Бухучет яндекс. Все об электронных деньгах: учет и налогообложение

Об особенностях в учете и оформлении этих операций для ИП на УСН без бухгалтера, читайте в нашей статье.
Большинство сайтов имеют онлайн оплату, но многие предприниматели не знают, как правильно учитывать доходы принятые через платежную систему и заносить операции в КУДИР.

Как это работает?

Платежная система принимает оплату с вашего сайта круглыми сутками и выступает посредником между магазином и покупателем.
Сервис Яндекс.Касса не отправляет данные в налоговую, но передает их онлайн-кассе, которая передает данные чека в ОФД, а затем и в ФНС.

Документы и выплаты от Яндекс.Кассы

Ежедневно платежная система создает выплату на р/c и высылает на email с количеством и суммой принятых платежей за день.
Ежемесячно выставляет , который можно подписать электронной подписью.

Особенности учета доходов с платежной системы

1. Денежные средства поступают на банковский счет не от покупателя, а от Яндекс.Касса. И не в полной сумме, а за вычетом комиссии.

2. Зачисление средств на р/с происходит не в момент оплаты покупателем, а на следующий рабочий день.

Например: Клиент оплатил 1000 руб, на р/с поступит ~ 950 руб.

Несмотря на то, что выручка поступает на банковский счет после вычета комиссии, доход принимается к учету в полной сумме оплаченной клиентом. Если вести КУДИР и рассчитывать налог по выписке из банка, это может привести к занижению налоговой базы и штрафу.

Как отразить полную сумму полученную от клиента?

Я нашел 3 способа, из них 2 ручных и 1 автоматический.

1. Сервис интернет-бухгалтерии от Контур.Эльба.

• Год бесплатно на тарифе «Премиум» для недавно открывшихся ИП + р/с в Эльба.Банке
• 30 дней тестового периода для всех
• Автоматическое формирование КУДИР
• Сдача деклараций для ИП на УСН и ЕНВД
• Расчет налогов и страховых взносов

Тариф «Эконом» — 4 900 руб/год или 1900 руб/квартал

Пошаговая инструкция:

1. Войти в онлайн-банк своего р/c и скачать выписку.
2. Загрузить выписку в Контур.Эльба
3. Выбрать операции и изменить тип операции на «Реализация по агентскому договору» (сразу можно выбрать все операции)

4. В поле «Учитывать в налогах» укажите полную сумму оплаты клиентом, включая комиссию системы. Полную сумму за день смотрите в реестре платежей.

Должно получится 2 суммы — сколько поступило, и сколько учитывается в налогах:

2. Сервис интернет-бухгалтерии от Тинькофф.Бизнес

• 2 месяца р/c на любом тарифе бесплатно для новых пользователей либо
  6 месяцев для недавно зарегистрированных ИП
• Автоматический расчет налогов, страховых взносов ИП на УСН
• Ведение КУДИР на УСН
• Сдача деклараций + бесплатный выпуск КЭП
• Персональный менеджер
• Удобное мобильное приложение

• Необходимость каждую операцию обрабатывать вручную (для платежей от Яндекс.Кассы)
• КУДиР по запросу

Сервис Тинькофф Бухгалтерия предоставляется бесплатно для всех, кто имеет р/с в Тинькофф Бизнес

Пошаговая инструкция:
1. Войти в сервис Бухгалтерия раздел «Операции»
2. Выбрать операцию, которую нужно подтвердить. В поле «Выручка через агента» ввести сумму, которую приняла Яндекс.Касса. Нажать подтвердить.

Получаем 2 раздела — «Выручка через агента» с полной суммой оплаты клиентом и сумма поступления в банк.

3. Интернет-бухгалтерия «Мое дело»

Данный сервис интернет-бухгалтерии отличается от предыдущих тем, что здесь все происходит автоматически.
Потребуется 1 раз настроить интеграцию с платежной системой и сервис сам будет учитывать все поступления и вести налоговый учет согласно вашей СНО.
Особенно упростит жизнь для ИП на УСН с объектом Доходы-Расходы, т.к. комиссию платежной системы сервис учитывает в расходах, тем самым уменьшая сумму налога.

