Существует ли ип с ндс. Как работать ооо с ип без ндс

Выгода специальных режимов, которые популярны у предпринимателей, заключается в освобождении от ряда налогов, в их число входит и НДС. Второй плюс упрощённых систем налогообложения – облегчённое ведение учёта, минимальная отчётность. НДС сразу усложнит то и другое. И малый бизнес предпочитает от налога отказаться. Однако для предпринимателей, желающих сотрудничать с юридическими лицами, сразу возникают ограничения. Налоговый кодекс позволяет работать ИП с НДС, но с учётом некоторых особенностей.

Специальные налоговые режимы созданы отечественным законодательством, чтобы облегчить налоговое бремя предпринимателям, а также их работу с документами. Это очень удобно для представителей самого мелкого бизнеса. Но у частного предпринимательства всегда имеется альтернатива – пользоваться предоставленными государством льготами либо отказаться от них. Выбор зачастую зависит от характера коммерческой деятельности. Применение НДС иногда оказывает решающее действие.

Механизм работы с налогом достаточно прост, но у новичка может вызвать затруднения, особенно если тот не пользуется услугами бухгалтера. Исчисление его имеет одинаковый принцип как у юридических лиц, так и у предпринимателей.

Учёт НДС включает этапы:

1. При покупке любого товара бизнесмен должен вести строгий учёт документации. Каждая полученная счёт-фактура регистрируется в журнале и сохраняется. Эти регистры потом пригодятся для подтверждения своего вычета.
2. Продажа собственной продукции или перепродажа купленной также требует документального оформления. Выписывается счёт-фактура в 2 экземплярах, один из которых остаётся продавцу. Документ регистрируется в журнале и сохраняется. Потребуется он в случае проверки правильного исчисления НДС, а также при требовании копий всех документов для встречной проверки у контрагента.
3. В конце налогового периода предприниматель, строго опираясь на журналы и прочие бумаги, исчисляет сумму НДС к уплате по выставленным счетам-фактурам, сумму вычета – по полученным. Разница между ними и уплачивается в бюджет.

Встречная проверка – один из эффективнейших способов налогового контроля. Суть её в сопоставлении данных контрагентов, которые сотрудничают между собой. Если на предприятии идёт проверка объективности начисления налога и вычета по нему, то ИФНС имеет право запросить подтверждение в виде копий бумаг всех партнёров по бизнесу, фигурирующих в периоде. Документы, которые могут понадобиться для НДС: договора, книги учёта полученных или выданных счетов-фактур, акты приёма и прочие.

Если сумма налога в декларации слишком часто предъявляется к возмещению, то это даёт лишний повод для дополнительной проверки.

Налоговая база – стоимость всех реализованных предприятием (ЮЛ или ИП) товаров, а также работ и услуг. Она уменьшается при исчислении на сумму вычета (все суммы НДС по приобретённым товарам и услугам).

Взимается НДС с производимой наценки на товар. Продавец всегда прибавляет сумму НДС, которую должен внести в бюджет, в цену товара, поэтому фактически плательщиком налога бывает потребитель.

По статистике, самые предпочтительные режимы налогообложения среди предпринимателей – УСН, ЕНВД и ПСН. Выбрать для себя самый удобный ИП имеет право самостоятельно. Логично, что выбор падает на те, что упрощают бухгалтерскую работу, сводят к минимуму отчётность в налоговую, да и сами налоги. Ведь НДС при этом платить не нужно. Исключения составляют случаи, показывающие наглядно, может ли ИП на спецрежиме работать одновременно с НДС и без НДС.

Это возможно в случаях:

• в роли налогового агента (если ИП арендует муниципальное имущество или приобретает товар у иностранной фирмы на территории России);
• если ИП работает согласно договору простого товарищества;
• доверительное управление имуществом;
• если ошибочно (или предумышленно) выставляет счёт-фактуру с выделенным в ней НДС;
• произошла утрата права применять спецрежим (когда у ИП в течение года показатели превышают установленную режимом норму, бизнесмен автоматически с него снимается и оказывается на ОСН, что обязывает работать с налогом);
• импортные операции.

