Институт субсидиарной ответственности (от лат. subsidiarus — резервный, вспомогательный ) позволяет кредитору, не получившему удовлетворение требований от основного должника, предъявить эти требования к другому лицу (субсидиарному должнику).
Случаи, когда ответственность по обязательству возлагается на субсидиарного должника, могут быть предусмотрены законом, иными правовыми актами или условиями обязательства (пункт 1 статьи 399 ГК РФ). Одним из таких законов является Федеральный закон от 26.12.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - "Закон о банкротстве"), статьей 10 которого предусмотрена возможность привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Нормы о субсидиарной ответственности контролирующих лиц в случае банкротства должника направлены на пресечение злоупотреблений и незаконных действий, предпринимаемых в целях уклонения от погашения кредиторской задолженности либо в целях сокрытия информации о финансово-хозяйственной деятельности должника.
Нарушение обязанности по передаче бухгалтерских документов
Самостоятельным основанием привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности контролирующих должника является отсутствие документов бухгалтерского учета (отчетности): они не переданы, либо не содержат информации об объектах, которую должны содержать, либо информация искажена, в результате чего существенно затруднено формирование конкурсной массы (абз.4 пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве).
Отметим, что в предыдущей редакции (закон № 73-ФЗ) в качестве лица, которое может быть привлечено к субсидиарной ответственности по данному основанию, указывался только руководитель должника (пункт 5 статьи 10 Закона о банкротстве). Сегодня по этому основанию к субсидиарной ответственности может быть привлечено любое контролирующее должника лицо, на которое возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета (абз. 6 пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве).
Это основание в равной применимо в том числе к учредителю (участнику) должника, если у него находилась бухгалтерская документация в связи с увольнением руководителя должника или если он сам является руководителем должника .
Анализ практики АС Московского округа показывает, что нарушение обязанности по передаче бухгалтерской документации как основание для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности является наиболее распространенным. В качестве такого нарушения квалифицируются следующие действия:
Утрата руководителем должника бухгалтерской документации по не зависящим от него причинам (например, при пожаре) не является основанием для освобождения его от обязанности по восстановлению данной бухгалтерской документации и её последующей передаче арбитражному управляющему, т.е. не препятствует привлечению руководителя к субсидиарной ответственности .
Совершение сделок, повлекших причинение вреда имущественным правам кредиторов
Причинение вреда имущественным правам кредиторов в результате совершения контролирующим должника лицом сделок в свою пользу либо одобрение этим лицом таких сделок является основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности (абз 3 п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве).
Чаще всего в таких ситуациях речь идет о сделке либо совокупности нескольких сделок, направленных на вывод активов должника без предоставления ему экономически обоснованного эквивалента либо безвозмездно (совершенные в преддверии банкротства сделки, недействительные по основаниям, предусмотренным и 61.3 Закона о банкротстве; сделки, совершенные после возбуждения дела о банкротстве без согласования с временным управляющим) .
Требования уполномоченного органа превышают 50% общего размера требований кредиторов третьей очереди
Превышение требований уполномоченного органа 50 % общего размера требований кредиторов третьей очереди введено в Закон о банкротстве в качестве основания для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности Федеральным законом от 23.06.2016 № 222-ФЗ. Цель этого нововведения - не допустить использования процедуры банкротства в качестве инструмента уклонения от уплаты налогов.
Несмотря на то, что и до внесения изменений в Закон о банкротстве судебная практика допускала возложение субсидиарной ответственности на контролирующих должника лиц при наличии нарушений законодательства о налогах и сборах , с выделением этого обстоятельства как самостоятельного основания субсидиарной ответственности количество таких споров неуклонно растет .
___________________________________
По общему правилу, закрепленному в пункте 2 статьи 56 ГК РФ, учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных законом. Институт субсидиарной ответственности является одним из этих исключений.
Исключительный характер субсидиарной ответственности обусловливает необходимость осторожного и взвешенного применения данного института. Имеющий целью обеспечение защиты имущественных интересов кредиторов должника, он тем не менее не должен приводить к неоправданному переносу денежных обязательств с юридического лица на физическое. Иной подход сводит к минимуму фундаментальные отличия осуществления предпринимательской деятельности хозяйственными обществами и индивидуальными предпринимателями.
Практика АС Московского округа за период 2011-2016 гг., в том числе в части размера взыскиваемых сумм, в целом свидетельствует об эффективности института субсидиарной ответственности контролирующих лиц при банкротстве должника. Зачастую этот институт становится последним, но крайне действенным способом защиты прав кредиторов, пострадавших от недобросовестных действий должника и контролирующих его лиц.
В условиях нестабильности экономики банкротство юридических лиц стало практически нормой. Основной причиной банкротства считаются не правильные действия руководителя компании или его бездействие.
В данной ситуации необходимо помнить, что законодательно к ответственности может быть призвано не только юридическое лицо, но и сам руководитель. Такая ответственность называется субсидиарной.
Если суд примет решение о субсидиарной ответственности, то (банкрота) придется отвечать своим имуществом по долгам компании. В данном случае все будет зависеть от того, какие действия предпримут само предприятие, его руководитель или собственник, кредиторы.
Взаимоотношения участников процесса
Важную роль при принятии решения о банкротстве играет руководитель компании.
В связи с этим, согласно закону №127 в обязанности руководителя вменяется подача заявления в арбитражный суд, если:
- компания, которой он руководит не имеет достаточно средств, чтобы расплатиться со своими кредиторами, а также не имеет достаточного количества имущества, покрывающего эти долги;
- проведение расчетов с одним из кредиторов сделает невозможным оплату долгов другим кредиторам, выплату заработной платы работникам, исполнение других обязательных платежей;
- наложение взыскания на имеющееся у компании имущество, сделает невозможной его дальнейшую деятельность;
- совет директоров компании принял решение о обращении в арбитражный суд.
В случае возникновения любой из описанных выше ситуаций, руководитель компании обязан в течение месяца подать заявление в арбитраж. Если руководитель этого не сделает, то согласно статье № 127 возможно привлечение его к ответственности.
Кроме того, руководитель может быть привлечён к субсидиарной ответственности в том случае, если будет доказано, что им были искажены данные бухгалтерской отчетности, сведения о имеющемся в наличии имуществе, были нарушены правила хранения документации. Если подобные нарушения будут доказаны, то руководитель должен будет отвечать собственным имуществом по всем обязательствам компании.
Сторона должника
Как уже было сказано выше, если компания признана банкротом, то в случае бездействия ее руководителей или нарушения ими правил ведения бухгалтерского учета, они будут отвечать личным имуществом перед кредиторами компании, т.е. будут нести субсидиарную ответственность. Однако, субсидиарную ответственность может нести не только непосредственный руководитель компании, но и лицо, ее контролирующее.
Контролирующее лицо – это лицо, которое имело право давать указания руководителю компании, являющимися обязательными для исполнения, не ранее, чем за 2 года , до принятия решения о банкротстве.
Таким лицом или лицами могут быть:
- члены ликвидационной комиссии;
- учредитель компании, имеющий более 50% доли уставного капитала в компании;
- владелец пакета акций, размером более 50% ;
- лицо, действующее по доверенности от имени компании.
