Земельный налог в году для ип. Земельный налог для ИП — как платить

Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года. При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации. Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.

Земельный налог для ИП

Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):

Постоянного (бессрочного) пользования;

Собственности;

Пожизненного наследуемого владения.

Если надел у ИП в аренде или безвозмездном пользовании (независимо от того, ограничено такое пользование или оно бессрочное), то налог выплачивает не ИП, а владелец земли.

Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:

Изъят из оборота;

Ограничен в обороте, так как занят особо ценными историко-культурными объектами;

Находится в составе земель лесного фонда;

Ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;

Находится в составе общего имущества многоквартирного дома.

Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.

Налог на участок рассчитывается в зависимости от его кадастровой стоимости.

Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:

Отнесена к землям сельхозназначения

Занята жилищным фондом;

Приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;

Ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.

В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.

Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.

Покупка земельного участка подразумевает не только приобретение прав, но и исполнение налоговых обязательств. Какой будет ставка земельного налога в 2017 году? Кто ее утверждает и как определяется данный показатель? Ответы на эти вопросы и не только – в нашей консультации.

Кто должен платить

Платить в бюджет рассматриваемый вид отчисления должны все частные лица и организации, владеющие участками земли. Периодичность поступления средств в бюджет от физлиц – 1 раз в год.

По общему правилу оплата по установленной налоговой ставке земельного налога происходит при соблюдении 3-х условий:

1. Недвижимость признана Земельным кодексом РФ.
2. Владелец имеет правоустанавливающие документы.
3. Земля числится в кадастре.

Разумеется, плательщики должны соблюдать сроки внесения платежей, которые:

• прописаны в законе (юрлица);
• указаны в документе из ИФНС (физлица).

Платить налог на землю должен только владелец этого имущества. За временное пользование денежные средства в бюджет отчислять не нужно.

Финансовые обязательства перед казной наступают с момента регистрации земельной недвижимости.

Кто устанавливает

Теперь о том, кто устанавливает ставки земельного налога. Регулировать их величину вправе местная власть. Размер может быть минимальным, средним и максимально допустимым Налоговым кодексом РФ. При этом чиновники всегда учитывают особенности местности.

Базовые ставки земельного налога устанавливаются Налоговым кодексом. И на его основе – законодательством г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, а также представительными органами муниципальных образований. Правила и сроки оплаты регулируют тоже местные администрации и власти городов федерального назначения.

Какие параметры влияют на налоговые ставки по земельному налогу

Рассматриваемый показатель зависит от разных факторов:

• категории земли;
• целевого назначения участка;
• расположения;
• общей площади (указывается в техпаспорте);
• разрешения на пользование имуществом;
• наличия/отсутствия льгот и др.

Если местные власти не утверждают точный размер налога для своей территории, то следует держать ориентир на конкретные ставки налога на землю. Устанавливаются они статьёй 394 НК РФ.

Налог за участок для жилищного строительства, но временно не осваиваемый владельцем (например, проводятся подготовительные или ремонтные работы), может оплачиваться по сниженному тарифу. Такое право предоставляет ст. 394 НК РФ и п. 8 постановления Пленума ВАС РФ 2009 года № 54.

Максимальные ставки земельного налога на 2017 год по НК РФ

Федеральное законодательство устанавливает лимиты, которые недопустимо превышать при определении процентной ставки налога. Так, допустимые размеры регулирует статья 394 НК РФ. Они зависят от рассмотренных выше параметров, а также отчасти – категории плательщика. Рассмотрим их более детально.

При занятии сельскохозяйственной деятельностью величина налога на землю не может быть больше 0,3%.

Местные органы власти должны ориентироваться на представленные выше в таблице показатели, так как они не вправе превышать установленные Налоговым кодексом ставки земельного налога.

Кому положены льготы

Некоторым собственникам земли предоставляют особые привилегии: освобождение от налогового обязательства по земле или сокращение выплат по ней. К ним на практике могут относить следующие категории:

• ветераны военных действий;
• герои СССР и РФ;
• кавалеры орденов;
• инвалиды разных групп и др.