В перечисленных ситуациях предприниматель не только обязан в положенный срок внести в бюджет сумму, но и предоставить отчётность. Но права на ответный вычет ИП на спецрежиме не имеет. Максимум, как может попытаться предприниматель компенсировать ущерб, это внести сумму в расходы. Но их учёт ведётся только на УСН 15% и ЕСХН.

Каждый предприниматель вправе сменить свой режим на ОСНО. Но делается это с начала нового календарного года.

Единственная система, которая автоматически подразумевает платежи налога на добавленную стоимость, это ОСНО. Иногда предприниматель выбирает режим добровольно, в некоторых случаях находится на нём вынужденно. Желание приобрести выгодных контрагентов, что означает обеспечить им вычет по НДС, как раз относится к последнему случаю. Почти все крупные предприятия – юридические лица подбирают поставщиков и подрядчиков, работающих с этим налогом.

ИП, выбравшие ОСНО, учитывают и платят налоги, от которых освобождены остальные режимы:

1. НДС по ставкам в 0, 18 и 10%.
2. НДФЛ.

При этом в базу для исчисления входят такие операции:

• продажа товара (или услуг);
• передача имущественных прав;
• все переданные товары (услуги) для личных нужд;
• безвозмездная передача;
• импорт товара.

ИП на ОСНО также могут воспользоваться правом освобождения от НДС, если выручка от коммерческой деятельности за 3 месяца подряд не превысила 2000000, не считая НДС. Получив такое право, бизнесмен прекращает выделять во всех документах сумму налога. В эти 2 млн р. не входят расчёты, в которых предприниматель выступает налоговым агентом, а учёт их должен вестись отдельно.

Для получения права не исчислять налог, ИП на ОСН должен принести в налоговый орган уведомление и подтверждающие документы:

• сделать выписку за требуемый период времени из книги продаж;
• выписку из книги, в которой ведётся учёт всех хозяйственных операций (доходов, расходов).

В ИФНС могут запросить и другие подтверждающие бумаги. Если льгота подтверждена и предоставлена, то ИП пользуется ей до конца года, без права отказа. Исключение – ситуации, когда в течение этого льготного периода возникают три месяца подряд, по совокупным итогам которых выручка всё же превысила лимит в 2 млн р. Либо ИП начнёт продавать какую-либо подакцизную продукцию. В этих случаях работа с налогом возобновляется.

ИП на общем режиме могут искусственно регулировать уплату НДС, не нарушая при этом законодательство. Например, увеличивая сумму затрат на крупные приобретения.

Отчётность по НДС является квартальной.

Подаётся она в виде декларации. НДС для всех ИП в 2019 году предусматривает те же сроки, что и для прочих плательщиков налога:

1. После окончания налогового периода (квартала) в ИФНС подаётся отчёт до 25 числа каждого последующего месяца (т. е. за 1 квартал это 25 апреля, за 2 – 25 июля и т. д.).
2. Уплата исчисленной суммы производится в течение последующего квартала, до 25 числа каждого месяца в равных долях (т. е. по 1/3 части суммы).

Пример: если за 1 квартал ИП начислил к уплате 15 000 р., то оплатить он их должен:

• 5 000 р. до 25 апреля;
• 5 000 р. до 25 мая;
• 5 000 р. до 25 июня.

Декларация должна быть сдана обязательно в электронном виде! Если иная отчётность принимается на бумажных носителях (при условии, что численность работников не превысит 25 человек), то на данный налог это не распространяется.

Для некоторых представителей мелкого бизнеса это неудобно, так как электронная отчётность предусматривает наличие: подключения к интернету, оборудования (компьютера), установки программ, регистрации на сервисе ФНС.

Отчётность по НДС для частных предпринимателей существует в нескольких видах:

• декларация для ОСН;
• декларация для ИП на спецрежимах;
• декларация по всем косвенным налогам.

