Закон об предпринимательской деятельности. Закон о предпринимательской деятельности

1 января 2017 года вступят в силу изменения в законодательной базе России, которые повернут в другое русло правила ведения предпринимательской деятельности.

Бизнесменов ожидают следующие изменения законодательства с 1 января 2017 года: новые правила выплаты страховых взносов; измененные условия одобрения сделок; новые условия регистрации недвижимого имущества; онлайн-кассы; замена официальных бумажных свидетельств на выписки и пр.

Изменения корпоративного законодательства

Измененное регулирование масштабных сделок и сделок с заинтересованностью наглядно отображает окрепшее государственное доверие к директорам обществ и утомленность от предварительных процедур согласования, а также сопряженных с их несоблюдением рисков оспаривания важных сделок.

Что изменилось:

1. Обязательное предварительное согласие на сделки с заинтересованностью больше не требуется.
2. Расширен перечень случаев, на которые не распространяют свое действие нормы о заинтересованности. К примеру, приобретение принадлежностей для офисов у родственников на сумму меньше 0,1% балансовой стоимости активов общества не является сделкой с заинтересованностью.
3. Круг лиц, которые способны оспорить сделку, сужен. Акционеры и участники с числом голосов меньше 1% теперь лишаются права «поставить вопрос ребром».
4. Вместо аффилированного лица были введены понятия контролирующего и подконтрольного лица. Также увеличен порог для признания контролирующим лицом с 20% до 50% участия в подконтрольном обществе или его управленческом органе.
5. Возросло значение рыночной цены актива. Это было специально сделано для ситуаций, когда не ценный по балансу, но представляющий ценность в реальности актив выводится по «некрупной» сделке.
6. Претерпел изменения подход к определению крупной сделки. Сумма сделки больше не является главным критерием. Им является выход сделки за рамки обычной деятельности.
7. Совет директоров, вместо решения об одобрении сделки, обрел полномочия давать заключение о крупной сделке.

В результате новшеств в законодательстве компании получат возможность тратить меньше денег и времени на проведение корпоративных процедур.

Это позволит без проволочек вести полноценную хозяйственную деятельность, о которой так много рассказывают законы о хозяйственных обществах.

Приносящие вред миноритарии (на долю которых не приходится даже 1%), не смогут запустить процедуру оспаривания, которая во многих случаях стала инструментом корпоративной борьбы.

Когда идет крупная сделка, на первое место ставится понятие «обычная хозяйственная деятельность», поэтому в первую очередь будет рассматриваться сама суть сделки, а не ее размер.

Обычная сделка, не требующая согласования, представляет собой сделку, принятую в деятельности соответствующего общества либо прочих субъектов хозяйствования, которые осуществляют аналогичные виды деятельности, невзирая на то, совершало ли общество до этого момента подобные сделки, если такие сделки не приводят к изменению вида деятельности общества или к прекращению его деятельности, либо серьезному изменению ее масштабов.

В случаях, когда все-таки необходимо согласие на крупную сделку, оно может быть «рамочным», с альтернативными условиями. Это позволяет расширить просторы для исполнительных органов компании в реализации согласия.

Несмотря на то, что договор отличается внушительным масштабом, но по причине его выгодности упускать его нет желания, сегодня можно заключить сделку под отлагательным условием. Иными словами, под условием ее одобрения акционерами в дальнейшем.

При описании заинтересованности перечислен исчерпывающий перечень физических лиц – дети, супруги, родители, и усыновленные, полнородные и неполнородные сестры и браться. Вдобавок, было убрано дополнение «аффилированные лица». По этим причинам теперь сделка с родственниками, которые не упомянуты в указанном перечне, не является сделкой с заинтересованностью. Поэтому заключать ее можно, не опасаясь последствий.

Согласно новому законодательству, будет введен единый реестр недвижимости (ЕГРН) и сокращены сроки регистрации и кадастрового учета, которые в некоторых случаях могут быть проведены одновременно.

