Заработок на кликах нужно ли платить налоги. Учет и налогообложение в интернет бизнесе

Нужно ли платить налоги с заработка в интернете?

Возможность заработать деньги, не выходя из дома, привлекает все большее количество людей на почтовики, биржи копирайтеров и прочие сайты, обещающие доход от работы в интернете.

Заработок в интернете и налоги – тема обсуждаемая. Когда дело касается организаций, чей бизнес связан с всемирной паутиной, разногласий нет. Юридические лица обязаны декларировать все доходы без исключения и уплачивать с них налоги. Что же касается доходов физических лиц, то есть каждого отдельного человека, который занимается копирайтерством, к примеру, или зарабатывает на кликах, мнения расходятся. В среде постоянных обитателей сети бытует легкое и, в большинстве случаев, пренебрежительное отношение к вопросу. Одни говорят о том, что доход, полученный от деятельности в интернете, – нестандартный вид прибыли, побочный заработок, и потому остается невидимым для налоговых служб. Другие сравнивают содержимое электронных кошельков с некими ценными бумагами, которые не являются деньгами, и, следовательно, налогообложению не подлежат. Третьи, пожелавшие обналичить электронные сбережения и привязавшие банковскую карту к кошельку Webmoney, серьезно задумываются. Ведь для этого им потребовалось предоставить свидетельство ИНН, документ, который выдает налоговая служба, присваивая физическому лицу Идентификационный Номер Налогоплательщика.

Попробуем разобраться и для начала заглянем в Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Законодательство о налогах с заработка в интернете.

Сразу стоит сказать, что НК РФ трактует ситуацию однозначно – доходы, полученные от деятельности в интернете физических лиц, должны быть задекларированы, и налог с них уплачен. Ниже приведены выдержки, касающиеся данного вопроса.

Статья 41 НУ РФ определяет доход, как «экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить».

Это общий принцип определения доходов, и он означает, что заработанные в интернете средства, считаются доходом и подлежат налогообложению, заработок в интернете и налоги – понятия совместимые. Независимо от степени нестандартности данного вида заработка и от того, дополнительный он или основной.

Пункт 1 статьи 208 НК РФ уточняет – к налогооблагаемым доходам относятся, например:

дивиденды и проценты (этот пункт относится не только к трейдерам, но и к пользователям всевозможных игр с выводом денег);
доходы, полученные от использования в Российский Федерации авторских или смежных прав (это относится к доходам от деятельности копирайтеров);
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации (сюда попадают деньги, полученные за клики, и выполнение заданий на российских почтовиках).

Не стоит прыгать от радости и пользователям зарубежных буксов.

В пункте 3 статьи 208 НК РФ вашими доходами признаются те же самые проценты, авторские права и вознаграждения за проделанную работу, полученные «за пределами Российской Федерации».

Реалии налогообложения заработка в интернете.

Тем, кто осилил выкладки из налогового кодекса, но остался скептиком, хочу напомнить о пристальном внимании российских властей к пространству интернета. Наверняка, все уже слышали о том, что популярных блоггеров законодательно обязали выполнять требования, предъявляемые к СМИ. Или о том, что осенью этого года отечественные законодатели планируют принять закон, обязывающий размещать на территории России серверы, на которых хранятся персональные данные российских граждан и официальная информация органов власти РФ.

Думаю, что инициативы налоговиков не за горами.

Тем, кто выводит деньги с электронных кошельков на банковские карты, декларировать доходы и уплачивать с них налоги лучше начать уже сейчас. Задействовав свой ИНН, они «вышли из сумрака». Лучше не забывать о том, что банковские организации обязаны докладывать в Финмониторинг, как об операциях клиентов от 600 000 руб. в соответствии со списком требований, под который подпадают единицы, так и обо всех подозрительных операциях, в независимости от их сумм.

Тем же, чьих невеликих доходов хватает лишь на пополнение телефонного счета или оплату интернета, непосредственно с Webmoney, можно не торопиться. Чтобы начать привлекать к ответственности нерадивых налогоплательщиков, не задекларировавших доход от деятельности в интернете, налоговым службам еще предстоит продумать систему сбора информации и доказательной базы. Для того, чтобы выписать штраф за непредоставление декларации, инспектору нужно проделать серьезную работу – документально подтвердить факт получения физическим лицом дохода. Именно здесь у него и возникают проблемы. Но, это – лишь вопрос времени. Рано или поздно фискальные службы найдут способ учета доходов от деятельности физических лиц в интернете.

Здравствуйте! На сегодняшний день фриланс в нашей стране только набирает обороты, тем не менее, число фрилансеров с каждым годом растет. Кто такой фрилансер? По сути, это внештатный сотрудник, человек, который работает удаленно, общаясь с заказчиком с помощью средств Интернета. Среди фрилансеров наиболее часто встречаются копирайтеры, вебмастера, дизайнеры, блогеры и другие специалисты.