На предпринимателей распространяются общепринятые размеры ставок:

• общая для всех – это 18%;
• льготная – 10% (перечень товаров, на которые она распространяется, строго регламентирован – детские товары, медикаменты, печатная продукция, пищевые продукты, товары сельхозпроизводителей);
• «нулевая» - это, разумеется, 0% (облагаться ею могут экспортные товары, а также услуги по их транспортировке, погрузке).

Расчётные ставки выглядят следующим образом: 10/110 либо 18/118.

Расчёт: стоимость товара, уже включающая в себя НДС = стоимость без НДС х 1,18 (или 1,10).

Итоговая формула расчёта:

НДС от реализации = налоговая база х ставка (18, 10 либо 0 процентов) НДС.

НДС к оплате = НДС от реализации – НДС от покупок + НДС восстановленный.

Под восстановленным НДС понимается сумма налога, которая была принята ранее к вычету, а теперь начисляется заново. Все случаи предусматривает НК РФ.

Порядок одинаков для всех, кто провёл в течение квартала хотя бы одну операцию с этим налогом. ИП без НДС (применяющих ЕНВД, ПСН или УСНО) это также касается.

Хотя они и не ведут книгу продаж, но бумаги, относящиеся к операциям с НДС, обязаны сохранять положенный законом срок. В декларации заполняются разделы 1 и 12, титульный лист.

Какие получает ИП с НДС плюсы и минусы в 2019 году, с учётом всех изменений?

К положительным моментам можно отнести:

• появляется возможность выбора потенциальных контрагентов даже среди самых крупных юридических лиц;
• получение вычетов в качестве плательщика налога.

Из плюсов, пожалуй, это всё.

Минусы также весьма существенные:

• значительное усложнение бухгалтерского учёта на предприятии (поскольку вычеты по НДС часто приходится подтверждать перед ИФНС);

• увеличение числа проверок ИФНС (а встречные проверки между контрагентами делают невозможным упустить что-то или совершить недочёт);
• обязанность отчитываться и выплачивать суммы НДС в бюджет в положенный срок (иначе последуют санкции);
• вынужденная наценка собственной продукции (это может мгновенно сказаться на объёмах продаж, снижении конкурентоспособности и т. д.).

Если выгода превышает негативные стороны, то работа с НДС поможет добиться больших успехов в бизнесе. Если же бремя, полученное в ходе работы с налогом, приносит убытки, то ИП и использование НДС лучше не совмещать.

Особенности исчисления налога

НДС – федеральный косвенный налог. Исчисляет его продавец во время реализации покупателю. При всей видимой простоте, налог вызывает больше всего вопросов и затруднений у плательщиков, так как имеет много тонкостей.

Операции по ВЭД (как экспорт, так и импорт), в которых ИП выступает налоговым агентом, подлежат строгому раздельному учёту. Внешнеэкономическая деятельность имеет много особенностей, связанных с исчислением и оплатой НДС.

ИП обязуется платить налог, если он занимается реализацией подакцизной продукции, вне зависимости от режима.

К ним относятся:

• табачные изделия;
• моторные масла, бензин и дизельное топливо;
• автомобили или мотоциклы, мощность двигателей которых превышает 15 лошадиных сил;
• авиационный керосин;
• газ природный;
• алкоголь (этот пункт к ИП можно не относить, так как закон запрещает ИП продажу алкогольной продукции).

Санкции по налогу предусмотрены за:

• несвоевременную подачу декларации;
• неуплаченный вовремя налог;
• выявленные нарушения в ходе налоговой проверки.

Таким образом, становится понятно, может ли ИП работать с НДС. Это не наказуемо, даже если освобождённый от налога предприниматель нечаянно выделил его в счёте-фактуре (конечно, если при этом он не забыл отчитаться и оплатить). К свободным от налога режимам относятся: «упрощёнка», «вменёнка», патент, ЕСХН. НДС у всех ИП на ОСНО является обязательным налогом.

Перед начинающими предпринимателями стоит вопрос: какие у ИП с НДС плюсы и минусы? Ответ на него позволит им определиться с будущей системой налогообложения. Обычно выбор стоит между ОСНО с НДС или УСН без НДС.

Обязанность по уплате НДС (налога на добавленную стоимость) лежит только на ИП на ОСНО (общем налоговом режиме). Если индивидуальный предприниматель не напишет заявление о переходе на УСН, то по умолчанию ему придется работать на общем режиме.

На «упрощенке» предприниматели освобождены от уплаты НДС (18%) и НДФЛ (13%). Вместо этого они уплачивают единый налог по ставке 6% или 15%. Таким образом, «упрощенка» позволяет сократить налоговую нагрузку на бизнес. Тем не менее многие предприниматели сознательно останавливают свой выбор на ОСНО. В чем причина такого положения?

Плюсы работы с НДС для предпринимателя

Предприниматели на ОСНО могут принять налог на добавленную стоимость к вычету и одновременно являются его плательщиками в бюджет. Данный факт можно в зависимости от ситуации расценивать как важнейший минус, так и плюс.

Обычно предпочитают работать на ОСНО предприниматели, которые занимаются реализацией товаров и услуг в пользу крупных организаций (например оптовые поставщики). Такие компании сами являются плательщиками НДС и предпочитают работать только с поставщиками, которые находятся на ОСНО. Чем обусловлено такое положение? Компаниям на ОСНО требуются от их контрагентов счета-фактуры с выделенным НДС. «Входящий» НДС нужен им для получения возможности его вычета при расчете налоговой базы по указанному налогу.

В данном случае совместный бизнес с крупными организациями позволяет получить доход, который сделает уплату НДС не столь накладной. Часто такое сотрудничество ведется в рамках долгосрочных контрактов, что делает бизнес более стабильным. Оно также открывает для предпринимателей новые рынки сбыта и дает возможность для развития своего бизнеса. А прибыль, полученная от крупных контрагентов, перекроет в итоге более высокую фискальную нагрузку в рамках ОСНО. Для таких предпринимателей на общем режиме все выгоды «упрощенки» и других спецрежимов (ЕНВД, ПСН) неактуальны.

Тогда как для предпринимателей, которые ориентированы на работу с физлицами, приоритетным является снижение отчислений в бюджет. Работа с ОСНО для них нецелесообразна и только снизит рентабельность.

Практика показывает: часто многие крупные компании действительно отказываются работать с «упрощенцами» из-за того, что они не выдают счета-фактуры. Но далеко не всегда. Если «упрощенец» способен предложить более выгодные ценовые условия и качественный сервис, то контракт скорее подпишут с ним. В особенности если предложенная ИП на УСН цена товара без НДС будет ниже на размер налога или на большую величину, чему у поставщика на ОСНО. Покупатель в этом случае не сможет возместить НДС из бюджета, но и сам налог не уплатит.

ИП на ОСНО может не только предъявлять покупателям счет-фактуру, но уменьшать налог на «входящий» НДС, полученный от его поставщиков. Тогда как на УСН вычет по НДС ИП получить не сможет, даже при наличии счета-фактуры. Данное преимущество не столь актуально для ИП на УСН «доходы-расходы», которые могут включить все затраты на ведение бизнеса (включая уплаченный ими налог) в состав расходов при определении налогооблагаемой базы.

В некоторых ситуациях предприниматель вынужден работать на общем режиме и платить налог на добавленную стоимость, так как возможность выбора между ОСНО и УСН у него отсутствует.

Например, если он импортирует товары на территорию России или полученная им годовая выручка превышает установленный лимит по УСН.

Плательщики НДС обладают большей свободой в ведении бизнеса. Для них не установлены жесткие ограничения по объему выручки, численности работников, видам деятельности (как на ЕНВД и ПСН), перечню расходов (как на УСН «доходы-расходы»).

У ИП, работающих на общем режиме, есть и другие преимущества, которые напрямую не связаны с НДС. Наличие декларации 3-НДФЛ открывает для ИП доступ к заемным средствам. Им гораздо проще получить кредит наличными, заем на развитие бизнеса, ипотеку, автокредит, так как они могут документально подтвердить свои доходы. ИП на ОСНО могут рассчитывать на все предусмотренные законом налоговые вычеты.

