Как выглядит образец платежки по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году? Приведем пример платежного поручения на уплату «упрощенного» налога в котором указаны все правильные реквизиты: статус плательщика, КБК, назначение платежа и прочее. Вы можете скачать образец в качестве примера.
Когда платить налог в 2017 году
Авансы по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2017 году должны платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить налог можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2017 году фирмы и ИП на «упрощенке» уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:
- по итогам 1-го квартала 2017 года – не позднее 25.04.2017;
- по итогам полугодия 2017 года – не позднее 25.07.2017;
- по итогам 9 месяцев 2017 года – не позднее 25.10.2017.
Упрощенный налог за весь 2017 год нужно внести:
- организациям – не позднее 02.04.2018;
- индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2018.
Когда налог считается уплаченным
Днем уплаты «упрощенного» налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).
«Упрощенный» налог в 2017 году не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:
- было отозвано из банка;
- содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).
Пример готовой платежки
При заполнении платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным. Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании, образец платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.
Заметим, что приведенный образец платежного поручения составлен на примере авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Однако такую же платежку вы можете передать в банк для перечисления УСН за полугодие или 9 месяцев 2017 года. Отличие будет только в назначении платежа и поля, в которым указывается период, за который производится уплата УСН «доходы минус расходы».
В данном справочном материале приведен образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год. Он может понадобиться «упрощенцам» с объектом «доходы минус расходы». В образце уже указан новый КБК. Вы можете скачать образец в качестве примера для заполнения.
Когда платят минимальный налог по УСН
Минимальный налог по УСН за 2016 год нужно заплатить, если:
- по итогам 2016 года получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
- сумма «упрощенного» налога за 2016 год меньше суммы минимального налога (1% от полученных доходов). Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.
Срок уплаты за 2016 год
Перечислить минимальный налог по УСН организация должна не позднее 31 марта, а индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной (субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
31 марта 2017 года – это пятница. Значит никаких переносов нет. А вот 30 апреля 2017 год – это воскресенье. 1 мая – это нерабочий праздничный день. Следовательно, срок уплаты минимального налога по УСН за 2016 год для ИП переноситься. Внести платеж нужно не позднее 2 мая 2017 года. См. « ».
Новый КБК
С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного кода. Его требуется платить по коду авансов (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Предположим, что фирма доработала на упрощенке до конца 2016 года года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Внести деньги нужно на КБК - 18210501021011000110. Он с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального.
Прежде организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога по УСН, другой - для минимального. Из-за этого возникали проблемы с зачетом этих сумм. Со следующего года таких проблем уже не будет. КБК с 2017 года стал единым – 18210501021011000110.
Образец платежки
Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год.
Платёжное поручение – это документ, на основании которого в банке осуществляется та или иная операция, связанная с оборотом денежных средств. Заполнение становится обязанностью либо самого сотрудника банка, либо того, кто первоначально оформлял документ.
Допустимо использование как обычных бумажных, так и электронных бланков. Если средства переводятся в пределах одного региона, процесс занимает не более двух суток . Но этот срок доходит до 5 дней, когда речь идёт о межрегиональных платежах.
Обрабатываются поручения в тот же день, когда они поступили в отделение, или максимум на протяжении первых двух дней. Всего оформляется четыре экземпляра данного документа
. Один нужен банку, другой — самому отправителю, ещё два остаются у получателя.
В банке обязаны принять распоряжение по оплате вне зависимости от указанной суммы. Исполняется оно сразу же после пополнения счёта, если сначала имеющейся суммы не хватает. Сам документ сохраняет юридическую силу на протяжении 10 дней .
Необходимость в возникает в случае использования соответствующего формата для самих поручений.
В чём назначение
Платёжки – это специальные документы, которые применяются в случае необходимости перевода средств с одного счёта на другой. Без этого документа операция по переводу не может быть осуществлена.
Есть несколько ситуаций, когда применение документа становится обязательным.
- При отчислении процентов.
- Если возвращается либо размещается займ.
- Нужно перечислить средства в бюджет, во внебюджетные фонды.
- Когда необходимо произвести оплату работ и услуг, уже реализованных на практике.
Заполнение при авансовых платежах и налоговых выплатах
Когда идёт речь об уплате налогов, возможны две рабочие ситуации :
- перечисления по требованиям соответствующих служб;
- уплата на добровольной основе.
В двух вариантах возможно также перечисление авансовых платежей, связанных с . Платежи могут быть ежемесячными либо квартальными. Если авансовые платежи ежемесячные, они могут быть переведены либо за текущий месяц, либо исходя из фактической прибыли.
