Что такое расчетно кассовая операция. Расчетно-кассовые операции банков

Для того чтобы экономика могла нормально функционировать, экономические агенты должны иметь возможность производить взаиморасчеты за приобретенные ими товары и услуги. Такую возможность им обеспечивают коммерческие банки, осуществляю кассовые и расчетные операции. Рассмотрим, что собой представляют эти операции.

Кассовые операции. Коммерческие банки занимают определенное место в схеме налично-денежного оборота в РФ (рис. 3) и, исходя из законодательства, занимаются непосредственным кассовым обслуживанием предприятий и организаций. Эта деятельность регламентируется законом «О банках и банковской деятельности», а так же порядком кассовых операций. Согласно этому порядку все организации и предприятия обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках на договорных условиях. Это означат, что денежные средства, поступившие в кассу предприятия, подлежат сдаче в банк для зачисления их на счет предприятия. Денежные средства сдаются в дневные и вечерние кассы банка, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях. Максимальное количество денежных средств, которое может храниться в кассах предприятий, ограничивается обслуживающих его банком. Значение этой максимальной суммы определяется исходя из особенностей деятельности организации и ее потребности в наличности. Коммерческие банки тщательно регулирует полноту сдачи денег, а так же точность указанных данных, для чего банки проводят периодические проверки предприятий. Если обнаруживается, что предприятие не указывает в документах и не сдает часть денежных средств в банк, к нему применяются штрафные санкции. Прием денег производится, как правило, при личной явке клиента, а также через аппарат инкассации.

Для приема и выдаче наличных денег в банке существует отдел кассовых операций. В его состав входят: приходные кассы, расходные кассы, кассы для пересчета денежной наличности, вечерняя касса. Все деньги, поступившие до окончания рабочего дня должны, быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на счет соответствующих предприятий.

Коммерческие банки выдают предприятиям имеющиеся на их счетах деньги, необходимые им для выдачи зар. платы, стипендий и т.д. Сроки выдачи регулируются постановлениями правительства, коллективными договорами и сообщаются предприятиям. Денежные средства выдаются в виде чековых книжек. Для получение денег, клиент заполняет чек и предъявляет его кассиру банку, который сверив все данные, выдает запрашиваемую сумму.

Однако оборот в кассе коммерческого банка также ограничен. ЦБ РФ устанавливает максимальное количество денег, которое может находится в кассе банка. ЦБ РФ определяет необходимое банку количество наличных средств и, при необходимости, изымает или выдает банку денежные средства. Для осуществления этих операций существуют расчетно-кассовые центры, которые призваны удовлетворять потребности банков наличности. При этом должны соблюдаться 2 условия:

1. Наличие на корреспондентском счете банка необходимой суммы. Это требование означает, что если банк хочет получить денежные средства, то в день получение на его корреспондентском счете в РКЦ должна храниться сумма не меньше той, которую он запрашивает.

2. Наличие предварительной заявки на получения подкрепления операционной кассы коммерческого банка РКЦ. Это условие позволяет избежать задержек выдачи денежных средств и случаев, когда на момент подачи заявки денежные средства на корреспондентском счете были, а на момент получения их было недостаточно.

Расчетные операции. Расчеты - это совокупность экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной жизни и связанные появлением и урегулированием обязательств субъектов экономических отношений.

Расчетные операции включают:

· Объект операции - товары, услуги, требования, обязательства, денежные средства;

· Органы, которые осуществляют операции - коммерческие банки, клиринговые учреждения, расчетно-кассовые центры;

· Посредники - факторинговые фирмы, гаранты.

Если классифицировать расчетные операции по участию в них банков, то тогда расчеты подразделяются на:

· Внебанковские, которые осуществляются, минуя банк;

· Внутрибанковские, в случае, если оба агента, производящие расчет, имеют счет в одном банке;

· Межбанковские, если происходит передвижение денежных средств между несколькими банками. В таких случаях стороны, участвующие в расчете, обслуживаются в разных банках.

Как правило, большинство расчетов осуществляется в виде безналичных платежей, путем перевода денежных средств с одного банковского счета на другой. Очень эффективными являются расчеты в форме клиринга - взаимозачета требований и обязательств. Все безналичные расчеты осуществляются на основе расчетных документов. Экономическое значение безналичных расчетов заключается в том, что они позволяют ускорить оборачиваемость денег и совершение платежей, а также сократить объем денежных средств.

Наиболее распространенным видом банковских счетов является расчетный счет, который открывают все коммерческие банки для осуществления всех операций по банковскому счету. Для взаиморасчетов банков открываются корреспондентские счета. Они открываются в РКЦ ЦБ или самими банками на основе соглашений между банками.

