Новая форма енвд в году. Основные правила заполнения декларации

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .

Образцы заполнения в 2018 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:

за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;
за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;
за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;
за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .

При оказании таких услуг как:

развозная или разносная розничная торговля;
размещение рекламы на транспортных средствах;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
Штрафы и пени в декларации не отражаются.
Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке .

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).

Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .

Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .

Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2018 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «050» . В 2018 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,868 (в 2017 году он был равен 1,798).

Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090» :

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .

Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .

Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1 , тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Вмененщики обязаны отчитаться в налоговую за 4 квартал в января 2019 года. При этом отчетность нужно сдавать в новой форме. В статье расскажем, как заполнить новую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года, бланк скачать можно бесплатно внутри статьи.

В этой статье

После введения налогового вычета за покупку онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД налоговая разработала новую форму отчетности. Декларацию ЕНВД за 4 квартал 2018 надо сдать на обновленном бланке. Как ее правильно заполнить, расскажем далее.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018: новая форма

Бланк отчетности для вмененщиков, который официально действует на данный момент, утвержден приказом ФНС от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@. Новая форма действует с 26 ноября 2018 года. Отчитаться за 4 квартал 2018 года, компании и ИП должны на новом бланке.

Важная информация

В старой форме декларации негде было поставить реквизиты и стоимость кассы для вычетов. Инспекторы требовали пояснительную записку, если предприниматель заявлял вычет. Теперь появился раздел специально для вычета за онлайн-кассу. 18000 рублей - это лимит за каждый кассовый аппарат (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ). На одном листе формы можно дать данные о 4-х ККТ. Если аппаратов у вас больше, просто дополните отчет еще одним листом.

В новом бланке вам нужно заполнить титульник и еще четыре раздела. Раздел 4 - новый. В нем записывайте реквизиты кассовой техники:

заводской номер модели;
регистрационный номер;
дату регистрации;
сумму расходов на приобретение.

По каждому экземпляру ККТ заполняйте отдельный блок строк 010–050 раздела 4 отчетности. В строке 050 отразите стоимость затрат на покупку и установку кассового аппарата, но не больше 18 тыс. руб. (подп. 5 п. 7.1 приложения 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@). Все расходы, на которые уменьшаете налог, отражайте в строке 040 раздела 3.

стр. 010 - (стр. 020 + стр. 030)

Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 не более чем на 50 процентов. А вот предприниматели, которые работают без сотрудников, могут полностью сократить свой налог до нуля за счет страховых взносов.

Теперь указывать вычет станет очень удобно, для этого предусмотрена строка 050. Однако налоговики будут строго следить за превышением: не более 18000 рублей за каждую кассу.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018: образец для организаций

Еще больше образцов документов и примеров заполнения декларации:

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: образец заполнения для ИП

Правила заполнения отчета для ИП с работниками и тех, кто работает самостоятельно, разные. Отличия несущественные и только в разделе 3. Скачайте примеры заполнения ниже:

Чтобы не сомневаться, насколько верно вы заполнили отчет, налоговая подготовила специальные контрольные соотношения (письмо ФНС от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@). Это набор формул, которые используют и сами инспекторы, просматривая ваши декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года (скачивайте файл с контрольными соотношениями по ссылкам вначале статьи ).

Что важно помнить при подготовке декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018

При подготовке декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года важно помнить срок сдачи отчетности . В этом отчетном периоде действует перенос с выходного, и можно представить бланк в налоговую на 1 день позже: 21 января вместо 20.

В процессе заполнения отчетности традиционно появляется много вопросов. Надо ли заполнять раздел 4 декларации, если нет права уменьшить налог на стоимость кассы? Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму пособия по уходу за ребенком? На эти и другие вопросы отвечают налоговики:

Проверяющие примут вашу отчетность тремя способами:

Почта. Отправьте заказное письмо. Штамп на вашем экземпляре описи подтвердит дату представления.
Лично. Отчетность имеет право сдать ИП, генеральный директор или сотрудник по доверенности.
Через интернет. Самый удобный и быстрый способ (если в компании больше 100 человек, то это единственный способ сдать отчетность по ЕНВД).

Декларация ЕНВД-2017 так же, как и в предшествующие годы, является обязательным отчетом для этого спецрежима. Декларацию ЕНВД-2017 по-прежнему формируют на особом бланке, соблюдая установленный порядок заполнения, и сдают в налоговый орган к определенному сроку. Рассмотрим, что наступивший 2017 год принес нового в отчетность по вмененному налогу.

Общие правила отчетности при вмененке

ЕНВД — налоговый спецрежим, занимающий особое положение среди существующих в РФ режимов налогообложения. Индивидуален он во многом:

в применимости только к определенным видам деятельности;
в процедуре перехода к нему и ухода с него;
в отсутствии зависимости величины уплачиваемого налога от фактически получаемого дохода;
в правилах подачи отчетности по вмененному налогу.