Субсидиарная ответственность юридического лица при банкротстве наступает в случае, если доказано, что руководитель или другое контролирующее лицо своими действиями или бездействием привело компанию к банкротству. Однако, контролирующее лицо может доказать обратное и, соответственно, не нести субсидиарной ответственности.
Если было принято решение о ликвидации компании и, во время ее проведения, ликвидационной комиссией были обнаружены признаки неплатёжеспособности, комиссия должна подать заявление в арбитражный суд в течение 10-ти дней .
Еще одной причиной для подачи заявления в арбитраж ликвидационной комиссией является обнаружение ей недостаточности имущества компании, для покрытия ее долгов. Если же данный факт был установлен до принятия решения о ликвидации, то заявление должен подать собственник компании.
Размер солидарной ответственности лица, контролирующего компанию-должника определяется размерами требований кредиторов, т.е. вся та сумма, которую компания-должник не сможет выплатить после продажи имущества, ложиться на плечи лица, несущего субсидиарную ответственность.
Однако, если руководитель или контролирующее лицо смогут доказать, что причиненный ими вред существенно меньше требований кредиторов, то сумма их ответственности будет уменьшена.
Зависимость других лиц
Субсидиарная ответственность может быть применима к целому ряду должностных лиц, причем, как к одному из них, так и одновременно к нескольким (ответчик в данном случае выступает, как физическое лицо). Это могут быть собственники компании, назначенные собственниками руководители, владельцы больших пакетов акций, влияющие на принятие решений, контролирующие лица.
Привлекать, перечисленные выше лица, к субсидиарной ответственности может арбитражный управляющий или любые лица, участвующие в деле о банкротстве. Однако, иск об ответственности за банкротство умышленное может быть предъявлен только внешним или конкурсным управляющим, который был назначен судом. Основанием в данном случае служит Закон «О банкротстве».
В тоже время, на основании Гражданского Кодекса, прочие лица также могут привлечь виновных к субсидиарной ответственности, если этого не сделали уполномоченные представители власти.
Субсидиарная ответственность при банкротстве
Само слово «субсидиарный» пришло к нам из латыни и означает «вспомогательный». В сочетании со словом «ответственность» оно обозначает то, что долг можно взыскивать не только с самого должника, но и с другого лица, в том случае, если должник не может его вернуть самостоятельно.
В последние годы внесено множество поправок в законодательство о банкротстве. Большинство из них направлены на то, чтобы сделать процедуру банкротства не столь привлекательной для большинства компаний.
Ведь зачастую руководители сами доводят предприятие до банкротства, чтобы не рассчитываться по обязательствам. С таким умышленным банкротством и призвана бороться субсидиарная ответственность.
Законодательство
Основным документом, регулирующим правовые основы субсидиарной ответственности, является Гражданский Кодекс. Даная тема затрагивается в статьях 56, 68, 75, 95, 105, 107, 115, 120, 363, 399, 586, 1029. На сегодняшний день законодательство не совершенно.
Совершенствование ст.10 и других статей в будущем может привести к улучшению судебной практики по данным вопросам. Однако гражданский Кодекс не единственный документ, который может регулировать данную отрасль права.
Существует ряд законов и актов, по которым также предусмотрена субсидиарная ответственность.
Эти законы касаются:
- Региональных отделений политических партий. Если отделение партии не в состоянии нести ответственность по своим обязательствам, то эта ответственность ложится на саму партию.
- Лиц, подписавшихся под проспектом ценных бумаг. Если проспект ценных бумаг включает в себя недостоверную информацию, то лицо, их подписавшее несет субсидиарную ответственность вместе с эмитентом.
- Всех подразделений и региональных отделений институтов, наряду с которыми субсидиарную ответственность по обязательствам несет головное отделение.
Что делать
Для того чтобы грамотно привлечь указанных выше лиц к субсидиарной ответственности, арбитражный управляющий и кредитор должны провести очень грамотную работу, начиная с самого начала дела о банкротстве. Чем раньше будут составлены соответствующие иски в суд, тем больше у кредитора шансов получить долги.
Конечно, прежде чем подавать такое заявление, необходимо тщательно изучить, а в состоянии ли человек, которого хотят привлечь к субсидиарной ответственности возвращать долги за компанию-должника. Необходимо проанализировать его имущество, оценить уровень дохода.
При подаче иска о субсидиарной ответственности, арбитражный управляющий не должен доказывать, что у лица, на которого подаётся иск был злой умысел.
Он должен лишь грамотно обосновать основные факты, которые подтверждают его выводы:
- бухгалтерская и финансовая отчетность компании-должника не велась соответствующим образом, в ней выявлены нарушения, что может подтвердить главный бухгалтер;
- руководитель компании знал о том, что кредиторская задолженность превысила стоимость имущества, и не предпринял никаких мер;
- ухудшение финансовой деятельности компании произошло за счет действий ее руководителя;
- руководитель компании-должника в установленные законом сроки не обратился с заявлением в суд;
- факт, подтверждающий отсутствие доказательств того, что если бы до даты объявления банкротства предприятие расплатилось с частью кредиторов, то на остальные обязательные платежи у него не осталось бы средств.
Условия привлечения
Для того, чтобы наступила субсидиарная ответственность при банкротстве ООО и руководитель мог быть привлечен к ней, необходимо не только обосновать указанные выше факты, но и установить причинно-следственную связь между приведенным фактом и невозможностью расплатиться по обязательствам.
Согласно Гражданскому Кодексу, к субсидиарной ответственности могут быть привлечены лица, которые имели право отдавать распоряжения, обязательные к выполнению, а также непосредственный руководитель компании.
Само привлечение к ответственности возможно лишь после того, как компания официально будет признана банкротом. Для этого необходимо доказать, какие действия указанных лиц привели к тому, что организация обанкротилась. Здесь на помощь придет бухгалтерская и финансовая отчетность, по динамике которой можно понять, как изменялась ситуация в компании и какие меры предпринимались.
Также необходимо доказать, что именно действия лица, привлекаемого к ответственности, привели к банкротству, а не какие-либо иные обстоятельства. Данный момент является самым сложным во всей процедуре и далеко не всегда кредиторам или арбитражному управляющему удается доказать ответственность ответчика.
Вина руководителя заключается в том, что он не принимал должных мер, чтобы обеспечить платёжеспособность предприятия, был не осмотрителен, небрежен и не разумен в принятии решений.
Ход дела
Дело о привлечении к субсидиарной ответственности проходит следующим образом:
- в ходе проведения процедуры банкротства конкурсный управляющий обнаруживает, что существуют лица и основания, по которым возникает субсидиарная ответственность;
- после того, как суд признал должника банкротом, существующий на тот момент реестр требований кредиторов должен быть закрыт (имущество компании распродается и, если его недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, арбитражный управляющий подает в суд иск о привлечении определенных лиц к субсидиарной ответственности);
- если это необходимо, конкурсный управляющий также подает заявление (ходатайство) в суд, с просьбой назначить экспертизу, чтобы выявить признаки банкротства умышленного;
- если же конкурсный управляющий не подал данных заявлений, а долги кредиторам не погашены, то они сами могут подавать такие заявления.
Последствия и наказание
В нашей стране законодательство о банкротстве является более лояльным, по сравнению с другими странами, даже если банкротство было признано . Имеющаяся судебная практика только подтверждает данный факт. Решение по субсидиарной ответственности принимается индивидуально и не является слишком жестким.