Исходя из всего вышеперечисленного, становится ясно, что участниками расчетных операций являются: сам плательщик, получатель и их банки. Таким образом расчетные операции появляется еще одна классификация расчетных операций на клиентские расчеты и межбанковские расчеты.

Для того чтобы коммерческий банк мог осуществлять расчетные сделки для клиента, необходимо заключить договор банковского счета. Предметом этого договора являются денежные средства, которые находятся на банковском счете и с помощью которых осуществляются расчетные операции. В рамках договора банк выполняет для клиента безналичные расчеты в рамках одной из форм, предусмотренных законодательством. Платежное поручение является самой распространенной из этих форм. Оно представляет собой поручение клиента банку о перечислении определенной.

Выполнения.

Безналичные расчеты . Наибольшая часть времени операционных работников банка занята осуществлением межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производством международных расчетов по экспортно-импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами.

Принципы безналичных расчетов . В основе безналичных денежных расчетов лежат следующие принципы их организации:

списание банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств;
свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;
совершение субъектами хозяйствования платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах , договорах страхования , коллективных договорах с рабочими и служащими и т. д.;
обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита .

Формы безналичных расчетов . Межхозяйственные безналичные расчеты в РФ осуществляются посредством расчетов платежными поручениями и по инкассо (платежными требованиями с акцептом и без него), с помощью аккредитивной и чековой форм расчетов. Каждая из этих форм имеет свои особенности и предназначение. Самой распространенной и уникальной в настоящее время является форма безналичных расчетов посредством платежных поручений, которая используется как в расчетах за товары , услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов , погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды , страховым организациям и т. д.).

Банки не имеют права определять конкретные формы расчетов для своих клиентов, но они могут консультировать их по вопросам выбора наиболее эффективных форм с учетом характера и периодичности поставок, графика выполнения работ, сроков и условий погашения обязательств и т. п.

В расчетах по экспортно-импортным сделкам отечественные банки используют такие предусмотренные международной банковской практикой формы расчетов, как документарное инкассо, документарный аккредитив, банковский перевод. Порядок осуществления международных расчетов регламентирован унифицированными для всех стран правилами их организации, документооборота и отражения в бухгалтерском учете , принятыми Международной торговой палатой [Более подробно порядок осуществления безналичных расчетов во внутреннем и внешнем оборотах страны был изложен в 4. 2 и 4. 3.].

Поступления наличных денег в банк осуществляются и через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение данных операций. Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации (РОСИНКАС). Оно создано в 1988 г. как акционерное общество и имеет статус хозрасчетного государственного объединения, одним из акционеров которого является Центральный Банк РФ.

Выдача наличных денег . Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам . Последние являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Для получения наличных денег со своего расчетного счета владелец чековой книжки должен заполнить денежный чек, указав в нем наименование получателя денег, номер счета, с которого они будут сниматься, их сумму цифрами и прописью, целевое назначение (на обороте чека), поставить подписи первых должностных лиц и печать. Операционный работник банка проверяет правильность заполнения чека, наличие средств на расчетном счете клиента, а затем, отрезав от чека контрольную марку, передает ее получателю денег для последующего вручения кассиру банка, а сам чек - непосредственно в расходную кассу банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам соответственно для приема и выдачи наличных денег.

Проверка кассовой дисциплины . Действующая нормативно-правовая база по налично-денежному обращению и кассовым операциям предусматривает проведение банками систематических (не реже 1 раза в год) проверок соблюдения предприятиями и организациями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью по специальной программе. Такие проверки проводятся для принятия налоговыми органами мер финансовой ответственности в случае выявления нарушений условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков денег. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных нарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» (в ред. от 08. 04. 03)[СЗ РФ. 1994. № 5. Ст. 396; РГ. 1995. № 60; СЗ РФ. 1999. № 32. Ст. 4045; 2000. № 31. Ст. 3252; 2003. № 15. Ст. 1347.]. В соответствии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответственности за:

осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа;
неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, согласно законодательству РФ налагаются административные штрафы в пятидесятикратном размере минимальной месячной оплаты труда . Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет .

Кассовое обслуживание банков . Эту операцию для самих кредитных организаций и их филиалов осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России (на договорной основе).

