Рсв 1 корректировка прошлого периода. Сроки представления уточненки и исправление индивидуальных сведений

Перекрестная проверка отчетов РСВ-1 и СЗВ-М

Специалисты региональных отделений ПФР при проверке полугодовых отчетов РСВ-1 будут сверять данные подраздела 6.8 РСВ-1 «Период работы за последние три месяца отчетного периода» с отчетом СЗВ-М . Если компания указала в этом подразделе работника, информация о нем должна также присутствовать в форме СЗВ-М. И наоборот, если сотрудник есть в ежемесячном отчете, то он должен быть в подразделе 6.8 расчета взносов за полугодие. Количество сотрудников, их Ф.И.О. и СНИЛС должны совпадать в обоих отчетах.

Например, расхождения могут быть в случае, когда организация показывает выплату во втором квартале работнику, уволенному в первом квартале. Тогда в отчетах СЗВ-М за апрель, май и июнь этого сотрудника не будет, но в разделе 6 отчета РСВ-1 за полугодие должна быть отражена премия как выплата без стажа. Иными причинами расхождений между двумя отчетами могут быть только ошибки. Чаще всего забывают о сотрудниках в декрете и отпуске без содержания, а также подрядчиках, с которыми заключен договор, но выплаты еще не проводились. Данные по таким работникам стоит сверять в первую очередь, так как они должны присутствовать и в ежемесячном, и квартальном отчете.

Развернуть описание

Корректировка расхождений между РСВ-1 и СЗВ-М. Размер штрафов

Если пенсионный фонд выявляет расхождения между отчетами РСВ-1 и СЗВ-М, есть два варианта развития событий:

• Фонд присылает отрицательный протокол на РСВ-1, отказывая в приеме отчета по причине противоречий в сведениях, представленных страхователем (п. 24 Административного регламента, утв. приказом Минтруда от 22.10.2012 № 329н).
• Фонд присылает положительный протокол по РСВ-1, но запрашивает пояснения или уточнёнку.

При обнаружении расхождений пенсионный фонд обязан вначале прислать уточняющий запрос, прежде чем выписывать штраф (ст. 34 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В любом случае следует искать ошибку, а если все верно направить пояснения. При обнаружении ошибок в СЗВ-М, следует скорректировать сначала его, отправив в зависимости от недочета дополняющую или отменяющую форму. После этого можно повторно отправить РСВ-1.

Если проигнорировать объяснения и устранение ошибок, фонд вправе выписать штраф , размер которого для отчета СЗВ-М составит 500 рублей в отношении каждого ошибочно заполненного застрахованного лица, а для РСВ-1 равен 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца, но не менее 1000 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Развернуть описание

В каком случае, в какие сроки и как подавать уточненный расчет РСВ-1

По общему правилу организация обязана подать уточненный расчет по страховым взносам в ПФР, только если в ранее представленном расчете обнаружила ошибки, которые привели к занижению суммы взносов в ПФР (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но перед отсылкой уточнённого расчета надо погасить недоимку и перечислить пени за каждый день, пока за компанией числилась недоимка. Иначе компанию могут оштрафовать на 20% от недоимки.

Если же ошибка в расчете привела к переплате или не повлияла на сумму взносов, то уточненный расчет компания подавать не обязана. Сведения можно исправить в следующем отчете.

Сроки подачи первичной и уточнённой / корректирующей РСВ-1

Вариант 1. Если ошибки в расчете обнаружены не позднее срока подачи уточненного расчета

На титульном листе уточненного расчета в поле «Номер корректировки» надо обозначить номер корректировки. Например, 001, если вы подаете первую уточнёнку за данный период, 002 - в случае повторного исправления и т.д. Также необходимо заполнить разделы 1 и 2. В них приведите верные сведения с учетом того, что суммы начисленных взносов будут больше, чем в исходном РСВ-1.

В поле «Причина уточнения » выбирается значение «1 » в случае уточнения показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам) (например, арифметическая ошибка при исчислении взносов, неверная уплата из-за ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление взносов).

В поле «Причина уточнения » выбирается значение «2 » в случае уточнения сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам). Такое же значение причины уточнения устанавливается, если необходимо корректировать и начисленные и уплаченные взносы в ПФР.