Согласно Гражданскому Кодексу, к ответственности могут быть привлечены третьи лица (руководители, учредители, управляющие) лишь при выполнении следующих условий:
- организация стала убыточной лишь вследствие действие указанного лица;
- ответственное лицо чинило препятствия должностным лицам в исполнении их обязательств и полномочий;
- обязательное наличие связи между действиями ответственного лица и тем, что компания несла убытки.
Таким образом, если существует желание привлечь руководителя, или другое лицо, к субсидиарной ответственности, его вина должна быть четко обоснована. Каждое из перечисленных выше условий должно быть оформлено документально и иметь убедительные доказательства.
По указанным документам суд должен решить, какая доля ответственности лежит именно на данном лице, и, в соответствии с этим, принять решение о сумме .
Любое юридическое лицо в ходе своей производственной деятельности может допустить ошибки, которые приведут его к банкротству. Как правило, его можно избежать, если предпринять определенные меры. Их эффективность обуславливается рядом факторов, которые помогут юрлицам защитить себя от привлечения к ответственности, включая субсидиарную.
Общие понятия
Что это такое
Под идиоматическим выражением «субсидиарная ответственность» понимаются дополнительные обязательства лиц либо руководителя юрлица, которые осуществляют контроль над ним.
Они несут в установленном законодателем порядке ответственность за обязательства, принятые должником. В сущности, субсидиарная ответственность является разновидностью гражданско-правовой ответственности.
В последние годы вопрос о субсидиарной ответственности приобрел большую актуальность. Вопросы относительно такого рода ответственности регламентирует Гражданского кодекса РФ.
В ней отмечено, что учредитель не отвечает по обязательствам предприятия, а оно в свою очередь не несет ответственности по его обязательствам.
На разрешение указанного вопроса влияет характер действий:
- Должника.
- Контролирующих лиц.
- Руководителя.
- Кредиторов.
В отдельных случаях исключением из правил становится возникновение обстоятельств, которые предусмотрены в либо учредительных документах юридического лица.
По большей части именно руководители, учредители юрлица несут субсидиарную ответственность в случае провала его хозяйственной деятельности.
На кого распространяется
Мера воздействия в виде субсидиарной ответственности применяется в отношении:
- руководства;
- членов коллегиального исполнительного органа;
- собственника имущества – унитарного предприятия;
- членов совета директоров;
- председателя ликвидационной комиссии;
- управляющего юрлицом;
- контролирующих лиц.
Куда следует идти
Исковые заявления о признании юрлица лица банкротом принимает Арбитражный суд, который вводит процедуры банкротства.
В их число входят:
- Наблюдение.
- Финансовое оздоровление.
- Внешнее управление.
- Конкурсное производство.
Что касается привлечения к субсидиарной ответственности лиц, входящих в управленческий состав, то вопрос освящен в положениях Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
Сообразно его положениям иск подается в Арбитражный суд, которого законодатель обязал рассматривать вопрос о субсидиарной ответственности отдельных лиц, причастных к хозяйственной деятельности юрлиц.
Ответственность при банкротстве юридического лица
Экономический кризис, разъярившийся в целом по всей Федерации, привел к банкротству многих хозяйствующих в лице юридического лица субъектов.
Банкротство юрлиц в отдельных случаях служит поводом для исполнения его обязанностей по уплате задолженностей учредителями, если его имущество окажется недостаточным для покрытия долгов перед кредиторами.
Какие условия
Процедуру привлечения к субсидиарной ответственности инициирует арбитражный управляющий либо уполномоченные лица, которые принимают непосредственное участие в деле о банкротстве.
Но предъявить иск имеет право исключительно арбитражный управляющий. Если он не предъявил иск, его вправе подать кредиторы. Норма установлена положениями статьи 56 ГК РФ.
Арбитражный управляющий должен выявить обстоятельства, на основании которых можно возложить субсидиарную ответственность. Норма закреплена положениями Федерального закона .
В ней отмечено, что субсидиарная ответственность наступает, если:
Юридическое лицо обязано в течение 3 недель после вынесения решения о признании его банкротом подготовить ликвидатору отчет о состоянии его хозяйственной деятельности.
Если официальный ликвидатор или кредитор сделает заявление, то арбитражный суд назначает открытый процесс по делу, где юрлицо обязано ответить на все вопросы относительно состояния хозяйственной деятельности.
Когда наступает
Руководителя юрлица либо его учредителей несут ответственность всем личным имуществом, активами по неисполненной кредиторской задолженности.
Она возникает в случае, когда арбитражный суд вынесет решение о привлечении к субсидиарной ответственности.
Исковое заявление о привлечение к субсидиарной ответственности подается после:
- признания юрлица банкротом;
- реализации имущества юрлица;
- погашения долгов перед кредиторами, государственными органами и внебюджетными фондами.
Одним из эффективных мер является подача арбитражным управляющим прощения суду, чтобы была назначена в целях выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
Если кредиторы посчитают, что арбитражный управляющий не выявил обстоятельства для привлечения к ответственности, то могут настоять на проведение экспертизы.
Они имеют право потребовать от арбитражного управляющего подачи искового заявления указанной выше меры воздействия, если результат экспертизы окажется положительным, о чем отмечено в статье 56 ГК.
Как отвечает учредитель
Учредители привлекаются к субсидиарной ответственности, если банкротство юрлица наступило вследствие их вмешательства в хозяйственную деятельность.
Вмешательство может быть проявлено в указаниях учредителей, их действиях, которые привели к недостаточности имущества юрлица для осуществления функционирования производства, привели к банкротству.
Если учредителя привлекут к ответственности, то он несет ответственность своим уставным капиталом, личным имуществом.
По общепринятым правилам от текущих обязательств он полностью освобождается. Факт его вины в банкротстве юрлица должен быть доказан в судебном порядке.
Мера наказания
Ответственность за действия либо бездействия отдельных должностных лиц устанавливается нормативами действующих законодательных актов, уставом юрлица.
Законодатель посредством применения ответственности регулирует правоотношения юрлиц.
Виды меры воздействия:
- Устный выговор.
- Выговор с занесением в трудовую книжку.
- Возмещение понесенного юрлицом ущерба.
Наложение меры воздействия входит как в компетенцию юрлица, о чем должно быть предусмотрено в учредительных актах, так и в компетенцию арбитражного суда.
Например, в ходе судебного разбирательства доказывается факт приведение к значительному материальному ущербу, банкротству действие или бездействие того или иного должностного лица.
Что касается уголовного наказания, то оно применяется в общем порядке, если были совершены противоправные действия.
Когда невозможно привлечь
Соответственно нормативам законодательных актов к субсидиарной ответственности не привлекаются руководитель юрлица или его учредители, отсутствуют совершенные действия, носящие виновный характер.
Также они не могут быть привлечены после ликвидации с последующим прекращением хозяйственной деятельности в качестве юридического лица.
Обязательным условием меры является не возбуждение в отношении него процедуры банкротства в установленном законодателем порядке.
Норма предусмотрено в предписаниях . В нем отмечено, что обязательства юрлица прекращаются вместе с его официальной ликвидацией.
