Налог для ип по упрощенке сумма. Страховые взносы ИП на УСН

Срок внесения в бюджет единого платежа по «упрощенке» по итогам 2015 года установлен до 4 мая 2016 года (30.04 приходится на выходной, а 1-3 мая на госпраздники), для авансовых платежей - не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. Налог предприниматель должен уплатить по месту своего жительства или пребывания, а его размер зависит от выбранного объекта и соответствующего порядка уменьшения налоговой базы.

Рассмотрим подробно, как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция для 2016 года и образец заполнения платежных документов.

Что платим на «упрощенке»:

Единый налог по УСН;
Взносы во внебюджетные фонды за себя и сотрудников;
НДФЛ за сотрудников

Как платим

Размер платежа по УСН зависит от того, какой объект налогообложения выбран: доходы (ставка 6%) или доходы за минусом расходов со ставкой 15%.

При нахождении на объекте "доходы" - 6%

Определяем сумму доходов за отчетный и налоговый периоды;
Рассчитываем налог;
Заполняем платежный документ;

Отдельно о страховых взносах

По общему правилу ИП на "6%" может учесть платежи в ПФР, ФСС и ФОМС при расчете суммы по УСН к внесению в бюджет. Взносы на страхование предприниматели обязаны уплачивать как за себя, так и за наемный персонал.

Размер фиксированных платежей «предпринимателя за себя»:

в 2015 году составляет 22 261 руб. (ПФР - 18 610 и ФОМС - 3 650);

Если предприниматель не производит выплаты физлицам, он может учесть 100 % уплаченных страховых взносов при расчете налога, подлежащего уплате.

Пример № 1

Налогоплательщик: ИП Сергеев А.В.;
Отчетный период: 1 квартал;
Прибыль - 250 тыс. руб.;
Страховые взносы 5565 руб. (22 261 руб. / 4)

Сумма аванса составит:

(250 тыс. руб. * 6%) - 5 565 руб. = 9 435 руб.

За наемных сотрудников взносы подлежат уплате во все фонды, в том числе и ФСС.

Размер взносов равен 30% от суммы всех выплат наемному лицу.

ИП, имеющий наемный персонал, может уменьшить сумму к уплате в бюджет не более, чем на 50%.

Пример № 2

Налогоплательщик: ИП Скворцов В.В.;
Отчетный период: 1 кв;
Прибыль: 290 тыс. р.;
Страховые взносы: за себя - 5 565 р., за сотрудников - 22 500 р.

Рассчитаем базу:

290 тыс. р. * 6% = 15 600 р.

Определим сумму к уплате в бюджет:

15 600 * 50% = 7 800 р.

Важно! В отношении порядка уменьшения НБ на дополнительный взнос, уплаченный в ПФР за доходы, превышающие 300 тыс. р. необходимо отметить следующее. До октября нынешнего года предприниматели на объекте «6%» могли учесть сумму допвзноса при расчете налога к уплате. Рядом писем Минфина указанный взнос был отнесен к фиксированным платежам, на которые предприниматели могли уменьшить сумму по УСН к уплате.

Однако в Письме от 06.10.2015 года Минфин высказал диаметрально противоположное мнение, указав, что взнос с превышения в 300 тыс. фиксированным не является, так как зависит от дохода, превысившего указанный лимит. В связи с этим ИП не имеют права учитывать допвзнос при расчете суммы по УСН к уплате. Таким образом, на настоящий момент данный вопрос является спорным, и, в случае отказа налогового органа принять данную сумму к уменьшению, свою правоту придется отстаивать в суде.

Примечание редактора:

7 декабря 2015 г. Минфин отозвал свое письмо от 06 октября 2015 г. Согласна письма Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 "О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Р.Ф…..» предприниматель имеет право уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных взносы в ПФР с превышения выручки в 300 тыс. руб.

Расчет суммы к уплате на объекте "доходы-расходы" - 15%

Определяем доходы и расходы;
Рассчитываем сумму по УСН к уплате;
Заполняем платежные документы;

Важно! Базой для расчета налога является разница между полученным доходом и произведенными расходами. Чем больше в отчетном периоде расходов, тем меньше будет сумма к уплате. Но тут существует 2 ограничения:

Затраты, учитываемые при расчете, установлены НК РФ и их перечень ограничен;
Налог не может быть меньше минимального (1% от полученного дохода)

Пример № 3

Плательщик: ИП Селиванов Б.Ю.;
Отчетный период: 1 кв. 2015;
Прибыль: 15 млн. руб.;
Расходы: 14,5 млн. руб.

Налог с учетом расходов составит:

15млн. руб. - 14,5 млн. руб. = 75 000 руб.

Минимальный будет равен:

1млн. руб. * 1% = 150 000 руб.

Уплатить придется 150 тыс. руб.

Когда и куда платить налог при УСН

Когда:

Куда:

Рассмотрев, куда и до какого числа платить налог по УСН, разберем порядок и ключевые моменты формирования документов на уплату единого платежа по «упрощенке»

Порядок и особенности заполнения документов на уплату платежа по УСН

Заполнить платежное поручение (ПП) или платежный документ можно в режиме онлайн на сайте ФНС России.