Кроме того, корректировка РСВ-1 проводится в разделе 6, который нужно заполнить в отношении тех работников, с выплат которым начислили меньше положенного (п. 33 Порядка). В подразделе 6.3 надо поставить отметку в поле «исходная», то есть, как будто, сведения подаются впервые. А также обозначить отчетный период (код) в одноименном поле - тот, за который исправляете сведения. В подразделе 6.4 приведите верные сведения о суммах выплат и начисленных взносов. А если компания недоплатила еще и взносы по дополнительным тарифам, то в аналогичном порядке надо заполнить подраздел 6.7 формы РСВ-1. В подразделе 6.5 покажите верную сумму начисленных взносов. Корректировка РСВ-1 не требует заполнения подраздела 6.6 (п. 41 Порядка).

Помимо этого, уточненный расчет необходимо дополнить разделами 6 по сотрудникам, в отношении которых не было совершено ошибок. Сведения по таким работникам переносятся из раздела 6 первичного расчета в раздел 6 уточненного расчета без изменений.

Отметим также, что при внесении уточнений в сведения персучета может измениться количество разделов 6 расчета (например, за счет появления новых разделов 6 с типом корректировки «исходная» на сотрудников, про которых «забыли» при составлении первичного расчета). Соответственно, может измениться и количество пачек, в которых содержатся персонифицированные сведения. Данные по переформированным пачкам нужно отразить в подразделе 2.5.1. уточненного расчета.

Вариант 2. Если ошибки в расчете обнаружены и исправляются после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

Если компания нашла ошибку в РСВ-1 прошлого периода уже когда наступил срок сдачи отчета за следующий отчетный период, важно поспешить с уплатой недоимки и пеней , чтобы не было штрафа, а затем составить уточненный расчет без раздела 6 . Подавать «уточненку» нужно по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.

Сами индивидуальные сведения можно исправить в отчете за текущий период , даже если ошибки обнаружены за прошлые годы. Таким образом, совместно с исходными сведениями за текущий период будут подаваться корректирующие сведения за прошлые периоды. Именно такой порядок исправления отчетности рекомендуют в ПФР (письмо от 25 июня 2014 г. № НП-30-26/7951). Если плательщику нужно полностью отменить ранее представленные сведения о работнике , то применяется тип корректировки «отменяющая». Такое возможно если, например, выплата была ошибочно начислена уволенному работнику.

В исходном отчете РСВ-1 за текущий период необходимо заполнить строку 120 в разделе 1 и раздел 4. В разделе 1 вы покажете только сумму недоимки или переплаты. А в разделе 4 надо уже обозначить, к какому месяцу и году относятся эти суммы, а также привести основание для исправления. Каждое из них теперь обозначается одной из четырех цифр (раньше было три):

1 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на камералке;

2 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на выездной проверке;

3 – компания сама нашла ошибку и доначислила взносы;

4 – компания переcчитала взносы, но не ошибочно. Речь, к примеру, о запоздавших больничных и пересчете в связи с оплатой авансом отпуска, после которого работник увольняется.

Раздел 4 заполнять не надо, если из-за ошибки компания подает уточненный расчет. Такое правило появилось в пункте 24 Порядка в новой редакции.

Аналогичные поправки появились для раздела 4, где теперь отражаются не только доначисленные суммы, но и любой перерасчет начисленных взносов. Причем как в меньшую, так и в большую сторону.

Если ошибки в РСВ-1 касаются занижения взносов в ФФОМС

Уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР в этом случае подается только с разделами 1 и 2. Индивидуальные сведения (раздел 6) заполнять не нужно, поскольку ошибка не затрагивает данные персонифицированного учета. В поле «Причина уточнения» ставится значение «3».

Развернуть описание

Когда уточненную РСВ-1 подавать не надо

1. Если после окончания отчетного или расчетного периода сумму выплат некоторым работникам нужно пересчитать. Например, если сотруднику предоставили отпуск авансом и выплатили отпускные, а затем он уволился еще до того, как успел отработать этот аванс. Это приводит к изменению облагаемой базы и суммы начисленных взносов.

   Но подавать уточненный РСВ-1 в таком случае не нужно. Ведь база по взносам определяется исходя из той суммы, что фактически начислена в этом периоде в пользу работников. И бухгалтер не мог знать о том, что впоследствии ее надо будет пересчитать. То есть изменения облагаемой базы нужно отразить в том периоде, когда был перерасчет (письмо Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. № 1376–19).

