и минусы ИП и ООО относительно друг друга, вы узнаете из данного видео.

Источник: http://znaybiz.ru/forma/ip/obshie/plyusy-i-minusy.html

После регистрации ИП 2017 | Что делать дальше и как делать

После открытия ИП физическое лицо получает статус предпринимателя и может легально вести собственный бизнес. Но после получения документов из налоговой инспекции все только начинается. Часто начинающие бизнесмены даже не подозревают, что надо выполнить определенные обязательные действия после регистрации ИП .

Какие первые шаги необходимо сделать после получения статуса предпринимателя? Что делать после регистрации ИП в 2017 году? Узнайте о самых важных вопросах, которые надо решить на старте бизнеса, чтобы не иметь проблем с государственными органами.

Выберите систему налогообложения

Для малого бизнеса, к которому относятся и индивидуальные предприниматели, в России действуют специальные системы налогообложения.

Если ИП своевременно сообщил о выборе льготного режима, то платежи в бюджет можно легально снизить до минимума.

При правильном выборе режима налоговая нагрузка предпринимателя будет даже ниже, чем у наемного работника, который платит подоходный налог по ставке 13%.

Каждый специальный налоговый режим имеет региональные особенности, свои условия и ограничения, поэтому нельзя однозначно сказать, какой из них самый выгодный. Чтобы выбрать самый лучший вариант, надо сделать индивидуальный расчет налоговой нагрузки. С таким расчетом справится любой грамотный бухгалтер, а наши читатели могут получить бесплатную консультацию по выбору режима.

Кроме того, на нашем сайте есть отдельные рубрики по теме налогообложения ИП. Если вы хотите самостоятельно разобраться в нюансах налогового законодательства, читайте наши публикации и задавайте вопросы консультантам.

Для перехода на льготные режимы установлены очень короткие сроки:

• Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) – не позднее 30 дней после открытия ИП;
• Заявление на патент (ПСН) – подать за 10 дней до начала срока действия патента;
• Уведомить о выборе ЕНВД – в течение 5 дней после начала реальной деятельности;
• Переход на ЕСХН (режим предназначен только для сельхозпроизводителей) – не позднее 30 дней после получения статуса предпринимателя.

Заявление на УСН и уведомление на получение патента можно подать вместе с документами на регистрацию ИП. Правда, примут их, если регистрирующая налоговая инспекция и та, где предприниматель будет стоять на учете, - одна и та же.

Если же не подавать заявление о выборе спецрежима, то ИП будет работать в рамках общей системы налогообложения.

ОСНО известна высокими налогами и сложной отчетностью, поэтому специально выбирают эту систему очень немногие.

Намного хуже оказаться на ней в первый же год просто по незнанию того, что есть варианты льготного налогообложения. Поменять ОСНО на другой режим в большинстве случаев можно только со следующего года.

Своевременно сдавайте отчетность выбранного налогового режима

Обязательно сдавайте отчетность своего режима, даже если к реальной деятельности вы еще не приступили. За нарушение со сроками сдачи ИФНС не только штрафует, но и вправе блокировать расчетный счет индивидуального предпринимателя.

• Чаще всего тот, кто открыл ИП, сразу подает заявление о переходе на УСН. На упрощенной системе налогообложения сдается всего лишь одна годовая декларация. Срок сдачи – не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий год. Например, в 2017 году отчитаться за 2016 год надо до 2 мая (последний день сдачи выпал на выходной, поэтому перенесен на первый рабочий день).
• У плательщиков ЕНВД отчетность ежеквартальная – сдать декларацию надо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, это даты - 20 апреля, июля, октября, января соответственно.
• На ОСНО предприниматель уплачивает два налога: НДС и НДФЛ. По НДС отчитываться надо аналогично ЕНВД - тоже за каждый квартал, но до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию по НДФЛ сдают в те же сроки, что и по УСН – до 30 апреля за отчетный год.
• Сельхозпроизводители (ЕСХН) отчитываются за предыдущий год до 31 марта за предыдущий год.
• ПСН – единственный режим, на котором нет деклараций. Однако, если вы не получили патент сразу вместе с регистрационными документами ИП (для этого заявление на патент надо подать одновременно с формой Р21001), то будете совмещать ПСН с ОСНО или УСН. То есть, придется сдавать нулевую отчетность по одному из этих режимов.