Можно ли избежать
Ответственность крупных юридических лиц перед кредиторами достигает внушительных размеров.
Данное обстоятельство вызывает для них необходимость подстраховки для снижения риска в финансовых вопросах. Банкротства в определенных ситуациях можно избежать, если предпринять конкретные меры.
Основной из них является подача в добровольном порядке заявления о банкротстве в Арбитражный суд. В такой ситуации юрлицо не попадает в ситуацию с неблагоприятными последствиями.
Если оно заранее подготовится к сотрудничеству с арбитражным управляющим, то возможно минимизировать убытки, включая вероятность личных расходов.
Видео: субсидиарная ответственность
Особые нюансы
Норма о субсидиарной ответственности учредителей за доведение юрлица до банкротства является одним из необходимых правовых инструментов. Она обеспечивает защиту прав кредиторов в процедуре банкротства.
В правовом урегулировании отношений по привлечению к ней следует различать материальные и процессуальные аспекты.
Первый из них регламентируется нормативами ГК РФ, второй – Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».
Норма по своей сути противоречива, поэтому она является причиной возникновения проблем при толковании и практическом применении в судебной практике.
В число руководства юрлица входят:
Каждый из указанных лиц отвечает в рамках, возложенных на него компетенций. Например, заместитель директора не несет ответственность за приведшие к убыткам действия, которые совершил главный бухгалтер.
В деле о привлечении к субсидиарной ответственности руководство юрлица либо его учредителей действует положение – «срок исковой давности». Данное обстоятельство вынуждает к использованию меры воздействия в продолжение 3 лет.
Указанный срок отсчитывается со дня:
- признания Арбитражным судом банкротства юрлица;
- открытия конкурсного производства;
- утверждения конкурсного управляющего.
Генеральный директор сообразно нормативам законодательных актов исполняет функциональные обязанности единолично.
Он может быть привлечен к уголовной ответственности при банкротстве юридического лица, если он допустил уголовно наказуемое деяние.
С него взыскивается убыток юрлица, если в судебном порядке будет доказан фак противоправного деяния.
При этом он может быть лишен свободы с дальнейшим заключением его в колонию. На него возлагается штрафная санкция, с него возмещается нанесенный ущерб.
Директора снимают с занимаемой должности на какой-либо отрезок времени либо снятие производиться в бессрочном порядке.
Директор несет ответственность за все действия и бездействия юрлица в первую очередь, затем контролирующие лица. В их число входят учредители, акционеры и собственники.
Если у юрлица недостаточно средств для погашения задолженности перед кредиторами, то возникает вопрос о его привлечении у субсидиарной ответственности.
Чем регулируется
Вопросы, касающиеся банкротства и ликвидации юрлиц подробно разъяснены в нормативных, правовых актах Российской Федерации.
Их надлежит строго соблюдать, иначе руководство либо учредителей могут привлечь к административной либо уголовной ответственности.
Одним из основополагающих актов, регламентирующих вопросы относительно банкротства, является Федеральный закон:
В него неоднократно вносились поправки в целях усовершенствования процедуры банкротства.
В его последней редактуре отмечено, что формирование определенных условий позволяет привлечь руководство, его учредителей к субсидиарной ответственности по долгам юрлица.
Основная цель предписаний Федеративного закона «О несостоятельности (банкротстве)» заключается в разрешении вопросов относительно:
Наступление субсидиарной ответственности, порядок применения меры воздействия предусмотрены соответственно в положениях статей Гражданского кодекса:
В них отмечается необходимость предоставления в Арбитражный суд некой доказательной базы. Право подачи иска о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности возложено на конкурсного управляющего.
Она должна подтверждать действия либо бездействия руководства, учредителей, которые послужили причиной несостоятельности юрлица.
В противном случае не наступит их субсидиарная ответственность. В статье 10 отмечено, что генеральный директор наделен правом защиты своей невиновности.
Норма отражена в ее положениях, где отмечено об освобождении от ответственности контролирующего должника лица при причинении вреда имущественным правам кредиторов.
Она приведет к положительному результату, если будет доказано, действия были применены исключительно в интересах юрлица.
Соответственно нововведениям к субсидиарной ответственности можно привлечь любое лицо, фактически управлявшее юрлицом на протяжении 2-лет до принятия арбитражным судом заявления о признании его банкротом.
В постановлениях пленума Верховного Суда РФ:
Отдельные граждане задают вопрос относительно банкротство юридических лиц ответственности директора в его возникновении.
Достаточным условием для привлечения директора к субсидиарной ответственности является бездействие либо его действия, конкретные указания, ставшие причиной несостоятельности юрлица.
Данная норма закреплена положениями пункта 22 вышеуказанного акта. Она используется для разрешения вопросов, напрямую связанных с ответственностью учредителя юрлица при условии признания его банкротом.
И в заключении следует обратить внимание, что ответственность учредителя, собственника имущества юридического лица наступает, если банкротство было вызвано его действиями.
Он несет субсидиарную ответственность только перед кредиторами при недостаточности средств у юрлица, которое признано официально банкротом.
Субсидиарную ответственность по-другому можно назвать «дополнительной». Она возлагается на определенных лиц, если имущества должника не хватает для погашения долгов кредиторов. Долги в таком случае будут взыскиваться с личного имущества руководителей, учредителей или лиц, контролирующих субъект.
Суть ситуации
На грани банкротства может оказаться каждая компания. Обусловлено это разными причинами: неправильными решениями руководства, преднамеренное уклонение от обязанностей перед контрагентами.
При этом ни руководство, ни учредители не должны забывать о возможной субсидиарной ответственности. В некоторых случаях она может перейти и на эти лица.
Если определенная фирма не в состоянии погасить долги из-за отсутствия необходимых средств, то это во многих случаях является итогом неправильных действий или точнее бездействия.
Понятие
Субсидиарная ответственность – право взыскать непогашенную финансовую сумму с одного из обязанных лиц, если первое лицо не способно самостоятельно выплатить эти средства.
К таким лицам причисляются руководители и учредители. Именно на них в случае недостатка имущества фирмы и будет возлагаться субсидиарная ответственность.
Правовое регулирование
Вопрос о субсидиарной ответственности регулируется законом «О несостоятельности». Он предусматривает необходимость обязательного погашения задолженностей фирмы. Нередко имеют место быть ситуации, когда сумма долга в несколько раз превышает сумму активов.
Но следуя нормам Гражданского кодекса, в котором также имеются статьи, касающиеся ответственности, обязанность выплаты долга ложиться на плечи руководителей и учредителей.
Помимо Гражданского законодательства, понятие субсидиарной ответственности предусматривается законами «Об ООО» и «Об АО». При этом в них повторяются условия наступления субсидиарной ответственности, указанные в законе «О несостоятельности».
Наступление субсидиарной ответственности при банкротстве
Субсидиарная ответственность наступает в ситуациях, когда владелец фирмы не в состоянии погасить долг из-за отсутствия активов и необходимого имущества. Ответственность перекладывается на список потенциальных лиц.
На основании Гражданского законодательства, этот перечень включает в себя:
- учредителей – соучастников бизнеса;
- руководителей фирмы, по вине которых компания получила статус несостоятельной;
- доверительных лиц, в полномочия которых входит управление акциями фирмы;
- других граждан, не связанных с компанией юридически, но управляющей ею фактически в продолжение двух лет до наступления банкротства.