Налоговая отчетность по вмененному налогу (или налоговая декларация по ЕНВД ) привязана к налоговому периоду. Таким периодом для вмененки служит квартал, т. е. декларацию подают в ИФНС ежеквартально, по его завершении. Крайний срок этого представления зафиксирован в п. 3 ст. 346.32 НК РФ и является единым для всей территории России: не позже 20-го числа месяца, наступающего за каждым налоговым периодом.

В реальности этот срок может смещаться в сторону его увеличения, поскольку на него распространяется правило НК РФ о переносе установленной законодательно даты, попавшей на выходной день, на ближайший наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдать декларацию в ИФНС можно любым из доступных налогоплательщику способов:

электронно по ТКС или через сайт ФНС;
на бумаге, подав ее лично или отправив по почте в адрес налоговой инспекции.

Обратите внимание! У «вмененщика» не может быть нулевых деклараций .

Сроки 2017 года для отчета по вмененному налогу

Декларацию ЕНВД-2017 лица, уплачивающие этот налог (а ими могут быть как организации, так и ИП), в соответствии с вышеуказанными правилами должны направить в налоговые органы не позднее:

20.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
20.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
20.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
20.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
22.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

Таким образом, крайние сроки передачи в ИФНС налоговой декларации ЕНВД в 2017 год у не отклоняются от даты, установленной для них НК РФ. Но в числе отчетов, сдаваемых непосредственно в 2017 году, есть отчетность за последний из кварталов 2016 года. А отчет за аналогичный период 2017 года попадает на 2018 год, и здесь уже дата его представления оказывается смещенной.

Между сроками, установленными для передачи декларации ЕНВД в налоговый орган и для оплаты налога, отраженного в этом отчете, нет тождества. Срок оплаты наступает позднее, соответствуя 25-му числу месяца, наступающего за соответствующим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Его датами для 2017 года являются:

25.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
25.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
25.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
25.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
25.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

В отношении сроков оплаты налога, как приходящихся на 2017 год, так и отвечающих оплате за 2017 год в 2018 году, совпадений с выходными днями нет, и поэтому все они соответствуют дате, установленной для них в НК РФ.

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма 2017 года

Для декларации ЕНВД - 2017 действительной стала новая форма, отличающаяся от той, которая использовалась для отчетов за периоды 2016 года. Обе формы утвердил один и тот же документ (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), но содержатся они в разных его редакциях:

от 22.12.2015 — бланк отчета, действовавшего для периодов 2016 года;
от 19.10.2016 — бланк декларации ЕНВД за 2017 год .

Таким образом, составляя отчетность по вмененному налогу в 2017 году, нужно помнить о необходимости применения 2 разных бланков:

действительного для 2016 года — при подготовке отчета по последнему кварталу 2016 года;
вступившего в силу с 01.01.2017 — для отчетов, составляемых за периоды 2017 года.

Чем отличается форма декларации по ЕНВД на 2017 год от аналогичного бланка для 2016 года? Новшеств в ней немного:

Внесены редакционные правки, связанные с заменой некоторых кодов и уточнением текстов названий ряда столбцов и строк. В частности, из-за смены с 2017 года администратора страховых взносов на более общую формулировку заменен текст строки, указывавший на то, в какие конкретно фонды платятся эти взносы.
Откорректирована формула расчета итоговой суммы налога, причитающегося к уплате в бюджет. Эта поправка вызвана изменением правил уменьшения суммы начисленного налога на величину уплаченных за период страховых взносов для ИП, у которых присутствуют наемные работники. До 2017 года они могли в уменьшение брать только платежи по работникам. А с 2017 года у них появилась возможность уменьшения налога как на взносы, уплачиваемые за работников, так и на свои фиксированные платежи.

Где скачать бланк отчета по вмененному налогу?

Где же можно скачать бланк налоговой декларации ЕНВД ? Оба его варианта, нужные для 2017 года (требующийся для отчета за последний квартал 2016 года и бланк обновленной декларации ЕНВД - 2017 , действительный для периодов 2017 года), доступны для скачивания в любой из справочно-правовых систем и на сайте ФНС.

Есть возможность также скачать декларацию ЕНВД - 2017 и на нашем сайте.

Кроме того, на нашем же сайте можно скачать и бланк этой формы, применявшейся для отчетности за периоды 2016 года, который может потребоваться в случае возникновения необходимости уточнения ранее представленных данных.

Заполняем отчет по вмененке в 2017 году

Правила оформления отчетности по вмененному налогу содержатся в том же документе, который утверждает ее форму, и меняются в соответствии с изменениями, происходящими в бланке.

