Усн доходы минус расходы расчет налога. Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» — что такое, сумма налога, когда и как платить

Составление и оформление документации планировки территорий – сложный процесс, позволяющий собрать максимум полезной информации о конкретном земельном участке. Проект планировки территории может понадобиться, если вы хотите на каком-то земельном участке. Обычно для составления проекта выполняется целый комплекс работ, в который входит как планировка, так и межевание территории.

Образец плана по межеванию территории

Конечно, правильным решением будет доверить всю работу специалистам. Только они смогут качественно, правильно и быстро выполнить всю эту работу, верно оформив результаты и представив их в понятном виде.
Но все же знать об основных терминах и видах работ, которые включаются в планировку, будет полезно каждому.

Чаще всего, говоря про документацию планировки территории, специалисты имеют в виду проект планировки и межевания территории. Поэтому о них стоит рассказать поподробнее.

Когда работа специалистов завершена, вы получаете комплексное состояние транспортной инфраструктуры, экологического состояния земельного участка, социально-экономический потенциал определенной территории.

Зачем нужна документация планировки территорий

Многие люди, впервые сталкивающиеся со столь сложной задачей, зачастую не понимают, с какой целью проводится документация планировки территорий.

Однако это очень важный этап для обеспечения стабильного развития определенных земельных участков в соответствии с разработанными документами по градостроительному проектированию. Это достигается путем:

• детализации и уточнения планировочных структур, расположенных на отдельных территориях;
• организации дорог и улиц;
• установления границ территорий, где будут расположены здания коммунально-бытового и социально-культурного назначения, и другие объекты строительства.

Сбор всех необходимых данных и правильное выполнение расчетов – крайне сложная работа. Часть данных собирается непосредственно на местности, для конкретного объекта, что существенно усложняет задачу, поставленную перед специалистами.

Как составляется проект

Основная цель, с которой составляется проект планировки территории, это подтверждение правильности всех решений (архитектурных и планировочных), которые будут применяться при возведении жилых и промышленных зданий, созданию инженерной и транспортной инфраструктуры.

В ходе составления специалисты также определяют наиболее важные и актуальные технико-экономические показатели, которые будут использоваться в дальнейшем.

Чтобы вся работа была выполнена не только быстро, но и максимально правильно, специалисты проделывают целый комплекс сложнейших работ:

Лишь после сбора всех необходимых данных и проведения тщательного анализа можно переходить к следующим этапам строительства.

Как проходит межевание земли

Межевание территории является очень важной операцией. Без этого невозможно проводить большинство операций с земельными участками. Любые проведенные вами операции с землей, считающейся вашей, могут считаться незаконными. Более того, не имея проект, создаваемый на основании межевания территории, вы не можете пользоваться или иным способом распоряжаться земельным участком.

Строительство, наследование, дарение, покупка, продажа, разделение, объединение – ни один из этих процессов не проходит без межевания, проведение которого должно полностью соответствовать действующему законодательству РФ. Выполнять какие-либо землеустроительные работы также нельзя.

Если вам нужно получить проект по межеванию территорий, разработка его может быть доверена лицензированным физическим или юридическим лицам, предоставляющим комплекс услуг картографического или геодезического характера. Кроме того, эта работа может быть проведена специалистами из проектно-изыскательных отделений Роснедвижимости.

Вся работа разделена на несколько шагов:

Как видите, межевание земли представляет собой крайне сложную и кропотливую операцию, в ходе которой учитывается большое количество нюансов. Однако невозможно выполнять территориальное планирование, а также проводить любые строительные работы без неё.

Застройка территорий

Застройка территорий может вестись лишь после окончательного сбора всех необходимых данных, в перечень которых обязательно входит и земельное межевание. Во многом состав пакета документов зависит от того, какой именно объект планируется возводить на конкретном земельном участке.

От этого же зависит ряд требований, предъявляемых к строительству. Например, если вас интересует застройка территории садоводческих объединений, то его регулирует СНиП 30-02-97. В нем подробно перечислены все требования, которым должно отвечать не только строительный процесс, но и полученный в результате объект.

Обычное малоэтажное жилищное строительство (высота дома не должна превышать 3 этажа плюс мансарда, но не более 12 метров в целом) регулируется СНиПом 30-102-99.

