Как заполнять в декларации 3 ндфл расходы по погашению кредита. Проценты по кредиту – как вернуть ндфл? Стратегия решения задачи

В этой статье разберем пример, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Мы сделаем это сразу за несколько лет. Законом предусмотрен возврат налога на доходы граждан только за 3 последних года. За более ранние периоды заполнение отчетности невозможно, даже если объект недвижимости был приобретен ранее.

Но не стоит расстраиваться! На самом деле, это почти не играет никакой роли: ведь никаких сумм при оформлении имущественного вычета при этом мы не теряем. Ну разве что удовольствие от возврата денег немного растягивается во времени. 🙂

Вы можете посмотреть пример заполнения в этом видео или продолжить чтение статьи с подробными инструкциями.

Рассмотрим условия нашей задачи: в 2011 году была куплена квартира в ипотеку. Стоимость жилья 3 млн рублей. Возврат имущественного вычета со стоимости покупки был осуществлён в 2011 и 2012 годах. И за эти 2 года гражданин смог получить полную сумму, которая ему положена законом, а именно 260 тысяч руб., то есть 13% от 2 млн руб. от покупки квартиры.

При этом, начиная с 2011 года, он платил проценты по ипотечному кредиту. Получать сразу он их не решился, но исправно год за годом платил проценты по ипотеке.

И вот наступил 2015 год. Наш примерный гражданин, допустим это будет Петров, наконец, расплатился с ипотечным кредитом. Ура! Всего за прошедшие годы он уплатил 1,5 млн процентов сверх суммы кредита. Именно с них возможно теперь вернуть подоходный налог, то есть 13% от этой цифры.

Поэтапное заполнение

Стратегия решения задачи

Как и когда это можно вернуть? Во-первых, декларация составляется по окончанию налогового периода. То есть если последняя выплата у него была в 2015 году, то начинать отчитываться в налоговую инспекцию он может начиная с 2016 года.

Во-вторых, по закону возврат возможен лишь за 3 предыдущих года. Если декларация подаётся в 2016 году, то возможно составление 3 НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы.

И в-третьих, начинаем составление декларации за самый ранний возможный период, то есть за 2013 год.

Давайте начнём.

2013 год

Открываем программу Декларация-2013. Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

Мы не будем подробно останавливаться, как заполнять персональные данные, это мы сделаем в отдельной статье. Здесь мы разберём только 2 закладки, которые есть в этой программе: это Доходы и непосредственно сами Вычеты.

Итак, допустим у нас наш гражданин Петров работает на предприятии и получает ежемесячно 20 000 рублей, с которых он уплачивает 13% подоходного налога. И получается за год у него общая сумма дохода 240 000 руб. и удержанная сумма налога 31 200 руб.

Все эти данные мы заносим из справки 2-НДФЛ.

Переходим на вкладку Вычеты. Заполняем здесь все данные по нашему жилью: была куплена квартира в индивидуальную собственность, указываем её адрес, дату покупки. Начало использования вычетов у нас было в 2011 году, когда мы оформили самую первую декларацию, чтобы начать возвращать НДФЛ по самой квартире. Поэтому во всех следующих декларациях будем писать именно этот год.

Недвижимость была куплена Петровым за 3 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма возврата, возможная за саму квартиру, 2 млн р., и этот вычет мы уже получили за прошлые периоды (эти сведения отображаются в левой части окна).

Вариант с возвратом за жилье мы сейчас не рассматриваем, а берем только проценты. Информация по ним указывается в правой части.

Процентов по ипотечному договору за все эти годы, начиная с 2011, мы уплатили 1,5 млн р. Так как мы начинаем возврат по ипотеке только с 2013 года, то в первой декларации за этот год мы более никакие цифры не указываем.

Получается, что вычетов по предыдущим годам и сумм, перешедших с прошлого года, у нас пока ещё нет.

Смотрим, что у нас получается в итоге. Сумму к возврату по ипотечному кредиту мы можем видеть в Разделе 1 декларации 3НДФЛ. Она равна удержанному на работе подоходному налогу: 31 200 руб.

Рассмотрим заполненный Лист И в декларации 3-НДФЛ, который показывает наш расчёт по процентам. За первый год он достаточно простой.

Первая строчка – это сумма фактически произведённых расходов по квартире — 2 млн руб., которые мы с вами уже вернули. Далее у нас идёт 1,5 млн. — это сумма фактически уплаченных процентов по кредиту. За 5 лет гражданин Петров заплатил именно 1,5 млн рублей.

После этого идёт 2 строки по 2 000 000 руб. – это то, что уже было возвращено по квартире ранее (в 2011 и 2012 годах). Далее идёт расчёт по возврату НДФЛ по процентам, которые относятся к 2013 году.

