Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.
Взносы будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).
Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.
Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней - производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.
В случае прекращения деятельности предприниматель до подачи соответствующего заявления в ИФНС должен будет представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.
Расчет стоимости страхового года в 2012 году
Фонд Стоимость страхового года в 2012 г.
МРОТ x 26% x 12
МРОТ x 5,1% x 12
Для наглядности рассчитаем стоимость страхового года для уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2012 году:
4611 руб.* x 26% х 12 = 14386,32 руб.
Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
За непредставление (несвоевременное представление) Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-2, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития, штраф может составить:
если просрочка 180 дней и меньше - в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;
если просрочка более 180 дней - в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.
К административной ответственности за это правонарушение предпринимателей привлекать не будут.
К предпринимателям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам также применяются штрафные санкции за неуплату страховых взносов в результате занижения облагаемой суммы. Штраф составит 20% от не уплаченной суммы, а если будет доказан умысел - 40% от не уплаченной суммы.
За неуплату налогов ИП грозит наказание в виде штрафов. Какие штрафы могут быть в данном случае?
Если вы решили стать предпринимателем, то в первую очередь должны ознакомиться с НК РФ и всеми возможными наказаниями за нарушения своих обязательств. Даже не вовремя сданная декларация может понести вам непредвиденные убытки.
Важные аспекты
Каждый индивидуальный предприниматель должен, согласно установленному на него режиму и времени, проводить уплаты налогов на прибыль.
Соответственно, если ИП по каким-либо причинам нарушил данные условия, не уплатил налогообложение в сроки, он привлекается к налоговой ответственности.
Основным наказанием в таких делах для предпринимателей является наказание рублем, т.е. штраф. Об этом говорит пункт 2 статьи 114 Налогового Кодекса РФ.
Что это такое
Все кто занимаются самостоятельным ведением бизнеса. Согласно законодательству должны привносить налог в казну государства.
Основных три вида:
- Имущественный.
- Земельный.
- Транспортный.
Если у ИП имеются работники, они должны быть официально оформлены и трудоустроены. За них работодатель уплачивает НДФЛ и сборы.
Налоговым Кодексом РФ предусматриваются ситуации, когда ИП не исполняет свои прямые обязательства и применяемые к нему наказания.
Это могут быть:
- Неполная уплата взносов.
- Отказ от уплаты на прибыль.
- Нарушения при расчетах.
- Умышленное занижение доходов.
- Нарушение сроков сдачи документации.
Каждая из этих ситуаций будет рассматриваться, как явное нарушение пополнения бюджета казны.
Виды систем налогообложения
Налоговая система предусматривает несколько видов, которые используются предпринимателями:
- Общая система.
- Упрощенная система.
- Патентная система.
- Единый налог.
- Единый с/х налог.
- Торговый сбор.
Общая система налогообложения включает в себя все возможные налоги, которые ИП должен уплачивать независимо от своей доходности – подоходный, транспортный, земельный и т.д.
В упрощенной системе имеется два подвида – «доходы» и «доходы минус расходы». Разница заключается только в коэффициенте уплаты от прибыли.
В первом случае ИП выплачивает 6% от общего дохода, а во втором – 15%. Патентная программа налогообложения подразумевает покупку патента согласно своей деятельности на определенный срок.
Единый налог высчитывается по формуле в коэффициентном отношении. А единый с/х налог рассчитывается аналогично «доходы минус расходы», только ставка будет приниматься в 6%.
Торговый сбор для всех одинаковый, поскольку его размер устанавливается на региональном уровне.
Действующие нормативы
Предпринимательская деятельность в РФ подлежит контролю нормативными актами действующего законодательства Конституцией РФ, Налоговым и Гражданским Кодексами РФ.
Некоторыми федеральными законами:
- Закон №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 г..
- Закон №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 г..
Нарушения в отношении уплаты налогов ИП в особо крупных размерах карается статьями 198-199 Уголовного Кодекса РФ.
В Налоговом Кодексе РФ статья 3 пункт 1 определяют понятие ответственности за неуплату налогов для физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательством.
