Как отражаются больничные в форме 4 фсс. Как показать в Расчете возмещение из ФСС? Штрафы за несоблюдение установленного способа представления расчетов по страховым взносам

Напоминаем, что с 01.01.2017 в Расчете по форме 4-ФСС отражаются исключительно начисленные и уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходы на выплату страхового обеспечения по "травматизму" (Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381). Расходы по выплате за счет ФСС пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также возмещение указанных средств из Соцстраха отражаются теперь в Расчете по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Как показать возмещение из ФСС в РСВ, мы рассказывали в отдельной .

Однако если страхователю потребуется подать уточненный Расчет по форме 4-ФСС за период, истекший до 01.01.2017, понесенные расходы по выплате пособий по ВНиМ и полученное до указанной даты возмещение из ФСС по ним в Расчете нужно будет показывать.

Как отразить больничный в 4-ФСС при сдаче уточненки за периоды до 01.01.2017?

Для отражения расходов на выплату пособий в 4-ФСС (утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59) предусмотрены строка 15 Таблицы 1 и Таблица 2. Причем, больничные пособия, выплачиваемые , в данных строке и таблице отражать не нужно. А суммы пособий, начисленных за счет средств ФСС, указываются:

По строке 15 Таблицы 1 с детализацией: на начало отчетного периода, за последние 3 месяца (суммарно и по месяцам) и всего с начала года;

В Таблице 2 - нарастающим итогом с начала года и до конца периода, за который представляется Расчет 4-ФСС.

При этом в Таблице 2 пособия показываются с разбивкой по их видам: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и т.д.

При заполнении Расчета нужно проконтролировать равенство показателя строки 15 графы 3 Таблицы 1 (нарастающим итогом с начала года) и показателя контрольной строки 15 графы 4 Таблицы 2 Расчета 4-ФСС.

Как показать в Расчете возмещение из ФСС?

Полученные из ФСС средства в возмещение произведенных расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством показываются по строке 6 Таблицы 1. Поступившие от ФСС суммы денежных средств отражаются на начало отчетного периода, за последние 3 месяца отчетного периода (суммарно и по месяцам) и всего с начала года.

Наш работник заболел в августе, а на работу выходит 2 октября. Выплата зарплаты за сентябрь предусмотрена 10 октября. Соответственно пособие по нетрудоспособности мы начисляем и включаем в сентябрь.Подскажите пожалуйста, за какой период болезни (с августа по конец сентября или с августа по день окончания болезни 2 октября) надо отразить расходы по временной нетрудоспособности в форме 4-фсс за 9 месяцев?

Ответ

Если работник выходит на работу в октябре, то начисление пособия должно быть произведено в октябре. Для назначения пособия у бухгалтерии есть 10 дней после того, как работник представил закрытый больничный лист.

Если ваша бухгалтерия успела начислить пособие до 10 октября (срок выдачи заработной платы), то вы можете его выплатить. Но в 4-ФСС начисление этого пособия найдет отражение только в 4 квартале.

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислять больничное пособие в бухучете, если сотрудник заболел в одном месяце, а выздоровел в другом, - ежемесячно или после выхода сотрудника на работу.

Для того чтобы назначить пособие и отразить его в учете, у бухгалтерии есть 10 дней, после того как сотрудник принес закрытый (т. е. полностью оформленный) больничный листок. По месяцам сумму пособия не распределяйте. Выплатить больничное пособие после его назначения нужно в ближайший срок, установленный для выдачи зарплаты. Это следует из положений статьи 13 и статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Если за весь период нетрудоспособности выдан один больничный листок, то его оплачивают после того, как сотрудник выйдет на работу. При длительном заболевании, когда сотруднику открывают несколько больничных листков, их можно оплачивать поочередно. Но для этого ко времени очередной выдачи зарплаты (аванса) закрытый больничный листок сотрудник должен передать в бухгалтерию. В этом случае можно назначить пособие и выплатить его в ближайшую зарплату.

В апреле 2019 года бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года. Расскажем, что это за отчет, как его заполнять, какими способами и когда можно сдать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7.06.2017 №275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое нужно заполнять всем бюджетным организациям. Остальные изменения коснулись в основном разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

Теперь 4-ФСС содержит следующие разделы:

• титульный лист
• расчет базы взносов на страхование, которые необходимо начислить;
• расчет базы по производственному травматизму и профзаболеваниям;
• таблица с фактическими расходами на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
• данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали на рабочем месте в течение отчетного периода;
• общая информация по оценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест на начало отчетного периода, информация об обязательных медосмотрах.