2. Если ошибку в расчете взносов выявили специалисты ПФР по итогам камеральной или выездной проверки . Страховые взносы будут доначислены на основании решения по проверке. Данную сумму страховых взносов надо отразить в форме РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период: в строке 120 раздела 1 и в разделе 4.

Развернуть описание

Как заполнить причину уточнения на титульном листе

На титульном листе вместо прежнего показателя под названием «Номер корректировки» теперь «Номер уточнения ». При составлении уточненного расчета по-прежнему надо будет ставить его номер по порядку. Например, если вы впервые исправляете РСВ-1 за конкретный отчетный период, то номер уточнения будет 001, во второй раз надо поставить номер 002 и так далее.

Соответственно, поле «Тип корректировки» теперь называется «Причина уточнения ». Их три:

• 1 - при уточнении уплаченных страховых взносов (в том числе по дополнительным тарифам),
• 2 - при корректировке начисленных (в том числе по дополнительным тарифам),
• 3 - при исправлении медицинских взносов и других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам (раздел 6).

Если компания корректирует и начисленные, и уплаченные взносы , в ПФР рекомендуют ставить тип корректировки 2 . Тот же тип надо выбрать, если компания меняет в разделе 6 только стаж, а не взносы. Указывая этот код, страхователь извещает подразделение ПФР о том, что в состав уточненного расчета включены скорректированные индивидуальные сведения по работникам.

Развернуть описание

Расчет базы и суммы взносов

Разделы 1 и 2

В уточненном расчете эти разделы заполните так же, как в обычном расчете. То есть приведите в них обновленные верные данные с учетом дополнений и изменений, а не разницу между первичными и скорректированными показателями.

Раздел 3

Этот раздел расчета заполняют страхователи, которые имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со статьей 58 Закона № 212-ФЗ. Например, подраздел 3.2. раздела 3 предназначен для организаций и предпринимателей на УСН, которые занимаются «льготными» видами деятельности, и, соответственно, могут платить взносы по пониженному тарифу (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Если при заполнении подраздела 3.2. первичного расчета бухгалтер допустил ошибку, то в уточненном расчете нужно снова заполнить этот подраздел, указав в нем верную информацию.

Раздел 4

По итогам выездной проверки ПФР доначислил страховые взносы

В этом случае подайте уточненный РСВ-1 за 2016 год. Укажите доначисленные взносы в строке 120 раздела 1 и разделе 4. Включите в расчет разделы 6 с типами «исходная» и «корректирующая». На титульном листе уточненного расчета укажите:

• в поле «Календарный год» – «2016».

В строке 120 раздела 1 и разделе 4 приведите сумму перерасчета страховых взносов.

Разделы 6 заполните по тем сотрудникам, по которым скорректировали сведения. В подразделе 6.1 в графах 1–3 укажите фамилию, имя и отчество сотрудника в именительном падеже. В графу 4 впишите страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).

Раздел 6 с типом «исходная» оформите так. В подразделе 6.2 в поле «Отчетный период (код)» укажите сведения о периоде, в котором фактически подаете уточненный расчет:

• в поле «Календарный год» – год (2017 год или позже);
• в поле «Отчетный период (код)» – код отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев или год в 2017 году или позже).

В подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» поставьте отметку напротив поля «исходная». Поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняйте.

В подразделе 6.6 раздела 6 с типом «исходная» укажите периоды до 2017 года, за которые скорректировали сведения, а также суммы доначисленных взносов.

Раздел 6 с типом «корректирующая» оформите так. В подразделе 6.2 в поле «Отчетный период (код)» укажите информацию о периоде, за который исправляете сведения:

• в поле «Календарный год» – год (до 2017 года);
• в поле «Отчетный период (код)» – код отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев или год до 1 января 2017 года).

В подразделе 6.3 отметьте тип корректировки сведений «Корректирующая». В полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите отчетный период и год корректируемого периода.

В подразделах 6.4, 6.5 укажите правильные данные (о суммах выплат и страховых взносов) за корректируемый период. В подразделе 6.7 отразите суммы выплат, по которым доначислили страховые взносы. Подраздел 6.6 в разделе 6 с типом «корректирующая» не заполняйте.

Сведения о корректировках внесите в подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета».

Если перечисляете страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017, то нужно платежку составить по правилам для уплаты налогов со своими КБК!!!.

