Переход на упрощенку. Как перейти на усн с общей системы налогообложения

Упрощенная система уплаты налогов удобна для предпринимателей. У нее есть немало достоинств, поэтому все чаще индивидуальные предприниматели и организации выбирают именно ее. Однако не всем можно использовать эту систему. Разберемся с тем, какой вид деятельности нужно вести, чтобы попасть под УСН.

Какие достоинства и недостатки у УСН

Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:

Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
- 6% от доходов;
- 15% от разницы между доходами и расходами.
Единый налог вместо трех.
Не нужно составлять счета-фактуры.
Форма налогового учета более проста.
Возможность подавать декларацию всего раз в год.
В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу. То же самое можно сделать при взятии активов или средств на баланс бухучета.

Индивидуальным предпринимателям более выгодно использовать именно УСН. Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Однако для «упрощенки» (так называют эту систему в среде бухгалтеров) нужно вести определенные виды деятельности. Подойдет она только небольшим предприятиям, которые можно отнести к малому и среднему бизнесу, по следующим причинам:

В дальнейшем возникнут проблемы с открытием филиалов и представительств. Предприятия с перспективой расширения лучше всего вести по стандартной системе налогообложения.
Если вами выбран объект «доходы с вычетом расходов», то могут возникнуть сложности с расчетом базы. Статьи расходов, уменьшающие базу, сильно ограничены.
При переходе на эту систему нельзя вычесть из базы убытки за прошлые периоды. При расчете учитываются только убытки, полученные за время нахождения на «упрощенке».
Если вы выбрали объект «доходы за вычетом расходов», то убытки нем освободят вас от уплаты минимального взноса в казну государства, установленного кодексом.
Право на УСН утрачивается при превышении доходами установленного порога. Также предприятие может лишиться возможности уплачивать налог по этой схеме при найме большого количества работников.
При ликвидации предприятия необходимо составить бухгалтерский отчет.
При схеме «доходы с вычетом расходов», если вы продадите нематериальные средства или основные активы, то базу придется пересчитать и внести дополнительные средства в бюджет государства.

В целом преимуществ достаточно много, особенно для небольших предприятий, которые подпадают под условия, перечисленные ниже.

Кто может перейти на упрощенную систему

Только что созданные и уже действующие организации могут избрать для себя УСН при соблюдении условий:

в них работает менее ста сотрудников;
годовой доход не достигает 60 миллионов;
другие предприятия имеют долю участия менее 25%;
на момент перехода нет филиалов и представительств.

На момент подачи заявления прибыль за предшествующие 9 месяцев не должна быть выше 45 миллионов рублей. Чтобы подтвердить это, в ИФНС могут потребовать представить отчет о доходах за предшествующие кварталы.

Особенности уплаты налогов под УСН

Выбирая для себя упрощенную схему уплаты налогов, стоит помнить, что она освобождает только от перечисления в казну основных взносов. Организации будут освобождены от налогов:

на прибыль;
на имущество;
добавленную стоимость.

Однако доходы с дивидендов и других долговых обязательств даже при «упрощенке» облагаться будут. При этом помните, что НДФЛ от заработков сотрудников вам перечислять государству придется.

Индивидуальные предприниматели не освобождаются от части НДС, которая вносится при пересечении товаром границы России, а также перечисляется на основе договоров доверительного управления имуществом или товарищества.

При подаче заявления перед налогоплательщиком стоит выбор: вносить УСН по ставке 6% или 15%. Перед тем как его сделать, подсчитайте количество своих расходов. Если вам приходится отдавать на сырье и оплату труда сотрудников более 60%, то выбирайте ставку 15%. В противном случае выгоднее тариф 6%. При этом обратите внимание на следующий момент: если вы будете осуществлять дополнительно к основному иные виды деятельности, то применять к ним другую ставку нельзя. Лучше всего это рассмотреть на примере. Если вы открыли таксопарк, а затем решили добавить к нему СТО, то нельзя по первому виду применять ставку 6%, а по второму – 15%. Налоги будут рассчитываться в любом случае по тарифу 6%.

При какой деятельности нельзя применять УСН

Существует масса сфер работы компаний, при которых возможно перейти на упрощенную систему. Гораздо проще рассмотреть виды деятельности, согласно которым нельзя написать заявление о переходе на этот способ уплаты налогов. Кому нельзя применять «упрощенку»:

банкам (а также микрофинансовым учреждениям);
страховым компаниям;
частным ПФ;
инвестиционным фондам;
участника рынка оборота ценных бумаг;
ломбардам;
компаниям, добывающим и продающим полезные ископаемые (кроме распространенных повсеместно);
производствам товаров с акцизами;
организующим и проводящим азартные игры;
практикующим частным образом нотариусам и адвокатам (для них предусмотрена своя система учета и уплаты налогов);
участвующим в соглашениях о разделе продукции;
бюджетным и казенным предприятиям;
зарегистрированным вне территории России.

