В сложившейся на сегодняшний день судебной практике все чаще можно встретить доводы о необходимости проявления достаточной разумности и добросовестности при заключении сделок и работе с лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность. Начиная сотрудничество с новой организацией, компания сталкивается с необходимостью проверить потенциального контрагента. Проверка требуется как для решения вопроса о возможных условиях будущих контрактов, так и в целях проявления требуемой осмотрительности. О том, где и какую информацию о компании можно найти, не имея личного опыта сотрудничества с ней, читайте в материале.

Современные электронные сервисы позволяют провести проверку контрагента на благонадежность силами штатных сотрудников организации в сокращенные сроки. При этом в зависимости от целей проверки можно выделить несколько уровней.

Необходимый минимум

Проверка контрагента по перечисленным ниже источникам не займет более 15 минут, однако поможет собрать основную информацию, которая позволит принять решение о возможности сотрудничества с компанией.

• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

При оформлении договорных отношений с новым контрагентом необходимо запросить документы и сведения, подтверждающие статус юридического лица или индивидуального предпринимателя. К таким документам относятся свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о регистрации в качестве юридического лица (индивидуального предпринимателя), устав организации. Анализ устава позволит определить полномочия лица, подписывающего договор, а также требования к одобрению сделки органами правления юридического лица.

Зная ИНН, ОГРН или название организации, на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ можно получить информацию об адресе организации, сведения о руководителе и учредителях, видах экономической деятельности, времени регистрации организации в ЕГРЮЛ и определить действительность статуса индивидуального предпринимателя по данным ЕГРИП.

Выписка из ЕГРЮЛ, размещенная на сайте Федеральной налоговой службы (https://egrul.nalog.ru/), содержит актуальную информацию о размере уставного капитала, сведения о регистрации компании в фондах социального и медицинского страхования, пенсионном фонде.

Выписка из ЕГРЮЛ является первым документом, с изучения которого следует начинать проверку деятельности компании, так как сведения, включенные в ЕГРЮЛ, являются общедоступными, и на их основании суд будет делать выводы о должной осмотрительности стороны спора.

• Вестник государственной регистрации.

Вестник государственной регистрации является официальным источником опубликования сведений о ликвидации юридического лица, уменьшении уставного капитала, прекращении деятельности организаций. Издание также публикует информацию о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из единого государственного реестра юридических лиц.

В Вестнике публикуются сообщения об отмене доверенностей, сведения о стоимости чистых активов, а также иная информация, которую компания желает раскрыть перед контрагентами.

Доступ к электронному изданию осуществляется через официальный сайт (http://www.vestnik-gosreg.ru/) или онлайн-сервисы ФНС России.

• Федресурс.

Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности представляет собой источник консолидированной информации о деятельности организаций с момента создания до ликвидации, в том числе о лицензиях, увеличении/уменьшении уставного капитала, стоимости чистых активов и т.д. (http://www.fedresurs.ru/). Частью ресурса является Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ), включению в который подлежат не только сведения о введенных процедурах банкротства в отношении должника, но и сведения о намерении кредитора (банка) обратиться в суд с заявлением о банкротстве.

ЕФРСБ является основным порталом, раскрывающим информацию о должниках. Включению в него подлежат отчеты по окончании процедуры банкротства, содержащие информацию о размере кредиторской задолженности, текущих обязательства должника, сведения о наличии денежных средств. Публикации на Федресурсе подлежат сведения о проводимых торгах в рамках процедуры банкротства, сведения об участниках и победителях торгов.

Федресурс, в частности ЕФРСБ, является незаменимым источником информации, если организации необходимо заключить договор с предприятием-банкротом. Данный ресурс поможет определить не только полномочия лиц на заключение сделок, но и возможность оплаты услуг за счет имущества должника.

• Сведения об исполнительных производствах.

Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов (http://fssprus.ru/) позволяет получить информацию о возбужденных в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей исполнительных производствах, а также о размере задолженности и времени ее возникновения, что дает возможность судить о платежеспособности и добросовестности контрагента в части исполнения принятых на себя обязательств.

Средний уровень проверки

В случае необходимости более детального сбора данных, а также получения специфических сведений о деятельности субъекта предпринимательской деятельности следует несколько расширить область поиска.

• Картотека арбитражных дел.

Созданный на базе официального сайта Высшего арбитражного суда РФ электронный сервис kad.arbitr.ru содержит массу полезной и, главное, актуальной информации относительно рассмотрения дел арбитражными судами Российской Федерации. Потратив немного времени, любой желающий сможет найти сведения о предъявленных к организации исках, поданных заявлениях о банкротстве либо о привлечении к административной ответственности и результатах их рассмотрения. Опубликованные на сайте судебные акты содержат сведения и о размерах взыскиваемых задолженностей, сведения об обжаловании в вышестоящие инстанции. Помимо основной информации о контрагенте, картотека арбитражных дел позволит сделать вывод о поведении организации при переходе конфликта в судебную тяжбу, а именно об участии представителей в судебных заседаниях, стратегии ведения дел, возможных злоупотреблениях процессуальными правами.

Таким образом, анализ данных картотеки арбитражных дел позволит собрать сведения о размере подтвержденной судебными актами задолженности контрагента, а также сведения об исках, предъявленных организацией к своим должникам.

• Сервисы официального сайта ФНС России.

ФНС России на своем сайте предоставляет также возможность получить наиболее полную информацию о деятельности контрагента.

1. Сервис «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации» доступен по ссылке https://service.nalog.ru/uwsfind.do.

Воспользовавшись данным сервисом, можно проверить поданные организацией заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ или в учредительные документы, сроки их предоставления и результаты рассмотрения регистрирующим органом. Данные сведения помогут узнать о готовящихся процессах ликвидации или реорганизации компании, смене исполнительных органов, возможной смене собственников компании.

2. Сервис «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц» доступен по ссылке https://service.nalog.ru/disqualified.do.

