Банковские кредиты: виды и условия. Формы кредита - государственный кредит

Для займа характерна передача одной стороной (дающей заем) другой стороне (заемщику) как денег, так и вещей или передача того и/или другого.

Кредит выступает как частный случай договора займа и предполагает:

• кредит не может, если иное не предусмотрено договором, быть беспроцентным;
• передачу одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) только денежных средств , причем лишь во временное пользование (не в собственность);
• в качестве кредитора выступает не любое лицо, а только кредитная организация.

Таким образом, кредит — это банковский кредит. Банковское кредитование — это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:

• предоставления заемщиком определенной суммы денежных средств для целевого использования (но встречаются и несвязанные кредиты);
• их своевременного возврата;
• получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Классификация банковских кредитов

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

По основным группам заемщиков различают кредиты:

• предприятиям и организациям;
• банкам;
• физическим лицам.

В Российской Федерации на 1 июня 2009 г. из обшей суммы кредитов, которая равнялась 19 377 млрд руб., 68,7% приходилось на предприятия и организации, 19,3% — на кредиты физическим лицам и 12% — кредитным организациям.

По срокам пользования кредиты бывают:

• до востребования, или онкольные;
• срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

• краткосрочные (до 1 года);
• среднесрочные (от 1 до 3 (5) лет);
• долгосрочные (свыше 3 (5) лет).

По размерам различают кредиты:

• крупные;
• средние;
• мелкие.

По обеспечению:

• необеспеченные (бланковые);
• обеспеченные (залоговые, гарантированные и застрахованные).

По способу выдачи ссуды можно разграничить на:

• ссуды компенсационные (направляемые на расчетный счет заемщика для возмещения ему его собственных средств, вложенных в затраты);
• ссуды платежные (направляемые непосредственно на оплату расчстно-дснсжных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям).

По методам погашения различают:

• банковские ссуды, погашаемые частями (долями);
• банковские ссуды, погашаемые единовременно (на определенную дату).

Виды банковских кредитов

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам :

• назначению (цели кредита);
• сфере использования;
• срокам пользования;
• обеспечению;
• способу погашения;
• видам процентных ставок;
• размерам.

Виды банковских кредитов по назначению :

• промышленные;
• сельскохозяйственные;
• торговые;
• инвестиционные;
• потребительские;

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

сферы использования : ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.

На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

Виды банковских кредитов в зависимости от сроков пользования :

• до востребования;
• срочные.

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).

Виды банковских кредитов по обеспечению подразделяются на бланковые (необеспеченные) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования вторичных форм обеспечения возвратности кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.

Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

По способу погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, означают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности сторон.

По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В России крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и сферу обращения.

По срокам пользования банковские кредиты бывают до востребования и срочные.

Срочные кредиты принято делить на: краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до трех лег) и долгосрочные (свыше трех лет).

По обеспечению кредиты подразделяются на бланковые (необеспеченные) и обеспеченные.

Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования вторичных форм обеспечения возвратности кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от формы обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем в практике. В практической же деятельности российских банков принято деление банковских кредитов на виды в зависимости не от формы, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

По способу погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку.

Ссуды, погашаемые единовременным платежом , являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления.

Ссуды, погашаемые в рассрочку , означают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата кредита определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой.

Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки.

Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности сторон.

По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В России крупным кредитом считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

Библиографическое описание:

Нестеров А.К. Банковское кредитование [Электронный ресурс] // Образовательная энциклопедия сайт

Система банковского кредитования образует спектр разнообразных услуг для клиентов банков, в первую очередь, кредитные программы, составляющих основу кредитных отношений, реализуемых в различных видах и формах.

Понятие банковского кредитования

Банковское кредитование – это совокупность финансово-кредитных отношений, в которых участвуют кредитор и заемщик, реализуемых в форме кредитно-расчетных операций на основе платности, срочности и возвратности.

В современной экономической системе развитие системы банковского кредитования происходит в условиях интенсификации процесса предоставления ссуд.

Современные коммерческие банки в рамках процесса кредитования используют совокупность организационно-экономических приемов для предоставления ссуд и обеспечения их последующего возврата.

Основные элементы банковского кредитования:

1. Непосредственно кредит, как особая экономическая категория;
2. Субъекты кредитования: кредитор и заемщик;
3. Объекты кредитования: материальные ценности, текущие и капитальные затраты, покрытие обязательств;
4. Ссудный процент: оплата стоимости ссуженного капитала;
5. Обеспечение кредитования – реальные условия возврата ссуды.

Банковский кредит

Банковский кредит является основной формой современного кредита.

Кредит (лат. creditum – займ от лат. credere – доверять) или кредитные отношения в научно-экономическом смысле – это такие сделки или промысловые обороты, при которых одна сторона уступает другой в собственность какие-либо ценности, на условиях возвратности (то есть, кредит должен быть возвращён в будущем), платности (то есть, за пользование кредитом будет взята плата – проценты) и срочности (то есть, так или иначе установлен срок возврата) .

Кредит это – экономическая сделка, при которой владелец денежных средств или имущества предоставляет их заемщику на условиях срочности, возвратности и платности.

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности . Кредит может выступать в товарной и денежной формах. В товарной форме он предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита. Это означает, что кредит предоставляется и погашается в денежной форме. Участие денег в кредитных отношениях не лишает их специфических черт и не превращает кредит в экономическую категорию "деньги". В кредитной сделке нет эквивалентного товарно-денежного обмена, а есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплаты процентов за пользование этой стоимостью.

Возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волей одного из субъектов кредитной сделки, и представляет гобой неотъемлемую черту кредита как экономической категории. Сущность банковского кредитования во всем многообразии кредитных отношений определяется объективными причинами существования кредита в той или иной общественной формации.

Кредит как особая форма стоимостных отношений возникает тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время не может вступить в новый воспроизводственный цикл, использоваться в хозяйственных сделках. Благодаря кредиту эта стоимость переходит к другому субъекту, испытывающему временную потребность в дополнительных средствах, и таким образом продолжает функционировать в рамках воспроизводственного процесса.

По мнению автора данной статьи, кредит представляет собой отношения между кредитором и заемщиком, при котором кредитор передает заемщику деньги или вещи, а заемщик обязуется в определенный срок возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

По характеру или свойству обеспечения кредит бывает либо личный, либо залоговый или вещный, реальный. В современной практике банковского кредитования в качестве формы обеспечения возвратности кредита применяется уступка (цессия) требований и передача прав собственности. "Цессия – уступка заемщиком (цедент) требования к третьему лицу (дебиторская задолженность) банку в качестве обеспечения возврата кредита. Договор цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию" . При превышении суммы, поступившей по уступленному требованию, над суммой кредита и начисленными процентами разница между ними возвращается цеденту.

При использовании в качестве обеспечения возврата кредита гарантий и поручительств имущественную ответственность за заемщика принимает на себя третье лицо. Гарантии предоставляются в виде специального документа (гарантийного письма) или авалирования векселя. В качестве субъекта гарантирующего обязательство заемщика могут выступать финансово устойчивые предприятия, специальные учреждения, располагающие средствами, банки.

"Отношение, возникающее в силу кредита между двумя сторонами, составляет долговое обязательство" . Долговое обязательство возникает не только при ссуде-займе, но и при всяком другом кредитном обороте, например, при купле-продаже товаров в кредит, при покупке недвижимости с отсрочкой платежа и т.п.

Кредитное обращение, после натуральной мены и денежного обращения, характеризует третью ступень в обращении ценностей, свидетельствующую о более высоком развитии хозяйства.

Можно выделить следующие категории кредитов, представленные на рынке Российской Федерации:

1. Кредиты физическим лицам

1.1. Потребительские кредиты: наличными на любые нужды; выдаваемые безналичным переводом на оплату товаров/услуг; кредиты по пластиковым картам (кредитные карты, дебетовые карты с овердрафтом, револьверные карты).

1.2. Кредиты на приобретение автомобилей с/без залога приобретаемых автомобилей (автокредит).

1.3. Кредиты на обучение.

1.4. Ипотечные кредиты:

1.4.1. Кредиты на приобретение недвижимости под залог приобретаемой недвижимости;

1.4.2. Кредиты на приобретение недвижимости под залог имеющейся недвижимости;

1.4.3. Кредиты под залог недвижимости.

2. Кредиты юридическим лицам.

3. Государственный кредит.

В таблице приведена классификация банковского кредита по различным критериям.

Кредитные отношения закрепляются в кредитном договоре.

Кредитный договор – это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому коммерческий банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму, определенный срок и за установленную плату, а заемщик обязуется использовать кредит в соответствии с его назначением и возвратить выданную банком ссуду, а также выполнить все условия договора .

Имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:

• принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);
• принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);
• принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов). Перечисленные 3 принципа в Законе "О банках и банковской деятельности" (ст. 1) названы условиями;
• принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);
• принцип неизменности условий банковского кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
• принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

В особую группу принципов следует выделить распространенные правила банковского кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

• принцип целевого использования кредита, означающий согласование с кредитором целевого назначения и использования кредита;
• принцип обеспеченного банковского кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

Субъектами банковского кредитования выступают кредитор и заемщик. Кредиторы предоставляют свой капитал в виде ссуды в распоряжение заемщика, а заемщик получает эту ссуду на определенный срок с последующим возвратом.

Кредиторами являются финансово-кредитные организации, которые аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, временно высвобождающийся в процессе кругооборота фондов, и предоставляют во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительном капитале. Коммерческие банки ограничены государством в выдаче кредитов. Ограничения накладываются нормой обязательного резерва и коэффициентом усреднения. Банк может выдать кредит, записав на счет получателя кредита сумму гораздо большую, чем хранится в центральном банке в качестве резерва банка. Таким образом, с разрешения государства, коммерческие банки участвуют в процессе создания денежной массы.

Предоставление банком денежных средств заемщикам осуществляется в следующем порядке

В рамках системы банковского кредитования заемщиками могут выступать предприятия любых типов, вне зависимости от формы собственности, и физические лица. Выступая кредиторами, банки отбирают тех потенциальных заемщиков, которые соответствуют критериям выдачи кредита. Классифицировать заемщиков можно по нескольким признакам.

1. Тип заемщика

• крупные и средние предприятия;
• малые предприятия и индивидуальные предприниматели;
• физические лица;

2. Уровень платежеспособности

• стабильный, т.е. постоянный доход клиента позволяют ему без затруднений выплачивать кредит;
• нестабильный, т.е. клиент имеет непостоянный доход или "серый" доход, в таких случаях требуется дополнительное поручительство и повышение ставки за кредит в качестве компенсации риска;
• неплатежеспособный, т.е., взяв кредит, клиент не сможет выплачивать кредит и проценты по нему.

Для физических лиц приняты дополнительные признаки, позволяющие более полно оценить и объективно охарактеризовать заемщика:

• "Возраст" – простой признак, может принимать значение в интервале от 20 до 100.
• "Собственность" – сложный признак. Видами собственности могут быть дом, квартира, автомобиль и др. Поскольку заемщик может владеть несколькими видами собственности, то данный признак может иметь как несколько состояний, так и ни одного.
• "Доход" – простой признак. В качестве значения этого признака принято отношение ежемесячного дохода заемщика к запрашиваемому кредиту, в процентах. Таким образом, признак "доход" может принимать значения в интервале от 0 до 100 процентов от запрашиваемого кредита.
• "Находился под следствием" – простой признак, "Да", "Нет".
• "Имеет поручителей" – простой признак, "Да", "Нет".
• "Имеет высшее образование" – простой признак, "Да", "Нет".