Они подкрепляют денежной наличностью кассы кредитных организаций, а также принимают излишки при превышении кредитной организацией установленного ей РКЦ лимита остатка операционной кассы. РКЦ также проверяют достоверность отчетности банков о кассовых оборотах, составляют на основе данных кредитных организаций календарь выдачи наличных денег на оплату труда и представляют его в территориальное учреждение Банка России, участвуют в ежеквартальном планировании кассовых оборотов на обслуживаемой территории, проводят регулярные проверки кредитных организаций по вопросам соблюдения лимита операционной кассы и порядка ведения ими кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.

Контрольные вопросы

Какие принципы лежат в основе организации безналичных расчетов в рыночном хозяйстве?
Какие существуют основные формы межхозяйственных безналичных расчетов? Кто и в каком порядке определяет возможные формы расчетов за поставленную продукцию?
С какой целью и периодичностью составляется в РФ план-прогноз кассовых оборотов и кто принимает участие в его разработке?
По каким основным каналам наличные деньги поступают в кассы банка и в чем состоит целевое назначение их выплат предприятиям и организациям?
Какие существуют меры финансовой ответственности предприятия за нарушение кассовой дисциплины?

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте. К ним ᴏᴛʜᴏϲᴙтся осуществление по поручению клиентов расчетов и платежей с данных счетов, а также получение и зачисление причитающихся им средств на данные счета в безналичной форме, выдача наличных денег со счета, внесение их на последний, хранение и перевозка. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, кᴏᴛᴏᴩый на практике получил название договора на расчетно-кассовое обслуживание. Стоит заметить, что он определяет права и обязанности сторон, а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения.

Безналичные расчеты . Наибольшая часть времени операционных работников банка занята осуществлением межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производством международных расчетов по экспортно-импортным сделкам ϲʙᴏих клиентов с зарубежными партнерами.

списание банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств;
ϲʙᴏбода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;
совершение субъектами хозяйствования платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и т. д.;
обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.

Формы безналичных расчетов . Межхозяйственные безналичные расчеты в РФ осуществляются посредством расчетов платежными поручениями и по инкассо (платежными требованиями с акцептом и без него), с помощью аккредитивной и чековой форм расчетов. Стоит сказать, что каждая из данных форм имеет ϲʙᴏи особенности и предназначение. Самой распространенной и уникальной в настоящее время будет форма безналичных расчетов посредством платежных поручений, кᴏᴛᴏᴩая используется как в расчетах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.)

Банки не имеют права определять конкретные формы расчетов для ϲʙᴏих клиентов, но они могут консультировать их по вопросам выбора наиболее эффективных форм с учетом характера и периодичности поставок, графика выполнения работ, сроков и условий погашения обязательств и т. п.

В расчетах по экспортно-импортным сделкам отечественные банки используют такие предусмотренные международной банковской практикой формы расчетов, как документарное инкассо, документарный аккредитив, банковский перевод. Порядок осуществления международных расчетов регламентирован унифицированными для всех стран правилами их организации, документооборота и отражения в бухгалтерском учете, принятыми Международной торговой палатой [Более подробно порядок осуществления безналичных расчетов во внутреннем и внешнем оборотах страны был изложен в 4. 2 и 4. 3.].

Кассовые операции. Стоит заметить, что они связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят ϲʙᴏбодные денежные средства в учреждениях банков на ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета данных предприятий. Наличные деньги последние могут сдавать:

непосредственно в кассы учреждений банков;
через объединенные кассы на предприятиях;
предприятиям Госкомсвязи РФ для перевода на ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующие счета в банках;
через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При ϶ᴛᴏм учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и ϲʙᴏевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, определенных банком по согласованию с руководством предприятия. Стоит заметить, что они устанавливаются ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Прогноз кассовых оборотов . Стоит сказать, для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдачи, а также выпуска или изъятия из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется план-прогноз кассовых оборотов на каждый квартал года с разбивкой по месяцам. В его разработке участвуют все кредитные организации, расчетно-кассовые центры Центрального банка РФ, его территориальные управления и он сам.

Планирование денежных оборотов по выдаче и поступлению наличных денег в банк начинается с составления и представления всеми предприятиями и организациями в обслуживающий их банк кассовых заявок по установленной форме, в кᴏᴛᴏᴩых должны быть указаны объемы наличных денег, подлежащих сдаче в банк и (или) получению в нем, с указанием их целевого назначения. Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним:

торговые организации - сведения о поступлении торговой выручки;
транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлении денежной выручки от ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих услуг;
финансовые органы - сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком РКЦ, в кᴏᴛᴏᴩом ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Это делается ежеквартально с распределением по месяцам, и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сведения подаются в территориальное учреждение Банка России.