В соответствии со ст.2 ФЗ «О несостоятельности» гражданин будет являться причастным к ведению дел фирмы, если:
- Представленное физическое лицо давало обязательные для исполнения указания.
- Гражданин определял все действия организации, используя убеждение, свой авторитет или принуждение соответствующих органов управления.
- Физическое лицо оказывало непосредственное влияние на руководителя и других членов, принимающих основные решения и пути развития фирмы.
Условия и инициаторы
На основании поправок ФЗ «О несостоятельности», внесенных в 2009 году, многие кредиторы полагают, что возбуждение процесса банкротства приводит к возникновению субсидиарной ответственности. Это не так.
Для привлечения руководителей, учредителей или других лиц к ответственности требуется соблюсти перечень условий:
- Наличие решения, выданного арбитражным судом, о том, что фирма признана банкротом. Выданное решение вступает в действия с определенного срока.
- Необходимо установить размеры требований, выдвигаемых кредиторами. Фима-банкрот может не иметь задолженностей по своей деятельности перед другими организациями.
- Следует завершить формирование и реализацию конкурсной массы.
В судебной практике нередко встречаются дела, когда в суды поступают требования руководства о привлечении должника к ответственности, являющиеся преждевременными. Также кредиторы могут самостоятельно обратиться с заявлением о привлечении должника к ответственности.
Исключением является случаи, когда арбитражный управляющий самостоятельно подает подобное требование.
Банкротство и наложение субсидиарной ответственности может происходить по инициативе должника. Если он уверен, что в определенный срок времени не сможет погасить свои долги по определенным причинам, то ему выгодно подать требование на признание банкротства. В таком случае он получает важные преимущества, к примеру, возможность контролировать процедуру признания несостоятельности.
Самостоятельно выступить инициатором банкротства должник может только в ряде случаев, предусмотренных законом:
- при неудовлетворении требований кредиторов по выполнению денежных обязательств;
- невозможность ведения хозяйственной деятельности вследствие взыскания на имущество;
- должник может предоставить признаки неплатежеспособности.
В большинстве случаев инициатором выступает конкурсный кредитор.
Он в соответствии с денежными обязательствами должника имеет право написать заявление в арбитражный суд.
Однако при этом также должны быть выполнены следующие условия:
- Требования к юридическому лицу в сумме превышают финансовые средства, размером сто тысяч рублей .
- С начала долга истекло более трех месяцев .
- Сумма долга подтверждена судебным решением, вступившим в силу.
Также будет учитываться непосредственно сумма долга.
Без внимания остается неустойка, убытки из-за невыплаты долга или проценты за просрочку.
Стоит отметить, что если заявления одного кредитора не достаточно для оформления требования в суд, так как сумма долга менее 100.000 рублей , то все конкурсные кредиторы могут объединиться и обратить в суд с одним заявлением.
И еще одним инициатором банкротства и привлечения к субсидиарной ответственности может выступить ФНС РФ.
Представленный орган имеет право обратиться в суд с требованием о признании несостоятельности организации по следующим условиям:
- по финансовым обязанностям, если с момента вступления в действие судебного решения, долг не был выплачен;
- по обязательным платежам, если с момента принятия решения налоговыми службами истекло более тридцати суток.
Мера наказания
В России мера наказаний за банкротство не развита, как в других странах, например в США.
Именно поэтому виновные не несут жесткого компенсационного наказания.
В соответствии с Гражданским кодексом, на них возлагается субсидиарная ответственность. Её размеры определяются индивидуально в каждом конкретном случае. исходя из степени вины субъекта.
Виновные
В банкротстве и несостоятельности организации виновными могут быть признаны учредители, руководители и лица, контролирующие объекты. При этом на них будет наложена субсидиарная ответственность.
Учредитель, руководитель
Учредители и руководители организации могут быть привлечены к субсидиарной ответственности на основании ст. 401 ГК РФ.
В соответствии с законом должно иметь место:
- Противоправное нарушение обязанностей и прав лица, возложенных на него в официальной форме.
- Наличие убытков, которое предприятие понесло из-за виновного.
- Присутствие причинной связи между противоправными действиями лица и понесенными в результате этого убытками.
- Вина нарушителя обязательно должна быть доказана в судебном порядке.
Без присутствия этих требований в совокупности, любое привлечение к субсидиарной ответственности не является возможным.
Также каждое приведенное условие обязательно должно быть подтверждено документальными или другими убедительными основаниями.
Для привлечения руководства к ответственности потребуется:
- Составленное заявление о том, что руководитель или учредитель должен быть привлечен к субсидиарной ответственности. На бумаге потребуется изложить доводы в пользу виннового лица, основываясь при этом на законы. Также требуется указать финансовую проверку деятельности должника.
- Требуется собрать реестр требований, выдвигаемых кредиторами, счет с банка. Это позволяет доказать суду невозможность погашения задолженности.
- К заявлению необходимо приложить ксерокопию запроса руководства от управляющего на передачу всей бухгалтерской документации. Это серьезное основания для привлечения к ответственности.
- Выписка ЕГРЮЛ по отношению к должнику.
Причины привлечения к субсидиарной ответственности:
- был нанесен имущественный ущерб кредиторам из-за совершения нескольких сделок от имени должника;
- бухгалтерская документация, а также отчетности, обязанность по составлению которых устанавливается действующими законами РФ, отсутствуют либо не содержат должные данные;
- если информация, указанная в бухгалтерской документации искажена, что привело к возникновению у предприятия убытков.
Лица, контролирующие субъект
К числу контролирующих лиц относятся граждане или компании, которые в течение двух лет до момента признания банкротства организации, предоставляли ей обязательные для исполнения указания.
Весомым доводом для привлечения их к субсидиарной ответственности является принуждение органов управления, а также оказание решающего воздействия на них или руководителя.
В некоторых случаях к числу лиц, контролирующих должника, относятся члены ликвидационного руководства.
- лицо с соответствующими полномочиями, действия которого основываются на генеральной доверенности, совершает сделки от имени будущего должника;
- лицо, обладающее правом распоряжения голосующих акций. Причем их размер должен составлять 50% + n;
- лицо, наделенное большей частью уставного капитала организации с ограниченной ответственностью;
- директора.
Это понятие указывается ст.2 ФЗ№134 от 2013 года.
Солидарные должники – группа лиц, на которых ложиться субсидиарная ответственность.
Каждый из кредиторов имеет право предъявления требований о погашении задолженности к одному из них, или сразу ко всем лицам.
Невозможность привлечения к ответственности
В некоторых случаях привлечение к субсидиарной ответственности является невозможным. Это происходит при признании отсутствия виновных действий со стороны руководства или участников бизнеса. Использование субсидиарной ответственности как меры наказания противоречит действующему законодательству после ликвидации должника, если по отношению к нему не было введено такой процедуры, как банкротство. В соответствии со ст. 419 ГК РФ ответственность прекращается с момента ликвидации организации.
Невозможно привлечь лицо к ответственности, если отсутствует базовый элемент – наличие причинной связи.
Она подтверждает, что именно из-за действий конкретного лица, организация потерпела убытки и ущерб, которые и стали причинами дальнейшего банкротства. Для доказательства этой связи необходимо использовать только документальные аргументы, отражающие каждое действие лица.