Каковы основные черты работы фрилансеров? Во-первых, они ищут для себя работу и заказчиков в сети Интернет. Это могут быть как специализированные порталы – биржи, так и собственные сайты, рекламирующие их услуги. Во-вторых, оплата работы фрилансеров обычно осуществляется путем перечисления денежных средств на банковскую карточку или электронный кошелек. Такой способ оплаты очень удобен, потому что не требует личного контакта для передачи денег. В-третьих, отношения между фрилансером как работником и заказчиком как работодателем чаще всего никак не оформляются.

Рано или поздно каждый фрилансер задумывается о размере своих доходов и о том, что вообще-то ему, наверное, нужно платить с них налоги. ?

Налоги платить нужно, потому что фрилансер, по сути, осуществляет предпринимательскую деятельность, приносящую систематический доход. грозит штрафами налоговой, административной и даже уголовной ответственностью. Чтобы этого не случилось, нужно платить налоги. Как это делать? Рассмотрим имеющиеся варианты.

Вариант первый – не платить

Да, такой вариант есть, хоть он и совершенно незаконный. Но, если вы только занялись фрилансом и ваши доходы совсем небольшие, спешить в налоговую действительно не стоит. Минус такого подхода – неуплата налога и риск быть в этом уличенным со стороны налоговой инспекции, отсутствие отчислений на пенсионное страхование и прочих страховых взносов, отсутствие официальной работы. Почему не стоит спешить в налоговую? Да потому что если ваш доход от фриланса в месяц равен 2-3 тысячи рублей, вряд ли налоговая заинтересуется этими суммами и придет к вам с проверкой.

Когда такой подход уже не допустим? Когда ваши доходы от фриланса составляют значительные суммы. Границу назвать сложно. Но, имейте в виду, что банк обязан сообщать в налоговые органы об операциях, которые представляют собой снятие со счета 600 тысяч рублей единоразово или 3 млн рублей в течение года. Подозрения вызовут и регулярное снятие денег крупными суммами. Об этом нужно помнить, ведь деньги, полученные на электронный кошелек или на банковскую карточку, фрилансеру потребуется обналичить.

Налоговая может заинтересоваться вашей деятельностью, когда будет проверять какого-нибудь вашего крупного заказчика и найдет в его расходах приличные суммы за ваши услуги.

Чем грозит неуплата налогов?

штрафом налоговой плюс взысканием суммы налога за период, в котором ваша предпринимательская деятельность будет доказана;
административным штрафом по ст. 14.1 КоАП от 500 до 2 тысяч рублей при условии, что будет доказан систематический характер ваших доходов и умышленное уклонение от налогов;
уголовным наказанием: арест до полугода (либо работы до 480 часов, либо штраф до 300 тыс. руб.). Этот вариант слишком строгий для грубых нарушений. Вряд ли фрилансера он может коснуться.
обо всех штрафах можете прочитать .

Для применения статьи УК госрганам нужно будет доказать нанесение вашей деятельностью ущерба в крупном (2,25 млн) или особо крупном (9 млн руб.) размере.

Вариант второй – идти в налоговую самому

Действительно, чтобы заплатить налоги и как говориться «спать спокойно», вы можете обратиться в налоговую, сдать по налогу на доходы физлиц и уплатить сумму налога в размере 13%.

В этом случае могут возникнуть другие проблемы:

вам нужно будет изучить информацию о том, как правильно заполнять декларацию, когда и как ее сдавать;
вы можете столкнуться с непониманием работников налоговой, если обратитесь к ним за консультацией.

Дело в том, что понятие фриланса в российском обществе еще не получило своего развития, а также никаким образом не регламентировано законодательно. Думается, что подобные пробелы на законодательном уровне будут со временем устранены, когда государственные органы доберутся до этой проблемы. В итоге это произойдет, так как рынок труда фрилансеров растет с каждым годом, отчитываются по своим доходам – единицы, в итоге – это огромные суммы возможных налогов, которые не получает бюджет.

Такой вариант приемлем, если ваши доходы от фриланса нерегулярны и не слишком высоки.

Вариант третий – подписать договор с заказчиком

Еще один вариант узаконивания своей работы для фрилансера – .

У этого варианта есть большой плюс: заказчик в этой ситуации становится налоговым агентом и перечисляет за вас 13% по НДФЛ в бюджет плюс еще и платить взносы в ПФ. Кроме того, по договору вы работаете официально, а значит вправе получить у заказчика справку 2-НДФЛ. Этот момент также важен. Любому из нас может потребоваться кредит, где вы возьмете эту справку, если, являетесь фрилансером, уклоняющимся от уплаты налогов?

Подводные камни у этого варианта тоже есть. Не каждый заказчик согласится составлять и подписывать гражданско-правовой договор. Это для вас все будет хорошо, а у него появится дополнительное бремя в виде страховых взносов и лишней отчетности.