Какой штраф предусмотрен для ИП за неуплату налогов
Нарушение налогообложения индивидуальными предпринимателями подразумевает применение к ним штрафов и пени. Ответственность возникает в зависимости от тяжести преступления.
Это могут быть:
В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 ст. НК.
Порядок привлечения к ответственности
Налоговая служба может привлечь к ответственности любое лицо, даже не являющееся предпринимателем.
Срок давности для привлечения составляет до трех лет, согласно статье 113 пункту 1 НК РФ. По истечению данного срока взыскать задолженность уже никто не сможет с ИП.
Предприниматель выступает одновременно бизнесменом и гражданином РФ, потому в зависимости от нарушения будет применяться к нему соответствующее наказание.
Например, являясь ИП, он будет нести ответственность в отношении качества своей продукции и т.д. В КоАП РФ имеются отдельные на то нормативы про ответственность ИП.
Основной тип ответственности для ИП – это наказание деньгами, или иными словами штрафные санкции за свои нарушения.
Видео: неуплата налогов ИП
Уголовная ответственность к ИП применяется только в случае доказательства его проступка. Если же доказательств его вины не будет, то наказание будет осуществляться как для простого гражданина (физическое лицо).
Гражданская ответственность несет в себе больше опасностей, чем административная, поскольку в данном случае, подвергается взысканию его имущество.
В основном, когда стороны заключают договора о сотрудничестве, в них прописывают обязательства исполнения друг перед другом.
Стороны могут отдельным пунктом указать основания для снятия ответственности, в зависимости от ситуации.
Если наступит факт нарушения и привлечения к ответственности по ГК РФ, то может быть применено не только материальное наказание виде финансовых затрат, но и в отношении бюджета, партнеров, а также личностного характера.
Проще говоря, предпринимательское лицо отвечает своим имуществом за соблюдение своих обязанностей.
Размер штрафных санкций
К предпринимателям применяются достаточно суровые методы относительно штрафных санкций. При нарушениях сроков сдачи налоговой отчетности применяется штраф в размере 1000 рублей, плюс могут заблокировать личный расчетный счет.
При этом ежемесячно будет начисляться по 5% от задолженности, но не больше 30%. Счет разблокируют сразу после сдачи декларации.
При нарушениях правил учета доходов и расходов применим штраф минимум в 10 000 рублей. К примеру, если не хватает первичной документации, то штраф может составлять:
- При нарушениях за период или квартал равно 10 000 руб.;
- Нарушения за два или больше периодов составит 30 000 руб.;
- Если при задолженности налог был понижен, штраф равен 20% от долга.
Неуплата налогов составит начисление пени за день просрочки от 1/3 от ставки рефинансирования, в 2017 г. ставка равна 10%. Возможен штраф от 20-40% от задолженности.
Нарушение сроков в предоставлении документации грозит 10 000 рублей наказания. При обнаружении нарушений правил работы с кассовой техникой составит 10 000 рублей или штраф от 25-50%.
За работника
Дабы не проводить удержание с доходов своих работников и не уплачивать их в госбюджет, многие работодатели идут на хитрости, принимая на работу граждан неофициально.
В особенности это часто практикуется с иностранными работниками. Нарушение таковых законов может привести даже к уголовной ответственности с лишением права заниматься своим бизнесом на определенный срок, а возможно и навсегда.
За сотрудника
У предпринимателей, у которых имеются сотрудники, должны уплачивать налог на прибыль не только за себя, но и за них.
Он должен удерживать и уплачивать в госбюджет НДФЛ про начисляемую им заработную плату.
Соответственно в НК РФ детально указаны применяемые штрафы за нарушения сдачи НДФЛ. Основной штраф составляет 20% от размера невыплаченной за сотрудника (статья 123 НК РФ).
Какие последствия влечет неуплата УСН
Несоблюдение сроков при выплатах УСН карается достаточно сурово. При наступлении факта просрочки платежа от предпринимателя с первого дня начинает начисляться пеня.
Если ИП так и не уплатить долг, то ему будет установлен штраф в размере 20% от долга. Неплательщику будет выслано письмо предупреждение про обязательное погашение задолженности.
При сумме более 3000 рублей по УСН, в судебном порядке подается исковое заявление на протяжении полугода с момента возникновения задолженности. Если размер долга меньше, то срок взыскания от трех лет.
Случаи смягчения наказания
Несмотря на строгость закона, существуют те обстоятельства, которые могут смягчить гнев на милость от налоговых органов.
При обнаружении таковых ситуаций, штрафные санкции могут быть уменьшены или вовсе отменены.
Большинство предпринимателей выступают в роли физических лиц, чем юридических, потому для них смягчающими обстоятельствами могут послужить:
- Имеются на попечении иждивенцы (инвалиды, несовершеннолетние и т.д.);
- Ухудшенное состояние здоровья;
- Достаточно тяжелое материальное состояние.
Отдельно можно отметить ситуации, когда на предпринимателя нельзя применить штрафы в отношении отсутствия уплаты налога:
Явным способом не допустить возникновения налоговой ответственности (любой другой для ИП), нужно вовремя в положенные сроки проводить сдачу всей положенной документации, в особенности, годовой декларации.
То же касается проведения денежных выплат по отношению сборов, фондов, на себя и своих сотрудников (если имеются).
Лучше всего, если у вас имеется знакомое лицо, которое умеет вести бизнес и знает все положенные для предпринимательства нормы и порядки.
На опыте уже имеющего лица, вы достаточно легко сможете сориентироваться. Либо обратитесь в органы ФНС, где сотрудники обязаны провести консультацию нового ИП в отношении положенных ему выплат и т.д.
При несвоевременной уплате налогов ИП подвергаются административным взысканиям в виде пени и штрафов. Сумма пени и тип взыскания обусловлены мерой вины. В случае небольшой просрочки, вызванной объективными причинами, индивидуальный предприниматель может получить предупреждение. При длительной задержке или значительных нарушениях, допущенных при оформлении документов бухгалтерского учета или налоговой декларации, речь идет о серьезном взыскании. Нарушителю грозит наложение ареста на имущество.
Виды административных взысканий
При назначении минимального штрафа за несвоевременную уплату налога ИП заплатит в бюджет от 200 рублей до 1 тысячи рублей. Все зависит от правильности заполнения документов и времени просрочки. Налогоплательщик должен знать, что у контролирующих органов есть целый арсенал средств, используемых для взыскания причитающейся к уплате суммы:
- установленный факт занижения суммы, подлежащей налогообложению, — 40 тысяч рублей;
- нарушение сроков в течение 2 и более налоговых периодов — 30 тысяч рублей;
- выявленное нарушение в течение 1 налогового периода — 10 тысяч рублей;
- за каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;
- штраф за каждый день просрочки налоговый инспектор выставляет опционально — от 20 до 40% от неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы.
Перед назначением любого финансового взыскания налоговый инспектор детально изучает ситуацию. В качестве смягчающего обстоятельства могут выступить семейные проблемы, потребовавшие неотложного внимания. Если таковые имели место, то индивидуальный предприниматель обязан представить подтверждающие документы.
В случае задержки без объективных на то причин рекомендуется не затягивать свой визит в банк. Чем дольше индивидуальный предприниматель ждет, тем больше становится подлежащая уплате сумма. Помимо обязательной в этом случае пени назначается штраф. Его сумма может превысить сам долг. Все это делает несоблюдение сроков уплаты налогов невыгодным. Налоговые инспекторы рекомендуют заранее объективно оценить свои финансовые возможности, чтобы избежать неприятных последствий.
Вернуться к оглавлению
Механизмы финансовых санкций
В рамках действующего в Российской Федерации законодательства предусмотрены следующие штрафы за несвоевременную уплату налога ИП.
Начинается все с 1 тысячи рублей за каждую несвоевременно оплаченную декларацию. Если это не оказывает нужного воздействия на должника, то налоговая инспекция имеет право приостановить все операции по расчетному счету. Опыт ведения финансово-хозяйственной деятельности показывает, что эту санкцию контролирующие органы применяют лишь в исключительных случаях.
За каждый последующий месяц просрочки должнику начинается штраф, составляющий от 5 до 30% от суммы, подлежащей к оплате. Предусмотрено административное наказание в виде штрафа, если налог не был в полном объеме уплачен в отведенный для этого промежуток времени, однако декларация подана по истечении назначенного срока. В этом случае юридическое лицо должно пополнить бюджет на 1 тысячу рублей.
Более серьезные санкции предусмотрены в отношении юридических лиц, допустивших задержку на срок от 10 и более дней. Налоговая инспекция оставляет за собой право полностью заблокировать любые движения по расчетному счету индивидуального предпринимателя. При этом остается возможность осуществлять некоторые обязательные платежи, например выплата заработной платы и алименты. Блокировка снимается через 24 часа после подачи необходимых документов и уплаты суммы налога и выставленной пени.
Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.
Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.
Просрочка авансового платежа по УСН
Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней. Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее - с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Пример расчета пени по авансовым платежам УСН
ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.
25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб. за каждый просроченный день.
С 31 дня расчет будет выглядеть так:
25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб. в день.
Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.
Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН
20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.
Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет - сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.
Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.
Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.
Санкции за непредставление декларации по упрощенке
От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф - одна тысяча рублей.
Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.
Мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.
Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?
В сервисе вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.
Зарегистрируйтесь бесплатно - и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.
Доброго времени суток! Сегодня разговор пойдет о , а точнее не самой лучшей его части – это об ответственности и штрафах на налоге УСН .
Для начала определим за что нас могут оштрафовать на налоге УСН:
За что штрафуют на УСН
Перечислим за что налоговая может нас оштрафовать на УСН:
- Несвоевременная сдача декларации УСН;
- Несвоевременная оплата налога УСН за год;
- Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН.
За каждый из перечисленных пунктов Вас могут оштрафовать. Теперь рассмотрим более подробно эти варианты.
Штраф за не сдачу декларации УСН
По разным причинам может возникнуть ситуация при которой предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Напомню, что для организаций крайний срок сдачи 31 марта года следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года следующего за отчетным.
Размер штрафа зависит от срока который Вы просрочили:
Просрочка менее 180 дней
В случае если Вы сдали декларацию УСН не вовремя, но срок просрочки не превысил 180 дней, то в этом случае размер штрафа составляет 5% от размера налога который Вы должны оплатить, но не менее 1000 руб.
Просрочка более 180 дней
Если Вы ухитрились просрочить срок сдачи декларации УСН более чем на 180 дней, то Вам можно только посочувствовать. Размер налога за счет штрафа увеличивается почти на треть, то есть штраф составляет 30% от размера самого налога.
Штраф за не оплату налога УСН за год
Оплата налога УСН за год происходит на основании декларации УСН и срок оплаты этого налога определен как срок сдачи декларации УСН, точнее Вы должны оплатить годовой налог УСН:
- до 30 апреля года за отчетным, в те же сроки что и сдается декларация УСН;
- до 31 марта, то есть до крайнего срока когда организация может сдать декларацию УСН.
За несвоевременную оплату годового налога УСН Вас ждет штраф до 20% от размера налога подлежащего оплате государству.
Штраф за не оплату авансового платежа
Как всем уже известно несмотря на то что отчетный период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить поквартально.
Оплата на УСН за 1,2,3 квартал – называется УСН.
Оплачивать необходимо до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В случае если Вы просрочили данные авансовые платежи, то на Ваше счастье штраф за это нарушение не предусмотрен, но на Вас наложат пенни 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.
Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность того, что помимо самой организации будет оштрафован и директор организации. Правда размер штрафа не велик, от 200 до 500 руб., но все равно неприятно.
На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему. В конце хочу посоветовать все делать вовремя, иначе будете постоянно переплачивать деньги.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если у Вас есть вопросы, то жду их в комментариях, либо в моей группе “