240 000 руб. – это сумма нашей налоговой базы, то есть наш годовой доход за минусом налоговых вычетов. В данном примере мы не рассматриваем никаких дополнительных налоговых вычетов, поэтому сумму дохода пишем здесь полностью.

И последняя строчка — это остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период. Получается эта сумма простым вычитанием: из общего числа уплаченных ипотечных процентов вычитаем наш годовой доход. Давайте напишем это в формуле.

1 500 000 – 240 000 = 1 260 000 р. Это и есть наш остаток по процентам, переходящий на следующий год. Эту цифру мы будем использовать при составлении справки за 2014 год.

Поздравляем! Одну декларацию за 2013 год мы с вами заполнили.

2014 год

Открываем программу Декларация-2014. Также переходим сразу на вкладку Доходы. Пусть у нас у Петрова в 2014 году повысилась заработная плата и составляет ежемесячно 30 000 руб. Таким образом, за год он заработал 390 000 рублей. И его подоходный налог 50 700 р.

Переходим на вкладку Вычеты. Заполняем данные по квартире, год покупки, её фактический адрес, год начала пользования вычетами 2011, стоимость объекта 2 000 000 рублей, которые мы уже получили, процент по кредитам за все годы 1,5 млн рублей.

Переходим к заполнению расчетных цифр. Что касается имущественного вычета квартире, то мы его уже получили, поэтому здесь указываем в двух ячейках по 2 млн рублей (слева) и переходим к заполнению данных по процентам по кредиту (справа).

Вычет по предыдущим годам декларации — это та сумма, которая была у нас принята к зачёту в прошлом году: 240 000 руб. Сумму, перешедшую с предыдущего года, мы также берём из прошлогоднего бланка декларации (она там указана в самом низу): 1 260 000 руб.

В некоторых случаях возникает необходимость заполнить ячейку «Вычет у налогового агента в отчётном году». Это делается в том случае, если вы получаете имущественный . Но сейчас мы этот вариант не рассматриваем. Поэтому здесь остаётся ноль.

Итак, смотрим, что у нас получается в бланке декларации.

В Разделе 2 мы видим сумму налога, подлежащую к возврату из бюджета: 50 700 рублей. Это наш подоходный налог, который мы взяли из справки 2-НДФЛ.

На последнем листе Д представлен расчёт имущественного вычета. Здесь у нас появляется уже гораздо больше цифр. Давайте их попробуем прочитать.

Начало здесь то же самое, что и в 2013 году. Сумма фактических расходов на жильё 2 000 000 рублей, и сумма фактически уплаченных процентов по кредиту 1 500 000 р. Далее идёт сумма 2 млн.руб. – это сумма, которую мы уже вернули по квартире. А 240 000 руб. — это та сумма по ипотечным процентам, которую мы уже вернули за 2013 год. Точнее, мы вернули от неё 13%.

Ниже показывается остаток имущественного вычета, который идёт с прошлого года: 1 260 000 рублей. Это историческая часть, относящаяся к прошлым налоговым периодам.

А ниже идет текущая, то есть та, которая относится к данному, 2014 году. Размер налоговой базы в 2014 году получается 390 000 руб. Это наш годовой доход: та сумма, которую мы заработали в 2014 году. Она дважды дублируется, так как у нас нет никаких дополнительных налоговых вычетов, и поэтому она принимается к зачёту полностью.

Внизу указан остаток имущественного вычета по оплате процентов, который переходит на следующий год: 870 000 рублей.

Эта сумма получается также простым вычитанием. Из прошлогоднего остатка мы вычитаем наш доход за 2014 год:

870 000 руб. = 1 260 000 руб. — 390 000 руб.

2015 год

Переходим к декларации за 2015 год. Пусть доходы у гражданина Петрова в этом году составили 35 тыс.руб. ежемесячно, и таким образом за год он заработал 420 тыс.руб. А налог на доходы составил 13% от этой суммы — 54 600 р.

Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Здесь цифры такие же, как и в прошлых годах. Год начала использования вычета 2011. Стоимость объекта по квартире 2 000 000 рублей, проценты по кредиту 1 500 000 руб.

Так как вычет по квартире мы уже получили в полном объёме, то переходим к заполнению данных процентов по кредиту.

В ячейку «Вычет по предыдущим годам» мы должны вписать суммы, которые уже были приняты к зачету по процентам ранее. Фактически, это суммы нашего годового дохода. Вот эти суммы:

• 240 000 руб. — была возвращена в 2013 году;
• 390 000 руб. — вернулась за 2014 год.

Складываем и получаем нужную нам цифру: 630 000 рублей = 240 тыс. + 390 тыс. Именно её мы и запишем в этой ячейке.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, у нас уже посчитана. Это 870 000 руб. И её мы можем взять из декларации за 2014 год.