3. Сервис «Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица» доступен по ссылке https://service.nalog.ru/disfind.do.

Указав ИНН организации и (или) фамилию руководителя, можно проверить, не привлечен ли руководитель проверяемой организации к административной ответственности с назначением административного наказания в виде дисквалификации 1 . Удостовериться в отсутствии сведений о дисквалификации в отношении руководителя проверяемого контрагента или органов его управления необходимо, чтобы избежать негативных последствий, которые могут возникнуть в результате оспаривания заключенной сделки.

4. Сервис «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами» доступен по ссылке https://service.nalog.ru/addrfind.do.

5. Сервис «Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует» доступен по ссылке https://service.nalog.ru/baddr.do.

Исполнительный орган юридического лица должен находиться по месту регистрации организации. Чаще всего зарегистрированные по адресам массовой регистрации юридические лица фактически располагаются в иных офисных помещениях, при этом они также указывают адрес фактического местонахождения. Такая ситуация вызывает дополнительные риски, так как влечет наложение административного штрафа, а также риск обращения регистрирующего органа в суд с заявлением о принудительной ликвидации. Юридическое лицо чаще всего не осуществляет полного контроля за входящей корреспонденцией, что может повлиять на оперативность связи и нарушение сроков исполнения контрактов (читайте также материал «Компания не находится по юридическому адресу: какие риски с этим связаны и как изменить сведения в реестре?» , «ЭЖ», № 46, 2015).

6. Сервис «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц» доступен по ссылке https://service.nalog.ru/mru.do.

Проверяя контрагента по данному сервису и обнаружив несколько организаций, единственным учредителем и руководителем которых является одно и то же физическое лицо, с минимальным уставным капиталом, можно сделать вывод о том, что вы столкнулись с фирмой-однодневкой. Данные организации создаются для ухода от уплаты налогов, ограничения проводимых контролирующими органами проверок. В этом случае добросовестные контрагенты таких организаций не только несут риски неисполнения ими принятых на себя обязательств, но и риски, связанные с вовлечением в налоговые проверки недобросовестного участника гражданского оборота, и, возможно, в следственные мероприятия в рамках уголовного дела.

Регистрация организаций с назначением одного руководителя или схожим составом собственников может свидетельствовать также и о том, что контрагент представляет собой группу компаний, объединенных для совместного ведения предпринимательской деятельности, с четкой организационной структурой. Данные признаки свойственны для крупного бизнеса и организаций с многолетней историей и репутацией.

7. Сервис «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов» доступен по ссылке https://service.nalog.ru/bi.do.

Данная система поможет узнать о действующих решениях и о приостановленных операциях по счетам должника. Отследив контрагента по данному сервису, можно сделать прогнозы о наличии технической и финансовой возможностей для проведения операций по счету.

Таким образом, анализируя данные, представленные электронными сервисами ФНС России, можно получить достаточную информацию для предотвращения крупных финансовых потерь, вызванных сотрудничеством с неблагонадежными компаниями.

8. Реестр недобросовестных поставщиков.

В реестр недобросовестных поставщиков (http://rnp.fas.gov.ru/) согласно ст. 104 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» включается информация об участниках закупок, уклонившихся от заключения контрактов, а также о поставщиках (подрядчиках, исполнителях), с которыми контракты расторгнуты по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта в связи с существенным нарушением ими условий контрактов.

Ведение реестра, а также включение и исключение информации осуществляется Федеральной антимонопольной службой. Включение компании в реестр поставщиков производится на основании решения органов ФАС России по результатам рассмотрения представленного заказчиком заявления. Исключение из реестра возможно по истечении двух лет либо на основании вступившего в законную силу судебного акта.

• Сведения о лицензиях организации.

Если компании требуется заключить договор, для исполнения которого ее контрагенту необходимо иметь специальное разрешение, стоит убедиться в наличии лицензии, а также проверить срок ее действия и возможное приостановление и прекращение действия лицензии. Такую информацию можно получить на сайте органа государственной власти, уполномоченного на предоставление лицензий на осуществление определенного вида деятельности, подлежащего обязательному лицензированию. Например, реестр лицензий в области связи ведет Роскомнадзор (http://rkn.gov.ru/communication/register/license/), а реестр лицензий на производство лекарственных средств - Минпромторг России (http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/).

Сведения, полученные при проверке контрагента по указанным системам, помогут убедиться в добросовестности организации и принять решение не только о возможности заключения контракта, но и о продолжении дальнейших партнерских отношений.

Полная проверка финансовой деятельности организации

При совершении крупных сделок компании, как правило, заинтересованы в том, чтобы определить финансовую возможность контрагента исполнить принятые обязательства. Для принятия окончательного решения при заключении крупной сделки необходимо не только удостовериться в благонадежности контрагента, но и проанализировать отчетность предприятия.

В первую очередь необходимо сделать запрос контрагенту на предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности организации, сведений о стоимости активов должника, кредиторской задолженности, в том числе перед бюджетом.

Проанализировать финансовое состояние контрагента помогут специальные системы, такие как СПАРК, КОНТУР и прочие. Данные справочные системы содержат большую часть информации, которая уже содержится на сайте ФНС России, в картотеке арбитражных дел, например, карточку компании, регистрационные данные, актуальную выписку из ЕГРЮЛ, историю изменений и т.д. Основным преимуществом использования специальных систем является возможность ознакомиться с бухгалтерской отчетностью контрагента, получить сведения о стоимости активов компании, размере кредиторской задолженности, наличии кредитных обязательств.

Система позволяет ознакомиться с автоматизированным анализом финансового состояния организации, получить сведения о коэффициентах ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности бизнеса.

СПАРК поможет установить структуру собственников организации, найти информацию об органах управления, зависимых и аффилированных лицах путем поиска не только прямых связей, но и многоступенчатых, через учредителей, акционеров или руководство компании, определить конечных бенефициаров. Система содержит сведения об участии контрагента в уставном капитале других компаний, стоимости принадлежащей доли.

СПАРК предоставляет также возможность оценить индекс должной осмотрительности при работе с организацией, индекс финансового риска и индекс платежной дисциплины. Вся информация, предоставленная системой, является достоверной и актуальной. Система указывает факторы риска, такие как минимальный размер уставного капитала или наличие адреса массовой регистрации. При использовании СПАРК можно определить, относится ли контрагент к малому и среднему или крупному бизнесу, среднесписочную численность сотрудников организации. СПАРК также содержит информацию об исполнительных производствах в отношении компании, сведения о судебных делах по данным картотеки арбитражных дел. Данная информация систематизирована и консолидирована для каждой компании. Если при поиске организации через сайт арбитражного суда вы получите список судебных дел, которые ведет или вела компания, то СПАРК предоставит анализ указанных дел, сведения об увеличении или уменьшении количества судопроизводств в сравнении с предыдущими периодами, укажет точное количество судебных дел, а также статус лиц, в них участвующих. В отношении контрагента - акционерного общества СПАРК предоставляет сведения о выпуске ценных бумаг, их стоимости, сведения о владельцах акций.

Если контрагент, которого необходимо проверить, находится в процедуре банкротства, при анализе данных системы СПАРК можно получить информацию о процедуре банкротства, сведения о назначенных арбитражных управляющих, требованиях кредиторов, предъявленных к должнику, сообщения о проведении собрания кредиторов, результатах их проведения, данные по инвентаризации имущества и оценке его рыночной стоимости.

Использование специализированных систем будет полезно не только при проверке контрагента, но и при возникновении спорных ситуаций.

Проверка результативности деятельности компании

В случае необходимости поиска компании - поставщика услуг можно проверить в том числе и результаты работы компании. Существует ряд российских и международных рейтингов и конкурсов, попав в которые, компании по праву могут называться лидерами своего рынка. Например, в сфере юридических услуг существуют такие рейтинги, как «Право.ru-300», The Legal, Chambers, Best Lawyers и другие.

Подводя итог, следует отметить, что проведение проверки нового контрагента на благонадежность должно стать неотъемлемой частью работы компании в начале сотрудничества с новой организацией - это позволит минимизировать риски, вызванные недобросовестным поведением контрагента.

1 Дисквалификация заключается в лишении физического лица права замещать должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации, должности муниципальной службы, занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, либо осуществлять деятельность по предоставлению государственных и муниципальных услуг, либо деятельность в сфере подготовки спортсменов (включая их медицинское обеспечение) и организации и проведения спортивных мероприятий, либо осуществлять деятельность в сфере проведения экспертизы промышленной безопасности, либо осуществлять медицинскую деятельность или фармацевтическую деятельность. Административное наказание в виде дисквалификации назначается судьей (ст. 3.11 КоАП РФ).

Для того чтобы обезопасить себя и свою организацию от возможных рисков или претензий проверяющих органов, перед заключением договора с контрагентом рекомендуется проверить его добросовестность. Как проверить контрагента подробно рассмотрим в статье.

Для чего нужна проверка

Для начала разберем причины, по которым желательно контрагента проверить. Одним из рисков, возникающих при заключении договора с новой организацией может являться признание недействительным заключенного договора. Например, если контрагентом были допущены следующие нарушения:

• Подписавшее договор лицо не имел на дату подписания соответствующих полномочий;
• Предмет подписанного соглашения не соответствует целям, обозначенным в уставе контрагента.

Признание договора недействительным по одной из приведенных причин приведет к финансовым последствиям для второй стороны. Проверяющими органами может быть предъявлена претензия следующего характера: «Компания не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента для заключения сделки». Кроме того, компании может потребоваться вернуть денежные средства в бюджет или на лицевой счет.

Как проверить контрагента (методика)

Проверить контрагента можно соблюдая следующую методику:

Первый шаг. Изменения в должностной инструкции

Для того, чтобы организация смогла применять методы налоговых органов по проверке недобросовестных контрагентов потребуется внести некоторые изменения в должностную инструкцию управляющего по контрактам. Управляющему одной из обязанностей вменяется проводить проверку контрагентов.

Оформить в инструкции это можно следующим образом:

«… контрактный управляющий обязан осуществлять проверку добросовестности контрагентов. А именно:

Через электронный сервис ИФНС «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» проверять каждого контрагента на соответствие перечисленным ниже признакам:

• Наличие записи в ЕГРЮЛ;
• Отсутствие решения о ликвидации либо реорганизации, уменьшении уставного капитала, либо ближайшем исключении из ЕГРЮЛ»;
• Отсутствие в составе исполнительного органа лиц дисквалифицированных от профессиональной деятельности;
• Достоверность местонахождения;
• Отсутствие долгов по налоговым сборам;
• Сдачу налоговой отчетности в полном объеме;
• Наличие установленного лимита по участию учредителей в других организациях…».

Важно! Методика проверки контрагентов на добросовестность должна быть зафиксирована в отдельном локальном документе компании.

Второй шаг. База данных по контрагентам

Вся собранная информация по контрагентам должна храниться должным образом. Например, особо крупным организациям с большой базой контрагентов удобнее будет создать специальную программу – базу данных по контрагентам. Для мелких организаций может создаваться досье отдельно по крупным и по средним поставщикам. Ведется такое досье на усмотрение организации в электронном или бумажном виде. Вся собранная информация может храниться в виде копий в электронном виде, сканизображений ил скриншотов, аудио- и видеозаписей. Важно при этом помнить, что как аудио- , так и видеозаписи должны быть сделаны только с разрешения контрагента.

Досье можно составить в произвольной форме, а можно воспользоваться готовой, разработанной для бухгалтерских программ. Главное, что такая форма должна содержать данные по ЕГРЮЛ, бухотчетность и анализ по бухотчетности. Если данные, которые в досье сформированы в электронном виде так хранить нельзя а можно только распечатать, то в помощь можно использовать программы для подготовки и сдачи отчетности по ТКС.