Порядок заполнения, действительный для декларации ЕНВД 2017 года, в сравнении с действовавшим для 2016 года содержит 2 вида изменений:

Правки редакционного характера, не сказывающиеся принципиально на сути правил оформления отчета.
Новшество, существенное для порядка заполнения, которым стало введение для ИП возможности уменьшать начисленную сумму налога как на платежи по взносам, сделанные за работников, так и на свои фиксированные платежи. Общая сумма уменьшения в такой ситуации не должна превышать половины величины начисленного налога.

Декларация по-прежнему состоит из стандартного титульного листа, содержащего необходимые сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, телефон, подписи), налоговом органе и периоде отчетности, а также 3 разделов, из которых:

Первый отражает разбитые по ОКТМО итоговые данные по налоговому платежу, подлежащему уплате.
Второй заполняется применительно к каждому из видов деятельности по каждому ОКТМО и содержит строки для внесения всех данных, необходимых для расчета налога (значение базовой доходности, величина коэффициентов К1 и К2, информация о физическом показателе доходности по месяцам, число дней работы в неполном месяце), и, собственно, сам расчет, в котором видна налоговая база, ставка и результат вычислений налога.
Третий посвящен расчету того итогового значения налогового платежа, которое попадет в раздел 1 после уменьшения результатов вычислений, осуществленных по всем листам раздела 2, на сумму платежей по страховым взносам. Именно в нем и содержится измененная с 2017 года для ИП, имеющих наемных работников, формула расчета итогового значения платежа. Разбивка уменьшенной суммы налога по ОКТМО для отражения в первом разделе делается в пропорции к содержанию исходной суммы налога, рассчитанной по соответствующему ОКТМО, в общей сумме налога до его уменьшения на страховые взносы.

Итоги

Декларация по вмененному налогу сдается ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Форма ее, начиная с отчетности за периоды 2017 года, изменена. Обновление связано в основном с правками редакционного характера, но есть и новшество, изменившее порядок расчета итоговой величины налога для ИП, имеющих наемных работников. Теперь такие ИП могут уменьшать начисленный налог на сумму оплат по страховым взносам, сделанным как за работников, так и за себя.

Многие индивидуальные предприниматели, компании, деятельность которых входит в сферу, определенную законодательством, используют в работе единый вмененный налог. Его существенным плюсом является независимость от реальных прибылей. Размер налогов в государственный бюджет определяется из учета среднего уровня доходов. Работа «по вмененке» не означает отсутствия необходимости подачи отчетов в налоговые органы. Для такого вида деятельность предусмотрен специальный документ – декларация ЕНВД.

Новый бланк декларации ЕНВД 2017 —

Сфера, в которую попадают предприятия, работающие по вмененному налогу, определяется муниципальным органом. Есть общие правила, под которые подпадают:

компании, ИП с численностью, превышающей 100 сотрудников;
товарищества, общества с доверительным управлением, ИП, осуществляющие деятельность по договору;
крупные налогоплательщики;
предприятия социальной категории.

Ежемесячный налог для организаций, работающих по ЕНКВД, рассчитывается по формуле: БДхФПхК1хК2х15%, где БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – дефлятор, рассчитанный Минэкономразвития, К2 – корректирующий показатель муниципального характера.

Декларация ЕНВД подается ежеквартально, последним сроком ее предоставления является 25-е число месяца, последующего за отчетным периодом. «Вмененка» может совмещаться с другими видами налогообложения: УСН, ОСН, ЕСХН.

Ставка ЕНВД в 2017 году

В настоящее время местным властям предоставлена возможность определять налоговую ставку с учетом условий, сложившихся в регионе. Она может колебаться в диапазоне 7,5-15%, зависит от типа деятельности, статуса налогоплательщика. Это нововведение появилось осенью 2015 прошедшего года. Для того чтобы узнать, какая ставка предусмотрена в вашем субъекте федерации по виду деятельности вашего предприятия по ЕНВД на 2016 год, нужно зайти на официальный сайт администрации, ознакомиться с условиями, предусмотренными для вашего региона.

Коэффициент ЕНВД на 2017 год

Коэффициент для ЕНВД рассчитывается Минэкономразвития на год с учетом уровня инфляции, который сложился в прошедшем году. Базовая доходность в 2016 году не изменится, а коэффициент составляет 2,083.

Заполнение ЕНВД 2017 инструкция

Декларация ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Особой сложности заполнение этого документа не вызывает. Но вносить данные нужно внимательно, чтобы исключить ошибки, за которые могут назначаться штрафные санкции. После заполнения декларации все ее листы необходимо пронумеровать, начиная с титульного листа с цифры 001. Для порядковых номеров имеются специальные поля. Чернила ручки должны быть черными, фиолетовыми или синими. Нельзя выполнять скрепление листов, которое приводит к их порче.

