Главная » Документооборот

Часть вторая нк рф устанавливает. Налоговый кодекс Российской Федерации (структура)

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).

Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора - плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима - условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.

В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).

Так же положениями кодекса установлены региональные налоги - транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог - земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).

Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).


НК РФ принят 16.07.98 года Государственной Думой Российской Федерации, вводится в действие: *
с 1.01.99 г. – первая часть; *
с 1.01.01 г. – вторая часть.
Часть I НК РФ состоит из 7 разделов и 142 статей, которые устанавливают систему налогов и общие принципы налогообложения и сборов, и дает определения:
а) виды налогов и сборов;
б) права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов;
в) формы и методы налогового контроля;
г) ответственность за налоговые нарушения;
д) порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
е) перечень устанавливаемых местных налогов и сборов.
Исходя из НК РФ, устанавливаются и взимаются следующие виды налогов:
а) федеральные;
б) региональные;
в) местные.
а) Федеральные налоги – установлены к обязательной уплате по всей территории РФ. К ним относят: * налог на прибыль;* таможенные пошлины и сборы;* налог на добавленную стоимость;* лесной налог;* акцизы;* прочие (всего 17)* налог на доходы физических лиц;* гос. пошлина;б) Региональные налоги – обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Региональные власти могут определять следующие элементы налогообложения: *
налоговые льготы; *
налоговые ставки; *
порядок и сроки уплаты; *
форму отчетности по данному налогу.
К таким налогам относят:
- налог на имущество организаций или налог на недвижимость;
- транспортный налог;
- региональные лицензионные сборы на игорный бизнес.
в) Местные налоги – налоги и сборы, вводимые в действие правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
К ним относят: *
земельный налог; *
на наследование и дарение; *
местные лицензированные сборы; *
на имущество физических лиц.
Местным органом власти могут быть определены следующие элементы налогообложения: *
налоговые льготы; *
налоговые ставки; *
порядок и сроки уплаты; *
форма отчетности по данному местному налогу.
Следует различать понятия налога и сбора.
Налог – это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в виде средств для финансового обеспечения деятельности государства.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, который является одним из условий предоставления прав на различные виды деятельности.
НК РФ определяет следующие основные понятия:
Объект налогообложения – юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог.
Предмет налогообложения - реальные вещи (земля, сооружения, здания и пр.) и нематериальные блага (государственный символ, экономические показатели), наличие которых закон связывает с возникновением налоговых обязательств.
Налоговая база - количественное выражение предмета налогообложения.
Налоговый период- срок, в течение которого формируется налоговая база.
Имущество – виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.
Товар – любое имущество, реализуемое и предназначенное для реализации.
Работа – деятельность, результат которой имеет материальное выражение. Этот результат может быть использован для удовлетворения потребностей физических или юридических лиц.
Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Реализация товара – передача на возмездной основе права собственности на товары, а также на безвозмездной основе.
Вопросы для самоконтроля:
1.Перечислить федеральные налоги и дать понятие федеральных налогов.
2.Перечислть региональные налоги и дать понятие региональных налогов.
3.Дать понятие местных налогов и сборов и перечислить их.
4.Дать определение понятию налога и сбора.
5.Дать определения понятиям объекта налогообложения, предмета налогообложения, налоговой базы, налоговому периоду.

Вы также можете найти интересующую информацию в электронной библиотеке Sci.House. Воспользуйтесь формой поиска:

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах.

2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5) формы и методы налогового контроля;

6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

3. Действие настоящего Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов, страховых взносов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено настоящим Кодексом.

4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов субъектов Российской Федерации о налогах, принятых в соответствии с настоящим Кодексом.

5. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

6. Указанные в настоящей статье законы и другие нормативные правовые акты именуются в тексте настоящего Кодекса «законодательство о налогах и сборах».

7. Внесение изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, а также приостановление, отмена или признание утратившими силу положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах осуществляются отдельными федеральными законами и не могут быть включены в тексты федеральных законов, изменяющих (приостанавливающих, отменяющих, признающих утратившими силу) другие законодательные акты Российской Федерации или содержащих самостоятельный предмет правового регулирования.

Комментарий к Ст. 1 НК РФ

Статья 1 НК РФ содержит определение законодательства о налогах и сборах. Это — Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы.

Налоговый кодекс устанавливает соответствующий Конституции принцип, согласно которому система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в России могут быть установлены только Налоговым кодексом РФ.