Соблюдайте сроки уплаты налогов

В декларациях налогоплательщики указывают суммы рассчитанного налога, поэтому сроки его уплаты часто следуют за сроками сдачи отчетности.

• Для ЕНВД – налог надо платить за каждый квартал, не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• На ПСН расчет налога происходит сразу при оформлении патента, а уплата стоимости зависит от срока действия патента. В любом случае налог надо заплатить еще в период действия патента, а не после окончания отчетного периода.
• В отношении режимов, по которым отчитываются за целый год (ОСНО, УСН, ЕСХН), есть обязанность платить авансовые платежи, не дожидаясь конца налогового периода. И хотя штрафа за несвоевременную уплату авансов нет, но придется заплатить пени.

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/kak-zaregistrirovat-ip/chto-delat-posle-registracii-ip

Стоит ли пиарщику на фрилансе открывать ИП?

Многие PR-специалисты, которые уходят в свободное профессиональное плавание из корпоративных стен, встают перед вопросом - открывать ли им собственное ИП или работать с клиентами на свой страх и риск на основе устных договоренностей? Об открытии ООО зачастую речи не идет, так как нанимать сотрудников в ближайшее время в планах нет, да и вести бухгалтерию и отвечать только за себя в этом случае гораздо проще.

Фотобанк Фотодженика

В этой колонке я не буду описывать все юридические тонкости и бюрократические проволочки по открытию ИП - с ними можно ознакомиться на специализированных сайтах. Я лишь обращу ваше внимание на важные моменты, которые могут повлиять на ваше решение, если вы занимаетесь PR на фрилансе.

Когда имеет смысл открывать ИП?

Если вы только ушли на вольные хлеба, еще не встали на ноги, да и вообще в принципе не определились со своими дальнейшими планами по завоеванию мира, то не нужно бежать и регистрировать ИП. Подождет. А вдруг вы через полгода вернетесь работать на дядю?

А пока наращивайте клиентскую базу, работайте и ведите взаиморасчеты доступными способами. Ничего удивительного и зазорного в этом нет - так работает половина страны.

Смысл в открытии ИП появляется в тот момент, когда вы нашли устойчивого клиента, а лучше если и не одного, который готов работать с вами на долгосрочной основе. Причем клиент может работать с вами только официально - таковы требования бухгалтерии. Многие компании с удовольствием работают с фрилансерами, но при этом готовы работать только по договору и по безналичному расчету.

Плюсы и минусы наличия ИП

К явному плюсу наличия ИП отнесу тот факт, что обе стороны начинают работать по договору. Договорные обязательства «бодрят» обе стороны, и обязывают выполнять свои обязательства - как финансовые, так и рабочие.

Более того, вам бонус: момент согласования договора позволяет снять очень много вопросов и протереть клиенту розовые очки. Так, например, во время согласования договора вы сможете донести до клиента, что выполняете определенный перечень услуг за определенную сумму, а не сдаетесь ему в PR-рабство.

В общем, во многих случаях, договорные отношения могут спасти вас от кабалы, непонимания, а также гарантируют пусть и конфликтное морально, но выполненное материально завершение отношений.

В тоже время, в любой момент у «свободного художника» может случиться застой в работе. Это и кризисные времена, и просто «непруха». Несмотря на то, что вы ничего не зарабатываете, ежеквартальные отчисления в пенсионный фонд платить будете обязаны. Ничего не получает в этом случае только налоговая, так как движения денежных средств по счету не будет.

В среднем обслуживание ИП в год обойдется вам в 45 тысяч рублей (без учета налога с прибыли). Это обязательные платежи в пенсионный фонд по нескольким направлениям, обслуживание банковского счета, и возможно - оплата онлайн-сервиса для ведения бухгалтерии.

Еще раз повторяю - эту сумму вы должны отдавать обязательно вне зависимости от вашего дохода.

По своему опыту рекомендую не пожалеть денег на покупку платного аккаунта в онлайн-сервисах для ведения бухгалтерии в таких как «Моё дело», «Контур» и им подобным (не реклама, а рекомендация). Они очень облегчают жизнь и практически полностью избавляют вас от геморроя.