к меню

Пример заполнения уточненного расчета по форме РСВ-1 за периоды до 2017 года

Отделение ПФР провело в ООО «Гаспром» выездную проверку по страховым взносам за 2014–2016 годы. Контролеры выявили малюсенькую недоимку взносов на обязательное пенсионное страхование – 400 руб. Взносы доначислили на выплаты июня 2015 года сотруднице Е.В. Петровой.

Решение о привлечении к ответственности вступило в силу в феврале 2017 года. В I квартале 2017 года ООО «Гаспром» подала в отделение ПФР уточненный расчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

На титульном листе уточненного расчета РСВ-1 указываем:

• в поле «Отчетный период (код)» – «0»;
• в поле «Календарный год» – показатель «2016»;
• в поле «Номер уточнения» – 001 (раньше корректировок не было);
• в поле «Причина уточнения» – показатель «2».

Примечание : в поле "Причина уточнения" указывается код причины предоставления уточненного Расчета и обозначается: "1" - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), "2" - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), "3" - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

В строке 120 раздела 1 и раздела 4 расчета ставим сумму доначисленных страховых взносов – 400 руб. В столбце «Основание для перерасчета страховых взносов» раздела 4 ставим код «2» – доначисление по итогам выездной проверки.

Раздел 6 с типом «исходная» нужно оформить так. В подраздел 6.2 «Отчетный период» раздела 6 вписал:

• в поле «Календарный год» – «2017»;
• в поле «Отчетный период (код)» – «3» (I квартал).

В подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» в поле «исходная» поставим символ «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» этого подраздела не заполняем.

В подразделе 6.6 исходного раздела 6 указываем:

• в первой строке – «6», «2015» и «400,00»;
• в поле «Итого» – «400,00».

Обязательно нужно включить в расчет корректирующий раздел 6 с правильными суммами взносов на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2015 года.

к меню

Корректировка и сдача уточненного расчета по форме РСВ-1 ПФР

1. Перед заполнением "уточненки" РСВ-1 ПФР, рекомендуется сделать пересчет сумм и оформить его бухгалтерской справкой, на основании которой выполняются записи в бухгалтерском и в налоговом учете. Уточненный расчет выполняется по той форме, которая была действительна в том отчетном периоде, который уточняется. При этом необходимо «уточненке» писать корректные данные, как будто вы заносите их впервые . Разница между первичными и скорректированными показателями фигурировать в расчете не будет.

2. К корректировке РСВ-1 приложите исправленные сведения персонифицированного учета по застрахованным лицам, данные которых корректируются. Сведения готовятся по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (абз. 5 п. 5.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Возможно, что в ПФР РФ попросят представить те сведения персонифицированного учета, в которые вносятся корректировки. То есть с поправленной отчетностью вам нужно подавать еще и ошибочные листы, содержащие персонифицированные начисления.

3. На титульном листе «уточненки» по РСВ-1 в поле «Номер корректировки» запишите порядковый номер изменяющего расчета. Так, если вы первый раз подаете уточненный расчет за конкретный период, поставьте 001. В случае повторного исправления - 002 и т. д. Также, если подается «уточненка» за 2014 год, на титульном листе формы заполните строку «Тип корректировки». Для этого нужно выбрать одно из значений: 1, 2 или 3. Это код причины предоставления уточненного расчета: 1 - для случая, когда вы уточняете уплату пенсионных взносов, 2 - если поменяли суммы пенсионных начислений, 3 - для ситуации, когда «уточненка» подается из-за корректировки взносов на медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения персучета (абз. 3 и 4 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

4. К расчету рекомендуется приложить сопроводительное письмо, в котором объяснить причину корректировки и ее содержание, или вместо письма приложить бухгалтерскую справку, на основе которой сделана корректировка формы РСВ-1.

5. Уплатите недоимку и пени, если срок уплаты взносов по первоначальному расчету уже прошел, до подачи уточненного расчета.

к меню

Как внести изменения в персонифицированный отчет

Форму РСВ-1 ПФР нужно использовать и при подаче уточненных данных персонифицированного учета за периоды начиная с 2014 года. Если подаете уточненный расчет до наступления срока представления расчета за следующий отчетный период, заполните в нем раздел 6 с типом «исходная». В разделе 6 с типом «исходная» сведения укажите в обычном порядке, а вот подраздел 6.6 заполните с учетом корректировки.

Если подаете уточненный расчет после этого срока, включите раздел 6 в состав текущего расчета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Уточненный раздел 6 представляется вместе с разделом 6 за текущий отчетный период с типом «исходная».

