В чем проблема: как оприходовать аналогичный товар, наименование которого у разных поставщиков различается.

Есть решение: предусмотреть в учетной политике возможность создавать группы однородных материалов и присваивать собственные наименования номенклатур.

Ситуация

В приходных документах поставщика товар именуется «Рюкзак подростковый». В аналитическом учете у предприятия-покупателя числится аналогичный по своим признакам товар, но в карточке этот товар имеет наименование «Ранец».

Вопрос: что делать предприятию? Открыть новый номенклатурный номер в справочнике номенклатур и новую карточку складского учета материалов? Или можно товары объединить под одним номером в одно название?

Анализ ситуации и выводы

В справочнике номенклатур, созданном предприятием, есть определенный товар, но в приходных документах поставщика он называется по-другому. А бывает, что у разных поставщиков – свои названия одного и того же товара. Такие ситуации нередки.

Что делать? Выделять «новый товар» в отдельную номенклатуру? Но это приводит к тому, что увеличивается справочник номенклатур, затрудняется поиск товара.

К сожалению, этот вопрос не часто освещается в разъяснениях, поэтому предприятия вынуждены принимать решение самостоятельно. Но тем не менее определенные выводы из различных источников можно сделать.

Начнем с главного нормативного акта по бухгалтерскому учету – Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV. Согласно ч. 2 ст. 9 этого Закона одним из обязательных реквизитов первичных документов является содержание, объем и единица измерения хозоперации. Для товаров это будет их наименование, количество и их единица измерения. То есть поставщик при продаже товара должен четко указать его наименование. Получается, что покупатель ничего у себя в учете изменить не может, ведь у него есть первичный документ?

Давайте посмотрим, что нам скажут по этому поводу другие нормативные документы.

Основным документом, регламентирующим учет запасов на предприятии, является П(С)БУ 9 «Запасы». В частности, в п. 7 стандарта предусмотрено, что единицей бухучета запасов является их наименование или однородная группа (вид) . То есть П(С)БУ позволяет выбирать, что удобнее для учета.

Есть еще Методические рекомендации, утвержденные приказом Минфина от 10.01.07 г. № 2. И там в п. 1.4 сказано, что в целях организации бухучета запасов распорядительным документом, утвержденным собственником предприятия, определяются:

· правила документооборота и технология обработки учетной информации, порядок контроля за движением запасов и ответственность должностных лиц;

· порядок аналитического учета запасов;

· единица натурального измерения запасов для каждой единицы бухучета.

То есть порядок формирования единицы учета материалов должен быть прописан в распорядительном документе. Например, в приказе об учетной политике. Именно в учетной политике предприятие фиксирует все присущие ему особенности учета хозопераций, для которых может быть несколько вариантов отражения.

Еще есть одно старое письмо Минфина СССР от 30.04.74 г. № 103, из которого следует, что номенклатуры материалов создают по наименованию или по однородной взаимозаменяемой группе . В п. 7 разд. І приложения к этому письму Минфин указал, что для улучшения учета целесообразно определить надлежащее количество учетных групп материалов, избегая при этом чрезмерного их укрупнения. Однако в отдельных случаях укрупнение номенклатурных номеров может допускаться путем объединения в один номенклатурный номер нескольких размеров, сортов, видов однородных материалов. То есть для правильной и рациональной организации учета материалов необходимо применять номенклатуры, которые разработаны для группы материалов.

Итак, исходя из анализа нормативных актов и писем, мы уяснили, что присваивать товарно-материальным ценностям собственное наименование – возможно.

Предлагаем решение

Как присвоить приобретенному материалу собственное наименование? Рекомендуем такой алгоритм действий:

1. Зафиксировать порядок формирования единицы учета запасов в учетной политике (см. образец 1 ).

2. Разработать в качестве приложения к приказу об учетной политике таблицу, в которой работники предприятия смогут отражать и объединять в группы полученные от поставщиков товары с разными наименованиями. Назовите такой документ, например, «Таблица соответствия наименований» (см. образец 2 ):

3. По мере необходимости вносите изменения в Таблицу. Этот документ, утвержденный руководителем предприятия, и будет основанием для присвоения собственных наименований товарам (материалам), приобретенным у поставщика. Например, в рассматриваемой ситуации в Таблицу будет внесена следующая информация (см. образец 3 ).