На основании данных признаков принимается итоговое решение по кредиту.

В зависимости от размеров предприятия клиенты делятся на три группы – индивидуальные предприниматели и малые предприятия, средние и крупные предприятия. Индивидуальные предприниматели и малые предприятия быстрее могут отреагировать на потребности рынка, клиента. Их структура более легка, что дает им возможность быстрее менять направления своей деловой активности, получать высокую прибыль. Но они обычно имеют небольшой собственный капитал, что приводит к банкротству в условиях жесткой конкуренции, каких-то непредвиденных изменений политического и экономического характера. Крупные предприятия, наоборот, более инертны. Они не реагируют быстро на изменения в потребностях рынка и конкретного потребителя, не часто меняют направление своей деловой активности, но имеют весомый собственный капитал и могут пережить некоторые неблагоприятные экономические ситуации. Средние предприятия занимают промежуточное положение.

Предприятия-заемщиков также можно классифицировать по отраслям (сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, торговые, сервисные) и целям кредита (промышленные, на формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранение временных финансовых трудностей, промежуточные, на операции с ценными бумагами, импортные и экспортные).

Объекты банковского кредитования

Объекты кредитования, являясь важным элементом системы банковского кредитования, представляют собой непосредственно то, на что выдается конкретная ссуда, выступая, таким образом, предметом кредитной операции. Объект банковского кредитования может иметь материальную форму, либо отражать материальный процесс прямо или опосредованно. В случае, если объект кредитования имеет материальную форму, например, недвижимость, сырье, автомобиль и т.д., т.е. выступает в качестве осязаемого объекта, то кредитор предоставляет заемщику ссуду на его приобретение. Если объект кредитования является прямым отражением конкретного материального процесса, например, когда у предприятия не хватает собственных средств и выручки для осуществления текущих платежей, то кредитор предоставляет заемщику ссуда для обеспечения непрерывного платежного оборота. Если объект кредитования опосредованно отражает материальный процесс, например, устранение последствий стихийных бедствий, которые не позволяют предприятию возобновить производственный процесс, то предоставляемая кредитором ссуда используется заемщиком для обеспечения самой возможности возобновления платежного оборота.

Ссудный процент

В банковском кредитовании ссудный процент представляет собой плату, которая вносится заемщиком кредитору за право использования кредитных ресурсов.

Размер ссудного процента указывается в виде ставки и измеряется в процентах. Начисление ссудного процента производится за период действия права использования предоставленной ссуды.

Заемщик и ссудодатель преследуют цель извлечения определенной выгоды, вступая в кредитные отношения в рамках банковского кредитования, разница в том, что для заемщика это выгода от использования ссуды, а для кредитора – доход на ссуженную стоимость.

Обеспечение в банковском кредитовании

Обеспечение в банковском кредитовании создает реальные условия для возврата заемщиком взятой у кредитора ссуды.

Обеспеченность ссуды выражается залогом. Залогом называется имущество либо иные ценности, которые отдаются заемщиком для обеспечения ссуды. В случае невозвращения ссуды заемщиком, кредитор имеет полное право в удовлетворении своего требования из стоимости залога.

Предоставление залога в качестве обеспечения займа, как правило, сокращает риск для кредитора, и, следовательно, уменьшает ставку ссудного процента. Таким образом, обеспечение в банковском кредитовании выступает условием устойчивого кредитования, а ссуды могут быть обеспеченными, гарантированными, необеспеченными или иметь другое обеспечение, например, страхование.

В современных условиях подходы к обеспечению ссуды существенно отличаются, так как материальное обеспечение заемщика не всегда означает возврат ссуды, и, наоборот, нематериальные факторы могут способствовать полному возврату ссуды. К таким факторам относят финансовую репутацию, кредитную культуру, кредитную историю, доверие со стороны кредитора и др. Таким образом, возможность выдачи материально необеспеченных кредитов появляется в том случае, когда имеет место высокий уровень организации банковского кредитования на стороне кредитора, а заемщик пользуется его высоким доверием.

В этой связи огромное значение приобретает оценка кредитоспособности заемщика, которая является одним из этапов кредитного процесса. "Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)" . Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка при выдаче ссуды конкретному заемщику.

"Оценка кредитоспособности представляет собой оценку банком финансового состояния потенциального заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность его своевременного возврата в будущем" . Основная цель оценки документов на получение кредита – определить способность и готовность заемщика вернуть требуемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Выводы

Банковское кредитование является сегодня основной формой предоставления денежных средств за определенный процент, взимаемый за использование денежных средств, одной из основных форм кредитования является потребительский кредит. Кредитные отношения закрепляются кредитным договором, который обеспечивает как права кредитора, так и заемщика.

Элементами банковского кредитования выступают непосредственно кредит, который является ссужаемым капиталом, субъекты кредитования, т.е. кредитор и заемщик, объекты кредитования, ссудный процент и обеспечение кредитования. Объектами кредитования выступают какие-либо материальные ценности или затраты. Ссудный процент взимается кредитором за предоставление права использования ссуженного капитала. Обеспечение в банковском кредитовании подразумевает создание таких условий, при которых возможен возврат ссуды.

Отношение, возникающее в силу кредита между двумя субъектами кредитования, составляет долговое обязательство, предметом которого является непосредственный объект кредитования.

Одной из основополагающих основ кредитной системы является ссудный процент, который является по своей сути платой за право пользования ссудным капиталом и представляет собой особый вид прибавочной стоимости.

Обеспечение кредитования является совокупностью организационных, материальных и финансовых возможностей для создания реальных условий возврата заемщиком взятой у кредитора ссуды, чья обеспеченность выражается залогом. В этой связи огромное значение приобретает оценка кредитоспособности заемщика, которая позволяет банку принять решение о возможности предоставления ссуды.

Литература

1. Банковское дело. / под ред. Я.Е. Чернышевой. – М.: Юнити-Дана, 2013.
2. Банковское дело. / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2012.
3. Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011.
4. Кучковская В.О. Банковское дело- М.: Прогресс, 2012.
5. Ключников И. К., Молчанова О. А., Ключников О. И. Кредит и банки. – М.: Финансы и статистика, 2013.
6. Челнаков В.А. Банки и банковские операции. – М.: Инфра-М, 2013.
7. Самсонова Р.Г. Финансы и кредит – М.: Проспект, 2012
8. Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: Кнорус, 2011.
9. Ендовицкий Д.А., Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – КноРус, 2010.

Банковское кредитование - это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и поворачиваемости. Кредитные отношения предприятия с банком могут принимать различные формы: в форме банковского кредита или в форме коммерческого кредитования, когда отношения между

предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит оформлен векселем может впоследствии трансформироваться в банковский через процедуру предоставления банком ссуды под залог векселя или посредством учета векселя.

Обычно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

Кредитные операции являются наиболее доходной статьей банковского бизнеса, за счет которой формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски банков, в том числе риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

Кредитование обычно осуществляется по укрупненным объектами. Следующим укрупненным объектами, например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, бытового обслуживания являются материальные запасы и производственные затраты, включаемые в состав нормируемых оборотных средств. Кредитование по укрупненным объектами значительно расширяет права предприятия, позволяет ему с учетом собственных потребностей маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита.

Банковским кредитом, однако, не должны покрываться: финансовые потребности предприятия, вызванные убытками; неснижаемый запас товарно-материальных ценностей и издержки производства; произведенная сверхплановая продукция, имеющая ограниченный сбыт; сверхплановые и неиспользованные остатки товарно-материальных ценностей.

Предприятие имеет право на получение кредита как в том банке, где ему открыт расчетный счет, так и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции, предпочтительным является уровень информационного обеспечения, шире - перечень услуг.

Кредитование предприятий производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера предоставленного кредита и финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора. В кредитном договоре необходимыми условиями также определяются: цели кредитования, размер кредита; сроки и основные условия выдачи и возврата займа; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит; перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, а также сроки их представления.

В современной практике хозяйствования применяются следующие основные условия (принципы) банковского кредитования, выполнение которых является обязательным как для банковских учреждений, так и для заемщиков (см. Рис. 8.1).

Рис. 8.1. Принципы банковского кредитования

Принцип целевого использования. Законодательно определено, что банковские кредиты могут предоставляться в основном на обусловлены кредитному договору цели, а банк-кредитор имеет право контроля и принятия соответствующих мер при нарушении заемщиком условий целевого использования кредитных средств.

Запрещается предоставлять банковские кредиты:

На покрытие убытков от хозяйственной деятельности;

На формирование уставного капитала.

Принцип обеспеченности кредита заключается в представлении предприятием-заемщиком банку-кредитору гарантий своевременного возврата кредита. В качестве кредитного обеспечения используют:

Залог принадлежащего заемщику имущества;

Поручительство, как гарантию третьего лица;

Другие гарантии, пришлые в банковской практике.

Принцип платности реализуется в установлении банковского процента как платы за кредит. Ставка кредитного процента характеризуется следующими основными параметрами: формой, видом, размером. Процент начисляется на сумму непогашенного кредита.

Процентные ставки за кредит устанавливаются на договорных началах.

Ставки кредитных процентов могут быть фиксированными (на весь период действия соглашения) и плавающими (в зависимости от конъюнктуры на финансовом рынке).

По форме проценты могут быть простыми и сложными. Наращения по простым процентам используется в основном для краткосрочных кредитов, а также в случаях, когда проценты не прибавляются к сумме долга, а периодически выплачиваются.

Формула для начисления простых процентов имеет вид:

где Р - сумма процентных выплат;

Первоначальная стоимость долга;

N - количество дней пользования деньгами;

и - годовая ставка процента;

К - количество дней в году (360 - для коммерческих процентов, 363 - во внешнеэкономических финансовых операциях).

При начислении сложных процентов за базу принимается величина долга вместе с процентами, начисленными за предыдущие временные периоды. Иными словами проценты не выплачиваются, а капитализируются и выплачиваются вместе с долгом. Формула для начисления и капитализации сложных процентов имеет вид:

где n - количество лет от начала кредитования;

i - годовая ставка процента;

Стоимость долга с капитализированные проценты на конец n-го года.

Порядок погашения кредита. По характеру погашения основной суммы и начисленных процентов банковские кредиты подразделяются на следующие виды:

Такие, которые погашаются постепенно, в т.ч. равномерными или неравномерными платежами;

Такие, погашаемые единовременным платежом по окончании срока займа;

Амортизационные - такие, погашаемые равномерными взносами на протяжении срока кредита с включением определенной части основной суммы кредита и процентов. При этом каждый следующий платеж меньше предыдущего, поскольку процентные выплаты со временем снижаются.

Технология предоставления кредита зависит от целевой направленности ссуды, от цели, для реализации которой она предоставляется: развитие, инвестиции, потребности коммерческой (торговой) деятельности и тому подобное. В случае краткосрочного кредитования ссуды выдаются в основном под текущую производственную деятельность, на закупку сырья и материалов, оплату работ (услуг) и др. В случае долгосрочного кредитования ссуда берется на цели, связанные: с повышением технического уровня производства; производством новых видов продукции и направляется на покрытие расходов, связанных с капитальным строительством, реконструкцией или техническим перевооружением объектов производственного назначения.