• Интеграция с платежными системами (Яндекс.Касса, РобоКасса, PayPall) и с многими банками
• Учет комиссии посредника в расходах для ИП с объектом «Доходы-расходы»
• Автоматический расчет налогов, страховых взносов
• Формирование и отправка отчетности
• Консультации экспертов
• Складской учёт

• Небольшой тестовый период (3 дня)
• Оплата тарифа минимум на 12 месяцев

Тариф 833 руб/мес — 9 996 руб/год

Пошаговая инструкция:
1. Настроить интеграцию с Яндекс.Касса. Для этого выполнить действия по алгоритму
2. После активации платежной системы все операции будут отображены в разделе «Деньги»

Каждый день будут загружаться операции за предыдущий день. При наличии загруженных поступлений на странице “Деньги” будет появляться уведомление «Импортировать выписку из Яндекс.Кассы»

Как выбрать программу автоматизации учета? И что же лучше, Контур.Эльба, Тинькофф.Бухгалтерия или Мое дело? На самом деле, единого ответа нет, каждый сервис хорош по-своему.

Подводя итог можно отметить:

• Тинькофф.Бизнес бесплатно предоставляет полноценный инструмент для ведения бухгалтерии, при этом оплата списывается только за обслуживание р/c.
• Эльба дарит отличный «комплект» для старта. ИП зарегистрированные менее 3 месяцев назад получат целый год обслуживания р/с+бухгалтерию на тарифе «Премиум» бесплатно.
• Автоматизация учета доходов и расходов + интеграция с платежными системами, делает сервис Мое Дело наиболее востребованным и пользующимся спросом.

Выбирая помощника для ведения бизнеса, отталкивайтесь от собственных потребностей и пользуйтесь бесплатным тестовым периодом.

С каждым днем безналичные расчеты занимают все больше места в нашей жизни: мы пользуемся банковскими картами и электронными кошельками, делаем денежные переводы. С 2011 года электронные деньги стали законодательно утвержденным средством платежа. Для организаций и ИП, принимающих электронные платежи, важно правильно вести учет электронных денег.

Электронные деньги

Электронные денежные средства (ЭДС) - это безналичные денежные средства в рублях или иностранной валюте, они переводятся с использованием электронных средств платежа и учитываются кредитными организациями без открытия банковского счета. ЭДС обращаются в пределах выбранной платежной системы. В число популярных платежных систем России входят Яндекс деньги, WebMoney, Деньги.Мэйл.Ру, Qiwi, PayPal.

Электронными деньгами рассчитываются с помощью электронных средств платежа:

• Предоплаченные банковские карты. Чтобы совершать платежи банковской картой, на нее вносят денежные средства переводом или через платежный терминал.
• Электронные кошельки предоставляются без открытия банковского счета и позволяют осуществлять операции с деньгами дистанционно.

Удобство ЭДС для организаций и ИП в том, что платежи осуществляют на расстоянии. Упрощаются расчеты с дистанционными сотрудниками или фрилансерами, подотчетными лицами, клиентами.

Электронный кошелек

Для легализации расчетов ЭДС организации и ИП создают корпоративные кошельки. Чтобы открыть корпоративный кошелек, зарегистрируйтесь на официальном сайте оператора платежной системы и заключите договор. Кошелек считается корпоративным, если организации и ИП проходят идентификацию и указывают ИНН, адрес регистрации и другие запрашиваемые данные.

Для работы с электронными кошельками установлены ограничения:

• Пополнять и выводить деньги с электронного кошелька можно только с использованием расчетного счета. Привязка расчетного счета к кошельку — обязательное условие.
• Расчеты электронными деньгами между юрлицами и индивидуальными предпринимателями запрещены. Одной из сторон должно являться физическое лицо. Идентификацию клиента оператор платежных систем проводит самостоятельно, поэтому не стоит переживать о нарушении закона по ошибке.
• Размер допустимых сумм расчетов за месяц зависит от уровня идентификации клиента. Для корпоративных кошельков нет ограничений по сумме расчетов, но установлен максимальный размер остатка денег на кошельке в конце рабочего дня — 600 тыс. рублей. Остаток сверх лимита автоматически перечисляется на расчетный счет клиента без его уведомления. Если изменение остатка произошло за счет роста курса валюты кошелька, деньги останутся в кошельке.

Бухгалтерский учет электронных денег

Операторы платежных систем не всегда являются банками, но имеют лицензию Центробанка. Это позволяет учитывать расчеты с использованием ЭДС аналогично безналичным операциям на счете 55 «Специальные счета в банках» с открытием субсчета.

Операторы ЭДС взимают комиссии за денежные переводы. Комиссии считаются расходами на оплату услуг кредитных организаций и учитываются в составе прочих расходов. Закон разрешает юрлицам и ИП рассчитываться ЭДС только с физическими лицами. Порядок отражения расчетов с физическими лицами:

• Услуги оплачены электронными деньгами — Дт 76, Кт 55.ЭД.
• Комиссия за перевод — Дт 76, Кт 55.ЭД.
• Списана комиссия — Дт 91.2, Кт 76.
• Учтен НДС на комиссию — Дт 19, Кт - 76.

Пополнить электронный кошелек организации можно, только переведя денежные средства с расчетного счета. При этом сумма комиссии отражается в прочих расходах, как в примере выше.

• Перечислены деньги с расчетного счета в электронный кошелек — Дт 55.ЭД, Кт 51.

Если вы работаете с системой Вебмани, то имейте в виду, что она не является кредитной организацией по закону №161-ФЗ, хоть и предоставляет услуги по открытию электронных кошельков для юрлиц. Знаки системы Вебмани принимаются как электронные чеки на предъявителя. Для этой системы электронные деньги в бухучете лучше учитывать как ценные бумаги. Открывайте к счету 76 субсчет Электронные чеки.

• Перечислены денежные средства за приобретенные чеки — Дт 76, Кт 51.
• Транзакция электронных чеков — Дт 76, Кт 76.

Другой вариант пополнения кошелька — получение платежей от физических лиц или розничных продаж. Отражайте эти операции следующими проводками:

• Получение оплаты за товары или услуги — Дт 55.ЭД, Кт 62.
• Выручка от продаж — Дт 55.ЭД, Кт 90.

Чтобы снять ограничения по платежам электронными деньгами, нужно вывести их на расчетный счет, для этого формируется проводка:

• Вывод денежных средств на расчетный счет — Дт 51, Кт 55.ЭД.

Комиссия начисляется по тем же правилам. Остаток на конец рабочего дня может превысить установленный лимит, тогда деньги с кошелька вернутся на расчетный счет, и сформируется аналогичная проводка.

Операции с электронными деньгами подтверждаются документами, как и другие. Документы оформляют в бумажной или электронной форме. Электронные документы заверяются цифровой подписью.

Признание доходов в виде электронных денег

Из письма МинФина следует, что доходы УСН признаются в момент перечисления денежных средств от покупателя на электронный кошелек получателя. Дата выведения средств на расчетный счет не имеет значения. Доходом признается сумма без учета комиссии.

Учет комиссии на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если вы уплачиваете налог с прибыли (доходы-расходы), то комиссию учитывайте в составе расходов. Подтверждающим документом будет отчет оператора.

Плательщики на ОСНО, применяющие метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации, независимо от момента поступления денежных средств. Сумма комиссии включается в расходы в том периоде, в котором возникает. Для плательщиков, применяющих кассовый метод, расход признайте на дату перечисления комиссии оператору.

Учет электронных денег для целей налогообложения

Закон №161-ФЗ ставит ЭДС наравне с другими платежными средствами. Независимо от того, в какой форме вы получаете доходы и совершаете расходы, порядок отражения в налоговом учете не изменяется.