Посмотрим на итоговый бланк декларации 3-НДФЛ. Сумма к возврату у нас равна НДФЛ, который мы уплатили за 2015 год: 54 600 руб.

А теперь рассмотрим Лист Д1, где представлен расчёт имущественного вычета с большим количеством цифр. Давайте ещё раз прочитаем эти цифры.

Итак, 2 млн. руб. — это стоимость нашей квартиры, с которой можно вернуть подоходный налог. 1,5 млн. руб. – это сумма уплаченных процентов по кредиту. 2 млн. руб. с квартиры мы уже вернули, и 630 000 рублей от общей суммы процентов мы тоже уже вернули за 2 предыдущих года. 870 000 рублей — это остаток, который перешёл на 2015 год.

Эти цифры относятся к нашей истории возвратов за прошлые периоды. Ниже идут текущие цифры за 2015 год.

Размер налоговой базы, то есть наш доход за 2015 год составляет 420 000 руб. К зачёту принимается эта же сумма без каких-либо налоговых вычетов, так как в данном примере мы их просто не добавляем и не рассматриваем. И далее у нас остаётся сумма 450 000 р., которая переходит на следующий год.

450 000 руб. = 870 000 — 420 000.

Таким образом, мы составили 3 декларации за 3 года по возврату ипотечных процентов: 2013, 2014, 2015. Именно так мы можем поступить в 2016 году.

Давайте подведем итог. В 2016 году гражданин Петров сможет получить на руки общую сумму 136 500 рублей. То есть его подоходный налог за 3 года работы.

136 500 руб. = 31 200 + 50 700 + 54 600.

Ну и давайте теперь перенесемся в 2017 год и представим, какие ситуации возможны, когда будем составлять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.

2016 год

Наш остаток для возврата уплаченных процентов по ипотеке составляет на 2016 год 450 000 рублей. С этой суммы (или ее части) в следующем году Петров сможет вернуть себе 13%. Давайте рассмотрим 2 ситуации.

1. Например, заработная плата Петрова не изменится, и годовой доход составит ту же сумму: 420 000 р. Эта цифра меньше, чем остаток, в этом случае за 2016 год гражданин Петров сможет вернуть 54 600 рублей (это 13% от его дохода за год) и ещё 30 000 у него останется на 2017 год.

2. Если же зарплата гражданина Петрова подрастёт, и, например, годовой доход составит 480 000 рублей, в этом случае он сможет полностью получить полагающийся ему вычет.

Но нужно обратить внимание на такой нюанс. При доходе 480 000 руб, сумма НДФЛ составит 62 400 руб. = 480 тыс. * 13%.

Однако, возврат по ипотечному кредиту он получит не 62 400 руб., тот налог на доходы, который он уплатил в 2016 году, а 13% от остатка по уплаченным процентам, то есть 58 500 рублей = 450 тыс. руб. * 13%.

В этом случае его общий возврат по ипотечному кредиту за все 4 года, когда Петров возвращал деньги, составит 195 000 рублей. Эту сумму легко проверить. Если общая сумма выплат процентов по ипотечному кредиту составила 1,5 млн руб., то 13% от этой суммы будет равняться 195 000 руб.

Соответственно, остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов, переходящий на следующий налоговый период, при такой ситуации у нас будет равен нулю. Что мы и запишем, в декларации, которую мы будем составлять за 2016 год.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

А в мы разберем ситуацию, когда ипотечные проценты нужно возвращать ежегодно, то есть в то время, пока ипотека еще не погашена, и каждый год выплачиваются новые проценты.

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

По основному ипотечному кредиту. Для этого необходимо заполнить и собрать соответствующий пакет оправдательных документов, в который помимо основных входит и особый документ — справка из банка о выплаченных процентах.

Нормативное регулирование вопроса

Не каждый человек знает о том, что он имеет законное право использовать имущественный вычет не только по полученному ипотечному кредиту, но также и по процентам, выплаченным кредитному учреждению за пользование заемными средствами. Это право установлено в ст. 220 НК РФ, в которой раскрывается вопрос о том, что такое имущественный вычет, на основании чего и как именно физическое лицо может его получить.

Что касается процентов по ипотечному кредиту, то до 2014 года они были связаны с самим займом, то есть вычет по ним можно было получить только вместе с . Начиная с 2014 года ситуация изменилась, и теперь имущественный вычет по процентам можно получить как вместе с кредитом, так и отдельно от него.

Максимальным размером имущественного вычета по ипотечным процентам (также с 2014 года) является 3 млн. руб., то есть на сумму до этого лимита вычет предоставляется, а сверх него — нет. Это гораздо выше, чем вычет по самой ипотеке, поскольку там лимит составляет только 2 млн. руб. Отметим, что вычет — это не та сумма, которую непосредственно получает на руки физическое лицо, то есть он не получит от государства 3 млн. руб. Максимальный размер этой суммы денежных средств будет гораздо меньше — всего 13% от 3 млн., что составляет 390 тыс. руб.