Кредитный договор. Основной формой отношений между заемщиком и учреждением банка является кредитный договор (соглашение). В этом документе определяются: цель, объем и конкретные условия выдачи кредита; процентные ставки и порядок их уплаты; срок и условия возврата кредита. Оговариваются и обязательства сторон за выполнение или нарушение договорных условий. В кредитном договоре (соглашении) также перечисляются финансовые документы заемщика и периодичность их представления банком. Действие договора теряет свою силу после полного погашения займа.

Чтобы получить кредит, заемщик должен провести достаточно сложную работу, результаты которой фиксируются в обоснованной заявлении, подаваемом в банк. В заявлении указывается целевое назначение кредита, его объем и период использования. Если речь идет о получении кредитов для финансирования долгосрочных инвестиционных проектов, то банк может потребовать у заемщика обоснованную комплексную целевую программу социально-экономических последствий реализации инвестиционного проекта, расчет экономического эффекта и тому подобное.

Документами, удостоверяющими право клиента на получение кредита являются: заверенные нотариально копии учредительных (учредительных) документов (уставов, положений, регистрационных удостоверений, свидетельств или патентов) документов, удостоверяющих право собственности на землю, право аренды и другие документы, подтверждающие правомочность клиента по получению кредита. К документов, подтверждающих финансовое состояние и кредитоспособность заемщика относятся балансы предприятия, отчеты о финансовых результатах, декларация о доходах (для частных предпринимателей). Эти документы для предоставления долгосрочных займов предоставляются за 2-3 последних года, а для предоставления краткосрочных займов - за последние 4 квартала. Отчет о дебиторской и кредиторской задолженности подается на последнюю отчетную дату. По требованию банка могут подаваться расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности по обязательным указанием сроков их возникновения и возвращения.

Кредитный договор, как правило, содержит подтверждение того, что банк-кредитор имеет право на: проведение на месте проверок по вопросам экономического и финансового состояния заемщика, проверку целевого использования кредита, взыскание штрафа при нецелевом использовании кредита, взыскание штрафа и пени за несвоевременное осуществление расчетов, прекращение кредитования или досрочное взыскание выданной ссуды и процентов в случаях нарушения условий кредитования, уклонение от контроля со стороны банка-кредитора и тому подобное.

Обеспечение кредита является защита интересов банка и недопущения убытков от невозврата долга вследствие неплатежеспособности заемщика. Такая защита проходит путем возможного покрытия задолженности по займам соответствующими видами имущества или обязательствами третьих лиц. Существуют различные способы обеспечения кредитов различными видами имущества клиента или финансовыми обязательствами третьей стороны. Наиболее распространены такие способы обеспечения возврата кредитов как залог движимого или недвижимого имущества, залог ценных бумаг, передача контрактов, передача (цессия) дебиторской задолженности, гарантия и поручительство, страхование кредитов.

Наибольшее количество кредитов выдается под залог движимого и недвижимого имущества. Такой залог должен обеспечить не только возврат самого займа, но и выплату соответствующих процентов и штрафов предусмотренных договором.

Залоговое право предусматривает, что заложенное имущество переходит в распоряжение кредитора, хотя должник остается формальным его владельцем. Когда заемщик не способен выполнить свои обязательства, банк имеет право продать заложенное имущество и за счет средств от его реализации удовлетворить свои требования.

Залоговое имущество должно удовлетворять следующим требованиям:

Высокая ликвидность, то есть возможность конвертации активов в денежную форму;

Способность к длительному хранению (как минимум в течение периода кредитования);

Стабильность цен на залоговое имущество; .

Низкие затраты на хранение и реализацию залога.

При этом стоимость заложенного имущества должна быть достаточной для погашения займа, процентов за пользование им и, как правило, значительно превышать сумму займа.

Кредитование под залог ценных бумаг позволяет получить дополнительную ликвидность на рынке ценных бумаг, что существенно расширяет возможности инвестора

В обеспечение могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, государственные облигации, облигации других предприятий, еврооблигации.

Залог ценных бумаг осуществляется на условиях передачи права собственности. Получателем средств под залог ценных бумаг могут быть любые юридические и физические лица, которым на правах собственности принадлежат ценные бумаги других предприятий, а также государства.

Размер средств под залог ценных бумаг устанавливается в определенном проценте от их рыночной стоимости. Данный процент определяется степенью риска по каждой ценной бумаги отдельно. На практике объем средств, выдаваемых под залог государственных ценных бумаг, устанавливается в размере 90% их рыночной стоимости; под акции, зарегистрированные на фондовой бирже, он может колебаться на уровне 70-80%.

Банк особое внимание обращает на документацию, подтверждающую обязательства по обеспечению кредита. Формами обязательств по обеспечению кредита являются: соглашение о залоге; справка-перечень (описание) имущества, предлагаемого заемщиком в качестве залога; документы, удостоверяющие право собственности заемщика на это имущество, когда предполагается залоговая форма обеспечения кредита (гарантийное письмо, договор-поручительство, договор страхования (страховое свидетельство)).

Договор залога. Залоговые отношения между залогодателем (предприятием-заемщиком) и залогодержателем (банком-кредитором) оформляются договором залога. В договоре залога должно быть предусмотрено размер и сроки возврата займа и уплаты процентов по ней, состав и стоимость заложенного имущества, указано место, где хранится заложенное имущество (остается у залогодателя или передается залогодержателю) и другие условия. К договору залога залогодатель добавляет выписку из баланса с расшифровкой видов заложенного имущества и их балансовой стоимости, а также подтверждение того, что соответствующее имущество не находится в залоге и свободное от других обязательств, оно не является долей (паем) не находится в совместной собственности, на него не может быть наложено взыскание и на него не могут быть предъявлены имущественные иски.

Залогодатель обязан: платить предусмотренные законодательством налоги и сборы, связанные с имуществом-объектом залога; принимать меры, необходимые для сохранения имущества (ремонт, охрана и т.д.); осуществлять страхование имущества за свой счет и осуществлять другие меры по его сохранению в соответствии с условиями договора.

Договор залога подписывается руководителями банка и предприятия-заемщика, скрепляется печатями, после чего он имеет юридическую силу. Односторонний отказ залогодателя от исполнения условий договора не допускается. В случае непогашения предприятием-заемщиком в установленные сроки кредита и процентов за пользование им, на заложенное имущество через суд может быть наложено взыскание. В этом случае заложенное имущество в соответствии с условиями договора передается в собственность залогодержателя или реализуется залогодателем на конкурсной основе, а выручка от его реализации в определенных суммах перечисляется залогодержателю.

Для заключения договора залога предприятие-залогодатель должно передать банка (залогодержателю) следующие документы:

а) договор страхования и страховое свидетельство;

б) выдержки из книги записи залогов;

в) доказательства согласия органа, который управляет имуществом, на заключение договора, а также доказательства, что органы приватизации и трудовой коллектив было сообщено об этом факте,

г) учредительные документы, свидетельство о регистрации и нотариально заверенные образцы подписей уполномоченных должностных лиц.

К договору залога обязательно прилагаются:

1) описание имущества, передаваемого под залог;

2) акт передачи имущества в залог.

Договор-поручительство Одной из форм обеспечения возврата кредита может быть договор-поручительство - гарантия третьего лица о возвращении кредитору соответствующей суммы долга. Поручитель несет солидарную ответственность с заемщиком перед кредитором за исполнение обязательств по кредитному договору: при отсутствии средств у предприятия-заемщика погашения долга по кредитному договору и уплата процентов осуществляется за счет средств поручителя. При этом, как правило, договором должна определяться форма расчета поручителя с банком-кредитором (по вимогою- поручению или иная). Ответственность поручителя ограничивается условиями соответствующего кредитного договора между предприятием-заемщиком и банком-кредитором. При выполнении поручителем взятых обязательств, банк-кредитор уступает ему свое право требования к компании-заемщика с передачей соответствующих документов, подтверждающих эти права.

Поручительство оформляется в виде договора между поручителем и банком-кредитором. Составлен договор поручительства подписывается руководителями банка-поручителя и предприятия-заемщика, скрепляется это печатями, после чего он имеет юридическую силу. Поручитель не имеет права на односторонний отказ от принятых на себя обязательств. Действие договора прекращается после погашения заемщиком или поручителем соответствующей займа и процентов по ней.

Формой обеспечения кредита может быть страхование ответственности, которая, к сожалению, в Украине мало распространенной. Стоит отметить, что на сегодняшний день в странах с развитой рыночной экономикой страховые компании являются одними из ключевых субъектов ипотечного рынка.

При использовании для обеспечения кредита страховой ответственности с соответствующей страховой организацией заключается страховой договор, в котором обязательно указание размера ответственности, установления страхового случая и определения страхового возмещения.

Оценка кредитоспособности заемщика. Одной из важнейших предпосылок для осуществления банком кредитования субъектов предпринимательской деятельности является оценка кредитоспособности заемщика, под которой понимают наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить его.

Оценка таких предпосылок может производится с помощью различных методов по выбору банка. В настоящее время банками Украины используются такие методы оценки кредитоспособности заемщика: метод сравнений; метод рейтинговых оценок; метод группам; метод экспертных оценок; метод коэффициентов. Выбор конкретного метода зависит от ряда факторов: формы собственности, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента, отраслевых особенностей, вида деятельности и тому подобное.

Для оценки кредитоспособности по качественным показателям Национальный банк Украины рекомендует каждой банковском учреждении разработать свою собственную систему показателей оценки финансового состояния заемщика. При этом НБУ дает такие общие рекомендации по оценке кредитоспособности заемщика по количественным показателям:

Применение для анализа системы показателей, на базе которых рассчитываются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности предприятия;

Сравнение полученных коэффициентов со значениями, рекомендованными как нормативные (критические)

Определение класса заемщика по каждому из коэффициентов и совокупного класса с учетом важности коэффициента.

В процессе оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица Национальный банк рекомендует учитывать и оценивать в динамике следующие показатели:

Финансовую устойчивость (коэффициенты маневренности собственных средств, соотношение привлеченных и собственных средств);

Платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);

Объем реализации;

Обороты по счетам (соотношение поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках, наличие неплатежей)

Состав и динамику дебиторской-кредиторской задолженности (за последний отчетный год и текущий квартал)

Прибылях и убытках (в динамике);

Рентабельность (в динамике).

Необходимо отметить, что на основе реальной информации о заемщике банк самостоятельно устанавливает нормативные значения и соответствующие баллы для каждого показателя в зависимости от его значимости (значимости) среди других показателей, которые могут свидетельствовать о наибольшую вероятность выполнения заемщиком обязательств по кредитным операциям. При этом значимость каждого показателя определяется индивидуально для каждой группы заемщиков в зависимости от кредитной политики банка, особенностей клиента (отрасль экономики, сезонность производства, оборачиваемость средств и т.п.), ликвидности баланса, рыночного статуса и тому подобное.

Виды банковских кредитов и кредитных услуг. В системе банковского кредитования предприятий банковские кредиты и кредитно-гарантийных услуги классифицируют по видам (см. Табл. 8.5).