Порядок заполнения ПП

Налогоплательщик: ИП Селиванов А.В. с
Место учета: ИФНС по г. Мытищи
Объект налогообложения: УСН - 6%
Размер платежа: 24 435 руб.

Шаг 1

Указываем код ИФНС - первые 4 цифры, например, 5029 - код ИФНС по г. Мытищи. Если код Инспекции не известен, данный шаг пропускаем.
Выбираем муниципальное образование:

Шаг 2

Указываем КБК. Если неизвестен - пропускаем и переходим к группе налогов;
Выбираем значение: «Налоги на совокупный доход»;
Затем указываем объект

Шаг 3

Указываем статус лица, заполняющего документ: выбираем значение 09 (Плательщик ИП);
Выбираем основание: «ТП» (текущие платежи);
Отражаем период. В нашем случае это платеж за 2016 год.
Указываем дату формирования документа;
Определяем очередность платежа: «5».

Шаг 4

Вводим данные о плательщике: ИНН, ФИО ИП, реквизиты своего банка и сумму платежа.

Шаг 5

Формируем готовое поручение

Можно заполнить поручение на уже сформированном бланке с помощью разъяснений Банка России. Требования к заполнению документа, а также форма бланка аналогичны, заполняемому в электронной форме на сайте ФНС, только в данном случае придется самостоятельно указывать банковские реквизиты Инспекции, коды КБК и ОКТМО.

Рассмотрев вкратце как заплатить налог ИП по УСН и разобрав образец заполнения документов на уплату, подведем итоги вышесказанному:

Для объекта «6%» сумма авансов и годового платежа будет равна 6 процентам от общей суммы выручки за отчетный период за вычетом страховых взносов;
Для объекта «15%» налог к уплате будет равен разнице между полученной прибылью и произведенными расходами умноженной на ставку в 15%, но не менее 1% от суммы дохода.
С октября 2015 года попытка уменьшить УСН 6 % на допвзнос с превышения в 300 тыс. руб. может вызвать споры с налоговыми органами;

Среди обязательных взносов - платеж в ПФР и ФФОМС. Они напрямую связаны с уменьшением и повышением минимального заработка. Например, в 2016 году минимальная оплата труда - 6204 руб.

Сколько процентов составляет?

Таким образом, по текущей общей системе налогообложения нужно оплатить в ПФР (пенсионный фонд) следующую сумму в год: 6204 х 26% х 12 (месяцев) = 19356 руб. Новые расчеты с изменениями коснутся и уплаты в ФФОМС: 6204 х 5,1 х 12 (месяцев) = 3796 руб.

На вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (вмененка) требует следующих отчислений на один месяц: Базовая доходность х К1 х К2 х Физ показатель х 15%. Физический показатель необходимо рассчитать в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

К1 - коэффициент-дефлятор, он равен 1,798. К2 - коэффициент корректировки, он позволяет уменьшать размер налога для определенных видов деятельности. Официальный сайт ФНС познакомит вас с его точным размером.

Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников

Налоги ип в 2016 году без работников по упрощенке - отличная возможность освободиться от многих других обязательных платежей. Подоходная ставка равна 6%. Таким образом, пример расчета следующий: если прибыль 1 000 000 руб, то сумма нужной выплаты по упрощёнке = 60 000 руб.

Когда производятся отчисления в пенсионный фонд?

За прошедший год необходимо погасить задолженность до 1 апреля следующего года. При этом сделать это можно через Сбербанк онлайн с помощью специальной формы, введя реквизиты. Где их узнать? Они указаны в открытом вами патенте. Кстати, по свежей информации в онлайне является возможным не только открытие ИП. Закрыть ИП также можно через Интернет. Однако если у вас есть долги, то сначала вы должны их погасить.

Оплата налогов, расчет, сроки

Подавая отчетность, используйте калькулятор. В зависимости от вашего оборота будет меняться окончательная выплата. Если согласно с ваших деклараций ваш доход больше 300 000 руб и он же меньше 300 000 руб, то по закону - это две большие разницы. Неизменно лишь одно - крайняя дата не в конце года, январе или июне, а 1 апреля.

Налоги ИП в 2016 году какие налоги платит ИП

В обеих случаях нужно заплатить в 2016 году в ПФР 19 356 руб, а в ФОМС - 3796 руб. Однако если же ваш доход выше 300 000 рублей, то нужно заплатить в ПФР еще 1% от следующей суммы: (Доход - 300 000 руб).

Упрощенка

Налоги для ип в 2016 году упрощенка без работников не требует ведения дополнительных таблиц. Упрощенка является освобождением от лишней головной боли для зарегистрированных ИП. Все просто: размер вычета является фиксированным числом - 6% от дохода.

Виды деятельности: как рассчитать в зависимости от этого?

В различных муниципальных образованиях разные виды деятельности отнесены к тем, к которым применяется единый вменённый платеж. Это могут быть грузоперевозки, сдача в аренду нежилых помещений, имущества или земли, фермерское хозяйство, такси, розничная торговля на торговой площади, транспортные услуги. ЕНВД - своеобразные открытые льготы. Такие ИП освобождены от других уплачиваемых сумм, это дает возможность уменьшить их размер. По последним новостям количество видов деятельности будет расти.