Как показывает практика, во многих ситуациях размер выплаченных банку процентов гораздо ниже этого размера, а потому в большинстве случаев гражданин получает вычет в гораздо меньшем объеме.

Как вернуть налоги при ипотеке, расскажет видео ниже:

Кто вправе заполнять 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке

Если человек выплачивал проценты по ипотечному кредиту, он вправе заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на получение имущественного вычета, и для подобного действия в документе имеется специально отведенная для этого строка.

При заполнении декларации сумму уплаченных процентов необходимо проставлять в отдельной колонке «Данные процентов по кредитам», то есть ту сумму средств, которые были выплачены в качестве процентов за все предыдущие годы. Кроме того, необходимо указать, предоставлялся ли имущественный вычет по процентам в предыдущих периодах, а также был ли использован данный вычет у налогового агента.

Пример декларации 3-НДФЛ с процентами по ипотеке

Необходимые документы и сведения

Что касается формирования пакета документов по процентам, то он аналогичен, как и при оформлении имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть необходимо не только подготовить декларацию, но также предоставить:

• копию паспорта и ИНН;
• документы, относящиеся к ;
• копию кредитного договора;
• справку из банка о выплаченных процентах по кредиту.

Именно последний документ — справка о процентах — является особо важной, поскольку в ней указывается, в каком именно размере были выплачены проценты. На основании этой информации физическое лицо имеет право указывать тот размер имущественного вычета, на который он претендует в данном году. Размер выплаченных процентов, показанный в справке от банка, отображается в декларации 3-НДФЛ по строке «проценты по кредитам за все годы», то есть сюда можно включить проценты не только за предыдущий один год, но и все другие, если вычет по ним не получали ранее.

Образец заполнения

Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о , его доходах и расходах. Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год — , а при их отсутствии — только на проценты.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по ипотечным процентам дан в этом видео:

Особенности получения вычета

Отметим следующий момент: любые проценты по займу, если он был получен для приобретения жилья, могут быть возвращены с использованием налоговой декларации. Иными словами, даже если берется обычный кредит, но деньги имеют строго целевое направление — приобретение жилой недвижимости, проценты по нему могут быть возвращены в качестве налогового вычета.

На порядок получения вычета по процентам и его размер влияет тот факт, какой тип собственности существует на приобретенную жилую недвижимость. При этом необходимо рассмотреть два варианта развития событий:

1. первый вариант — общая совместная собственность, и тогда вычет по процентам может быть распределен между собственниками по их желанию. Для этого необходимо подать в налоговые органы соответствующее заявление;
2. второй вариант — общая долевая собственность, при которой каждый из собственников обладает определенной долей жилья, указанной в свидетельстве о регистрации права. В этом случае вычеты по процентам также распределяются в соответствии с указанными долями по недвижимости, и, соответственно, вычеты не могут быть представлены в ином размере.

Если полученного дохода и уплаченного недостаточно, чтобы полностью использовать имущественный вычет по процентам, он может быть перенесен на следующий календарный год.

Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке, расскажет видео ниже:

Каждый гражданин РФ,получающий официальный доход, может получить возврат уплаченного в бюджет страны налога (имущественный вычет). Возврат НДФЛ при ипотеке является частным случаем имущественного вычета. В данной статье рассмотрим как осуществляются имущественные вычеты и возврат налога при ипотеке.

Порядок предоставления такого вычета регламентирован нормами НК РФ и поясняющими письмами ФНС и Минфина.Гражданин РФ имеет право получить вычет при осуществлении покупки на территории РФ жилья или участка земли (а также их части), и при ИЖС.

Имущественный вычет: изменения

С 2014 г. вступил в силу закон от 23.07.2013 N212-ФЗ, который внес некоторые изменения в алгоритм получения данного вычета.

Возврат НДФЛ возможен в сумме, не превышающей 650 000 руб. (в том числе 260 000 руб. по основному долгу + 390 000 руб. с перечисленных %) единоразово (п.11 ст. 220 НК РФ).

Важно! Для расчета сумм к возмещению НДФЛ по операциям, совершенным до 31.12.2013 г., необходимо руководствоваться нормами кодекса, действующими в момент совершения сделки.

Если за один год вернуть всю сумму налога не удалось, государство позволяет перенести вычет на последующие налоговые периоды до получения всей суммы.

Если при покупке 1 объекта недвижимости возмещенная сумма была ниже установленного лимита (650 тыс. руб.), налогоплательщик может вернуть остаток налога при покупке иного жилья с уплаченных сумм основного долга.