ОБРАЗЕЦ 2

УТВЕРЖДАЮ:

Директор ООО «Квитка»

_________________________

Таблица соответствия наименований

Наименование товара	Документ	Поставщик	Номенклатурный номер группы	Наименование группы

ОБРАЗЕЦ 3

Наименование товара	Документ	Поставщик	Номенклатурный номер группы	Наименование группы

Рюкзак подростковый	Накладная от 11.01.16 г. № 3	ООО «Ромашка»

Может возникнуть вопрос:

Как заполнить документы в случае возврата товара?

В такой ситуации придется указать в документах то наименование, которое было указано изначально в накладной и счете-фактуре поставщика. Если вы пользуетесь бухгалтерской программой, то в карточку товара можно занести примечание с наименованием товара согласно первичным документам поставщика. Или же воспользоваться заполненной Таблицей соответствий.

ВЫВОДЫ

При необходимости предприятие-покупатель может оприходовать ТМЦ под наименованием иным, нежели указанным в документах поставщика, исходя из своего единого справочника номенклатур. Для этого рекомендуем составить, например, Таблицу соответствия наименований (как приложение к приказу об учетной политике). Таблица позволит сделать вывод о тождественности наименований ТМЦ. Тогда у фискальных органов не будет претензий.

Учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) производится на основании первичных документов (статья 9 ФЗ №129 от 21.11.1996 года). Он должен соответствовать всем нормативным актам. Существуют правила учета, утвержденные различными Методическим указаниями и Постановлениями.

Что представляют собой ТМЦ в бухучете?

ТМЦ – это статистический показатель. В его состав могут входить:

Производственные запасы.
Незавершенное производство.
Оставшийся готовый товар.

Бухгалтер обязан отражать все хозяйственные операции с ТМЦ: поступление, передвижение внутри предприятия, списание.

Методы учета ТМЦ

Методы учета прописаны в Методических указаниях №119.

Сортовой метод

Учет выполняется при помощи карточек сортового типа. В них фиксируется наличие объектов, а также их движение. В пунктах под номерами 136-140 Методических указаний описаны особенности метода. Учет может вестись следующими способами:

Количественно-суммовой . Предполагается, что в складских помещениях и бухгалтерии одновременно вводится численный и суммовой учет. При этом используются номенклатурные номера ТМЦ.
Сальдовый . Предполагается, что на складах вводится исключительно количественный учет по типам ТМЦ. Бухгалтерия же использует суммовой учет. Для него применяется денежное выражение. Количественный учет производится на основании первичной документации. При этом используются карточки, книги для складского учета. После завершения отчетного года первичная документация должна быть сдана в бухгалтерский отдел.

Сортовой метод используется тогда, когда хранение ТМЦ осуществляется по названию и сорту. При этом не проводится учет времени поставки ценностей, их стоимости. На каждую из номенклатур заводится отдельная карта складского учета. Отличается одна номенклатура от другой по следующим показателям:

Марка продукции.
Сорт.
Измерительная единица.
Расцветка.

Карточки будут актуальными в течение всего года. В них должна быть изложена вся информация о принятом объекте. Их требуется зарегистрировать в соответствующем реестре. После этого в карточках проставляются индивидуальные номера. Регистрацией обязаны заниматься сотрудники бухгалтерского отдела. Если весь лист карточки заполнен, открываются новые листы. Их обязательно требуется пронумеровать.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все записи, вносимые в карточки, должны подтверждаться первичной документацией.

Плюсы и минусы сортового метода

Сортовой метод отличается следующими преимуществами:

Экономия площади складского помещения.
Быстрое управление остатками ТМЦ.

Однако есть и существенные недостатки – сложности в классификации товаров одного сорта по разной стоимости.

Партионный метод

Партионный метод предполагает порядок учета, аналогичный сортовому методу. Отличие заключается в том, что раздельно регистрируется каждая партия ТМЦ. О партионнном методе написано в пункте 242 Указаний. Он используется и на складе, и в бухгалтерском отделе. Предполагает отдельное хранение каждой партии. На каждую из партий должен быть соответствующий транспортный документ.

ВАЖНО! Продукция, которая перевозилась одним транспортом, товары с одним названием и одновременным поступлением от единственного поставщика – все это можно считать единой партией.

Партию нужно зарегистрировать в журнале поступления ТМЦ. Ей присваивается индивидуальный регистрационный номер. Он используется для проставления отметок в расходной документации. Регистрационный номер ставится рядом с названиями ТМЦ. Необходимо открыть две партионные карты. Одна будет использоваться в складском отделении, другая – в бухгалтерском. Форма карточки определяется типом продукции.