Вариант четвертый – регистрация ИП или ООО

Если вы зарабатываете только фрилансом, ваши доходы регулярны и составляют около 40 тысяч в месяц, то наилучшим вариантом будет или ООО.

Какие здесь есть плюсы:

вы официально зарегистрированы и платите налоги;
вы официально можете работать с крупными заказчиками в лице больших компаний, которые смогут оплачивать ваши услуги через расчетный счет в банке;
вам не нужно каждый раз подписывать договор с заказчиком, возможно выставление счета за услуги.

Получается, что в этом случае все будет официально. Вам останется лишь определиться с организационно-правовой формой – ИП или ООО, и системой налогообложения. Если вы работаете один, то, конечно, проще будет зарегистрироваться как ИП. Среди систем налогообложения наиболее подходящей для фрилансеров-ИП считается со ставкой 6%.

Учет доходов фрилансера, поступающих на электронный кошелек

Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.

Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет. Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя. Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.

Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.

Для налоговой также нужно предусмотреть наличие подтверждающих документов. Для фрилансера-ИП это будет договор с платежной системой, какие-либо реестры о поступлении средств на счет кошелька (подойдут ежемесячные, в реестрах за день нет необходимости) и выписка банка по р/с, на который вы выводите деньги.

Важно: расчеты электронными деньгами между ИП (ООО) с одной стороны и таким же ИП (ООО) с другой стороны не разрешены законодательно. Кроме того, лимитная сумма одного перевода составляет 100 тысяч рублей, также могут действовать и прочие правила самой платежной системы.

При получении доходов на банковскую карточку подтверждающими документами также будут выписки банка, по идее, это ведь ваш банковский счет. В случае фрилансера-ИП для предотвращения претензий налоговых органов проще завести расчетный счет. Тогда все доходы будут легальны и подтверждены официальными первичными документами банка. Отражать доходы в КУДИР в таком случае также нужно по дате поступления денежных средств.

Дополнение от вебмастера

Один из вебмастеров, зарабатывающий на своем сайте приличные суммы поделился с нами своим опытом. Он и каждый приход денежных средств за рекламу отражает в КУДИР (книга учета доходов и расходов). И ежеквартально заполняет налоговые декларации и сдает. Не парится с расчетным счетом в общем и никаких проблем. Вот так.

Налоги платить надо!

Надо ли платить налоги за работу в интернете?

Если вы работаете официально, и уже отчисляете государству налоги, то за работу в интернет с вас, скорее всего, брать налоги не будут. Яндекс деньги и Веб-мани не предоставляют сведения о своих клиентах в налоговые службы, поэтому не должны взимать налоги с электронных денег.

Как обстоят дела с уплатой налогов в России за электронные деньги?

В России в основном платить налоги могут те, кто не работает, и основной доход - это интернет. Если вы переводите деньги на карту и крупными суммами, то вами рано или поздно заинтересуются. А вот Веб-Мани и Яндекс Деньги уже будут должны предоставить ваши счета на обозрение по запросу налоговых органов. В том случае, если вы выводите деньги не через карточку и небольшими суммами, вас, скорее всего, искать никто не будет. В качестве дополнительной информации обратим ваше внимание на нашу ссылку декоративная штукатурка работа (http://www.vipdeco.ru/portfolio/dekorativnie-shtukaturki), вас вполне может заинтересовать информация, представленная на сайте http://www.vipdeco.ru/.

Если вы хотите все-таки на карту выводить свои средства, тогда нужно иметь несколько карточек, на жену, тещу и т.д. для выведения небольших сумм. Деньги на карту перечисляются с платежной системы с пометкой «Возврат неизрасходованных средств», то есть вы сами вносили средства в платежную систему, тратили их, и тут захотели снять остаток. Практически вероятность, что к вам придерется налоговая, равна нулю.

Природа электронных денег

Электронные деньги по сути Веб-Мани или другой платежной системы являются векселями. Вексель - это ценная бумага. Приобретение или получение ценной бумаги не является доходом. Доход - это продажа ценной бумаги. Пока ценная бумага не продана, не понятна ее реальная стоимость. Она может быть продана по сказочной цене, а может за копейки. Поэтому получение электронных денег на кошелек не является основанием платить налоги. А вот вывод средств с кошелька, и превращение их в наличные, может обеспокоить налоговые органы. Если вы переводите деньги на счет, то эти операции могут быть отслежены налоговой спустя годы.

Каждая операция в банке по электронным деньгам, считается подозрительной, поэтому о них сообщают государству и налоговым органам. Это делается автоматически и для того, чтобы потом не обвинили банк в подозрительных махинациях. Конечно, если вы будете обналичивать свои средства через кошелек чужого человека, то такую операцию никто не отследит. Почтовые переводы можно отследить, но в том случае, если вами будут заниматься лично, если поступила на вас какая-то информация. Итак, подведем итог, в каком случае, могут предъявить вам то, что вы не платите налоги?