Приступая к вопросам оформления проекта планировки объекта недвижимости, прежде всего, следует понимать, что это такое и для чего такой документ нужен. Проект представляет собой неотъемлемую часть пакета документов для планирования земельного участка, на котором есть или запланированы застройки. Также данный документ составляется при необходимости уточнить границы территории независимо от застройки или её отсутствия.

Проект межевания территории и планировки для застроенных участков – юридический документ, который имеет схематическое отображение и служит для упрощения процесса возведения строений, учитывая уже имеющиеся постройки.

Проект межевания земельного участка, согласно Градостроительному кодексу Российской Федерации, является вспомогательным документом, который устанавливает границу территории, и предоставляется физическим, а также юридическим лицам. Если проект планировки и межевания может затронуть какие-либо исторические поселения, при его оформлении и составлении будет учтено сохранение важных объектов и элементов данного участка.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Разработка документации

Создание проекта планировки для застроенных земельных участков происходит по инициативе государственных органов на всех уровнях управления. Оформлением занимается администрация региона нахождения объекта недвижимости. Сотрудники местного органа самоуправления проводят все необходимые работы относительно проектирования. В некоторых случаях орган местного самоуправления может заключать договора со специализированной частной организацией, имеющей лицензию на проведение градостроительной деятельности и занимающейся разработкой .

Разрешения для проведения аналогичных работ со стороны частной организации представляется в пакете разрешающих данную деятельность документов. Для юридических лиц лицензионные документы обязательно должны иметь целый перечень установленных российским законодательством сертификатов, а также свидетельства допуска. Без них организация не имеет права осуществлять деятельность, касающуюся градостроительства.

Что представляет собой

Проект межевания и планировки застроенных земельных участков – важный градостроительный документ, который разрабатывается одновременно с проведением работ. На управленческом уровне существует ряд обязательных реквизитов и пунктов данного документа, составляющих его структуру. Проект планировки и межевания включает в себя чертежи и сведения о дорожных линиях, элементах инфраструктуры, зданиях капитального строительства, расположении помещений на застроенных территориях, а также инженерное, техническое и социальное обеспечение участка.

К проекту должна прилагаться разъяснительная записка, в которой указаны данные отдельных положений о защите территории в случае чрезвычайных происшествий, положения пожарной безопасности, а также план действий гражданской обороны. В пояснительной записке содержится информация о чётких параметрах будущих построек со всеми системами коммуникаций и путями транспортных подъездов.

Поскольку проект планировки и межевания участка земли является двумя разными документами, он должны быть согласован между собой, так как определение границ проводится на основании схемы планировки территории.

Структура проекта

Проект планировки и межевания территории застроенных участков состоит из нескольких документов и схем. В аналитическую часть вносится следующая информация:

• Исследовательские сведения, которые влияют на строительство;
• Особенности участка социального значения;
• Имеющиеся экологические, технические, а также культурные ценности и элементы.

Эти сведения важны для обустройства границ территории, что необходимо для правильного составления планов градостроения. В связи с вышесказанным, в чертежах должны быть следующие отображения:

Подготовка документов и проблематика

После подготовки проекта планировки для земли, понадобиться собрать следующие документы:

Для объектов недвижимости, которые перешли в собственность не одно десятилетие назад, существует такая проблематика, как условное определение границ территории. В связи с этим достаточно часто возникают конфликты и споры между владельцами соседних участков, которые имеют на руках противоречащие друг другу бумаги. Для решения таких вопросов следует проводить процедуру планировки и межевания до того, как будет подано исковое заявление в суд.

Распоряжение и разработка

Процесс планировки застроенных объектов недвижимости может иметь нюансы, но обязательно включает в себя определённые этапы прохождения. Первое – это непосредственное распоряжение о разработке проекта, которое выдаётся государственными органами, то есть, данным вопросом занимается глава местного самоуправления. Инициативой для этого может служить официальное обращение учреждений местного самоуправления, письменный запрос от имени арендатора земли, а также заявление прочих заинтересованных граждан или организаций. После принятия решения распоряжение должно быть опубликовано на официальном портале в течение трёх дней.

