Как пояснить налоговой уменьшение сумм страховых взносов. Как написать пояснительную записку в налоговую образец по страховым взносам

Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой структуры в адрес компании поступил соответствующий запрос.

В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений

Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость. Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения. В частности, сомнения могут вызвать ситуации, когда произошло заметное понижение заработной платы работника в сравнении с прошлыми годами, когда в справке 2-НДФЛ сумма не тождественна «ушедшей» в бюджет налоговой выплате или же обнаружилось несовпадение показателей в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ и т.д.

ФАЙЛЫ

При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.

В какие сроки нужно дать пояснение

Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.

Разрешенные способы отправки

Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично. Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.

Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях

Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.

При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.

Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок. А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).

Как писать пояснение

Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет. При этом рекомендуется, чтобы его структура и содержание соответствовали нормам и правилам, принятым для деловых бумаг.

Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать. При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг.

Как оформить пояснение на бумажном носителе

Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера. Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью. В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).

Образец пояснения в налоговую

Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.

Первым делом укажите в пояснении адресата, т.е. ту налоговую инспекцию, для которой предназначено пояснение. Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.
Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы. Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.
Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания. Если причина, в связи с которой у налоговиков возникли вопросы, уже была исправлена, обязательно это отметьте, как и то, что в дальнейшем примете все меры по недопущению подобных ситуаций.
В заключение обязательно подпишите бланк.

Как ответить на требование ФСС: образцы пояснений

Все организации и ИП, имеющие наемных работников, отчитываются в ФСС. Фонд возмещает работодателю расходы по больничным листам, различные пособия и предоставляет право на применение льгот. Поэтому специалисты ФСС тщательно проверяют и анализируют отчетность. В ходе проверок ФСС может обнаружить расхождения и направить страхователю требование о представлении пояснений. В этой статье рассмотрим типичные запросы Фонда и разберемся, как составить ответ на требование.

Если в ходе камеральной проверки у ФСС возникнут вопросы, вам будет направлено требование о представлении пояснений и (или) подтверждающих документов. Свой запрос Фонд направляет почтой или по телекоммуникационным каналам связи. Ответить на требование можно лично или через представителя, направить ответ можно по почте заказным письмом или передать по телекоммуникационным каналам связи в форме электронных документов. Срок ответа на требование составляет пять дней , истребуемые документы необходимо представить в течение десяти дней со дня получения требования.

Вы можете получить требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки (Постановление ФСС РФ от 21.05.2008 № 110 ) , если:

выявлены ошибки в заполнении отчетности или противоречия между сведениями в документах;
в отчетности заявлено пособие к возмещению из средств ФСС;
наблюдается рост заболеваемости среди работников страхователя;
применяется льготный тариф;
нарушен порядок уплаты страховых взносов, расходования средств обязательного социального страхования или (и) обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Выявлены ошибки в заполнении отчетности или противоречия между сведениями в документах

Что проверяет ФСС : показатели отчетности по форме 4-ФСС. Проверка происходит по контрольным соотношениям . Фонд также сверяет данные, отраженные в текущем расчете, с данными предыдущего периода.

Что потребует : дать пояснения в течение пяти дней или сдать уточненный расчет по форме 4-ФСС.

Что делать и как объяснить : проверить показатели, указанные в требовании. Бывают случаи, когда ФСС по ошибке не отразил в своей базе поступившие платежи. Тогда необходимо написать пояснение и приложить копии платежных поручений. Если в отчете ошибка по вине страхователя, то необходимо сдать уточненный расчет.

Главному специалисту
Свердловского регионального отделения ФСС РФ
Ивановой И.И.
От ООО «Ромашка», ИНН 667123456
рег. номер 6613000111
21.08.2015
На Ваше требование № 10 от 18.08.2015 года поясняем следующее. В последние три месяца отчетного периода (II квартал) было уплачено страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 10 000 (Десяти тысяч) рублей. Перечисленные суммы отражены в расчете 4-ФСС по строке 16 таблицы 1. По данным акта сверки расчетов с ФСС обнаружено расхождение: в базе ФСС не отражен платеж от 14.05.2015 года на сумму 3500 (Три тысячи пятьсот) рублей. Просим внести соответствующие корректировки.
Приложение: платежное поручение № 55 от 14.05.2015 года
Директор ООО «Ромашка» ___________________ В.В. Петров

В отчетности заявлено пособие к возмещению из средств ФСС

Что проверяет ФСС : показатели таблицы 2 Раздела 1 формы 4-ФСС.

Что потребует : дать пояснения в течение пяти дней, представить копии подтверждающих документов в течение десяти дней со дня получения требования или сдать уточненный расчет по форме 4-ФСС.

Что делать и как объяснить : если действительно есть суммы, подлежащие возмещению из Фонда, необходимо представить расчет пособий в произвольной форме и подтверждающие документы. Для подтверждения обоснованности сумм пособий необходимо представить в ФСС копии платежных поручений на уплату взносов, листки нетрудоспособности, справки о заработной плате, справки о рождении ребенка и другие документы по запросу Фонда. Специалисты проанализируют представленные документы и в случае их подлинности выделят средства на возмещение расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и т. д.

В расчете нужно указать заработок сотрудника, которому начислено пособие за счет средств ФСС. В сумму заработка не включаются доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Чтобы возместить денежные средства, выплаченные сотруднику в связи с несчастным случаем на производстве, в ФСС необходимо представить ряд документов, поименованных в ст. 229.2 ТК РФ .

Для быстрого и точного расчета пособий воспользуйтесь калькулятором для расчета больничных или калькулятором для расчета декретных пособий .

Вы можете подготовить ответ в ФСС, воспользовавшись шаблоном ответа :

Вы можете подготовить ответ в ФСС, воспользовавшись шаблоном ответа :
Что делать и как объяснить: в течение десяти дней со дня получения требования представить документы. Это могут быть учредительные документы, информация о работающих инвалидах и т. п.
Нарушен порядок уплаты страховых взносов, расходования средств обязательного социального страхования или (и) обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Что проверяет ФСС: своевременность уплаты страховых взносов, правильность расходования средств на цели соцстрахования.
Что потребует: расчетные ведомости, копии платежных поручений, заверенные копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходования страхователем средств (листки нетрудоспособности, справки о заработной плате и т. д.).
Что делать и как объяснить: в течение десяти дней со дня получения требования подготовить заверенные копии документов и представить в ваше отделение Фонда.
Проверка достоверности листка нетрудоспособности
Бывают случаи, когда работодатель сомневается в достоверности больничного листа. В этой ситуации страхователь вправе отправить запрос на проверку больничного листа в ФСС. Если лист нетрудоспособности заполнен нестандартно, страхователь также может попросить Фонд проверить его. Срок назначения пособия по больничному листу составляет десять календарных дней с момента его получения бухгалтерией предприятия. Поэтому с просьбой проверить лист нетрудоспособности нужно обращаться сразу, чтобы Фонд успел дать свое заключение.
Вы можете подготовить запрос в ФСС, воспользовавшись шаблоном запроса :
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е.А.

Если налоговая просит предоставить пояснения и копии подтверждающих документов по факту отражения в расчета по страховым взносам сумм, не подлежащих обложению за 2017 год. Как дать пояснения?

Вопрос: Мы получили требование от налоговой о предоставлении пояснений. Налоговая просит предоставить пояснения и копии подтверждающих документов по факту отражения в расчета по Страховым взносам сумм, не подлежащих обложению за 2017 год. Были выплачены больничные на сумму 4628,13, которые не облагаются страховыми взносами, мат помощь в связи со смертью родственника на общую сумму 46560 (не облагается взносами), просто мат помощи на суммы 69000,41500,27600,11000,4000,4000,16560 (не обл-я в пределах 4000). Помогите пожалуйста грамотно сформировать ответ для налоговой.

Ответ: Направьте в инспекцию пояснения с расшифровкой по составу необлагаемых выплат. Отдельно по конкретным работникам сведения приводить не нужно. Важен именно состав таких выплат. Образец письма в инспекцию приведен ниже.

Обоснование

Что заинтересует инспекторов в годовом РСВ и как им ответить

Компании массово получают из инспекций требования представить пояснения к расчету по взносам за 2017 год. Налоговики первый раз камералят годовой РСВ и требуют расшифровать не облагаемые взносами выплаты. Сведения в расчете по взносам они сравнят с годовым 6-НДФЛ и запросят пояснения о расхождениях.

Не игнорируйте требования налоговиков, даже если в ваших отчетах все сходится. У вас есть пять рабочих дней, чтобы дать пояснения или исправить расчет. Для самых проблемных ситуаций мы привели готовые образцы пояснений, которые устроят инспекторов.

Какие выплаты включили в состав не облагаемых взносами

Видео

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам, разъяснил Игорь Гейц, канд. экон. наук

https://www.youtube.com/embed/7BJUwCdpQqU?rel=0&controls=0&showinfo=0

Налоговики просят детализировать не облагаемые взносами выплаты. Так они проверят, что компания по ошибке не включила в их состав суммы, на которые нужно было начислить взносы.

Перепроверьте, какие выплаты вы учли в не облагаемых взносами. Здесь должны быть только выплаты, которые перечислены в статье 422 НК. Это больничные, пособия по уходу за ребенком, декретные, суточные в пределах лимитов и т. д.

Выплаты, которые не являются объектом обложения взносами по статье 420 НК, в расчете не показывают. Убедитесь, что не включили в отчет дивиденды, арендную плату и т. д.

Направьте в инспекцию пояснения с расшифровкой по составу необлагаемых выплат. Отдельно по конкретным работникам сведения приводить не нужно. Важен именно состав таких выплат. Образец письма в инспекцию мы привели ниже (образец 1).

Образец 1. Пояснения по детализации не облагаемых страховыми взносами выплат (скачать)

Который с начала 2017 г. подается в налоговые органы, а не в фонды. Если в ходе проверки инспекторы выявят несоответствия между полученными сведениями и информацией, которой они располагают, а также в других случаях, они потребуют предоставить пояснения по Расчету страховых взносов в налоговую. О том, что может послужить причиной для затребования пояснений, как их составить и предоставить в ИФНС, расскажем далее.

Как предоставить пояснение в налоговую по страховым взносам

Предоставить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на требование налоговиков о пояснении нужно обязательно, ведь за свое «молчание» налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном игнорировании в течение того же года, уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Какой-либо официальный образец пояснения в налоговую по страховым взносам отсутствует, ответ на требование ИФНС составляется в произвольной форме. Далее мы рассмотрим, как можно оформить пояснения для налоговой в некоторых ситуациях.

Пояснение в налоговую: пониженный тариф страховых взносов

О том, что фирма или ИП рассчитывают страхвзносы по пониженным тарифам, инспекторы узнают из Расчета по страховым взносам, поэтому в требовании они запросят документы, подтверждающие право страхователя на применение льготных ставок. Перечень документов зависит от применяемой системы налогообложения и вида деятельности. Это может быть копия КУДиР , расчетно-платежные документы, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, документы, подтверждающие право на ведение определенной деятельности и т.п.

Документы могут запросить как в «бумажной» (в виде заверенных копий), так и в электронной форме. Пояснения должны содержать ссылку на статью НК РФ, на основании которой применяются пониженные тарифы, вид деятельности фирмы или ИП и другие сведения, которые интересуют налоговиков. Подтверждающие документы нужно оформить как приложение к пояснениям.

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам.

Руководителю ИФНС № 43 по г. Москве

от ООО «Астра»

ИНН7701234561, КПП 7700001001

ОГРН 1234567891234

Адрес: 125111г. Москва, ул. Парковая, 43, оф. 67

Исх. № 123 от 02.11.2017 г.

ПОЯСНЕНИЯ

В ответ на ваше требование № 111/222-33 от 25.10.2017 г. о праве применения пониженных тарифов страховых взносов, сообщаем:

ООО «Астра» занимается техобслуживанием и ремонтом автотранспортных средств и применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 и пп. 3 п. 2 НК РФ, к данной деятельности допускается применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20%. Доход ООО «Астра» за отчетный период 9 месяцев 2017 г. составил 54,5 млн руб., что не превышает допустимый лимит для применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Указанную информацию подтверждаем копиями документов, прилагаемыми к настоящим пояснениям.

Приложение:

Копия КУДиР за 9 месяцев 2017 г.

Копия выписки Росстата с кодами ОКВЭД.

Генеральный директор ООО «Астра» Семенов Семенов А.П.

Пояснение о необлагаемых суммах

В своем требовании инспекция может запросить детализацию сумм, не облагаемых страхвзносами: больничных, детских пособий, суточных и т.п.

В пояснении достаточно разбить общую необлагаемую сумму на категории, то есть указать общую сумму, и сколько из нее составляют больничные пособия, суточные, матпомощь, пособие по уходу за ребенком и т.д. Указывать необлагаемые суммы в привязке к конкретным физлицам в данном случае не требуется.

Пояснения в налоговую по неуплате страховых взносов

Отсутствие в расчете начислений и уплаты страховых взносов – тоже повод для запроса пояснений.

Расчет по страховым взносам сдается всеми страхователями, независимо от того, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет. Если данные о начислении и уплате взносов отсутствуют, то причину этого нужно пояснить. Например, указать, что в отчетном периоде ООО или ИП деятельность не вели, в связи с чем не осуществляли и выплату зарплаты сотрудникам, либо, что в компании работников нет, а числится только руководитель, являющийся также ее единственным учредителем.

Чтобы предупредить вопросы, такие пояснения в налоговую по уплате страховых взносов лучше подать сразу, приложив их к «нулевому» Расчету.

В этой статье мы расскажем, как грамотно составить уточнение по необлагаемым сумам и

В ходе камеральной проверки ИФНС может обнаружить неточность или потребовать документы, которые подтвердят обоснованность не облагаемой страховыми взносами суммы или сниженного тарифа. В этой статье вы узнаете, как составить пояснение, чтобы у налоговой не было поводов направлять требования снова и снова.

Уточнение РСВ по иностранцам

Предположим, что у вас работает иностранец, и расчет страховых взносов производился, исходя из этих данных:

Начисление взносов на работающего иностранца зависит от его гражданства и статуса:

Если работник является гражданином страны, входящей в ЕАЭС, или беженцем, то взносы начисляются так же, как и россиянам;

Если работник получил право на временное убежище, то взносы на ОПС, травматизм и ОМС начисляются как и россиянам, а на ВНиМ по тарифу 1,8% ;

Временно работающие иностранцы на патенте:

ОПС и травматизм начисляются так же, как россиянам;
ОМС не начисляется.

ИФНС может прислать требование предоставить пояснения и документы, которые подтвердят право на применение льготного тарифа. Вам необходимо направить в налоговую инспекцию ксерокопии патента, миграционной карты и паспорта иностранца.

Если ИФНС прислала требование после увольнения сотрудника, и вышеуказанных документов у вас нет, то фирма может представить экземпляр трудового договора . Налоговая проверит по своей базе данные о патенте и подтвердит право использовать сниженную ставку.

Уточнение льготной ставки при УСН

Если вы работаете на УСН и вашему виду деятельности полагается сниженная ставка для уплаты страховых взносов, то ИФНС имеет право истребовать документы, которые это подтверждают. Главным критерием для применения этой ставки при УСН является процент дохода по льготному виду деятельности. Он должен составлять не менее 70% от общей выручки.

Чтобы ответить на требование, вам необходимо предоставить:

копию книги учета доходов и расходов , где отображаются все доходы при УСН;
расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по УСН.

Отсрочка предоставления уточнений

Летом может случиться и следующая ситуация: расчеты сданы, бухгалтер ушел в отпуск, а ИФНС прислала требование предоставить уточняющие документы в течение 5 дней.

Если только бухгалтер может предоставить пояснения, то на следующий день после получения требования нужно подать в ИФНС заполненную форму №ММВ-7-2/34@ , утвержденную Приказом ФНС от 25.01.2017 .

В этом уведомлении вы сообщаете, что не можете предоставить пояснение в указанный срок и почему вы не можете это сделать (никто кроме бухгалтера это сделать не может, а он в отпуске). Также необходимо уточнить срок, в течение которого появится возможность передать документы и пояснения.

Суммы, не облагаемые взносами

Также при проведении камеральной проверки ИФНС может потребовать обоснование отражения сумм, не облагаемых взносами .

В таком случае вы предоставляете сведения о необлагаемых взносах, разбив их на категории : пособия по болезни, материальная помощь и другие. В каждом разделе указывается общая сумма выплат; уточнять, какому физическому лицу, не нужно. Эти сведения вы отражаете в произвольной форме и направляете в налоговую инспекцию.

Несовпадение персональных данных сотрудника

Или, предположим, что вы отправили расчет за предыдущий квартал, а вам пришло уведомление, что персональные данные работника не совпадают с данными в базе ИФНС (код ошибки - 0400500003).

Чтобы устранить ошибку, необходимо предоставить налоговой инспекции ксерокопии следующих документов:

паспорта;
ИНН;
СНИЛС.

Если вы снова получили аналогичное уведомление при сдаче расчетов за следующий период, то еще раз отправлять копии уже предоставленных документов не нужно. Ответить можно так: уточняющие документы по работникам организация отправляла в ИФНС по итогам предыдущего расчетного периода.

Отправлять пояснения в ФНС вы можете с помощью сервиса электронной отправки отчетности Бухсофт Онлайн всего за 2938 рублей в год. Сервис позволяет готовить, тестировать и отправлять отчетность во все контролирующие органы, заказывать сверку расчетов с ФНС и ПФР и вести неформализованный документооборот. Не требует установку криптосредств и обеспечивает возможность отправлять отчетность с любого компьютера!