С введением единого сельскохозяйственного налога (ЕСН) компании, которые избрали для себя подходящие под его внесение виды деятельности, стали переходить на иную систему уплаты и начисления взносов в казну государства. Избравшие ЕСН не могут платить налоги по упрощенной схеме. Не подходят для этой системы и те, кто не может соблюсти условия для перехода на этот способ уплаты налога.

На какие виды деятельности при УСН действуют пониженные тарифы уплаты страховых взносов

Бухгалтеры тщательно отслеживают новости в своей сфере. Законы меняются практически ежегодно. В 2018-м нововведения коснулись тех, кто применяет упрощенную систему уплаты налогов. Для некоторых из них ввели послабления в уплате страховых взносов. Чтобы получить эту льготу, нужно стать производителем:

продуктов питания (также минеральной воды и других напитков, не относящихся к алкогольным);
текстиля (в том числе кожи и изделий из нее);
изделий из древесины, в том числе и мебели;
химии;
резины и пластмассы;
минеральных продуктов не из металла;
металлических изделий, в том числе машин, транспорта и всевозможного оборудования;
электрооборудования, электроники и оптики;
спортивного инвентаря, игр и игрушек;
музыкальных инструментов;
стальные профили и проволоку;
бумаги, целлюлозы, картона (в том числе и изделий их этих материалов).

Для получения послаблений можно вести и другие виды деятельности:

вести разработки и исследования в сфере науки;
предоставлять образовательные услуги;
оказывать социальные и здравоохранительные услуги;
спортивную (в том числе и работать на спортивных объектах);
перерабатывать вторсырье;
строить;
обслуживать и ремонтировать автотранспорт;
удалять и утилизировать отходы;
работать в транспортной сфере;
оказывать различные услуги населению;
ремонтировать предметы личного пользования и бытовые изделия;
производить, выпускать в прокат и показывать кинофильмы;
открыть библиотеку, архив или клуб по интересам (не путать с развлекательными ночными заведениями);
учредить музей, охраняемый исторический объект или здание;
заниматься охраной природы в виде учреждения зоопарка, ботанического сада, дендрария или заповедника;
использовать вычислительную технику и информационные технологии (не распространяется на некоторые группы индивидуальных предпринимателей);
предоставлять услуги связи;
торговать медицинскими и ортопедическими изделиями, медпрепаратами.

Чтобы претендовать на льготу по страховым взносам, эти виды деятельности должны приносить плательщику упрощенного налога 70% от всех доходов. Обратите внимание, что при этом расчете учитывают только доходы, включенные в базу для уплаты УСН.

Пониженные тарифы представляют собой возможность вносить в Пенсионный фонд всего 20%, а в остальные внебюджетные организации (ФФОМС и ФСС) перечисления делать не нужно. При этом в момент, когда заработок сотрудников достигнет определенного уровня, пенсионные отчисления можно также прекратить.

14380 14.03.2019 5 мин.

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов. В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах.

Плюсы и минусы УСН

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов ), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

К достоинствам относятся:

не платится НДС;
предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
налоговая декларация предоставляется раз в год;
прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
происходит сокращение налоговых проверок;
предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки:

опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
усложнение управления при дроблении;
усложнение процесса получения кредита;
рост издержек управления;
дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
не все расходы могут учитываться;
ограничение видов деятельности;
ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые орган ы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.

Как новым, так и уже существующим организациям и предпринимателям может быть интересен переход на УСН в 2019 году. Какие условия для перехода на УСН в 2019 году? В какие сроки и какие документы необходимо подать в налоговую?

Проверьте, вправе ли вы применять УСН с помощью сервиса журнала "Упрощенка" "Переход на УСН":

Сроки перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 году

Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года.

Вновь созданная компания (ИП) - со дня создания. Для перехода подается уведомление по форме 26-2-1 (его еще называют заявлением).

Сроки подачи уведомления

Подать заявление работающим на ОСН компаниям можно в период с 1 октября 2018 года по 31 января 2018 года.
Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации. При этом заявление можно подать в составе документов на регистрацию

Как уведомить налоговую о переходе на УСН

Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1.

Бланк формы 26-2-1 для скачивания

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "Упрощенка 24/7". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти условия. Их потом проверит инспекция. И если вы не соответствуете критериям, то вам пересчитают налоги по общей системе, выпишут штрафы.

Образец уведомления

Условия перехода на УСН с 2019 года

Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2019 году:

Кто не может перейти на УСН

Есть еще другие ограничения для перехода на УСН в 2019 году. Предприятие (ИП) не должно также относиться к следующим категориям (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

иностранные организации
их филиалы и представительства
казенные учреждения;
бюджетные учреждения.
банки
страховщики
негосударственные пенсионные фонды
инвестиционные фонды
профессиональные участники рынка ценных бумаг
ломбарды
занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
игорный бизнес
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
микрофинансовые организации
частные агентства занятости, предоставляющие персонал
налогоплательщики, использующие ЕСХН
участники соглашения о разделе продукции (СРП)

Исключаются также организации, имеющие филиалы, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления могут выбрать только УСН 15% «доходы минус расходы».