НДС . Деньги, поступившие в качестве платежей от физических лиц за товары, работы или услуги, учитывайте как аванс или выручку. Составляйте авансовые счета-фактуры, регистрируйте их в книге учета продаж, начисляйте НДС. НДС принимайте к вычету по счету-фактуре после отгрузки товара. В приведенных выше проводках мы начисляли НДС на комиссию, так как обслуживание электронных платежей не относится к банковским операциям и облагается налогом. Принимайте НДС к вычету на основании счета-фактуры.

Налог на прибыль . Отражайте в доходах всю сумму перечисленных на кошелек денежных средств, в том числе комиссию оператора. Однако, сумму комиссии учитывайте в прочих расходах, уменьшая налогооблагаемую базу. Для подтверждения расходов запрашивайте у оператора ЭДС документы.

НДФЛ . При оплате труда наемных работников электронными денежными средствами, как и при перечислении заработной платы, удерживайте НДФЛ. Перечисляйте налог в бюджет в день перевода ЭДС физлицу.

Ведите учет электронных денег в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Храните данные об остатках средств на кошельке, ведите учет поступлений и выбытия ЭДС, формируйте операции по переводу и оплачивайте налоги. В течение 30 дней работа с сервисом бесплатна для всех новых пользователей.

Многие интернет-магазины используют электронные деньги (WebMoney, Яндекс.Деньги и т.п.) для приема платежей за свои товары и услуги. Сегодня мы поясним правовой статус электронных денег, а также дадим рекомендации по их бухгалтерскому и налоговому учету.

Главное, что нужно знать об электронных деньгах

Главный документ, который сейчас регулирует обращение электронных денег, был принят чуть более года назад. Это Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон № 161-ФЗ).

Согласно закону, электронные деньги (ЭД) представляют собой «информационный» эквивалент реальных денежных средств. Иными словами, это средства, информация о которых учитывается без открытия банковского счета. Их обращение ограничено конкретной электронной платежной системой (ЭПС). Превратить электронные деньги в рубли можно, только выведя их из ЭПС. Наиболее известные и популярные в России электронные платежные системы – WebMoney, Яндекс.Деньги и RBK Money (обе недавно получили лицензии небанковской кредитной организации), Rapida (с 2011 года НКО «Рапида» вошла в группу НОМОС-БАНКа).

С юридической точки зрения, особняком в этом ряду стоят Webmoney. Эта платежная система, строго говоря, оперирует не электронными деньгами (в том виде, как они описаны в Законе), а имущественными правами на ценности, которые хранятся в компаниях – Гарантах.

Таким образом, Webmoney не вполне подпадают под действие Закона № 161-ФЗ. Поэтому им не надо регистрироваться в качестве НКО или заключать договор с банком. В то же время, на них вполне распространяется действие закона 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Физическое лицо может использовать электронные деньги без идентификации. Однако для вывода электронных средств платежа ему уже придется идентифицировать свою личность. А вот юрлицо или ИП для использования электронных денег обязаны пройти идентификацию (п. 7 ст. 10 Закона № 161-ФЗ).

С чего начать?

С 29 сентября 2012 года электронные платежные системы не могут сами выпускать электронную валюту и должны либо достичь соглашения с одним из действующих банков, либо зарегистрироваться в качестве НКО.

Чтобы рассчитываться электронными деньгами, организация должна cначала заключить договор с оператором ЭПС (п. 1 ст. 4 и п.1 ст. 9 Закона № 161-ФЗ) и зарегистрироваться на сайте оператора.

Обратите внимание: в договоре должны быть прописаны все услуги, которые оператор будет представлять организации-клиенту.

Для того чтобы получить корпоративное электронное средство платежа, организация должна предъявить банку или НКО свидетельство о постановке на налоговый учет (п. 1 ст. 86 НК РФ). При этом оператор по переводу денежных средств вправе отказать клиенту в заключении договора об использовании электронного средства платежа (п.2 ст.9 Закона № 161-ФЗ).
Что касается Webmoney, для приема платежей через эту систему на вашем сайте вам нужно получить специальный аттестат продавца (выдается бесплатно, при условии, что у вас уже есть персональный аттестат Webmoney, который предусматривает проверку паспортных данных физлица).

