Оборот по упрощенной системе налогообложения. Доходы, не включаемые в расчет

УСН в 2019 году - изменения, лимит доходов, какие доходы включаются в расчет лимита, а какие нет? Об этих и других вопросах по УСН читайте в нашей статье.

УСН в 2019 году: лимит доходов

Предельная величина (лимит) доходов для применения УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В 2017 году он был равен 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698). При этом предельная величина доходов с 01.01.2017 увеличилась до 150 млн руб. и одновременно произошло приостановление до 01.01.2020 действия п. 2 ст. 346.12 НК РФ, которой предусматривалась индексация лимита на коэффициент-дефлятор. Таким образом, в 2017-2019 годах для определения предельной величины доходов для применения УСН коэффициент-дефлятор не применяется.

В 2019 году лимиты доходов и стоимости ОС для УСН следующие:

• доход годовой — не более 150 млн руб.;
• доход за 9 месяцев для перехода на УСН — 112,5 млн руб.;
• остаточная стоимость ОС для перехода на УСН и использования этого спецрежима — 150 млн руб.

Если по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года, доходы налогоплательщика по УСН превысят установленный лимит, он лишится права на применение УСН.

Законодательство изменением лимита доходов по УСН в 2017-2019 годах не ограничилось.

Изменения УСН в 2018-2019 годах

Основным изменением в работе упрощенцев с 2019 года является отмена льготы по страхвзносам для бизнеса с видами деятельности, поименоанными в ст.427 НК РФ. Теперь фирмы и ИП платят взносы по общей ставке 30%.

Главное изменение по УСН в 2018 году в том, что новая форма КУДИР (утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н в ред. приказа Минфина от 07.12.2016 № 227н) с 01.01.2018 обязательна для применения всеми упрощенцами.

В 2017 году в отношении УСН принято больше поправок. Так, с 2017 года:

• Для упрощенного налога с разницы между доходами и расходами и минимального налога по УСН действует единый КБК — 18210501021011000110.
• Действует новая форма декларации. В ней появились строки для отражения сумм торгового сбора и пониженной ставки по УСН «доходы» (приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99).
• На период 2017-2021 годов налогоплательщики Крыма платят налог при УСН «доходы» по ставке 4%, УСН «доходы-расходы» — 10% (закон Республики Крым от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016).
• Предельная величина остаточной стоимости основных средств увеличилась до 150 млн руб. (в 2016 году она составляла 100 млн руб.).
• Повысился до 112,5 млн руб. лимит доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН на следующий год. Индексация этого лимита также была приостановлена до 2020 года. Данный лимит применяется в случае подачи заявления о переходе на УСН с 2018 года.
• «Упрощенцы» могут учесть в расходах затраты на проведение независимой оценки на соответствие требованиям к квалификации (п. 33 ст. 346.16 НК РФ).
• Список льготных видов деятельности, которые позволяют уменьшить ставку страхвзносов для «упрощенцев», приведен в соответствии с ОКВЭД-2 (утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Поправка введена законом от 27.11.2017 № 355-ФЗ и действует для правоотношений, возникших с 01.01.2017.

Доходы, включаемые в расчет

Для целей определения лимита учитывается сумма фактически поступивших за отчетный (налоговый) период доходов, включающая в себя (ст. 346.15, подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, письма Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984, от 18.04.2016 № 03-11-11/22124):

• доходы от реализации;
• внереализационные доходы;
• доходы, учитываемые при переходе на УСН с общего режима налогообложения;
• доходы, полученные в режиме патентной системы налогообложения (ПСН).

Подробнее о доходах налогоплательщика, учитываемых при расчете упрощенного налога, читайте .

Доходы, не включаемые в расчет

В расчет не включаются поступления, которые единым налогом при УСН не облагаются. К таким поступлениям относятся:

• доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
• доходы организации в виде дивидендов и процентов по определенным видам ценных бумаг, предусмотренные подп. 3 и 4 ст. 284 НК РФ (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, письмо ФНС России от 07.12.2011 № ЕД-4-3/20628@);
• дивиденды, которые участники организации-упрощенца решили не забирать (закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ);
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам, предусмотренным подп. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (подп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
• проценты по банковским вкладам ИП — Минфин считает, что облагать их нужно подоходным, а не упрощенным налогом (согласно нормам ст. 214.2 НК РФ и рекомендациям Минфина из писем от 06.04.2017 № 03-11-11/20549 и от 04.09.2014 № 03-11-06/2/44294);
• личные деньги «упрощенца»-ИП, вносимые на расчетный счет или в кассу (письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-11-11/24221);
• обеспечительный платеж (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-11-06/2/7397).

Утрата права на применение УСН

Организация, применяющая УСН, лишается права применять данный налоговый режим в том случае, если превышена предельная величина доходов. В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ с начала того квартала, в котором это произошло, организация обязана применять общую систему налогообложения.

Пример

В 1 квартале 2019 года за выполненные работы организация получила от покупателей 60 млн руб., во 2 квартале — 20 млн руб. В августе 2019 года организация реализовала земельный участок за 80 млн руб. Плата за участок в сумме 80 млн руб. поступила 20.08.2019. В итоге общая сумма доходов по состоянию на 20 августа 2019 года составляет 160 млн руб. Данная сумма превышает лимит доходов УСН на 2019 год, установленный в размере 150 млн руб., поэтому организация должна перейти на общую систему налогообложения с начала 3 квартала 2019 года, в котором было допущено превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Такой вывод подтверждается Минфином России в письме от 12.03.2009 № 03-11-06/2/37.

Переход на ОСН

В соответствии с п. 5 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить о переходе на ОСН в налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. С момента перехода на ОСН он должен рассчитать и уплатить налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей).

Если превышение лимита обнаружено не сразу и налогоплательщик продолжает уплачивать налог по УСН, ст. 78 НК РФ предоставляет ему право зачесть такие платежи в счет налогов, которые должны были быть уплаченными за этот период в системе общего налогообложения. Такое мнение высказал ФАС Центрального округа в постановлении от 10.06.2010 № А54-1814/2009-С8. Кроме того, по нормам п. 4 ст. 346.13 НК РФ пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение квартала, в котором осуществлен переход на ОСН, налогоплательщику не начисляются.