Уменьшенные налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются тоже местными администрациями в каждом конкретном регионе России.

Процентная ставка земельного налога в Москве

Рассматриваемый вид обязательного платежа регламентирует Законом № 74, который также устанавливает льготы и сроки оплаты.

Так, организации должны перечислить итоговый налог не позднее 01 февраля следующего года. В остальном порядок и требования совпадают с НК РФ.

Проценты по платежам для резидентов столицы представлены в таблице:

Какие ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

Как было сказано, выплачиваемую сумму налога, порядок и сроки регулирует местное законодательство. В питерском Законе № 617-105 отмечен перечень лиц, для которых предусмотрены различные привилегии. Например:

• пенсионеры, владеющие участком с площадью до 2,5 тыс. м2;
• чернобыльцы;
• некоторые виды экономических субъектов.

Размещённая ниже таблица показывает, какая налоговая ставка по земельному налогу действует в рассматриваемом регионе (выдержка из закона).

Как рассчитывать размер налоговых отчислений в 2017 году

Физическим лицам размер платежа определяют местные налоговые органы. Начисление они производят по итогам прошедшего года. Обычно действует такой способ расчета:

Физическим лицам проще: ведь их не должно заботить, как определить налоговую ставку по земельному налогу. Они автоматом получают соответствующее уведомление из ИФНС. Хотя всегда не будет лишним перепроверить все исходные данные и расчеты налоговиков.

Кадастровую стоимость можно узнать в ЕГРН. Плательщику достаточно войти на соответствующий сайт и заполнить форму поиска. После сообщения кадастрового номера и идентификации объекта недвижимости предоставляется искомая информация. Остальные параметры участка указываются в технических документах.

Базовая величина

Многих, конечно, интересует, кем утверждается базовая ставка земельного налога, которая потом появляется в НК РФ. Так вот: рассматриваемая величина появляется с подачи Правительства РФ, а также профильных министерств и ведомств. Она зависит от:

• кадастровой характеристики участка;
• его площади;
• других особенностей земли.

Обычно базовая ставка действует:

• для земель, расположенных вне населенных пунктов;
• когда местная администрация не утверждает свою ставку.

Как узнать

Каждый плательщик может выяснить, какой процент ставки актуален для его населенного пункта. Есть 2 основных способа, как узнать ставку земельного налога:

1. Лично посетить местную администрацию («земельный» отдел).
2. Через официальный сайт Налоговой службы России www.nalog.ru.

Для определения ставки земельного налога в 2017 году необходимо знать категорию участка. Её указывают:

• кадастровом паспорте;
• правоустанавливающем документе на землю.

Также плательщик может сделать запрос в Росреестр для получения соответствующей выписки. Иногда так можно добиться и перерасчета ставки налога на землю в 2017 году в конкретном случае.

Если физлица узнают о размере налога на землю из уведомления от ИФНС, то ставка земельного налога для юридических лиц должна быть определена ими самостоятельно. Причём желательно не допустить ошибки, чтобы потом не пустить насмарку все расчеты авансов и итогового налога.

Повышенные коэффициенты

В некоторых ситуациях используют удвоенные тарифы налога. К ним относится покупка участка в собственность с целью построить жилой объект (не ИЖС). Тогда плательщик делает взносы по удвоенной ставке в течение 3 лет до момента регистрации прав.

В то же время на юридическое лицо, получившее площадку для возведения каких-либо конструкций на правах постоянной/бессрочной эксплуатации, кратность ставки земельного налога на коэффициент не распространяется.

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано .

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются .

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

• Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
• Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена .

Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Пример:

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с , касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

• Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
• Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
• Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно .

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Декларация по земельному налогу для ИП

Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию. Это предусматривается в , в . Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

Вопрос в том, что не всем из них достоверно известны нюансы этого вида оплаты налогов. Он несколько специфичен, а соответственно – необходимо потратить небольшое количество времени для того, чтобы досконально разобраться в этом вопросе. Обратите внимание на его основные моменты, которые вам пригодятся для беспрепятственной деятельности. Ведь при оплате налогов – недоплачивать опасно, а переплачивать – неэффективно.