Таблица 8.5

Классификация банковских кредитов и кредитно-гарантийных услуг по видам

Срочный кредит предоставляется полностью сразу после заключения кредитного соглашения с условием возврата кредитных средств в определенный срок и погашается или периодическими взносами, или единовременным платежом в конце периода кредитования.

Кредитная линия - это согласие банка предоставить кредит в течение определенного периода времени в размерах, не превышающих заранее оговоренной суммы. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетные документы, предусмотренные в кредитном соглашении или получить заем в течение ее действия без дополнительных переговоров с банком. Обычно кредитная линия открывается на год, но по соглашению могут предусматриваться и другие сроки.

Кредитные линии бывают разных видов. Чаще всего используется кредитная линия, по которой предприятие самостоятельно выбирает график получения и погашения кредита в пределах установленного лимита в зависимости от его текущих потребностей в кредитных средствах.

Возобновляемая кредитная линия (револьверный кредит) - лимит кредитования устанавливается в виде лимита остатка задолженности по займу. После погашения основной суммы борту или ее части заемщик автоматически получает право на возобновление кредитования в пределах соответствующего лимита и периода действия кредитного соглашения. Возобновляемая кредитная линия открывается для предприятий с коротким и непрерывным циклом производства, устойчивым финансовым состоянием, имеют репутацию надежных плательщиков и постоянно испытывают недостаток средств для возобновления процесса производства в заданном объеме.

НЕ возобновляемая кредитная линия предполагает, что лимит кредитования устанавливается посредством общего лимита выдачи средств.

Овердрафт - краткосрочный кредит, предоставляемый предприятию сверх остатка его средств на текущем счете в пределах заранее оговоренного лимита. Такой кредит предоставляется особенно надежным клиентам путем списания с текущего счета клиента суммы большей, чем имеющиеся на счете денежные средства (в результате этого создается отрицательный остаток). В этот отрицательный остаток и предоставится кредит. Иначе говоря, если на текущем счете предприятия в банке недостаточно средств для осуществления их перечисления получателю, такой банк, по поручению предприятия, имеет право за счет принадлежащих ему средств осуществлять расчеты с указанным в платежном поручении получателем. Лимит овердрафта устанавливается, как правило, в процентах от среднемесячных кредитовых оборотов по расчетному счету клиента. Овердрафт отличается тем, что для погашения задолженности направляются все суммы, поступающие на счет клиента.

Преимущества овердрафта:

Скорость проведения платежей;

Предоставляется без залога - отсутствуют расходы, связанные с оформлением залогового имущества;

Не предусматривает проверки целевого использования, а, следовательно, платежи могут осуществляться по своему усмотрению заемщика.

Банк устанавливает лимит овердрафта в процентах к среднемесячному поступления средств от хозяйственной деятельности заемщика на текущий счет за период, не менее трех последних месяцев (исключая сумм кредитов, финансовой помощи, поступлений от разовых операций, транзитных операций, пополнение текущего счета).

Овердрафт оформляют договором, в котором указывают лимит овердрафта, условия его использования, проценты по нему, а также ответственность за несвоевременный возврат. Проценты по овердрафту начисляют на дебетовый остаток по счету по заранее определенной процентной ставке.

Предоставление банковских услуг кредитного характера предприятием. Кроме прямого кредитования банковские учреждения могут оказывать соответствующие услуги кредитного характера. К кредитно-гарантийных услуг можно отнести: факторинг; кредит под учет векселей; акцептный кредит; авальный кредит.

Факторинг предусматривает такую систему финансовых услуг, предоставится согласно договору с банком (факторинговой компанией) оптовым поставщикам в форме кредитования под неоплаченные счета. В практике хозяйствования кредитования с работодателем факторинга используют как крупные предприятия со значительным торговым оборотом, для которых выгодно ускорения получения средств для текущих потребностей, так и небольшие предприятия с постоянными незначительными объемами поставок, но с диверсифицированной дебиторской задолженностью с постоянными покупателями.

Объектам факторинга являются денежные требования по просроченным сроком платежа (явная требование) или право на получение денег, возникает в будущем (будущее требование), которые не предназначены для передачи третьему лицу. Обязательным требованием к объекту факторинга (денежного требования) является ее реальность и безусловность выполнения (без в протестов и возражений со стороны должника).

Факторинг (факторинговая операция) состоит в том, что предприятие-продавец уступает банку право требования денежных средств (взыскание дебиторской задолженности) от покупателей продукции (работ, услуг) по товарным платежам, не обеспеченными векселями. Банк в срок до 3-х дней перечисляет ему основную часть (70-90%) средств за отгруженную продукцию (при представлении им всех необходимых документов) независимо от поступления выручки от дебиторов. После получения платежа от покупателя банк перечисляет остаток средств, удерживая в свою пользу процентные платежи и комиссионное вознаграждение. Факторинг позволяет предприятию рефинансировать дебиторскую задолженность в короткие сроки.

В составе факторинговых операций различают:

- Факторинг с правом регресса - позволяет банку вернуть предприятию-поставщику документы, от оплаты которых отказался покупатель;

- Факторинг без права регресса - банк берет на себя весь риск относительно получения платежа.

Факторинг имеет определенные преимущества перед кредитом:

При факторинге не требуется никакого обеспечения, тогда как при получении кредита обязательным является залог;

Финансирование происходит в день обращения при предъявлении отгрузит ных документов, а при кредите оформляется большое количество документов;

Срок финансирования не ограничивается договором, а срок кредита ограничивается сроком кредитного договора;

Если должник не платит в срок счета-фактуры, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел банка.

Факторинговые операции возникли на основе коммерческого кредита, который предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Изменения требований к расчетам с целью ускорения оборота средств вызвали необходимость для поставщиков искать пути решения проблемы дебиторской задолженности. Факторинг является относительно новой эффективной системой улучшения ликвидности и уменьшения риска при организации платежей. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые трудности из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

Факторинговая сделка может включать или только услуги по кредитованию или весь комплекс факторинговых услуг, к которым относятся: кредитование в форме предварительной оплаты долговых требований; ведение бухгалтерского учета клиента; инкассация задолженности клиента; страхование его от кредитного риска. Таким образом по содержанию факторинг является разновидностью торгово-комиссионной операции, сопряженной с кредитованием оборотного капитала предприятия.

Кредит под учет векселей (учетный кредит) - это краткосрочный кредит, который банковское учреждение предоставляет предъявителю векселей, При учете (скупая) их до наступления срока исполнения обязательств по ним, уплачивая при этом их предъявителю номинальную стоимость векселей за минусом дисконта.

Предоставление учетного кредита производится на основании представленной предприятием заявления на дисконтирование векселей. Банк проверяет репутацию предприятия-векселедателя, а также пидприемсгва-предьявняка векселя. При их удовлетворительном финансовом состоянии банк дисконтирует векселя. Срок действия вексельного кредита не может превышать 90 дней.

Погашение учетного кредита осуществляется в день оплаты векселя плательщиком (трассантом). Когда трассант неплатежеспособен, ответственность по обязательствам несет предъявитель векселя и другие лица, имеющие солидарную ответственность по этим векселям.

Дисконтируем или вексель в банке, владелец векселя делает именной индоссамент в пользу банка, указывая реквизиты индоссанта. Передаточный запись осуществляют руководитель и главный бухгалтер юридического лица-индоссанта и свидетельствуют его печатью.

Предоставление учетного кредита имеет следующие преимущества для предприятия:

Гарантия того, что кредиты, которые предоставляет предприятие своим контрагентам могут быть рефинансированы в банке по выгодной процентной ставке;

В связи с наличием солидарной ответственности по векселям банки не требуют дополнительных гарантий от предприятия;

Такой кредит улучшает условия ликвидности предприятия.

Акцептный кредит - это кредитно-гарантийное услуга, которая предусматривает акцепта (согласие на оплату) банком переводного векселя при условии, что предприятие предоставляет в распоряжение банка вексель до срока его уплаты. По акцептного кредита банк несет солидарную ответственность и по желанию кредитора требование может быть обращено как на предприятие, так и на банк. Акцептный кредит имеет краткосрочный характер и используется для финансирования оборотных средств предприятия преимущественно в сфере внешней торговли. Этот кредит является более дешевым относительно вексельного, поскольку банку выплачиваются только комиссионные за акцепт векселя.

Авалыний кредит - это кредитно-гарантийное услуга, по которой банк берет на себя ответственность по вексельным обязательствам предприятия в форме поручительства или гарантии только при условии невозможности выполнения предприятием-должником своих обязательств по векселю. Как и в случае акцептного кредита, банк-авалист берет на себя лишь условное обязательство по платежу, то есть если владелец векселя вносит протест в связи с неуплатой векселя, то банк-авалист погашает всю сумму векселя за плательщика. Банк-авалист несет только субсндиарну (дополнительную) ответственность, то есть требование кредитора может быть обращено на него только при условии невыполнения ее должником. За предоставление авального кредита банк получает комиссионные, а также взимает проценты по действующим ставкам.

Особенности привлечения кредитных ресурсов в иностранной валюте субъектами хозяйствования через отечественные банки. В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия могут привлекать кредиты в иностранной валюте. Эти кредиты привлекаются для выполнения обязательств по внешнеэкономическим контрактам, оплаты командировок за границу и т. Практика показывает, что кредиты в иностранной валюте является выгодным дня заемщика, поскольку ставки по ним гораздо ниже, чем по кредитам в отечественной валюте. Однако следует также учитывать повышенный валютный риск по таким кредитам.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются отечественными коммерческими банками при условии мобилизации ими валютных ресурсов на соответствующий срок. При этом допускается частичное или полное преобразование кредитных средств в гривну или в другую иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины или на международных валютных рынках в соответствии с условиями заключенных кредитных договоров. В настоящее время такую ​​возможность имеют все юридические и физические лица, являющиеся субъектами предпринимательской деятельности. Кредитование в иностранной валюте требует обязательной регистрации в НБУ. Для получения регистрационного свидетельства резиденту-заемщику нужно заключить договор с территориальным управления НБУ.

Становится важнейшим инструментом, направленным на улучшение качества жизни населения и развитие хозяйствующих субъектов. Действительно, деятельность кредитных учреждений позволяет получить желаемое здесь и сейчас, даже когда отсутствует требуемая сумма. Нередко банковское кредитование создает почву для реализации государственных программ, имеющих важное социальное значение для региона.

Так как любая ссуда основана на принципе платности, то любой банк начисляет процент на тело кредита. Существует взаимосвязь между сроком кредита и ставкой процента, то есть, чем длительнее период займа, тем выше процент. По данному критерию можно выделить кратко-, долго- и среднесрочные кредиты. Конечно, чтобы получить ссуду на долгий срок, потребуются веские основания и цели, так как риск невозврата средств увеличивается. Именно поэтому проценты по таким кредитам гораздо выше всех остальных.

В зависимости от предназначения и цели использования различают потребительские, торговые, бюджетные, сельскохозяйственные ссуды. Среди физических лиц самым распространенным является потребительский, ведь для его получения не требуется дополнительных действий. Как правило, с этой целью заключается договор между конкретным магазином и банком, поэтому клиенту будет достаточно просто.