Вот что нужно будет сделать:

1. заполняйте раздел 6 по форме и правилам, которые действовали в том периоде, за который вносите корректировки;
2. заполните в обычном порядке подраздел 6.1 и подраздел 6.2 ;
3. проставьте тип корректировки в подразделе 6.3 , в нем же укажите код отчетного периода и год, данные которого исправляете. Поле «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период» заполняйте только в тех случаях, если получали другой номер. Например, при перерегистрации;
4. укажите в подразделах 6.4 , 6.5 и 6.7 правильные сведения;
5. скопируйте сведения (если они были) из исходной формы в подраздел 6.6 .

Помните, данные корректирующей формы полностью заменяют собой сведения , ранее отраженные в лицевом счете сотрудника. Поэтому наряду с исправленными показателями укажите в корректирующей форме и те данные, в которых ошибок не было.

к меню

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ по уточненке РСВ-1

Уточнять ли расчет РСВ-1, если ошибка только в страховом стаже?

Да, необходима уточненка. Но сдать корректировки надо только на тех сотрудников, у кого сведения ошибочны. По остальным раздел 6 исправлять не требуется. В корректирующий раздел 6 нужно перенести все сведения из исходной формы, а стаж записать новый.

Как уточнять расчет РСВ-1, если начислена зарплата за прошлый год?

Ничего исправлять не требуется. Зарплату компания доначислила во втором квартале. Значит, и взносы надо начислить в этом же периоде и отразить начисленную сумму в строках 111–113 раздела 1, а также в разделе 2 формы РСВ-1 за полугодие.

Уточнять ли расчет РСВ-1, если найдена ошибка, а сотрудник уже уволился?

Да, надо уточнить. Но только если в уже сданных сведениях о работнике неверно отражены выплаты, взносы или стаж. Если компания доначислила зарплату, надо сдать исходный раздел 6 за полугодие с выплатами и начисленными взносами, но без стажа.

Нужно уточнять расчет, если доплатили взносы за прошлые периоды?

Уточнять РСВ-1 не надо. Оплаченные суммы надо показать в том периоде, в котором компания их перечислила в бюджет. К примеру, если в июне компания погасила долг за прошлый год, то их надо показать в строке 143 раздела 1 РСВ-1 за полугодие.

к меню

• Уточняющий расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.
• «Уточненка» в ПФР сдается в течение двух месяцев после окончания отчетного периода. Если ошибка обнаружена позже, то ее надо отражать в текущей отчетности по строке 120 раздела 1 с расшифровкой суммы в специальном разделе 4 расчета. Также при необходимости корректируются сведения персучета.

«Уточненки» по взносам за 2016 год и более ранние периоды нужно представлять в фонды

Расчеты по страховым взносам за 2016 год и «уточненки» за периоды 2010 - 2016 гг. плательщики страховых взносов должны направлять в территориальные органы ПФР и ФСС, а не в инспекции. При этом уточненная отчетность представляется по формам и форматам, которые действовали в соответствующем расчетном периоде. Об этом проинформировали специалисты ФНС, ПФР и ФСС в совместном письме от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

к меню

1. 
   Это подробная инструкция для правильного заполнения отчетности в ПФР. Индивидуальных сведений и стаже сотрудников в ПФР - СЗВ-СТАЖ. Сведения на страховой стаж.
2. 
   СЗВ-КОРР нужна, чтобы исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. Неверно записали периоды работы. Какой неверный код стажа в РСВ, либо в форме СЗВ-СТАЖ

Добрый день! При отправки корректирующего отчета в Пенсионный фонд в РСВ поставила тип корректировки 1, в связи с корректировкой количества застрахованных лиц. Пенсионный фонд не принял отчет из-за типа корректировки. Какой тип корректировки нужно указать в связи с корректировкой застрахованных лиц. Как оформить причина уточнения в РСВ-1, какая расшифровка?

Ответ

В поле «Тип корректировки» указывают код причины сдачи уточненного расчета: 1 - уточнение Расчета в части уплаты страховых взносов (в т. ч. по дополнительным тарифам); 2 - уточнение Расчета в связи с корректировкой сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в т. ч. по дополнительным тарифам); 3 - уточнение Расчета в связи с корректировкой сумм начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета о застрахованных лицах.