Пункт 2 ст. 1 НК РФ подтверждает приоритет НК РФ перед иными федеральными законами. Более того, по вопросам, указанным в пп. 1 — 7 п. 2 ст. 1 НК РФ, должны применяться только нормы НК РФ. Внесение же в них изменений допускается только путем поправок в текст самого НК РФ. Таким образом, регулирование общих принципов налоговой системы РФ (пп. 1 — 7 п. 2 ст. 1 НК РФ) допускается только нормами НК РФ, а не другими федеральными законами.

Пункт 3 ст. 1 НК РФ содержит специальное правило, в соответствии с которым действие НК РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Пункт 3 ст. 1 НК РФ касается возможных коллизий с другими отраслями законодательства и ограничивает возможность применения НК РФ в отношении налогов и сборов, принятых вне НК РФ.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) - кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Задачи НК РФ

Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

    права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

Структура НК РФ

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Часть первая Налогового кодекса РФ

Первая часть налогового кодекса РФ устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

    виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

    основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

    принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

    права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

    формы и методы налогового контроля;

    ответственность за совершение налоговых правонарушений;

    порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая Налогового кодекса РФ

Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса.

Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.

Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

    Налог на добавленную стоимость;

  • Налог на доходы физических лиц;


    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

    Налоговый кодекс (НК РФ): подробности для бухгалтера

    • Обратная сила ст. 54.1 Налогового кодекса РФ или прощай «необоснованная налоговая выгода»?

      Инициативы предложил установить в Налоговом кодексе Российской Федерации пределы осуществления... разработчик законопроекта предложил закрепить в Налоговом кодексе РФ общее правило, запрещающее... неприемлемым использование данных терминов в Налоговом кодексе РФ. Соответственно, возникает вопрос... Налогового кодекса Российской Федерации" положения пункта 5 статьи 82 Налогового кодекса... сбора, страховых взносов" Налогового кодекса Российской Федерации (введена Федеральным законом...

    • Мертво ли правило о судебном взыскании налогов при переквалификации сделок (пп. 3 п. 2 ст. 45 Налогового Кодекса РФ)?

      Г.) Законодатель установил в Налоговом кодексе РФ императивное правило, согласно... 3 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе самостоятельно... 3 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе самостоятельно... (пункт 1 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации) судам следует... в соответствии с императивными требованиями Налогового кодекса РФ и разъяснениями Верховного Суда... быть подчинен требованиям законности. Налоговый кодекс был принят с целью внести...

    • Новые песни о старом: деловая цель и необоснованная налоговая выгода глазами Налогового кодекса

      Решено - быть соответствующим положениям в Налоговом кодексе РФ. 18 июля 2017 года... решено - быть соответствующим положениям в Налоговом кодексе РФ. 18 июля 2017 года...

    • Новые правила проведения налоговых проверок: деловая цель и необоснованная налоговая выгода глазами Налогового кодекса и ФНС. Апгрейд на ноябрь 2017 года

      • Применению положения статьи 54.1. Налогового кодекса Российской Федерации». ФНС разъяснила необоснованную... применению положения статьи 54.1. Налогового кодекса Российской Федерации». Это письмо интересно...

    • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России

      ... "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального... в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные... в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные...

    • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019

      В части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральный закон № ... однако лишь в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ; в-третьих, срок... Новая редакция 217 статьи Налогового кодекса распространила льготу и на нерезидентов... части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные... статью 333.35 части второй Налогового кодекса РФ» Налоговое администрирование Добросовестных... в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Упрощение сдачи...

    • ФНС России подготовила обзор позиций высших судов по налоговым вопросам в IV квартале 2018 года

      Во взаимосвязи с иными положениями Налогового кодекса РФ, в которых предусмотрены... пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации при определении... пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации ограничение права на... по смыслу статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации свидетельствует об отсутствии... части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные... г. Екатеринбурга). Из положений Налогового кодекса Российской Федерации не следует, что...

    • 50 оттенков самозанятых

      И ФНС. Но в Налоговом Кодекса такого определения нет. Давайте... отнести к самозанятым согласно положениям Налогового Кодекса весьма узок. Так, началась... с момента введения в действие Налогового Кодекса РФ новый налог, новый... налоговый режим был введён не Налоговым Кодексом, а просто Федеральным законом. ... 8 статьи 1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации провести, начиная... режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие...

    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018

      Согласно пункту 3 статьи 3 Налогового кодекса, НДС является косвенным (предъявляемым) налогом... 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса не может быть признан правильным... положений пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса, одинаковые экономические результаты деятельности организации... 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса, но не предрешал вопрос о... учреждениям. Пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса также установлено, что при определении...