Когда и куда можно сдать отчет 4-ФСС

Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2019 отчитайтесь в сроки:

• До 22 апреля — в бумажной форме;
• До 25 апреля — в электронной форме.

За сдачу бумажного отчета вместо электронного, вам назначат штраф 200 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре . За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 1 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно вовремя направить в ФСС:

• по месту нахождения организации;
• по месту жительства ИП;
• по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Аккуратные исправления ошибок возможны. После заполнения отчета 4-ФСС нужно его завизировать у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

1. Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации компании.
2. Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет);
3. Так как наш отчетный период — это первый квартал, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
4. Вписываем расчетный год в графу «Календарный год».
5. Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
6. Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
7. Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
8. Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
9. Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
10. В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

• Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц 1 квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов.
• Таблица 2 содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц 1 квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
• Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2019.

Остальные таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года .

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Сдавайте отчет 4-ФСС в — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Какие таблицы формы-4 ФСС должны подавать все страхователи

2. Как предъявлять к возмещению сумму пособий, выплачиваемых сотрудникам

3. Чем обновленная форма-4 ФСС отличается от прежней

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы

Все работодатели, включая «упрощенцев» с объектом доходы, должны отчитываться в ФСС РФ. Поэтому этот материал предназначен и для вас.

Все работодатели, в том числе применяющие УСН, не позднее 15 апреля должны отчитаться в Фонд социального страхования за I квартал 2013 года. Традиционно нужно сдать расчет по форме-4 ФСС. Если помните, предполагалось еще для отчета за 2012 год ввести новую форму расчета. Но этого не произошло, и по итогам года «упрощенцы» отчитывались по старой форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н.

Очевидно, что с 2013 года форма-4 ФСС должна обновиться. На момент подписания данного номера в печать обнародован проект приказа Минтруда России от 05.02.2013 об утверждении нового бланка. И возможно, что изменения вступят в силу уже к отчетности за I квартал. Ну а если новую форму примут только к моменту сдачи отчетности за полугодие, то, прочитав нашу статью сейчас, вы уже будете во всеоружии.

Отметим, что обновленная форма не будет сильно отличаться от предыдущей. Появится дополнительная таблица для отражения сведений об аттестации рабочих мест по условиям труда и о проведенных медосмотрах. Код по ОКВЭД в расчете нужно будет записывать по другим правилам. Однако, как говорится, все новое - это хорошо забытое старое.

Поэтому в данной статье мы не только расскажем о нововведениях, но и остановимся на наиболее сложных моментах заполнения формы-4 ФСС, которые не потеряют свою актуальность даже после того, как она обновится. А информацию о том, кто какие листы формы-4 ФСС должен заполнять, мы представили в табл. 1 на с. 22.

Актуально всегда Как отражать в форме-4 ФСС начисленные социальные пособия

Начнем с того, что в ряде российских регионов реализуется пилотный проект, согласно которому социальные пособия за счет государства выплачивают сотрудникам напрямую отделения ФСС, а не работодатели. Если ваш регион участвует в таком проекте, пособия вы не выплачиваете, поэтому у вас нет необходимых данных для отражения в форме-4 ФСС такого рода выплат (приказ ФСС РФ от 21.05.2012 № 180).

Все остальные работодатели, не участвующие в пилотном проекте, информацию о начисленных пособиях в форму включают. И если вы среди их числа, руководствуйтесь следующим порядком.

Во-первых, покажите начисленные социальные пособия в составе необлагаемых выплат. То есть отразите по строке 2 таблицы 3 и графе 5 таблицы 6. Ведь все соцвыплаты без исключения не облагаются страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ(далее - Закон № 212-ФЗ) и подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Обратите внимание

Суммы пособий по болезни, начисленные за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности сотрудника, в таблицу 2 формы-4 ФСС включать не нужно.

Во-вторых, отразите начисленные пособия в составе расходов по обязательному социальному страхованию. Для них предусмотрена таблица 2 формы-4 ФСС. Исключением является пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника - оно выплачивается за счет работодателя (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому в состав указанных расходов не входит.

Таблица 1. Какие таблицы включаются в форму-4 ФСС

* Приведены ставки страховых взносов, установленные Законом № 212-ФЗ на 2013 год.

** В порядке заполнения таблицы 4.4 указано, что плательщики, которые ее должны представлять, применяют тариф, установленный пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ (совокупная ставка - 27,1%, из них в ФСС - 2,4%). Судя по всему, это опечатка, так как льгота для заполняющих данную таблицу, установлена пунктом 3.4 того же закона (совокупная ставка - 20%, из них в ФСС - 0%).

Заполнив таблицу 2, итоговое значение из строки 12 этой таблицы перенесите в строку 15 таблицы 1. На этом отражение пособий в форме-4 ФСС можно считать законченным.

Теперь вам нужно посмотреть, какая из величин получилась больше - величина страховых взносов, начисленных в ФСС, или величина начисленных социальных пособий. В зависимости от этого примите решение, нужно вам писать заявление в фонд о фактическом получении денег на выплату пособий или нет (варианты действий представлены в табл. 2).

Кому нужно заносить в форму-4 ФСС информацию о взносах за прошлый год

В таблице 1 формы-4 ФСС есть строка 4 «Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды». Аналогичная строка предусмотрена в таблице 7 (по взносам на травматизм). Только там она указана под номером 5.

Данные строки заполняют те, кто в отчетном периоде пересчитывал страховые взносы за прошлый год и в связи с этим подавал уточненный расчет. Если это ваш случай, то покажите по названным строкам результат этой корректировки. Если страховые взносы доначислялись, запишите их со знаком «плюс». А если, наоборот, взносы были уменьшены, корректировку отразите со знаком «минус». В иных случаях ставьте прочерки.

Таблица 2. Варианты действий бухгалтера в отношении уплаты взносов и возмещения пособий

У вас может возникнуть вопрос: почему после подачи «уточненки» в отчете за текущий период нужно отражать корректировку? Дело в том, что в форме-4 ФСС есть показатель вашей задолженности перед фондом, а также показатель задолженности фонда перед вами на начало отчетного периода (то есть на начало года). Каждый показатель должен равняться соответствующему показателю «Задолженность на конец года», отраженному в расчете за прошлый год. Но согласитесь, в результате пересчета остатки задолженности на конец прошлого года у вас могут поменяться. А поставить измененные остатки на начало года в текущем отчете нельзя: порядком заполнения это не предусмотрено. Поэтому, чтобы было видно, что на самом деле остатки на начало года должны были быть другими, в текущем отчете и отражаются такие корректировки.

Актуально для новой формы Кто должен заполнять таблицу 10 расчета по форме-4 ФСС

В новом варианте формы-4 ФСС, и без того немаленькой, предусмотрена еще одна таблица - таблица 10. Указывать в ней нужно сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда и данные по проведенным обязательным медосмотрам. Порядок заполнения этой таблицы зависит от того, какая информация у вас есть.

Случай первый. Аттестацию и медосмотры вы не проводили. Тогда у вас сразу возникнет вопрос: а нужно ли включать данную таблицу в расчет? Чтобы ответить на него, обратимся к разделу «Общие требования» порядка заполнения обновленной формы. Там сказано, что все листы формы представлять не нужно. Обязательно должны быть лишь титульный лист и таблицы 1, 3, 6 и 7. Эти четыре таблицы сдаются, даже если данных для их заполнения нет. Просто тогда во всех строках нужно поставить прочерки (такой же порядок, кстати, действует и сейчас в отношении старой формы).

Другие таблицы, включая таблицу 10, нужно представлять, только если имеются соответствующие данные. И здесь хотим обратить ваше внимание, что в таблице 10 есть такой показатель, как «Общее количество рабочих мест страхователя». Согласитесь, вписать в таблицу общее количество рабочих мест сможет каждый, а в остальных ячейках таблицы поставить прочерки.

В то же время в новом порядке обозначено, что в таблицу 10 данные по аттестации нужно заносить на основании сводной ведомости результатов аттестации рабочих мест, а данные по медосмотрам - на основании заключительного акта медкомиссии. Разумеется, если эти мероприятия вы не проводили, то и указанных документов у вас не будет. Следовательно, не будет и данных, чтобы заполнить таблицу 10. А представлять пустую таблицу вы не обязаны.

Конечно, как будет на практике, пока не ясно. Возможно, на местах отделения фонда будут требовать эту таблицу в любом случае. Но если исходить строго из порядка заполнения расчета, то те, кто не проводил аттестацию и медосмотры, таблицу 10 не подают.

Случай второй. Информация о результатах аттестации или медосмотров у вас есть. Даже если аттестация и медосмотры для вас не пустой звук, обязанности заполнить таблицу 10 формы-4 ФСС может не возникнуть. Дело в том, что данные, которые включаются в таблицу, должны быть актуальными на начало текущего отчетного года. Поэтому, скажем, если обязательный медосмотр вы провели в I квартале 2013 года, то сведения нужно будет отразить только в форме-4 ФСС за I квартал следующего года. И то при условии, что срок, на который выдано заключение врачебной комиссии, не истечет к 1 января 2014 года.