Для электронных денег организации не открывается отдельный банковский счет. Расчеты через оператора проходят только электронными деньгами, с помощью так называемого «электронного кошелька» (п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ). Однако клиент – юрлицо или ИП – обязан иметь банковский счет, на который каждый банковский день будет переводиться остаток его электронных денег из электронного кошелька. Вы можете открыть счет у оператора ЭДС (если это банк) либо предоставить ему информацию о своем банковском счете, открытом в другой кредитной организации.

Электронные деньги: ограничения

Остаток электронных денег на корпоративном кошельке в конце банковского дня не должен превышать 100 000 руб. либо эквивалент этой суммы в другой валюте (по курсу ЦБ РФ на конец рабочего дня оператора). Сумма остатка может превысить лимит только в одном случае: если превышение произошло из-за того, что официальный курс иностранной валюты вырос (п. 8, 9 ст. 10 Закона № 161-ФЗ). Когда остаток превышает 100 тысяч, оператор обязан выводить излишек на банковский счет компании. При этом никакого распоряжения от владельца денег не потребуется.

Электронные кошельки юрлица и ИП пополняют только путем перечисления со своего банковского счета (ч. 3 ст. 7 Закона № 161-ФЗ). Пополнить счет через подотчетных лиц нельзя.

Компании и предприниматели не могут рассчитываться электронными деньгами между собой. Одним из участников расчетов обязательно должно быть физическое лицо (ч. 9 ст. 7 Закона № 161-ФЗ). Есть ограничение по размеру одной транзакции: физлицо не может перевести на счет фирмы сумму, превышающую 15 тыс. руб. Таким образом, принимать оплату электронными деньгами будет удобно только тем магазинам, чей средний чек не превышает те самые 15 тысяч.

Переводы электронных денег осуществляются по распоряжению клиента. Как только деньги "ушли" с вашего счета и поступили на счет получателя, перевод становится безотзывным и окончательным.

По распоряжению организации остаток (его часть) электронных денег может быть переведен только на банковский счет клиента (п. 22 ст. 7 Закона № 161-ФЗ. Юрлицо или предприниматель не могут напрямую вывести деньги из электронного кошелька наличными.

Оператор имеет право прекратить или приостановить ваше пользование электронным кошельком. Это возможно на основании уведомления, полученного от вас (как клиента), или при выявленных нарушениях договора, который вы заключили с оператором (п. 9 ст. 9 Закона № 161-ФЗ).

Начиная с 2013 года, у операторов появятся новые обязанности:

• информирование клиентов о каждой совершенной операции с применением электронных средств платежа, для чего будут отправляться уведомления (п. 4 ст. 9 Закона № 161-ФЗ);
• представление компании документов, связанных с использованием электронных средств платежа. Порядок их представления прописывается в договоре (п. 7 ст. 9 Закона № 161-ФЗ);
• если оператор получит от клиента уведомление об использовании средства платежа без его согласия или об утрате, то оператор должен возместить клиенту сумму операции, которая была совершена без его согласия (п. 12 ст. 9 Закона № 161-ФЗ).

Известите налоговую инспекцию

О том, что ваша фирма или вы сами в качестве ИП завели электронный кошелек, нужно проинформировать налоговую службу. Подп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ гласит: организации и предприниматели должны информировать налоговый орган о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств. Это нужно сделать в течение семи дней с того дня, когда у вас появился корпоративный электронный кошелек. Сообщение составляется по форме С-09-1, код КНД 1110009. Форма сообщения и особенности ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 09.06. 2011 № ММВ-7-6/362@.

За отказ от регистрации вас может ожидать штраф 5000 рублей по статье 129 Налогового кодекса. А за повторное нарушение – и все 20 000 рублей.