Когда вычет налога вернуть нельзя

Вернуть НДФЛ нельзя если:

1. за ипотечный кредит платит иное физ.лицо (работодатель);
2. использованы средства материнского капитала;
3. привлечены субсидии или иные бюджетные средства;
4. жилье приобретено у родственников или иных взаимозависимых физ. лиц (ст. 105.1 НК РФ).

Данные требования предусмотрены п.5 ст. 220 НК РФ. Вернуть налог можно 2 способами: самостоятельно или через работодателя. Рассмотрим каждый из них более подробно.

Способ #1 – возврат НДФЛ самостоятельно

Чтобы получить вычет по НДФЛ самостоятельно, необходимо обратиться в органы ФНС по окончании календарного года (налогового периода). При себе необходимо иметь следующий пакет бумаг (копии и оригиналы):

1. Декларация (ф. 3-НДФЛ);
2. Договор купли-продажи жилья;
3. Справка от работодателя (или нескольких работодателей) ф. 2 -НДФЛ;
4. Реквизиты карты или сбер. книжки для перечисления денежных средств;
5. Документ о праве собственности;
6. Ипотечный договор с банком;
7. Квитанции об оплате кредита;
8. Справка по форме банка об оплате процентов (оригинал).

При строительстве жилья предоставляются также платежные документы на закупку строительных материалов: товарные чеки, квитанции, закупочные акты и проч.

Вернуть НДФЛ при ипотеке можно за предыдущие 3 года. То есть, если налогоплательщик получил жилищный кредит в 2008г., а обратился за возмещением в 2016г., то получить возврат он сможет лишь за 13, 14 и 15 годы.

К недостаткам такого варианта можно отнести:

• сроки подачи документов на возмещение: 1 раз по окончании года не позднее 30 апреля;
• длительный период рассмотрения документов: до 3 месяцев (ст.88 НК РФ).

К плюсам: единовременное получение всей суммы.

Cпособ #2 – возврат НДФЛ работодателем

В данном случае работодатель просто не удерживает подоходный налог с сумм заработной платы. То есть налогоплательщик получает не 87% (за минусом 13% НДФЛ) своего заработка, а оговоренные договором 100%.

Данный способ реализуется в несколько этапов:

• нужно обратиться в органы ФНС с

1. договорами: кредитным и купли-продажи;
2. свидетельством, подтверждающим право владения;
3. справкой 2-НДФЛ;

• в течение 30 дней налоговики выдадут уведомление на спец. бланке;
• данное подтверждение нужно предоставить работодателю;
• написать работодателю заявление о применении имущественного вычета.

Важно! Запрашивать уведомление из налоговой службы нужно ежегодно(письмо Минфина России от 22.04.2015 № 03-04-05/23108).

Преимущества и недостатки данного метода:

• получать вычет можно сразу у 2 и более работодателей;
• возврат осуществляется ежемесячно;
• если в течение года сумма налога оказалась меньше сумм расходов, оплаченных банку, налогоплательщик по итогам года вправе обратиться за возмещением оставшейся суммы налога в инспекцию с декларацией.

Недостатки: возместить НДФЛ у работодателя можно лишь за текущий год. Чтобы вернуть налог за предыдущие налоговые периоды нужно обращаться в ИФНС (письмо Минфина от 20.07.2015 N 03-04-05/41417).

Особенности имущественного вычета по НДФЛ при ипотеке

Рассмотрим более подробно особенности имущественного вычета по налогу при ипотеке.

• Если имущество находится во владении у обоих супругов, то поделить возмещаемый налог можно учитывая:

1. части (доли) владения жильем на каждого супруга (пп. 3 п.2 ст.220 НК РФ);
2. пожелания супругов, в пропорциях,прописанных в запросе на возврат налога(письмо Минфина России от 08.04.2015 № 03-04-05/19849).

Важно! По операциям, совершенным до 2014г. совокупный лимит возмещения налога всех дольщиков равен 260 тыс. руб.(письмо Минфина России от 21.06.2012 № 03-04-05/5-756). Если имущество было приобретено в 2014 г. и после, лимит по основному долгу равен 260 тыс. руб. на каждого.

• Если жилье приобретено по потребительскому кредиту, возместить сумму НДФЛ с процентов не удастся (Письмо Минфина РФ от 03.2011 № 03-04-05/7-187).
• Если 2 жилье куплено после января 2014г., а лимит с основного долга (в 260 тыс.) уже исчерпан, можно подавать документы на возврат НДФЛ с процентов (письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).
• Если физ. лицо продало жилье или землю, а затраты на его покупку были возмещены не в полном объеме, можно продолжать заявлять вычет (письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90).
• Нерезидент не может получить возврат НДФЛ при ипотеке, поскольку возмещение осуществляется с доходов, облагаемых 13%, а доход иностранцев подпадает под ставку 30% (письмо Минфина России от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347).

Может ли ИП получить вычет по НДФЛ?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо выяснить на какой системе налогообложения работает ИП.