Полезные советы

Мелочи, знание которых облегчит заполнение формы-4 ФСС

1. Сверяйтесь с данными бухучета, составляя расчет в ФСС. Ведь именно на основании бухгалтерских регистров вы должны заполнять эту форму. В частности, показатели задолженности - вашей перед фондом и фонда перед вами - на начало и конец отчетного периода должны соответствовать сальдо по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

2. Пользуйтесь для самопроверки расчетными формулами, приведенными по некоторым итоговым значениям формы в графе «Наименование показателя».

3. Нумеруйте страницы расчета после того, как заполните весь документ и станет ясен его окончательный объем. Ведь ряд таблиц обязательно заполняют и сдают только те страхователи, у которых есть соответствующие данные. Поэтому в зависимости от обстоятельств количество страниц расчета может варьироваться.

4. Ставьте печать на титульном листе, только если расчет сдается за организацию. При этом проштамповывать остальные страницы отчета не требуется.

Аналогично и по аттестации. Пока данные актуальны, вы их записываете в таблицу 10. Как только срок аттестации истек, данная аттестация уже не будет фигурировать у вас в отчетности.

Как правильно записывать в форму-4 ФСС код по ОКВЭД

В устаревшей, но еще действующей в настоящий момент форме-4 ФСС все страхователи указывают на титульном листе код по ОКВЭД. Для него предусмотрено отдельное поле. В новой форме данный показатель с титульного листа убран. Теперь код по ОКВЭД нужно указывать в самих разделах I и II. При этом для каждого раздела порядок свой.

В разделе I указывают код по ОКВЭД только две категории «упрощенцев» - те, кто применяет льготный тариф страховых взносов и заполняет в связи с этим таблицу 4.3 или 4.4 формы-4 ФСС. В разделе I такие страхователи указывают по ОКВЭД код льготируемого вида деятельности.

Памятка

Таблицы 4.3 и 4.4 формы-4 ФСС заполняют «упрощенцы», применяющие пониженный совокупный тариф страховых взносов в размере 20%, из них в ФСС - 0%.

В разделе II в отличие от раздела I поле «Код по ОКВЭД» заполняют все страхователи. Указывайте в нем код той деятельности, исходя из которой вам установлен тариф взносов на травматизм.

Нюансы, требующие особого внимания

Если «уточненки» за прошлые годы в текущем периоде вы не подавали, в строчках 4 и 5 таблиц 1 и 7 формы-4 ФСС поставьте прочерки.

Социальные пособия в форме-4 ФСС отражайте по факту начисления. При этом не включайте в таблицу 2 расчета больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности сотрудника.

Обновленный вариант расчета в ФСС не сильно отличается от прежнего. Так, в конце расчета появилась таблица 10 и поле для кода по ОКВЭД перенесли с титульного листа в разделы I и II. При этом в разделе I код указывают только те «упрощенцы», которые заполняют таблицу 4.3 или 4.4 расчета.

Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится . Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на "травматизм" (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.

Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на "травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .

Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.

Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.

В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП

Форма отчетности 4-ФСС дополнена новой таблицей №1.1, которую должны будут заполнять те страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении труда персонала для работы в другие организации или к ИП. Приказ Фонда соцстрахования от 04.07.16 № 260 с соответствующими изменениями в форму расчета зарегистрирован Минюстом 20 июля 2016 года, и вступит в силу с 1 августа 2016.

к меню

4-ФСС для «пилотников»: новые правила заполнения

Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме . В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.

Примечание : Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114

В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).

Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.

Примечание : Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.

к меню

КУДА сдавать отчет, СРОКИ и СПОСОБЫ СДАЧИ 4-ФСС

Куда сдавать расчет

Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 ). То есть по месту регистрации организации.

Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, только если:

1. такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет
2. и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.

Примечание : При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.

Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к меню

Сдавать расчеты по форме 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного периода

Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год:

• На бумаге их нужно подавать не позднее 20 -го
• В электронном виде – не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.

Контур.Экстерн: Как легко сдать новую форму 4-ФСС через оператора ЭДО

к меню

Штрафы, Чем грозит несвоевременная сдача расчета

Страхователя, который не представил вовремя отчет по несчастным случаям, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ . Штраф – 5 процентов от суммы взносов , которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.

Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ).

Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Примечание : Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.

к меню

Штрафы за несоблюдение установленного способа представления расчетов по страховым взносам

• предусмотрен штраф – 200 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
  Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ).

Отчетность по форме 4-ФСС представляется по установленной форме следующими способами:

• на бумажном носителе ;
• электронно по телекоммуникационным каналам связи .

Форма 4-ФСС предоставляется в ФСС на бумажных носителях, если не превышает 25 человек. В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.

Если Вы отослали отчетность по форме 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Если электронный расчет 4 ФСС из-за допущенных ошибок не прошел логический контроль, но при этом он был передан в ФСС своевременно, то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за опоздание с отчетностью. К такому выводу пришел арбитражный суд Московского округа в постановлении от 06.03.15 № А40-109343/14 .

Суды трех инстанций признали штраф неправомерным, потому что статья 19 Закона № 125-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок отчета в ФСС. А если спецоператор связи подтвердил, что страхователь отправил отчет на шлюз приема расчетов 25 января, то есть в установленный срок. И то, что отчет был сдан с ошибочными параметрами расчета, не является доказательством нарушения срока сдачи отчетности, поскольку указанные ошибочные параметры расчета не имеют отношения к сроку подачи отчетности. Поскольку исходный расчет 4-ФСС был направлен своевременно, оснований для штрафа нет.

к меню

Отчетность 4-ФСС на бумаге сдается :

• лично;
  

  Примечание : Необходимо предъявить паспорт

• через своего представителя;
• направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
  При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки .

к меню

Порядок заполнения формы 4 ФСС с примером и пояснениями

Правила подготовки декларации взноса за "травматизм" прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Во многом они совпадают с правилами для налоговой отчетности. В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк .

Уточненный расчет составляют по форме, которая действовала в периоде, за который вы выявили ошибки. Номер уточненного расчета укажите на титульном листе в поле «Номер корректировки». Например, если вы впервые уточнили расчет за II квартал 2018 года, поставьте номер 001.

Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в фонд остаток взносов и пени. Тогда вам не начислят штраф (подп. 1 п. 1.4 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Примечание : Уточненные расчеты по форме 4-ФСС за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в отделения ФСС (ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Не важно, что в них входят сведения не только о взносах на травматизм, но и о взносах на обязательное соцстрахование. Подробнее см. Как внести изменения в расчеты по страховым взносам (ЕРСВ).

Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. При этом, когда организация получит уведомление об изменении тарифа, то, скорее всего, расчет 4-ФСС за I квартал уже будет сдан. Уточнять его организации не обязательно – пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф. Однако территориальные отделения ФСС в некоторых регионах требуют уточнить расчет за I квартал. Поэтому выясните позицию фонда по месту учета организации.

Перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности покажите в таблице 2 расчета за полугодие:

• по строке 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» – сумму взносов к доплате;
•  строке 16 «Уплачено страховых взносов» – реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы;
• строке 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» – сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы.

В строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносите, иначе не сойдутся контрольные соотношения. Показатель «на начало отчетного периода» строки 2 таблицы 2 отчета за полугодие должен быть равен начисленным взносам из графы 3 строки 2 таблицы 2 отчета за I квартал (приказ ФСС от 09.03.2017 № 83). Кроме того, неоплаченный пересчет не задолженность, поэтому не указывайте его по строке 20.

ФСС может уменьшить тариф взносов «на травматизм», если у организации . Пересчитайте взносы по новой ставке с начала календарного года. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей (ст. 26.12 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом безопаснее подать уточненку по форме 4-ФСС.

В расчете нет специальных строк, где можно указать, как вы пересчитали взносы. Ревизоры из фонда просто не поймут, откуда возникла переплата. Не забудьте поменять тариф взносов на актуальный. Его указываете в строках 5 и 9 таблицы 1 расчета. В таблице 2 уточненки за I квартал укажите:

• по строке 2 «Начислено к уплате страховых взносов» – начисления, пересчитанные по пониженному тарифу;
• строкам 9 «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» и 11 «За счет переплаты страховых взносов» – сумму переплаты, которая образовалась у организации;
•  строке 16 «Уплачено страховых взносов» – фактически перечисленные суммы взносов.

Как вернуть переплату взносов на "травматизм"

Данные для примера заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 г.

Ниже даны исходные данные для примера, как заполнить форму 4-ФСС, если организация использует труд инвалидов.