Имеет достаточно сходств, с принципами , но и отличается характерными особенностями. В первую очередь, существенное различие состоит в том, что гражданам налог начисляется в налоговой инспекции и передаётся в готовом виде, путём предоставления уведомления, которое нужно оплатить.

Если землевладелец полностью доверяет специалистам, проводящим расчёты – он может пользоваться готовой, выписанной на его имя квитанцией , которую оплачивает в любом отделении сберегательного банка. Юридические лица, обязаны начислять земельный налог своими силами и оплачивать его, в соответствии с регламентом условий выплат, ежегодно.

С одной стороны, это хорошо в том смысле, что вы, скорее всего, не начислите себе лишнего к оплате, но если ошибётесь в сторону уменьшения налоговых выплат – любая налоговая проверка укажет вам на это в самой категоричной форме, с вытекающими из этого последствиями.

Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы. Для физических лиц предусматривается существенное снижение налоговых выплат для льготников. А для юридических лиц в качестве льгот предусматривается полное освобождение от уплаты налогов.

Прежде чем начать изучать тонкости начисления налога, обратитесь к перечню типов организаций, которые на льготном основании, освобождаются от оплаты налога. Возможно, вы войдёте в их число, и вам не потребуется дальнейших действий в этом направлении. следующие виды организаций:

1. Религиозные организации.
2. Специализированные учреждения исполнения наказаний.
3. Если по территории проходит автомобильная дорога общего назначения.
4. Организации и общества лиц с инвалидностью, но только в том случае если их членов со статусом инвалидности не менее 80 %.
5. Общества и творческие организации народных художественных промыслов.
6. Судостроительные и судоремонтные мастерские, в пределах площадей, занятых непосредственно под обозначенный вид деятельности.
7. Районы крайнего севера.

Если вы пользуетесь – то налог вам платить не придётся. Эта ответственность остаётся за собственником, которым, скорее всего, является хозяйствующий субъект.

Расчёт и оплата

Вся специфика расчёта и оплаты зависит от того региона, в котором находится ваша организация. Практически все особенности, допустимые в пределах налогового законодательства РФ, устанавливают местные власти. Это право они имеют в качестве собственников земель и уполномоченных органов, которые ответственны за упорядоченную деятельность на доверенных им, со стороны государства, землях. А самое главное – все доходы от получения земельного налога, поступают в доход муниципалитета. И не важно, или же налог на земли под сельхозугодья.

От муниципалитета также будет зависеть налоговая ставка, которая определяется местным постановлением, но опирается на федеральные постановления. Ставка может достигать 0,3 % в том случае, если земли используются:

1. Для сельскохозяйственного назначения.
2. Под ИЖС.

В других случаях, налоговая ставка может быть выше, но не может превышать 1,5 %. Налоговая ставка исчисляется от общей кадастровой стоимости земельного участка. Кадастровая стоимость полной площади земельного участка называется налоговой базой. Эти две величины играют существенную роль в определении налоговой суммы.

Произведём расчёты на примере:

Для начала нужно определить кадастровую стоимость всего земельного участка, с которого исчисляется налог. Её можно узнать:

1. В местном отделении кадастра и картографии.
2. Из кадастрового паспорта участка.
3. Online, на сайте государственных услуг.

Допустим, в нашем случае, она составляет 20 000 000 рублей, а налоговая ставка на данную категорию и назначение земель, предусмотрена 0,2%. Налоговая сумма – искомое неизвестное. Составим формулу расчёта налоговой суммы:

Налоговая база – 20 000 000 рублей, что соответствует 100%, а нам необходимо определить налоговую сумму, которая составляет 0,2% от налоговой базы, то есть, от 20 000 000 рублей.

Решить эту задачу достаточно просто, в итоге получится – 40 000 рублей земельного налога, который необходимо выплатить за предшествующий год. Реальными суммами оперировать будет несколько сложнее, но главное – понять принцип.

Если вы оплачиваете налог не за весь год, то разделите полученную сумму на необходимое для оплаты, время пользования. Соответственно, за полгода вы будете оплачивать половину исчисленной суммы, за 3 месяца – 0,25%, за 9 месяцев – 0,75% и так далее.