Также налоговые органы не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление деклараций по налогам, уплачиваемым в рамках общего режима, срок представления которых истек до окончания отчетного периода, когда налогоплательщик утратил право на применение УСН. Это подчеркивают и суды (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2008 № Ф04-6118/2008(15332-А81-34), ФАС Дальневосточного округа от 07.07.2008 № Ф03-А04/08-2/2418).

Следует отметить, что при утрате права на применение УСН в течение календарного года и переходе на общий режим налогообложения в порядке п. 4 ст. 346.13 НК РФ налоговые органы могут потребовать рассчитать и уплатить минимальный налог по итогам последнего отчетного периода работы на УСН, приравнивая его к налоговому периоду (письмо ФНС России от 27.03.12 № ЕД-4-3/5146, постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 № 169/13).

Полную информацию о переходе с упрощенки на общий режим налогообложения вы можете прочесть в статье «Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах» .

Итоги

В 2019 году лимит доходов для использования УСН составляет 150 млн руб. для годового дохода упрощенца и 112,5 млн руб. за предыдущие 9 месяцев для дохода, позволяющего перейти на УСН. При этом следует иметь в виду, что некоторые поступления, не облагаемые упрощенным налогом, при исчислении дохода не учитываются.

Сегодня поговорим о том, что представляет собой данное понятие, как рассчитывается его размер, и какие показатели нужны для расчета потенциального годового дохода в нашей стране. Важно Что это такое Патентная система налогообложения относится к категории облегченных, и именно ее часто выбирает начинающий и малый бизнес в нашей стране. Что ждет ип на псн в 2017 году. вкратце об изменениях А вот до этого значения серьезных ограничений не предусмотрено.Таким образом, уплатив 6% от потенциально возможного дохода условно в 1 000 000 рублей, ИП может получать фактически любую сумму до установленного НК РФ порога. Главное – уплатить сумму, установленную в конкретном регионе для настоящего вида деятельности. Итак, как же рассчитать потенциально возможный доход на установленный на конкретной территории? Об этом далее.

Максимальный оборот ип в 2017 году на усн и патенте, который нельзя превышать

• Этот режим налогообложения доступен для субъектов бизнеса, которые оформили индивидуальное предпринимательство.
• Предприниматель должен работать либо без привлечения наемных сотрудников со стороны, либо их количество не должно быть выше 15 человек.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип Внимание Патентная система налогообложения ИП имеет целый ряд преимуществ над аналогами, поэтому она является распространенной для малого бизнеса в России. Ее используют предприниматели во всех без исключения городах нашей страны: Москве и Санкт-Петербурге, Орле и Липецке, Биробиджане и Калининграде… Однако нельзя забывать о том, что ПСН имеет целый ряд специфических особенностей.

Одной из них является необходимость расчет потенциально возможного дохода, поскольку данная система предусматривает годовое ограничение на количество прибыли предпринимателя.

Максимальный доход при патенте 2017

Главная страница / Новости / Новости налогового законодательства / 53 Новгородская областьДата публикации: 05.04.2017 10:18 Несвоевременная оплата патента не является основанием для прекращения применения патентной системы налогообложения (далее – ПСН). Согласно положениям пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 1 января 2017 года, предприниматель считается утратившим право на применение ПСН всего в двух случаях:

• если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн.

Патентная система налогообложения для ип (нюансы)

• 1 Что такое патентная система для ИП
• 2 Условия применения патента для ИП в 2018 году
• 3 Виды деятельности попадающие под патент в 2018 году для ИП

Что такое патентная система для ИП Данная система налогов подразумевает, что налогоплательщик путем покупки патента сразу же оплачивает налог, рассчитанный исходя из потенциального дохода. Патент для ИП - это выдаваемый ИФНС бланк, дающий право заниматься запрашиваемый субъектом период времени, определенным видом деятельности.

Патент для ип на 2018 год: разрешенные виды деятельности

• Категории
• Налоговое право
• Здравствуйте! Я хочу зарегистрировать ИП и выбрать патентную систему налогообложения.Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «Ремонт жилья и других построек»в нашем субъекте 300 000 руб.

Патент для ип-2017: шпаргалка по проблемным вопросам

ВажноЧитайте также: Что выбрать ИП: «упрощенку» или патент Рассчитываем необходимую сумму в 2016-2017 году На сегодняшний день существует два основных варианта расчета потенциально возможного дохода. Их применение зависит от условий, в которых работает тот или иной ИП.
Ключевые изменения в патентной системе налогообложения в 2017 году Специально для предпринимателей, с целью сокращения объема ведения учета финансовых показателей и уменьшения налоговой нагрузки, законодательством была принята патентная система налогообложения. Ее можно использовать только для определенных направлений производства и услуг.
Рассмотрим подробнее – патент для ИП на 2017 год: виды деятельности, которые определены в НК.

Бухгалтерские и юридические услуги

Следовательно, сумма налога, для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 18 000 руб. (без наемных). Других видов деятельности не будет, только один. Максимальный оборот ип в 2017 году на усн и патенте, который нельзя превышать При получении этого документа на руки предприниматель должен перечислить в установленные сроки его стоимость.
Она определяется путем умножения предполагаемой доходности на существующую ставку налога с учетом срока его действия. Налогоплательщик может самостоятельно определять время, в течение которого он хочет использовать ПСН.
Этот период может находиться в промежутке от 1 месяца до 1 года, что очень удобно в случае, когда эта система применяется впервые. ИП может в качестве пробного периода взять месяц, а потом принять решение использовать ее или нет.

Путин отменил упрощенку для предпринимателей?

Путин заявил, что с 2019 года в нашей стране вводится новая система налогообложения для предпринимателей. Удобство ее в том, что управлять налогами ИП сможет с помощью специального приложения на телефоне. А отчетность будет вовсе отменена. И многие подумали, что речь идет о запрещении упрощенки для предпринимателей. На самом деле у самозанятых ИП появится выбор: либо продолжать работать на упрощенке, либо перейти на новый спецрежим. Как отмечалось, ставка налога составит 3% для тех ИП, которые работают с физиками, и 6% для тех ИП, которые работают с юрлицами. При этом в налог будут уже входить страховые взносы ИП за себя.