работа в интернете - единственный источник дохода
вы переводите на счет или карточку огромные суммы
банк подал на вас сведения в налоговую

В каком случае надо оформлять ИП?

ваш доход - единственный для вас в интернете и в окружающем мире
доход от деятельности приносит огромные суммы
вам нужны отчисления в Пенсионный Фонд

Если работа в интернете является для вас единственным источником дохода, то регистрация индивидуального предпринимательства строго обязательно. В этом случае вы получаете отчисления в Пенсионный Фонд и прочее. В этом случае, все средства, которые вы будете выводить, необходимо переводить на карточку или счет в банке. Это связано с тем, что рано или поздно вами заинтересуется налоговая служба и тогда, вы покажете инспектору, что у вас все без обмана.

Если вы работает в интернете и эта работа для вас, как подработок, но вы выводите деньги по «белому», то необходимо подавать декларацию о доходах. Особенно нужно платить налоги, если вам уже приходит на дом письмо с налоговой инспекции, в этом случае неуплата налогов грозит обращением в суд. В дальнейшем к вам могут прийти уже судебные приставы. Может быть ситуация, когда к вам придут приставы взыскать с вас 1 рубль и 50 рублей за их работу с вами.

Какие налоги надо платить на Украине за работу в интернете?

На Украине есть законопроект №9744 «О внесении изменений к Налоговому кодексу Украине о специальном режиме налогообложения субъектов индустрии программной продукции», который был принят в первом чтении. Этот закон предполагает специальный режим для субъектов IT-индустрии. Он не является первым и предполагает льготы для субъектов программной индустрии. С первого января 2013 года ставка на прибыль определена как 16 процентов. А была раньше 21 процент. Также предполагается внести уменьшение налога на доходы физических лиц до 5 процентов и освободить от НДС по ставке IT- услуг.

Какие налоги будут взиматься на доходы от интернета у граждан Украины:

НДС на доход резидента Украины
НДС на доход не резидента Украины
В случае, если доход превышает 300 тысяч гривен, будет браться НДС

Но все-таки четкого алгоритма действия для уплаты налогов с интернет деятельности, пока нет. Налоги надо платить, в случае вывода денег через банк, а если деньги находятся в интернете и тратятся там же, тогда не надо платить налог. Необлагаемый налог минимум 17 гривен. А так с любой суммы должен платиться налог. Если платить не хочется, можно, но на первый раз - вам присудят штраф, а потом что-то посерьезней.

Какие варианты вывода Веб-Мани существуют:

Через банк с обязательной минимальной комиссией и уплатой налога
Менять через обменники с большим курсом, в этом случае налог не платится
Более активно распоряжаться деньгами в интернете
Найти знакомых, которым потребуется оплатить услуги в интернете, а они вам наличными отдадут
Если доход постоянный и большой, регистрируйтесь как ИП и платите налоги, спите спокойно.
Вывод денежных средств через почтовые переводы. Можно не платить налоги, если суммы маленькие.

Итак, налоги платить желательно, особенно, если вы больше нигде не работаете и заработок в интернете для вас единственный и неповторимый. Если вы перечисляете через банк на карточку огромными суммами, то обязательно надо платить налоги. Можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и платить единый налог. Тогда ваша совесть будет чистой, и спать вам никто мешать не будет. А для любителей острых ощущений, есть другие способы вывода средств без налогов.

Многие имеют в сети если не основной, то дополнительный доход. В интернете ведется бурная коммерческая деятельность. Люди продают, покупают и предоставляют массу разнообразных услуг (среди прочих, вполне себе экзотических) в обмен на виртуальные деньги, которые впоследствии легко трансформируются в реальные банкноты. В этой связи рано или поздно может встать вопрос – а надо ли платить налог с получаемой прибыли?

Что говорит закон про заработок в интернете

По законодательству Российской Федерации государственным налогом облагается вся прибыль , получаемая ее гражданами. Предельно ясно и понятно. Существует страшная цифра в 600 тыс. рублей, превысив которую вы будете привлечены к уголовной ответственности. Другими словами, если общая сумма штрафов за неуплату налогов превышает данную сумму, вы рискуете получить срок. Порядок привлечения к ответственности:

Письменное оповещение о нарушении налогового кодекса РФ
Денежный штраф
Привлечение к уголовной ответственности

Что показывает реальность?

Законодательная система нашей страны слегка не успевает за развитием электронного предпринимательства. На данный момент не существует должного количества механизмов контроля над коммерческой деятельностью граждан в сети интернет. То есть, пока деньги существуют лишь в электронном формате, государство не вмешивается.