Обратите внимание : налоговые органы получили право блокировать электронные кошельки компаний или взыскивать электронные средства в счет неуплаченных налогов, штрафов и пени (п. 2, 3 ст. 76 НК РФ). Это возможно в тех же случаях, в которых приостанавливаются операции по банковскому счету (п. 2 ст. 45, п. 8 ст. 46, ст. 76 НК РФ).

Бухгалтерский учет электронных денег

Для бухгалтерского учета e-денег может использоваться счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги». Могут быть выделены отдельные субсчета по платежным системам или видам электронных денег. Например, такой субсчет логично будет выделить для Webmoney (об этом более подробно ниже). В учетной политике необходимо закрепить перечень таких субсчетов (п. 8 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Получение денег от покупателей

Платежи ваших покупателей за товар отражаем следующим образом:

Дебет 55 субсчет «Электронные деньги» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

– получены электронные деньги в качестве предоплаты от покупателя (физического лица) за товары, работы или услуги;

либо

Дебет 55 субсчет «Электронные деньги» Кредит 90 субсчет «Выручка»

– получена выручка от розничной продажи.

Вывод денег из электронной системы на банковский счет организации

Для учета поступления электронных денег вашему бухгалтеру придется завести субсчет «Электронные деньги» на счете 55 «Специальные счета».

Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 55, субсчет «Электронные деньги»

– денежные средства из электронной платежной системы выведены на расчетный счет.

За операцию перевода электронных денег на банковский счет большинство платежных систем удержат вознаграждение. Его вы можете включить в прочие расходы как вознаграждение за оказанные вам услуги банков (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

– учтены расходы на перевод денежных средств на расчетный счет;

– отражен НДС, предъявленный электронной платежной системой в составе платы за услуги перевода на расчетный счет;

– списана оплата услуг ЭПС за вывод средств на расчетный счет.

Пополнение электронного счета с деньгами с расчетного счета

Пополнить свой электронный кошелек вы можете только одним способом: переведя средства со своего банковского счета (п. 3 ст. 7 Закона № 161-ФЗ):

Дебет 55 субсчет «Электронные деньги» Кредит 51

– введены в ЭПС денежные средства с расчетного счета.

Сумму комиссии вы можете спокойно вписать в прочие расходы как вознаграждение за оказанные вам услуги банков.

Вебмани логично было бы учитывать как ценные бумаги. Но планом счетов не предусмотрено специального счета для отражения ценных бумаг, не относящихся к финансовым вложениям. Фактически, электронный чек Webmoney представляет собой денежное требование к чекодателю. Поэтому уместно использовать счет 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".

Дебет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетный счет»

– перечислены денежные средства на счет организации-продавца чеков за купленные чеки.

Дебет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» субсчет «Электронные чеки» Кредит 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

– электронные чеки путем транзакции переданы организации.

Взаиморасчеты с физическими лицами

Пункт 9 статьи 7 Закона № 161-ФЗ запрещает организациям и предпринимателям рассчитываться между собой электронными денежными средствами. Получать платежи от организаций смогут только обычные граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. К примеру, вы можете рассчитаться электронными деньгами с фрилансером, который выполняет работы на вашем сайте. Юридически правильно будет оформить гражданско-правовой договор с удаленно работающими сотрудниками, надомниками.

В бухгалтерии выплаты фрилансерам и комиссию, которую удержала с вас платежная система, можно отразить так:

Дебет 76 Кредит 55 субсчет «Электронные деньги»

– перечислены электронные деньги в оплату услуг, оказанных гражданином, либо в качестве предоплаты за его услуги;

Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

– учтены расходы на перевод денежных средств;

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

– отражен НДС, предъявленный электронной платежной системой в составе платы за услуги перевода;

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 55 субсчет «Электронные деньги»

– оплачены услуги электронной платежной системы.