Условия применения УСН в 2019 году

Перейдя на УСН в 2019 году, необходимо следить за основными критериями его использования (все три критерия и для юрлиц, и для ИП):

среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
полученный доход не должен превышать 150 млн. рублей;
остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. рублей.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую инспекцию по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Снова перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Пример утраты права УСН

Представим, что в 2019 году компания уже перешла и работает на УСН. В декабре 2019 года доходы, принимаемые к налоговому учету, составили 150 000 100 руб . В этом случае, начиная с 01 октября, то есть с 3-го квартала 2019 года, компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Переход на УСН с ЕНВД

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи

Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016-2017 годах

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН : тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году , чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН , ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

максимально возможного за год дохода - до 150 млн. руб.;
дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет - до 112,5 млн. руб.

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом - в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!» );
в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом - в материале « При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС» ).

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН . Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Вопрос о том, когда можно перейти на УСН, возникает у многих фирм, которых не устраивает их режим налогообложения из-за необходимости исчислять внушительные суммы налогов или сложного бухгалтерского учета.

ПСН (Патентная система налогообложения)

Такой режим может применяться исключительно ИП. Порядок и условия применения содержатся в . ПНС – разновидность специального режима налогообложения.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Является спецрежимом. Основа при определении налоговой базы – расчет дохода различных видов деятельности. При использовании системы стоит руководствоваться правилами, описанными в .

Список видов деятельности, когда появляется возможность применять ЕНВД, указан в .

Преимущества:

не нужно платить ряд налогов (для организаций – налог на прибыль, НДС, на имущество).
можно понизить сумму налога на страховые взносы, которые перечислены в фонды.
если ЕНВД не совмещается с ОСНО, то облегчается ведение бухучета.

Минусы:

возникают проблемы с контрагентами, которые должны платить НДС.
при уплате налога за квадратные метры помещений стоит оценивать, какая эффективность его использования.
стоит оптимизировать работу (например, если на сумму уплаты влияет численность персонала, стоит контролировать его работу).

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Используется производителями сельхозпродукции, может реализоваться в совмещении с другими видами налогообложения.

Компании получают освобождение от перечисления:

налога на прибыль (исключения содержит ст. 284 п. 3, 4 НК);
на имущественные объекты.

Объект налогообложения – доход, что уменьшен на расходы.

Плюсы:

уплачивать нужно только один налог;
используется кассовый метод учета (авансовые платежи покупателя включаются в прибыль).

Минусы:

нет льгот при ведении бухучета;
не выгодно практиковать отсрочку платежей;
нельзя возместить НДС, что уплачен поставщикам.

Нормативная база

Применение режима регулируется такими нормативными актами:
1. .
2. Приказом от 28.12.02 № БГ-3-22/606 (ведение КУДиР, отражение деятельности).
3. (относительно подготовки декларации).
4. (формы документации для использования УСН)

Переход на упрощенную систему налогообложения

В каких случаях переход на упрощенку возможен? Какие правила действуют?

При регистрации организации (ИП)

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным, и возможен при регистрации компании.

Осуществляется на добровольной основе при подаче в уполномоченные структуры по месту проживания ИП или по месту постановки на учет ООО. Поставить в известность о своем решении организация должна в течение 30 дней с момента регистрации.

Заявление о переходе у вас могут не принять, если оно подается одновременно с документацией для регистрации фирмы, поскольку не присвоено еще ИНН, ОГРН. Такие действия являются противозаконными. Вы можете обратиться в судебную инстанцию.

С ОСНО

Переход на УСН производится по решению самой компании, что применяет ОСНО.

Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря, если с начала следующего года планируется применять упрощенную систему налогообложения.

В заявлении стоит указать сумму дохода за последние 9 месяцев, а также остаточную стоимость ОС. Порядок исчисления базы налога при переходе на УСН оговорен в .

В случае использования кассового метода трудностей не возникнет, так как и на упрощенке будет применяться этот же метод.

Если использовался метод начисления (при расчете налога на прибыль), то в переходной период возникают некоторые нюансы.

На момент перехода на спецрежим в базу налога стоит включить суммы средств, что были получены до перехода на упрощенку в оплату по , выполнять который компания будет уже на УСН (подпункт 1 п. 1 ст. 346.25 НК).

Суммы авансовых платежей будут учитываться уже при УСН. Не стоит включать в базу налога средства, что получены компанией, что уже применяет упрощенный режим, если такие суммы включались в прибыль при расчете базы по налогу на прибыль.