Сроки уплаты определяются за предшествующий год. Форма оплаты и периоды выплат устанавливаются в каждом регионе специально. Они устанавливаются местным распоряжением и могут состоять из полной единовременной выплаты налога в год, из дополнительной авансовой выплаты, а также могут быть разбиты поквартально.

Сроки выплат и сдачи отчёта, вам придётся узнать самостоятельно. Уточните этот вопрос, так как за просроченные платежи будет взиматься пени или штраф. Лучше не платить позднее установленного срока.

Для индивидуальных предпринимателей

В 2015 году произошли изменения, которые позволят ИП более эффективно заниматься своей непосредственной деятельностью . Реформа заключается в том, что начислением налоговой суммы для них, будет заниматься налоговая служба, и они будут получать готовые к оплате уведомления, которые в настоящее время доступны лишь для физических лиц.

Такую услугу они получат за текущий год, оплата налогов за который, будет производиться в 2016 году. Соответственно, этот год является отчётным за период предыдущего года, что определяет начисление налоговой суммы самостоятельно. Это несложно сделать, опираясь на пример, который был представлен ранее.

Облегчить работу по оплате налога можно при использовании программы УСН – упрощённой системы налогообложения. Она позволяет осуществить ряд операций в режиме online, в том числе и расчёт земельного налога. Пользование этой программой освобождает предпринимателя от постоянного напряжения, связанного с контролированием сроков платежей и осуществления расчётов.

Программа работает в соотношении с существующими региональными нормативами, определяющими необходимость авансовых выплат, суммы платежей и сроки, которые требуется соблюдать. Эта программа достаточно удобна в использовании и многофункциональна в применении. Для того чтобы рассчитать земельный налог в этой программе, нужно лишь ввести требуемые данные, а оперативная система представит готовые расчёты:

1. За полный налоговый период с полного земельного участка.
2. С части участка, при наличии партнёров, с которыми вы делите долевую ответственность.
3. За определённую часть налогового периода.
4. С учётом выплаченных авансовых сумм.

Специальным элементом системы УСН, предназначенным в помощь индивидуальным предпринимателям, стал разработанный в рамках программы патент на земельный налог. В настоящее время он приобрёл автономную юридическую силу и широкий спектр применения в отношении различных налоговых выплат.

Для удобства в оплате услуг за пользование программой, предприниматель может выбрать применение наиболее подходящей из них.

В отличие от УСН, налоговый патент представлен ограниченным перечнем применения для предпринимателей некоторых направлений деятельности, но его ресурс имеет мощный потенциал и перспективу дальнейшего расширения.

Патент – это разновидность налогового режима , который может заменить выплату налога. То есть, вместо оплаты налога, предприниматель имеет возможность выкупа патента. Для его приобретения, можно подать заявку в налоговую инспекцию, по месту расположения использующегося в процессе бизнеса, участка земли.

Потребление обозначенных программ может оказать существенную помощь в начислении и выплате земельного налога предпринимателям. Помимо того, что вам надлежит оплачивать земельный налог, что является естественным процессом, который держите на контроле не только вы, но и уполномоченные органы, вы можете иметь льготы. Льготы могут быть установлены в отношении землевладельца или его земель.

Также, они могут иметь источник федерального назначения, а также – регионального. Если регион представляет соответствующие льготы, которые могут быть вами использованы – их можно оформить, а также получить о них информацию, на местном уровне. В отношении земель крайнего севера, установлена полная льгота, без оплаты налога.

Вам положена скидка в 10 000 рублей с кадастровой стоимости вашего участка (налоговый вычет) в том случае, если вы относитесь к одной из перечисленных категорий:

1. Герои Советского Союза, Герои РФ, Кавалеры Ордена Славы.
2. Относитесь к малочисленным народам или группам.
3. Инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства.
4. Ветераны или инвалиды боевых действий.
5. Участники ликвидации последствий ядерных и термоядерных последствий в зонах катастроф или боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиационного влияния и т.п.