Заполнять декларацию ЕНВД необходимо заглавными печатными буквами. Если показателей для какого-либо поля нет, необходимо поставить прочерк. Это требование распространяется для разделов, которые по закону не требуется заполнять. На каждой странице декларации необходимо указывать ИНН и КПП предприятия.

В титульный лист вносятся подробные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, коды, адрес, дата и т.д. В обязательном порядке нужно проставить количество листов в декларации. Есть в титульном листе раздел, предусматривающий нотариальное заверение предоставленных сведений. Но этот пункт нужен не для всех деклараций. Поэтому нужно ознакомиться с требованиями, которые предъявляются к данному пункту.

В первом разделе ЕНВД необходимо указать одиннадцатизначный код ОКТМО, сумму налога, которая выплачивается в государственный бюджет. Ее величина рассчитывается по формуле. Для определения показателя используются данные стр. 040 из 3-го раздела, суммы строк 110 во всех листах 2-го раздела.

Во втором разделе декларации вносятся данные о налогах по отдельным видам предпринимательства с указанием кодов ОКТМО (определять коды можно при помощи специального Справочника или посещения сайтов муниципального органа).

Третий раздел содержит данные об общей сумме налоговых выплат индивидуальным предпринимателем или компанией в государственный бюджет, страховые взносы по ОМС (обязательному медицинскому страхованию), отчисления в ПФ (Пенсионный фонд РФ). Здесь же отражаются платежи, которые предусмотрены в ст. 346.32 Налогового Кодекса. Размер выплат уменьшается на основаниях, предусмотренных законодательством РФ.

Скачать бесплатно бланк ЕНВД и образец заполнения

Заполнить правильно, грамотно декларацию ЕНВД вам поможет образец, который можно скачать на нашем сайте, использовать в работе. Здесь же есть бланк документа ЕНВД 2017, который можно загрузить в компьютер, распечатать на принтере. Скачивание документов бесплатное, не требуется регистрироваться на сайте.

Скачать обновленную форму декларации ЕНВД с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/574)

Пустой бланк формы декларации ЕНВД 2017 —

Образец заполнения декларации ЕНВД 2017 —

Консультация юриста по ЕНВД

Возникли сложности при расчете налога ЕНВД? Есть вопросы? Задайте их бесплатно нашему юристу через форму обратной связи ниже. С вами свяжется юрист в течение 15 минут.

За 1 квартал 2017 нужно сдавать новый бланк декларации по ЕНВД, в статье предлагаем скачать бесплатно новый бланк и образец заполнения декларации по ЕНВД в формате excel. Также рассмотрены основные изменения в новой форме и особенности подачи и заполнения налогового отчета в 2017 году.

Декларация по ЕНВД сдается по завершению каждого квартала. Квартал представляет собой последовательно идущие три месяца. Срок подачи отчета — до 20-того числа следующего месяца, в частности за отчетные периоды 2017 года бланк декларации нужно будет сдать в следующие сроки:

20 апр. — за 1 кв.;
20 июля — за 2 кв.;
20 окт. — за 3 кв.;
20 янв. — за 4 кв.

Новый бланк декларации по ЕНВД утвержден приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016. Изменения незначительны, носят технический характер. Бланк новой формы можно скачать ниже в формате excel.

Организация должна подавать декларацию и платить налог ЕНВД независимо от результатов работы. Если деятельность прекращается, ее нужно снять с налогового учета. Если этого не сделать налогоплательщику придется платить единый налог и отчитываться перед ФНС.

Подать декларацию нужно либо в отделение ФНС, где деятельность поставлена на учет, либо по адресу расположения компании вмененщика.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Новый бланк декларации так же, как и прежний, содержит титульный и три раздела.

Заполнение декларации начинается со второго раздела, далее оформляется третий раздел, после чего первый и титульный лист.

Во втором разделе бланка нужно показать расчет ЕНВД по различным видам деятельности и ОКТМО. Для каждого отдельного направления бизнеса и каждого отдельного ОКТМО нужно заполнить отдельный раздел 2.

Далее информация переносится в третий раздел на основании результатов расчетов, подведенных в стр.110. Третий раздел заполняется на одном листе, здесь приводятся обобщенные сведения по исчисленному налогу к уплате по всем ОКТМО и видам деятельности. В первом поле следует цифрой указать, является ли налогоплательщик работодателем.

Работодатели могут сократить исчисленный ЕНВД к уплате на величину уплаченных в завершившемся отчетном квартале страховых взносов за сотрудников в пределах 50% от исчисленного налога. Сумма уплаченных взносов вносится во второе поле третьего раздела декларации.

Если налогоплательщик не является работодателем, то сократить налог к уплате можно на полную сумму взносов за себя, которые указываются в третьем поле третьего раздела бланка декларации.