Конечно, при условии, что вы ответственно относитесь к своему пусть крошечному, но бизнесу: ведете делопроизводство, платите налоги и взносы, вовремя сдаете налоговую отчетность. Да, да! Вам предстоит быть не только пиарщиком, а одновременно бухгалтером и секретарем.

А вы как хотели, товарищи бизнесмены?!

Тонкости открытия ИП для пиарщиков

При регистрации ИП вам будет необходимо указать виды своей деятельности по общероссийскому классификатору кодов экономической деятельности (ОКВЭД). В нем вы не найдете такое направление как PR или «Связи с общественностью».

Выбирайте основное направление деятельности под номером 74.14 - «Консультирование по вопросам экономической деятельности и управления», а также разные дополнительные, в которые входят «рекламная деятельность», «прочая зрелищно развлекательная деятельность» и т.д.

Их вы можете выбрать и указать огромное количество.

Не скупитесь! Выбирайте много и разных кодов, чтобы не вносить изменения позже. Таким образом вы сможете окружить свою деятельность «около PR» и все будет легально. Разработка сайтов - деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов, копирайтинг - предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу. Смешно, право, но по закону.

В принципе у налоговой не возникает никаких вопросов к такому ИП, тем более вы всегда можете обосновать свою работу конкретными кейсами. Рекомендую вам, как ИП, ежемесячно готовить отчет для клиента, который сможет быть в дальнейшем представлен в налоговую инспекцию как доказательство. И не забудьте сделать скрины!

Если вы всё же надумали открыть ИП

Само по себе открытие ИП не представляет огромной сложности. Вы можете сделать это самостоятельно или воспользоваться услугами специальных фирм. Также вы можете воспользоваться услугами онлайн-сервисов, о которых упоминалось ранее, через которые можно подать документы на регистрацию ИП в режиме онлайн.

Обратите внимание, что регистрация ИП проводиться по месту прописки, а не по месту проживания. Таким образом, если вы живете в Москве, а прописаны во Владивостоке, на учете вы будете стоять во владивостокской налоговой инспекции и пенсионном фонде.

По законодательству РФ, индивидуальный предприниматель имеет право работать без печати, но я рекомендую её сделать. Наличие печати снимает ряд вопросов, которые могут возникнуть при взаимодействии с вашими клиентами.

Специально для девушек: если после открытия ИП вы смените фамилию, то обретете большое количество проблем на пятую точку. Вам придется почти заново пройти процедуру регистрации ИП, внося изменения в документы. А это означает, что нужно будет пройти по всем инстанциям по второму кругу. Подумайте об этом заранее.

Помните, что открыть ИП гораздо проще, чем закрыть. Тысячу раз все просчитайте, не открывайте ИП для одной сделки.

Кейс по открытому ИП

Я открыла ИП в начале 2013 года. В конце 2012 года я ушла из достаточно крупной московской производственной компании с должности руководителя отдела по связям с общественностью.

Через некоторое время я получила достаточно внушительный оффер от небольшой российской IT компании, головной офис которой базировался в Перми. Поехать в Пермь я не могла, да и не было желания.

Работать обеим сторонам вместе хотелось, суммы на кону были приличные, поэтому было принято решение об открытии ИП и работе удаленно. Так мы проработали почти 2 года.

Договор, четкие параметры и платежи. Строгая отчетность и вовремя приходящие деньги на мой счет. Это было несомненным плюсом.

Когда мне пытались «сесть на шею», и переложить на меня огромное количество функций из серии «ты ж пиарщик», я очень корректно напоминала о договорных отношениях, оформленных официально. Чего раньше, при работе на пустом фрилансе, сделать просто не могла.

Да, приходилось расставаться с заказчиками, но при наличии ИП и договорных отношений это давалось гораздо проще. Вы мне - я вам. Наличие ИП, пусть скромно, но мобилизует и дает некую защищенность.

Негативным моментом при наличии ИП отмечу тот факт, что не все компании готовы работать с «ипэшниками» (а уж с фрилансерами нелегально подавно). Если вы собираетесь работать с крупными клиентами, возможно стоит задуматься об открытии ООО. Ну, и, конечно, - это уплата взносов в тот момент, когда ты ничего не зарабатываешь.