Налоговые поля при ежемесячных авансовых платежах заполняются с использованием одной и той же схемы, вне зависимости от определяющего фактора. Главное требование – правильное обозначение периода, за который производятся выплаты. Аванс должен быть переведён до 28 числа текущего месяца.
Уплата добровольная и по требованию
Задолженности обычно возникают в том случае, если в за предыдущий месяц пришлось внести некоторые изменения. Оптимальный вариант – когда задолженность выплачивается добровольно ещё до того, как будет подана уточнённая декларация. Тогда налоговые санкции накладываться не будут.
Показатель налогового периода зависит от того, когда в документ были внесены изменения. Это определяет, какой месяц или квартал вносится в поле с соответствующим значением. Ведь в дальнейшем и уточнённые декларации сдаются именно по этим периодам. Налог доплачивается за год, если поправки касаются только последнего отчётного периода. Но значение года в ячейке 107 не печатается.
Есть и другие моменты. Что именно указывается в реквизите 106? Там должно стоять обозначение ЗД, если идёт добровольное перечисление задолженности в связи с прошлыми налоговыми периодами. ТП не будет ошибкой в ситуации, когда уплачиваются либо доплачиваются авансовые платежи за текущий налоговый период. В случае чего начисляются только пени, другие штрафные санкции отсутствуют.
В оплате по требованию главное — это использовать 20 знаков УИН, которые присутствовали в самом поручении от службы. Обязательно наличие номера документа, в котором изложены требования по уплате, и даты, когда это требование было выдвинуто.
Пени и штрафы
Порядок оформления зависит от того, уплачивается ли пени добровольно, или же в принудительном порядке. Если вариант первый, то это должно произойти сразу после того, как уплачен основной долг по налогу. Пени в любом случае играет роль задолженности.
Перечисление штрафа осуществляется только после того, как на руках появляется соответствующий документ с требованием, выдвигаемым налоговыми органами. До этого времени рекомендуется принимать все необходимые меры для того, чтобы либо снизить штраф, либо избежать его вообще.
Формула «Доходы минус расходы»
Главное, помнить о том, что упрощённая система налогообложения позволяет списать в расходы в течение года стоимость всех объектов, которые были приобретены. Можно принять к учёту и стоимость активов, которые приобретались в период применения общей системы. Пересчёт может потребоваться только в случае реализации основных средств компании.
Не стоит забывать об учёте . Налог требует пересчёта только в том случае, если основное средство было реализовано до истечения трёх лет с момента учёта в расходах.
О порядке оплаты
Поставщики выписывают платёжные требования-поручения только после того, как продукция была фактически отгружена
или услуга выполнена с использованием стандартизированного бланка
(составляется в количестве трёх экземпляров).
Инициатива при расчётах обычно исходит от поставщика, потому только с согласия покупателя может быть произведена оплата документов. Именно с этой целью сами поручения проходят специальную регистрацию в журнале учёта и передаются банком плательщику под расписку для акцепта.
Для удостоверения документа используются подписи лиц, которые наделены соответствующими полномочиями для распоряжения банковским счётом.
Организация приобретает статус налогоплательщика сразу после того, как проходит государственную регистрацию. После этого ей и присваивают код, который применяется при осуществлении переводов. Ежегодно вводятся новые правила, связанные с и их заполнением.
При этом на практически не влияет расчётный период. Уникальные идентификаторы платежа вводятся для того чтобы:
- Оплатить конкретную сумму по её назначению.
- Органы статистики могли собирать требуемую информацию.
- Упорядочить процесс перевода взносов.
Есть несколько ситуаций, когда в этом номере нет необходимости :
- при перечислениях в бюджет;
- когда физическое лицо уплачивает имущественный налог;
- добровольные уплаты налога со стороны юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей.
Налоговый период и ЕИП
Платёж должен иметь идентификатор, если перечисляются средства за оплату муниципальных, государственных услуг, а также в бюджет государства.
Если налогоплательщик сам не указал конкретный период, то деньги зачисляются просто по текущей дате, из-за чего иногда происходит переплата по налогам. Строки надо заполнять как по текущим периодам, так и по прошедшим.
Собственный код разработан для каждого из видов перечислений. Оформление отдельной платёжки для перевода требуется, если:
- В 107 строке указывается крайняя дата уплаты налога.
- Происходит выплата разных доходов.
- Обозначаются конкретные даты.
- Срока уплаты больше одного.
Количество экземпляров зависит от того, сколько именно человек принимает участие в расчётах. В банке у отправителя остаётся один из экземпляров. Клиент с отметкой о принятии также должен сохранить у себя один из документов. Остальные экземпляры идут контрагентам, в банки получателей.
Поручения должны быть приняты в организации вне зависимости от того, сколько денег имеется на счету у клиента. Если средств недостаточно, то сначала документ направляют в специальное хранилище для поручений, которые не были исполнены в срок.
Электронная подпись позволяет платёжным поручениям приобрести юридическую силу. Формирование электронных документов происходит в интернет-банках, например, при необходимости совершить какие-либо платежи. Не нужно ставить на них подписи, распечатывать, либо относить в банк для исполнения.
Электронная подпись – особенная разновидность реквизита, вводимая для защиты от подделок. Это итог преобразования криптографической информации. При этом для цифровой подписи используется . Он указывает, кому именно принадлежат те или иные данные.
Если быть точнее, то электронные подписи – это последовательности символов, присоединяемых к документу. В них нельзя внести изменения. Подделка также становится невозможной. Они используются только в том случае, если и документооборот ведётся по тем же технологиям. Подпись не будет видна на документе, если распечатать платёжное поручение.
При этом плательщики могут сами дать банку возможность отвечать на требования, выставляемые партнёрами либо контрагентами, то есть деньги списываются при проведении любых операций. Полнота и правильность заполнения всех данных проверяются сотрудником банка, отвечающим за обслуживание конкретного счёта клиента . Требования отличаются от простых поручений тем, что их обычно должны исполнять в принудительном порядке.
Вебинар, в котором описан процесс создания платежного поручения, представлен ниже.
Платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году оформляют при перечислении налога за 2016 год. Смотрите образец с актуальными КБК, ОКТМО, статусом плательщика и другими реквизитами.
Когда нужно оформлять платежку по УСН
Прежде чем рассказать, на что обратить внимание, заполняя платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году, поговорим о сроках его составления.
Единый налог компании платят ежегодно не позднее 31 марта следующего года. Для предпринимателей крайний срок уплаты – 30 апреля следующего года.
В течение кода фирмы и ИП должны перечислять авансовые платежи по УСН. Срок их внесения – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Соответственно ежегодно компании и ИП должны составлять минимум 4 платежки по УСН.
Как заполнить платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году
Составлять платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году надо по форме, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому его полю присвоен номер. Далее мы расскажем, как заполнить основные поля.
Статус плательщика в платежном поручении (поле 101) . Это поле заполняется по-разному в зависимости от того, кто платит налог – компания или предприниматель. Если платит налог фирма, статус будет 01, предприниматель – 09.
Очередность платежа (поле 21) . В этом поле следует проставлять очередность платежа – 5, если налог или авансовый платеж компании (ИП) перечисляют сами, а не по требованию ИФНС. В противном случае в поле 21 надо записать очередность платежа – 3.
КБК (поле 104) . КБК для компаний и предпринимателей на УСН различаются в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Для УСН с объектом доходы КБК такой: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если перечисляются пени по налогу и авансовым платежам при объекте доходы, в поле 104 ставится КБК 182 1 05 01011 01 2100 110, штрафы – КБК 182 1 05 01011 01 3000 110.
ОКТМО (поле 105) . В поле 105 вписывается 8 или 11 цифр кода населенного пункта в соответствии с классификатором (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).
Основание платежа (поле 106) . В этом поле надо ставить «ТП», так как авансовые платежи и единый налог уплачивается за текущий период. Если же компания (ИП) добровольно погашает задолженность за прошлые годы, вписывается код «ЗД». А если уплата налога производится на основании требования инспекции – ТР.
Налоговый период (поле 107) . В этом поле проставляется тот месяц, квартал или год, к которому относится платеж. Уплачивая авансы или годовой налог по УСН в поле 107 нужно поставить номер последнего квартала, к которому относится платеж. Поле 107 содержит 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы привели в таблице ниже.
Таблица. Какие значения ставить в поле 107 платежного поручения по УСН (доходы) в 2017 году
Номер документа (поле 108) . В этом поле ставится ноль, если компания (ИП) перечисляют единый налог или авансовый платеж самостоятельно.
Дата документа (поле 109) . При уплате авансовых платежей в этом поле ставится ноль. А при уплате единого налога – дата подписания декларации или 0, если платеж перечисляется раньше сдачи декларации.
После стольких волнений и беготни по разным инстанциям, в которых нужно было зарегистрироваться, встать на учёт, получить лицензию или разрешение на осуществление своей деятельности, предприниматель наконец-то вздохнул спокойно и начал работать.
Но время летит очень быстро, и конец квартала уже близко. Время авансовых платежей для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения. Не за горами и конец года, по итогу которого тоже надо будет заполнить платежку.
Разберёмся, как правильно заполнить платежное поручение на уплату авансового платежа и налога по итогу года.
Реквизиты в платежном поручении на уплату УСН
Первое, что должно корректно отражаться, это реквизиты организации или предпринимателя - полное или краткое название в поле 8, ИНН - поле 60, КПП при наличии в поле 102. Если ИП - то Иванова Татьяна Николаевна (ИП) //Иркутск, улица Лермонтова, дом 15, офис 5//. Именно так теперь для ИП нужно заполнять плательщика.
Поле 104 предназначено для КБК - код бюджетной классификации. Это код, который идентифицирует налоговый платеж. Для УСН с объектом налогообложения в виде доходов КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Для УСН с объектом налогообложения в виде доходов за минусом расходов КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
При заполнении КБК лучше проверить каждую цифру. Если хотя бы в одной ошибка - платеж уйдет не туда. Вернуть его будет сложно. А по УСН окажется задолженность и прибавятся неприятные последствия в виде пени и штрафа за несвоевременную уплату.
Поле 105 - ОКТМО. Номер муниципальных образований, состоящий из 8 цифр. Узнать его можно в электронном справочнике.
106 - поле для основания платежа. Оно имеет две буквы. Для авансовых платежей и по итогу года это «ТП» или текущий платеж.
Поле 107 - здесь нужно указать, за какой период оплата. Авансовые платежи по УСН квартальные, поэтому ставим КВ и номер квартала. Должно получиться: КВ 01.2017 - если квартал первый, КВ 02.2017 - если второй. В квартальных платежах значение первых двух цифр может быть 01, 02, 03, 04. Годовой платеж обозначается буквами ГД и имеет такой вид ГД 00.2017.
Поле 109 для даты документа - основания. Также ставим 0.
Назначение платежа - 24 поле - авансовый платеж за 1 квартал 2017 года, перечисляемый в связи с применением УСН (Доходы или Доходы за минусом расходов).
Если платеж по итогу года, то пишем налог за 2017 год, перечисляемый в связи с применением УСН (Доходы или Доходы за минусом расходов).
Поля 6 и 7 предназначены для отражения суммы перечисления прописью и цифрами соответственно. Если платежное поручение заполняется в электронном виде, сумма прописью заполняется автоматически. А если на бумажном - то придется прописывать вручную.
Поле 101 - это статус налогоплательщика. При перечислении УСН нужно выбрать статус 01. Этот статус предназначен для плательщиков налогов, администрируемых непосредственно налоговой инспекцией.
Поле 21 - это информация для банка. Нужно указать очередность платежа. Их всего пять: первая и вторая - это исполнительные документы, третья - оплата по требованиям налоговой инспекции и фондов на погашение налогов и взносов, четвертая - иные исполнительные документы и пятая - добровольные платежи. При оплате налога или авансового платежа нужно поставить 5.
В поле 22 пишется уникальный идентификационный номер документа, по которому осуществляется оплата. Заполняется в случае оплаты по требованию. При самостоятельном перечислении налога ставится 0.
Поля 9-12 - это банковские реквизиты. В десятом поле нужно указать наименование банка, в котором открыт расчетный счёт. В поле 12 указывается номер корсчета, который у каждого банка свой, как и БИК в 11 поле. Номер корсчета обычно начинается на цифры 301 и имеет 20 знаков. Эту информацию можно получить в том банке, где открыт рабочий расчетный счёт. А поле 9 - это номер счёта организации, он обычно начинается на 407 для организаций или на 408 для индивидуальных предпринимателей.
Далее, реквизиты получателя. При перечислении налога банк получателя (поле 13) - это отделение города - Отделение Москва, Отделение Иркутск. А получатель обычно - УФК области (поле 16). ИНН и КПП у каждой налоговой инспекции свой (поля 61 и 103), поэтому реквизиты лучше запросить в самой налоговой. Там же укажут номер расчетного счета (поле 17) и БИК(14). Корсчета у бюджетных банков нет.
Поле 45 заполняется уже банковским работником при получении платежного поручения.
Поля 3 и 4 заполняются в соответствии с хронологическим порядком при формировании платёжки. В поле 3 ставится порядковый номер поручения, в поле 4 дата формирования.
Для подготовки отчетности вы можете воспользоваться сервисом «Мое дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» . На основании введенных данных о полученных доходах и произведенных расходах сервис автоматически рассчитает сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Вам не надо будет беспокоиться о том, что налог к уплате посчитан неверно. Сервис проверит правильность заполнения КУДиР и налоговой декларации по УСН и отправит декларацию в электронном виде в налоговую инспекцию. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Итак, мы разобрали все необходимые поля для заполнения платежного поручения. Для наглядности на рисунке продемонстрирована нумерация полей.
Также можно посмотреть пример заполнения платёжки на уплату авансового платежа.