В организации работает один инвалид II группы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитаны:

• по тарифу 0,2 процента (1-й класс профессионального риска согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска) – с выплат всему персоналу, кроме инвалида;
• по тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%) – с выплат инвалиду.

По состоянию на 1 января 2017 года организация имела задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2016 года в размере 290 руб. В течение отчетного периода взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены в следующих размерах:

• в январе – 290 руб. (взносы уплачены 12 января – за декабрь 2016 года);
• в феврале – 76 руб. (взносы уплачены 12 февраля – за январь 2017 года);
• в марте – 76 руб. (взносы уплачены 14 марта – за февраль 2017 года);
• в апреле – 76 руб. (взносы уплачены 13 апреля – за март 2017 года);
• в мае – 86 руб. (взносы уплачены 12 мая – за апрель 2017 года);
• в июне – 86 руб. (взносы уплачены 14 июня – за май 2017 года);
• в июле – 86 руб. (взносы уплачены 12 июля – за июнь 2017 года);
• в августе – 86 руб. (взносы уплачены 14 августа – за июль 2017 года);
• в сентябре – 86 руб. (взносы уплачены 12 сентября – за август 2017 года).

Взносы за сентябрь 2017 года в сумме 86 руб. были перечислены в октябре 2017 года, то есть за пределами отчетного периода.

Состояние расчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, расчетную базу и сумму начисленных страховых взносов бухгалтер отразил в форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года. Несчастных случаев на производстве в организации не было. Мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Поэтому таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС бухгалтер не заполнял.

В течение 2016 года страхователь оценку условий труда. В таблицу 5 бухгалтер внес ее результаты.

к меню

ШЛЮЗ ПРИЕМА РАСЧЕТА ФОРМА 4-ФСС С ЭЦП - ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ

Сервис предназначен для приема отчетов по форме 4-ФСС в электронном виде от страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ и имеющих возможность использования электронной подписи. Зайти на сайт ФСС РФ шлюз приема 4-ФСС.

к меню

ВИДЕО: Новый 4-ФСС, Какие изменения учесть в отчете, начиная с отчетности за девять месяцев 2017

Программа:

• Что изменилось в форме расчета 4-ФСС за девять месяцев. Новые разъяснения ФСС и других ведомств по взносам на травматизм
• Недавние разъяснения ФСС, которые важно учесть при отражении выплат сотрудникам, смена позиции.
• Как не ошибиться с ОКВЭД в отчете: как определить и где проверить. Зависимость тарифов от ОКВЭД, заполнение таблицы 1.
• Что учесть при заполнении строки «Среднесписочная численность сотрудников»: как не ошибиться в подсчете показателя.
• Кто сейчас должен подписывать отчет в ФСС. Требования к электронной подписи. Доверенность.
• Особенности заполнения таблицы 1.1.
• Какие долги перед ФСС и переплаты в фонд отражать в таблице 2. Какими датами ограничивать данные: по факту уплаты, по факту начисления.
• Особенности заполнения таблиц 3 и 4.
• Как заявлять расходы на улучшение условий труда. Какие мероприятия финансирует ФСС и как возместить.
• Что учесть, отражая данные о спецоценке условий труда.
• Ошибки в 4-ФСС. Контрольные соотношения для проверки отчета
• Тариф взносов на травматизм
• Среднесписочная численность работников для 4-ФСС
• Как сдавать и подписывать расчет 4-ФСС. Ошибки при отправке электронных отчетов
• Как заполнять специальные таблицы 4-ФСС
• Как ФСС финансирует мероприятия по сокращению травматизма
• Сведения о спецоценке и медосмотрах. Таблица 5 расчета
• Ответственность за неуплату взносов на травматизм и опоздание с 4-ФСС
• Округление в 4-ФСС. Советы бухгалтерам

к меню

Программа "Подготовка расчетов для ФСС" в режиме онлайн на сайте фонда

Программа предназначена для предприятий и организаций. Версия: 2.0.4.17, Дата: 09.11.2015, Имя файла: setup_arm_fss_single_2_0_4_17.zip - локальная однопользовательская версия, Размер, байт: 25 538 704

Расчеты "Форма 4-ФСС", начиная с 1 квартала 2015 года, заполняются по форме, утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 № 59

Функции программы:
1) отчетность: заполнение расчетов "Форма 4-ФСС" и "Форма 4а-ФСС";
2) печать расчетов;
3) выгрузка расчетов в файлы XML; шифрование файлов XML и их передача через шлюз; просмотр квитанций по переданным расчетам

Скачать программу подготовки и отправки 4-ФСС.

к меню