Банковское кредитование основано на риске, а задачей руководства такого рода организации является разработка мер по снижению данного показателя. Любая ссуда выдается под определенное обеспечение, подтверждающее платежеспособность и финансовую устойчивость клиента. В качестве такого обеспечения может выступать гарантия, залог или поручительство. В залог зачастую берется имущество физического лица или основные средства хозяйствующего субъекта. Поручительство предполагает наличие в сделке третьего лица, которое берет на себя ответственность в случае невозврата средств полностью или частично уплатить долг заемщика. Необеспеченным может быть только кредит, выдающийся на потребительские цели.

Банковское обычно осуществляется в виде постоянно возобновляемой То есть банк заключает договор с хозяйствующим субъектом о предоставлении ему денежных средств по первому требованию и в необходимом количестве, пока не будет исчерпан установленный лимит. После чего заемщик имеет право продлить кредитную линию, предварительно согласовав это с обслуживаемым его банком. В нашей стране данный способ возмещения временного недостатка финансовых ресурсов в производственной деятельности только набирает обороты и находится в процессе своего развития.

Банковское кредитование позволяет в кратчайший срок реализовать задуманное, даже при отсутствии сбережений. В отличие от практики зарубежных стран, отечественные банки больше работают с юридическими лицами. Это объясняется недоверием ко всей со стороны населения вследствие многочисленных банкротств в кризисные периоды.

Можно отметить важнейшее преимущество, которым обладает банковское кредитование. Оно заключается в наличии права свободного выбора клиента, системы выдачи и уплаты по кредиту. Кроме того, нет необходимости отчислять налоги с суммы кредита. А процентную ставку можно рассматривать в качестве совершенно справедливого вознаграждения за рискованность операции. Особенное значение имеет кредитование для юридических лиц, так как оно поддерживает бесперебойность деятельности предприятия, ведь за счет заемных сумм осуществляется заполнение временного недостатка финансовых ресурсов.

PAGE 27

Банковское кредитование

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы данной работы обусловлена несколькими аспектами. Во-первых, увеличением числа кредит но-финансовых организаций, осуществляющих кредитные операции. Это требует выявление специфики именно коммерческих банков в сфере кредитной политики и деятельности. Во-вторых, необходимостью поиска деловых партнеров и направлений кредитования для эффективного размещения привлеченных денежных средств населения и органи з аций , доверенных коммерческим банком.

В условиях острой конкуренции между различными коммерческими банками , установления прочных и надежных связей требует понимания специалистами коммерческих банков как общих принципов и критериев оценки партнеров, так и способов оценки в каждом конкретном случае. В-третьих, почти все коммерческие банки являются универсальными, осуществляют многообразную деятельность, имеют широкий спектр услуг, который нельзя свести только к кредитованию. Следо в ательно, необходимо выделить специфику кредитной деятельности, ее цели , задачи, формы во внутренней среде коммерческих банков.

Вопросы кредитных операций в отечественных научно-исследовательских разработках находят отражение в таких периодических изданиях, как "Экономика и жизнь", " Коммерсант", журнале "Деньги и кредит " и многих других.

В частности изучаются возможности коммерческих банков в кредитовании и инвестировании промышленности, жилищного строительства, целевых программ государства и бюджета. Определяются принципы кредитной политики, ее отдельные виды и формы.

Глава 1. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ.

I .1. ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Банко в ское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования , из разделяют на две группы:

Общеэкокномические принципы, присущие всем экономическим категориям:

а/ целенаправленность; б/ дифференцированность;

Принципы, отражающие сущность и функции кредита: а/ срочность, б/ обеспеченность, в/ платность.

ЦЕЛ Е НАПРАВЛЕННОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ

Ссуды должны выдаваться лишь на определенные цели, то есть на удовлетворение временной потребности заемщика в дополнительных средствах, но если ссудами будут покрываться потребности не носящие временный характер, то ссуженные средства не вернутся к кредитору, а кредитование превратится в безвозвратное финансирование.

Поэтому ссуды практически выдаются на конкретные цели или об ъ екты. К об ъ ектам относятся :

Товарно-материальные ценности,

Затраты производства,

Средства в расчетах ;

Потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях;

Недостаток оборотных средств и т.д.

ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ.

Кредит предоставляется на различных условиях в зависимости от характера заемщика, направленности кредита, кредитного риска, срока кредитования, своевременности возврата и др.

СРОЧНОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ.

Кредит должен быть не просто возвращен в строго определенный срок. Конкретный срок возврата кредита в конечном счете определяется скоростью кругооборота средств заемщика.

ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ КРЕДИТА.

Ссуды должны выдава т ься под конкретные материальные ценности, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой будет означать обеспеченность кредита, то есть о реальности его возврата.

ПЛАТНОСТЬ КРЕДИТА.

За пользование заемными средствами заемщик уп л ачивает ссудный процент. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования /резервного, уставного/ и использование на собственные и другие нужды.

Основными факторами, которые коммерческие банки учитывают, при установлении платы за кредит подробно изложены в

Базовая ставка процента по ссудам предоставляемыми коммерческими банками Банком России,

Средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть з а ресурсы покупаемые у других коммерческих банков, для своих активных операций,

Средняя процентная ставка, учитываемая банком своим клиентам по депозитным счетам;

Структура кредитных ресурсов банка /чем больше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит/;

Спрос на кредит со стороны заемщиков /чем меньше спрос, тем дешевле кредит/;

Срок, на который берется кредит, и вид кредита, а также степень риска для банка в зависимости от обеспечения;

Стабильность денежного обращения в стране /чем выше темп инфляции, тем дороже плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег/.
I .2. Классификация банковских кредитов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов. В зависимости от экономического содержания и назначения кредитных операций, подразделяются

следующим образом / 3/:

1. По основным группам заемщиков;

Кредит по хозяйству;

Кредит населению;

Кредит государственным органам.

2. По назначению различают кредит:

Потребительский;

Промышленный;

Торговый;

Сельскохозяйственный;

Инвестиционный;

Бюджетный.

3.В зависимости от сферы функционирования:

Ссуды,участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;

Кредиты, участвующие в организации оборотных фондов:

а) кредиты,направленные в сферу производства;

б) кредиты, обслуживающие сферу обращения.

4.По срокам пользования - кредиты:

До востребования;

Срочные:

а / краткосрочные/ до 1 года / ;

б / среднесрочные / от 1 года до 3-х лет /;

в / долгосрочные / свыше 3-х лет /.

5. По обеспечению:

Не обеспеченные /банковские/ кредиты;

Обеспеченные:

а/ залоговые,

б/ гарантированные,

в/ з астрахованные.

6. По способу выдачи:

Компенсационные ссуды, то есть кредит направляется 4 расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенные в товарно-материальные ценности и т.д.

Платежные ссуды, то есть направляются непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, пред ъ явленных заемщику к оплате по кредитным мероприятиям.

7. По методу погашения:

Погашаемая ссуда в рассрочку, то есть частями, долями;

Прямая ссуда, погашаемая на одну определенную дату.

I .3. СИСТЕМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Под системой банковского кредитования понимают совокупность элементов , определяющих организацию кредитного процесса , то есть техника и технология кредитования, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В роли составляющих элементов система включает в себя:

Порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитной операции,

Целевое назначение кредита,

Методы кредитования;

Формы ссудных счетов;

Способы регулирования ссудной задолженности;

Формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвра т ам. Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд элементов этой системы:

Вид ссудного счета;

Способ регулирования ссудной задолженности;

Формы и порядок контроля за целевым использованием

заемных средств и своевременных их затрат. Под методом кредитования понима е тся способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В зарубежной банковской практике используется два метода кредитования.

1. Вопрос о предоставлении с о суды решается каждый раз в индивидуальном порядке, то есть при предоставлении ссуд на конкретные сроки, то есть срочные ссуды.

2. Ссуды, которые предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования течении определенного периода, для оплаты пред ъ явленных к заемщику платежных документов.

Такая форма кредитования называется открытием кредитной линии или открытым кредитным лимитом. Обычно кредитная линия открывается на год , но возможно ее продление.

Удобство для заемщика и банка при этой форме кредитования состоит в том, что в течении действия кредитно й линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и заключением отдельного кредитного договора. В тоже время за банком сохранятся право отказать в выдаче ссуды, если положение заемщика ухудшилось.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию.

Невозобновляемая кредитная линия- после выдачи ссуды и ее погашения договор между банком и заемщиком прекращает свое действие.

Возобновляемая кредитная линия -ссуда предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически.

Так же, кредитная линия может быть целевой или рамочной, то есть открывается банком для оплаты конкретных поставок заемщику в рамках одного контракта в течении конкретного периода.

Для осуществления кредитных операций уч р еждения коммерческих банков открывают своим заемщикам ссудные счета: простые и специальные.

Простые ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд, погашения задолженности осуществляется на основании срочных обязательств-поручений.

Специальные ссудные счета открываются для заемщик о в, испытывающих постоянную потребность в кредите, то есть с помощью кредита поддерживается большая часть платежного оборота заемщика, и погашается за счет всех поступ л ений на расчетный счет. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операции, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зар а ботной платы. Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет.

Английские банки используют, как основную форму краткосрочного кредитования предприятий - овердрафт. Типичная черта овердрафта - его кратковременный и переходящий характер. При овердрафте банк предоставляет кредит выдавая клиенту деньги, оплачивая его счета с текущего счета клиента сверх имеющегося на счете остатка, в пределах определенного лимита в результате на счете образуется дебетовое сальдо. Сумма лимита устанавливается банком и клиентом специальным соглашением. Овердрафт удобен для клиента тем, что позволяет брать взаймы ту сумму, которая ему необходима в данный момент, выплачивая проценты за фактически израсходованные средства. При овердрафте все суммы, зачисленные на текущие счета клиента, направляются в погашение задолженности, поэтому ра з мер кредита изменяется по мере поступления средств. Процент по овердрафту начисляется ежедневно и только на сумму, превышающую остаток на текущем счете.

К о нтокоррентный счет предоставляет собой сочетание ссудного счета с текущим. На нем учитываются все операции банка с клиентом: на дебет записывается ссуда, предоставленная банком клиенту, а на кредит -суммы, поступившие в банк от клиента. Лимит кредитования устанавливается банком, ис х одя из финансо вого состояния клиента. Расчеты по контокоррентному счету осуществляется не по каждой отдельной сделке, а периодически на основе сальдо, обычно ежеквартально.

Мировая практика свидетельствует, что данную форму кредитования следует вводить только для первоклассных заемщиков. В странах с развитой рыночной экономикой контокоррент открывается, как правило, наиболее крупным фирмам для кредитования текущей производственной деятельности. Финансирование инвестиций с этого счета не производится.

Одной из современных тенденций ра з вития активных операций банковстран рыночной экономики является тенденция изменения сроков кредитования. Высокие темпы инфляции в середине 70-х годов привели к распространению такой техники банковского кредитования, при которой снижается кредитный риск. Это ролловерные или возобновляемые кредиты, то есть разновидность -средне- и долгосрочных кредитов предоставляемых по плавающим процентным ставкам, которые предусматриваются через обусловленные в кредитном соглашении сроки, согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам. Периодические пересмотры процентных ставок снижает риск банковских убытков от повышения ставок по краткосрочным депозитам, которые являются основным источником средств для среднесрочных кредитов.

Уменьшают кредитный риск синдицированные или консоциальные кредиты. Это кредиты, предоставляемые двумя и более банками одному заемщику.

