Кбк коды бюджетной классификации енвд. Как рассчитываются пени? Что такое кбк и какие из них используются на енвд

Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.

Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.

Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.

Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:

Расчетные операции по уплате взносов по пенсионному и медицинскому страхованию

Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.

Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:

• От размера минимальной зарплаты, установленной на текущий год;
• Если доход превышает рубеж 300 000 руб., то 1% от полученного дохода. Данное требование имеет отношение только ко взносам в пенсионный фонд.

Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Снизить сумму ЕНВД на размер страховых взносов, которые он платит за себя, но при условии, что данный предприниматель не имеет в своем штате нанятых сотрудников (база налогообложения уменьшается на сумму минимального платежа, который зависит от размера МРОТ);
• Снизить сумму ЕНВД до 50% от уровня, подлежащего к уплате, но при условии наличия нанятых сотрудников. То есть база ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов, которые работодатель платит за своих работников.

Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.

Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.

Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Коды бюджетной классификации 2017 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

Пример платежного поручения с реквизитами для уплаты ЕНВД в 2017 году

Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году зависят от региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Но есть и реквизиты, одинаковые для любого местонахождения и формы собственности юридического лица или индивидуального предпринимателя.

А для индивидуальных предпринимателей — в статье .

ВАЖНО! Кроме ЕНВД налогоплательщик может одновременно применять и ОСНО или УСН. Необходимо помнить о сроках уплаты налогов в рамках этих систем налогообложения и о необходимости сдачи отчетности, даже если она является нулевой.

Срок для осуществления платежа по ЕНВД — 25-е число первого месяца после окончания отчетного квартала. А налоговые декларации, подтверждающие расчет суммы к оплате, сдаются не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

КБК для уплаты ЕНВД в 2017 году и другие обязательные реквизиты

Код бюджетной классификации (КБК) является одним из самых важных реквизитов для оплаты любого налогового сбора. Правильное использование этого кода гарантирует попадание платежа по назначению. В противном случае оплата может оказаться в бюджете на невыясненных платежах, а по налогу получится просрочка.

Для уплаты единого налога на вмененный доход КБК одинаковый для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласно приказу Минфина от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736@ для оплаты налога установлен КБК:

182 1 05 02010 02 1000 110.

Для уплаты пени КБК будет таким:

182 1 05 02010 02 2100 110.

Проценты за отсрочку платежа по ЕНВД, согласно п. 4 и 8 ст. 64 НК РФ, должны оплачиваться с указанием отдельного КБК:

182 1 05 02010 02 2200 110.

Для оплаты штрафов по ЕНВД за нарушения, связанные с расчетом ЕНВД, занижением налоговой базы и т. п., используется КБК:

182 1 05 02010 02 3000 110.

Еще одним важным кодом для осуществления налоговых платежей является ОКТМО, который указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика к конкретному муниципальному округу. Значение этого кода зависит от адреса, перечень утверждается Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии. Узнать показатель можно в одной из правовых баз, а также на сайте налоговой инспекции.

Банковские реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять в том налоговом органе, в котором осуществлялась постановка на учет как плательщика единого налога на вмененный доход.

Где взять квитанцию на уплату ЕНВД?

Как было отмечено выше, реквизиты для разных регионов отличаются, поэтому единой формы квитанции, универсальной для всех, нет. Тем не менее есть сайты или организации, которые могут помочь с заполнением всех реквизитов платежного документа.

Оплатить единый налог можно:

• безналичным переводом платежным поручением с расчетного счета;
• через Сбербанк (сотрудники за отдельную плату помогут заполнить квитанцию);
• используя онлайн-банк со своего лицевого счета;
• на сайте налоговой инспекции: service.nalog.ru;
• иными способами.

Заполнение платежного документа на сайте налоговой инспекции убережет почти от всех возможных ошибок, часто возникающих при заполнении реквизитов самостоятельно. Оформление документа осуществляется путем выбора значений из предложенных вариантов для каждого поля квитанции. На основании выбранных показателей автоматически заполняются коды ОКТМО, банковские реквизиты налоговой инспекции и другие поля.

ВАЖНО! Для осуществления безналичного налогового платежа обязательно требуется заполнение ИНН плательщика.

Итоги

Реквизиты для оплаты ЕНВД следует уточнять перед отправлением платежа. Особое внимание нужно уделять правильности КБК во избежание дальнейших уточнений и корректировок платежа. Лучше всего заполнить квитанцию на сайте налоговой инспекции и либо оплатить онлайн сразу, используя сервисы для безналичных платежей, которые предлагает сайт, либо распечатать заполненную квитанцию и аккуратно переписать реквизиты в свой платежный документ.

В 2017 году ИП нужно, чтобы заполнить платежку на уплату «вмененного» налога, пеней, штрафа. Если указать неверный КБК, платеж попадет в невыясненные.

Если предприниматель перешел на «вмененку», он обязан ежеквартально перечислять в бюджет ЕНВД. Срок - не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Например, налог за 3 квартал надо перечислить в бюджет до 25 октября 2017 года. Чтобы «вмененный» налог попал в бюджет, надо указать в платежном поручении верный для ИП.