После его публикации начинается разработка проекта планировки. Исполнителем данного процесса выступает кадастровый инженер от имени государственного учреждения либо же аналогичный специалист лицензированной организации, путём заключения соответствующего договора с муниципалитетом. В некоторых случаях разрешено заключать соглашение между специалистами и арендатором земли, которая предназначена для строительных работ.

Сроки и требования

Примерный срок составления проектной документации – от двух недель до одного месяца. Для этого нужно заранее предусмотреть время. На законодательном уровне проверяется правильность составления всех необходимых бумаг, отвечают ли они требованиям, включают ли в себя необходимые расчёты на материалы строительства, все ли схемы и чертежи имеются, отмечены ли границы, учтены ли показатели технических параметров и прочее. Составленные проекты должны согласовываться со всеми заинтересованными лицами, которые до проведения процедуры определения границ были письменно извещены об этом.

Основные критерии проекта планировки застроенных территорий: предоставление информации о заказчике и исполнителе, приложение пояснительной записки, фиксация исходных, а также заново созданных сведений земли, данных о доступе к объекту недвижимости и наличие схематического плана. Должны присутствовать отметки об отсутствии возражений со стороны прочих заинтересованных граждан и юридических лиц, а также заключение кадастрового инженера относительно имеющихся возражений или их отсутствия. Кроме того, потребуются заверенные копии документов, подтверждающие право собственности на землю, а также копии уведомлений о проведении межевания.

Дорогие читатели!

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).

Проект межевания территории, как форма выражения характеристик участка, является необходимым документом. Что такое проект межевания территории? Схематичный план, которым утверждается результат работы специалистов, исследующих тот или иной надел. Всё это необходимо в первую очередь для того, чтобы каждый владелец понимал, где расположена его территория, и мог реализовывать полноправное владение ею. Проект межевания территории всегда имеет определённую структуру, состав, а также требования, без соответствия которым документ не будет действителен. Кроме того, прослеживается связь между таким документами, как проекты планировки территории и проекты межевания территории. Подобные бумаги выступают основой ведения и оформления кадастровых бумаг и технических сведений участка.

При оформлении того или иного участка земли в полное владение гражданину приходится сталкиваться с большим количеством действий, связанных с обозначением и характеристикой надела. Что такое проект межевания? Это документ, который необходим в первую очередь лицу, которое желает оформить на себя земельный участок, так как такой проект отражает точное расположение его границ. При этом составить такой проект межевания земельных участков возможно при наличии специального оборудования, к которому относят и знаки, устанавливающие границу в натуре.

Разработка проекта межевания территории и сам проект межевания земельного участка оформляется исключительно специалистами-инженерами.

Важным моментом выступает разработка проекта планировки и межевания территорий, так как эти два понятия непосредственно связаны друг с другом. Проект межевания земельных участков своей целью всегда имеет определение границ, в том время как проект планировки территории позволяет отразить структурные элементы участка. Этим ППТ (проект планировки территории) и отличается от ПМТ (проекта межевания территории). Однако при этом проекты планировки и проекты межевания имеют общие черты, а именно оба они выступают градостроительными документами и могут применяться как к застроенной, так и к пустующей территории.

Так как использования проекта планировки имеет прямую связь с оформлением документа межевания территории, то и значение этих бумаг определяется в совокупности, несмотря на различные объекты отображения.

• уточнение того, какие структуры имеются на территории, что может иметь прямое влияние на установление границ участка;
• организация проезжих частей, тротуаров и улиц в целом, для чего необходимо и планирование, и проект межевания квартала в целом;
• определение тех мест, где могут располагаться коммунальные сети, здания, сооружения и иные объекты, процесс межевания помогает не нарушить чужие границы.

Проект межевания территории как раз влияет на определение места для строительства, а также в первую очередь обозначает пределы возможных действий на той или иной территории. То есть без проекта межевания нельзя будет точно определиться с проектом планировки участки.

Помимо непосредственного оформления участка в полное владение, лицу проведение межевания может потребоваться и в таких ситуациях, когда возникают споры о праве на ту или иную часть земли. Проект межевания, проект планировки позволят точно определиться, где начинается чьё-то владение. А в случае отчуждения путём заключения какой-либо гражданской сделки потребуется обязательное предоставление технической документации надела для установления возможности передачи указанной площади земли. Именно поэтому межевание как форма выделения границ должно проводиться сразу при приобретении участка, а также впоследствии следует вносить изменения, если таковые имеются, или же проходить процедуру с самого начала для устранения несоответствий и нарушений интересов владельцев соседних участков.

