Достаточно частым явлением в повседневности предпринимателей выступает высокий темп развития или спада потенциала бизнеса и, как следствие, переход плательщиков на другую систему или вид налогообложения. Указанное направление не обошло стороной и «упрощенку. Так как перейти с 15 УСН на 6 УСН и наоборот ? Об этом более подробно будет рассказано в данной статье.
В чем отличие?
Не смотря на то, что 15 УСН и 6 УСН относятся к одной системе налогообложения, приведенные налоговые объекты имеют существенные различия, например:
- При УСН в 6 % предприниматель, имеющий в подчинении сотрудников, имеет право снизить налог на размер уплаченных за работников взносов, в свою очередь, при УСН в 15 % коммерсант вправе уменьшить налогооблагаемую базу за счет имеющихся расходов. Таким образом, все документально подтвержденные расходы, учитываются при определении общей суммы налога.
- На 6 УСН предприниматель не обременен обязанностью по оплате минимального налога, при этом на 15 УСН существует лимит минимального налога, однако, данный режим предоставляет возможность на перенос убытков.
- При использовании налогового объекта «доходы», предпринимателю, имеющего убыточный бизнес, достаточно подать нулевую декларацию, однако, указанные убытки он не сможет перенести в расходы следующего года. Коммерсант, использующий «доходы минус расходы», наделен правом оговоренного переноса расходов, но при этом он также обязан оплачивать налог вне зависимости от доходности предприятия.
Как перейти на УСН с 6 на 15?
Так как при УСН перейти с 6 на 15 ? Процедура изменения налогового объекта при упрощенной системе налогообложения может быть проведена не более одного раза в год. С этой целью налогоплательщику необходимо подать в территориальное отделение налоговой службы уведомление по форме № 26.2-6. Указанный документ актуален как для замены объекта « доходы» на « доходы минус расходы» , так и в обратном порядке перехода на другой вид УСН. Указанное уведомление подается в налоговую инспекцию, расположенную по месту регистрации предприятия или прописки индивидуального предпринимателя.
Крайним сроком для предъявления уведомления является тридцать первое декабря года, предшествующего году, в котором планируется изменение типа упрощенной системы налогообложения. Оговоренный срок требует обязательного исполнения, так как в случае его пропуска в следующий раз возможность изменения объекта УСН будет предоставлена заинтересованному лицу лишь в следующем году.
При переход е с УСН 6 на УСН 15 следует учитывать, что в случае, если крайний срок на подачу соответствующей документации выпадает на выходной или праздничный день, то указанный термин продлевается до следующего рабочего дня. Однако откладывать подачу документов не желательно, лучше всего решить указанный вопрос заранее, не дожидаясь праздников.
Лучшим способом для предоставления упомянутого документа в налоговую инспекцию является личное посещение указанного органа налогоплательщиком . Для этого, в первую очередь, предпринимателю необходимо составить два образца соответствующего уведомления. Первый образец будет отдан уполномоченному сотруднику налоговой для отчётности, на втором, в свою очередь, должна быть проставлена отметка о получении документа, что будет служить подтверждением волеизъявления налогоплательщика о смене типа «упрощёнки», а также даст право последнему работать по новому режиму со следующего года.
Также, уведомление может быть доставлено в ИФНС путем почтового отправления . Указанный вариант является не самым благонадежным, так как с учётом специфики работы почтовых отделений РФ, данное письмо может быть попросту утеряно.
Кроме того, отправить уведомление можно в электронном варианте, используя интернет-ресурс ФНС . Для этого налогоплательщику необходимо зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы, после чего заполнить соответствующую заявку и отправить ее в дистанционном порядке онлайн.
Вместе с этим, следует понимать, что независимо от выбранного способа передачи оговоренной документации должностными лицами налогового органа не выдаются никакие ответные документу, позволяющие использование новой ставки по УСН. Именно это и является основным нюансом уведомительного порядка: предприниматель просто информирует органы ФНС о своём решении относительно смены объекта по текущему налоговому режиму, после чего приступает к ведению своего налогового учета по новому порядку.