Больше адских минусов я не вижу, тем более во время работы в качестве ИП засчитывается трудовой стаж, который дальше влияет и на пенсию. Понимаю, что пока мы молодые, говорить об этом смешно, но думать об этом надо.

Всё это время я веду работу через сервис онлайн-бухгалтерии, который меня ни разу не подводил. Да, это деньги, но они того стоят, точно. Сумма за обслуживание составляет порядка 7 тысяч в год.

Были времена густые и пустые, но за это время я вынесла одно: открывайте ИП только в том случае, если уверены, что оно вам за год окупится. Как «ипэшник» можно зарабатывать в разы больше чем в офисе, а также и ничего не зарабатывать. Но это будут только ваши, повторяюсь, только ваши проблемы. Потому что пиарщика, как и волка, «ноги кормят».

Наталья Рушкевич,

редактор Mediabitch, специалист по корпоративным коммуникациям

Эта статья предназначена для тех, кто только принимает решения о занятии предпринимательской деятельностью. В ней в общих чертах будет изложено, когда лучше приступать к работе, что для этого надои какие могут возникнуть трудности.

Начать деятельность начинающему ИП по законодательству российской федерации необходимо с момента регистрации. Без нее вы не сможете заключить договор аренды, официально нанимать людей и вообще работать в рамках правового поля. Однако на практике очень часто встречаются случаи, когда деятельность уже ведется и в силу различных обстоятельств возникает необходимость в регистрации. Это необходимо сделать незамедлительно, чтобы избежать проблем с законом.

Что представляет собой УСН для ИП

До момента регистрации, одним из важных вопросов, с которыми должен определиться бизнесмен, является вопрос выбора системы налогообложения.

Для понятия общей картины необходимо знать, что существует:

• Общая система налогообложения, которая предоставляется бизнесмену по умолчанию при подаче заявления на регистрацию. Она пользуется меньшей популярностью, чем следующая система.
• Упрощенная система налогообложения – представляет собой определенный порядок уплаты налогов и сборов. Специально предназначена для поддержки малого и среднего бизнеса. На ней остановимся подробнее.

ВАЖНО!

Для начинающих ИП упрощенка возможна при соблюдении следующих условий:

• Количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек . То есть вы должны сразу уже предполагать, какое число сотрудников будет вам помогать при начале деятельности ИП.
• Также необходимо просчитать предполагаемый доход. Он должен составлять не более 60 млн. рублей.
• Остаточная стоимость основных средств (которые подлежат амортизации) не должна превышать 100 млн. рублей.

Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты таких видов налогов (кроме некоторых исключений), как:

• на добавленную стоимость;
• на доходы физических лиц;
• на имущество физических лиц, которое он будет использовать в своей предпринимательской деятельности.

То есть, налог вы должны будете заплатить всего один. Но уплату взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, при наличии сотрудников, никто не отменял.

Также имейте ввиду, что если вы изначально при регистрации не подали заявление на УСН, то по умолчанию окажетесь на ОСНО и перейти на желаемый вид налогообложения сможете только со следующего календарного года.

Для уплаты вы сможете выбрать, на свое усмотрение, объекты налогообложения:

1. Доходы – и будете уплачивать 6% с полученной сумы доходов.
2. Доходы минус расходы – уплачивается 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы сделать выбор, надо предположить процентное соотношение ваших доходов и расходов. Если расходы будут превышать 60% от доходов и вы сможете подтвердить их документально, то выбирайте второй вид. Убыточная деятельность будет также требовать от вас уплаты минимального налога в размере 1% от полученных доходов. Если вы не сможете соблюсти все эти условия, то лучше первый.

Учитывайте, что ИП при УСН разрешено работать не по всем видам деятельности. Полный перечень можно найти в Налоговом кодексе, а сегодня отметим, что, например, если вы производите подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин) или осуществляете их продажу, то упрощенка не для вас.

Не забывайте и о сдаче необходимой отчетности. Это вам необходимо сделать в срок до 30 апреля следующего за отчетным годом. Заполнение декларации не составит особого труда, главное, чтобы у вас был актуальный бланк. И запомните, что даже если вы не осуществляете деятельность или получаете нулевые доходы, или находитесь на налоговых каникулах как вновь открывшийся ИП, сдавать отчетность обязательно.