Синдицированные кредиты могут предоставляться одним банком, который после заключения соглашения с заемщиком прив лекает другие банки, выдавая им так называемые сертификаты участия.

Консоциольный кредит обычно используется при кредитовании инвестиционных процессов, но может использоваться и для краткосрочного кредитования, если объем кредита и кредитный риск слишком велик для одного банка. Коллективная организация кредитов позволяет распределить риск каждого банка в случае неплатежа заемщика, а также увеличить об " ем кредита.

В з а рубежной банковской практике используют различную организацию кредитных отношений: кредитные линии, оперативные линии, срочные линии, кредиты под недвижим ос ть /ипотечное кредитование/, Финансирование покупки, кредитование лизинга, кредиты под гарантии, кредиты зарубежным з аемщикам, синдицированные кредиты, вексельное кредитование, кредиты под авансовые платежи гарантий и использование обязательств /бондов/, кредиты под аккредитивы, кредиты под сделки "СПОТ" и "ФОР В АРД " и т.д.

О кредитных линиях сидицированных кредитах уже было сказано выше, а на некоторый из перечисленных хотелось бы остановиться.

Лизинг -это долгосрочная аренда дорогостоящего оборудования имущества купленного банком для арендатора. Лизинг включает в себя отношение купли-продажи и аренды, а его стержнем является кредитная операция. Суть ли з инга заключается в следующем: лизингодатель /банк/ покупает в собственность за полную стои мость имущества но не для себя, а для пользователя /лизингополучателя/,который периодически выплачивает за это соответствующие взносы. Таким образом: лизинг-передача имущества во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, то есть квалифицируется как кредит в основной капитал и рас сматривается, как альтернатива традиционн о му кредитованию. Более подробно о лизинге было указанно автором этой работы в курсовой работе по курсу "Банковское дело в России " .

Факторинг - а отличие от лизинга связан с кредитованием оборотного капитала. Представляет собой покупку банком денежных требований поставщика к покупателю. Суть заключается в том , что банк покупает у своих клиентов их платежные требования , к покупателям на условиях немедленной уплаты 80-90% стоимости отфактурованных поставок к уплаты комиссионных и процентов за кредит в строго определенные сроки не зависимо от поступления выручки от покупателей.

Фервертинг -кредитование экспортера путем покупки векселей , или других долговых требований. Банк выступает в роли покупателя /форвертера/, который берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежностью импортера без права регресса /оборота/ этих документов на экспортера. Форвертер приобретает долговые требования за вычетом процентов за весь срок, на который они выписаны, купленные документы банк хранит у себя. В этом случае затраченные средства рассматриваются, как капи т аловложения, они могут быть проданы на безоборотной основе другому покупателю.

Долгосрочное кредитование включает в себя комплекс мер по созданию банков долгосрочных вложений формированию структу-рыотделов и развитию форм и методов организации его выдачи и погашение ссуд. 8 мировой пра к тике одним из основных об ъ ектов долгосрочного кредитования выступает ипотека. Ипотечный кредит выдается под залог -недвижимости-земли и строений производственного и жилого назначения.

Для физических лиц в банках существует такая услуга, как кредит на потребительские нужды населения. Этот вид креди т ования строиться на тех же принципах , что и кредитование юридических лиц, важным критерием при выдаче ссуд является платежеспособность заемщика.

В основном кредитованием населения в России занимается Сбербанк России.

В настоящее время предоставляется два вида потребительских ссуд:

На неотложные нужды /срок до 3-х лет/ в размере до 30-ти млн.руб.

Кредиты на капитальные затраты /от 3-х до 10-ти лет/. В отличие от кредита на неотложные нужды требует от населения отчета о его использовании и документов о целевом направлении полученных в банке сумм.

В текущем году Сбербанк России приступил к кредитованию самых малообеспеченных слоев населения-пенсионеров , которые получают пенсию через сеть филиалов учреждений Сбербанка. Кредит выдается на срок 12 месяцев, размер не более 3-х пенсий и не более 3-х млн. руб. Обеспечением служит поступление пенсии на счета пенсионеров.

I .4. ЭТАПЫ БАНКО В СКОГО КРЕДИ Т ОВАНИЯ

Процесс кредитования можно разделить на 5 этапов:

1 . Предварительный анализ рынка и разработка стратегии кредитных операций;

2. Изучение заявки клиента на получение кредита и беседа с будущим заемщикам ;

3. Оценка кредитоспособности зае м щика и риска , связанного с выдачей ссуды;

4. Подготовка кредитного договора и его заключение. Выдача ссуды;

5. Контроль , мониторинг за выполнением договора и погашение кредита.

Каждый из перечисленных этапов несет свой вклад в качество кредита, определяет степень его надежности и получения прибыли для банка.

Каждый банк должен иметь конкретную, проработанную программу развития кредитных операций. В которой отражены цели, принципы условия выдачи кредитов заемщикам. Такая программа обычно носит название меморандум о кредитной политик е . В нем отражаются:

Сферы деятельности банка по размещению кредитов на предстоящий период;

Важные моменты кредитной работы банка;

Распределение полномчий при принятии решений по выдаче кредита;

Предельный размер ссуды одному заем щ ику;

Требования по обеспечению и погашению сс у ды;

Порядок выдачи ссуд сотр у дникам и учредителям банка;

Порядок контроля за качеством кредитного портфеля и т.д.

Для оформления ссуд в банке существует специальный отдел -кредитный. Его работники до заключения договора изучают и анализируют состояние хозяйственной и Финансовой деятельности клиента, обратив ш егося за кредитом. С этой целью клиент предоставляет в банк: 1. Кредитную заявку с указанием его целевого направления, сумму, сроков использования и формы обеспечения, реквизиты заемщика.

2. Копии учредительных документов, уставов, положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений /свидетельств или патентов, документы, удостоверяющие право на пользование земельным участком, заверенные нотариальн о , документы, подтверждающие правомочность клиента в получении кредита; технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом ожидаемый поступлений от реализации продукции /п о ведения работ, оказа н ия услуг/, копии контрактов, договоров и других документов, касающихся кредитуемого мероприятия, за счет поступления средств от внедрения которых предполагается погашать кредит; годовые и квартальные бухгалтерские и статистические отчеты о прибылях и убытках, декларация о доходах, выписки по счетам, открытым в другом банке, и другие обязательства по обеспечению, своевременного возврата ссуды /залоговое обязательство, гарантия, поручительство, страхово е свидетельство и т.п./.

По получении ходатайства и необходимых документов банк тщательно анализирует кредитоспособность заемщика, определяет его способность и готовность верну с ь испрашиваемую ссуду. При этом выясняются: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала /владение активами/ и обеспечения ссуд, состояние экономической конъюнктуры.

Дееспособность заемщика-это не только его способность погасить ссуду , но прежде всего подтверждение правомочности получения им кредита. Поэтому решая вопрос о предоставлении ссуды юридическому или физическому лицу, банк должен ознакомиться с уставами, положениями , паспортами, определяю щ ими правомочность тех или иных лиц в получении кредита. Банки требуют также пред ъ явления документов, удостоверяющих право юридического лица брать ссуды и указывающих лиц, уполномоченных вести связанные с этим переговоры и подписывать договорные документы. Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения. Критерием оценки репутации руководства предприятия-заемщика может выступать фактор управления, то есть умение руководить предприятием, находить людей, сырье и средства, необходимые для производства товаров и услуг, а также получения прибыли.

Наличие капитала предпола г ает владение активами и обеспечением кредита. Предприятием не может быть предоставлен кредит, если они не располагают исходным капиталом для обеспечения ссуды. Одним из показателей финансового состояния предприятия сл уж ит стоимость имущества владельца-уставной капитал предприятия.

Состояние конъюнктуры -это экономическая среда, в рамках которой в период владения банковской ссудой функционируют предприятия и отдельные лица-заемщики. Хотя при анализе кредитоспособности имеют значение все указанные факторы, однако самым важным из них является обес печение кредита, поскольку именно этот фактор в наибольшей степени способен гарантировать своевременный возврат выданных ссуд.

Для оформления кредита используются следующие документы: поручительство-договор с односторонними обязательствами , где поручитель берет обязательства перед кредитором оплатить при необходимости задолженность по ссуде заемщика, гарантия -обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного срока. Если в качестве обеспечения выступает движимое имущество, то банк приобретает на него право собственности, не отнимая в то же у заемщика возможности дальнейшего использования этого имущества. Банку выгодно, чтобы заемщик, эксплуатируя, например, грузовой автомобиль, получал доходы, за счет которых мог бы выплачивать проценты за кредит.

Залог ценных бумаг, товаров и другого иму щ ества /" залоговое право "/ -это вещественная претензия на чужое движимое имущество, земельный участок, здание или претензия на право получить компенсацию от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства. Такой залог должен обеспечить не только возврат самого требования, но и выплаты соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае невыполнения обязательств.

Переуступка требований и счетов используется тогда, когда в ходе экономической деятельности у заемщика возникают требования к третьему лицу, и он переуступает их в пользу банка в качестве обеспечения по полученному кредиту. Неформальная переуступка требований и счетов носит название цессия.

Закладные права на недвижимость аналогичны залоговому праву, на распространяются на земельные участки и здания. Б практике кредитования такой вид обеспечения носит название ипотека. В результате оформления ипотеки владелец недвижимости получает денежные средства от банка-кредитора. С внесением ипотеки в реестр участок земли или здания становятся залогом как по всей сумме полученного кредита , так и по процентным платежам и другим расходам , связанных с кредитом.

Особое значение в кредитных отношениях межбанком и предприятиями-заемщиками имеет ипотека с фиксированной максимальной суммой обязательств. При неплатежеспособности клиента банк может возвратить предоставленный кредит, включая проценты и другие расходы по нему, но более су м мы, зафиксированной в ипотеке.

Если заемщику предоставляется кредит с высокой степенью риска, то он должен иметь полное, 100 % -ное обеспечение.

На основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его ссудной политики. На основе беседы банк может получить информацию о честности и возможности подателя заявки, о том, потребуется ли обеспечение кредита, об истории и росте предприятия, конкурентных позициях, планах на будущее и т.д. В некоторых случаях банк может запросить у заявителя дополнительную информацию, оформленную документально, для принятия решения в выдаче ссуды.

Банк может почерпнуть необходимую информацию о кредитоспособности клиента из картотеки на всех вкладчиков и заемщиков, если такая картотека ведется в банке, а также использовать информацию, накапливаемую учреждением банка в паспортах хозорганов, группируемую с помощью вычислительной техники, получаемую из официальных источников.

Анализ финансовых отчетов потенциальных заемщиков-один из наиболее важных источников информации о кредитоспособности, доступных коммерческому банку-кредитору. Особое внимание следует обратить на изучение предварительных финансовых отчетов и на прогнозы денежных потоков , которые могут свидетельствовать об ожидаемый финансовом состоянии , прибыли и потребности заемщика в дополнительно привлекаемых средствах.

Для оценки кредитоспособности заемщика на основе результатов анализа финансовых отчетов и пока з ателей в мировой практике используется система коэффициентов.

Следует выделить пять коэффициентов, обладающих наилучшими прогностическими свойствами.

К1= ОК/СА

где ОК- оборотный капитал,

СА- совокупные активы.