Как перейти с УСН 15 на УСН 6?
Переход с УСН 15 процентов на УСН 6 процентов может быть целесообразным только в случае, если часть расходов при общем объеме выручки составляет шестьдесят или более процентов.
Вариант «доходы минус расходы» не имеет никаких ограничительных правил. Таким образом, любое предприятие или организация, соответствующие требованиям УСН в целом, могут осуществить указанную операцию. Однако в данной ситуации налогоплательщикам следует осторожно выбирать поставщиков, так как вычет затрат из налогооблагаемой базы может быть возможен только в сопровождении подтверждающей документации.
В остальном порядок перехода с УСН 15 на УСН 6 ничем не отличается от ранее приведенного. Как и в предыдущем случае от предпринимателя требуется подача уведомления по форме № 26.2-6, которое необходимо отправить в компетентные органы в срок до тридцать первого декабря текущего года.
Полезное видео
Письмо Минфина от 18 октября 2017 г. N 03-11-11/68187
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 указанной статьи Кодекса).
Подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса предусмотрено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В течение налогового периода вышеуказанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитывают после ввода этих основных средств в эксплуатацию в 2018 г. независимо от того, что такие расходы были понесены налогоплательщиком в 2017 г., то есть в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов.
Подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса предусмотрено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы на хранение, обслуживание и транспортировку товаров.
Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).
В связи с изложенным если расходы налогоплательщика по оплате стоимости товаров произведены в 2017 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а приобретенные товары будут реализованы в 2018 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2018 г.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом, если сырье и материалы оплачены и получены в 2017 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при смене объекта налогообложения в 2018 г. указанные расходы не учитываются (пункт 4 статьи 346.17 Кодекса).
Предоставляет фирмам и предпринимателям, которые выбрали работу на данном спецрежиме, возможность самим определиться с конкретным объектом налогообложения. Уплачивать налог можно по ставке 6% со всех полученных доходов, либо же перечислять в бюджет 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрав объект налогообложения однажды, плательщик налога на УСН не обязан оставаться на нем в течение всего срока осуществления деятельности. Законодательством предусмотрена возможность перехода с УСН-6% на УСН-15% и обратно.
Порядок смены объекта на УСН
Изменение налогового объекта на УСН возможно не чаще, чем раз в год. Для этого плательщик налога на УСН должен подать уведомление по форме № 26.2-6 . Данная форма используется, как для перехода с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы», так и при обратной смене типа УСН. Документ подается в ИФНС по месту регистрации компании или по адресу прописки индивидуального предпринимателя, то есть предоставлять его нужно не в регистрирующую налоговую инспекцию, а в ту районную ИФНС, с которой осуществляется обычное взаимодействие по вопросам бюджетных отчислений и отчетности.
Срок подачи уведомления – до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется смена объекта по УСН. Данный срок требуется соблюдать неукоснительно, так как при его пропуске осуществить изменение типа УСН будет возможно лишь через год.
При переходе с 6-процентной на 15-процентную УСН в 2016 году следует учитывать одну особенность: в этом году 31 декабря приходится на субботу, следовательно, крайний срок подачи уведомления о смене упрощенного объекта налогообложения с 2017 года переносится на ближайший рабочий день в январе. О такой возможности, в частности, говорится в письме Минфина от 11 октября 2012 г. № 03-11-06/3/70. Тем не менее, откладывать подачу данного документа на последний день все же не стоит, лучше решить этот вопрос заранее, еще до праздников.
Подать уведомление проще всего, лично посетив инспекцию. В этом случае необходимо распечатать документ в двух экземплярах: один останется в ИФНС, второй, с отметкой налоговой о приеме, будет являться доказательством изменения объекта по УСН, то есть подтверждением права работать именно по новому объекту налогообложения.