    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за декабрь 2018

      И включения в состав косвенных. Налоговый кодекс относит к прямым расходам затраты... , связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном Президиумом Верховного... внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» применяются к проверкам...

    • Что будет, если "упрощенец" выставит счет-фактуру?

      ...). Согласно п. 3 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам...

    • Новые правила проведения налоговых проверок

      Лицом налогового органа. Отметим, что Налоговый кодекс не содержит особых требований к... -7-2/189@. К сведению: Налоговый кодекс не содержит запрета на проведение... выявленных нарушений; ссылки на статьи Налогового кодекса в случае, если законом предусмотрена... РФ несоблюдение ИФНС требований, установленных Налоговым кодексом, может служить основанием для отмены... , закрепленных в Конституции РФ и Налоговом кодексе (ст. 100 и 101 НК...

    • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.

      От ответственности, предусмотренной статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, если он... от ответственности, предусмотренной статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации. Общество, не... порядке, предусмотренном статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (до завершения... руководствоваться закрепленным в статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации общим принципом... налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Судебные инстанции...

    • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2018

      Основании пункта 1 статьи 11 Налогового кодекса в этом же значении понятие...

Налоговый кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) - кодифицированный законодательный акт, являющийся основой российского налогового законодательства. Устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в т. ч. (согласно ст. 2 НК):

Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

Основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

Принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

Формы и методы налогового контроля;

Ответственность за совершение налоговых правонарушений;

Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц;

Специальные налоговые режимы;

Принципы исчисления и уплаты конкретных налогов, акцизов и сборов.

Несмотря на то что кодекс является обычным федеральным законом, он имеет преимущество перед другими законами о налогах и сборах, т. к. они (согласно ст. 1 НК), должны приниматься в соответствии с кодексом.

НК РФ состоит из двух частей. Первая часть посвящена установлению общих принципов налогообложения. Она была принята Государственной думой РФ 16 июля 1998 года (146-ФЗ), подписана президентом 31 июля и вступила в силу 1 января 1999 года. Первая часть НК РФ имеет 7 разделов, включающих 27 глав, разбитых на 199 статей (некоторые из них на настоящий момент не действуют).

Во второй части НК РФ устанавливаются принципы исчисления и уплаты каждого из налогов. Она была принята Государственной думой РФ 19 июля 2000 года (117-ФЗ), подписана президентом 5 августа и вступила в силу 1 января 2001 года. Вторая часть НК РФ имеет 4 раздела, включающие 18 глав, разбитых на 374 статьи (некоторые из них на настоящий момент не действуют). За время, прошедшее с момента принятия второй части Налогового кодекса РФ, в нее было внесено множество изменений. При этом главы и статьи второй части кодекса вступали в силу не сразу, а последовательно (в течение 2001–2005 годов).

Налоговый кодекс РФ (часть 2)


Смотреть что такое "Налоговый кодекс РФ" в других словарях:

    НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС, основной свод законов Российской Федерации, устанавливающий систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, основания… … Энциклопедический словарь

    Налоговый кодекс - свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ. См. также: Кодексы Налоговое законодательство Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

    НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь

    Налоговый кодекс - федеральный закон «Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая» Номер: 146 ФЗ Принят: Государственной Думой 16 июля 1998 Одобрен: Советом Федерации 17 июля 1998 … Википедия

    НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ - основной федеральный закон, который должен установить систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов. 31 июля 1998 г. принята, пока что лишь Часть первая НК, содержащая семь разделов: Общие… … Энциклопедический словарь конституционного права

    НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - свод государственных законодательных актов о налогообложении … Энциклопедический словарь экономики и права

    Налоговый кодекс РФ - Нал оговый к одекс РФ … Русский орфографический словарь

    НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ - (НК РФ) основной акт законодательства о налогах и сборах в РФ. НК (часть первая) принят ГД ФС РФ 16 июля 1998 г., одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г., подписан Президентом РФ Б. Ельциным 31 июля 1998 г. № 146 ФЗ. Введен в действие… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

    налоговый кодекс - свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ … Словарь экономических терминов

    Налоговый кодекс Республики Казахстан - Налоговый кодекс Республики Казахстан, регулирующий властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком (налоговым… … Википедия

Книги

  • Купить за 292 грн (только Украина)
  • Налоговый кодекс РФ на 20. 04. 18 с путеводителем по суд. практике. Ч. 1, 2 + Сравн. таблица изменений , . Налоговый кодекс Российской Федерации с путеводителем по судебной практике. Части первая и вторая. Со сравнительной таблицей изменений. С учетом изменений, внесенных Федеральными законами от…