Важно! Сведения по бухотчетности бесплатно должен предоставлять Росстат.

Третий шаг. Создать документ, регламентирующий порядок проверки контрагента

Порядок или методика проверки контрагентов должна быть зафиксирована в локальном документе организации. Таким документом может быть распоряжение руководителя. Тогда в положении о закупках расписывать методику проверки будет не нужно. Потребуется только указать ссылку на распоряжение, содержащее данную методику.

Помимо методики в распоряжении указывается порядок разграничения проверок в зависимости от того к какому виду относится заключаемая сделка, а также от суммы контракта. Например, надежность поставщика канцтоваров на небольшую сумму договора оценивать полностью нецелесообразно. Для этого достаточно в досье собрать копии учредительных документов. Если же у организация регулярно производит закупку у одних поставщиков, то указывать разграничение по категориям клиентов и характеру сделки не нужно.

Важно! Сайт Центробанка РФ содержит информацию по ликвидируемым юрлицам, с которыми отсутствует связь по адресу, занесенному в ЕГРЮЛ.

Обоснованность выбора контрагента

Кроме обозначенной методики проверки компании следует обосновать свой выбор в отношении контрагента. Проверяющими органами в первую очередь будет проявлен интерес к тому, по каким именно критериям был выбран данный партнер. Помимо собранной информации в базе данных или досье можно также сохранить коммерческие предложения, прайс-листы, направляемые будущим контрагентом и все деловую переписку. Проверяющие должны убедиться в том, что к выбору контрагента компания подошла ответственно и информация была собрана в максимально возможном объеме.

Запрос в ИФНС

Узнать о задолженности контрагента по налогам можно узнать на сайте ФНС. Но для получения наверняка точной информации обратиться в налоговую можно с официальным запросом. Запрос следует отправлять в ту налоговую, где потенциальный контрагент состоит на учете.

Акт выезда к контрагенту

Заключительным этапом в мероприятиях по проверке контрагента может стать выезд по юрадресу контрагента. По итогам поездки составляется акт, подписать который должны не менее двух представителей со стороны контрагента. Также можно попросить подтвердить отсутствие привлечения руководителя к налоговой ответственности, а при наличии копию заключения аудиторов по бухотчетности за предыдущий год (Читайте также статью ⇒ ). Все проводимые мероприятия должны снизить риски о признании необоснованности заключения сделки.

Резюмируя вышеизложенное можно сделать вывод, что запрос бухгалтерских и учредительных документов для проверки организации является довольно частым процессом. Как правило тем организациям, которым скрывать от будущих партнеров нечего предоставить документы не составит особого труда. Когда организация уклоняется от таких запросов, то в ее добросовестности стоит усомнится.

Поэтому проверка контрагента до заключения договора является важной частью ведения коммерческой деятельности. Она в первую очередь может защитить компанию от возможных финансовых проблем.

Безопасность любой компании зиждется на своевременной проверке благонадежности контрагентов. Как проверить контрагента на благонадежность – это, пожалуй, основной вопрос, от которого зависит финансовая безопасность компании. В связи с тем, что количество контрагентов, нечистых на руку, с течением времени увеличивается, вопрос этот является сегодня самым актуальным вопросом. Как сделать проверить контрагента, расскажет данная статья.

ак проверить контрагента по ИНН

Риски, которым вы подвергаетесь во время работы с российскими либо зарубежными контрагентами, имеют существенные отличия. Например, организацию могут заподозрить в связях с фирмами-однодневками. Такую организацию обычно ликвидируют. А если под подозрение попали зарубежные контрагенты, то у вас будет в разы больше проблем. Потому, если вы не хотите сталкиваться с проблемами, то проявляйте осмотрительность. Не вступайте в деловые отношения с такими фирмами.

В последнее время все чаще случается появление фирм-однодневок. Также участились случаи появления других недобросовестных контрагентов. Чтобы сделки с такими недобросовестными контрагентами не повлекли за собой увеличение финансовых и правовых рисков, проявляйте осмотрительность – проверяйте контрагентов.

Во время выбора контрагентов, с которыми планируется в дальнейшем иметь дело, необходимо быть осмотрительным, поскольку от благонадежности выбранных контрагентов зависит процветание вашего бизнеса. Для этого рекомендуется обратиться в специальные службы. Но учтите, не каждая служба гарантирует конфиденциальность и сохранность ваших собственных данных. Обращайтесь только к государственным службам.

Если вы уже рассмотрели какой-либо инвестиционный план вашего контрагента и планируете заключить с ним сделку, необходимо в обязательном порядке провести проверку его на предмет благонадежности. Проверке на благонадежность подвергаются обычно частные предприниматели, физические или юридические лица. В процессе заключения сделки, проверка контрагента является обязательной процедурой, которую необходимо проводить. Но проводить проверку можно и в качестве отдельной процедуры.

Необходимость проверки контрагента

Сегодня одним из самых актуальных вопросов является вопрос, как проверить контрагента на благонадежность до подписания договора? Проявляйте вовремя осмотрительность. Это сделать не долго. Гораздо дольше потом госслужбы будут вас тягать по кабинетам.

Когда заключаете договора и вступаете в деловые отношения с теми или иными контрагентами, проверка их чистоплотности, добросовестности и благонадежности – принципиальное дело. Нельзя пренебрегать вопросами проверки, чтобы финансовые риски не обернулись против вас. Во время проверки необходимо обращать внимание, прежде всего, на финансовый и правовой статус контрагента. Данную проверку необходимо проводить для того, чтобы пресловутые финансовые риски не коснулись вас. Также проверка нужна для того, чтобы определиться, стоит ли сотрудничать с тем или иным контрагентом.