Она составляется в том случае, если вы владеете земельным участком на правах собственника, являетесь пользователем на постоянной (бессрочной) основе, получили участок в пожизненно наследуемое владение. В отличие от физических лиц, вы декларируете только ту часть земельного налога, которая участвует в вашем бизнесе и приносит определённый доход.

Естественно, что вы пользуетесь участком как физическое лицо в бытовом плане и как предприниматель, получающий доход. Один участок выполняет несколько функций, которые связаны многофункциональностью целей владельца. Соответственно, декларация составляется на неполную часть участка, участвующую в предпринимательской деятельности.

Декларация состоит из следующих частей:

1. Титульный лист.
2. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (часть 1).
3. Расчёт налоговой базы и суммы земельного налога (часть 2).
4. Приложения.

Декларация выполняет функцию контроля и учёта. С одной стороны, по ней легко проверить правильность проведённых расчётов и используемых данных. С другой стороны, данные из неё легко перенести в учётные таблицы.

При пользовании программой УСН подаётся упрощённый вид декларации. Применение патента полностью устраняет необходимость составления и сдачи декларации.

Поговорим о периодах

Налоговым периодом считается предшествующий календарный год. Отчётным периодом являются первый, второй и третий квартал каждого года (ст. 393 НК РФ).

В процессе составлении отчёта, сориентируйтесь на правильное оформление КБК . Форма КБК – это код бюджетной классификации, состоящий из 20 цифр. Эти цифры являются шифром осуществляемого платежа.

Если совершить ошибку при их оформлении, платёжные средства уйдут не по назначенному адресу. Нередки случаи, когда ошибившись в одной цифре, предприниматель впоследствии оказывался в должниках.

? Ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за невыплату налога, задержку выплат или оплату неполной суммы налога, по сути – идентична. При определении ответственности, которая выражается в виде штрафа, не учитываются в качестве уважительной причины, неумышленные действия (бездействие) предпринимателя или юридического лица.

То есть отговорки за счёт забывчивости, и аналогичные причины, не будут приняты во внимание . Наказание в виде 20% штрафа от общей суммы задолженности, отсчитываемой от назначенного периода выплаты, будет вменено. Если будет доказано, что предприниматель или руководитель компании не оплатил налог умышленно, то сумма санкционированного вычета будет составлять 40% от общей суммы задолженности. Эти штрафные мероприятия проводятся в рамках налоговой ответственности.

Если будет доказано, что индивидуальный предприниматель или руководитель компании, не только не оплатил налог умышленно, но и пытался его скрыть от государства, в его сторону наступает уголовная ответственность. Ему будет вменено наказание в соответствии с положениями Уголовного кодекса РФ. Это умышленное деяние рассматривается в контексте преступных действий, за которое может грозить серьёзное наказание.

Во избежание подобных инцидентов, к оплате налогов необходимо относиться более чем серьёзно . Срок давности по привлечению к ответственности за неуплату налогов, составляет 3 года. Но далеко не факт, что в прошествии этого периода, налогоплательщик освободится от бремени долга. Срок исковой давности может быть отменён по заявлению специалистов налоговой инспекции о том, что виновный всячески препятствовал проведению камеральной проверки. На этом основании вопрос о выплате налогов может вновь стать открытым.

Если земельный налог переплачен, то есть сумма оплаты превысила норму – эти средства будут зачтены в следующий налоговый период. Если такой ресурс имеется на вашем счету, то в случае недоплаты в следующий раз, он перекроет убытки.

Сумму выплат необходимо прослеживать. Это можно сделать на официальном сайте местного отделения УФНС. Для этого нужно выйти на сайт и ввести в поисковике свою фамилию, имя и специальный идентификационный код. Вам будет выдана интересующая вас, информация.

Несмотря на то, что налоговая система обременяет как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей объёмом работ и предъявляемыми, к ним, повышенными требованиями, их необходимо выполнять надлежащим образом и в срок. Нужно понимать, что подобное отношение к налогообложению продиктовано не праздным расширением зоны влияния налоговой службы.