Также уведомление можно отправить в инспекцию по почте ценным письмом с описью вложения. Однако, нужно отметить, что это менее надежный способ из-за возможной потери письма в связи с особенностями работы почтовых ведомств.
Подача уведомления о смене объекта на УСН в электронном виде с помощью каких-либо сервисов, предоставляющих возможность работы с электронной подписью, невозможна.
Кроме того, следует отметить, что вне зависимости от выбранного способа подачи уведомления инспекция не выдает какого-либо ответного документа, разрешающего применение новой ставки по УСН. В этом и заключается смысл уведомительного порядка информирования об изменениях: налогоплательщик просто сообщает в ИФНС в документальном виде о планируемых изменениях в ведении собственного налогового учета.
недавно зайдя в кабинет ИП выяснил, что у меня существует переплата по налогу. Начал разбираться и выяснил, что у меня ошибочно выьрана система нал. обл. «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Изначально я планировал быть на 6%. Теперь хотелось бы откорректировать ситуацию. Нашел следующую информацию: «Финансовое ведомство отмечает, что право на изменение ранее избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на УСН в порядке, установленном пунктом 2 статьи 346.13 НК РФ, предоставлено только налогоплательщикам, переходящим на указанный специальный режим налогообложения с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом подачи заявления.»
Правильно понимаю, что теперь задним числом (с 1 июня, например), нет возможности перейти с Доходов на Доходы минус Расходы?
Ответы юристов (5)
Добрый день! «Задним числом» уведомление о смене объекта обложения по УСН подать нельзя. Вы можете перейти на УСН 6% только с 2016 года, подав уведомление в налоговую до 31.12.2016 г. Либо закрыть ИП сейчас, открыть заново, но уже подав уведомление о переходе на УСН 6%.
у меня существует переплата по налогу. Начал разбираться и выяснил, что у меня ошибочно выьрана система нал. обл. «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Изначально я планировал быть на 6%.
Вячеслав
Тут более интересный момент. По какому именно налогу у вас переплата: УСН 6% или УСН 15%?
Уточнение клиента
Посмотрите два приложенных файла, пож-та. На них экран моего ЛК. Переплата по 15% и недоплата по 6%. Только не могу понять, откуда недоплата по 6%, если у меня в заявлении на открытие ИП указано (Д-Р, 15%)
Есть вопрос к юристу?
Мне это тоже не понятно. Закажите в ЛК акт сверки по УСН 6% или даже выписку операций по расчетам с бюджетом с даты регистрации ИП. В ней вы увидите, с какого момента начислен налог по УСН 6%.
Переплату по УСН 15% вы можете вернуть по заявлению на расчетный счет или зачесть в счет будущей уплаты налога.
Уточнение клиента
Тут я имела ввиду с 2017 года (описка).
После получения акта сверки напишите мне, будем дальше разбираться.
А вы сдавали в налоговую декларацию по УСН 6% за какой-либо год?
Уточнение клиента
Проверил декларацию за 2015 год. Там как раз и стоит 6%. Если не ошибаюсь, то я думал, что я на 6% и поставил в КонтурЭльбе такие настройки. Потом в 2016 году зарегался на nalog.ru и увидел, что у меня 15% на самом деле и внес изменения в Эльбу.
Даже с учетом декларации сумма задолженности не сходится по УСН 6%. Закажите сверку с налоговой, будем дальше разбираться.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Возможен ли переход с УСН 15% на УСН 6% до нового года?
Добрый день! Такая ситуация,открыла ИП 18.10.17 по УСН 15%,но в этом и была допущена ошибка. Нужно было УСН 6. Подскажите можно ли это исправить? Или объект налогообложения будет действовать только с нового года?