Если используются УСНО или ЕНВД, то осуществить имущественный вычет не удастся, так как спец. режимы заменяют уплату НДФЛ.

Но если ИП осуществляет деятельность на вмененке или упрощенке, но при этом трудится у другого работодателя, или же применяет ОСНО, то есть получает доход, подпадающий под 13%, он может заявлять вычет в общем порядке(письмо Минфина России от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Возврат НДФЛ при ипотеке на примерах

Рассмотрим практические примеры расчета имущественных вычетов. Цифры в примерах приведены условно.

Пример #1. Возврат по НДФЛ при ипотеке

Супруги Васильевы за 2015г. погасили 350 000руб. основного долга и 180 000 руб. – процентов. То есть возместить из бюджета за налоговый период они могут 45 500 руб. по основному долгу (350 000 × 13%) и 23 400 руб. с процентов (180 000 × 13%).

Васильев заработал за год 360 000 руб. (НДФЛ 46 800 руб.), а Васильева 300 000 руб. (НДФЛ 39 000 руб.)

Так как суммы заработка одного из супругов недостаточно для возмещения всей суммы налога из бюджета, супруги решили разделить сумму вычета на пополам. То есть каждый из них сможет получить по 34 450 руб. ((45 500 + 23 400) ÷ 2)

Пример #2. Возврат 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Если 1 ипотечный договор был успешно закрыт, а НДФЛ к возмещению по основному долгу полностью не выбран, то при покупке иного жилья можно заявить вычет на оставшуюся сумму.

Максимов А.И. купил комнату и взял в ипотеку 850 тыс. руб. в 2014г. За 2014 г. он выплатил 450 000 руб. (включая % 195 000 руб.) Сумма заработка за год составила 600 000 руб.

В начале 2015г. Максимов А.И. подал в фискальные органы декларацию 3 -НДФЛ с приложенным пакетом документов

Так как сумма удержанного работодателем налога равна 78 000 руб. (13% × 600 000) и превышает заявленный в декларации НДФЛ к возмещению, налоговики приняли решение возместить всю сумму.

В октябре 2015 г. Максимов рассчитался с банком, оплатив оставшиеся 655 000 руб. основного долга и 237 000 процентов.

В ноябре 2015г. он купил дом за 2 500 000 руб., получив еще один ипотечный кредит. За ноябрь и декабрь он оплатил 45 000 руб. (в т.ч. % – 27 000 руб.)

За 2015 г Максимов заработал 950 000 руб.

Суммы удержанного работодателем налога достаточно для возмещения налога 123 500 руб. (13% × 950 000).

По 1 кредиту было возмещено 174 460 руб. (включая 118 300 руб. – по основному долгу и 56 160 руб. – по процентам).

По 2 кредиту Максимов сможет возместить не более 141 700 руб. по основному долгу (Лимит в 260 000 руб. – возвращенный НДФЛ с 1 кредита 118 300).

Возместить проценты по 2 кредитному договору нельзя, так как вернуть НДФЛ можно лишь в отношении 1 купленного актива (п.8 ст. 220 НК РФ).

Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, - правильный расчет. Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию. Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2018 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:

• 2000 000 рублей – основной долг;
• 1250 000 рублей – проценты.

Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2018 году – 487 000 рублей. Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.

Декларация 3-ндфл: возврат процентов по ипотеке

Вам ее нужно будет просто распечатать или переслать по электронной почте в налоговый орган.

1. Часто возникают проблемы при переносе остатка неиспользованного вычета с предыдущего года. В строчке для отображения расходов на покупку или проведение строительных работ нужно вписать общую сумму (но не больше 2 млн.). Строка для отображения вычетов, предоставленных в прошлом году, а также процентов по ипотеке за все годы (что выплачивались) должна содержать сумму вычета, что получалась раньше (из пункта 240 в старой декларации).
2. Не поставлено подпись, дату, номер страницы.
3. Несоответствие сумм из расписки продавцов и договора о купле-продаже.

Не стоит пугаться количества страниц в декларации, ведь вам придется заполнить только отдельные листы, которые соответствуют вашей ситуации.

Образец заполнения 3-ндфл при возврате процентов по ипотеке

Внимание

Речь идет о пенсионерах, которые могут заявить вычет задним числом, используя доходы, полученные за 3 предыдущих налоговых периода.

• Информация об объекте (вид собственности, адрес, правоустанавливающие документы).
• Расчет налогового вычета с учетом ранее использованных сумм.
Расчет суммы налога к возврату и пример заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке В разделе 2 декларации производится расчет налоговой базы и сумм налога, подлежащих доплате или возврату из бюджета. Для этого используется сводная информация из других разделов отчета. В нашем случае это доходы (лист А) и имущественный вычет (лист Д1).

Как заполнить декларацию 3-ндфл по ипотеке?

За 2017 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб. С учетом вычета по процентам облагаемый доход Петрова должен составить 450 000 – 80 000 = 370 000 руб. Сумма НДФЛ к уплате в бюджет: 370 000 × 13% = 48 100 руб.
Таким образом, по итогам 2017 года Петров должен запросить к возврату из бюджета НДФЛ в сумме: 58 500 – 48 100 = 10 400 руб. Образец заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке можно скачать по ссылке: Скачать образец *** При возврате процентов по ипотеке 3-НДФЛ необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые не воспользовались в течение года правом на получение вычета у работодателя.

Как заполнить 3 ндфл возврат процентов по ипотеке

Требования к заполнению 3-НДФЛ по процентам ипотеки. Образец заполнения Форма 3-НДФЛ (для ипотеки, образец заполнения ниже) в общем состоит из 21 страницы. Нам понадобятся только:

• страница 1;
• страница 2;
• первый раздел;
• шестой раздел;
• лист А;
• лист Ж1;

Первые страницы называются титульными.

Инфо

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ. Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме. Первая часть листа Л будет содержать информацию про кредитное имущество.

Как заполнить 3 ндфл для возврата процентов

Вам понадобится

• — компьютер с выходом в интернет;
• — калькулятор;
• — программа «Декларация» с официального сайта Федеральной налоговой службы РФ (http://nalog.ru/).

Инструкция 1 Перед оформлением декларации убедитесь в том, что вам положен налоговый вычет. Например, если вы приобрели недвижимость, оплачивали лечение или обучение в образовательных учреждениях (свое или неработающих детей до 24 лет), приобретали дорогостоящие медикаменты, занимались благотворительностью. Часть подоходного налога (13%) с затраченных средств на эти цели будет вам возвращена государством.

2 Запросите у своего работодателя справку формы № 2-НДФЛ о доходах за год, предшествующий году подачи декларации.

Как заполнить 3 ндфл для возврата процентов по ипотеке

Её заверят и выдадут вам обратно со специальной пометкой.Подача декларации с помощью почты

1. Найти бланк в интернете и распечатать.
2. Заполнить.
3. Прикрепить другие документы (см.ниже).
4. Придя на почту, отправить пакет бумаг.
5. После отправки вам выдадут копию описания того, что было вами отправлено с маркировкой даты.

Подаем 3-НДФЛ через электронную почту

1. Пойти и уточнить возможна ли данная опция в вашем отделении налоговой.
2. Приобрести специальную программу и произвести её установку на компьютере.
3. Далее вам потребуется электронная подпись.

Как заполнить 3 ндфл в программе для возврата процентов по ипотеке

Лист А Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%. Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует в справке НДФЛ-2.

Важно

Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога. Лист Ж1 Сначала внесите информацию в первый раздел. Для этого, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Первый раздел Эта часть содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов. Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе.

Как заполнить правильно 3-ндфл для возврата процентов по ипотеке

Давайте разберёмся, что же это значит. Начнем с близкого слова, которое напрямую к ней относится – налог. Налог – это некая денежная сумма, которую каждый гражданин РФ обязан оплачивать в государство. … Оглавление:

• Где взять декларацию?
• Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет по процентам по ипотеке?
• Способы заполнения
• Требования к заполнению и бумаги
• Нюансы, которые стоит учесть
• Подробная инструкция по заполнению 3-НДФЛ при ипотеке
• Причины отказа в приёме НДФЛ-3 связанные с оформлением
• Заключение

Декларация (пример заполнения декларации 3-НДФЛ за проценты по ипотеке смотрите ниже) – документ, который содержит информацию о получаемых вами доходах, крупных покупках и расходах, а также о вашем имуществе.

Как заполнить 3 ндфл на возврат процентов по ипотеке пример заполнения

С 2014 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. е. в том числе по другому объекту недвижимости. Сумма «процентного» вычета по общему правилу не может превышать 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ) В декларации 3-НДФЛ имущественный вычет по процентам показывается на Листе Д1. К налоговой декларации 3-НДФЛ с ипотекой необходимо приложить справку из банка с суммой уплаченных процентов и копию кредитного договора (п.

4 ст. 220 НК РФ). Заполнение декларации 3-НДФЛ: проценты по ипотеке Как заполнить 3-НДФЛ для возврата процентов? Точно так же, как и при покупке жилья без ипотеки, только в ней кроме прочего должна быть указана сумма уплаченных по кредиту процентов за годы пользования им. Декларация 3-НДФЛ по процентам ипотеки (образец) приведена на странице.

Как заполнить 3 ндфл на возврат процентов по ипотеке

РФ – указываете 1, если нет – 2.

• Вносите номер своего мобильного телефона.
• Прописываете количество заполненных страниц.
Первый раздел Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы. Образец заполненной справки 2 НДФЛ. Шестой раздел Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате.

Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации):

• 182 1 01 02020 01 1000 110 – для ИП и юридических лиц;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для тех, у кого источник дохода налоговый агент;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 – для физических лиц.

После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.

Как заполнить 3 ндфл на возврат процентов по ипотеке пример заполнения 2016

ОКАТО – это показатель из справки 2-НДФЛ. По этому коду оплачивается сумма налога, по нему же делается и возврат. После заполнения всех необходимых бланков декларации стоит вписать личные данные в титульный лист (всего у вас должно получиться 6 листов):

• титульная страница;
• продолжение титульного листа;
• 1-й раздел, где рассчитано налоговую базу и сумму налога по прибыли, что облагается по ставке 13%;
• 6-й раздел отображает сумму, что подлежит оплате в государственную казну;
• лист А отображает прибыль от источника, что расположен в РФ, если этот доход облагается налогом по ставке 13%;
• лист Л – для расчета имущественных вычетов по сумме, что была использована при строительных работах или покупке жилья в пределах страны.

Дополнительным листом может быть Ж1, если вы продали имущество, то есть имеете прибыль с реализации объекта.

Покупка квартиры в ипотеку в ряде случаев подразумевает возврата процентов по имущественному вычету. Декларация 3-НДФЛ для ипотеки доступна каждому клиенту, кто способен подтвердить наличие рабочего места, стабильного дохода и налоговых отчислений в бюджет. В остальных случаях покупка квартиры в ипотеку не принесет бонуса в виде возврата части той суммы и процентов, которые добросовестно были выплачена банку.

Как получить имущественный вычет

Сразу после получения свидетельства, подтверждающего и регистрирующего право собственности на приобретенную недвижимость появляется возможность получить проценты по имущественному вычету.

Когда идти в ФНС

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке подается на следующий год, то есть, при оформлении сделки в 2017, вернуть проценты получится в 2018, но никак не раньше.

Пример заполнения заявления

Вернуть проценты по ипотеке можно, представив необходимый пакет документов. Найти пример декларации по ипотеке 3-НДФЛ можно на официальных ресурсах ФНС, в отделениях и офисных учреждениях банковских структур. Мы предлагаем скачать официальный бланк заявления для заполнения и подачи в ФНС здесь:

Из документов, кроме заявления, потребуется следующее:

• Справка, подтверждающая уровень доходов клиента, ее необходимо брать у работодателя, при наличии нескольких мест работы требуется представить данные с каждого.
• Кредитный договор (копия) и прочие соглашения, имеющие отношение к ипотеке и заполнению 3-НДФЛ.
• Договор купли-продажи жилья вместе с платежными справками.
• Свидетельство о том, что клиент имеет право собственности ().
• Документ, позволяющий подтвердить, что клиент совершил процентные выплаты и выполняет свои обязательство перед банком по кредиту (ипотека оплачивается без просрочек).

Как заполнить 3-НДФЛ (образец)

Предварительно следует проконсультироваться по поводу того, как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке, так как неверное заполнение приведет к потере времени и другим трудностям.

С покупки квартиры в ипотеку

Ипотека подразумевает сразу два возможных имущественных вычетов – до 2 миллионов рублей и до 3 миллионов рублей. С каждой суммы начисляются проценты (13%) и общая сумма составляет 260 и 390 тысяч рублей.

Для реализации необходимо заполнять декларацию 3-НДФЛ и представить ее вместе с другими документами, описанными выше. Также следует обратить внимание на верность заполненного заявления, при наличии ошибок клиенту придется заново запускать процесс оформления возврат процентов по имущественному вычету.

На проценты, выплаченные банку

Следует отметить, что процедура достаточно востребованная и популярная, многие заемщики пользуются предлагаемой возможностью. Разумеется, что для этого необходимо иметь официальное рабочее место, стабильный доход и отсутствие проблем с банком (хорошая кредитная история). Ипотека выплачивается стабильно, без проблем, следовательно, можно приступать к оформлению справки 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке.

В некоторых случаях проценты выплачиваются с дополнительными справками, которые запрашиваются учреждением.

Отвечая на вопрос, как заполнить декларацию 3-НДФЛ по ипотеке, следует рассмотреть приведенный выше пример (образец можно скачать для дальнейшего использования в личных целях), а также ознакомиться с возможными изменениями:

Заключение

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке позволяет вернуть 260 или 390 тысяч рублей за счет возврата процентов по налоговому имущественному вычету. Прежде чем оформлять декларацию 3-НДФЛ по ипотеке на возврат имущественного вычета рекомендуется проконсультироваться со специалистами. Это позволит сэкономить время, не допустить ошибок и сделать все грамотно, в срок и не потерять время, так как это очень важно во время заполнения заявления, сбора документов и полной их подачи в ФНС.