Сегодня машино-места являются официально признанными объектами недвижимого имущества, поэтому их можно регистрировать и выставлять на продажу именно в таком статусе, а не как долю в праве на здание.

Есть и неприятные новости – ставки платы за запрос сведений из ЕГРН увеличиваются, поэтому придется раскошелиться. Если вы не привыкли экономить и цените свой комфорт, то документы о регистрации привезут вам прямо в офис за денежное вознаграждение.

При регистрации не нужно представлять учредительные документы юридического лица, так как их будет запрашивать самостоятельно Росреестр по каналам, налаженным между ведомствами.

Отмена свидетельств о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

После изменений в законодательстве, налоговый орган будет выдавать листы ЕГРЮЛ и ЕГРИП, вместо свидетельства о регистрации, как это было до настоящего времени. По факту существенных изменений не предвидится, так как процедура регистрации остается неизменной.

Вместо привычных бланков новые юридические лица и ИП получат выписки из реестров по формам, установленным приказом ФНС.

В самом приказе сказано, что изменение необходимо для улучшения электронного взаимодействия «заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и учета налогоплательщиков».

Последним изменениям в законодательстве это присуще – упразднить все официальные бумажные свидетельства на бланках строгой отчетности, чтобы граждане получали справки-выписки из публичных реестров.

Напомним, что подобные изменения вступили в силу в июле 2016 года в сфере государственной регистрации прав не недвижимое имущество.

Изменения в торговле с 2017 года

В торговле следует отметить следующие изменения:

1. Изменились сроки расчетов за поставку продуктов. В зависимости от срока годности товара сроки составляют от 8 до 40 календарных дней.
2. Уменьшен размер ретробонусов, которые выплачиваются поставщиками. На сегодняшний день за продвижение товара ритейлеры получат 5% от его стоимости. Раньше этот показатель составлял 10%.

С января 2017 года прекращают свою законную силу договоры поставки, которые противоречат новым положениям закона о торговле.

Онлайн кассы - изменения с 2017 года

Все предприятия торговли, оснащенные контрольно-кассовыми аппаратами, до 1 июля 2017 года обязаны перейти на онлайн-кассы. Что для это требуется?

Понадобится раскошелиться и приобрести новое оборудование, заключить договор с оператором фискальных данных, отправить персонал на обучение и обеспечить скоростным интернетом все точки продаж. Если владельцы торговых точек не выполнят предписание закона, к ним будут применены санкции в виде штрафов.

Для бизнесменов вряд ли данное нововведение можно назвать приятным. Уже с начала следующего 2018 года, даже индивидуальные предприниматели, работающие с патентом и «вмененщики», которые могли осуществлять хозяйственную деятельность вообще без КТТ, обязаны перейти на онлайн-кассы. Есть один момент для ИП: они могут зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте ФНС.

Важно! Не нужно откладывать в долгий ящик проверку срока действия электронной подписи и проверку договора с оператором электронного документооборота.

Кадровая работа в 2017 году

В работе кадровых служб тоже намечены изменения.

Соискатели и работники получат возможность проходить специальный экзамен с дальнейшим получением независимой оценки своей квалификации. Соискатель или работник, который претендует на осуществление определенных видов деятельности, сможет получить свидетельство о квалификации, подтверждающее факт его соответствия обязательным профессиональным стандартам, а также другим официальным требованиям к квалификации, если по данной должности они установлены. В специальный реестр вносятся сведения о выданном свидетельстве.

Компания имеет право сама принять решение, отправлять ли своего сотрудника на НОК, но так или иначе только лишь с его согласия, подтвержденного письменно, его можно будет направить. Если компания сама проявляет инициативу, для нее это будут дополнительные расходы.

Следует учесть, что данный вид расходов можно списать при УСН и при расчете налога на прибыль. Компания получит официальное подтверждение квалификации сотрудника. В случае если работник не справился с экзаменационными задачами, компания сможет отправить его на «доучивание», основываясь на заключении, полученном в аттестационном центре. Работнику становится обладателем универсального документа, который будет признан всеми работодателями.