Уточнение клиента
И еще,подскажите пожалуйста форму заявление на переход с УСН 15 % на УСН 6%
Ответы юристов (2)
анна, добрый день! Согласно ст. 346.14 НК
Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
но в то же время, согласно ст. 346.13
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения,с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
т.е. срок 30 дневный у Вас еще не вышел, попробуйте обратится в свою налоговую примут ли они уточненное уведомление
Подскажите можно ли это исправить?
Вы можете подать в налоговую до 16 ноября Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 с объектом обложения «Доходы» и письмо в свободной форме об аннулировании ранее поданного ошибочного уведомления.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.
Переход с налога УСН 6% на УСН 15%
Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.
Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.
Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.
Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6% . Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.
После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.
Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.
Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.
Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?
Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.
И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.
Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.
Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы .
Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.
Как перейти с УСН 6% на УСН 15%
В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% — это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6
И напомню, что УСН6% — это УСН Доходы, а УСН15% — это УСН Доходы минус расходы.
Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%
Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6
Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.
Как заполнить уведомление №26.2-6
Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:
После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую).
Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.
Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности
В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.
Как отправить уведомление №26.2-6 письмом
Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.
Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ.
Как поменять УСН 15% на УСН 6%?
Добрый день! я поменяла вид деятельности как предприниматель! У меня была система налогооблажения УСН доходы минус расходы. В 2016 году мне надо поменять на УСН 6%. Как мне это сделать и надо ли уведомлять налоговую о смене деятельности? И если надо то как? И ещё один вопрос. Или можно оставить как есть! Изменив только вид деятельности и УСН 15% на УСН 6%? Спасибо.
Ответы юристов (7)
Галина, добрый вечер!
Согласно ст. 346.14 Налогового кодекса
1. Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком
, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3
настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться
налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит
об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году
, в
котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В
течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект
налогообложения.
3.Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого
товарищества (договора о совместной деятельности) или договора
доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Таким образом перейти на УСН 6% теперь можно только с начала 2017 года уведомив об этом налоговую до 31.12.2016
Что касается перемены места жительства, то согласно ст. 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
В случае внесения изменений в сведения об
индивидуальном предпринимателе в связи с переменой им места жительства регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись и пересылает регистрационное дело в регистрирующий орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя.
Есть вопрос к юристу?
Как мне это сделать и надо ли уведомлять налоговую о смене деятельности? И если надо то как?
Налоговую уведомлять надо. Заполняете заявление на смену ОКВЭДа и все.
Так и касательно перехода на УСН 6%. Нужно писать соответствующее заявление, но переведут вас только с 2017 года
Я поменяла место жительства и
переехала в другой регион, надо ли мне закрывать ИП в предыдущем регионе
и открывать в новом!? Или можно оставить как есть! Изменив только вид
деятельности и УСН 15% на УСН 6%?
В этом плане можете работать. ФМС при смене постоянной регистрации сама уведомит налоговую. Закрывать ИП необязательно
На основании ч. 3 ст. 85 Налогового кодекса ФМС уведомит налоговую о смене места жительства
Органы, осуществляющие регистрацию (миграционный
учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания),
регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы опеки и
попечительства обязаны сообщать
соответственно о фактах регистрации физического лица по месту
жительства, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного
учета) по месту пребывания иностранного работника, о фактах рождения и
смерти физических лиц, о фактах заключения брака, расторжения брака,
установления отцовства, о фактах установления и прекращения опеки и
попечительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение
10 дней после дня регистрации, постановки на миграционный учет (снятия с
миграционного учета) указанных лиц или дня регистрации актов
гражданского состояния физических лиц.
Как поменять УСН 15% на УСН 6%?
Если вы хотели применять с 2016 года УСН 6% (доходы), то вам нужно было до 31.12.2015 г. подать в налоговую уведомление по форме 26.2-6 об изменении объекта обложения.
НК РФ Статья 346.14
2. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган
до 31 декабря года
, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения
.
Сейчас уже вы поменять объект обложения не сможете. Единственный вариант - закрыть ИП и открыть заново, но уже при регистрации подав уведомление о применении УСН 15% (форма 26.2-1).
Я поменяла место жительства и переехала в другой регион, надо ли мне закрывать ИП в предыдущем регионе и открывать в новом!?
Галина
Нет, закрывать и открывать ИП не нужно. И уведомлять самостоятельно налоговую тоже не нужно. С 01.07.2011 г. в ИФНС данные о смене места жительства предпринимателей и паспортные данные автоматически поступают из ФМС в электронном виде.
1. Подаете в инспекцию по месту учета до 31.12.2016 уведомление по форме 26.2-6
На Усн 6 % будете с 01.01.2017
Уведомление можно направить по почте с описью вложения и уведомлением о вручении; копия описи и квитанция от почты должна остаться у вас как подтверждение отправки
Передать лично в 2-х экземплярах, один из них с отметкой инспектора останется у вас.
2. Фмс сама оповестит налоговую о смене места жительства, регистрации. ИП закрывать излишне, то есть не нужно
Галина, здравствуйте, в вашем случае переход на УСН 6% возможен только с 01 января 2017 года.
Выходом в вашем случае действительно может стать прекращение и регистрация ИП вновь. Так закон содержит закрытый перечень оснований к повторной регистрации лица в качестве ИП
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016)
Статья 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
4. Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя,
если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве,
либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью,
или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя,
либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.
Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпункте «к» пункта 1 настоящей статьи, в случае, если данное физическое лицо имеет или имело судимость, подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, общественной безопасности либо имеет неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта.
Соответственно Вам необходимо подать заявление о прекращении деятельности ИП, рассчитаться по налогам и фиксированным взносам в ПФР и ФОМС, а после этого зарегистрироваться вновь - никаких проблем при этом не возникнет.
Единственный момент заключается в том, что у Вас поменяется ЕГРИП и Вам придется менять счет в банке, так как нынешний (если он у вас есть) станет недействующим
Я поменяла место жительства и переехала в другой регион, надо ли мне закрывать ИП в предыдущем регионе и открывать в новом!?
Галина
Нет не надо, Ваша предыдущая ИФНС уже передала ваше регистрационное дело в новую ИФНС сама.
Как перейти на УСН дистанционно
Я только начинаю бизнес (зарегистрировался как ИП) и решил работать на УСН «Доходы».
Что я должен сделать? Какие документы мне нужно заполнить? Где их взять (формы для заполнения)? И можно ли сделать это не приезжая в налоговою по месту прописки, т.к. нахожусь сейчас в другом городе?
Ответы юристов (7)
Стас, здравствуйте! Итак, сразу отмечу по срокам, у Вас есть 30 дней чтобы перейти на УСН. Ст. 346.13 НК РФ об этом говорит
Если у Вас есть ЭЦП, то Вы можете подать заявление по форме 26.2.1 через интернет, если же ЭЦП нет, то Вам нужно заполнить данное заявление по форме, и направить его ценным письмом с описью в налоговую.
Есть вопрос к юристу?
Вы имеете право перейти на систему УСН в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП. Уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) Вы можете подать, отправив почтой заказным письмом с описью вложения, а также через представителя по доверенности.
для регистрации ИП надо подать заявление по форме Р21001 и одновременно подать заявление на УСН 6% форма N 26.2-1
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Претензия россельхозбанку В июле 2015 года между мной и Россельхозбанком было заключено соглашение о выдаче мне потребительского кредита. Все платежи по кредиту вносились строго в срок, более того, с частичным превышением. […]
- заполнить уведомление дома и передать его в фискальную службу лично. При этом желательно составить 2 экземпляра документа: один – для специалистов ФНС, второй – для Вас с отметкой канцелярии о принятии;
- отправить документ в бумажном виде почтой. Для этого Вам потребуется отправиться на ближайшее отделение почты, где Вы сможете отправить письмо с уведомлением. При получении документа работник ФНС распишется в получении, а Вам будет направлен «корешок» с датой принятия документа;
- воспользоваться электронным ресурсом ФНС и отправить уведомление через Интернет. Для этого Вам нужно предварительно зарегистрироваться на сайте ФНС.
Порядок перехода с усн 6% на усн 15%
В избранноеОтправить на почту Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, определим порядок и документальное сопровождение изменения объекта налогообложения. Что такое УСН Условия применения УСН Как перейти на УСН Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% Итоги Что такое УСН УСН - налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения».
Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности. Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете. То есть упрощенка - это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.
Как перейти с усн 15% на усн 6% и наоборот с 6% на 15%
Если речь идет об ИП, который платит взносы «за себя», то в таком случае размер взносов может быть учтен полностью. Нельзя учесть расходы при расчете налога. Независимо от размера расходов, понесенных Вами в ходе ведения деятельность, Вы не вправе учесть сумму таких расходов при расчете налогооблагаемой базы.
Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот с 6% на 15%
Право уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов.
Все расходы, отраженные в Книге учета и подтвержденные документально, «УСНщик» учитывает при расчета налога (уменьшает налогооблагаемую базу). Закрытый список учитываемых расходов. При расчете налога «УСНщик» вправе учитывать лишь те расходы, которые закреплены в НК. Если затраты «упрощенца» не включены в закрытый список НК, то на их сумму нельзя уменьшить налогооблагаемую базу.
Отсутствует минимальный налог. Если по итогам года Вами получен убыток (или отсутствует прибыль), то налог Вам оплачивать не нужно.
Особенности и порядок перехода с усн 6% на усн 15%
Таким образом, налогооблагаемая база следующего года может быть уменьшена за счет убытков текущего периода. Минимальный налог. «УСНщик» обязан платить налог вне зависимости от того, получена ли им прибыль или убыток. Даже в случае, если прибыль по итогам года отсутствует, «упрощенец» обязан рассчитать и уплатить налог исходя из 1% от суммы отраженных доходов.
Как видим, нельзя однозначно ответить на вопрос, какой из налоговых режимов УСН более выгоден.
Новыеформы.рф
ВниманиеУСНщик» не обязан подавать налоговую декларацию ежеквартально, «упрощенцу» следует отчитываться в ФНС один раз в году. Что касается ведения учета, то от Вас требуется вести только Книгу учета доходов и расходов. Читайте также статью: → «Как вести книгу доходов и расходов при УСН?».
- Дифференцированные налоговые ставки.
Согласно законодательству, региональные власти вправе на определение пониженных ставок для расчета налога УСН. Как правило, налог по пониженной ставке рассчитывается для определенных категорий плательщиков в зависимости от отрасли деятельности, социальной значимости, объема производства и т.п. Если Вы используете «упрощенку» по схеме «доходы», то налоговая ставка для Вас может быть понижена до 1%, при применении схемы «доходы за минусом расходов» - 5%.
Как сменить ставку усн?
Для реорганизованных компаний действует общее правило перехода на УСН 15%: организации могут сменить режим только с начала года. Уведомление, поданное «Вектором» в марте 2017, является основанием для применения УСН 15% с 01.01.18. Читайте также статью: → «Переход с ЕНВД на УСН в 2018: особенности процедуры и необходимая документация».
Рубрика «Вопрос – ответ» Вопрос №1. 14.12.17 ИП Мурашкин подал в ФНС документы о переходе на УСН 15%. Мурашкин отнес уведомление лично, один экземпляр документа Мурашкин сохранил в качестве подтверждения подачи заявки. С какого момента Мурашкин считается плательщиком налога по ставке 15? Необходимо ли Мурашкину получить дополнительное уведомление от ФНС? Закон не обязывает органы ФНС дополнительно сообщать плательщиков о переходе с УСН 6% на 15%.
Как поменять усн 15% на усн 6%?
Вычитаем их из налога 6% и остается к уплате в бюджет: 72 000 – 36 990 = 50 010 руб. А теперь посчитаем, сколько нужно будет в итоге заплатить по ставке 15%, если включить страховые взносы в расходы: (1 200 000 – 800 000 – 36 990) х 15% = 54 451 руб. Конечно, вы не сможете с точностью до рубля предвидеть все поступления и траты, но знать эти нюансы не помешает.
В нашем примере разница между двумя налогами получилась небольшая, но с другими исходными данными она может существенно вырасти. 2. Если планируете перейти с УСН 6 на УСН 15%, подумайте, сможете ли вы подтвердить все расходы накладными, актами, чеками, банковскими выписками. В противном случае их нельзя будет вычесть из налогооблагаемой базы.
Если с подтверждающими документами проблема, то лучше остаться на объекте «Доходы».
На основании поданного в июне уведомления, Кукушкин становиться плательщиком налога по ставке 15% с 01.01.18. Ошибка №2. Переход организаций – участников договора доверительного управления имуществом. ООО «Курсив» - участник договора доверительного управления имуществом.
В декабре 2017 в связи со снижением расходов «Курсив» подал уведомление о смене режима на УСН 6%. «Курсив» не вправе сменить режим на УСН 6%, так как фирма участвует в договоре управления. Данное ограничение предусмотрено ст. 346.14 НК. «Курсив» может применять УСН только по ставке 15%. Ошибка №3. Смена налогового режима после реорганизации.
В марте 2017 ООО «Фактор» (плательщик УСН 6%) реорганизовано в ООО «Вектор». По факту реорганизации «Вектор» подал уведомление о смене режима на УСН 15%. Со 2 кв. 2017 «Вектор» уплачивает аванс по налогу из расчета ставки 16%.
После перехода с УСН 6% на УСН 15% расходы на основные средства и товары, оплаченные в период применения УСН 6%, можно учесть в расходах, но только при условии, что основные средства введены в эксплуатацию, а товары проданы после смены объекта налогообложения. А для того, чтобы учесть в расходах стоимость работ, услуг, сырья и материалов, принятых к учету в период применения УСН 6%, необходимо, чтобы они были оплачены после перехода на УСН 15% (письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-11/68187). Итоги Налогоплательщик, не утративший право на применение УСН и подавший в налоговые органы уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15% до 31 декабря текущего года, может начать работать с применением УСН 15% с нового года.
Как перейти с 6 на 15 при усн
Все зависит от особенностей ведения деятельности, ее финансовых показателей, региона регистрации и пр. Прежде чем определиться с режимом налогообложения, проведите детальный анализ Вашей деятельности и оцените факторы, которые могут на нее влиять. Читайте также статью: → «Ставки УСН в 2018 году». Как УСНщику перейти с 6% на 15% Как показывает практика, в случае, если расходы «УСНщика» составляют более половины доходов, то в таком случае субъекты хозяйствования целесообразно сменить налоговый режим на «доходы за минусом расходы 15%».
Порядок перехода представлен ниже. Шаг 1. Подготовьте уведомление. В отличие от регистрации, при переходе на схему «доходы – расходы 15%» собирать внушительный пакет необходимых документов от Вас не требуется. В данном случае Вам достаточно составить уведомление по форме 26.2-6. Вы можете заполнить бланк на бумажном носителе или в электронном виде на сайте ФНС.
Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.
Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.
Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.
Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6% . Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.
После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.
Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.
Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.
Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?
Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.
И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.
Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.
Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы .
Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.
Как перейти с УСН 6% на УСН 15%
В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% — это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6
И напомню, что УСН6% — это УСН Доходы, а УСН15% — это УСН Доходы минус расходы.
Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%
Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6
Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.
Как заполнить уведомление №26.2-6
Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:
После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую).
Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.
Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности
В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.
Как отправить уведомление №26.2-6 письмом
Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.
Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
УСН 2018, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец
Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ.
Удачи в бизнесе! Пока!