Обязательным условием является процедура признания банкротства или несостоятельности. Без её присутствия ни на одно лицо не может быть наложена субсидиарная ответственность. Кроме того, если директор, учредитель или руководство в соответствующий момент заявили о несостоятельности организации и подали заявление на рассмотрение в арбитражный суд, то они освобождаются от субсидиарной ответственности.
Это единственный выход из ситуации для руководителей, если они видят, что бизнес находится на грани банкротства.
Порой принять такое решение кажется сложным и даже невозможным, но другого пути нет.
Субсидиарная ответственность позволяет выплатить долги кредиторам даже в том случае, когда у должника не имеется должного количества активов или имущества. При этом вычет долга будет осуществлен из личного имущества руководителя, учредителя или других лиц, предусмотренных законодательством.
Сегодня выплата долгов существующим кредиторам в случае банкротства предприятия весьма актуальна. Ведь у компании-должника, как правило, нет ни финансовых средств, ни имущества. В данных обстоятельствах обязательства по погашению задолженности могут быть возложены на первое лицо организации или её учредителей (участников). Законодательная база о банкротстве предполагает такое понятие как субсидиарная ответственность руководителя и прочих лиц, виновных в разорении должника.
Что такое субсидиарная ответственность руководителя?
В юридической практике субсидиарная ответственность юридического лица трактуется как обязательство, которое возникает при наличии двух ответственных должников, из которых один основной, а второй субсидиарный (дополнительный). Причем на последнего возлагается дополнительная ответственность к обязательствам основного должника.
При полной несостоятельности предприятия-должника понятие «субсидиарная ответственность » обретает добавочную смысловую нагрузку. В данном случае обязанности должника могут перейти к учредителю либо другому лицу, нанесшему урон кредиторам, и это уже квалифицируется как субсидиарная ответственность руководителя должника и учредителей такого предприятия.
Субсидиарная ответственность учредителей и руководителя принципала подразумевает появление дополнительных обязательств (плюс к основному) субъектов, контролирующих должника или его руководителя, которых в ряде случаев закон обязывает отвечать за обязательства должника.
При наступлении банкротства предприятия по вине его учредителей (участников) или прочих граждан, обладающих полномочиями руководить данным юридическим лицом, давать указания или другими методами влиять на его деятельность, в случае несостоятельности данного юрлица эти граждане могут быть подвергнуты субсидиарной ответственности по всем обязательствам должника.
Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности:
Первое лицо предприятия должника;
Члены его исполнительного коллегиального органа;
Владелец имущества принципала - унитарного предприятия;
Глава ликвидационной комиссии организации должника;
Члены его совета директоров;
Вышестоящая управляющая компания принципала;
Прочие контролирующие банкрота лица.
Лицом, контролирующим должника, считается субъект, обладающий или обладавший правом на протяжении двух лет до момента регистрации заявления о наступлении банкротства должника в арбитражном суде давать ему исполнительные указания или влиять на деятельность организации другими методами, включая принуждение первого руководителя и членов управляющего органа данного предприятия. Сюда же относится и оказание давления на руководителя (членов правления) каким-то другим способом.
Кроме того, субсидиарная ответственность бывшего руководителя стала реальной, поскольку согласно изменениям нормативного права, обязательства данного вида можно возложить на любого субъекта, фактически управлявшего организацией в последние два года до регистрации заявления о признании финансовой несостоятельности должника арбитражным судом.
При каких условиях возможно привлечение к субсидиарной ответственности руководителя-должника
Все лица, действия которых вызвали финансовый крах предприятия (коммерческого или бюджетного) по причине злоупотребления своими полномочиями в координации его деятельности, обязаны нести ответственность за все долги данного неплательщика.
Когда имущества разорившегося предприятия недостаточно, чтобы возместить издержки и претензии кредиторов, для погашения долгов может быть использована личная собственность руководителя либо учредителей.
Однако, для привлечения к субсидиарной ответственности руководителя-должника и контролирующих лиц организации-банкрота выявления факта принятия ими обязательных исполнительских решений бывает недостаточно. Дополнительно придется найти причинно-следственное звено между деятельностью указанных лиц и её негативными результатами, которые нанесли имущественный ущерб кредиторам, а именно финансовую несостоятельность в погашении долгов.
Назовем основные условия привлечения должностных (контролирующих) лиц должника к субсидиарной ответственности:
- Субъект
Это субсидиарный должник, то есть лицо, наделенное полномочиями принимать обязательные для исполнения управленческие решения или имеющее возможность тем или иным образом влиять на деятельность разорившегося юридического лица.
Статья 56 ГК РФ (п.2, абз.2) поясняет, что к категории субъектов принадлежат учредители (участники), владельцы корпоративного имущества и прочие лица, которые вправе раздавать неукоснительные распоряжения или другим способом оказывать влияние на поступки должника. Кроме того, статья 10 ФЗ №127 (п.5) непосредственно указывает на руководителя должника как на основной субъект ответственности.
- Факт банкротства юридического лица
Наступление ответственности сотрудников должника или контролирующих данную организацию (коммерческую, бюджетную) лиц возникает лишь после установления факта её банкротства, а именно по решению суда о признании несостоятельности данного должника
- Причинно-следственная связь
Неотъемлемая часть рассматриваемого процесса - это причинно-следственная связь, которая должна быть обоснована и доказана истцом.
Практика привлечения к субсидиарной ответственности руководителя-должника требует подтверждения действий (или бездействия) должностных (или контролирующих) лиц разорившейся организации, которые привели к его банкротству. Чтобы отыскать причинно-следственные звенья между финансовым крахом должника и поступками ответчика используются результаты финансового аудита и сведения из бухгалтерских отчетов, позволяющие отследить процесс уменьшения платежеспособности и сокращения активов данного юридического лица. Кроме этого, выясняется непосредственная причастность ответчика к разорению должника в результате его прямого вмешательства или же банкротство случилось под влиянием иных причин.
Следует заметить, что процедура определения причинно-следственной связи между поступками ответчика, спровоцировавшими банкротства юридического лица, довольно трудоемка, поэтому не всегда успешно завершается истцом.
Потребуется доказать, что определенные шаги по доведению предприятия до финансовой несостоятельности предприняты на основании прямого умысла. А для этого первый руководитель должен предусматривать банкротство, хотеть его и всемерно приближать разорение своими действиями.
Тем не менее, в свое оправдание он вправе сослаться на ряд причин, таких как:
Ошибочный прогноз становления предприятия;
Недооценка условий рынка;
Профессиональные промахи.