«Тот режим, который нужен для самозанятых, должен быть в первую очередь удобным. Когда предлагается сделать крупную разовую выплату в конце года по страховым платежам - это то, что людям, конечно, некомфортно, неудобно, и ожидать, что многие будут работать в таком режиме, неправильно», - собщил министр экономического развития Максим Орешкин.

Для упрощенцев отменят декларацию

Власти страны на высшем уровне объявили об упрощении отчетности для малого бизнеса. В послании Федеральному собранию Путин сообщил о полной отмене отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.

«Индивидуальных предпринимателей… нужно вообще освободить от отчётности, сделать для них уплату налогов простой транзакцией, проходящей в автоматическом режиме. Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд.

Оборот для ИП и ООО на УСН в 2017: максимальный и минимальный лимит доходов

Нужно всё сделать, чтобы зачистить это пространство. Добавлю, что активное внедрение цифровых технологий и платформ позволит последовательно идти к повышению прозрачности и обелению экономики», -сказал Путин.

Глава ФНС доложил Путину о скорой отмене декларации по УСН. Глава ФНС сказал, что налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налога по УСН, а декларации по упрощенке отменят. Минфин уже приступил к разработке проекта закона об упрощении отчетности для малого бизнеса.

Максимальный оборот для ип по упрощенке и другим видам налогообложения в 2018

Вернуться назад на Выручка 2018

150 миллионов рублей на 2018 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.

Лимит по численности сотрудников — Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).

Лимит по общей стоимости имущества 150 миллионов рублей (без изменений).

Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы уже ИП и находитесь на другой системе налогообложения). То есть, если вы хотите перейти на УСН, то это получится сделать только с 1-го января 2018 года. Для этого необходимо подать заявление по форме 26.2-1.

Следует помнить, что для перехода на УСН доход ИП за 9 месяцев не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС. Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).

Также недопустимо наличие филиалов.

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения - упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

Численность работающих - не больше 100 человек.

Остаточная стоимость ОС - не выше 150 млн. руб.

Доля участия других юрлиц - не более 25%.

Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), - не выше 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

Отсутствие филиалов.
Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована.

Малый бизнес и критерии индивидуального предпринимателя

Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2018 года, составляет 112,5 млн. руб.

Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

В отличие от предшествующих лет оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают.

Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение только с 2018 года.

Несмотря на то что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018 год не осуществляется. И не только из-за того, что 2018-й - год начала применения новых значений, указанных в НК РФ, но и потому, что индексация заморожена на период до 2020 года (закон «О внесении изменений…» № 243-ФЗ).

Если доходы упрощенца в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный150 млн. руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2020 года, не подвергаясь индексации.

Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн. руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн. руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.

Максимальный оборот ИП в 2018 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

максимальный оборот при УСН

ZarZverei15 Jun 2012

уважаемые форумчане помогите, пожалуйста, не могу понять, какой максимальный порог дохода ООО, чтобы можно было применять УСН?? всюду пишут разное: 15 млн за 9 мес, 45, 60….сейчас смотрела НК там в статье 2 — 15 млн, в статье 2.1 — 45 млн…ничего не понимаю…
спасибо

Ответить

LeeLou15 Jun 2012

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(ст. 346.13, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.05.2012))

Ответить

LeeLou15 Jun 2012

Точно про максимальный порог утверждать не буду (не нужно было его никогда определять). Согласна, всё очень запутано. Предприятиям с таким доходом выгодно ОСНО. Т.к. по ним организациям-покупателям можно возместить НДС.

Ответить

ZarZverei15 Jun 2012

спасибо за ответ
выгодно, если покупатели юр лица, а если это магазин для обычных покупателей, то кому нужен НДС.

Лимиты по УСН на 2018 год

И плюс еще товар импортный, по нему, я так понимаю, НДС не возмещают?

Ответить

ZarZverei15 Jun 2012

а как тогда вот это понимать:

Ответить

LeeLou16 Jun 2012

Пункт 4.1 статьи 346.13 применяется по 31 декабря 2012 г включительно (Федеральный Закон от 19.07.2009 г. №204 ФЗ.
Действие пункта 4 приостановлено до 01.01.2013 г. Федеральным Законом от 19.07.2009 г. № 204 ФЗ.
Соответственно в 2012 г. действуем согласно пункта 4.1 сумма до 60 млн. руб.

Если работаете с физ. лицами, Вам проще работать без НДС.

Ответить

IrinaB18 Jun 2012

а как тогда вот это понимать:
4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

абзацом выше — 20 млн, абзацом ниже — 60 млн. так 20 или 60?? 😯

В 20102012гг. лимит выручки определяется без использования коэффициента-дефлятора и составляет 60 млн. руб.
В 2012г. лимит упрощенца 60 млн.руб.
С 2013г. следите за изменениями в законодательстве.

Использование предпринимателями УСН ограничено критериями, один из которых – максимальная величина доходов. Каков лимит доходов при УСН, кто его определяет и что изменилось в нынешнем году в связи с поправками в налоговом законодательстве, описано ниже.

Лимит доходов при УСН: что изменилось с 2017

Отныне пользоваться преимуществами УСНО смогут больше предпринимателей. Критерии, которые ограничивают возможность перехода на упрощенку, стали доступнее. Как они изменились, демонстрирует таблица:

Доходы, позволяющие использовать УСНО, увеличились в 2,5 раза. Стоимость ОС – в 1,5. Предельные размеры дохода должны ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор. Необходимость его применения зафиксирована в Налоговом кодексе (ст. 346.13).

Размер коэффициента рассчитывается Министерством экономического развития РФ и устанавливается их же приказом. В 2016 году величина коэффициента-дефлятора (КД) составляла 1,329. Поэтому предельная сумма доходов предпринимателей на УСНО могла достигать 79, 740 млн. руб. вместо 60 млн.

В 2017 размер КД 1,425. Но его применение приостановлено на четыре последующие годы (до 2020). В итоге, лимит доходов установлен в 150 млн. и ни на один рубль больше. Это означает, что фактически он вырос не в два с половиной раза, а лишь в 1,8. Размер коэффициента-дефлятора неизменный и для тех предпринимателей, которые только переводят свой бизнес на УСНО, и для тех, кто уже использует этот спецрежим.

Важно! Коэффициент-дефлятор содействует существенному увеличению лимита доходов. Он одинаково значителен и для тех предпринимателей, которые уже работают на упрощенке, и для тех, кто только предполагает перейти на УСНО.

Включаемы и не включаемые в расчет доходы

Для определения лимита доходов, не все заработанные фирмой или ИП средства включаются в расчет. В таблице содержится соответствующий перечень:

Важно! У каждого предприятия есть свои особенности в работе, поэтому перечень поступлений, которые учитываются или не учитываются как доход, следует изучить детально.

Способы снижения суммы дохода

«Упрощенцы» не смогут легально совсем не платить в бюджет единый налог. Но минимизировать его сумму, все же, вполне реально. Можно выбрать один из путей:

1. Уменьшить базу налогообложения.
2. Включать в расходы все возможные затраты. Это не означает, что их обязательно следует увеличить. Просто необходимо не пропускать те затраты, которые официально можно провести как расходы.

Оба метода осуществимы, если предприниматель применяет ставку налога в 15% с того, что остается при вычитании из доходов размера расходов. Когда предприниматель остановился на уплате 6% от доходов, то сумму, предназначенную для перечисления в бюджет, можно уменьшить, прибегнув только к первому методу.

Зачем «упрощенцу» снижать доход, облагаемый налогом? Для этого есть такие причины:

1. Чтобы уложиться в лимит и не превысить его. Если «упрощенец» заработает больше 150 млн. руб., ему придется распрощаться с УСНО и перейти снова на традиционную основную систему обложения налогами.
2. Легальное снижение суммы дохода позволяет меньше выплатить единого налога, то есть, сэкономить определенную сумму средств.

К возможным способам снижения доходов относятся такие, при которых «упрощенец» становится:

• посредником;
• заемщиком;
• сотоварищем при соглашениях о простом товариществе.

Занижение доходов становится возможным и при уменьшении оборотов, и при их наращивании.

Выступление в роли посредника

Подобный путь минимизации доходов подходит предпринимателям, бизнес которых состоит в перепродаже товаров оптом. Чтобы уменьшить доходы, предприятию не надо заключать соглашения купли-продажи. Фирме вместо них выгодно оформить с покупателем товаров договор комиссии. В результате «упрощенец» превращается в посредника.

Схема работает так:

1. Фирма за средства контрагента приобретает необходимое количество товара, который берет под свою ответственность.
2. За выполненную услугу посреднику положены комиссионные. Ее размер оговорен в договоре и соответствует прибыли, ожидаемой от сделки.
3. Из суммы доходов, полученных «упрощенцем» от контрагента, выручкой фирмы признаются только комиссионные.

Доход под маской займа

Суть идеи в том, что денежные средства поступают не за продажу товара, а как заемные. Чтобы подобное осуществить, необходимо:

• Провести с партнером переговоры и договориться о заключении не одного, а двух соглашений:

1. Купли-продажи.
2. Займа.

• Согласно первому соглашению контрагенту отгружается товар.
• Партнер его не оплачивает. Он перечисляет означенную сумму, но на платежке указывает, что эти средства – займ. А заемные деньги не выступают доходами.
• С наступлением следующего года проводится взаимозачет встречных требований:

1. партнер считает свой займ как возвращенный, поскольку получил товар на соответствующую сумму;
2. фирма вернула займ в виде поставки товара.

Упрощенец получил доход, не превысив при этом лимит. С началом следующего года его доходы «обнулились».

Пример дохода под маской займа

ООО «Магнит» находится на УСНО. За месяц до конца года его выручка достигла 73 млн. В декабре намечена отгрузка продукции еще на 10 млн. Поступление такой суммы на расчетный счет ООО перекроет лимит и угрожает утратой «упрощенки».

Поэтому директор «Магнита» по договоренности с партнером подписывает соглашение на беспроцентный заем в 10 млн. руб. Покупатель средства перечислил, «Магнит» отгрузил товар. Между партнерами возникла встречная задолженность, равная по сумме. С началом нового года остается осуществить взаимозачет требований, и «Магнит» законно представит доход 73 млн., а не 83 млн., и выручку за январь – 10 млн. руб.

Важно! Чтобы у налоговиков не появилось подозрений по поводу сокрытия доходов, и чтобы у них не осталось шанса признать одну из сделок притворной, следует установить небольшой промежуток между датами заключения соглашений. Желательно займ оформить раньше. Тогда аргументы фирмы будут обоснованными.Еще один нюанс: заем можно получить под незначительный процент, который послужит партнеру благодарностью за понимание и компенсацией за предоставленную помощь.

Уменьшение дохода по-товарищески

Для уменьшения доходов понадобится помощь дружеской организации, также работающей на УСН:

1. Заключается соглашение о совместной работе с партнером-«упрощенцем». Фактически, создается простое товарищество.
2. При таком построении бизнеса не вся полученная выручка признается доходом. Им выступает только заработанная от общей деятельности прибыль.
3. Она распределяется пропорционально между «упрощенцами» в зависимости от вклада каждого в совместное дело.

Превышение лимита при таком партнерстве – непростое задание. Да и размер налога, скорее всего, будет меньше, чем пришлось бы платить упрощенцу при работе УСН «Доходы». Эта схема возможна только для бизнеса, применяющего УСН «Доходы минус расходы».

Завышение суммы возможных расходов

Сумма налога уменьшится, когда результат вычитания из доходов расходов снизится. Его величина наполовину зависит от затрат фирмы. Чем они выше, тем большая сумма снимается с доходов. Завысить официальные расходы возможно через выплату высоких зарплат. Ее сумма вместе с отчислениями в ПФ включается в затраты.

Утрата возможности применять УСН

Организации и ИП, уже работающие на «упрощенке», утратят право на ее применение, нарушив условия, необходимые для сохранения данного спецрежима:

С началом того квартала, в котором ООО или ИП превысили лимит доходов, она обязаны перейти на ОСНО.

Пример утраты возможности применять УСН

Доходы компании в 2016 г. (млн. руб.):

Первый квартал 30,0

Второй квартал 15,0

Третий квартал (август) 40,0

Доход превысил лимит, даже с учетом КД (79,74 млн.). Поэтому уже с начала третьего квартала компании следует перейти на ОСНО. Именно в этот промежуток времени был превышен лимит.

Соблюдение лимита доходов касается и ИП. В случае его превышения, теряется право на применение «упрощенки». Это относится и к тем, кто работает с объектом доходы», и к тем, у кого единый налог исчисляется из разницы между доходами и расходами. Платить по ОСНО придется с того квартал, в котором лимит превышен. В декларации по УСНО суммы дохода фиксируются в разделе 2. Отражаются они нарастающим итогом.

Важно! При переходе на «упрощенку» лимит доходов действует только для ООО. Для ИП он не учитывается.

Особенности ограничения доходов при смешанных режимах налогообложения

При совмещении в одной компании различных систем налогообложения, например, УСНО и ЕНВД, возникает необходимость в ведении раздельного учета и доходов, и затрат по каждому режиму отдельно. В том случае, когда в силу особенностей ведения бизнеса сделать это невозможно, расходы при исчислении базы налогообложения распределяются пропорционально долям дохода (ст. 346.18 НК).

В этом году этот порядок можно применять не только к ЕНВД, но и при совмещении с патентной системой. Доходы и расходы по ним не следует учитывать при расчете налоговой базы по УСНО. Поступления, которые получит ИП по «вмененке» или патенту никак не могут увеличить размер единого налога по УСНО.

Наиболее популярные вопросы

Вопрос 1. Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

Ответ: Имущество, полученное предпринимателем в рамках целевого финансирования, не является доходом при УСНО. Но перечень того, что можно отнести к целевому финансированию, ограничен. Для субсидий используются льготные правила учета затрат и доходов, позволяющие сократить сумму налога.

Вопрос 2. В каких случаях кредиторская задолженность может стать доходом?

Ответ: По истечению срока исковой давности кредиторскую задолженность можно списать, и полученная сумма признается как доход. Но прежде следует изучить ст. 251 НК

Вопрос 3. Когда «упрощенец», превысивший доход и перешедший на ОСНО, снова может перейти на УСНО.

Ответ: Не раньше года, истекшего после утраты права на применение УСНО.

Вопрос 4. При получении какого дохода в 2017 г. фирма обязана перейти с УСНО на ОСНО?

Ответ: Фирма потеряет возможность работать на «упрощенке», если ее доход превысит за год 150 млн. руб., а за 9 месяцев – 112,5 млн.

Вопрос 5. Когда следует уведомить налоговиков о переходе на УСНО в следующем году?

Ответ: Уведомление следует представить в региональную налоговую службу до конца декабря. Новые фирмы и ИП сообщают о своем намерении использовать УСНО в первый месяц после регистрации.

Звонок в один клик

Выездные проверки проходят не только у организаций, но и у ИП. Казалось бы, налоговой выгоднее проверять юрлиц, ведь у них оборот выручки больше, а значит и налогов можно насчитать больше. Старший партнёр «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему в планах проверок всегда отводится место для ИП, по каким формулам рассчитывается «красный уровень» расходов, как избежать выездной налоговой проверки и почему #схемыбольшенеработают.

Во-первых, КОНТРОЛЬ . Нельзя полностью освободить ИП от проверок. Также как организации, они допускают нарушения и даже применяют схемы уклонения от налогообложения, которые можно выявить только в рамках ВНП.

Во-вторых, ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ. С этой точки зрения для налоговиков с ИП дела обстоят даже лучше чем с организациями. Фирма отвечает по своим долгам только уставным капиталом, который у большинства до сих пор равен 10 000 руб. Ее можно в любой момент бросить, переписать на другого человека, оставив долги на ней. Юрлицо может существовать только на бумаге и никто никогда его найдет.

С ИП так сделать не получится. Предприниматель отвечает всем своим личным имуществом, даже тем, которое он не использовал в своей деятельности. Даже если ИП прекратит свою работу, долги так и останутся на нем.

Коммерсанта гораздо легче найти, чем фирму, на него больше рычагов воздействия, например, изъятие личного имущества, запрет на выезд за границу и т.д.

Поэтому последствия выездной проверки для ИП намного серьезнее, чем для юрлица. Далее мы расскажем, когда к ИП могут прийти с проверкой и как ее избежать.

Для ИП есть специальный критерий контроля - доля его расходов. Если расходы коммерсанта почти равны его доходам, налоговая воспринимает это как сигнал нарушений.

ИП довольно часто накручивают свои расходы, вписывая туда затраты, которые к предпринимательской деятельности не относятся. Например, ИП ездил на своем автомобиле куда-нибудь отдыхать, но поездку оформил как деловую для закупки товара и включил расходы на бензин в декларацию.

Бывает и наоборот, ИП скрывают полученные доходы. Например, коммерсант продал помещение, которое использовал под склад. Доход от продажи в декларации показывать не стал, так как посчитал, что недвижимость продана им не как ИП, а как обычным физлицом. А если имущество физлица было в собственности больше трех лет, то облагать его не надо.

Нередко ИП используют все те же фирмы-однодневки.

Так как определить, достигли ли расходы ИП опасного уровня?

Для этого нужно взять сумму профессиональных вычетов, которую предприниматель заявил в декларации по НДФЛ (строка 120 листа В) и разделить ее на сумму доходов из строки 110 листа В. Полученный результат умножить на 100%. Если значение получилось больше 83%, то высока вероятность выездной проверки.

Предпринимателей также проверяют и по другим критериям как, например:

— доля вычетов по НДС;

— средняя зарплата его работников;

— использование посредников в деятельности;

— непредставление пояснений и документов по запросам налоговиков;

— использование фирм-однодневок.

ИП, которые применяют спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) , тоже могут попасть в план выездных проверок. Их налоговики контролируют на соблюдение ограничений, которые установлены для этих спецрежимов, как например, размер дохода, численность работников, площадь помещения, которое используется по розничную торговлю и т.п.

Если такие параметры достигают значения больше 95% от предельных, возможна выездная проверка.

Что нужно делать ИП, чтобы не попасть под выездную проверку

Прежде всего, контролировать свои расходы. Если их размер выходит за безопасный предел, то, возможно, стоит что-то исключить из расходов. Пусть вы заплатите больше налога, чем хотелось бы. Но это никогда не сравниться с тем ущербом и проблемами, которые принесет выездная проверка.

Кроме того, нужно хотя бы раз в год самостоятельно проверять деятельность ИП по Концепции планирования.

Если по каким-то критериям, превышены допустимые значения, нужно либо скорректировать их, подав уточненную декларацию, либо приготовить для налоговой пояснения и подтверждающие документы.

И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.

Возврат к списку

Как посчитать доход ип ип по упрощенке

Бухгалтерские услуги — для ИП и ТОО

Теперь давайте подробно разберемся, как я составлял эту форму. Мы уже знаем, что максимальный доход для расчета ОПВ с 2017 года ограничивается 75 МЗП, а в случае получения в месяце дохода, который меньше размера МЗП индивидуальный предприниматель ВПРАВЕ рассчитать ОПВ с 1 МЗП или вовсе не рассчитывать. Рассчитаем обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления по ИП за 1-ое полугодие 2017 года, если: Полученный доход помесячно по бухгалтерским документам составил (графа 1 и 2 таблицы 1) Таблица 2 Теперь определимся с доходом, который будет использован для расчета СО (графа 5 таблицы 3). Мы знаем, что максимальный размер дохода, который используется для расчета СО ограничивается 10 МЗП, а минимальный:

«…размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы»

УСН 2017 – прерогатива немногих

Отметим, что при работе на иностранных заказчиков по ряду видов услуг выгоднее является применение ставки 3 % + НДС, т.к.

местом реализации в таком случае Республика Беларусь признаваться не будет и, соответственно, объект налогообложения НДС не возникнет. К таким услугам, в частности, относятся консультационные, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по разработке программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, по сопровождению таких программ, услуги по проектированию, разработке, оформлению и модификации веб-страниц, созданию баз данных и другие услуги. Независимо от применяемой системы налогообложения индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ) (а также супругами, родителями (усыновителями), детьми участников, собственников имущества коммерческих организаций) уплачивают НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав таким организациям, если выручка за три месяца превысит 40 000 евро.

Страховые взносы для ИП в 2017 году

будут платить эту же сумму же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно в ПФР.

Формула следующая (1 * МРОТ * 12 * 26% + (годовой доход - 300) * 1%).

При этом установлена максимальная сумма страховых взносов. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%) и составит в 2017 году 187 200 руб.

Фиксированный размер взносов в ФФОМС за год нужно рассчитать по формуле 4 590 руб. (1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года, за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года, за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года, за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года.

Если в текущем году ваш доход превысил 300 000 руб.

то страховые взносы нужно уплачивать в такие сроки (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п.

2 ст. 432 НК РФ)

УСН: простая арифметика налогов

При такой УСН налогом от 5 до 15% (в зависимости от региона и вида деятельности) облагаются денежные поступления, оставшиеся после вычета затрат, разрешённых налоговым кодексом.

например, на закупку сырья, зарплату сотрудникам и т.д.

Такой вид УСН выгоден для тех, кто занимается торговлей, производством товаров и другими видами деятельности, где предполагаются постоянные расходы. При УСН данного вида в отчётность входят как доходы, так и затраты, но обязательно подтверждённые документами.

Следует учесть, что при УСН «доходы минус расходы» минимальный налог должен составлять не менее 1% (статья 346.18 НК РФ) . Он рассчитывается по итогам года от общей суммы поступлений. Наряду с налогом УСН предусматривает фиксированный платёж в пенсионный фонд (в 2013 году он составляет 35 664, 66 рублей) и страховые взносы в ФСС, при этом организации и ИП с работниками могут уменьшать УСН доходы до 50% на сумму взносов, а ИП без работников - до 100% .

Для обоих видов УСН обязательной является налоговая декларация по УСН.

После расчета налога можно сформировать образец декларации (форма новая, применяемая с 2017 года). Обратите внимание, что это только образец заполнения, не предназначенный для представления в налоговую.

сумма налога к оплате за третий квартал и следовательно сумма к уплате за год в таблице не совпадает с данными в декларации, составленной по данным этой таблицы. В декларации не показываются уплаты налога, если Вы на неё внимательно посмотрите.

В нашем расчете они учитываются.

Специально сделана такая форма, чтобы и налог к уплате рассчитать и декларацию правильно заполнить И вопрос второй — в конце 2017г. оплатили взносы (платили всегда поквартально, чтоб на них уменьшать налог), так же оплатили уменьшенный на эти взносы налог. А потом еще оплатили и 1% от 300 тыс.

Вернуться назад на Выручка 2018

150 миллионов рублей на 2018 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.

Лимит по численности сотрудников — Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).

Лимит по общей стоимости имущества 150 миллионов рублей (без изменений).

Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы уже ИП и находитесь на другой системе налогообложения). То есть, если вы хотите перейти на УСН, то это получится сделать только с 1-го января 2018 года. Для этого необходимо подать заявление по форме 26.2-1.

Следует помнить, что для перехода на УСН доход ИП за 9 месяцев не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС. Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).

Также недопустимо наличие филиалов.

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения - упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

Численность работающих - не больше 100 человек.

Остаточная стоимость ОС - не выше 150 млн. руб.

Доля участия других юрлиц - не более 25%.

Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), - не выше 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

Отсутствие филиалов.
Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2018 года, составляет 112,5 млн. руб.

Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

В отличие от предшествующих лет оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают.

Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение только с 2018 года.

Несмотря на то что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018 год не осуществляется. И не только из-за того, что 2018-й - год начала применения новых значений, указанных в НК РФ, но и потому, что индексация заморожена на период до 2020 года (закон «О внесении изменений…» № 243-ФЗ).

Если доходы упрощенца в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный150 млн. руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2020 года, не подвергаясь индексации.

Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн. руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн. руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.

Вид на жительство 2018
Внебюджетные фонды 2018
Внутренний контроль 2018
Временная регистрация 2018
Выгода 2018

Назад | | Вверх

©2009-2018 Центр управления финансами.

Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов. Купить можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.

Предприниматели на вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам.

Накрутка оборотов по патенту

НОВЫЕ ФОРМЫ.РФ Необходимая при заполнении форм информация: Патент для ИП 2018, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости ИП В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Что такое для ИП?

Какие преимущества для ИП? Какие виды деятельности попадают под действие для ИП? От каких налогов освобождает патент для ИП?

Какие требования к получению патента для ИП? Каков срок действия патента для ИП? Каков налоговый период для ИП?

Как получить патент для ИП? Как оплатить для ИП?

Как продлить патент для ИП? Когда право на применение патента ИП утрачено? Пошаговая инструкция по получению для ИП Для получения индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.

Максимальный оборот ИП в 2017 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения.

1. Что такое оборот ИП;
2. Что ждет тех, кто превысит оборот.
3. Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и;

Что такое оборот Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения. Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек.

То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

Максимальный доход по патенту в 2017

Подскажите, пожалуйста, какой максимальный доход может получить предприниматель ИП на патенте «ремонт жилья и построек» в Московской области. И платит ли ИП еще какай-то налог с этого дохода, кроме стоимости патента.

В соответствии с ст. 2 Закона МО от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ (ред. от 07.10.2015) для вида предпринимательской деятельности «ремонт жилья и других построек» установлены следующие размеры потенциально возможных годовых доходов, с величины которых взимают налог:

1. без привлечения наемных работников – 194780
2. с привлечением наемных работников от 4 до 15 включительно - 1053000
3. с привлечением наемных работников от 1 до 3 включительно – 523913

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты: - налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); - налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Накрутка оборотов по Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан в случае: Так все-таки как определить с каким максимальным годовым оборотом возможно применять патентную систему налогообложения?

Добрый день!

При ПСН применяется два понятия дохода: 1. Потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законом, исходя из которого рассчитывается сам налог по ставке 6%.

2. Фактический доход от реализации товаров и услуг, который не должен превышать 60 млн.

Для перехода на УСН в 2019 году и работы на УСН для предпринимателей действуют лимиты доходов. Здесь ниже показаны лимиты доходов по УСН для ИП - индивидуальных предпринимателей.

Существуют два лимита доходов: 1) для применения УСН и 2) для перехода на УСН.

Для перехода на УСН предприниматели ИП лимиты не применяют , эти лимиты введены только для организаций. Соответственно для ИП есть только лимиты для применения УСН. В 2013 году этот лимит равен 60 млн. руб. В 2014 году - 64,02 млн. руб. Если за 2013 год доходы ИП превысят 60 млн. руб., а за 2014 - 64,02 млн. руб., то начиная с квартала превышения ИП должен перейти на общий режим.

Доходы в нашем случае определяются на основании показателей налогового учета. То есть по данным, и расходов. При расчете суммы предельного дохода учитываются:

• доходы от реализации, которые определяют согласно статье 249 Налогового кодекса РФ (абз. 2 п. 1 );
• внереализационные доходы, которые признают согласно статье 250 Налогового кодекса РФ (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
• поступившие авансы, если до перехода на упрощенку рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ).

Посредники – комиссионеры, агенты, поверенные при расчете предельного дохода учитывают только суммы вознаграждений, полученных по договорам комиссии или агентским договорам. Заказчики – комитенты и принципалы – включают в расчет предельной величины доходов всю выручку от реализации, не уменьшая ее на суммы посреднических вознаграждений. Об этом сказано в письме Минфина России от 7 октября 2013 г. № 03-11-06/2/41436 .

Определяя лимит, не нужно учитывать следующие доходы:

• от деятельности, переведенной на ЕНВД. Это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении доходов, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 );
• те, что были получены в момент применения упрощенки, но учтенные при расчете налога на прибыль до перехода на упрощенку (для налогоплательщиков, перешедших на упрощенку с общей системы налогообложения) (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
• те, которые предусмотрены Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
• поступления от контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина России от 5 октября 2011 г. № 03-11-06/2/137);
• начисленные (признанные в бухучете), но фактически не полученные налогоплательщиком (например, арендная плата, не поступившая на расчетный счет, или имущество, которое не было передано контрагентом по бартерному договору) (п. 1 , письмо Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-11-06/2/24984).

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы упрощенца, определяемые в соответствии со и подпунктами 1 и 3 пункта 1 , превысили 60 млн. рублей, налогоплательщик теряет право на применение УСН (п.4 ). Данные лимиты применялись в 2013 году.

Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 на 2014 г. В целях применения УСН коэффициент-дефлятор на 2014 г. установлен в размере 1,067. На этот коэффициент корректируется размер максимального дохода организации, полученного за девять месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на спецрежим УСН - "упрощенка" (п. 2 ). Следовательно, для перехода на УСН с 1 января 2014 г. верхний предел поступлений за 9 месяцев 2013 г. составит 48,015 млн руб. Но этот лимит действует для компаний!

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со настоящего НК РФ, не превысили величина предельного размера доходов организации в размере 45 млн. рублей (), которая подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год .

Индивидуальные предприниматели переходят на УСН независимо от их доходов. Поэтому ИП не применяет лимиты по доходам для перехода на УСН.

Примечание : письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114

В таком же порядке корректируется и определяемая по итогам отчетного (налогового) периода величина дохода, при превышении которой налогоплательщик утрачивает право на применение УСН (абз. 4 п. 4 ). В 2014 г. с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,067 указанная максимальная сумма доходов составляет 64,02 млн руб. Поэтому ИП теряет право на УСН в 2014 году с того квартала, в котором его доходы превысили 64,02 млн руб .

к меню

КРИТЕРИИ для перехода на УСН

Переходить на «упрощенку» целесообразно лишь тем организациям, которые планируют нанимать работников средней численностью не более 100 человек, а также предполагается получать в 2015 г. годовой доход в сумме, не превышающей 68,82 млн. руб. (60 млн.руб. умноженный на уровень инфляции-коэффициент-дефлятор на 2015 г.). Иначе, право на спецрежим УСН-упрощенка будет утрачено в 2015 г..

Не могут применять упрощенку казенные и бюджетные учреждения, а также иностранные организации.

Вновь созданные организации могут применять «упрощенку» с момента постановки на учет в налоговой инспекции (абз. 1 п. 2 ). При этом обязательно нужно проинформировать налоговую, подав уведомление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Только что созданная организация может подать заявление о переходе на «упрощенку» УСН одновременно с заявлением о госрегистрации. Или подайте заявление в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет и применяйте УСН с момента регистрации. Если срок пропущен, в применении УСН будет отказано, и перейти на упрощенку вы сможете, лишь со следующего года (подп. 19 п. 3 ).

к меню

Какой ГОДОВОЙ ДОХОД позволит не слететь с упрощенки - УСН

Компании вправе применять упрощенку только если укладывается в годовой лимит доходов. Согласно пункту 4 РФ его базовое значение равно 60 млн. руб. А чтобы перейти на упрощенку со следующего года, доходы за девять месяцев текущего не должны превышать 45 млн. руб. Однако эти показатели ежегодно индексируются.

Примечание : Это ограничение не действует для совсем новых, только зарегистрированных компаний. Им достаточно подать .

с 01.01.2016 года

Так, коэффициент-дефлятор для УСН на 2016 год установлен в размере 1,329 .

Поэтому годовой размер доходов за 2016 год, который позволит применять УСН, составит:

79 740 тыс. руб. (60 млн руб. х 1,329);

А для перехода на УСН-упрощенку с 2016 года доходы компании за 9 месяцев 2015 г. не должны превышать:

59 805 тыс. руб. (45 млн. руб. х 1,329).

с 01.01.2017 года

Право перейти на УСН получили компании, чей доход по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на «упрощенку», не превышает 112,5 млн рублей.

Что касается предприятий, уже применяющих УСН, то им разрешили зарабатывать до 150 млн рублей, не опасаясь слета со спецрежима.

Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года (заявление подается до 31 декабря), то ориентироваться следует на лимит доходности, действующий в настоящий момент . В 2016 г. максимальный допустимый доход для потенциального упрощенца - 59,805 млн рублей (45 млн рублей с учетом установленного на 2016 года коэффициента-дефлятора - 1,329). А новый повышенный лимит будет применяться только при переходе на УСН с 01.01.2018 года. Такое разъяснение ранее опубликовала Налоговая служба.

Переход на УСН с 2017 года: остаточная стоимость ОС более 100 млн рублей не помеха

Организация может перейти на «упрощенку» с 01.01.2017 года, даже если остаточная стоимость ее ОС на 01.10.2016 года более 100 млн рублей, при условии, что по состоянию на 01.01.2017 этот показатель не превышает 150 млн рублей.

Примечание : Письмо ФНС от 29.11.16 № СД-4-3/22669@

к меню

Как рассчитать ЧИСЛЕННОСТЬ сотрудников в целях применения УСН

Применять упрощенный режим налогообложения можно, только когда средняя численность сотрудников не превышает 100 человек. Для тех, кто собирается перейти на упрощенку, численность определяют за девять месяцев года, предшествующих переходу. Для тех же, кто уже на спецрежиме, показатель нужно проверять за каждый налоговый (отчетный) период. То есть не реже чем раз в квартал (подп. 15 п. 3 , п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Среднюю численность сотрудников определяйте, руководствуясь указаниями, утвержденными приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428 (указания по заполнению формы № П-4).

В среднюю численность сотрудников включайте:

• среднесписочную численность сотрудников;
• среднюю численность внешних совместителей;
• среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

При расчете средней численности не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров, а также внутренних совместителей (письмо Минфина России от 16 августа 2007 г. № 03-11-04/2/199).

Примечание : Показатель средней численности возьмите из форм статистической отчетности, которые организации сдают в органы статистики. Для малых предприятий это форма ПМ, утвержденная приказом Росстата от 29 августа 2012 г. № 470 .

к меню

с 2017 года лимиты доходов увеличили в два раза

Госдума приняла в третьем чтении закон с поправками в Налогового кодекса, которая посвящена упрощенной системе налогообложения (УСН). Наиболее значимое изменение касается лимитов дохода, которые позволяют перейти на упрощенную систему налогообложения и оставаться на ней. Принятый закон увеличивает каждый из лимитов в два раза - с 45 млн. рублей до 90 млн. рублей и с 60 млн. рублей до 120 млн. рублей. Закон вступит в силу с 1 января 2017 года.

Лимит по основным средствам

Еще одно изменение касается стоимости имущества, которым можно владеть на УСН. Как известно, организации на УСН должны контролировать остаточную стоимость основных средств. Сейчас общая остаточная стоимость всех ОС в течение года не должна превышать 100 млн. рублей. В противном случае налогоплательщик теряет право на «упрощенку» с начала квартала, в котором допущено превышение (). Со следующего года допустимая стоимость ОС увеличится до 150 млн. рублей.

к меню

СЛЕТЕЛ, утратил право на применение УСН: когда можно ВЕРНУТЬСЯ обратно?

Компания лишилась права на применение упрощенной системы налогообложения в середине года. С какого момента можно вернуться на указанный спецрежим?

Примечание : Письмо Минфина России от 15.03.18 № 03-11-06/2/16016 .

В Налоговом кодексе прописан ряд условий, при нарушении которых налогоплательщики теряют право на применение упрощенной системы налогообложения. К таким условиям относится, в частности, ограничение по размеру доходов (не более 150 млн. рублей за квартал, полугодие, девять месяцев или год) и ограничение по виду деятельности (УСН не вправе применять организации с филиалами, банки, страховщики и т.п.). Налогоплательщик утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение установленного ограничения по доходам или несоответствие установленным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В ней, в пункте 7, сказано, что налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим, вправе вернуться на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение «упрощенки».

Налогоплательщик, утративший право на применение УСН в середине года, должен доработать этот год и проработать весь следующий год на ином режиме налогообложения. И только потом он сможет вернуться на УСН. Например , если компания потеряла право на применение упрощенной системы налогообложения с 1 апреля 2017 года, то снова перейти на этот спецрежим она сможет только с 1 января 2019 года.

к меню