Рассматриваемые проекты всегда отражают только долевое владение, так как предполагают отображение границ части одной общей территории.

Важно также уделять внимание расчётам архитекторов. Они составляются в том случае, когда на участке в будущем планируется проведение строительных работ. Такие проекты необходимы для того, чтобы определить нормы застроек, которые напрямую связаны с тем, какого рода возводится сооружение. Постройка напрямую будет зависеть от качества и состояния почвы, а также её устойчивости к нагрузкам, которые будут на неё осуществляться при строительстве. Всё это должно учитываться при формировании проектов ещё на начальном этапе.

Проектом межевания территорий определяется большое количество важных сведений об участке. Готовит его специалист, а соответственно, выделяются требования к проекту межевания земельных участков, к которым относят и точно определённый состав проекта межевания. При этом необходимо помнить, что требования к подготовке проекта межевания, в том числе когда осуществляется внесение изменений в проект межевания, закрепляются исключительно в законодательных актах, а их нарушение приведёт к недействительности документа.

Проект межевания территории регламентируется градостроительным законом, а также приказами, исходящими от министерства экономического развития.

Говоря о требованиях, которые необходимо соблюдать при оформлении проекта межевания земельных участков, подразумевается установление условий, которые касаются именно содержательной части документа.

• нельзя пользоваться карандашом, использоваться должны исключительно синие или фиолетовые чернила;
• обязательно соблюдение масштаба изображения, а также формата листа А4;
• использовать можно только русские буквы и соответствующие знаки;
• необходимо соблюдать правила переноса информации на следующие листы, придерживаться нумерации и иных числовых обозначений;
• соблюдение должного объёма текста.

Нарушение установленных правил приведёт к тому, что проект будет требовать изменений, а в некоторых случаях возможны перепланировки и новые исследования объекта.

Отдельно законодатель уделяет внимание составу проекта участка как целого, так и выделяемого в счёт земельной доли. В содержание любого варианта такого документа должно входить две части, одна из которых текстовая, отражающая все характеристики и расчёты, а вторая – графическая, которой будет утверждаться каждое обозначение на территории в схематичном варианте. При этом такой план может сразу содержать в себе сведения о нескольких частях территориях и их структурных элементах, а также касаться одного выделяемого в счёт земельной доли участка.

Межевой проект делает специалист на основании проекта планирования. Возможно дистанционное получение межевых документов на основании проекта планирования.

Согласно градостроительному закону форма проекта межевания должна соответствовать определённым правилам. Образец, который выступает как пример, проект и его бланк можно найти на электронных ресурсах. При этом следует обратить внимание на то, что обязательно разделение на текстовую и графическую часть, и в каждую из них должны входить определённые сведения.

• информация о площади участка, выделяемого в счёт земельной доли;
• сведения о способах образования;
• информация о территории, которая будет относиться к местам общего пользования, их площадь и способы образования;
• вид и назначение надела, например, для целей садоводства.

Относительно типов земель, указание подобных сведений необходимо. Если назначение у надела садоводческое, то он входит в СНТ (садоводческое некоммерческое товарищество), а соответственно, меняется режим пользования и распоряжения им.

Вторая часть в межевом проекте является графической. Под ней понимается элемент документа, включающий в себя различные чертежи и схемы.

• при утверждении планировки всегда обозначаются красные линии;
• отмечаются границы, определённые у участка;
• красные линии для обозначения мест строительства в порядке создания проекта;
• границы новых участков или преобразованных, а также надела, выделяемого в счёт земельной доли;
• обозначение мест, где действует какой-либо публичный сервитут.

Отсутствие тех или иных сведений потребует доработки проекта, что может привести к отказу в его утверждении.

Когда необходимо обосновать проект межевания, то следует взять чертежи, которые в первую очередь отражают границы участков, объекты на них, а также охраняемые территории. В большинстве случаев доказательствами выступают именно чертежи, так как они представляют собой отображение участка в миниатюре, но с сохранением всех его характеристик.