В Вашем случае правильнее будет указать тип корректировки -2, т.к. 1 тип указывается при уточнении Расчета в части уплаты страховых взносов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

Номер корректировки

Любовь Котова ,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Заполнение

Пункт 37 предыдущей редакции с 7 августа 2015 года считается пунктом 31 настоящей редакции, подпункты 37.1-37.4 предыдущей редакции с 7 августа 2015 года считаются соответственно подпунктами 31.1-31.4 настоящей редакции - .

В случае если плательщик страховых взносов не менял своего местонахождения и регистрационный номер у плательщика не менялся, то при заполнении реквизит "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период" не заполняется.
(Абзац дополнительно включен с 7 августа 2015 года )

В случае перерегистрации плательщика страховых взносов при подаче корректирующего обязательным является заполнение реквизита "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период".

С типом корректировки сведений "корректирующая" ("отменяющая") представляются вместе с "исходная" форма за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка;

31.3. поле "отменяющая" - сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

В случае перерегистрации страхователя при подаче отменяющей формы обязательным является заполнение поля "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период".

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России , далее — Порядка):

• неотражения или неполного отражения сведений;
• ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
• а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме .

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период. В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС ).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080-100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

• В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160-180 — признак «2» (не застрахован).
• Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190-300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

• ИНН физического лица (строка 060);
• дата рождения физлица (строка 110);
• гражданство (код страны) (строка 120);
• пол физлица (строка 130);
• код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
• реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
• признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190-300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

(для версии 3.0 смотрите здесь)

Внимание ! При заполнении формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года указывается код ОКВЭД редакции 2

• Создать уточняющую форму РСВ-1
• Добавить корректирующую форму к текущей РСВ-1

Напоминаю .
Чтобы создать или отредактировать РСВ-1, надо открывать Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, и здесь выбрать нужный период. Из журнала отчетов можно только посмотреть готовый отчет и его выгрузить или отправить.

Метод № 1 — Создать уточняющую форму РСВ-1

Этот метод можно использовать только при соблюдении двух условий:

• Ошибка привела к занижению взносов к уплате.
• С момента окончания отчетного периода (не путать с последним сроком сдачи отчетности) прошло не более двух месяцев.

Для создания уточняющей формы РСВ-1 необходимо открыть Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, выбрать нужный период. Вы увидите отправленный отчет.

Далее, необходимо нажать кнопку «Пометить пачки раздела 2.5 как принятые ПФР» (осторожно, отмены этому действию нет), после чего кнопка «Переформировать» превращается в «Сформировать». При нажатии на эту кнопку, открывается дополнительное меню, где вам надо выбрать «Скопировать как корректирующий».

В программе используется только название «Корректирующая», я специально использую разные названия «Уточняющая» и «Корректирующая», чтобы подчеркнуть различия.

В результате вы получаете новый отчет, открытый для корректировок.

Не надо в этой форме раздел 6 помечать «Сведения – Корректирующие».

Метод № 2 — Исправить ошибки в текущей РСВ-1

Если условия для создания уточняющей формы не выполняются, то все исправления вносятся при подаче очередного отчета РСВ-1, но с дополнительной пачкой раздела 6 (или несколькими, если сразу корректируете несколько отчетных периодов). Первая пачка будет за текущий период, и еще дополнительные пачки за каждый корректируемый период.

Поэтому, сначала создаем, как обычно, отчет за текущий период.

Для создания дополнительной пачки, необходимо в разделе «Состав раздела 2.5» нажать на кнопку «+ Разделы 6».

Вот теперь у этой пачки выбираем «Сведения – Корректирующие», и выбираем корректируемый отчетный период.

«Рег. № (корр) » — После смены юридического адреса, ПФР может присвоить организации новый регистрационный номер. Если вы создаете корректировку за период, когда у вас был еще старый рег.№, то этот старый рег.№ надо указать в это поле. Если таких приключений у вас не было – оставьте это поле пустым.

В эту пачку включаются застрахованные лица только те, у которых будет корректировка. На них заполняем правильные данные.

И обратите внимание, рядом с полем «Начислено взносов на ОПС» необходимо заполнить поле «В т.ч. доначислено». Если сумма начислений уменьшилась, сумма вводится со знаком минус.
И еще, напомню, что в эти два поля вводятся начисления только с сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

ВНИМАНИЕ. Если у вас уволен сотрудник , он попадает в корректируемый период, но в текущем его нет, необходимо добавить в пачки раздела 6 за текущий период с пустыми данными о доходах и периодах. Иначе на него не заполниться раздел 6.6 с корректирующими данными.