УСН 6 процентов уменьшение налога 2016 ИП без работников

УСН в размере 6% действует в РК, Липецкой области, в Кургане и других городах РФ. Никаких проблем для начинающих ИП с этим быть не должно. Любые сведения сегодня вновь можно узнавать в Интернете по ИНН или по фамилии. Однако нужно понимать ответственность, что за годовую неуплату с вас могут вычесть еще и пеню сравнительно больших размеров. Также для тех, кто ведет предпринимательство или даже является владельцем ООО, нужно знать порядок банкротства, ведь уход с рынка должен проходить тоже в штатном режиме по пошаговой инструкции. Так что проверьте внимательно свои документы, квитанции и расчетные счета с образцами, ведь перед тем, как уйти, вам тоже придется заплатить за это определенную сумму.

Выбирайте лучше правильный путь, ведь созданные проблемы для государства ведут к исковым делам и увеличению проблем у вас. Любая отчётность не должна быть огромной давности, важно чтобы она велась по актуальным данным. Подобные правила действуют и в Минске, там тоже нет никаких поблажек для тех, кто не составляет отчетов и не выплачивает налоги. Сдавать отчетность организации - не единственная задача ИП. Страхование бюджета и внебюджетных средств - первое, что касается конкретно предпринимателя после того, как он решил открыть ИП и регистрация успешна. Как физическое лицо предприниматель России и работодатель должен платить НДС, подоходный и транспортный налог за определенный период. Свежая информация не сулит отмены этих уплачиваемых взносов.

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, какие налоги и обязательные взносы должен платить ИП на упрощенке в 2016 году без сотрудников.

Сделаю небольшое уточнение: мы рассмотрим случай, когда речь идет об ИП на УСН 6%.

Итак, приступим:

1. Взносы в ПФР и ФФОМС

Во-первых, ИП без сотрудников обязан должен платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”. Так как эти обязательные взносы напрямую зависят от МРОТ, то придется немного посчитать на калькуляторе. Но Вы не пугайтесь, я сделал эту нудную работу вместо Вас:)

По последним данным, МинТруд на 2016 год установлен МРОТ в размере 6675 рублей:

Обновление от 02.12.2015: прошла информация, что ГосДума утвердит новый МРОТ с 1-го января 2016 года в размере 6204 рублей.

Давайте посчитаем, сколько будем платить в ПФР и ФФОМС, если МРОТ увеличится до 6204 рублей

19356 рублей 48 копеек
3796 рублей 85 копеек
Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

Как видим, получается несколько больше, чем в 2015 году. Напомню, что в 2015 году был вот такой расклад по обязательным взносам в ПФР:

в ПФР: 18610,80 рублей;
в ФФОМС: 3650,58 рублей;
Итого: 22261,38 рублей обязательных взносов было в 2015 году.

Более подробно об этой схеме на 15-й год я писал вот здесь:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2016 год. Возможно два варианта:

Вариант №1: годовая выручка МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек

Вариант №2: годовая выручка БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей в год.

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС:

Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
Итого взносы за себя на 2016 год составят: 19356,48+3796,85,1=23153,33 рублей

И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)

2. Налог по УСН

Во-вторых, наш ИП на упрощенке еще должен платить 6% от всего дохода.

Естественно, не забывайте про налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР!

Я советую делать взносы в пенсионный поквартально, чтобы сразу же делать налоговый вычет из обязательного квартального платежа по УСН.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2016 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Уже готовится книга, на которую советую подписаться прямо сейчас. В ней я очень подробно расскажу обо всех изменениях для ИП на следующий год.

Став предпринимателем, бизнесмен автоматически становится налогоплательщиком. К таким обязательным платежам относятся фиксированные взносы Пенсионному фонду и ФФОМС. Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать и оплатить страховые взносы в 2016 году ИП «за себя». Если ИП не нанимает себе работников, то отчет по платам в ПФР он не представляет.

Считаем фиксированные платежи ИП за себя

Размер платежа ежегодно изменяется из-за повышения минимальной оплаты труда. МРОТ устанавливает государство своим законом. В текущем году размер оплаты изменялся два раза. С 01.01.2016 г. МРОТ равен 6204 руб., с 01.07.2016 г. — 7500 руб. Но при расчете страховых взосов учитывается сумма, установленная с начала года. Для предпринимателя фиксированные платежи в 2016 г. с 1 июля не изменились.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Ограничения на применения УСН для ИП в 2019 году

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

Штат не более 100 сотрудников.
Годовой доход до 60 млн. руб.
Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2019 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

До 25 апреля – за первый квартал.
До 25 июля – за первое полугодие.
До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2019-го платится УСН за 2018г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал) Х 6% — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

Декларация по УСН — до 2 мая 2019г. за 2018-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — ;
Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

Декларация по УСН до 2 мая 2019-го за 2018-й;
(до 20 января);
Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2019 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.