Налоговый учет электронных денег

Закон № 161-ФЗ фактически уравнивает электронные деньги с другими средствами платежа. Поэтому для целей налогового учета нет разницы, в какой форме вы получаете выручку и оплачиваете услуги – через расчетный счет, наличными или электронными деньгами.
Исключением являются, опять же, Webmoney. Налог с вывода Webmoney юридически правильно будет платить аналогично налогу с продажи ценных бумаг. Когда вы выводите их на банковский счет, то, с точки зрения закона, продаете ценные бумаги WMR банку. А раз происходит продажа, то в зависимости от вашего статуса,вы платите налог на прибыль, НДФЛ или единый налог УСН.

НДС

Если вы получаете деньги от физических лиц как плату за товары, работы или услуги, то платеж формально считается авансом либо выручкой. Поэтому не забывайте начислять авансовый НДС, составлять авансовые счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж, а затем, после отгрузки, принимать налог к вычету, зарегистрировав авансовый счет-фактуру в книге покупок.

Обратите внимание : обслуживание электронных платежей не относится к банковским операциям, не облагаемым НДС по условиям подпункта 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Поэтому оператор, если он является плательщиком НДС и не применяет специальные налоговые режимы, в составе вознаграждения взимает НДС в общем порядке.

Для вычета налога на добавленную стоимость клиенту необходим счет-фактура. Он может быть выставлен на бумажном носителе или в электронном виде (п. 1 ст. 169 НК РФ).

«Входной» НДС можно принять к вычету на общих основаниях в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ.

Налог на прибыль

Продавец должен отразить в налоговом учете всю сумму дохода, поступившего в его электронный кошелек от покупателя, включая вознаграждение оператора электронной платежной системы (п. 2 ст. 249 НК).

Одновременно с этим сумму вознаграждения оператора следует включить в состав прочих расходов (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК). Комиссии, взимаемые оператором за проведение платежей (п. 12 ст. 5 Закона № 16-ФЗ), считаются оплатой услуг банка. Поэтому организация включает их в состав внереализационных расходов на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Расходы можно подтвердить документами (например, актами выполненных работ, отчетами), полученными от оператора платежной системы и заверенными цифровой подписью (письмо Минфина России от 11.01.2011 № 03-03-06/1/3) или в бумажном виде. А сервис Яндекс.Деньги, например, в конце месяца присылает клиентам бумажный отчет об оборотах по электронному кошельку. Документ заверен печатью системы и подписью ее ответственного лица.

Если вы применяете УСН, то плату за услуги платежной системы также можно учесть при расчете налога (подп. 9 п. 1 или пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

На расчетный счет компании на следующий рабочий день после проведения платежа. Из суммы вычитается комиссия сервиса.

Номер счета указывается при подключении Кассы и фиксируется в договоре .

Поменять реквизиты можно в личном кабинете, в разделе Договор . Как это сделать

Сколько стоит обслуживание

Абонентской платы нет. Касса берет комиссию только за успешные платежи.

Как оформляются отношения с Кассой

Всё официально: компания заключает договор с Яндекс.Деньгами и получает все необходимые документы - по электронной почте, по обычной почте или через .

Обязательно нужен только паспорт .

Индивидуальным предпринимателям - паспорт индивидуального предпринимателя.

Юридическим лицам - паспорт генерального директора.

Еще могут понадобиться:

• лицензии - если деятельность вашей организации лицензируется,
• паспорт представителя директора и доверенность на его имя - если он будет подписывать договор вместо директора.

Что получит бухгалтерия

Касса выдает все документы, которые нужны для бухгалтерии и налоговой.

Акты для бухгалтерской отчетности

Акт за прошедший месяц мы отправляем на электронную почту и дублируем в . Архив отчетов за всё время работы с Кассой хранится на (вход по логину и паролю от личного кабинета). Если за месяц не было платежей, акт не формируется.

Если цифры в актах не сходятся , напишите нашим специалистам из бухгалтерии на , мы обязательно разберемся.

Платежные реестры

Реестры формируются автоматически и приходят по электронной почте каждые сутки. Их можно получить повторно в личном кабинете в разделе .

Данные о платежах можно смотреть в реальном времени или выгружать в файл - в личном кабинете .