Отметим, что территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдачи на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате. Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка РФ заЗ дня до начала прогнозируемого квартала. При этом Департамент, обобщив полученные данные, составляет ϲʙᴏдный расчет потребности страны в денежной наличности. В нем учитываются и такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный ϲʙᴏдный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций Центрального банка РФ и в итоге определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

Основная задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменений наличной денежной массы в обороте. Не стоит забывать, что важным этапом будет также и разработка мероприятий по увеличению поступления наличных денег в банки, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии. Содержание плана-прогноза кассовых оборотов представлено в табл. 12.1

Таблица 12.1

Прогноз кассовых оборотов

Кассовый узел . Стоит сказать, для работы с наличными деньгами коммерческие банки создают у себя кассовый узел, оборудованный в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с требованиями к устройству и технической обеспеченности, разработанными Банком России. В состав кассового узла входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему и выдаче денег инкассаторам, хранилище ценностей клиентов, кладовая для хранения архива кассовых документов и ряд других помещений.

Для комплексного обслуживания физических и юридических лиц кредитная организация создает кассовое подразделение, в кᴏᴛᴏᴩое (в зависимости от размеров учреждения банка) входят следующие специализированные кассы:

приходные;
расходные;
приходно-расходные;
вечерние [Вечерняя касса принимает денежную наличность от организаций и сумки от инкассаторов после окончания операционного дня банка. Принятые в нее деньги должны быть зачислены на ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующие счета клиентов не позднее следующего операционного дня.];
кассы пересчета.

Для улучшения кассового обслуживания населения банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по:

приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте);
продаже и покупке ценных бумаг;
приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Прием наличных денег в кассу .
Стоит отметить, что основной формой поступления наличных денег в банк будет сдача их непосредственно самими клиентами в кассу банка на базе объявления на взнос наличными в течение операционного дня (в дневную кассу) и после его окончания (в вечернюю кассу) При ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии суммы фактически сданной в кассу банка сумме, указанной в приходном документе, кассир подписывает все три его составные части (объявление, квитанцию, ордер), ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту - вносителю денег. Объявление он оставляет в кассовых документах банка, а ордер к объявлению передает операционисту для зачисления сданных клиентом наличных денег на его расчетный счет.

Поступления наличных денег в банк осуществляются и через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку ϲʙᴏих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение данных операций. Важно знать, что большинство банков, кᴏᴛᴏᴩые не имеют ϲʙᴏей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации (РОСИНКАС) Стоит заметить, что оно создано в 1988 г. как акционерное общество и имеет статус хозрасчетного государственного объединения, одним из акционеров кᴏᴛᴏᴩого будет Центральный Банк РФ.

Выдача наличных денег . Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Последние будут бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Стоит сказать, для получения наличных денег со ϲʙᴏего расчетного счета владелец чековой книжки должен заполнить денежный чек, указав в нем наименование получателя денег, номер счета, с кᴏᴛᴏᴩого они будут сниматься, их сумму цифрами и прописью, целевое назначение (на обороте чека), поставить подписи первых должностных лиц и печать. Уместно отметить, что операционный работник банка проверяет правильность заполнения чека, наличие средств на расчетном счете клиента, а затем, отрезав от чека контрольную марку, передает ее получателю денег для последующего вручения кассиру банка, а сам чек - непосредственно в расходную кассу банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно для приема и выдачи наличных денег.

Проверка кассовой дисциплины . Действующая нормативно-правовая база по налично-денежному обращению и кассовым операциям предусматривает проведение банками систематических (не реже 1 раза в год) проверок соблюдения предприятиями и организациями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью по специальной программе. Нужно помнить, такие проверки проводятся для принятия налоговыми органами мер финансовой ответственности в случае выявления нарушений условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков денег. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных нарушениях и наложении штрафов на виновных в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с п. 9 Указа Президента РФ от 23мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по ϲʙᴏевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» (в ред. от 08. 04. 03)[СЗ РФ. 1994. № 5. Ст. 396; РГ. 1995. № 60; СЗ РФ. 1999. № 32. Ст. 4045; 2000. № 31. Ст. 3252; 2003. № 15. Ст. 1347.]. В ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответственности за:

осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа;
неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
несоблюдение действующего порядка хранения ϲʙᴏбодных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, согласно законодательству РФ налагаются административные штрафы в пятидесятикратном размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

Кассовое обслуживание банков . Эту операцию для самих кредитных организаций и их филиалов осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России (на договорной основе)

Стоит отметить - они подкрепляют денежной наличностью кассы кредитных организаций, а также принимают излишки при превышении кредитной организацией установленного ей РКЦ лимита остатка операционной кассы. РКЦ также проверяют достоверность отчетности банков о кассовых оборотах, составляют на базе данных кредитных организаций календарь выдачи наличных денег на оплату труда и представляют его в территориальное учреждение Банка России, участвуют в ежеквартальном планировании кассовых оборотов на обслуживаемой территории, проводят регулярные проверки кредитных организаций по вопросам соблюдения лимита операционной кассы и порядка ведения ими кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.

Контрольные вопросы

Какие принципы лежат в основе организации безналичных расчетов в рыночном хозяйстве?
Какие существуют основные формы межхозяйственных безналичных расчетов? Кто и в каком порядке определяет возможные формы расчетов за поставленную продукцию?
С какой целью и периодичностью составляется в РФ план-прогноз кассовых оборотов и кто принимает участие в его разработке?
По каким основным каналам наличные деньги поступают в кассы банка и в чем состоит целевое назначение их выплат предприятиям и организациям?
Какие существуют меры финансовой ответственности предприятия за нарушение кассовой дисциплины?

Расчетно-кассовые операции – это банковские операции в рамках ведения счетов ФЛ и ЮЛ и осуществление по ним поручений владельцев данных счетов.

Что входит в перечень операций (расчетно-кассовых):

Открытие и последующее закрытие счетов в различных валютах.
Выполнение в рамках выданных клиентом поручений, касающихся переводов средств со счетов.
Прием поступающих на счета средств.
Выдача наличности со счетов.
Хранение на счетах средств.

Договорные отношения на осуществление расчетно-кассовых операций

Все вышеуказанные операции производятся на основе подписанного между банковским учреждением и клиентом договора. Данный договор предусматривает правила открытия и закрытия счетов, перечень операций, выполняемых в рамках договора, тарифы на эти операции.

Договор со стороны банковского учреждения никоим образом не может содержать условия, которые бы препятствовали клиенту использовать по усмотрению свои средства, если только направления такого использования напрямую не противоречат законодательным нормам.

Все операции в рамках этого договора должны осуществляться в соответствии с законодательными нормами о кредитно-денежной политике РФ, а также правил, которые устанавливает регулятор. Регулятором всех банковских операций в РФ является ЦБ РФ и именно на основе утвержденных им правил они осуществляются.

Существенным моментом является тот факт, что банковское учреждение может использовать свободные средства на счетах клиентов.

Расчетно-кассовые центры безналичных расчетов

По действующим законодательным нормам все свои средства ЮЛ обязаны держать на открытых в банковских учреждениях счетах, в том числе и зачислять на них получаемую наличную выручку. Также все основные платежи у ЮЛ проводятся в порядке безналичных расчетов.

Обслуживание этой группы клиентов производится банками в специальных подразделениях. При необходимости проведения операций по счету, имеет возможность обратиться в такое подразделение к операционисту, которому представит один из документов, применяемых в системе безналичных расчетов для проведения определенной операции по счету. Перечень документов, с помощью которых проводятся безналичные операции, следующий:

Платежное поручение. Таким документом владелец счета отдает банковскому учреждению распоряжения на переводы средств со своего счета на счета, принадлежащие другим контрагентам.
Платежное требование. Такой документ исходит от получателя средств (контрагента, перед которым у владельца счета имеется задолженность). Чтобы провести платеж по платежному требованию владелец счета должен выдать акцепт, т. е. согласие на данное требование.
Аккредитив. Это некое условное банковского учреждения произвести оплату со счетов своего клиента в пользу определенного контрагента при условии, что тот предоставит установленный перечень документации.
Чек. Это своего рода ценная бумага, которая дает распоряжение банку выдать указанные в нем средства чекодателю.

Кассовые операции

Проведение расчетов наличными средствами для ЮЛ не запрещено законом, но имеет ряд определенных ограничений.

Первым из таких ограничений является лимитирование кассы организации. Это значит, что на завершение рабочего дня в кассе ЮЛ не должна оставаться сверхлимитная , все, что выше лимита должно сдаваться в банковское учреждение. Сдавать наличность в банк можно самостоятельно, посетив расчетный центр и кассу банка, где посредством такого документа, как заявка на наличными, зачисляются на счет. Можно воспользоваться и услугами инкассации, тогда сотрудники банка сами будут приезжать за выручкой. Сейчас существует и услуга самоинкассации, когда зачислить деньги себе на счет ЮЛ может через банкоматы банковского учреждения.

Вторым ограничением является максимальная сумма расчетов в рамках одних договорных отношений (договора). Ограничение расчетов лимитировано 100000 рублями. Это значит, что выплатить наличными средствами в рамках одних договорных отношений более 100000 рублей ЮЛ не может.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш