Положение банка 486 п от 02.09.

Размер: px

Начинать показ со страницы:

Транскрипт

1 Центральный Банк Российской Федерации Банк России Положение Банка России от г. 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» Департамент бухгалтерского учета и отчетности

2 Банк России 2 Положение Банка России от г. 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» Структура Положения Положение «О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»; Приложение 1. План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях; Приложение 2. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях; Приложение 3. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам); Приложение 4. Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное.

3 В НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (Приложение 1 к Положению Банка России от г. 486-П)

4 Банк России 4 Концепция Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях 1. План счетов определяет счета для ведения бухгалтерского учета в НФО с применением в качестве основы принципов МСФО, реализуемых в отраслевых стандартах бухгалтерского учета; 2. План счетов учитывает специфику деятельности каждого вида НФО; 3. План счетов бухгалтерского учета в НФО разработан на основе Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (Положение 385-П):

5 Банк России 5 1. Глава А. Балансовые счета Структура Плана счетов для НФО 2. Глава Б. Счета Доверительного управления 3. Глава В. Внебалансовые счета 4. Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам

6 Банк России 6 1. Глава А. Балансовые счета Раздел 1. Капитал и целевое финансирование Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Раздел 6. Средства и имущество Раздел 7. Финансовые результаты

7 Раздел 1. Капитал и целевое финансирование 102 «Уставный капитал, вклады и взносы организаций» 105 «Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией» 106 «Добавочный капитал» 107 «Резервный и другие фонды» 108 «Нераспределенная прибыль» 109 «Непокрытый убыток» 110 «Целевое финансирование некоммерческих организаций» 111 «Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)» Банк России 7

8 Банк России 8 Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» 203 «Драгоценные металлы» 204 «Природные драгоценные камни» 205 «Расчетные счета в кредитных организациях и банках - нерезидентах» 206 «Депозиты размещенные в кредитных организациях и банках - нерезидентах» 208 «Специальные счета»

9 Банк России 9 Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику 303 «Внутрихозяйственные требования и обязательства» 304 «Счета для осуществления клиринга» 306 «Расчеты по брокерским операциям» 310 «Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг» Страховые обязательства (счета) Пенсионные обязательства (счета) Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод (счета) Отложенные аквизиционные доходы и расходы (счета)

10 Банк России 10 Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты Привлеченные средства (счета) Прочие предоставленные средства (счета) Прочие активы и пассивы (счета) Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования (счета) Расчеты по пенсионным программам (счета) Займы выданные (счета)

11 Банк России 11 Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты Займы выданные 485 Займы, выданные юридическим лицам 486 Займы, выданные физическим лицам 487 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам 488 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам 489 Займы, выданные юридическим лицам нерезидентам 490 Займы, выданные физическим лицам нерезидентам 491 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам нерезидентам 492 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам нерезидентам 493 Займы, выданные индивидуальным предпринимателям 494 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям 495 Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

12 Банк России 12 Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты 486 Займы, выданные физическим лицам Займы, выданные физическим лицам А Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам А Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам А Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам П Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам П Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам А Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам А Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам П Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам П Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам П

13 Банк России 13 Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты Учет операций по привлечению и выдаче (размещению) денежных средств ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету. Положение Банка России 501-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей» Положение Банка России 493-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада»

14 Банк России 14 Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами Вложения в долговые ценными бумаги (счета) Вложения в долевые ценными бумаги (счета) Учтенные векселя (счета) Выпущенные ценные бумаги (счета) Производные финансовые инструменты (счета)

15 Банк России 15 Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету. Положение Банка России 494-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях» Положение Банка России 501-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей» Положение Банка России 488-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями»

16 Банк России 16 Раздел 6. Средства и имущество Участие (счета) 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» 604 «Основные средства» 608 «Финансовая аренда» 609 «Нематериальные активы» Запасы (счета) 612 «Выбытие и реализация» Авансы (предоплаты) полученные и авансы (предоплаты) уплаченные (счета) 615 «Резервы - оценочные обязательства некредитного характера» 616 «Вспомогательные счета» 617 «Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы» Инвестиционное имущество (счета) 622 «Паевой фонд»

17 Банк России 17 Раздел 6. Средства и имущество Учет операций со средствами и имуществом ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету. Положение Банка России 489-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями» Положение Банка России 490-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями»

18 Банк России 18 Раздел 6. Средства и имущество Положение Банка России 492-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях» Положение Банка России 508-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями» Положение Банка России 524-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями»

19 Банк России 19 Раздел 7. Финансовые результаты 708 «Прибыль (убыток) прошлого года» Счета доходов и расходов текущего года: 710 «Процентные доходы» 711 «Процентные расходы» 712 «Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход» 713 «Доходы и расходы по пенсионной деятельности» 714 «Доходы и расходы по страховой деятельности» 715 «Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами» 716 «Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг» 717 «Доходы и расходы по другим операциям» 718 «Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности» 719 «Налог на прибыль»

20 Банк России 20 Счета доходов и расходов прошлого года: 720 «Процентные доходы прошлого года» 721 «Процентные расходы прошлого года» 722 «Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года» 723 «Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года» 724 «Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года» 725 «Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года» 726 «Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года» 727 «Доходы и расходы по другим операциям прошлого года» 728 «Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года» 729 «Налог на прибыль прошлого года» В первый рабочий день нового года остатки, отраженные на счетах подлежат переносу на счета

21 Банк России 21 Раздел 7. Финансовые результаты Учет операций по счетам доходов и расходов ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету. Положение Банка России 487-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» Положение Банка России 520-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода»

22 Банк России 22 Глава Б. Счета Доверительного управления Доверительный управляющий отражает в главе Б активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы, используя номера балансовых счетов главы А. Положение Банка России 505-П от «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями»

23 Банк России 23 Глава В. Внебалансовые счета Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998, при этом счета N и N ведутся только в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета на другой пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N

24 Банк России «Разные ценности и документы» Глава В. Внебалансовые счета 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства» 914 «Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера» 915 «Финансовая и операционная аренды» 917 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания» 918 «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания»

25 Банк России 25 Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) Активные счета 933 «Требования по поставке денежных средств» 934 «Требования по поставке драгоценных металлов» 935 «Требования по поставке ценных бумаг» 936 «Требования по поставке производных финансовых инструментов» 937 «Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов» 939 «Требования по поставке денежных средств» 940 «Требования по поставке драгоценных металлов» 941 «Требования по поставке ценных бумаг»

26 Банк России 26 Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) Пассивные счета 963 «Обязательства по поставке денежных средств» 964 «Обязательства по поставке драгоценных металлов» 965 «Обязательства по поставке ценных бумаг» 966 «Обязательства по поставке производных финансовых инструментов» 967 «Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов» 969 «Обязательства по поставке денежных средств» 970 «Обязательства по поставке драгоценных металлов» 971 «Обязательства по поставке ценных бумаг»

27 ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (Приложение 2 к Положению Банка России от г. 486-П)

28 Банк России 28 ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 1. Характеристика счетов включает описание назначения счетов первого и второго порядка, типовые корреспонденции и порядок ведения аналитического учета; 2. Организации в своей учетной политике могут предусмотреть ведение более детального аналитического учета и с этой целью могут вводить дополнительные лицевые счета в соответствии с экономической необходимостью.

29 СХЕМА ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ (ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ) (Приложение 3 к Положению Банка России от г. 486-П)

30 Банк России 30 СХЕМА ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ (ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ) Схема нумерации лицевых счетов Разряд Балансовые счета (Кроме страховщиков и НПФ) Счета по учету доходов и расходов 1 Номер раздела 2-3 Номер счета первого порядка 4-5 Номер счета второго порядка 6-8 Признак рубля, код иностранной валюты 9 Признак доверительного управления Порядковый номер лицевого счета Символ ОФР Порядковый номер лицевого счета

31 Банк России 31 СХЕМА ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ (ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ) Схема нумерации лицевых счетов Пример. Открытие лицевого счета для учета основной суммы долга по выданному займу физическому лицу: балансовый счет второго порядка (разряды 1 5); код валюты (рубли) 810 (разряды 6 8); признак доверительного управления 0 (разряд 9); порядковый номер лицевого счета 128 (разряды 10 20): номер лицевого счета разряды

32 СПИСОК ПАРНЫХ СЧЕТОВ, ПО КОТОРЫМ МОЖЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ САЛЬДО НА ПРОТИВОПОЛОЖНОЕ (Приложение 4 к Положению Банка России от г. 486-П)

33 Банк России 33 СПИСОК ПАРНЫХ СЧЕТОВ, ПО КОТОРЫМ МОЖЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ САЛЬДО НА ПРОТИВОПОЛОЖНОЕ Парные счета и принцип их закрытия В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к Положению 486-П), открываются парные лицевые счета. Пример парных счетов второго порядка Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (П) Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (А) Пример парных лицевых счетов Счет «Расчеты с Постащиком 1 по договору 1» (А) Счет «Расчеты с Поставщиком 1 по договору 1» (П) Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары -активном или пассивном.

34 Банк России 34 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Рабочий план счетов бухгалтерского учета в ломбардах Номер счета ервого орого поряд порядка Наименование ризнак 1 2 3 4 Глава. Балансовые счета РЗДЕЛ 1. КИТЛ И ЦЕЛЕВОЕ ФИННСИРОВНИЕ 102 Уставный капитал,

Информационное сообщение «О ходе подготовки Банком России отраслевых ов для некредитных финансовых организаций» от 22.03.2016 Банк России в целях реализации положений Федерального закона от 10 июля 2012

Информационное сообщение «О ходе подготовки Банком России отраслевых ов для некредитных финансовых организаций» от 29.06.2016 Банк России в целях реализации положений Федерального закона от 10 июля 2012

ЦЕНТРЛЬНЫЙ БНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРЦИИ (БНК РОССИИ) «2» сентября 2015 г. 486- г. Москва ОЛОЖЕНИЕ О лане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения Настоящее

Федеральный закон N 251-ФЗ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СВЯЗИ С ПЕРЕДАЧЕЙ ЦЕНТРАЛЬНОМУ БАНКУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОЛНОМОЧИЙ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ, КОНТРОЛЮ И

План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях Основные понятия и обозначения: А активный счет. П пассивный счет. Эквиваленты денежных средств представляют собой краткосрочные высоколиквидные

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики...11 Часть I. Общая часть...44 Часть II. Характеристика счетов...51 Класс I «Активы»...51 Раздел 1. Наличные

Некредитные финансовые организации от 05.07.2016 ИН-01-18/50 Информационное письмо о соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «15» апреля 2015 г. 3623-У г. Москва У К А З А Н И Е О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года 385-П «О правилах ведения бухгалтерского

1 инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй,

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ЗАО «АГРОПРОМБАНК» ЗА 2015 ГОД Бухгалтерский баланс ЗАО «Агропромбанк» на 01.01.2016 рублей соответствующую прошлого года I. АКТИВЫ 1 Денежные средства и другие ценности 356 509 063,30

Код территории по 5 165726 125453 174 45583 Банковская отчетность БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 212 года 635, Г НОВОСИБИРСК УЛ.КАМЕНСКАЯ,51 Наименование статьи Данные на отчетную дату Код формы по ОКУД

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01.07.2008 Закрытое акционерное общество Коммерческий банк «ИС банк» ЗАО КБ «Индустриальный Сберегательный Банк» Код формы 0409806 Данные дату Данные на соответствующую

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) «03» февраля 2016 г. 532-П г. Москва ПОЛОЖЕНИЕ Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных

По ОКПО 94 926911 646 Код формы по ОКУД 4986 Данные на Данные на начало Наименование статьи пояснений отчетную дату отчетного года 3 4 5 I. АКТИВЫ 1 Денежные средства 3.1 181366 1131881 2 Средства кредитных

Код территории по ОКАТО регистрационный номер (/порядковый номер) 45286590000 32020814 2275 Кредитной организации Открытое акционерное общество "БАНК УРАЛСИБ" (ОАО "УРАЛСИБ") Почтовый адрес 119048, г.

Номер БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2016г. Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату 1 2 3 4 I. АКТИВЫ 1 Денежные средства и другие ценности 29 882 743,58 22

П/п Форма 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2016 г Пункт Наименование статьи Символ примеч 2015 год 2014 год аний 1 2 3 4 5 6 1 АКТИВЫ 2 Денежные средства 1101 4.1 1 199 182 1 523 324 3 Драгоценные металлы

Номер БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2009 года Код формы 0409806 Квартальная / Годовая Наименование статьи государственный) отчетную дату cоответствующую дату прошлого года 1 2 3 4 I. АКТИВЫ 1 Денежные

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность Открытого акционерного общества Банк конверсии «Снежинский» по состоянию на 01 июля 2014 года и за 6 месяцев 2014 года г.снежинск Челябинская область

Код территории по Банковская отчетность по ОКПО 4586590000 300814 75 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01 апреля 014 года Кредитной организации Открытое акционерное общество "БАНК УРАЛСИБ" (ОАО "УРАЛСИБ") Наименование

Порядок заполнения Бухгалтерского Название статей I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы 1120

1050!2013! КПП 503401001Стр. 1 Бухгалтерская отчетность Форма по КНД 0710099 Номер корректировки 0 Отчетный период (код) 3 4 Отчетный год 2 0 1 1 О Б Щ Е С Т В О С О Г Р А Н И Ч Е Н Н О Й О Т В Е Т С

Разъяснения к Указаниям по заполнению формы федерального статистического наблюдения 1-ФС(СК) «Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика», утвержденной приказом от 15.02.2011

Организация Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 г Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания Центржилсервис" гкрасноярск Идентификационный номер налогоплательщика Вид экономической

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 г Форма по ОКУД ы 07001 Организация Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Красжилсервис" Идентификационный номер налогоплательщика Вид

Ответы и разъяснения Департамента бухгалтерского учета и отчетности по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.12.2014 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного

По ОКАТО по ОКПО основной регистрационный БИК государственный регистрационный номер номер (/порядковый номер) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на «01» июля 2008 г. Номер п/п Наименование статьи

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 г. Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год) Организация Открытое акционерное общество "Департамент городского хозяйства" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика

БАЛАНС НА 1 ИЮЛЯ 2002 ГОДА п/п Наименование статей На отчетную дату АКТИВЫ 1 Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации 46 828 349 2 Обязательные резервы в Центральном банке Российской

Типовой план счетов бухгалтерского учета Раздел 1. Краткосрочные активы Приложение к Типовому плану счетов бухгалтерского учета 1000 Денежные средства 1010 Денежные средства в кассе 1020 Денежные средства

Подготовлено с использованием системы КонсультантПлюс Код территории по ОКПО основной государственный 45286575 89484775 187711112 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на " 1 " января 21 г. Приложение 1 от 16.1.24 1376-У

(/порядковый) 363000000 130187 10630000186 900 03606811 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 октября 008 г. Кредитной организации Закрытое акционерное общество акционерный коммерческий банк "Земский

Организация ООО "Управляющая компания" Идентификационный номер налогоплательщика Бухгалтерский баланс на 3 декабря 204 г. Вид экономической деятельности Управление эксплуатацией жилого фонда Организационно-правовая

Код основной регистрационный БИК государственный номер (/порядковый регистрационный номер номер) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01. 04. 2010 Кредитной организации Открытое акционерное общество "Банк Финсервис"

Код территории по ОКАТО Банковская отчетность Код кредитной организации (филиала) по ОКПО регистрационный номер 45286590000 32020814 2275 Кредитной организации Открытое акционерное общество "БАНК УРАЛСИБ"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2015г. строки Наименование статьи Данные на отчетную дату рублей Данные на соответствующую отчетную дату 1 2 3 4 I. АКТИВЫ 1 Денежные средства и другие ценности 22 738

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 июля 214 года Код территории по ОКАТО 66 12178 197 пояснений Код кредитной организации (филиала) регистрационный номер Открытое акционерное общество "Смоленский акционерный коммерческий

Сравнительная таблица соответствия между планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации 94н от 31

БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ 2002 ГОДА п/п Наименование статей На отчетную дату АКТИВЫ 1. Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации 64 156 298 2. Обязательные резервы в Центральном банке

АКТИВ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 Декабря 2011 г. Код На 31 Декабря 2011 г. На 31 Декабря 2010 г. I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - - - Нематериальные активы 1110 - - - 11101 - - - Нематериальные активы в организации

Код БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.07.2010 года Код формы по ОКУД 0409806 Квартальная/Годовая тыс. руб. строки отчетную отчетную I АКТИВЫ 1 Денежные средства 63501 39982 2 Средства кредитных организаций в

Бухгалтерский баланс на 31 Декабря 2012 г. Коды Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год) 31 0710001 12 2012 Организация НП "Союз менеджеров и антикризисных управляющих" по ОКПО 59766335 Идентификационный

Приложение 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 124н) Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 г. Коды Форма по ОКУД 0710001

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на «01» января 2011 г. Почтовый адрес: Номер п/п 191123, г. Санкт-Петербург, Манежный пер., д.14, лит. «А» Наименование статьи Код формы 0409806 Квартальная/Годовая тыс. руб. Данные

Код территории Код кредитной организации(филиала) БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01.01.2009 года Кредитной организации КБ Нефтяной Альянс (ОАО) Код формы 0409806 Квартальная/Годовая тыс. руб.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 января 215 года по ОКПО 4 981871 558 Кредитной организации Закрытое акционерное ощество Банк "Советский", ЗАО Банк "Советский" (полное фирменное и сокращенное

По ОКПО основной государственный регистрационный номер регистрационный номер (/порядковый номер) БИК БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на «01» июля 2008 Кредитной организации «Мерседес-Бенц Банк

Годовая бухгалтерская отчетность раскрывается в соответствии с требованиями Положения «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденного приказом ФСФР РФ 05-5/пз-н от 16.03.2005

Бухгалтерский баланс на 31 декабря Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) 31 12 2014 Организация Открытое акционерное общество "Орбита" по ОКПО 07629712 Идентификационный номер налогоплательщика

Код территории по ОКАТО По ОКПО Код кредитной организации (филиала) Основной государственный регистрационный номер Регистрационный номер (порядковый номер) Банковская отчетность БИК 45286555000 09620767

Код территории по ОКАТО Банковская отчетность Код кредитной организации (филиала) по ОКПО регистрационный номер (/порядковый номер) 19 34236369 2816 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 октября

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 2015 ГОД Организация ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "КОМПАНИЯ ПО ДЕВЕЛОПМЕНТУ ГОРНОЛЫЖНОГО КУРОРТА "РОЗА ХУТОР" ОКПО 14183464 ОГРН 1037702012952 ИНН 7702347870 Вид деятельности

1050!2013! ИНН 6607012840 КПП 660701001Стр. 1 Бухгалтерская отчетность Форма по КНД 0710099 Номер корректировки 0 Отчетный период (код) 3 4 Отчетный год 2 0 1 1 О Б Щ Е С Т В О С О Г Р А Н И Ч Е Н Н О

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВЩИКА На 31 декабря 2013 г. Страховщик Форма 1-страховщик по ОКУД Дата (число, месяц, год) Общество сограниченной ответственностью "Медицинская страхова1 компания "МЕДСТРАХ"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на «01» января 2006 г. Кредитной организации Открытое акционерное общество банк социального развития и (фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)

Номер строки БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) Код территории по ОКАТО по ОКПО 03 09804964 430 Данные на отчетную дату Банковская отчетность Код кредитной организации (филиала) регистрационный номер

РАСЧЕТ РАЗМЕРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ на 28.02.2015 г. Общество с ограниченной ответственностью Финансовая компания "Деловая инициатива" СТОИМОСТЬ АКТИВОВ Наименование показателя Код Стоимость Коэффиц Стоимость,

Консолидированный балансовый отчёт на 01.01.2009 года Код формы 0409802 Номер отчетную дату соответствующую отчетную дату I. АКТИВЫ 1. Денежные средства 906 049 498 131 2. Средства кредитных организаций

Приложение 1 Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г. Форма по ОКУД 0710001 Вид экономической Производство медицинской диагностической и терапевтической по Местонахождение (адрес) 403952, 34 Волгоградская

Код территории по ОКАТО по ОКПО Код кредитной организации Основной государственный регистрационный Регистрационный (/порядковый) БИК 03401364000 09804964 1022300000447 430 040349772 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Приложение 3. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Приложение 4. Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 486-П
"О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"

С изменениями и дополнениями от:

Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219, N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154, N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее - План счетов) и порядок его применения.

1. Некредитные финансовые организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов (приложение 1 к настоящему Положению) и порядком применения Плана счетов (приложение 2 к настоящему Положению).

2. Бухгалтерский учет ведется некредитной финансовой организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

3. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у некредитной финансовой организации, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.

4. Бухгалтерский учет совершаемых операций некредитных финансовых организаций ведется в валюте Российской Федерации.

5. Некредитная финансовая организация ведет бухгалтерский учет операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий План счетов.

Данные синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.

Счета аналитического учета могут вестись только в иностранной валюте либо в иностранной валюте и рублях. Синтетический учет ведется только в рублях.

Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Центральным банком Российской Федерации официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю (далее - официальный курс).

Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Переоценке подлежат суммы, за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.

При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу . Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.

Все совершаемые некредитными финансовыми организациями операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитным финансовым организациям разрешается разрабатывать специальные учетные регистры.

В Плане счетов выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.

12. В разделе "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные некредитными финансовыми организациями ценные бумаги, производные финансовые инструменты.

Счета первого порядка открыты по вложениям некредитных финансовых организаций в ценные бумаги в зависимости от цели приобретения, по учтенным векселям по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), по выпущенным некредитными финансовыми организациями ценным бумагам по видам ценных бумаг.

Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.

Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях и по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями.

13. В разделе "Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам" выделены группы счетов по видам требований и обязательств: счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам, страховые обязательства, доля перестраховщиков в страховых обязательствах, пенсионные обязательства, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, отложенные аквизиционные доходы и расходы.

Бухгалтерский учет операций страховщиков и негосударственных пенсионных фондов по договорам, имеющим отраслевую специфику, осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации, и по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.

14. В Плане счетов определены счета учета имущества некредитных финансовых организаций. Бухгалтерский учет операций с имуществом осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативным актом Банка России по порядку бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях. Для осуществления контроля над реализацией (выбытием) имущества некредитной финансовой организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов специально выделены счета для их учета.

15. В Плане счетов предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков некредитной финансовой организации, использования ее прибыли.

16. В Плане счетов выделены счета для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями и настоящим Положением.

17. Некредитная финансовая организация - учредитель управления отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах главы А , как если бы некредитная финансовая организация управляла ими самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.

Некредитные финансовые организации - учредители управления устанавливают периодичность отражения в бухгалтерском учете операций доверительного управления в соответствии с утвержденной учетной политикой, но не реже одного раза в месяц.

18. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года.

19. Настоящее Положение профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом, в которое размещены средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй применяется с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами применяется с 1 января 2019 года.

Регистрационный N 39197

От 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219, N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154, N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее - План счетов) и порядок его применения.

Данные синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.

6. В Плане счетов принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка.

(см. текст в предыдущей редакции)

Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, придания счету наглядности определена Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) (приложение 3 к настоящему Положению).

Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.

7. В Плане счетов балансовые счета второго порядка определены как только активные или как только пассивные либо без признака счета.

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к настоящему Положению), открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое), то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, необходимо перечислить бухгалтерской записью меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть должно быть только одно сальдо - либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.

Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля над своевременным отражением операций. По состоянию на конец дня, в котором отражались операции, остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

8. Образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.

9. Счета "Резервы под обесценение" предназначены для учета движения формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов под обесценение. Счета являются пассивными. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение. Кроме того, по дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.

10. Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, определяемом учетной политикой некредитной финансовой организации. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также других активов (требований). В приложении 2 к настоящему Положению даны минимальные обязательные требования к организации ведения аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка, и при необходимости некредитные финансовые организации в своей учетной политике могут предусмотреть ведение аналитического учета более детально и с этой целью вводить любое дополнительное количество лицевых счетов в соответствии с экономической необходимостью.

В Плане счетов выделены счета "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера" для учета движения (формирования, доначисления), восстановления (уменьшения) резервов, созданных в связи с существующими у некредитной финансовой организации на отчетную дату оценочными обязательствами некредитного характера.

11. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов , где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.

Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.