Если заемщик испытывает финансовые затруднения, то величина этого со отношения снижается. Данный коэффициент более эффективен, чем различные коэффициенты ликвидности, взятые в отдельности.

К2=НП/СА

Где НП- нераспределенная между акцио нерами прибыль ,

СА- совокупные активы.

Снижение данного ко э ффициента свидетельствует об ухудшении прибыльности заемщика по созданию собственной финансовой базы. Такое соотношение обычно невелико у в новь созданных предприятий и организаций.

К3=П/СА

где, П- прибыль до выплаты процентов и налогов,

СА- совокупные активы.

Данный коэффициент позволяет проанализировать прибыльность заемщика, абстрагируясь о налогов и з аемных средств.

К4=БП/ОЗ

где, БП- балансовая прибыль,

ОЗ- общая оценка задолженности .

Этот коэффициент характеризует способность предприятия управлять своей задолженностью и отвечать по новым сроч н ым кредитам. Дополняющим экономическую информацию по данному коэффициент ту может служить показатель, предсказывающий возможное банкротство заемщика, но лишь для предприятий или фирмы, акции которых обращаются на рынке ценных бумаг:

К4=РСА/ОЗБ

г де, РСА -рыночная стоимость акций,

ОЗБ -общая балансовая оценка всей задолженности .

К5=ОП/СА

где, ОП -объем продаж,

СА- совокупные активы.

Данный коэффициент характери з ует способность заемщика генерировать продажу товаров или услуг. Сам по себе этот коэффициент плохо предсказывает банкротство заемщика, но в сочетании с четырьмя други м и он по прогностическим свойствам занимает второе место в предложенной системе коэффициентов.

КР Е ДИТНЫЙ ДОГОВОР

Основой существующих правовых отношений с з аемщиками является кредитный договор , который заключается при выдаче кредита В нем решаются все вопросы, связанные с кредитованием. В договоре определяются:

Предмет договора;

Об ъ ект кредитования;

Срок и размер кредита;

Порядок выдачи и погашение кредита;

Процентная ставка и условия ее изменения;

Взаимные обязательства , ответственность за нарушение условий договора;

Обязанности заемщика, обеспечивающие гарантии своевременного возврата кредита, уплату процентов по нему, другие формы ответственности по долгам;

С п особ и формы проверки обеспеченности и целевого использования кредита;

Порядок рассмотрения споров;

Другие условия по согласованию сторон. В обязательное приложение к кредитному договору входит срочное обязательство на выплату в срок кредита и процентов по нему. Кроме того, к кредитному договору могут быть приложены дополнительные соглашения, которые изменяют некоторые пункты кредитного договора в части изменения процентной ставки или срока действия договора /пролонгация/.

Данный кредитный договор и все прилагаемые к нему документы защищают интересы банка, как в нормальной ситуации, так и в случае непредвиденных обстоятельств. Тем не менее договор удобен и для заемщика, так как не предусматривает ничего , что могло бы идти вразрез с его интересами.

ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА.

Для осуществления оперативного контроля за выполнением обязательств и условий кредитного договора, эффективным использованием заемщиком полученного кредита, своевременным и полным его возвратом коммерческий банк должен поддерживать с заемщиком тесный контакт на протяжении всего срока ссуды. Б анк-кредитор осуществляет регулярный /установленный договорн ы ми условиями/ анализ хозяйственной деятельности заемщика, его Финансового положения. При необходимости проводятся проверки на месте денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских и статистических материалов. Изучаются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщика, так и из других источников. Вся инф о рмация, получаемая банком при оформлении ссуды и осуществлением контроля за ее движением, обычно систематизируется в специальном кредитном досье заемщика , где накапливаются различные данные: финансовые и экономические показатели, показатели анали з а прогнозов и перспектив развития заемщика и др.

По отношению к заемщику, не выполняющему своих обя з ательств по кредитному договору, что ставит под угрозу своевременное и полное погашение за должности по кредит у , а также при выявлении случаев недостоверности в отче т ности или запущенности бухгалтерского учета банк/кредитор может использовать следующие права:

Предупредить заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены требования банка;

Приостановить дальнейшую выдачу предусмотренного договором кредита;

В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита и бесперспективности его своевре м енного погашения в дальнейшем, пред ъ явить оставшуюся на день платежа часть долга по данному кредиту к взысканию,

При систематическом невыполнении заемщиком условий кредитных договоров и рекомендаций банка потребовать досрочного погашения всех ранее предостав л енных ему кредитов. Возможность применения этой меры оговаривается в кредитном договоре исходя из практики кредитных отношений банка с конкретным заемщиком.

Заемщик-юридическое лицо, не выполняющее обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, может быть об ъ явлен банком-кредитором неплатежеспособным /банкротом/. Об этом извещаются другие кредиторы, вышестоящие органы управления, орган государственной власти, зарегистрировавший предприятие-заемщика, учредителей /если оно акционерное/, дается сообщение в печати и других средствах массовой информации.

Заемщик - физическое лицо, не выполняющее обязательств по во з врату полученной ссуды, несет имущественную ответственность по действующему законодательству.

В отношении предприятия-банкрота банк-кредитор может вносить в соответствующие органы предложения о передаче оперативного управления предприятием администрации, назначенной с участием банка, о его реорганизации или ликвидации с последующей реализацией заложенного в банке имущ е ства. При об ъ явлении заемщика банкротом выдача новых ссуд прекращается, а выданные кредиты пред ъ являются к досрочному взысканию. Очередность платежей по обязательствам таких предприятий-заемщиков после удовлетворения неотложных нужд определяется руководителем банка- кредитора.

Права заемщика, объявленного неплатежеспособным, могут быть восстановлены по мере улучшения показателей его работы и финансового состояния с оповещением тех организаций и лиц , которые ранее были информированы о применении соответствующих санкций к заемщику-банкроту.

Глава II . СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК КАК СУБ Ъ ЕКТ РАЗМЕЩЕНИЯ РЕСУРСОВ.

II.1. Сберегательный банк и банковская система.

Банковская система в рыночной эконом ике исполняет огромную роль. В о-первых, развитая структура коммер ч еских банков управляет системой платежей. В развитых рыночных отношениях огромное большинство коммерческих сделок производится путем перераспределения средств между различными банковскими вкладами. Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками , банки направляют сбережения населения фирмам и дело в ым предприятиям.

Эффективность банковской системы во многом зависит от спо собности напр ав лять денежные ресурсы тем заемщикам , которые на й дут спосо б ы их оптимального использования. В третьих, коммерческие банки действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой центральных государственных эмиссионных банков, регулируют количество денег находя щ ихся в обращении в той или иной экономической системе. Стабильный и умеренный рост денежной массы- это залог обеспечения постоянства уровня цен, при котором рыночные отношения воздействуют на экономическую систему самым эффективным и выгодным способом. В экономическом плане создание широкой сети многопрофильных, универсальных, отраслевых коммерческих банков преследует цель всемерно содействовать развитию рыночной экономи ки, цивилизованного рынка товаропроизводителя, способного интегрироваться в мировую систему. Однако до достижения этой цели в нашей экономике еще оч е нь далеко. В подтверждение этого необходимо изучить характер сложившейся сети банков, их связи с хозяйством, направленность их действий. В последнее время в различных публикациях рассматриваются проблемы коммер ч еских банков , их роль и место в рыночной экономике. Также, много публикаций о деятельности Сберегательного банка, его новом статусе, коммерческой деятельности. Поэтому, в данной ра б оте, я показываю, во-первых, обобщенную картину положения дел в банковской системе. Во-вторых, место и роль одного из крупнейших универсальных коммерческих банков - С берегательного банка Российской Федерации. Тем самым, мы рассматриваем Сберегательный банк как субъект коммерческой деятельности и проблему кредитования , оцениваем как с позиций других коммерческих банков, но и показы ваем на примере Сберегательного б анка.

Работа учреждений Сберегательного банка осуществляется в условиях существования многочисленных конкурентов в лице коммерческих банков, привлекающих сбере ж ения населения на значительно более выгодных условиях.

В целях сохранения своих позиций в аккумуляции свободных де- нежных ресурсов в условиях нарастающей конкуренции, Сберегательному банку необходим не только более широкий ассортимент Финансовых продуктов и услуг, но и выработка целостной концепции деятель н е сти.

В данной работе используются материалы Р я занского банка Сберегательного банка РФ, показываются стоящие перед ним задачи и пути их реализации.

Сберегательный банк в условиях перехода к рынку. В период становления рыночных инфраструктур, приоритетное развитие получили коммерческие банки. Поскольку такие формирования рыночного типа, как акционерные общества, концерны могут нормально функционировать только опираясь на ра з витую сеть новых кредитных инструментов. Со з дание новой, двухуровневой банковской системы после принятия законов "О центральном банке " и " Банках и банковской деятельности", повлекло существенные изменения в деятельности банковских учреждений, их функциях, заметно расширились сеть банков нового, коммерческого типа. В условиях снижения деловой активности во всех сферах хозяйственной деятельности, продолжения падения производства и национального дохода страны, в кредитно-финансовой системе наблюдается обратный процесс. Так произошел бурный рост числа коммерческих банков с двух десятков в 1987 году до 2 5 00 в 19 9 5, причем последняя цифра постоянно колеблется, что связано с появлением новых и прекращением деятельности ранее существовавших банков.

В 1990 году об ъ ем кредитных вложений достиг 4,5 млрд. рублей, темпы их роста были в два раза выше, чем у специализирован ных банков, а в 1995 году он составил 2 6 триллионов рублей.

В то же время основная масса созданных в стране коммерческих банков во многих отношениях не соответствует тем образцам, которые у т вердились в странах с рыночной экономикой. К числу таких отличительных черт можно отнести: ориентацию не на клиента как такового, а предоставление банковских услуг клиентам определенной отраслевой принадлежности, независимо от того, насколько надежно финансовое положение данного клиента, причем центральное место зани м ает предоставление кредитных услуг, а расчетно-кассовая" вое обслуживание клиентуры играет второстепенную роль, размещение коммерческих банков на территории страны вне зависимости от интенсивности хозяйственной деятельности в отдельных региона х .

В формировании структуры банковской системы нет рационального ядра. Учредительство банков пошло преимущественно по пути органи з ации отраслевых, ведомственных, беспорядочно открываемых территориальных банков, при этом небольших, не имеющих конструктивной программы деятельности.

Нельзя не согласиться с теми экономистами, которые утверждают, что большинство коммерческих банков решают одну задачу, а именн о -получение максимальной прибыли любой ценой, к этому же их подталкивают и акционеры, требуя максимальных дивидендов.

Все выше сказанное, а также несовершенство банковской струк туры, отсутствие утвержденных основных направлений денежно-кредит ной политики Центрального банка наряду с другими причинами экономического порядка, обострили кризисную ситуацию в области денежного обращения, кредита и расчетов.

Значение рубля, как законного платежного средства, значительно снизилось. Продолжается долларизация экономики, так на начало 1 99ё года, по данным Центрального банка, наличный оборот долларов превысил рублевый с боро в в два раза, а в безналичных расчетах - в четыре. Кроме того, развился внутренний бартер, широ ко распространились плате ж ные суррогаты -все э то привело к разбалансированности денежной системы.

Так, денежная масса, по балансу банков России, возросла за 1991 год на 517 млрд. рублей и на 1.01.92 г. составила 94 2 млрд. рублей из которых 1 7 4 млрд. составили наличные. Дефицит бюджета Российской Федерации составил в 1991 году 108 млрд. рублей, а в 1995 году он составил 64 триллиона рублей, кредитная эмиссия в 1991 году увеличилась по сравнению с 1990 годом на 800 млрд. рублей. В этих условиях, инфляция, будучи своего рода налогом на денежное имущество, ра з рушительным образом воздействует на деятельность коммерческих банков. Кредитные ресурсы коммер ческих банков оставаясь, формально, в том, в том же размере и даже возрастая, в действительности обесцениваются из-за падения покупательской способности денег. Этот факт признал Ц е нтральный банк России, подняв в августе 1992 года минимальный размер уставного капитала коммерческих банков с 5 млн. рублей до 100 млн. а с 01.01.1995 размер уставного капитала для вновь открываемых банков должен быть эквивалентен 1 млн. ЭКЮ /7млр.рублей/ , т.е. этим самым подтверждается факт и размер обесценивания денежных средств.

Надежность активов банков особенно возрастает когда за их кредитными вложениями стоит большое число торгово-закупо ч ных и других посреднических организаций не имеющих даже собственных помещений и другого недвиж и мого имущества, либо когда банки инвестируют средства в предприятия переживающие спад производства.

К началу 1992 года экономика России оказалась в состоянии неуправляемого кризиса: сокращение объема ВНП, товарооборота, огромная налично-денежная и кредитная эмиссия, резкое удорожание кредитов - поставило ряд предприятий на грань банкротства. Все говорит о том, что подчинение деятельности банков, главным образом коммерческим интересам, бе з строгой целевой программы не может привести к радикальному повороту в деле исполь з ования и приумножения производственного потенциала и служить материальной основой перелома в развитии экономики, ее структурных сдвигов. И менно поэтому сейчас перед коммерческими банками стоят две задачи: во первых, как выжить в этих условиях, и, во-вторых, какова должна быть тактика и стратегия коммерческих банков в современных условиях. Учитывая, что вся банковская система в настоящее время двухуровневая, т.е. Центральный банк- первый уровень и коммерческие банки -второй, именно Сберегательный банк должен занять ведущее место в системе банков второго уровня.

Сбербанк России является универсальной кредитной организацией, входящих в число банков высшей категории надежности и повышенной социальной значимости. Он является одним из крупнейших банков Восточной Е вропы. Акции Сбербанка входят в число 10-ти наиболее ликвидных российских ценных бумаг. Собственный капитал на 01.06. 9 7 г. составил 19.6 трлн. руб., активы 250 трлн. руб. По данным Агентства финансовой информации , вклады населения в рублях и иностранной валюте достигли 100 , 2 трлн. руб. и 1 ,5 млрд. долларов США соответственно.

Сберегательный банк является одним из крупнейших акционерным универсальным коммерческим банков в Российской Федерации. В его состав входят 79 территориальных банках, с более че й 40 тысячью филиалов, работа ет около 300 тысяч человек. Это единственный банк России , где сохранность вкладов граждан гарантируется государством.

С б ербанк РФ предлагает широкий спектр услуг для корпоративных клиентов в соответствии с международными стандартами. Преимущество банка - стабильная база для кредитования и сравнительно невысокая стоимость кредитов.

Сбербанк располагает уникальным расчетным центром, оснащенным новейшим оборудованием и банковскими технологиями, которые позволяют оперативно осуществлять расчеты в России и за рубе ж о м .

Ежедневно, учреждениями Сберегательного банка, обслуживается более 12 млн. человек. Сбербанк обладает значительными ресур сами в виде сбережений населения, что во многом определяет лицо банка и его процентную политику. Сейчас б анк изменил кредитную политику, он не концентрирует все средства в центре, а дает право распределять их на местах.

Главное в работе Сберегательного б анка - доступность. Во-первых, минимальная сумма вклада составляет 10000 . руб., что можно сопоставить с аналогичными требованиями других коммерческих банков, которые на порядок выше. Сберегательный банк готов обслуживать любых клиентов с любым уровнем доходов. Во вто рых, это единственный банк , располагающий само й разветвленной сетью учреждений, что делает его доступным любому человеку. Кроме того, в Сберегательном банке самый удобный режим работы: с 8- 9 часов утра до 19-20 часов вечера, причем все филиалы работают в субботние дни, а дежурные - и в воскресенье. Сберегательный банк -это народный банк.

В последнее время Сберегательный банк стал осуществлять множество новых операций: расчеты по поручению банков -корреспондентов и их кассовое обслуживание; Финансирование капитальных вложений, операции по выпуску, покупке, хранению платежных документов и ценных бумаг и др. Это в основном операции поручительского характера.

Сберегательный банк решает также социальные задачи: обслуживает пенсионеров, выдает зар а ботную плату рабочим и колхозникам перечисляемую предприятиями на счета своих работников, осуществляет прием платежей от населения в пользу различных учреждений, предприятий , государств. При помощи ссуд ре ш аются жилищные и другие проблемы граждан, осу щ ествляется льготное кредитование лиц имеющих на них права, выдаются кредиты юридическим лицам, что способствует развитию предпринимательства, а также отлажен механизм операций с валютой и международных расчетов по системе SWIFT .

Все это подтверждает то, что Сбербанк играет важную роль в финансовой и экономической жизни страны, и можно сказать, что Сбербанк стал полнокровным универсальным коммерческим банком России. Е го пассивы, в в иде привлеченных ресурсов населения и юридических лиц активно участвуют финансовом обороте России в виде кредитов и займов другим банкам, предприятиям, государству и населению. Рязанский банк Сбербанка России является подразделением Сбербанка России, а в частности территориальным банком в Рязанской области. О динамике его развития говорит следую щ ее , что активы банка за 1996 год возросли в 1,8 раза. Ч исло клиентов - юридических лиц увеличен на 30 % . Только с начала года клиентами банка стали свыше 4 500 предприятий и фирм. В 1997 году значитель но расширился спектр услуг , оказываемый банком своим клиентам.

С учетом вышеизложенного, в следующих разделах данной работы, делается попытка дать целостное представление вопросов деятельности коммерческих банков на основе Сберегательного банка Российской Федерации.

ЗАКЛЮ ЧЕ Н И Е

Данная работа представляет собой стремление автора дать целостное представление по вопросам кредитных операций в коммер ч еских банках.

Кредитные операции являются одним из основных и перспективных видов деятельности всех банков , в основе новых продуктов и банковских услуг предоставляемых коммерческими банками заложен главный принцип коммерции получение максимальной прибыли от операций с учетом конкурентоспособности и привлекательности. А так как кредитные операции являются одними из самых высокодоходных операций, то им уделяется большое внимание в деятельности банков.

В работе рассмотрены классификация бан ковских кредитов, выделены принципы банковского кредитования, рассмотрена система банковского кредитования, достаточно подробно рассмотрены этапы банковского кредитования.

К особенностям современного кредитования относятся нормативы установленные Цент ра льным Банком России , максимально допустимый размер привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельной суммы выедаемой кредита х ;

Сроки предоставления кредита и погашения делают кредитный механизм зависимым от ликвидности банка, а нормативы для банка установленные Центральным Банком России отражены в Инструкции № 1 от 30.01.96 г. " О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", то анализ влияния кредитных операций на ликвидность банков дан на основе инструкции.

В современных условиях, когда коммерческие банки ведут активную работу по привлечению денежных средств внедряют все новшества в сфере банковских услуг, а также постоянно находятся в поисках новых форм услуг и операций в целях улучшения качества и эффективности своей деятельности, кредитные операции занимают по прежнему ведущую роль. В области кредитной политики банки ра з вивают не только краткосрочное, но и долгосрочное кредитование, кредитование вне зависимости от характера собственности и отрас левой принадлежности предприятий , кредитование населения, а также развивают достаточно новые виды услуг для России, лизинг факторинг, форвейтинг.

Список использован н ой литер а туры

1 . Анализ деятельности коммерческого банка /под общ. ред. С.И.Кумок АО " Моск. фин. объединение " 1994 (Банк. дело в России т.З)

2. Банковское дело /Под редакцией Ю.А.Бабичевой Москва. Справочное пособие. Экономика 1994

3. Банковское дело / Под редакцией И.О.Лаврушина Москва Банковский и биржевой научно-консультационный центр 1992 стр 346-410.

4. Бухвалбд Б. Техника банковского дела /Перевод с немецкого Шабшай А. Москва АО "Дис" 1994 стр 6-15,69-99

5. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке. Банковское депо в России том 2 Вече 1994 стр. 3-112.

6. Бухгалтерский учет / Под редакцией Е.П.Козлова Н.В.Парашутин Т.Н.Бабченко Е.П.Галанина. Москва. Финансы и статистика. 1994 стр. 1-23

7. Временные указания. По организации бухгалтерского учета и составления отчетности в учреждениях Сберегательного банка Р.Ф. Инструкция Ы 56-р от 15 июня 1994 Москва стр 7-71.

8. Воронова Е.Н. Язык бизнеса. /Приокская газета 24 апреля 1996.

9. Воронова Е.Н. Бухгалтерский учет. Методические указания 1995.

10. Грачева М.В. Финансовый рынок России 1995.

11 . Годовые отчеты Сберегательного банка Российской Федерации за 1994-1995.

12. Газета "Экономика ижизнь" за 1993-199 7гг .

13. Газета " Коммерсант " за 1993-199 7гг .

14. Денежно-кредитная политика России на 1992г. (Позиция ЦСБ, изложенная 6 съезде народных депутатов) ЭКО Экономика и организация промышленного производства. Новосибирск 1992

15. Дубенецкий Я. Плюсы и минусы банковской реформы. Закон москва 1992г М 10 Стр. 21-30

16. Ефимов Г. Развитие сберегательного дела М. 1978

17. Инструктивные и нормативные материалы Сберегательного банка Российской Федерации.

18. Организация сберегательного дела / Под ред. Р.В.Корнеевой М. Финансы и статистика , 1992 стр. 312

19. Основы предпринимательского дела /Под ред.ОсиповаЮ.М. М. Ассоциация "Гуманитарное зна н ие " 1992 стр. 338-349.

20. О совершенствовании работы банковской системы РФ . Указ Президента РФ. Российская газета 1994 16 июня.

21. О Центральном Банке РСФСР (Банке России) Закон РСФСР от 2 декабря 1990г.

22. Перечень документов со сроками хранения, образующихся в деятельности Сберегательного банка РФ и учреждений его системы от 15.06. 1990.

23. Ривуар Ж. Техника банковского дела. / Пер. с франц. И.В. Широких м. Прогресс, Универс. 1993 стр. 406

24. Сберегательное дело /Под общ. ред. А.В.Фалько М. Ао "Московское финансовое объединение " 1994 стр. 302 (Банков , дело в России т. 7) .

25. Тараканова Л. , Горина С. Бухгалтерский учет в банке . М. Моссовет 1994 стр. 9-17.

26. Усоскин В. Современный коммерческий банк М. ИПЦ " ВАЗАР-ФЕРРО" 1994 стр. 139-174.

27. Финансы и кредит /Под. ред. Л.А.Дробозиной М. Финансы и статистика, 1988 стр. 356. 28. Юрьев А. Сердце экономики в банке . Техника молодежи 1994 М 11 стрЗ-4