В случае если плата за оценку легла на плечи работодателя, расходы на оценку квалификации наемных работников можно в дальнейшем списать. При налогообложении прибыли в составе прочих расходов работодатель сможет учесть расходы на прохождение независимой оценки квалификации своих сотрудников. Данное правило работает и в отношении тех, кто осуществляет трудовую деятельность по УСН: когда будет рассчитываться единый налог, расходы на проведение оценки можно вычесть из дохода.

Небольшие компании, в штате которых состоит не более 15 наемных работников, освобождаются от потребности утверждать локальные трудовые акты. Это правила внутреннего распорядка, положение о премировании, график сменности и прочее.

Понадобится лишь разработать трудовой договор, где будут прописаны все необходимые положения локальных актов, которые были заменены.

Изменение налогового законодательства с января 2017

Здесь следует выделить важный момент: после изменений все социальные взносы будет обслуживать ФНС. Кроме травматизма. До настоящего момента сбором данных взносов занимались ПФР и ФСС. Вдобавок, за ними была закреплена функция контроля страхователей.

После нововведений ФНС будет заниматься распределением полученных средств и проверками страхователей. Это будет единый страховой сбор – ЕССС. На выходе получается одно платежное поручение и один КБК. В ФСС и ПФР старые формы будут отменены. ФНС утвердила новые сроки уплаты и новые отчеты.

Важно! Поторопитесь осуществить сверку с ФСС по страховым взносам, которые были уплачены.

В этом есть положительный момент – платить можно будет по одной платежной бумаге в одном месте. Сегодня в фондах есть некоторые сложности – они не справляются с администрированием взносов. Как ожидается, участие налоговых органов повысит собираемость социальных взносов.

Пояснения по НДС в электронном виде

Начиная с 1 января 2017 года, все пояснения к декларации по НДС, которые требует налоговый орган, нужно будет подавать исключительно в электронном виде. В законе четко обозначено, что пояснения от налогоплательщиков на бумажном носителе, которые подают декларацию в электронном виде, не признаются представленными. По этой причине можно быть привлеченным к ответственности.

Лимиты для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения

Уже с 1 января 2017 года предпринимателям станем проще перейти на упрощенную систему налогообложения.

Лимит для перехода по УСН будет увеличен до 112,5 миллионов рублей.

«Упрощенкой» в ближайшее время смогут пользоваться индивидуальные предприниматели, годовой доход которых или остаточная стоимость основных средств не превышает отметку в 150 000 000 рублей.

Следует учесть, что пока индексация этих максимальных величин не запланирована. С этого года льготную «упрощенную систему» могут использовать и компании с более высоким уровнем доходов.

Штраф за непредоставление пояснений в налоговую

Имеются уточнения, что если предприниматель не предоставил (или сделал это не вовремя) пояснения по запросу налогового органа, то будут применены штрафные санкции.

Если это первичный случай, то штраф будет в размере 5000 рублей. Если проступок повторился в течение года, то штраф увеличивается в 4 раза и составит 20000 рублей.

До настоящего времени штрафные санкции тоже имели место, но относились к непредставлению сведений, а не пояснений по декларациям. Начиная с этого года, если бизнесмен отказывает дать пояснения, то в отношении него будут применены штрафные санкции точно так же, как и непредставление сведений.

Для 14 направлений бизнеса существовала удобная и «любимая» система налогообложения, существование которой продлевается до 1 января 2021 года.

Следует отметить изменения по «вменёнке»: появляется возможность предпринимателям сократить ЕНВД на личные страховые взносы. До этого момента, если к ИП находились в штате наемные сотрудники, он имел право снизить сумму налога, лишь на сумму страховых взносов в пользу работников (не более чем на 50%), но не на сумму взносов, которые были уплачены за себя.

Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.

Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.

Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.

В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.

Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.

Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.

Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.

В чем отличия ИП от самозанятого

Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.

Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.

Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.

До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.

Налоговые каникулы для самозанятых

Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.

Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:

• лично в отделение УФНС по месту регистрации;
• через официального представителя, имеющего нотариально заверенные полномочия;
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• через официальный сайт налоговой службы, при обязательном использовании электронной подписи.

Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.

При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:

• няни за детьми и патронажные сиделки за пожилыми людьми старше 80 лет, больными лицами и инвалидами;
• репетиторы по различным учебным дисциплинам;
• помощницы по хозяйству, уборщицы домашних помещений.

Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.

Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.

Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.

Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.

Патентная система налогообложения для самозанятых

В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.

Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.

Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.

Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.

За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:

• установить стоимость патентов в максимальном и минимальном размере для всей РФ. Местные правительства смогут корректировать цены с учетом региональных особенностей;
• обосновать и включить страховые взносы в общую стоимость патента;
• зарегистрированные самозанятые граждане с доходом ниже прожиточного минимума могли бы не оплачивать патент;
• классифицировать граждан в зависимости от наличия основной официальной деятельности. Например, репетитором является преподаватель учебного заведения;
• создать и утвердить перечень услуг и работ, которыми граждане занимаются самостоятельно;
• отобразить в КоАП административную ответственность за некачественные услуги и работы;
• предусмотреть льготы и привилегии для легализированных самозанятых граждан.

Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

• В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
• Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
• Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
• Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
• В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
• Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6. Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .

7. Самозанятые граждане

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

13.Страховые взносы в 2017 году

Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:

• сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.

С 1 января 2017 года изменится процедура регистрации ИП и правила ведения бизнеса. В данной статье коротко остановимся на основных нюансах, которые будут интересны как действующим предпринимателям, так и тем, кто только планирует открыть свое дело.

Коды ОКВЭД

Основные изменения касаются процедуры выбора кодов общероссийского классификатора. С боем курантов на Спасской башне Кремля в полночь 31 декабря вступит в силу новая редакция ОКВЭД. Предпринимателям с этого момента придется указывать только обновленные коды. Ознакомиться с ними можно, скачав электронную версию с официального сайта ФНС. К примеру, исчезнут 3-значные коды. Начинающим предпринимателям рекомендуется заранее подумать не только об основном коде, но и о дополнительных видах деятельности. Регистрация ИП при этом упростится. Что же касается количества видов, то их по-прежнему не может быть более 50. Сохраняется также правило «общего дохода» (более 60% выручки).

Системы налогообложения

Индивидуальные предприниматели в России работают по следующим системам налогообложения:

• Общая система.
• Упрощенная система («упрощенка»).
• Патент.
• ЕСХН.
• ЕНВД.

Перед регистрацией ИП предпринимателю стоит хорошо подумать, какую конкретно систему налогообложения выбрать. Важно помнить, что без подачи заявления о применении специального режима государственный орган по умолчанию выбирает общую систему. Таким образом, предпринимателю придется платить НДФЛ 13%, НДС 18% (или 10%), а также налог на недвижимое и движимое имущество, землю.

Львиная доля предпринимателей выбирает упрощенную систему или, если проще, «упрощенку». Ставка по УСН равна 6% либо 15%. В отличие от этого года в 2017 появится налог на недвижимость. Впрочем, поправок к ФЗ-382 не много.

Патентная система налогообложения, Единый сельскохозяйственный налог и Единый налог на вмененный доход не претерпели больших изменений. По большому счету все они являются той же упрощенкой, но со своими особенностями.

Государственная пошлина

В новом году размер государственной пошлины будет составлять 800 рублей. Квитанция будет, как и ранее выдаваться в налоговой службе. Произвести оплату можно несколькими способами: через банковский терминал, кассу Сберегательного банка России или интернет (указав помимо Фамилии, Имени, Отчества регистрируемого индивидуального предпринимателя и прописки ИНН).

Пакет документов для регистрации ИП. Правила заполнения заявления. Сроки

Для регистрации ИП необходимо гражданину России предоставить в Федеральную Налоговую Службу:

• Квиток оплаты госпошлины.
• Копию паспорта (заявленную в нотариальной конторе, если подачу осуществляет третье лицо).
• Заявление Р21001.

Если же свое дело открывает иностранец, то ему понадобится также сделать копию вида на жительство или другого подтверждающего право проживать на территории России документа, а также свидетельство о регистрации.

Заполнить заявление формы Р21001 можно любым из удобных способов: вручную (печатные буквы, ручка черная), на официальном сайте ФНС или через платный сервис.

С 1 января 2017 года сроки получения свидетельства регистрации снизятся с 5 до 3 рабочих дней.

Каждая сфера в государстве регулируется некими правилами. Не обходит этот факт и бизнес. Каждому начинающему такую деятельность, желательно изучить закон о предпринимательской деятельности в 2018 году. Он регулирует правовые отношения, между коммерсантом , государством и всеми участниками рынка. Рассмотрим подробнее, что он значит.

В правовом поле, он имеет цель развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации. Он включает в себя довольно много пунктов. В основном, все они направлены на регулирование и пояснение. Сделано это для того, чтобы каждый, кто занимается подобной деятельностью знал свои права и обязанности. Также, на данный момент присутствуют пункты о стимулировании со стороны власти.

Основные моменты, содержащиеся в законопроекте:

• предмет регулирования настоящего Федерального закона;
• единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
• нормативное правовое регулирование развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации;
• даёт основные понятия, которые используются в настоящем Федеральном законе;
• определение категорий субъектов малого и среднего бизнеса;
• федеральные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.

Что он регламентирует

Закон № 209-ФЗ имеет цель регламентации всех аспектов. Начиная с категорий субъектов коммерции, заканчивая особенностями управления и развития. Особое внимание, отведено требованиям, которые должны соблюдаться. Задача проверяющих органов, в вою очередь, обеспечить соблюдение всех статей указа. Рассмотрим подробнее.

Что относиться к этому:

• обязанности;
• права;
• работа с государством;
• налогообложение;
• работа с иностранными лицами, а также с временной регистрацией;
• формы;
• объединение;
• отношения с между сотрудниками и работодателем.

Другие законопроекты

Кроме приведенных, существует множество указов, вмещающих в себя разнообразные статьи. Целью этого, является регулирование коммерческих вопросов во всех сферах. Начиная от регистрации, заканчивая наймом сотрудников и правилами продажи. Рассмотрим основные из них.

Правовые регулирующие нормы:

• о развитии предпринимательства;
• Гражданский кодекс;
• Налоговый кодекс;
• Конституция РФ;
• о защите конкуренции;
• о естественных монополиях;
• о недрах;
• о поставках продукции для федеральных нужд;
• постановление о связи.

Так, как это довольно широкая сфера во всех областях жизни, то и упоминание о ней почти везде. Все законы, касающиеся нормативно-правовых отношений, имеют пункты, касающиеся предпринимательства. Закон о предприятиях и предпринимательской деятельности устанавливает четкие сроки регистрации или отказа для начала своего дела.

Польза или вред

Бизнес разделен на несколько мнений по поводу того, помогает ли государственное регулирование или вредит. Данное мнение скорее зависит от сферы и честности человека. Для некоторых компаний, не составляет труда, придерживаться всех статей. Также, есть те, кто действительно оплачивает абсолютно все налоги. Но есть и другие, рассмотрим подробнее, этот вопрос.

• постановление о монополии защищает малый и средний бизнес;
• опираясь на указы, можно обжаловать действия проверяющих органов;
• каждый участник рынка, может узнать свои права и обязанности;
• для каждой компании, прописаны правовые рамки;
• защищают от недобросовестной конкуренции.

• часто используют для давления;
• некоторые неточности и противоречия мешают работать.

Почти все подобные акты стран СНГ, довольно похожи. Например, закон Украины также начинается с описания субъектов и объектов. В большинстве своем, некоторые пункты меняются время о времени, но основная составляющая прежняя. Главная задача этих актов, обезопасить рынок и государство. Ведь к сожалению, иногда свое дело, люди ведут с нарушением всех возможных правил.