Если, допустим, иностранный контрагент, с которым вы вступили в деловые отношения, попал в поле зрения компетентных органов, и они его начали подозревать, эти компетентные органы, прежде всего, займутся именно вами – будут проявлять повышенное внимание именно к вам.

Во-первых, вами заинтересуется налоговая инспекция. Возможно, налоговая откажется признать нулевую ставку по какому-нибудь из налогов, которые вы платите. Также, данная служба может отказать вам в вычитании НДС. А это все вам грозит дополнительными расходами. Наряду с этим, вами может заинтересоваться таможенная служба. Они могут арестовать на границе ваш груз. Также банк, через который вы проводите все денежные средства, тоже может заподозрить что-то неладное и передать в государственные службы, курирующие движение денежных средств, сообщение о том, что вами были проведены подозрительные транзакции. Если вы заключили договор не с отечественным, а с зарубежным партнером, то вами могут заинтересоваться еще и валютные службы. Они к вам приедут с проверкой. Будут проводить проверку вашей компании на предмет законности вашей финансовой деятельности.

Попадать в поле зрения таких компетентных органов – государственных служб, курирующих отечественные и экспортные денежные потоки, крайне не рекомендуется. Если вы попадете в их поле зрения, это вам грозит тем, что вы можете столкнуться не только с административными наказаниям. Это вам может грозить и уголовной ответственностью.

Помимо всего прочего, вышесказанного, если ваш контрагент имеет какую-либо задолженность – имеет долги и взыскания, о которых, вы, конечно же, не поставлены в известность, то это вам может грозить срывом сроков поступления денег, в соответствии с заключенным договором. Если контрагент допустил подобную нечистоплотность, может случиться так, что компетентные органы могут признать недействительным договор, который вы заключили с контрагентом. Подобное действо может грозить вам потерей денежных средств. Потеря денежных средств может быть столь велика, что вы можете оказаться банкротом.

Прежде всего, проверять контрагента на чистоплотность и благонадежность необходимо для того, чтобы налоговая служба не заподозрила лично вас в неосмотрительности, которая тоже влечет за собой административную ответственность.

Проверка юридических лиц

Проверка юридических лиц проводится по документам. Вначале нужно проанализировать выписку из ЕГРЮЛ. Данная выписка – основной документ, который требуется для проверки контрагента. Это основной документ, который может позволить нам проверить документы контрагента – юридического лица на предмет актуальности. Информация в государственном реестре регулярно меняется, потому обращайте особое внимание на то, чтобы дата выписки была датирована десятью днями ранее даты самого подписания договора. Если контрагент по каким-либо причинам не желает вам предоставить выписку, которая датирована более ранней датой относительно даты подписания самого договора, то это указывает на то, что такой контрагент неблагонадежен, поскольку информация в старой выписке может не соответствовать действительности.

Актуальность выписки из ЕГРЮЛ, которую вам для проверки предоставил контрагент, можно дополнительно проверить на официальном сайте государственной службы, которая занимается ведением реестра. Это сайт ФНС России. Информация на нем меняется еженедельно, однако, этого недостаточно, чтобы своевременно и вовремя предоставить актуальную информацию тем лицам, которые проводят проверку контрагентов на благонадежность. Потому информация, которая значится в реестре, может отличаться от той, которая значится в выписке. Этот факт важно всегда помнить при проверке. Если вы проявите неосмотрительность либо по какой-нибудь причине попросту не заметите, что дата выписки старая, это вам грозит административными взысканиями. Это как минимум. Также из-за недостаточной осмотрительности вы можете не заметить, что информация в учредительных документах тоже не соответствует действительности.

Когда запрашиваете у контрагента учредительные документы, настаивайте на том, чтобы он предоставил не только выписки из этих документов, но и оригиналы тоже. Потому что выписки могут оказаться старыми относительно оригиналов. Чтобы проверить данную документацию на предмет актуальности, не забудьте сверить дату, указанную в ЕГРЮЛ с датой регистрации самих документов.

Проверяйте также свидетельство ОГРН и свидетельство, которое выдается в налоговой, в котором указан ИНН. Некоторые спрашивают, как проверить контрагента по ИНН? Сделать это несложно. Сравнивайте название, которое указано в ИНН с названием, указанным в свидетельстве. Два этих документа должны иметь одинаковое название. В том случае, если контрагентом предъявлено свидетельство ОГРН, в котором указано другое наименование, относительно названия, значащегося в ИНН, это значит, что с таким контрагентом нельзя вступать в деловые отношения – он неблагонадежен.

За много лет существования и работы в направлении проверки контрагентов, государственные контролирующие службы уже научились вычислять степень их благонадежности. Потому по вопросам проверки обращайтесь только к ним.

Особое внимание необходимо уделять тем компаниям, по адресу которой уже зарегистрировано некоторое количество других компаний.

Если вы обнаружили тот факт, что у контрагента имеется большая задолженность перед бюджетом, то это тоже является признаком неблагонадежности. К этому признаку следует пристально присмотреться, особенно, если вы об этой задолженности не были проинформированы.

Если обнаружено, что главбух и директор – это одно лицо, то избегайте деловых отношений с такой компанией. Это очередной признак неблагонадежности.

Финансовые контролирующие службы проявляют повышенный интерес к контрагентам, которые имеют один из этих признаков неблагонадежности. Если вы самостоятельно обнаружили один из этих признаков, бегите от такого контрагента, как от огня. Все сделки с ним вам могут очень дорого обойтись в последствии. В этих вопросах также не забывайте также разобраться с вопросом, как проверить контрагента на платежеспособность.

Как самостоятельно проверить контрагента

Чтобы определить финансовые риски, налогоплательщик может самостоятельно, не дожидаясь, пока контролирующие органы проверят контрагента, по известным, общепринятым критериям проверить благонадежность того или иного контрагента. Чтобы самостоятельно определять степень благонадежности контрагента, есть критерии, которые утверждены приказом ФНС. Данный приказ разъясняет, при каких условиях можно считать, что налогоплательщик в должном порядке выполнил проверку контрагента на предмет благонадежности.

Налоговые органы пристальное внимание уделяют не только к нарушителям законодательства, но и к партнерам каких-либо лжепредпринимателей. Это, как уже говорилось, грозит вам не только административной ответственностью. Потому игнорировать директивы, определенные законодательством, крайне не рекомендуется.

Если вас признают нарушителем законодательства, в отношении лично к вам будут применены штрафные санкции, вплоть до уголовной ответственности. Однако, вас могут и оправдать, поскольку до проведения проверки, невозможно с точностью до наверняка установить, намерено ли вы вступили в деловые отношения с той или иной компанией. Это покажет полная проверка. Потому вас могут и оправдать. Это касается и вас, как налогоплательщика, и самого контрагента, с которым вы заключили какой-либо договор.

Дополнительные способы проверки

Помимо всего прочего, вышесказанного, во время проверки благонадежности контрагента, можно прибегнуть к помощи дополнительных способов проверки.

В добавок ко всему прочему, необходимо проверить, не открывал ли счет проверяемый контрагент в каком-либо кредитном учреждении, которое вызывает сомнения.

В качестве дополнительной проверки необходимо также убедиться в том, что для выполнения всех пунктов подписанного договора есть нормальные условия. Под нормальными условиями подразумевается наличие транспорта, сырья, складских помещений, торговых точек и тому подобное.

Необходимо также проверить паспорт директора компании. Может случиться, что он попросту недействителен. Для проверки действительности паспорта, можно прибегнуть к помощи Федеральной миграционной службы.

Попробуйте также заказать небольшую партию товара. Если контрагент неблагонадежен, то мелкую партию товара вы уже не получите. Такой подход поможет вам избавиться от больших финансовых потерь. Данные признаки неблагонадежности контрагента не являются основными – они дополнительные.

Что касается признаков, один единственный из перечисленных признаков неблагонадежности, включая основные, еще не указывает на тот факт, что контрагент является неблагонадежным. Налоговым органам это еще не дает оснований лишить компанию какой-либо налоговой выгоды. Вот некоторая совокупность данных признаков уже рассматривается, как нарушение законодательства. Если это так, то в суде данное дело будет рассматриваться не в вашу пользу.

Как видно, иногда бывает опасно вступать в деловые отношения с нечистыми на руку контрагентами. Чтобы не упасть в грязь лицом пред государством, но и выйти сухим из воды, своевременно проверяйте благонадежность контрагентов. Для того, чтобы провести полную проверку контрагента, есть все необходимые инструменты. Не пренебрегайте ими.

Чем крупнее бизнес, тем важнее проводить полноценную проверку контрагентов на благонадежность. Смотрите в статье, как легко и быстро проверить потенциального партнера.

Зачем проверять

Налоги – краеугольный камень любого бизнеса. Обоснование налоговой базы у любого предпринимателя выстраивается из множества составляющих и переменных. Если обоснование будет недостаточным, фискальные органы могут применить санкции, весьма болезненно влияющие как на бизнес, так и на предпринимателя лично.

По ходу работы любая компания взаимодействует с другими компаниями, которые выступают в роли поставщиков, клиентов, партнеров и так далее. И если вдруг один из них имеет проблемы – уклоняется от налогов, находится на грани банкротства или это вообще фирма-однодневка, то налоговики имеют законное право предъявить претензию законопослушной компании. Такая норма права есть в постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Стоит обратить на пункт 10 данного постановления, который содержит некоторые важные и свободно трактуемые обстоятельства, цитируем:

«Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом».

В итоге фискальные органы считают, что предприниматель обязан быть максимально осмотрительным и осторожным, а также не вступать в деловую связь с теми, кто не выполняет свои обязанности по уплате налогов в бюджет. В контексте этого следует понимать – фискалам легче и проще взыскать дополнительные налоги с того, кто ведет легальный бизнес и хоть как-то их платит, чем искать фирму-однодневку или пытаться что-то забрать у банкрота.

Таким образом, если предприниматель хочет отвечать только за свои действия и не выплачивать налоги за других недобросовестных представителей бизнеса, он должен уметь проверять благонадежность контрагента.

Когда проверять контрагента на благонадежность

Проверка на благонадежность необходима, если у фирмы появились новые партнеры и с ними раньше не велись дела, либо если прошло значительное время после последней сделки. Либо если бизнес партнера зарегистрирован недавно и у него нет длинного «послужного списка». Недавняя регистрация – это не показатель неблагонадежности, эта информация сама по себе ни о чем не говорит, но в комплексе с другими особенностями она может вызвать настороженность и привести к налоговой проверке компании.

В основе проверки лежит несколько простых принципов:

1. Компания должна быть благонадежной и казаться таковой. Должны быть в порядке все положенные по закону документы. Кроме того у нее должна быть хорошая репутация. Плохая репутация в любом случае привлечет лишнее и ненужное внимание со стороны государства.
2. Необходимо определить четкий и понятный перечень критериев оценки партнера. Можно разработать шкалу баллов, обязательные требования и так далее, что максимально упростит подход к привлечению новых партнеров.
3. На рынке с высокой конкуренцией некоторые игроки могут позволить себе «черный пиар» относительно конкурентов. Либо наоборот, компания может «глушить» любой негатив о себе. Поэтому необходимо внимательно оценивать всю информацию и проверять ее на объективность, чтобы не поддаться на чрезмерное восхвалению или очернение.

Документы для проверки благонадежности контрагента

Чтобы проверить нового партнера, нужно собрать сведения, которые покажут, что компания существует, зарегистрирована должным образом как юридическое лицо, у нее есть налоговый номер.

В первую очередь необходимо запросить у самой организации следующие документы:

• свидетельство государственной регистрации;
• свидетельств постановки на учет в ФНС;
• бухгалтерский отчет за предыдущий год;
• паспорт руководителя организации;
• лицензии или допуск к строительным работам;
• документ о назначении руководителя, либо доверенность с правом выступать от его имени;
• приказ о праве подписи конкретным представителем контрагента;
• другие документы, которые необходимы для принятия решения о сотрудничестве.

Документы обычно предоставляются в виде копий с ясно различимыми номерами и печатями. Это необходимо для того, чтобы перепроверить подлинность предоставленных документов.

Также имеет смысл изучить положение дел – не введено ли в отношении компании внешнее управление, не банкрот ли она. Стала ли компания участником судебных разбирательств, если да, то в каком качестве. Также необходимо проверять адрес регистрации компании – нет ли ее в реестре массовой регистрации.

Онлайн-сервисы для бесплатной проверки

Основные сведения можно получить из интернета, благо некоторая информация выложена в открытый доступ и регулярно обновляется. В частности необходимо разобраться, как проверить контрагента на благонадежность на сайте налоговой службы.

Есть и другие полезные порталы, с помощью которых необходимо собирать данные и перепроверять полученную информацию. Этот перечень не исчерпывающий, однако его использование поможет бесплатно составить максимально полную картину жизни потенциального партнера.

– дает возможность получить подробный отчет о компании для предъявления при проверке или налоговом споре, чек-лист для подтверждения реальности сделки, данные о наличии руководителя в реестре массовых, данные о массовом адресе регистрации.

Некоторые сведения обновляются реже, чем раз в день – например, раз в неделю или реже. В этом случае имеет смысл проверить доступные реестры дважды. Такой подход позволит обезопасить себя от случаев, когда компания недавно попала в «нехорошие» списки и ее менеджмент решил заключить любые контракты на любых условиях, чтобы собрать хоть какие-то деньги.

Кроме этого перечня официальных баз данных, рекомендуем использовать и поисковые системы Яндекс и Google. Можно вбить в поиск имя и фамилию руководителя компании или название предприятия. Такой поиск может принести свои результаты – часто пострадавшие от неудачного партнерства оставляют отзывы о возникших конфликтах и подробно описывают все проблемы. Также имеет смысл искать информацию о компании по картам поисковых сервисов. Особенно это актуально для крупных городов, где созданы панорамы улиц. В этом случае можно посмотреть где находится офис компании, это тоже даст дополнительную информацию для анализа. Кроме того рекомендуем посетить сайт компании, поинтересоваться ее деятельностью в социальных сетях – Фейсбуке, ВКонтакте, Одноклассниках, Инстаграме и других. Полезным будет изучить финансовую отчетность, при ее наличии, а также динамику финансовых показателей.

Как проверить контрагента на благонадежность оффлайн

Если нет доступа в интернет, необходимые сведения можно запросить через письменное обращение в соответствующие государственные службы. По закону они обязаны предоставить ответ в течение 30 дней. Да, этот способ не такой оперативный, однако в этом случае на руках будет официальный ответ из госструктуры, который, при необходимости, будет служить доказательством того, что предприниматель проявил необходимую осмотрительность и осторожность.

Так, налоговая служба по запросу предоставляет следующие данные:

• соблюдает ли контрагент обязательства по срокам выплаты налогов и сборов;
• вынесены ли против него налоговые взыскания;
• соблюдает ли контрагент сроки подачи отчетных документов и налоговую дисциплину.

Впрочем, ФНС может отказать предоставить запрашиваемую информацию. Тогда имеет смысл сохранить свое обращение и полученный отказ. Эти документы будут служить доказательством того, что компания пыталась проверить своего потенциального клиента, но не смогла этого сделать в силу объективных причин.

Еще один способ оффлайн – уточнить список клиентов будущего партнера, их контакты, связаться с ними напрямую и провести небольшое интервью об итогах работы с указанным юрлицом. Желательно, чтобы это были неаффилированные компании, государственные учреждения, представители иных регионов.

Иногда практикуется пробная поставка небольшой партии товаров и анализ поведения поставщтка. В этом случае серьезные проблемы партнерства могут проявить себя уже на маленьком контракте. В этом случае снижаются риски потери крупных инвестиций, особенно если необходимо заключить серьезный контракт.

Итоги

Собранную информацию необходимо систематизировать и проанализировать. Анализ должен дать ответ на вопрос, сотрудничать с данной компанией или нет? Для этого эксперты рекомендуют сфокусироваться на трех основных составляющих, которые рисуют картину жизни потенциального партнера.

Во первых необходимо изучить арбитражные дела в которых упоминается компания. Простой анализ этой информации даст понимание – исполняет ли компания свои обязательства, много ли у нее нарушений, насколько честно и чисто менеджмент ведет бизнес.

Во вторых нужно определить потенциал предприятия. Из финотчета, по результатам анализа сайта и списка партнеров можно узнать, в состоянии ли предприятие выполнить свои обязательства или оно находится в стагнации.

Третья составляющая – риски, которые возникают при начале сотрудничества. Надо понимать, насколько они могут влиять на стабильность собственной деятельности, предусмотреть варианты их страхования, управления ими и нивелирования. Без системы управления рисками начинать сотрудничество с новым партнером не рекомендуется.

Если по результатам анализа всех этих составляющих не вырисовывается ясное понимание того, что контрагент вполне благонадежен, лучше отказаться от работы с ним. Концепция принятия решениянесложная – чем больше средств необходимо вложить в сделку, тем более тщательно и скрупулезно рекомендуется отбирать партнера. Прибыльность контракта должна быть адекватна принимаемым рискам. Иначе налоговые службы получат шанс доначислить дополнительный налог и штрафы.

28.08.18 41 902 26

Как проверять контрагентов

И почему это важно

Фирма может внешне выглядеть благополучно, иметь красивый офис и вежливый отдел продаж, а внутри там огромные долги, суды и директор в бегах.

Алена Ива

А если вы принимаете к вычету НДС , вам налоговая может устроить вырванные годы только за то, что контрагент покажется ей каким-то неблагонадежным.

Поэтому контрагентов надо проверять. Вот как это делать.

Сразу оговорюсь: есть 16 способов проверить контрагента по разным базам, сайтам и сервисам, и если пользоваться всеми, то это будет стоить времени. С другой стороны, прошедший все 16 шагов контрагент - это золото. Если вы начали проверку, и первые же пять этапов оказались провальными, можно сразу отказывать этому контрагенту - маловероятно, что дальше вы найдете что-то хорошее.

Зачем проверять контрагентов

Недобросовестные компании очень хорошо умеют изображать благонадежность. Доверять нельзя ни обильной рекламе в интернете, ни щедрым скидкам, ни дорогим костюмам. Вот зачем проверять контрагентов по документам.

Вычислить тех, кто не выполнит обязательства. Мои клиенты часто рассказывают о недобросовестности партнеров. Салону красоты плохо сделали ремонт и пропали - потери составили треть от первоначальной суммы ремонта. Строителям заказчик три года не оплачивал выполненные работы - нужно было подавать в суд, но заказчик обанкротился.

Часто бывает, что покупатель принимает товар и не платит. Или наоборот: поставщик получает аванс и не отгружает товар. Проверка поможет решить, стоит ли сотрудничать с контрагентом, или есть риск, что он не выполнит свои обязательства.

Не работать с однодневками. Контрагент может оказаться фирмой-однодневкой, которая была создана неделю назад специально для того, чтобы взять с заказчиков авансы и исчезнуть. В этом случае вы потеряете только деньги, но это тоже неприятно.

Может оказаться так, что фирмы вообще не существует. Есть сайт, есть название и счет для перевода денег, но юридического лица нет, а за сайтом скрываются обманщики.

Вычислить мошенников. Ваш контрагент может совершать финансовые преступления, например, заниматься обналом или набирать незаконные кредиты. В таком случае правоохранительные органы будут проверять не только контрагента, но и вас как его партнера.

Избежать работы с банкротом. Вы можете связаться с фирмой, которая находится в состоянии банкротства. Если вы переведете такой фирме деньги, увидите вы их не скоро, если вообще увидите.

Любую сделку с банкротом, в том числе вашу, вправе оспорить в суде кредиторы. Чтобы получить деньги назад, нужно включаться в реестр кредиторов и ждать окончания процедуры банкротства, которая может длиться несколько лет.

Не иметь проблем с налоговой. Если налоговая посчитает, что вы недостаточно проверили добросовестность потенциального контрагента, вам могут отказать в налоговой выгоде. То есть вы не сможете заплатить меньше налогов - получить налоговый вычет или применить пониженную налоговую ставку.

Случай из жизни. После налоговой проверки одной компании доначислили налог на прибыль и НДС в размере 10 миллионов рублей. Штраф и пени вышли еще на 4 миллиона.

Причиной для этого стал один договор поставки. Налоговая сказала, что фирма не проявила должную осмотрительность при заключении договора: контрагент не мог вести реальную хозяйственную деятельность, не платил налоги и вообще существовал только на бумаге.

Пошли в суд, но он встал на сторону инспекции. Оказалось, что контрагент вообще был исключен из реестра юридических лиц.

В ходе проверки налоговая выяснила, что паспорта человека, подписавшего договор от имени контрагента, не существует, а подписи поддельные. Потом к этому делу подключились сотрудники полиции - началось настоящее веселье. Полиция искала непоставленный товар, генерального директора и подняла на уши всех партнеров нечестного контрагента, в том числе нашу несчастную компанию, которой в итоге пришлось доплатить налоги и уплатить штраф.

Исполнительное производство начинается после выигранных дел в суде. Это говорит о том, что потенциальный партнер не только судится и проигрывает, но и продолжает не платить по счетам.

На этом же ресурсе можно посмотреть и задолженность по налогам, их тоже взыскивают через судебных приставов.

Проверить контрагента в картотеке арбитражных дел

Неприятно будет узнать, что у генерального директора, представителя по доверенности или ИП паспорт недействителен. Этот факт однозначно говорит о том, что с таким контрагентом нужно быть осторожней. Может, сбой в программе учета паспортных данных, а может, паспортом воспользовались мошенники, которые его украли.

Уточнить, не истек ли срок доверенности

Если со стороны контрагента договор собирается подписывать человек с нотариальной доверенностью, лучше подстраховаться и проверить доверенность по реквизитам на сайте Федеральной нотариальной палаты.

Если доверенности на сайте нет или она отозвана, договор подписывать нельзя - такая сделка может быть признана недействительной. Сначала нужно связаться с руководителем контрагента, получить доказательства одобрения сделки и запросить новую доверенность.

Проверить действительность лицензии

Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, ее действительность лучше проверить - мало ли что. Без лицензии он просто не вправе заключать сделки.

Наличие лицензии можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ на сайте налоговой , а ее действительность проверить адресно.

Например, проверить лицензию на продажу алкоголя можно в реестре лицензий Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка , а на образовательную деятельность - в реестре лицензий Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки.

Включение в реестр недобросовестных поставщиков сразу не характеризует организацию как ненадежную. Но вместе с остальными способами проверки создаст общую картину по контрагенту.

Регламент, чтобы не запутаться и ничего не забыть

1 августа налоговая опубликовала в открытом доступе больше информации о компаниях. Но эту информацию , поэтому я подготовила Регламент проверки контрагента , который можно распечатать и прикладывать к сделкам. Так вы покажете налоговой или суду, что проверили партнера максимально подробно.

Еще регламент поможет решить, имеет ли смысл работать с потенциальным контрагентом.

Я рекомендую рассматривать все шаги проверки в совокупности. Если потенциальный контрагент не прошел проверку по одному или двум шагам, можно уточнить у него причины и потом принять решение о заключении договора. Если вы видите, что контрагент не прошел проверку по большинству шагов, не стоит рисковать - ищите партнера понадежней.