Для того чтобы получить проект участка, необходимо направить заявку в соответствующую структуру. На сегодняшний день существует два варианта, это администрация того или иного населённого пункта, что возможно не в любом городе, следует уточнять это в конкретном муниципалитете, а также специальные компании, выполняющие подобную работу. В случае с органом власти обращаться следует непосредственно к начальнику департамента, а если заявка подаётся в компанию, то её приём осуществит уполномоченный на это сотрудник.

Заявка всегда должна сопровождаться техническим заданием, которое выдаётся заявителю. Его форма устанавливается компаниями и органами, оказывающими данную услугу.

Начальным этапом при подготовке проекта является сбор документов самим заявителем. Недостаточно подать заявку, следует предоставить бумаги, которые будут отражать ряд характеристик участка и определять возможность его межевания и дальнейшего составления проекта.

• необходимо получить полный анализ, отражающий состояние почвы в той зоне, где будут возводиться постройки;
• исследование специфики имеющегося архитектурного контекста;
• анализ уровня экологической безопасности работ, которые будут проводиться на участке;
• документы, подтверждающие наличие технического обеспечения будущих работ;
• анализ всех результатов строительства.

На основании вышеуказанных сведений администрация или же принимающая заявки компания оформляет решение на проведение кадастровых работ.

При принятии решения со стороны уполномоченного субъекта важно обращать внимание на наличие технического задания, которое будет выступать основой при планировании и выполнении необходимых кадастровых мероприятий. Оно выдаётся исключительно уполномоченным органом или организацией, после чего должно быть направлено специалистам, а именно кадастровым инженерам.

Только данная группа лиц может выполнять рассматриваемые работы, так как обладает необходимыми знаниями и навыками. Кроме того, в их распоряжении имеется необходимое оборудование и иное техническое оснащение.

Следующий этап – разработка проекта. Если заявку на межевание принимала администрация города, то ею запрашивается картографическое изображение участка, которое находится в реестре информационного банка и имеет все необходимые обозначения актуальных границ. На таком документы должны быть помещены все линии границ межевания, а также важные объекты участка. В случае участия компании, действующей по лицензии, она самостоятельно снимает копию картографического изображения надела и наносит на неё все необходимые отметки.

Если необходимо проведение каких-либо инженерных сетей, то помимо указанных выше сведений, следует получить ситуационные планы по размещению таких коммуникаций.

После разработки проектов обязательно нужно пройти процедуру их согласования. Независимо от того, кто является исполнителем, администрация или лицензированная компания, утвердить проект можно только путём передачи его на публичное слушание, где он будет рассмотрен и оценён. Помимо проекта, следует предоставлять выписку из ранее составленного генерального плана по застройке территории. Подобные слушания дают разрешение на кадастровые мероприятия, если проект соответствует всем требованиям и содержит исчерпывающие сведения. Всю документацию следует направить в службы по обеспечению газом, водой и электричеством, если проект предусматривает проведения подобных сетей коммуникации.

Процедура подготовки межевых документов проводится в установленные законом сроки. Если вопросом занимается администрация, то на всю процедуру уходит около двух месяцев, так как порядок получения разрешения на застройку забирает половину срока. Когда речь заходит о компаниях, оказывающих рассматриваемую услугу, то здесь период может быть в два раза меньше. Всё будет зависеть от условий соглашения, в котором подробно расписывается каждый этап всего процесса с расчётом времени и необходимых затрат.

Стоимость проекта также будет отличаться от тех ситуаций, когда уполномоченным субъектом выступает администрация или лицензированная компания. Если помощь оказывает орган власти, то она будет носить безвозмездный характер. Что касается помощи со стороны лицензированной компании, то стоимость работ будет устанавливаться по договору. Причём в её обязанность входит лишь подготовка проекта, за что и взимается плата. На сегодняшний день такая услуга может стоить от тридцати до четырёхсот тысяч рублей. Цена будет зависеть от объёма и продолжительности работы.

Таким образом, проект по межеванию является обязательным документом, который должен отражать все необходимые характеристики земельного участка, от площади до точного изображения границ. Всегда важно соблюдение правил по составу сведений проекта, а также требований, предъявляемых к его оформлению. Любое нарушение влечёт недействительность документа и необходимость доработок.