Какой КБК единого налога на вмененный доход указать в платежке

Код бюджетной классификации укажите в поле 104 платежного поручения. КБК для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций не различаются. КБК ЕНВД 2017 года смотрите в таблице ниже.

В таблице также привели КБК пени по ЕНВД в 2017 году для ИП - 182 1 05 020 10 02 2100 110. Предприниматель обязан уплатить пени, если перечислит налог не вовремя (ст. 75 НК РФ). КБК штрафа ЕНВД в 2017 году - 182 1 05 020 10 02 3000 110.

Пример:

ИП Ковалев работает на вмененке. ЕНВД за 2 квартал в сумме 54 000 руб. он перечислил только 21 сентября вместо 25 июля 2017 года. Покажем, какую сумму пени он уплатит за просрочку, и какой КБК пени ЕНВД укажет в платежке.

ИП Ковалев опоздал с уплатой налога на 57 дней, но в период просрочки действовали разные ставки рефинансирования. С 26 июля по 17 сентября - 9%, а с 18 сентября - 8,5%. Поэтому сумма пени за просрочку составит 920,7 руб. (54 000 руб. х 9% х 1/300 х 54 дн. + 54 000 руб. х 8,5% х 1/300 х 3 дн.).

В поле 104 платежки Ковалев укажет КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2017 году для ИП - 182 1 05 020 10 02 2100 110.

Какой указать КБК при уплате страховых взносов за ИП

В 2017 году предприниматель перечисляет взносы за свое страхование в налоговую инспекцию. Если коммерсант перечисляет фиксированные взносы за 2017 год, укажите в платежке такой КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - при уплате пенсионных взносов;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - при уплате медицинских взносов.

Если «вмененный» доход превысит 300 000 руб., придется платить дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с доходов свыше. КБК страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя на ЕНВД - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Будьте внимательно. Страховые взносы за себя и наемных работников платят все предприниматели независимо от режима налогообложения. Поэтому, например, КБК страховых взносов в ФНС для ИП за себя на ЕНВД будет тот же, что и для ИП на упрощенке - 182 1 02 02140 06 1110 160.

В таблице ниже вы найдете КБК по страховым взносам за работников и для ИП.

Реквизиты платежного поручения для оплаты ЕНВД в 2018 - 2019 году

Чтобы надлежащим образом оформить оплату ЕНВД платежкой в 2018 - 2019 году, надо придерживаться следующих правил:

1. Выбрать надлежащую форму самого платежного поручения (далее также — ПП). В данном случае применяется форма в соответствии с приложением 2 к положению «О правилах осуществления перевода…», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П. Кроме того, в самом упомянутом положении содержатся инструкции по заполнению ПП, применимые и при оформлении платежного поручения ЕНВД 2018 - 2019 годов.
2. Заполнить необходимые поля ПП:

• 101 — статус плательщика: 01 — для юрлица и 09 — для ИП.
• 9 — номер расчетного счета плательщика.
• 12 — корреспондентский счет банка, в котором открыт расчетный счет плательщика налога.
• 24 — назначение платежа. В рассматриваемом случае формулировка может быть такой: «Единый налог на вмененный доход за IV квартал 2018 года» и т. п.
• 104 — КБК. В 2018 - 2019 годах и для ИП, и для юрлиц указывается 182 1 05 02010 02 1000 110, если речь идет об уплате именно налога ЕНВД. Если же готовится платежное поручение на уплату пени или штрафов, то указывается КБК 182 1 05 02010 02 2100 110 или 182 1 05 02010 02 3000 110 соответственно. Актуальные коды КБК можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н в последней редакции. Вместе с тем приведенные в статье конкретные реквизиты для оплаты ЕНВД в 2018 - 2019 годах могут вновь смениться, поэтому перед отправкой всякого платежа надлежит удостовериться в их правильности.
• 105 — код ОКТМО.
• 106 — для перечисления налога устанавливается значение ТП (т. е. текущие платежи).
• 107 — отчетный период (например, IV квартал 2018 года — КВ.04.2018).
• 108 — номер документа (можно поставить 0).
• 109 и 110 — можно не писать ничего.

Образец платежки по ЕНВД в 2018 - 2019 годах

Основные правила заполнения платежки по ЕНВД в 2018 - 2019 годах представлены нами в предыдущем блоке статьи. Также надлежит уточнить в налоговом органе, каковы реквизиты самого территориального подразделения ФНС РФ, в которое должен поступить налог (наименование госоргана, его номер счета и т. д.).

Скачать образец платежки года с примером заполнения можно по ссылке: Образец платежного поручения ЕНВД в 2018 - 2019 годах .

В дополнение к изложенной информации рекомендуем ознакомиться и с другими материалами нашего сайта, посвященными данной системе налогообложения, например статьями Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и ЕНВД — федеральный или региональный налог? .

Итак, за основу платежного поручения, с помощью которого оформляется оплата ЕНВД, берется стандартная унифицированная форма ПП. Максимальное внимание надлежит уделить заполнению поля 104, в котором указывается КБК платежа. Данный реквизит периодически меняется, поэтому его необходимо актуализировать перед каждой отправкой платежа.