Плюсы и минусы партионного метода

Методика отличается следующими преимуществами:

Определением итогов расхода партии без инвентаризации.
Повышенным контролем над сохранностью ТМЦ.
Уменьшением потерь предприятия.

Но есть и минусы:

Нерациональное использование площади склада.
Нет возможности оперативного контроля ТМЦ.

Выбор конкретного метода будет зависеть от приоритетов предприятия, размеров складского помещения.

Учет ТМЦ

Учет производится на основании первичной документации, составленной по унифицированной форме.

Поступление

Списание

Списание ТМЦ – необходимая процедура, обеспечивающая соответствие фактического количества ценностей с зафиксированным в бухгалтерских документах. Для оформления составляется акт о списании. Ценности, указанные в нем, не подлежат дальнейшему применению. Документ утверждается руководителем. В акте нужно указать всю информацию об объекте списания: вес, номер, причину выбытия.

Задача бухгалтера – отражение стоимости списываемых ценностей. Определяться она может следующими методами:

По средней себестоимости.
По себестоимости отдельного объекта.
ФИФО (по цене первой поступившей или изготовленной партии).

ВАЖНО! Если списание производится в связи с тем, что ценность морально устарела, то акт не составляется.

Проводки при списании

При списании могут использоваться следующие проводки:

ДТ20 КТ10.
ДТ23 КТ10.
ДТ25 КТ10.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При выбытии с балансового счета списывается и стоимость ценности, и амортизационные начисления по ней.

Пример списания

При списании оргтехники в бухучете появляется следующая запись:

ДТ 0 401 10 172; КТ 0 101 34 410 . Списание оргтехники по причине износа.
ДТ 0 104 34 410; КТ 0 101 34 410. Списание накопленной амортизации.
ДТ 0 105 36 340; КТ 0 401 10 172. Оприходование деталей с содержанием драгоценных металлов.

Учет по выбытию ведется в специальном журнале.

Часто бывает, что получаемые от разных поставщиков одни и те же товары, материалы, сырье имеют разные наименования. Например, одним и те же товаром могут быть: саморез, саморез артикул 5025,

саморез стальной, или ткань хлопчатобумажная, ткань хлопчатобумажная простынная и т.п. В результате этого у организации возникает вопрос об учете материалов, товаров, сырья, которые одинаковы по своим свойствам а наименование имеют разные. Либо придется учитывать одно и то же ТМЦ под десятком разных наименований, что может вызвать, например, несуществующую на самом деле пересортицу, неверное определение себестоимости ТМЦ при их списании в производство по средней себестоимости. Либо учитывать ТМЦ под наименованием, присвоенным у себя в организации. При этом надо иметь ввиду, что наименование материала, товара, сырья играет важную роль так же при экспорте (наименование должно присутствовать в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности), при наличии льгот по налогам по данному наименованию и т.п.

Нормативных документов, где прописано разрешение или запрет присваивать поступающим ТМЦ принятое в организации наименование и отражать его в первичных документах, сопровождающих товар/сырье/материалы от приемки до реализации или использования в производстве нет.

В соответствии с нормативными бухгалтерскими документами – бухгалтерский учет должен вестись рационально, а учет ТМЦ должен обеспечивать контроль за их сохранностью и использованием. Т.о. присвоение организацией приобретаемым товарам и материалам наименования, исходя из ее потребностей, не будет противоречить принципам бухучета.

Для того чтобы не возникло претензий налоговых органов из документов должно однозначно следовать, что на учет принят именно тот товар/материал/сырье, который продали или списали в производство.

Так что нужно сделать, что бы себя подстраховать?

Во-первых, закрепить в учетной политике и приказом по организации, что в целях достоверного учета и контроля за использованием ТМЦ организация ведет их учет под наименованиями, закрепленными во внутренней номенклатуре. Во-вторых, надо составить свою внутреннюю номенклатуру, таблицу соответствия каждого приведенного там наименования всем тем наименованиям, под которыми организация получает их от своих поставщиков, а также наименованиям, которые требуют указывать в документах покупатели, если таковые имеются.

После этих мероприятий в соответствии ТМЦ принимается на учет по наименованию внутренней номенклатуры в соответствии с таблицей соответствия. Так же необходимо чтобы документ, которым оформляется принятие к учету ТМЦ (приходный ордер М-4 на материалы или заменяющий его штамп на накладной, акт о приеме товара), был увязан с накладной поставщика. В форме приходного ордера М-4 есть графа, в которой указывают реквизиты накладной поставщика. В составляемый в произвольной форме акт о приеме товара информация добавляется самостоятельно.

Таким образом будет подтверждено принятие на учет купленных ТМЦ под другим названием. На то, что это можно делать с помощью таблицы соответствия наименований, прямо указано в Постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2010 по делу № А46-4842/2009:

«…приобретенные товары должны приниматься к бухгалтерскому учету в соответствии с наименованиями, указанными в первичных документах. В противном случае к учету будет принят объект, не подтвержденный первичным документом.

Общество может подтвердить правомерность применения налоговых вычетов по НДС при этом ему необходимо доказать, что оприходованы именно те товары, которые поступили по накладной и по которым продавец выставил счета-фактуры. Подтверждением этому может служить оформленный организацией приказ руководителя с таблицами соответствия наименований товаров, указанных в накладной, и отраженных при оприходовании, а также данные документов, оформляемых при оприходовании товаров, в которых указываются все реквизиты накладных по приобретенным товарам, или иные документы, позволяющие идентифицировать приобретенные товары. »

Конечно, лучше всего уйти от проблемы: еще на стадии заключения договора с поставщиком и согласовать с ним нужное организации наименование, которое он укажет в отгрузочных документах. Если поставщик с этим не согласится, то на его документах необходимо сделать отметку о том, что ТМЦ принимается на учет под другим наименованием. При этом можно составить в произвольной форме акт или бухгалтерскую справку с соответствием наименований, который подписывается обеими сторонами.

Наша организация работает с муниципальными контрактами,где строго указано наименование номенклатуры и ед измерения.Мы вынуждены принять на учет товар согласно приемному акту,где изменяем наименования и ед изм. Как правильно отражать в учетную политику предприятия,что бы не остались вопросов у налоговиков?

В учетной политике нужно прописать, что для рационального учета товаров и материалов компания ведет его по внутренней номенклатуре. Так же приказом нужно утвердить порядок переименования товаров и материалов, форму акта и состав комиссии.

Главному бухгалтеру надо составить и утвердить приказом руководителя внутреннюю номенклатуру материалов и товаров, а так же таблицу соответствия с наименованиями, которые используют поставщики. Ее нужно постоянно обновлять.

Бухгалтеру и кладовщику при приеме товаров надо составить акт перевода наименования и завизировать у сотрудников, которые входят в состав комиссии.

Бухгалтеру нужно проконтролировать, чтобы первичка на оприходование товаров была увязана с актом переименования. Для этого приходный ордер или акт модно дополнить графой с реквизитами накладной и акта о переименовании. Или делать пометки вручную.

Более подробно о том как переименовать товар, образцы актов смотрите ниже.

Когда можно приходовать материалы под другим наименованием

Приходовать материалы под тем же наименованием, которое указывает поставщик, не обязательно. Достаточно указать в учетной политике, что планируете вести учет по специально разработанной номенклатуре. Отметьте, что наименования товаров в приходных документах и учетных регистрах могут не совпадать. Опишите технологию обработки учетной информации, которая поступает от поставщиков материалов. Правомерность такого подхода подтверждается письмом Минфина России от 28 октября 2010 г. № 03-03-06/1/670 .

Документ

Как переименовать товар, чтобы не лишиться вычетов и расходов

Юлия Рыжова, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Акт докажет инспекторам, что товар принят на учет

Форму акта надо утвердить приказом руководителя

Акт проще составить отдельно на каждую накладную

Компаниям часто надо учесть поступившие товары и материалы не под тем наименованием, которое стоит в накладной поставщика. Например, если компания закупает один и тот же товар у нескольких поставщиков, но под разной номенклатурой. Или поставщик настаивает на определенном наименовании товара, которое для непосвященного человека кажется абракадаброй («ЧС-1576» вместо «Часы настенные модели 1576»). Конечно, проще всего согласовать удобное для компании наименование товара в договоре с поставщиком, но на практике это не всегда возможно.

В правилах бухучета не сказано, что компания вправе переименовать товар и учитывать его по собственной номенклатуре. Но те же правила требуют обеспечить рациональный учет и контролировать использование и сохранность активов. Для этого же необходим удобный номенклатурный перечень, поэтому такая рокировка допустима. Главное, чтобы после переименования товаров и материалов их можно было точно идентифицировать.

Иначе при проверке налоговики могут посчитать, что компания приняла на учет и использовала в деятельности не те товары, что купила по документам, и снять по ним вычеты НДС и расходы. Либо посчитать оприходованные товары и материалы излишками и включить их в доходы при расчете налога на прибыль (п. 20 ст. 250 НК РФ). Тогда как недостачи, которые инспекторы определят по данным накладных, уменьшат налогооблагаемую прибыль, только если компания докажет документально отсутствие виновных лиц (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Обезопасить расходы и вычеты можно, если оформить переименование товара специальным актом. Составить его можно по аналогии с актом о переводе одних единиц измерения в другие (п. 50 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 28.12.01 № 119н).

1. Акт можно составить в произвольной форме

Акт для переименования товаров и материалов оформляется в произвольной форме (см. образец 1 ниже). Утвержденного бланка нет. Главное, чтобы он содержал все обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Обязательных реквизитов всего семь - наименование документа, дата его составления, название компании, содержание операции, количество и сумма, должности и подписи ответственных сотрудников. Форму акта надо закрепить в учетной политике, а оформлять - по мере необходимости. Прочая информация записывается в акт на усмотрение компании.

Образец 1. Акт перевода наименования

2. Составить акт надо в момент приема товаров на учет

Чтобы оприходовать товары под наименованием из собственной номенклатуры, акт о переименовании надо составить в момент их приема на учет. Это значит, что дата составления акта должна быть не раньше даты, когда компания получила товары. Например, если компания получила товары по накладной от 2 марта 2016 года, акт можно составить не раньше 2 марта.

Если же акт будет датирован позже дня оприходования товаров и материалов, то возникает риск вынужденной отсрочки вычета. К примеру, если товар отражен на балансе 31 марта, а акт составлен 1 апреля, инспекторы могут заявить, что он фактически принят на учет уже во II квартале. Поэтому на вычет «входного» НДС в I квартале компания не имеет права.

3. На каждую накладную проще составить свой отдельный акт

В акте надо привести данные поставщика и реквизиты накладной, по которой компания приобрела товары и материалы. Это необходимо, чтобы правильно учесть активы и доказать проверяющим, что компания продает именно тот товар, который купила ранее, но под другим наименованием.

Акт можно составить на все поставки за день, отдельно по каждому поставщику или накладной. Компания вправе решить это сама. Например, при покупке у одного поставщика сразу нескольких партий товаров на все накладные можно составить один акт. Но чтобы при проверке было удобнее подобрать документы для налоговиков, акт о переименовании проще составлять отдельно на каждую накладную и хранить его вместе с этими документами (см. также врезку ниже).

Кстати Что учесть при возврате переименованного товара

При возврате продавцу уже принятого на учет товара его надо оформить как обратную реализацию. И в накладной, и в счете-фактуре нужно привести то наименование товара, которое было изначально в документах продавца. А значит, прежнее наименование стоит отразить в бухгалтерской программе как примечание. При оформлении возврата это сэкономит время на поиск бумажной накладной и акта на товар

4. Новое наименование товара надо взять из внутренней номенклатуры

Из акта должно быть ясно, что компания приняла на учет, продала или списала в производство именно те товары и материалы, которые купила. В акте сначала надо записать наименование товаров и материалов по документам продавца с ценой и количеством. А затем привести наименование по номенклатуре, которую компания будет использовать в учете при продаже и производстве (см. врезку ниже).

Алгоритм Что нужно, чтобы переименовать товар

Шаг 1. Руководителю надо прописать в учетной политике, что для рационального учета товаров и материалов компания ведет его по своей внутренней номенклатуре. Также приказом утвердить порядок переименования товаров и материалов, форму акта и состав комиссии.

Шаг 2. Главному бухгалтеру надо составить и утвердить приказом руководителя внутреннюю номенклатуру товаров и материалов, а также таблицу соответствия с наименованиями, которые используют поставщики. Ее нужно постоянно обновлять.

Шаг 3. Бухгалтеру и кладовщику при приеме товаров надо составить акт перевода наименования со всеми необходимыми реквизитами и завизировать его у сотрудников, которые входят в комиссию.

Шаг 4. Бухгалтеру нужно проконтролировать, чтобы «первичка» на оприходование товаров была увязана с актом переименования. Для этого приходный ордер или акт можно дополнить графой с реквизитами накладной и акта о переименовании. Или делать пометки вручную

Из акта должно быть ясно, что компания приняла на учет именно те товары и материалы , которые купила

Собственную номенклатуру товаров, как и таблицу соответствия наименований товаров, надо утвердить приказом руководителя (письмо Минфина России от 28.10.10 № 03-03-06/1/670 , см. также образец 2 ниже). Для этого ее придется распечатывать. Если новые позиции появляются часто, то в приказе об утверждении первой номенклатуры можно указать, что она дополняется по мере необходимости, но не чаще одного раза в месяц. При этом ежемесячно приказ нужно оформить только на новые позиции, а не перепечатывать всю таблицу. Это сэкономит и время, и бумагу. Одной позиции компании может соответствовать несколько позиций контрагентов.

Образец 2. Таблица соответствия наименований

Бухгалтеру, ответственному за оприходование, проще пользоваться электронной версией таблицы, к примеру, в Excel. Тогда с помощью сочетания клавиш Ctrl и F можно искать наименование по тексту.

5. Можно самим решить, кто будет визировать акт

Должность сотрудника, который завизировал документ, а также его фамилия и инициалы - один из обязательных реквизитов «первички». Компания вправе сама решить, кто из сотрудников будет визировать акт о переименовании.

Не стоит возлагать эту обязанность только на бухгалтера. Чаще всего он не понимает технических показателей товара, поэтому переименовывать товар и подписывать акт будет со слов либо кладовщика, либо менеджера по закупкам. Бухгалтера лучше включить в состав комиссии.

Кто должен входить в нее, также надо решить самим, специальных требований нет. На практике компании включают в комиссию трех человек, а утверждает акт ее председатель. Это может быть как руководитель компании или его заместитель, так и любой другой сотрудник, например руководитель склада.

Каковы налоговые риски, если товар (товары) приходит с одним наименованием,а приходуется (далее списывается на себестоимость) под другим.Одинаковые характеристики товара, разные производители.

В правилах бухучета не сказано, что организация вправе переименовать товар и учитывать его по собственной номенклатуре. Но те же правила требуют обеспечить рациональный учет и контролировать использование и сохранность активов. Для этого же необходим удобный номенклатурный перечень, поэтому такая рокировка допустима. Главное, чтобы после переименования товаров их можно было точно идентифицировать.

Так же нужно указать в учетной политике, что планируете вести учет по специально разработанной номенклатуре. Отметьте, что наименования товаров в приходных документах и учетных регистрах могут не совпадать. Опишите технологию обработки учетной информации, которая поступает от поставщиков товаров. Правомерность такого подхода подтверждается письмом Минфина России от 28 октября 2010 г. № 03-03-06/1/670.

Что нужно, чтобы переименовать товар Вы можете посмотреть в материале ответа.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Когда можно приходовать материалы под другим наименованием

Из статьи журнала

Документ

Как переименовать товар, чтобы не лишиться вычетов и расходов

1. Акт можно составить в произвольной форме*

Образец 1. Акт перевода наименования

2. Составить акт надо в момент приема товаров на учет*

3. На каждую накладную проще составить свой отдельный акт*

Кстати

Что учесть при возврате переименованного товара

4. Новое наименование товара надо взять из внутренней номенклатуры*

Алгоритм

Что нужно, чтобы переименовать товар*

Шаг 1.* Руководителю надо прописать в учетной политике, что для рационального учета товаров и материалов компания ведет его по своей внутренней номенклатуре. Также приказом утвердить порядок переименования товаров и материалов, форму акта и состав комиссии.

Шаг 2.* Главному бухгалтеру надо составить и утвердить приказом руководителя внутреннюю номенклатуру товаров и материалов, а также таблицу соответствия с наименованиями, которые используют поставщики. Ее нужно постоянно обновлять.

Шаг 3*. Бухгалтеру и кладовщику при приеме товаров надо составить акт перевода наименования со всеми необходимыми реквизитами и завизировать его у сотрудников, которые входят в комиссию.

Шаг 4.* Бухгалтеру нужно проконтролировать, чтобы «первичка» на оприходование товаров была увязана с актом переименования. Для этого приходный ордер или акт можно дополнить графой с реквизитами накладной и акта о переименовании. Или делать пометки вручную

Из акта должно быть ясно, что компания приняла на учет именно те товары и материалы , которые купила

5. Можно самим решить, кто будет визировать акт*