Его подготовка может быть осуществлена как органами власти, так и частными компаниями, при этом процедура в целом не будет иметь существенных отличий при первом и втором варианте.

Приветствую, друзья! Сегодняшнюю статью для вас написал не я. Написала ее моя коллега, большой специалист в области градостроительной деятельности и архитектуры. Думаю, что она появится на блоге и ответит на ваши вопросы в комментариях.

Друзья, на блоге и дальше будут появляться ее статьи и статьи других специалистов. Так как я не могу раскрыть все тонкости градостроительной деятельности один, то постараюсь привлечь для этого на блог специалистов из разных направлений.

Так вот, представляю вам статью та тему: «Проект планировки территории и проект межевания территории»:

«Как правильно использовать такой важнейший ресурс как территория? Как обеспечить ее развитие в случае размещения на ней различных объектов? Эти и другие вопросы позволяет решить планировка территорий.

Основные положения о планировке территории приведены в главе 5 ГрК РФ.

Документация по планировке территории подразделяется на проекты планировки территории (далее – ППТ), проекты межевания территорий (далее – ПМТ) и градостроительны х планов земельных участков (далее – ГПЗУ).

Состав ППТ приводится в статье 42 ГрК РФ:

Подробно на содержании чертежей, схем и пояснительных записок останавливаться не буду, отмечу, что проект планировки территории состоит из основной утверждаемой части и материалов по ее обоснованию.

С примерами проектов планировки территории, подготовленных по инициативе муниципальных образований Чувашской Республики, Вы можете ознакомиться на сайте Минстроя Чувашии и на сайтах муниципальных образований.

Проект межевания территории

Состав ПМТ приводится в статье 43 ГрК РФ:

Для увеличения нажмите на картинку

ПМТ разрабатывается на основе ППТ и может быть выполнен как в его составе, так и отдельно от него.

Градостроительны й план земельного участка

ГПЗУ может разрабатываться в составе ПМТ, но чаще всего готовится в виде отдельного документа, о котором пойдет речь в следующей статье.

Кто готовит документацию по планировке территории?

Согласно части 8 статьи 45 ГрК РФ подготовка ППТ и ПМТ можетосуществляться непосредственно органами исполнительной власти или органами местного самоуправления либо иными лицами, которые могут быть привлечены ими на основании государственного или муниципального контракта:

Исключения прописаны в части 8.1, ими являются случаи, когда имеется договор о комплексном освоении территории или договор о развитии застроенной территории:

Подготовка документации по планировке территории может осуществляться физическими или юридическими лицами за счет их средств.

Особенности подготовки документации по планировке территории, разрабатываемой на основании решения органа местного самоуправления, изложены в статье 46 ГрК РФ.

Отмечу немаловажный факт – по таким проектам планировки и межевания территорий до их утвержденияобязательно проводятся публичные слушания .

Исключение составляют случаи, приведенные в части 5.1 статьи 46 ГрК РФ:

Процедура подготовки проектов планировки и проектов межевания территорий длительная и трудоемкая, ведь необходимо, чтобы документация была выполнена на основании документов территориального планирования и правил землепользования и застройки, а также, чтобы обязательно соблюдались требования технических и градостроительны х регламентов, нормативов градостроительно го проектирования.»

Скачать бесплатно:

P.p.s. Друзья, хочу Вам также порекомендовать "Генератор исполнительной документации - Генератор-ИД" от сайта ispolnitelnaya.com . Программа настолько простая и действенная, что сэкономит кучу времени. Всем советую ознакомиться!!!

Упрощенная система налогообложения позволяет довольно просто рассчитать налог. Важно помнить о сроках внесения авансовых платежей и правильно сокращать сумму налога к уплате.

Расчет налога зависит от того, какой объект налогообложения был выбран организацией или предпринимателем:

• База налогообложения - “Доходы”: уплачивается 6% налог.
• База налогообложения - “Доходы за вычетом расходов”: уплачивается 15% налог.

Необходимо уточнять налоговую ставку в вашем регионе для вашего вида деятельности, так как она может оказаться существенно ниже. В 2016 году в 33 областях снижена ставка для объекта “Доходы” и в 71 регионе снижена ставка для объекта “Доходы минус расходы”.