Налоги – это экономический базис развития вашего региона. Все собранные с земельного налога средства поступают в муниципальные источники финансирования, которые, наполняясь, возвращаются к оплатившим их гражданам в виде субсидий или проводимых мероприятий регионального значения.

Современная система кадастрового учёта земель позволяет инспектировать эту экономическую нишу в оптимальном режиме. Поэтому система налогообложения земель развивается с огромной скоростью. Появившиеся новые сервисы и услуги, а также все проводимые в этом направлении реформы, способствуют развитию прозрачных и непредвзятых отношений между собственником и государством.

Земельный налог считается налогом местного значения, все уплаченные суммы налога поступают напрямую в местные бюджеты. Платёж является обязательным и подлежит уплате всеми владельцами земельных участков. Его величина и порядок сбора определяется органами местного самоуправления. Но объект данного вида налогообложения и его база определяется исключительно государством; местные органы не вправе изменять установленный порядок. Статья номер 65 Земельного кодекса РФ предусматривает пользование землёй на платной основе, формами такой оплаты выступают аренда и соответствующий налог. Налог начисляется исходя из кадастровой стоимости подлежащих налогообложению земельных участков.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей начисляется исходя из целей пользования землей. Если принадлежащий ИП участок не используется для ведения хозяйственной деятельности, то начисления данного налога происходит в том же порядке, что и для всех физических лиц. То есть, физические лица получают от налоговой структуры уведомление с указанной суммой налога. Все исчисления его размера ложатся на плечи налоговиков. Предпринимателям же вменяется в обязанность каждый квартал вносить авансовые взносы за использование земельного участка. Земельный налог уплачивается в той ситуации, когда сам участок находится в полноправной собственности, распоряжение им имеет бессрочный характер, земля была унаследована.

Налог уплачивается предпринимателем только в том случае, если земля непосредственно участвует в деятельности. Если на принадлежащем ИП участке находится и функционирует его же магазин, то и земля под ним, таким образом, участвует в бизнесе. В этом случае необходима уплата земельного налога, рассчитанного для предпринимателя. Рассчитывает размер налога и заполняет квитанции на уплату сам предприниматель. Реквизиты должны соответствовать территориальному расположению земельного участка, ведь налог является местным. Так как для различных категорий участков устанавливаются разные ставки земельного налога, крайне важно узнать кадастровую стоимость принадлежащего участка. Для участвующей в деятельности ИП земли применяются специфические повышающие коэффициенты.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей обязателен для уплаты в строго определённые законом сроки. После оплаты ими предоставляется налоговая декларация. Формирование декларации происходит путем самостоятельного расчёта предпринимателем суммы необходимых платежей. Декларация содержит необходимые сведения о самом участке, сумме подлежащего уплате налога и налоговой базы. Такую отчетность важно сдавать вовремя - не позже срока 1 февраля того года, который следует за отчётным. Предоставление отчётности в виде декларации возможно как в электронном варианте, так и на бумажных носителях в ту налоговую инспекцию, к которой земельный участок закреплён территориально.

Существование налоговых льгот может помочь предпринимателю, как и физическому лицу, существенно снизить размер обязательного платежа по налогу. Статья 387 НК даёт право устанавливать размер льгот и порядок их назначения государственным муниципальным органам. К примеру, совсем не уплачивают налог малочисленные жители Крайнего Севера и Дальнего Востока, их общины, если подлежащая налогообложению земля служит для сохранения традиционного образа жизни.

Ставка данного вида налога в 2014 году для ИП составляла:

При пользовании землёй в целях ведения сельскохозяйственной деятельности - 0,3%;

При применении земельного участка прочих целях - 1,5%.

С 1 января 2015 года вступает в действие закон о порядке уплаты ИП земельного налога. Предпринимателям не надо будет сдавать в налоговые структуры декларации о земельном налоге. Они будут получать уведомления, согласно которому и должен будет производиться расчёт. Когда налоговая служба рассчитывает земельный налог для индивидуальных предпринимателей, то самостоятельно определяет налоговую базу. Но уплата взносов по налогу за 2014 год происходит согласно правилам, действовавшим ранее.