Исключения:

деятельность ИП, что переведена на исчисление налога по ЕНВД, прекращена.
нарушение одного из условий применения режима.

Но в таком случае предприятие будет переведено на ОСНО. На УСН можно будет перейти с начала года, если все условия будут соблюдены.

Перейти на УСН в середине года предприятие сможет в том случае, если Госдума отменит возможность применения ЕНВД для той деятельности, которую ведет плательщик налога. Порядок перехода на УСН оговорен в .

Порядок перехода в 2019 году

Что стоит учитывать предприятиям при переходе на спецрежим в текущем году? Какие условия стоит выполнить, куда обратиться?

Необходимые условия

Для перехода на УСН предприятие должно выполнить ряд условий. Критерии перехода:

Не доступен переход на УСН:

банкам;
негосударственным пенсионным фондам;
инвестиционным компаниям;
участникам рынка акций;
ломбардам;
нотариусам;
иностранным фирмам;
бюджетным компаниям;
производителям подакцизного товара, добытчикам полезных ископаемых;
компаниям, что имеют игорный бизнес;
участникам .

Отказ в переходе на упрощенную систему может быть при:

подаче неправильно оформленного уведомления;
окончании сроков, что были отведены для перехода на УСН;
ошибочном предоставлении права использовать УСН.

Пакет документов

Для перехода на упрощенку достаточно предоставить . Подать заявление может сам налогоплательщик или его представитель, действующий по .

Из отчетности стоит готовить только декларацию по единому налогу. Перешедшие на УСН обязаны вести , несмотря на то, что обязательств вести бухучет в полном объеме нет.

КУДиР может понадобиться при проверке работы компании налоговым органом. В ПФР и ФСС отчеты не нужно подавать.

Куда обращаться

Подать уведомление необходимо в ФНС по мету регистрации предприятия (для юридических лиц) или по месту жительства (для физических лиц).

Перейти на УСН в середине года имеет право только та организация, которая только что открылась. В этом случае стоит подать уведомление в течение 30 дней со дня постановки ООО на учет.

Но такие сроки не являются пресекательными. Если организация обратится в уполномоченные структуры позже, ей не могут отказать в применении упрощенки.

Инспектор не вправе принимать решение о подтверждении или отказе в использовании упрощенного режима.

Во всех остальных случаях переход на упрощенную систему налогообложения возможен только с начала следующего налогового периода.

Эффективность перехода

Применяя УСН компания получает ряд преимуществ. К примеру, в виду того, что фирма освобождается от ведения бухучета, ей ни к чему содержать штат бухгалтеров.

Для отчета нужно только вписывать данные о проведенных операциях в КУДиР, где отражаются все доходы и затраты. Для заполнения такого документа бухгалтерские навыки не нужны.

Неэффективна система в том случае, когда освобожденная от НДС продукция передается для дальнейшего производства или продажи.

Ведь в таком случае контрагенты, которые покупают товар/работы/услуги у упрощенца, должны будут перечислить НДС и за себя и за организацию-поставщика, которая не оплачивает такой налог.

Чтобы избежать проблем со сбытом, упрощенцам необходимо снижать стоимость своего товара (а это не всегда удается сделать), который продается такому контрагенту.

Возникающие вопросы

Часто возникает масса проблем из-за незнания отдельных особенностей перехода на УСН. Какие вопросы появляются у руководства фирм?

Нюансы для вновь созданных организаций

Если только что созданное предприятие подает уведомление о переходе на УСН с нарушением срока, заявление не может быть отклонено инспектором, так как компания уведомляет не о переходе как таковом, а первоначальном выборе режима. Некоторые нормативные акты противоречат такому утверждению.

НК, должна быть восстановлена, если в дальнейшем данный товар будет использоваться при работе на спецрежиме.

В случае же наличия услуг по финансовой аренде () имущественного объекта, что были использованы предприятием до применения УСН для выполнения действий, облагаемых налогом на добавленную стоимость, сумма НДС не будет восстанавливаться.

Согласно при выборе объекта обложения налогом, плательщик должен уменьшать полученную прибыль на затраты на покупку ОС и арендную (лизинговую) оплату, а также арендные суммы за лизинговое имущество.

После перехода на упрощенную систему предприятие имеет право учитывать остаток не оплаченного лизинга, а также затраты на покупку ОС, что равняются выкупной цене лизинга.

Затраты на покупку ОС во время использования УСН, будут учтены в момент, когда эти объекты начинают эксплуатироваться. На протяжении отчетного года затраты нужно принимать поквартально в равных частях.

Переход с ОСНО на УСН иногда является наиболее оптимальным вариантом сэкономить средства.

Но для грамотного использования такого режима, чтобы это действительно было выгодно, стоит знать все нюансы, прописанные в законодательных актах.