Авансовые платежи

Предприятиям на УСН нужно в течение года производить “предоплату налога”: вносить авансовые платежи за каждый квартал. Аванс важно успеть уплатить до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 1 полугодие — до 25 июля.
• За 9 месяцев — до 25 октября.

По итогам года рассчитываем и уплачиваем остаток налога и в те же сроки подаем налоговую декларацию:

• ООО делают это до 31 марта.
• ИП — до 30 апреля.

Расчет налога УСН

Шаг 1. Налог на УСН рассчитывается нарастающим итогом: то есть, мы должны суммировать все доходы (или расходы, которые потом вычтем из доходов) с начала года и до конца того периода, который нас интересует. Например, если мы выясняем сумму авансового платежа за 2 квартал, то рассматриваем доходы и расходы с начала января до конца июня. Если мы определяем остаток налога к уплате по итогам года, то рассматриваем доходы и расходы за весь календарный год.

Показатели для расчета доходов берутся из 4 графы 1-го раздела Книги учета доходов и расходов. В доходы на упрощенке попадает выручка от реализации и внереализационные доходы, которые перечислены в ст. и Налогового кодекса. Для выяснения налоговой базы по объекту “Доходы” суммируем доходы за интересующий период и умножаем сумму на налоговую ставку.

Показатели для расчета расходов берем из 5 графы 1-го раздела КУДИР. Мы уже рассказывали о том, как вести учет расходов на упрощенке и при каких условиях траты вносятся в Книгу учета. Для выяснения налоговой базы по объекту “Доходы минус расходы” суммируем доходы за интересующий период, вычитаем все расходы за интересующий период и полученную сумму умножаем на налоговую ставку.

Шаг 2. Теперь мы можем сделать налоговый вычет и уменьшить сумму налога — только для базы налогообложения «Доходы». К налоговому вычету разрешены страховых взносы за себя (для ИП) и сотрудников, больничные пособия сотрудникам, которые выплачены за счет работодателя, а также торговый сбор. Все эти суммы тоже суммируются нарастающим итогом с начала года и до конца периода, который нас интересует, а затем вычитаются из суммы налога.

• ООО и ИП с работниками могут сократить налог только на 50%, даже если налоговый вычет превышает сумму налога.
• ИП без работников могут сокращать налог без ограничений на сумму взносов, уплаченных за себя.

Шаг 3. На последнем этапе мы должны вычесть из получившейся суммы все авансовые платежи, которые были сделаны в предыдущие периоды. мы приводили примеры расчета авансового платежа за 3 квартал на УСН 6% и УСН 15%.

Формула расчета налога по УСН за период:

Доходы * 6% - Налоговый вычет - Предыдущие авансовые платежи

Доходы минус расходы * 15% - Предыдущие авансовые платежи

Пени и штрафы при неуплате налога по УСН

Если предприниматель уклоняется от ежеквартального внесения авансовых платежей, но ИФНС начисляет пени за каждый день просрочки платежа. Первым днем начисления пеней считается день, следующий за финальной датой уплаты налога. Последний день начисления пеней — день фактического внесения платежа. При неуплате всех трех авансовых платежей к концу года сумма пеней может оказаться внушительной.

Пени рассчитываются по формуле:

1/300 * ключевая ставка ЦБ РФ * сумма неуплаты * число дней просрочки

При опоздании с уплатой налога за календарный год предприятие облагается штрафом: 20% от неуплаченной суммы налога в дополнение к пеням.

Минимальный налог на УСН

На УСН 15% возможна ситуация, когда расходы организации превышают доходы или эти величины примерно равны. В таком случае налоговая база приближается к нулю или имеет отрицательное значение. Но это не означает, что налог также будет почти нулевым. Для таких случаев работает правило минимального налога. Этот налог исчисляется от всех доходов, которые бизнес получил в течение календарного года, налоговая ставка равна 1%.

Минимальный налог = все доходы за год * 1%

Если по завершении календарного года у предприятия на УСН 15% очень маленькая налоговая база и, соответственно, мизерный налог к уплате, то руководителю необходимо рассчитать также минимальный налог. Если минимальный налог окажется больше налога, который рассчитан обычным способом, то уплачивать нужно именно минимальный налог.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать налоги, сформирует платежные поручения по авансовым платежам и вовремя напомнит об уплате. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней!