Рассмотрим вопрос о том, какие отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель, если у него нет наемных работников.
Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность. Такие налоги, как земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц (даже в том случае, когда земельный участок, автомобиль или имущество используются в предпринимательской деятельности) ИП оплачивает на основании налогового уведомления из ИФНС, декларации по ним не подает, так как формы деклараций по данным налогам предусмотрены только для организаций.
Каждый ИП до 31 декабря текущего года уплачивает фиксированные страховые взносы за себя, отчетность не предусмотрена. Кроме того, подает соответствующую отчетность в органы статистики.
Отчетность индивидуального предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.
Отчетность ИП на ОСНО
Отчетность ИП на ОСНО, в общем случае, состоит из трех деклараций: НДС,
3-НДФЛ, 4-НДФЛ.
ИП на общей системе налогообложения является плательщиком НДС. Декларация по НДС подается в налоговый орган в электронном виде ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, крайними сроками подачи деклараций по НДС будут: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.
Уплачивается НДС тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным, в срок до 25 числа каждого месяца (например, за 2 квартал 2017 г. к уплате в бюджет НДС на основании Декларации составил 300 000 руб. Заплатить налог нужно до 25 июля - 100 000 руб., до 25 августа - 100 000 руб., до 25 сентября - 100 000 руб.)
Отличие ИП от организаций на ОСНО в том, что ИП является плательщиком НДФЛ, а не налога на прибыль. Декларация 3-НДФЛ представляется за отчетный период (год) не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию придется сдать и в том случае, когда деятельность ИП не вел и доходов не получал. 3-НДФЛ можно сдать в инспекцию:
Подготовить и сдать отчетность по ОСНО Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса ссылке .
Кроме того, для ИП предусмотрена форма декларации о предполагаемом доходе 4-НДФЛ. Декларация 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговый орган мог определить сумму авансовых платежей по НДФЛ, которые ИП будет уплачивать в течение года. Вновь зарегистрированные ИП должны подать декларацию по форме 4-НДФЛ в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода. Для ИП, которые ведут деятельность не первый год, срок подачи 4-НДФЛ законодательно не установлен, ИФНС рекомендует представлять 4-НДФЛ аналогично 3-НДФЛ, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Перечисление НДФЛ в бюджет происходит следующим образом:
- в течение года перечисляются авансовые платежи;
- по итогам года уплачивается платеж, в виде окончательной суммы налога за вычетом авансовых платежей.
Основанием для расчета авансовых платежей служит декларация 4-НДФЛ, если ИП ее не подал, ИФНС рассчитает авансовые платежи из фактически полученного дохода за предыдущий год, взяв его из декларации 3-НДФЛ.
Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются на основании уведомлений, полученных из ИФНС:
- за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
- а июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
Отчетность ИП на ЕНВД
Отчетность ИП на ЕНВД, в общем случае, состоит из единственной декларации по ЕНВД. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Представить декларацию в ИФНС следует не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
Таким образом, крайними сроками подачи декларации по ЕНВД будут: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. Декларацию можно сдать любым удобным способом:
- на бумаге (лично, через уполномоченного представителя или по почте);
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Уплатить ЕНВД в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
При определенных условиях плательщику ЕНВД придется сдать:
- декларацию по НДС.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН, в общем случае, состоит из декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сдается декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае утраты права применения УСН декларацию нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права.
Авансовые платежи на УСН необходимо уплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). По итогам года уплачивается окончательная сумма налога в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
При определенных условиях плательщику УСН придется сдать:
- налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
- декларацию по НДС.
Подготовить и сдать отчетность по УСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Отчетность ИП на ПСН
Отчетность ИП на ПСН. По патентной системе декларация не предусмотрена. ИП оплачивает стоимость патента и ведет книгу учета доходов.
При определенных условиях плательщику ПСН придется сдать:
- налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
- декларацию по НДС.
Подготовить и сдать отчетность по ПСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Отчетность ИП на ЕСХН
Декларацию по ЕСХН нужно сдать не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие), уплачивается авансовый платеж. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год), уплачивается налог по итогам налогового периода.
Дополнительная отчетность ИП, который имеет наемных работников
Если у ИП есть наемные работники, то дополнительно нужно будет сдавать следующую отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности, расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС.
В части НДФЛ по наемным работникам ИП является налоговым агентом. Обязанность налогового агента предусматривает своевременное удержание с выплаченных доходов работникам и перечисление НДФЛ в бюджет. Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) подается ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). 6-НДФЛ сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом, и по итогам года не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сведения о среднесписочной численности подаются ежегодно до 20 января года, следующего за отчетным (включительно).
Ежемесячную сумму страховых взносов нужно перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Расчет по страховым взносам сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего отчетным (расчетным) периодом. 4-ФСС на бумаге - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год).
СЗВ-М подается в ПФ ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. СЗВ-СТАЖ нужно будет сдать впервые за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.
Подготовить и сдать любую отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по
Предприниматели, недавно открывшие своё дело, часто задают вопрос: необходимо ли подавать отчетность в ПФР в случае отсутствия наемных сотрудников?
Законодательством установлено, что ИП, нотариусы, адвокаты, а также иные лица, которые занимаются частной практикой, оплачивают взносы в ПФР «за себя». Однако подавать отчеты по оплаченным страховым взносам на собственное медицинское и пенсионное страхование не нужно. Данные правила применяются с 01 января 2012 года и действуют по настоящее время, основанием является статья 16 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. До этого периода все предприниматели имели обязанность каждый год предоставлять в ПФР отчеты по оплаченным взносам, которые они оплачивали «за себя».
Однако есть одно исключение. Не освобождаются от обязанности предоставлять расчеты в ПФ РФ главы фермерских крестьянских хозяйств. На них возложена обязанность каждый год предоставлять в ПФР расчет по форме РСВ-2. Если вы не являетесь главой такого хозяйства и зарегистрированы как ИП без наемных работников, сдавать отчетность в ПФР не нужно.
Почему ИП освобождены от обязанности подавать расчеты в ПФР?
Разбирая ответ на данный вопрос, вспомним правила уплаты и расчета взносов, которые предприниматель обязан платить «за себя». Если ИП работает без наемных работников, никакие другие взносы в Пенсионный фонд оплачивать не нужно.
ИП, независимо от получаемой выручки в течение года, обязан заплатить страховые взносы в фиксированном размере. Сумма таких взносов рассчитывается на основании МРОТ, который был установлен на начало года. То есть данная сумма не меняется в результате смены деятельности, изменения величины дохода и прочих переменных, она едина для всех предпринимателей. Поэтому уведомлять о данной сумме ПФР нет смысла.
Предприниматели оплачивают в ПФР не только фиксированную сумму страховых взносов. ИП обязаны оплачивать дополнительную сумму взносов на пенсионное страхование, начисляемую на сумму дохода, превысившего 300 000 рублей. Сумма составляет 1% от доходов, которые превысили 300 000 рублей в год. В случае необходимости оплаты указанных страховых взносов также не возникает необходимости подавать отчетность в ПФР, так как обязанность по предоставлению информации об облагаемой страховыми взносами налоговой базе возложена на налоговые органы. Информацию для расчета налоговые органы берут из отчетности, которую предприниматель предоставляет ежегодно по итогам своей деятельности.
Поэтому у предпринимателей нет обязанности по предоставлению отчетности в ПФР, в случае отсутствия у них наемных работников.
ИП на УСН может быть начислена максимальная сумма страховых взносов
Если ИП находится на «упрощенке», особенно важно подать по итогам года декларацию УСН в налоговую инспекцию. Предпринимателю непредставление данной декларации грозит не только начислением штрафа и пени по УСН, но и начислением страховых взносов в ПФР в максимальном размере. В данной ситуации сумма максимальных страховых взносов рассчитывается на основании ФЗ от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014). Формула для расчета суммы максимальных страховых взносов представляет собой произведение тарифа взносов в ПФР, установленного ст. 12 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009 и восьмикратного МРОТ, утвержденного на начало года, которое увеличивается в 12 раз.