Вопросы и решения

Как поменять юрлицо

Договор с Кассой заключает определенное юрлицо. Если юрлицо меняется, нужно заключать новый договор.

1. Заполните новую : вам придет письмо от Кассы с номером заявки.
2. Отправьте новый номер заявки своему менеджеру. В письме укажите название и форму собственности прежней и новой организации.

Мы отправим вам соглашение о расторжении старого договора и итоговый акт от бухгалтерии. После этого можно подписывать новый договор.

Как принимать платежи без подключения

Для этого есть Яндекс.Платежка - платежная форма на сайт, через которую можно получать деньги с карт и из кошельков на Яндексе. На настройку уйдет 10-20 минут, договор подписывать не нужно.

Лицензионный платеж . За работу формы вы платите один раз - 3000 рублей. Комиссии для ваших клиентов нет.

Лимиты . Один лицензионный платеж дает право на 100 платежей с общей суммой 100 000 рублей.

Зачисление . Деньги приходят на расчетный счет компании в течение 2–3 рабочих дней. Уведомление приходит на вашу почту после платежа.

Для бухгалтерии переводы через форму - это перевод от физлица по банковским реквизитам (безналичный платеж).

Как принимать платежи физлицам

Через Кассу - никак, она только для юридических лиц и ИП.

Физические лица могут создать кошелек в Яндекс.Деньгах и принимать платежи:

• по номеру кошелька - сообщите его плательщикам, и они смогут отправлять переводы со своих или ;
• через - получите код, вставьте на свой сайт и получайте переводы с карт или из кошельков на Яндексе;
• по электронной почте - вместе с кнопкой для оплаты.

Зачем прикладывать сканы паспорта и данные о бенефициарах

Мы обязаны запрашивать у вас эти данные по закону 134-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма».

Расчеты электронными деньгами производятся с помощью электронных средств платежа. К электронным средствам платежа относятся средства и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", далее - Закон N 161-ФЗ).

"Яндекс.Деньги" является одним из сервисов электронных платежей, в котором можно открыть (зарегистрировать) электронный кошелек (электронное средство платежа).

Чтобы осуществлять расчеты электронными деньгами, организация должна заключить с оператором по переводу денежных средств договор (п. 1 ст. 4 Закона N 161-ФЗ). Оператором может быть только кредитная организация (банк) (смотрите также п.п. 1, 4 ст. 86 НК РФ).

Организации могут использовать только корпоративные электронные средства платежа. Электронное средство платежа является корпоративным, если используется с проведением идентификации клиента оператором электронных денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (п. 7 ст. 10 Закона N 161-ФЗ). О предоставлении (или прекращении) права на использование, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа банк сообщает в налоговый орган (абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ).

Остаток (его часть) электронных денежных средств клиента - юридического лица может быть по его распоряжению зачислен или переведен только на его банковский счет (ч. 22 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).

Бухгалтерский учет

На практике существует несколько вариантов отражения в бухгалтерском учете электронных средств платежа. Первый вариант основан на использовании счета 55 "Специальные счета в банках" , второй - счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" . В такой ситуации, полагаем, организация вправе самостоятельно выбрать используемый вариант отражения в учете электронных средств платежа и утвердить его в учетной политике по бухгалтерскому учету (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция по Плану счетов), для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками предназначен счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" .

Поступления (выручка) от продажи товаров являются доходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 9/99 "Доходы организации"), которые отражаются на счете 90 "Продажи" .

Несмотря на то что выручка поступает на счет организации за минусом комиссии банка, она принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равном величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (п. 6 ПБУ 9/99), то есть в полном объеме.

Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями (банками), относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации") и отражаются на счете , субсчет "Прочие расходы".

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации бухгалтерские операции могут быть отражены следующим образом:

Дебет (), субсчет "Электронный кошелек" Кредит
- 4290 руб. - поступила оплата от покупателя;

Дебет Кредит (), субсчет "Электронный кошелек"
- 4149 руб. - поступили денежные средства на расчетный счет;

Дебет , субсчет "Расчеты с банком" Кредит