- Вина в банкротстве должника
В соответствии со статьей 10 ФЗ №127 (п.4) обязательным обстоятельством является факт вины по введению в банкротство. Вина проявляется в невыполнении должностным лицом прямых обязанностей в части соблюдения имущественных прав третьих лиц, а также проявления надлежащего благоразумия и осмотрительности. В процессе доказательства вины в делах по погружению в банкротство необходимо расследовать все обстоятельства, указывающие на небрежность или умысел в действиях руководящего состава должника в ходе проведения сделок или иных юридических манипуляций, а именно:
Факт признания банкротства и нехватки созданной конкурсной массы (или проданного имущества) для взаиморасчетов с кредиторами;
Не предоставление бухгалтерской отчетности конкурсному управляющему. Речь идет о первичных документах (накладных, договорах, счетах, актах и др.), совокупность которых подтверждают официальные цифры предприятия;
Кредиторскую задолженность, заметно превышающую стоимость имущества, когда руководитель предприятия-должника не мог упустить из виду сложившуюся ситуацию, которая при расчетах с одним или несколькими заимодателями приведет к финансовой несостоятельности предприятия, но никаких мер урегулирования не принимал. Это может быть подтверждено, к примеру, подписями под официальным балансом предприятия и визами на других формах отчетов;
Неподачу заявления в арбитражный суд согласно Закону о банкротстве руководителем организации-должника;
Ненадлежащее ведение финансово-хозяйственной деятельности, подтвержденное её развернутым анализом, а также балансом предприятия, отчетом о прибылях и убытках (ф.2);
Иные документальные подтверждения, что деятельность ответчика довела до банкротства предприятия;
Отсутствие хозяйственной деятельности общества, неимение у предприятия собственного имущества, дефицит денежной массы на расчетных счетах, что в сумме привело его к ликвидации, а в дальнейшем к банкротству;
Ухудшение финансового состояния должника единым исполнительным органом;
Осведомленность об отрицательном балансе фирмы по причине завышения обязательств должника относительно его имущества;
Отсутствие действий руководителя предприятия по погашению возникшей задолженности;
Неимение доказательств того, что взаиморасчеты с одним или группой кредиторов на дату, предшествующую банкротству, приведут к финансовой несостоятельности должника по отношению к другим заимодателям или невозможность 100%-го проведения обязательных и прочих платежей.
Кто может привлечь руководителя к субсидиарной ответственности
Подобную процедуру вправе предпринять арбитражный управляющий или лица, задействованные в процессе о банкротстве. Но единоличное право предъявить исковое заявление имеет только арбитражный управляющий.
Что касается кредиторов, то они могут рассчитывать на подачу данного иска, по завершению процедуры банкротства, если таковой не был представлен арбитражным управляющим в соответствии со статьей 56 ГК РФ (часть 3).
Каждый документ (заявление, требование, ходатайство и прочие), подаваемые в судебные органы, следует быть подкреплять дополнительными документами. Это касается и заявления о привлечении субсидиарной ответственности руководителя предприятия-должника. Для того, чтобы ваше исковое заявление сразу попало в производство без откладывания в долгий ящик, нужно приложить к нему следующие бумаги:
Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности
Для начала потребуется само заявление о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя. Оно должно содержать ваши аргументы в пользу обвинения, подкрепленные ссылками на правовые и подзаконные акты. Перечень приложений в первую очередь должен включать анализ финансового состояния организации должника. Только на его основании можно действительно подтвердить бездействие руководителя и визуально продемонстрировать это суду.
Реестр требований кредиторов должника
Затем нужно добавить в пакет документов реестр требований кредиторов данного должника вместе с выпиской из его расчетного счета в банке. Это позволит вам подтвердить в суде невозможность погашения рассматриваемой реестровой задолженности. К документации следует добавить копию запроса арбитражного управляющего к руководству должника относительно полной передачи бухгалтерской отчетности вместе со штампами, печатями и другими товарно-материальными ценностями. Как правило, такие документы руководитель не передает или же передает частично, следовательно, этот пункт послужит веским аргументом для привлечения его к ответственности.
Выписка из ЕГРЮЛ
Разумеется, любое подобное заявление подкрепляется последней выпиской из ЕГРЮЛ по обанкротившемуся предприятию со всеми существующими изменениями. Еще нужно приложить почтовые квитанции на оплату отправки заявлений ответчику. Пригодятся также распечатки решений суда по подобным спорам, встречающимся в судебной практике. Такие материалы несложно отыскать в Интернете или просто заказать у юристов.
В каком порядке происходит привлечение руководителя к субсидиарной ответственности
Закон предлагает следующий план действий:
Каждому кредитору следует обратиться к арбитражному управляющему для возбуждения проверки и обнаружения фактов, за которые граждан, принимающих определяющее участие в работе предприятия-должника, можно привлечь к юридической ответственности. Дополнительно, управляющий вправе подать исковое заявление в судебные органы по поводу «фиктивного» банкротства, часто применяемого нерадивыми заёмщикам для уклонения от своих обязательств. Нужно заметить, что обращение в суд по делам подобного рода возможно только для арбитражного управляющего. Кредиторы такой непорядочной организации могут сделать это лишь после окончания процедуры банкротства, если управляющий не подал соответствующий иск ранее.
Если управляющим найдены основания для того, чтобы имела место субсидиарная ответственность руководителя ооо или его учредителей, то им составляется исковое заявление для направления в суд. При появлении вопросов у кредиторов относительно его деятельности, они могут послать запрос в судебную инстанцию о повторной финансовой экспертизе нерадивых организаций. Если судебная проверка доказала факт невыполнения управляющим его обязанностей, каждый кредитор вправе самостоятельно подать иск о судопроизводстве в соответствии со статьей 56 ГК (ч.3) или потребовать пересмотра первоначального иска.
Затем суд в утвержденном порядке рассматривает дело, принимая соответствующее решение, а проигравшая процесс сторона получает право на подачу апелляции.
А в какой же суд подавать иск ? Существует два ответа на этот вопрос. Обращаться с заявлением нужно в органы:
Арбитражный суд, если рассмотрение дела проходит в рамках вопроса о банкротстве;
Суд общей юрисдикции, если при подаче заявления процесс о банкротстве уже завершен.
Обязательства и субсидиарная ответственность руководителя-должника
По Закону о банкротстве (статья 9, ч.2) должник обязан направить заявление арбитражному суду как можно быстрее и не позднее 30-ти дней с момента возникновения кризисных обстоятельств. К примеру, если расчеты с одним кредитором вызовут финансовую несостоятельность предприятия перед остальными заимодателями или когда обязательства организации заведомо больше фактических активов.
За неподачу должником заявления при обстоятельствах, утвержденных законодательством (№127-ФЗ, ст.9) наступает субсидиарная ответственность руководителя при банкротстве.
В соответствии с п.1 указаннной статьи, руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае если:
Финансовые расчеты с одними кредиторами вызовут финансовую несостоятельность предприятия перед остальными заимодателями или невозможность оплаты обязательных платежей в 100%-ном объеме;
Назначенный учредительными документами орган должника принимает решения о его ликвидации и подаче искового заявления обанкротившегося предприятия в арбитражный суд;
Уполномоченный владельцем имущества должника орган (унитарное предприятие) решает подать заявление должника на рассмотрение арбитражного суда;
Наложение взыскания на имущественную собственность должника значительно осложнит или приостановит его хозяйственную деятельность;
Организация-должник проявляет признаки неплатежеспособности или нехватки имущества;
Существует открытая задолженность, неоплаченная более трех месяцев из-за дефицита денежных средств, относительно заработной платы сотрудников, выходных пособий, других социальных выплат работникам (в том числе бывшим) в размерах и порядке, установленным законодательством о труде.
Субсидиарная ответственность руководителя при банкротстве грозит при нарушении утвержденного порядка бухгалтерского документооборота, которое проявляется в отсутствии важных документов и отчетов или искаженных (неполных) данных в этой документации об обязательствах должника и его имуществе.