Вопросы могут возникнуть тогда, когда вы производите вывод средств через финансовые учреждения. Банки обязаны оповещать налоговую инспекцию о регулярных платежах, поступающих на ваш счет. Но не спешите унывать.

Если речь идет о суммах меньше 30 тыс. рублей, вряд ли на вас кто-то обратит внимание. Но помните, когда власть сочтет необходимым спросить с вас, то непременно сделает это по полной программе. Законодательно все коммерческие операции в сети находятся в правовом поле, и вы подлежите административному взысканию-штрафу.

Как же поступить

Безусловно, не сгущать краски. Миллион россиян занимается подработкой в интернете и совсем небольшая часть из них платит регулярный налог с прибыли. Но можно пойти цивилизованным путем и оформить декларацию на доходы физического лица. В этом случае вы заплатите около 13% заработанных денег государству. Заполняете бланк декларации в установленном порядке и несете его в налоговую инспекцию.

Второй вариант – оформить ИП. Для этого платите государственную пошлину в размере 800 рублей и подаете заявление в налоговую инспекцию, прилагая следующие документы:

Паспорт РФ (ксерокопию всех страниц)
Копию свидетельства ИНН
Квитанцию об уплате государственной пошлины
Заполненную форму Р21001 (заявление на регистрацию ИП)
Заявление на применение УСН по форме №26.2-1

В теории вся процедура регистрации длится не более 5 дней, но… Россия – великая страна и возможны задержки.

Если все прошло успешно, вы получите уведомление о присвоении кода Росстата и ряд свидетельств. Теперь ваш налог будет составлять не более 6% от всей прибыли за налоговый квартал, то есть за 3 месяца. Если у вас серьезные планы на заработок в интернете, желательно выбрать этот путь.

Можно обратиться к услугам специализированных организаций, которые за отдельные деньги возьмут на себя нелегкий труд по оформлению всех документов для открытия ИП.

Здесь надо добавить, что в сети предоставляется возможность регистрации ИП онлайн. С каждым годом процедура оформления ИП упрощается, что не может не радовать.

Почему надо привыкать платить налоги?

Хочу огорчить тех оптимистов, которые готовы видеть в сети интернет такую себе «вольницу». Это не так. Определенная видимость анонимности присутствует, но при желании уже сейчас можно достать из сети любую информацию о наших действиях, а тем более коммерческой деятельности.

Ситуация будет развиваться в сторону ужесточения контроля за финансовой активностью в сети да и не только. Не надо быть пророком, чтобы не отметить желания любого государства контролировать все сферы жизни своих граждан, тем более в век спланированных революций и свержения режимов. Российская Федерация здесь не исключение.

Есть и еще один существенный аспект вопроса. Мы никогда не будем жить хорошо в стране, в которой все привыкли к тотальной «халяве». Сокрытие налогов не в лучшую сторону сказывается на качестве образования, медицинского обслуживания и других бюджетных сферах услуг, предоставляемых в нашем государстве.

Другое дело, что начинать стоит не с бедных копирайтеров, зарабатывающих (в лучшем случае) пару десятков тысяч рублей в месяц, а с крупного олигархического бизнеса. Но в этой статье вопрос не об этом.

Если ваше интернет-предпринимательство начинает приносить реальный стабильный доход, следует позаботиться о легализации своей деятельности. К сожалению, бюрократические препоны в нашей стране похоже неискоренимы.

Платить или не платить?

Подведем итог. Несмотря на то, что я являюсь искренним патриотом своей страны, смею утверждать - на текущий момент не регистрировать свои доходы в интернете могут:

Физические лица, имеющие доход в интернете, не превышающий 10 тыс. рублей в месяц
Граждане, использующие электронную валюту только для покупок и оплаты услуг в сети интернет
Бесстрашные негодяи, жаждущие наживы

Декларируйте доходы

Если у вас построен серьезный бизнес, и вы планируете развивать его дальше
Ваш доход превышает 30 тыс. рублей в месяц
Регулярно выводите свой заработок на банковский счет или карту
Вы являетесь настоящим патриотом России

Надеюсь, рано или поздно наступят времена, когда подобные вопросы не будут стоять перед пользователями. Конечно, неплохо, чтобы человек хотя бы виртуально ощущал себя свободным. Но настоящая свобода состоит в умении подчинить себя справедливому закону. К сожалению, в российских реалиях категории законности и справедливости часто не совпадают.

Но будем надеяться на лучшее, и продолжать зарабатывать в интернете.

Какую систему налогообложения выбрать: ОСНО, ЕНВД, УСН, ПСН? Что делать с наличной выручкой в интернет-магазине? Расчеты через электронные кошельки и выплата партнерского вознаграждения.

Основная проблема перед началом ведения интернет-бизнеса – это выбор системы налогообложения. С этим нужно определиться еще до тог, как вы зарегистрировали ИП или ООО. Но режим налогообложения можно менять с началом календарного года, поэтому внимательно относитесь к выбору заранее.

