Под валютными операциями понимаются следующие сделки:
- Приобретение валютных ценностей или их законное отчуждение резидентом у резидента;
- Использование валютных ценностей и ценных бумаг как средств платежа;
- Приобретение валютных ценностей или их законное отчуждение нерезидентом у нерезидента;
- Ввоз на таможенную территорию страны валютных ценностей, валюты и внутренних ценных бумаг;
- Переводы валюты как на счета внутри страны, так и за ее пределами.
Валютные операции делятся на две большие категории: текущие и те, что связаны с движением капитала.
Текущие валютные операции включают в себя:
- Валютные переводы в и из страны для оплаты счетов по импорту или экспорту продукции без отсрочки платежа. Сюда также входят средства на осуществление расчетов, которые связаны с кредитованием операций импорта-экспорта сроком не более 3 месяцев;
- Финансовые кредиты сроком не более чем на полгода;
- Переводы из/в страну доходов по (процентов, дивидендов и т.д.) и любым а также по операциям с любым видом валютного капитала;
- Неторговые переводы, включая суммы пенсий и социальных пособий
Валютные операции, связанные с движением капитала:
- Прямые инвестиции (участие в для получения права управления и части дивидендов);
- Инвестиции по приобретению ценных бумаг;
- Финансовые кредиты на срок более 180 дней;
- Переводы, предназначенные на оплату собственности на недвижимость;
- Получение и предоставление отсрочки платежа по экспортно-импортным операциям на срок больше 3 месяцев;
- другие операции, не вошедшие в текущие.
Срочные валютные операции и их виды - это сделки, которые осуществляют защиту от Основные виды валютных срочных операций - это
форварды, фьючерсы, опционы, своп, лидз енд легсы.
Форвард - это внебиржевая валютная сделка, которая совершается банком или коммерческими организациями на основе договора и предусматривающие компенсацию убытков обеих сторон от изменения процентных ставок.
Фьючерс - это валютный контракт, по которому поставляется определенное количество валюты по курсу, определенному заранее в течение определенного времени.
Опцион - валютной операции дает возможность покупки-продажи валюты по зафиксированной цене в определенный момент времени.
Лидз енд легс - это ускорение или замедление платежей в валютной торговле для защиты сделки от риска.
СВОП - это банковская сделка, которая состоит из 2 взаимозасчитывающихся сделок на одинаковую сумму, которые заключаются в один день, из одна является срочной, а вторая с немедленной поставкой.
Основными видами валютных операций являются:
- Ведение валютных счетов (открытие, начисление процентов по остаткам, овердрафты, предоставление выписок по валютным сделкам, предоставление архива счета за определенный временной период, выполнение операций с валютными счетами клиентов, юридическая поддержка валютных операций, обеспечение сделок соответствующей документацией (Данная услуга пользуется повышенной популярностью у клиентов, которые хотят совершить валютные операции, но не знают всех юридических тонкостей и хотели бы защитить свою сделку от риска.;
- Неторговые операции, связанные с обслуживанием клиентов и не имеющие отношения к коммерческим сделкам. Наиболее популярной из таких операций является выпуск банковских карт, купля-продажа валюты населению через сеть обменных пунктов, ускоренное оформление тревел чеков и оформления командировочных в валюте для выезда за границу,
Валютные операции являются одной из наиболее весомых составляющих дохода банка, а потому с каждым годом расширяется диапазон таких услуг.
Существуют ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования, без рассмотрения которых нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним из таких понятий является «валютный рынок». Валютный рынок в узком смысле слова - это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (при участии брокеров и других финансовых институтов).
Валюта - это вообще название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица - рубль, доллар и т.п., которая устанавливается законом. Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся иностранной валютой. Наличие национальной валюты обеспечивает нормальное обращение товаров, облегчает правительству осуществление расчетов со всеми гражданами, которые работают в государственных учреждениях, служат для содержания армии. Щеголева Н.Г. Валютные операции: Учебник. - М.: Синергия, 2011. С. 75.
Государство содействует нормальному денежному обращению путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой с фирмами, поставляющими ему различные товары. Наконец национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость от воли других государств. Если страна ориентируется на использование валюты других стран, то это может поставить национальную экономику и политику страны в зависимость от других государств.
Что касается истории возникновения валютных операций, то можно отметить, что понятие «валютные операции» имеет важное значение в мирохозяйственных связях. Операции с иностранной валютой - это совокупность кредитно-денежных отношений, сложившихся на основе интернационализации хозяйственной жизни, международного разделения труда и мирового рынка. Международные валютные отношения возникают тогда, когда деньги начинают функционировать в международном обороте.
Формы мировых денег с течением времени менялись, изменялись и условия международных расчетов. Одновременно возросла значимость валютного обращения и повышалась степень его относительной самостоятельности. Вслед за этим наступает период, когда валютные операции в определенных пределах соответствуют условиям и потребностям экономики. Это ведет к относительно эффективному использованию валютных операций. Однако эта относительная стабильность не исключает возникновения локальных кризисов всего валютного обращения. Так, после второй мировой войны не раз вспыхивали валютные кризисы во Франции, Великобритании и Италии.
Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций.
В большинстве стран применяется прямая котировка валют, т.е. определенное количество национальной валюты за единицу иностранной. Но для некоторых валют применяется и обратная (косвенная) котировка, т.е. определенное количество иностранной валюты за единицу национальной. Так, например, для фунта стерлингов на рынке Лондона применяется косвенная котировка. Полная котировка включает курс покупателя и курс продавца, в соответствии с которым банк купит или продаст иностранную валюту на национальную. Разница между курсами покупателя и продавца - маржа - является для банка источником дохода, за счет которого он покрывает расходы по осуществлению сделки и в определенной степени служит для страхования валютного риска. Между двумя любыми валютами курс определяется через их соотношение к третьей валюте - как правило, к доллару США.
Банки, участвующие в операциях на валютном рынке вынуждены держать достаточное количество резервов во всех основных валютах для проведения международных расчетов. Для открытия счетов у иностранных корреспондентов в иностранной валюте банку необходимо определенное количество национальной валюты, для того, чтобы купить иностранную. Таким образом, у банка автоматически возникает длинная позиция в иностранной валюте и короткая в национальной, т.е. часть ресурсов банка в валюте, которую он продает, вкладывается в полученную валюту. Это создает, так называемую валютную позицию, т.е. соотношение требований и обязательств в иностранной валюте. Если соотношение требований и обязательств совпадает, то образуется закрытая валютная позиция; если существует неравенство требований и обязательств, образуется открытая валютная позиция. Открытая валютная позиция может быть длинной, в случае, если требования превышают обязательства и короткой, когда обязательства превышают требования.
Классификация банковских валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций - пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. А также классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.
Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:
Текущие валютные операции;
Валютные операции, связанные с движением капитала.
К текущим валютным операциям относятся:
Переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
Получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
Переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
Переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.). Мальцев В.А. Финансовое право: Учебник. - М.: Академия, 2012. С. 114-115.
Валютные операции, связанные с движением капитала включают:
Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
Все иные валютные операции не являющиеся текущими. Кочарян В. Правовые аспекты банковского контроля над осуществлением валютных операций // Банковское право. - 2010. - №3. - С. 40-45.
В зависимости от сроков валютные операции подразделяются на наличные и срочные. В таблице 2 представлены виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения.
Международная торговля требует появления и развития срочных сделок с иностранной валютой в силу того, что при совершении коммерческой операции возникает необходимость застраховаться от валютного риска. Поэтому такие валютные операции как «форвард», «опцион» и «своп» широко используются для целей хеджирования.
Таблица 2
Виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения
В зависимости от типа используемой валютной операции различаются стоимость страхования от валютного риска и полнота его покрытия в результате проведения срочной валютной сделки. Срочные сделки являются удобным средством для проведения спекулятивных операций, такие операции не требуют наличия каких-либо ликвидных средств, и при умелом использовании они могут приносить банку значительные прибыли.
Все валютные операции коммерческих банков делятся на операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Российскую Федерацию, а также вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также с осуществлением международных денежных переводов. Варламова Т.П., Варламова М.А. Валютные операции: Учебное пособие. - М.: Дашко и К, 2011. С. 54.
В настоящее время коммерческие банки предлагают широкий спектр услуг связанных с валютой. Валютные операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг):
1. Операции по международным расчетам. Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
2. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:
Открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;
Начисление процентов по остаткам на счетах;
Предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
Предоставление выписок по мере совершения операции;
Оформление архива счета за любой промежуток времени;
Выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;
Контроль над экспортно-импортными операциями.
3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лоро» - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
4. Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.
5. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.
К ним относятся:
Сделка типа «TODAY» - операция, при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки.
Сделка типа «TOMORROW» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
Сделка «SPOT» - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу.
Операция «FORWARD» (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу.
В свою очередь операция «форвард» подразделяется на:
Сделки с «аутрайтером» - с условием поставки валюты на определенную дату;
Сделки с «опционом» - с условием нефиксированной даты поставки валюты.
Сделка «SWAP» - валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:
Сделка «репорт» - продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;
Сделка «дерепорт» - покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард». Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. 8-е изд., стер. - М.: Кнорус, 2009. С. 475-476.
Валютный арбитраж - это осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. В свою очередь операция «валютный арбитраж» подразделяется на:
Пространственный арбитраж. Возникновения разницы в валютных курсах на рынках разных стран - суть понятия пространственного арбитража;
Временный арбитраж. Его суть в изменении валютного курса во времени. Необходимым условием для его проведения является свободная обратимость валют. Предпосылкой служит несовпадение курсов. В результате распространения системы плавающих валютных курсов роль временного арбитража возросла;
Конверсионный валютный арбитраж предполагает покупку валют самым дешевым образом, используя как наиболее выгодный рынок, так и изменение курсов во времени. При конверсионном арбитраже происходит обмен несколькими валютами;
Процентный. Предполагает получение прибыли на разнице в процентных ставках на различных рынках ссудных капиталов. При проведении процентного арбитража необходимо учитывать не только разницу в процентных ставках, но и размер премии, так как прибыль от разницы в процентных ставках должна покрыть потерю от уплаты премии при совершении операции «форвард»; Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. С. 36.
6. Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:
Привлечение депозитов
Выдача кредитов
Размещение кредитов на межбанковском рынке.
Это основные операции коммерческих банков РФ как по доходности, так и по значимости в обслуживании клиентов банка.
Валютные операции - это операции, связанные с переходом собственности и иных прав на валюту. К ним относят операции, осуществляемые юридическими и физическими лицами по купле-продаже иностранной валюты, проведению международных расчетов, предоставлению и получению кредитов в инвалюте и т.д. Для целей валютного регулирования валютные операции подразделяются на текущие и операции, связанные с движением капитала. Валютные операции предполагают сделки по купле-продаже валюты. Они подразделяются на наличные, срочные и сделки своп. Среди наличных сделок преобладают сделки спот, когда платеж за купленную валюту производится в момент оформления сделки или не позднее двух банковских рабочих дней. Срочные сделки связаны с поставкой валюты на срок более чем три дня со дня заключения сделки. Они подразделяются на форварды, фьючерсы, опционы. Форварды - обязательные для исполнения соглашения между банком и клиентом по покупке или продаже в определенный день в будущем определенной суммы иностранной валюты. Фьючерсы - стандартные форвардные контракты на валюту на биржевом рынке. Опционы - сделки, при которых владельцу опциона предлагается выбор: реализовать опцион по заранее фиксированному курсу или отказаться от его исполнения. Своп-сделка - одновременное заключение спот и противоположной форвардной сделки с одним и тем же партнером. Исходя из целей, преследуемых участниками валютного рынка, валютные операции подразделяются на конверсионные (обмен одной инвалюты на другую инвалюту), хеджирования (страхование от валютных рисков), спекулятивные (принятие на себя валютного риска с целью получения прибыли), арбитражные (получение прибыли от разницы валютных курсов в относительно короткий промежуток времени).
Валютная политика государства : понятие, инструменты, направления. В системе регулирования рыночной экономики важное место занимает валютная политика. Валютная политика - есть совокупность мероприятий, осуществляемых государством в сфере валютно-кредитных отношений для выполнения поставленных перед страной целей и задач. А именно: обеспечения устойчивого экономического роста; снижения уровня безработицы; обеспечения стабильности цен и равновесия платежного баланса. В широком смысле в понятие валютной политики включается также валютно-финансовое сотрудничество, в том числе сотрудничество с международными организациями, между центральными банками. Валютная политика вырабатывается Центральным банком страны совместно с правительством и закрепляется законодательно. Валютную политику можно рассматривать как сочетание валютной стратегии и валютного регулирования. К сфере валютной стратегии относятся: выбор концепции валютного курса и методов влияния на этот курс (валютные интервенции, девальвация, ревальвация и пр.), диверсификация валютных резервов. Валютное регулирование - это комплекс законодательно- нормативных актов, регламентирующих порядок операций с валютой и валютного контроля. К взаимосвязанным направлениям валютного регулирования относят: - регулирование конвертации валюты; - регулирование текущих операций с валютой; -регулирование операций, связанных с движением капитала; - валютный контроль, целью которого является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении всех валютных операций. В организации валютного регулирования важную роль играет лицензирование банков, дающее право проводить валютные операции. Лицензии банкам выдает Центральный банк. В целях регулирования валютных отношений государство использует прямые и косвенные инструменты. К прямым относится установление в законодательном порядке различного рода ограничений на операции с инвалютой. Ко вторым - методы влияния государства на динамику валютных курсов путем проведения валютных интервенций, а также мер внутриэкономической, прежде всего, денежно-кредитной политики (изменение учетной ставки центрального банка, нормы обязательных резервов для коммерческих банков, операции на открытом рынке ценных бумаг), воздействующие на валютные отношения. Применение тех или иных инструментов валютной политики обусловлено степенью вовлеченности страны в МЭО.
Установил правовой режим совершения операций с валютой и ценными бумагами. Этим законом выделены различные виды валютных операций. При этом разные правила их осуществления установлены в зависимости от субъектного состава, объекта операции и территории ее совершения.
Понятие и виды валютных операций
Как таковое определение валютных операций (с выделением характеризующих признаков) в законе не приводится. В ст. 1 Закона законодатель просто перечисляет, какие виды операций относятся к валютным.
Причем если в предыдущем законе основной классификацией было деление операций на текущие и операции движения капиталов и в зависимости от этого действовали разный правовой режим и правила их осуществления (для операций капитального характера требовалось наличие разрешения на их совершение), то действующий валютный закон подразделяет операции по иным критериям. Так, в зависимости от субъектного состава по Закону № 173-ФЗ основные виды валютных операций — это операции между:
- резидентами;
- резидентами и нерезидентами;
- нерезидентами.
Различный правовой режим совершения этих операций установлен , , 10 173-ФЗ .
Согласно шестой статье ограничений на совершение валютных операций между резидентами и нерезидентами нет.
Согласно девятой статье валютные операции между резидентами запрещены. При этом Закон устанавливает перечень исключений из этого общего правила, допуская отдельные операции между резидентами.
В десятой статье установлены правила совершения валютных операций между нерезидентами, согласно которым:
- им разрешено без ограничений переводить денежные средства со счетов (вкладов), а также без открытия счетов за пределами территории России и наоборот;
- им разрешены операции между собой на территории России с внутренними ценными бумагами при условии соблюдения антимонопольных требований и требований закона о ценных бумагах;
- валютные операции между ними в рублях на территории России можно совершать только через уполномоченные банки.
Такие правила направлены прежде всего на осуществление контроля за совершением операций, а не на их ограничение.
Помимо указанных групп операций между резидентами, нерезидентами, резидентами и нерезидентами к валютным относятся и следующие их виды:
- ввоз (в Россию) и вывоз (из России) российской или иностранной валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних). В России установлены правила декларирования перемещаемых через границу ценностей;
- перевод российской или иностранной валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних) со счета на счет одного и того же лица из России за рубеж и наоборот. Резиденты вправе открывать такие счета и вклады за пределами России без ограничений, но при этом должны уведомлять об их открытии налоговые органы. При осуществлении перевода со счета или вклада в России на счет или вклад за рубежом в уполномоченный банк потребуется представить такое уведомление;
- перевод нерезидентом по своим счетам на территории России российской валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних);
- перевод резидентом по своим счетам за пределами России российской валюты.
Таким образом, действующий валютный закон относит к валютным далеко не все операции с российской и иностранной валютой, ценными бумагами (внутренними и внешними). Соответствующая операция подпадает под режим валютных операций и под требования закона при наличии ряда условий, которые могут быть связаны с территорией ее осуществления, а также субъектами, которые совершают операцию по ввозу, вывозу, переводу, расчету.
Вернуться назад на
В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст.1.9) к валютным операциям относятся:
Приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
- вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.
Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля – продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.
Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:
1. По срокам исполнения различают:
А. Текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
К Текущим валютным операциям относятся:
Переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
- расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.
Валютные операции, связанные с движением капитала:
Прямые инвестиции;
портфельные инвестиции;
кредиты на срок более 180 дней;
переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
все иные операции с валютой, не относящейся к текущим.
Б. Кассовые операции и срочные.
Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
Today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
- overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
- tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
- spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.
Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.
2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:
Нерезиденты могут без ограничений:
Переводить и пересылать валюту;
- ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
- распоряжаться валютными ценностями внутри страны;
- для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).
Резиденты могут совершать:
Расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
- иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках;
- часть экспортной выручки продается на внутреннем валютном рынке;
- могут покупать валюту на внутреннем рынке.
3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:
Операции, проводимые по поручению клиентов:
Открытие и ведение валютных счетов;
- выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
- выполнение неторговых операций за комиссию;
- и др.
Операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
Купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;
- кредитные операции;
- гарантийные операции;
- открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран;
- и др.
4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:
Активные операции:
Кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
- предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
- конверсионные сделки на валютном рынке;
- арбитражные сделки;
- операции с наличной инвалютой;
- и др.
Пассивные операции:
Ведение текущих счетов в инвалюте;
- привлечение валютных депозитов;
- кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
- выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.).
Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - forex или FX)- это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.
Конверсионные операции делятся на:
Текущие операции типа СПОТ(spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;
- форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.
Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.
Короткая позиция открывается при снижении курса.
Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.