Когда платить первый раз налоги после открытия ИП, сроки и даты уплаты

Актуален и не менее важен вопрос о том, когда надо начинать ИП платить налоги. Сроки уплаты зависят от того режима налогообложения, который вы для себя выбрали.

1. Упрощенная система налогообложения.

Налоговый период – календарный год . Предусмотрена авансовая оплата по итогам отчетного квартала до 25 числа. Сам же единый налог рассчитывают по итогам года (учитывая все авансовые платежи) и уплачивают до 30 апреля. Не платить ежеквартально авансовые платежи нельзя, иначе будут начитаны пени.

Суммы рассчитываете с фактически полученных вами доходов. Если деятельность не велась, то сдаете нулевую декларацию и налоги не платите.

1. Единый налог на вмененный доход – этот налог вводится на предполагаемый доход и уплачивается ежеквартально до 25 числа.

Однако, согласно налоговому кодексу, плательщики данного вида налога становятся на учет и снимаются с него в течение 5 дней с момента начала и конца осуществления деятельности. То есть, считается, что если вы деятельность не осуществляете или доход не получаете, то снимайтесь с учета и все. Сдача нулевой отчетности по ЕНВД не предусмотрена.

1. Патентная система налогообложения – под налогом в этом случае понимают сумму, оплачиваемую за патент.
2. Единый сельскохозяйственный налог – в этом случае также предусмотрена авансовая уплата, которая производится не позднее 25 дней после отчетного периода. Срок годового налога — до 31 марта.

Уплачивать страховые взносы необходимо начинать с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя, т. е. включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Прекращение деятельности – это исключение из вышеуказанного реестра. Рассчитывать же страховые взносы начинают со следующего дня после регистрации (дата регистрации в таком случае не учитывается).

Отчисления на пенсионное и медицинское страхование проводятся в любом случае, независимо от того, осуществляется ли вообще какая-либо предпринимательская деятельность, и на каком режиме вы находитесь. Оплата в ФСС производится только при наличии сотрудников.

Что может понадобиться ИП для начала работы: расчетный счет, печать, ККТ и т. п.

Что нужно начинающему ИП:

1. Зарегистрироваться в органах Государственной налоговой службы.
2. В зависимости от выбранного вида деятельности, уведомить соответствующие органы. Например, уведомить в Роспотребнадзор о начале деятельности ИП необходимо, если вы предоставляете:

• гостиничные услуги;
• бытовые услуги;
• услуги общественного питания;
• розничную или оптовую торговлю;
• производство швейных изделий, одежды, изделий из кожи и др.

Полный перечень указан в Постановлении № 584.

1. Если для осуществления деятельности необходима лицензия или специальное разрешение, то оформить его соответствующим образом.

ИП для начинающих также должен знать, что для работы ему может понадобиться (это положение рекомендательный характер или для отдельных случаев):

• Расчетный счет – открывается бизнесменом по-необходимости для безналичных расчетов с клиентами. Это право, а не обязанность. Уведомлять органы ФНС не надо.
• Печать – ее наличие также не является необходимостью. Но если бизнесмену кажется, что наличие печати придает ему солидности и дополнительно защитит документы, то изготовить он ее сможет без проблем.
• Немного другая ситуация с контрольно-кассовой техникой. Согласно российскому законодательству, ИП осуществляющие расчеты с применением наличных денежных средств или платежных банковских карт, обязаны ее использовать. Однако и в данном случае существуют исключения. Например, если ИП оказывает услуги населению на УСН, то он может и не иметь аппарат, но должен выдать покупателю бланк строгой отчетности.

Какие могут быть трудности в работе ИП

Кроме вышесказанных положений, с чего начать бизнес начинающему ИП, надо помнить и о трудностях, которые могут возникнуть:

1. Уплата налогов и сборов должна проводиться вовремя.
2. Вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность необходимо в четко установленные сроки.
3. На ведение любой предпринимательской деятельности необходимо затрачивать нервы, время, рабочие и денежные ресурсы.

Во всех вышеуказанных случаях бизнесмен должен помнить, что за свои ошибки он отвечает всем своим имуществом, на которое по закону может быть обращено взыскание.