После выбора кнопки «Показать все разделы» вам открывается подготовленный отчет.

Перейдя в раздел 6, вы увидите сведения за текущий период. Чтобы выбрать другой раздел 6 , с корректировками, необходимо воспользоваться стрелочками в правом нижнем углу, после слов «Дополнительный страницы». Здесь же видно, на какой странице находитесь вы сейчас.

Не забудьте заполнить раздел 4, суммарные данные из которого попадают в строку 120 раздела 1.

И при проверке эти данные будут сверяться с суммарными данными поля «В т.ч. доначислено» по каждому сотруднику.

Если у вас много сотрудников, возможно, вам придется создать таблицу в Excel, чтобы правильно рассчитать по каждому сотруднику все суммы, а также получить итоговые суммы за каждый месяц.

Если все заполнено, отчет можно выгрузить, проверить в CheckPFR, отправить, распечатать.

Пример заполнения формы РСВ-1 с корректирующим разделом 6 (1С Бухгалтерия 2.0)

Корректировка индивидуальных сведений в пфр

Дата: 2018-01-27

Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы.

В ПФР — вкладка «заполнить отчет или корректировку», выбираем формы 2010-2013 гг в ней вкладка СЗВ-6 сведения по сотрудникам

Метка «Корректирующий отчет», далее корректируемый период, дата по кварталам в зависимости от необходимого периода, текущий период 2016 год, т.к. это последний год подачи сведений в ПФР. Далее выбираем «Включить корректировку в пакет документов за текущий период – «Создать отчет»

Корректируемый период II квартал 2013 года – нажимаем «Далее»

Из списка сотрудников выбираем искомое лицо – отмечаем галочкой

В карточке производим необходимую корректировку данных

Устанавливаем период стажа – время работы сотрудника

Изменения по сотруднику внесены нажимаем «Далее»

Отчет в ПФР проверен и готов к отправке

Структура отчета

Внимание настройки «Контур Экстерн» позволяют отправить файлы по сотрудникам минуя отправку самого расчета РСВ-1 за 2016 год, если отправить РСВ-1с корректируемыми файлами то этот расчет установится поверх уже сданного за 2016 год расчета. Файлы отправляются в ПФР

Для того, чтобы создать корректирующую форму СЗВ,начиная с 2010 года, необходимо:
1. На основной странице (Список отчётов) в разделе Сведения о страховых взносах и стаже нужно выбрать Исходные, корректирующие и отменяющие сведения о страховых взносах.
2. Выбрать период, за который будут корректироваться сведения и текущий отчётный период, тип подаваемых сведений - Корректирующие.
3. Заполнить форму.
4. Сформировать отчёт.
Корректируемый период должен быть меньше отчётного. В файле отражается именно отчётный период. В текущем отчётном периоде можно представить корректирующие сведения за несколько предыдущих корректируемых периодов, а не только за один.
Для того, чтобы создать корректирующую форму РСВ-1 необходимо:
1. На основной странице (Список отчётов) в разделе Сведения о страховых взносах и стаже нужно выбрать РСВ-1.
2. Выбрать период, за который будут корректироваться сведения
3. В Реквизитах формы указать номер корректировки - нумерация корректирующих форм РСВ ведётся отдельно в рамках отчётного периода.
4. Заполнить форму.
5. Сформировать отчёт.
Согласно письму ПФ РФ от 10.03.2011 № AK-08-25/2277 корректирующие индивидуальные сведения должны быть представлены вместе с исходными сведениями за отчётный период, в котором страхователем обнаружены ошибки. Комплект индивидуальных сведений сопровождается формой АДВ-6-2. Она должна содержать сведения как о пачках исходных сведений, так и о переданных пачках корректирующих сведений. При этом за каждый отчётный период страхователем может быть представлено не более одной такой формы.
Если необходимо подать корректирующие сведения:
1. Сформируйте корректирующие индивидуальные сведения СЗВ-6. Если необходимо, на шаге АДВ-6-2 укажите донанчисленые и доуплаченые суммы для данных корректирующих сведений. Если в сервисе есть информация об исходных сведениях, которые сейчас корректируются, рассчитать суммы для АДВ можно автоматически (нажав на "Рассчитать доначисленные суммы").
2.

Сформируйте исходные сведения СЗВ-6.
3. Соберите пакет СЗВ-6+РСВ-1. В момент создания пакета