Теоретически можно выделить следующие системы налогообложения :

Общая система (ОСНО),
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
Патентная система (ПСН),
Упрощенная система (УСН).

Скорее всего, она не подойдет вам – это очень сложный учет, и на ОСНО работают в основном крупные организации.

Основные минусы:

НДС 18%.
Сложный учет и отчетность, например, декларация по НДС сдается только в электронном виде. Потребуется нанять бухгалтера.
Больше налоговая нагрузка. Ставка налога на прибыль 20%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Его часто используют начинающие владельцы интернет-магазинов. Но эта система может применяться не для бизнеса в целом, а для определенных видов деятельности. Дистанционная торговля на ЕНВД не переводится (тренинги или инфобизнес).

Почему нельзя использовать ЕНВД в интернет-магазинах? Если мы обратимся к налоговому кодексу, разделу по ЕНВД, там написано:

«Розничная торговля – предпринимательская деятельности, связанная с продажей товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи».

Но к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Вывод : интернет-магазины не подходят для ЕНВД.

Патентная система (ПСН)

Патент позволяет существенно сэкономить на налогах. Используется только для определенных видов деятельности. Подходит для дистанционного обучения (скайп, вебинары, курсы).

Почему нельзя использовать патент для розницы? См. информацию по ЕНВД – здесь те же правила.

Вывод : интернет-магазин не подходит для ПСН.

Патент для инфобизнеса

Патентная система введена главой 26.5 НК. Налоговый кодекс прописывает общие правила расчета этого патента. Но чтобы работать по патентной системе, в вашем регионе должен быть издан региональный закон. В нем прописаны виды деятельности и указан потенциально возможный доход, с которого будет считаться стоимость патента. И на основании которого мы будем судить, выгодно ли нам применять патент или нет.

По патентной системе выручка не должна превышать 60 млн. рублей за год, число работников не должно превышать 15 человек.

Патентную систему могут использовать только ИП.

Огромный минус ПСН – по каждому виду деятельности и региону приобретается отдельный патент.

Патент можно приобрести на любой срок в пределах календарного года, т.е. на 1-12 месяцев. Для этого подаем заявление в налоговую не позже, чем за 10 дней до начала применения патентной системы.

Расчет стоимости патента.

Стоимость патента рассчитывается по формуле: П = ПД / 12мес * М * НС , где

ПД – потенциальный годовой доход по виду деятельности, установленный законодательством субъекта РФ (налоговая база),
М – число месяцев, на которые выдан патент,
НС – налоговая ставка, 6%.

Если вы покупаете патент на весь год, у вас будет просто: потенциальный доход * налоговую ставку.

Если вы рассматриваете возможность использования патента для своего бизнеса, то в первую очередь необходимо найти региональный закон, который вводит этот патент в вашем регионе. Смотрим потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности, производим расчет патента и смотрим, выгодно ли это вам.

Если в региональном законе нет нужного вам вида деятельности, то данном регионе вы не можете использовать ПСН.

Упрощенная система (УПС)

Для перехода на УСН подаете заявление в налоговую по установленной форме, где указываете, с какой даты вы будете применять упрощенку. На упрощенку можно перейти в течение месяца со дня регистрации ИП или ООО. А если вы уже работаете на другой системе налогообложение – то только с начала календарного года.

На упрощенке платится единый налог . В зависимости от объекта налогообложения, есть 2 вида упрощенки:

6% от доходов .

Рассчитывается по формуле: ЕН = Д * 6% — (ФП + ПВН + СВ),

Д – ваши доходы,
6% — ставка налога (регионы могут снижать эту ставку),
ФП – страховые взносы в фиксированном размере,
ПВН – пособие по нетрудоспособности,
СВ – страховые взносы за работников

Размер единого налога можно уменьшать до 50%, если у вас ИП без работников – до 100%.

Такая система расчета подходит для большинства видов интернет-предпринимательства, если ваши расходы составляют не более 70% ваших доходов.

Т.е. здесь все виды заработка на своем сайте, продажа собственных обучающих курсов, проведение своих тренингов, вебинаров, торговля интернет-магазинов с большой наценкой.

15% доходы минус расходы .

Рассчитывается по формуле: ЕН = (Д — Р)* 15% .

Д – это все ваш доходы, полученные в кассу, на расчетный счет, электронный кошелек.
Р – все ваши расходы, здесь учтены страховые взносы.

Уплата налога и декларации

Поквартальная уплата авансовых платежей (расчеты по формуле для налога нарастающим итогом с начала года) – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Все предприниматели ведут учет своих доходов и расходов (если платится единый налог 6% от доходов – то только учет доходов) в Книге учета доходов и расходов .

Декларация по УСН для ИП подается не позднее 30 апреля, для организация – не позднее 31 марта.

Страховые взносы для ИП

Все ИП платят страховые взносы. Есть фиксированная часть и часть, которая рассчитывается от выручки, т.е. с доходов.

Страховые взносы ИП платят в 2 фонда – Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Пенсионные взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 26% .

Страховые взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 5,1% .

Если доходы вашего ИП превысили 300.000р., вы заплатите еще 1% в пенсионный фонд.

Основную часть страховых взносов необходимо произвести до 31 декабря, и до 1 апреля взносы с превышением — по ставке 1%.

Чтобы уменьшить налог за отчетный период, вы должны заплатить эти взносы внутри отчетного периода. Т.е. если вы хотите уменьшить взносы за 1-й квартал, то вам нужно заплатить эти взносы до 31 марта.

ККТ для интернет-магазина

Если ваш интернет-магазин принимает наличные или карты (через переносной терминал, VISA, MasterCard), то в этом случае использование контрольно-кассовой техники (ККТ) обязательно . Потому что покупателям должны выдаваться кассовые чеки непосредственно в момент оплаты (ст. 346.26 НК РФ).

Если в интернет-магазине используется 100% предоплата или оплата через электронные кошельки (т.е. курьер только доставляет уже оплаченный товар до покупателя), то использовать ККТ необязательно .

На упрощенке для интернет-магазина никаких бланков отчетности, никаких чеков быть не может – только ККТ.

С 1 июля 2017г. ожидается повсеместное обязательное использование онлайн касс . Это такие кассовые аппараты, которые будут передавать данные о ваших продажах напрямую в налоговую инспекцию. Даже те организации, которые используют строгую отчетность, обяжут применять ККТ. И все расчеты будут идти через интернет с обязательной выдачей чеков.

Робокасса отказалась регистрировать для проведения электронных платежей физических лиц. Письмом ЦБ от 26 апреля 2016г. введен запрет на использование ИП и физ. лиц для регистрации интернет-магазина.

Наличная выручка в интернет-магазине

Всем владельцам интернет-магазинов нужно ознакомиться с двумя нормативными документами.

Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций». В этом документе детально прописано, как получать и расходовать наличные деньги.
Указание Банка Росси от 07.10.2013г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Здесь прописано, на что можно тратить наличную выручку и о лимитах расчетов наличными.

Итак, после активных продаж в вашем интернет-магазине у вас на руках оказалась наличная выручка. По итогам дня нужно оформить приходно-кассовый ордер . И на его основании сделать запись в «Книгу учета доходов и расходов» .

У многих ИП нет приказа об утверждении лимита по кассе, а точнее, о хранении наличных денежных средств в кассе без установления лимита.

Особенности ведения кассовых операция для ИП:

Не определено понятие кассы,
Могут устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. Т.е. могут хранить в кассе сколь угодно много денег. Но, чтобы этим воспользоваться, нужен приказ о том, что вы не устанавливаете этот лимит.
ИП не обязаны вести кассовую книгу.
Могут не оформлять кассовые ордера по отдельным операциям. Т.е. если вносят/снимают деньги на расчетный счет, то кассовые ордера не составляются.

Если же у вас наличка приходит от покупателей, то составлять приходно-кассовые ордера нужно обязательно.

Электронные деньги, кошельки

Для интернет-предпринимательства использование электронных кошельков (Яндекс деньги, киви, PayPal, WebMoney)– это достаточно распространенная ситуация. Итак, электронные деньги – это денежные средства, которые предоставлены клиентом оператору электронных денежных средств в лице банка или кредитной организации.

Электронные кошельки бывают трех видов:

Персонифицированные – зарегистрированы на физ. лицо, подтверждена личность (его паспортные данные).
Неперсонифицированные.
Корпоративные (КЭСП).

Чтобы принимать от клиентов деньги на электронный кошелек, у вас этот кошелек должен быть корпоративным . Раньше Яндекс регистрировал такие кошельки, сейчас многим отказывают, мотивируя это тем, что лучше подключить Яндекс кассу и использовать несколько методов оплаты.

Для открытия корпоративного кошелька (потребуется также расчетный счет) регистрируетесь на сайте оператора платежной системы и заключаете агентский договор с оператором. Лимит по кошельку на конец дня – 100.000р., а излишние средства система переводит вам на расчетный счет в банке.

На корпоративные кошельки разрешено принимать поступления от физ. лиц в оптату за товары и работу услуги и делать выплату физ. лицу, прошедшему идентификацию (т.е. если у него персонифицированный кошелек).

С корпоративных кошельков запрещено рассчитываться с ИП и организациями.

WebMoney . Это неполноценные электронные деньги, они всеми силами отказываются подчиняться закону о национальной платежной системе. А все расчеты в электронных деньгах в России регулируются законом «О национальной платежной системе». Вебмани заявляют, что у них электронные чеки на предъявителя, ценные бумаги, а не электронные деньги.

Если у вас ИП, то при работе с вебмани у вас есть риск двойного налогообложения . Клиент заплатил вам за товар при помощи вебмани – это один доход, который вы отразили в отчетности. Затем вы выводите webmoney на свой расчетный счет, т.е. вы продаете электронные чеки вебмани банку за наличные – это второй доход. Т.е. фактически вы получили выручку 2 раза. Пока налоговые органы не догадались использовать эту лазейку при налогообложении ИП и юридич. лиц, но это лишь дело времени. Поэтому не советую вам использовать webmoney в своем интернет-магазине.

PayPal . Эта система без проблем регистрирует корпоративный аккаунт. Там можно выгружать выписку, где видно, кто оплатил и какая сумма. Но это выручка в долларах. Поэтому здесь есть особенность: дата приема платежа – это дата поступления средств на корпоративный счет PayPal, а не дата, когда вы все деньги вывели на расчетный счет.

Чтобы определить сумму дохода, вам нужно посчитать сумму в рублях. Курс доллара берем на сайте Центробанка на конкретную дату.

Пример выписки с PayPal:

Платежные агрегаторы – это сервисы, которые помогают организовать на сайте прием платежей множеством способов.

Сначала оплата от клиента поступает платежному агрегатору (за свои услуги он берет комиссию), который затем перечисляет принятые платежи на расчетный счет.

Перед началом работы с агрегатором заключаем договор (Робокасса, RBK money, z-payments) о взаимодействии. Основной плюс – это возможность заключить с платежной системой официальный договор, а по итогам месяца получать отчетные документы (иногда с печатями) о поступлении денег на ваш счет. По умолчанию вся отчетность автоматически формируется в вашем личном кабинете на сервисе, и вы видите статистику по каждому месяцу.

Работать без расчетного счета не получится, т.к. все деньги туда выводятся.

Все ваши доходы будут прозрачными, и у налоговой инспекции в случае интереса к вам, не возникнет сомнений по поводу происхождения ваших доходов. Вы можете распечатать из личного кабинета все акты, подписать и отправить налоговикам.

У многих ИП на упрощенке, работающих с агрегаторами, возникает вопрос, когда признавать доход от клиентов? Доход признается по дате поступления денег от клиента агентом (Робокассой), т.е. когда агрегатор получил эти деньги, а не когда вывел их вам на расчетный счет. И доход признается с той суммы, которую заплатил клиент , а некоторую вы получили на расчетник от агрегатора (за вычетом его комиссии).

Дата признания доходов . При работе с электронными кошельками или агрегаторыми используется кассовый метод (ст.346.17 НК). Следовательно датой признания доходов считается поступление средств в кассу, на р/с, электронный кошелек или агрегатору. И на эту же дату делается запись в книгу учета доходов и расходов.

Как делается запись в книгу учета? Рассмотрим на примере:

Выплата партнерских

Многие безнаказанно перечисляют деньги партнерам физическим лицам и не платят за это налоги. Так делать нельзя. Партнерские отношения с точки зрения Гражданского кодекса являются агентскими: партнер приводит вам покупателя, а вы платите ему за это вознаграждение (ст. 1005 ГК).

Поэтому у вас появляются определенные обязанности:

С этого вознаграждения вы должны удержать и заплатить НДФЛ. Т.е. в такой ситуации вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ, должны удержать 13% с дохода физ. лица и перечислить в бюджет. Также нужно отчитаться по форме 2-НДФЛ по итогам года, 6-НДФЛ – поквартально (п.1,4,6 ст. 226 НК).
Вы должны заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд и Соцстрах. И также отчитаться по формам РСВ-1, СЗВ-М (ст. 5 закона №212-ФЗ).
Неудержание НДФЛ у физ. лица и не перечисление его в бюджет влечет за собой штраф – 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК).
Неуплата страховых взносов влечет штраф в 20% неуплаченной суммы, а при умышленном характере неуплаты – 40% (ст. 47 законы 212-ФЗ).

Все это — ваши обязанности при выплате партнерских отчислений физ. лицам. В случае с ИП или ООО никаких отчислений платить не нужно. Поэтому вам наиболее выгодно платить партнерские организациям или ИП.

Как вести учет?

Если у вас нет работников, небольшое число операций, то вы можете вести самостоятельно, в программе или даже вручную свой учет. На упрощенке ведется «Книга учета доходов и расходов», и вы просто туда все записываете.

Когда появляются работники и число операция растет, поручите ведение учета специалисту.

Многие интернет-предприниматели работают с онлайн бухгалтериями: 1С:бухгалтерия, Эльба контур (Бухгалтерия.Контур), Мое дело, Небо.

В этих онлайн-бухгалтериях не всё ставится корректно. Если вы работаете с агрегатором (Робокасса), некоторые данные приходится корректировать – обратите на это внимание.