В какие сроки можно привлечь руководителя к субсидиарной ответственности
Практика привлечения к субсидиарной ответственности руководителя-должника показывает, что исковой срок давности по этим делам не превышает 3 года, которые берут отсчет от даты решения арбитража о признании банкротства, инициации конкурсного производства и назначении внешнего управляющего.
Заметим, что российским законодательством определена также невозможность привлечения субъекта к субсидиарной ответственности в случаях:
Отсутствия виновно совершенной деятельности руководителя и учредителей предприятия-должника;
Расхождения субсидиарной ответственности с законодательством (официальная ликвидация ООО не сопровождается в утвержденном порядке процедурой банкротства, так как по ст.419 ГК обязательства предприятия прекращаются с его полной ликвидацией и удаления из числа юридических лиц).
Субсидиарная ответственность руководителя-должника: судебная практика в России
Пример 1
Привлечение генерального директора предприятия к субсидиарной ответственности по причине вывода имущества с компании-должника.
Основание для искового заявления: реализация первым руководителем недвижимости должника с последующим невнесением денег от продажи на счета предприятия, что привело к финансовой несостоятельности компании перед кредиторами.
Судебное решение: «Возложить субсидиарную ответственность по обязательствам ООО «ПАК-ИНВЕСТ» (ООО «ИНВЕСТ-СТ») на бывшего Генерального директора ООО «ПАК-ИНВЕСТ» Россинского Бориса Алексеевича взыскав с него денежные средства в размере 1.586.432 руб. 11 коп».
Пример 2
Увиливание от погашения задолженности с использованием фиктивных реорганизаций юридического лица.
Основание для искового заявления: Предприятие было реорганизовано учредителями путем создания нового юрлица с полной передачей ему активов. Это привело к невозможности исполнения должником обязанностей перед кредиторами.
Судебное решение: «Исковые требования конкурсного управляющего ООО «Дуслык» удовлетворить. Возложить субсидиарную ответственность на учредителей ООО
«Дуслык»: Баянову Насиму Вадутовну, Баянову Гузель Назебовну, Баянова Ильдуса Назебовича в сумме 674595 рублей….».
Пример 3
Просроченная подача иска в Арбитраж о признании банкротом должника.
Основание для искового заявления: Единственный учредитель и одновременно генеральный директор предприятия не направил заявление о признании его несостоятельности в установленные законом сроки.
По статье 10 (п.2) Закона о банкротстве нарушение сроков и порядка подачи должником заявления в Арбитражный суд, определенных ст.9 данного правового акта, предполагает субсидиарную ответственность руководителя и других лиц, обязанных согласно федеральному праву принимать решения об обращении должника с заявлением в Арбитраж и подаче данного документа. А также о проблемах, возникающих у должника по истечении назначенного п.3 указанной статьи срока подачи.
Причиной необходимости обращения в арбитражный суд руководителя компании-должника в первую очередь является выполнение требований кредитора или кредиторов, вследствие которого наступит невыполнимость должником своих финансовых обязательств, невозможность проведения обязательных платежей и других расчетов с остальными кредиторами в полном объеме.
Судебное решение: «Взыскать с Гилева Игоря Валерьевича (проживающего: г. Пермь, ул. Революции3/5-91) в пользу ООО « Русагро» в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Русагро» 206 541 руб. 62 коп».
Пример 4
Не предоставление отчетности (в том числе бухгалтерской) арбитражному управляющему.
Основание для искового заявления: Суд установил, что Федоров С.Г. был единственным учредителем организации и единолично выполнял обязанности его исполнительского органа — гендиректора, начиная от даты учреждения предприятия и до момента признания его банкротом арбитражным судом с открытием конкурсного производства.
Из предоставленных материалов следует, что заявление о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя Федорова С.Г по обязательствам должника обосновано ст.56 ГК РФ (п.3).
Согласно ст.10 Закона о банкротстве (п.4) на руководителя организации-должника налагается субсидиарная ответственность по его обязательствам, если «документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена ».
Судебное решение: «Взысканный размер субсидиарной ответственности в сумме 3.829.093 руб. 16 коп ».
Здесь важно то, что преобразование юридического лица для уклонения от погашения задолженности может вызвать неконтролируемость организации, и последующее привлечение к субсидиарной ответственности руководителя-должника на основании формального отсутствия бухгалтерской отчетности.
В каких случаях привлечение руководителя к субсидиарной ответственности невозможно
Иногда субсидиарная ответственность бывшего руководителя является неприменимой. Причина этого - отсутствие со стороны руководства предприятия или учредителей данного бизнеса виновных действий. Субсидиарная ответственность как карательная мера выпадает из правового поля после ликвидации компании должника, если к нему не была применена судебная процедура признания банкротства. Согласно Гражданскому кодексу с момента ликвидации юридического лица должника его ответственность прекращается (ст.419). Ведь невозможно привлечь кого-либо к ответственности при отсутствии основополагающего элемента - причинной связи.
Именно она доказывает, что поступки конкретного лица привели предприятие к убыткам (ущербу), которые послужили причинами его дальнейшего разорения. Чтобы подтвердить данную связь, нужно оперировать исключительно документальными фактами, отражающими любое действие субъекта.
Необходимым условием для этого случая становится процедура признания банкротства, ибо без неё неприменима субсидиарная ответственность бывшего руководителя. К тому же, если руководством, учредителями или директором в нужный момент заявлено о финансовом крахе предприятия, о чем направлено соответствующее заявление в Арбитраж, эти люди автоматически освобождаются от такого рода ответственности.
Для руководителей предприятий, пребывающих на грани банкротства, это порой единственный достойный выход из ситуации.
Конечно, принять подобное решение непросто, иногда даже невозможно, но, к сожалению, иного пути не существует. Субсидиарная ответственность поможет банкротам вернуть деньги кредиторам даже тогда, когда у них недостаточно имущества или активов. В этом случае задолженность будет возмещаться из личного имущества причастных к данному процессу лиц, определенных законодательством.
Как избежать субсидиарной ответственности руководителя?
Чаще всего виновность руководителя в несостоятельности организации вытекает из недобросовестного выполнения им своих обязанностей и несоблюдении имущественных прав третьих лиц. Во избежание субсидиарной ответственности ему придется еще доказать свои непреднамеренные действия и что он мог предполагать негативных последствий для предприятия, приведших его банкротству.
Нужно понимать: если вина субъекта не будет доказана и не выявлены факты его виновных действий, вызвавшие разорение организации, то субсидиарная ответственность руководителя ему не грозит. Все дело в финансовом контроле, который распространяется и на бухгалтера предприятия, который в курсе всех проводимых денежных операций. Если выяснится, что директор создал надлежащие условия для ведения бухгалтерского учета, а в результате обнаружены недостатки, то субсидиарная ответственность ляжет целиком на главного бухгалтера.
Чтобы проконсультироваться по теме «субсидиарная ответственность руководителя при банкротстве», обращайтесь к нам в «Бизнес Ресурс». Мы оказываем квалифицированную юридическую поддержку малых и средних предприятий. Можем предложить бухгалтерское и правовое сопровождение бизнеса. Регион нашей деятельности - СПб и пригород. Контактные телефоны для консультаций.