В действующем Налоговом Кодексе говорится о том, что каждый субъект предпринимательства имеет право использовать специальные режимы налогового обложения, которые заменяют собой основные налоги. Переход на подобные системы позволяет перестать оплачивать налог на добавленную стоимость. Многие специалисты сходятся во мнении, что эта система налогообложения является одной из самых сложных в вопросе составления расчетов. Здесь важно отметить, что подобный переход может негативно отразиться на взаимоотношениях с партнерами по бизнесу. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, может ли ИП работать с НДС и рассмотреть основные нюансы, связанные с этим процессом.

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость

Выгода работы с НДС

Согласно установленным правилам, предприниматели, оплачивающие НДС, могут сотрудничать с любыми компаниями. Такое сотрудничество более выгодно тем субъектам предпринимательства, что также оплачивают налог на добавленную стоимость. При этой форме взаимоотношений, сторона, выступающая в качестве покупателя, может уменьшить размер налогооблагаемой базы. Именно этот фактор объясняет ту причину, что многие крупные организации выбирают тех партнеров, что используют рассматриваемый вид налогообложения.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует специальный налоговый режим, то крупные заказчики теряют возможность использования налоговых вычетов. Этот фактор негативно отражается на статье затрат, что приводит к нецелесообразности самого партнерства. Некоторые контрагенты просто отказываются сотрудничать с ИП, перешедшим на новую систему оплаты налогов. Единственным выходом из этой ситуации, является уменьшение стоимости контракта. Важно отметить, что данный шаг может отрицательно отразиться на финансовом состоянии самого ИП. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель, оплачивающий НДС, имеет возможность выбора между предложениями возможных партнеров по бизнесу.

Как выбрать ИП систему налогообложения

ИП с НДС — какая система налогообложения? Этот вопрос заботит многих представителей малого бизнеса. Чтобы правильно выбрать режим, необходимо тщательно изучить действующие нормативы. В текущих нормативных актах содержится вся необходимая информация. При выборе режима уплаты налогов бизнесмену следует учитывать специфику своего бизнеса. Как правило, выбор системы оплаты налогов осуществляется на этапе прохождения регистрационной процедуры. Подавая заявку на открытие собственной фирмы, предприниматель должен указать один из специальных режимов уплаты налогов. В том, случае если эта информация не указана, регистрирующий орган назначает основную систему налогообложения в автоматическом порядке. Именно эта система подразумевает оплату НДС и других обязательных налогов.

Помимо основного режима налогов, существует несколько дополнительных специальных режимов. Для того чтобы грамотно выбрать одну из подобных систем, следует учитывать направление деятельности будущей компании. Сегодня, индивидуальным предпринимателям доступны следующие режимы:

1. УСН – упрощенный режим, где размер налоговой базы составляет пятнадцать или шесть процентов от общей выручки компании. Величина базы, облагаемой налогами, зависит от того, учитывает ИП текущие расходы или нет;
2. ЕНВД – система, при которой перечисляется единый взнос по налогу на вмененный доход.
3. ПСН – патентная система.
4. ЕСХН – данная система доступна только для ИП, работающего в сфере сельского хозяйства.

Важно отметить, что некоторые из вышеперечисленных систем могут использоваться совместно. Так, предприниматели, работающие по общему режиму, могут использовать патенты для работы в дополнительных сферах.

Работа с общей налоговой системой

Выше мы уже говорили о том, каждый субъект предпринимательства имеет право выбрать одну из специальных систем оплаты налогов. Это право предоставляется действующим законодательством. При выборе общей системы налоговых выплат, предприниматель должен оплачивать следующие налоги в счет государственной казны:

1. Налог на доход физических лиц.
2. Налог на доход физических лиц за каждого работника, числящегося в рядах компании. В рассматриваемом примере, предприниматель выступает в статусе налогового агента.
3. Налог на добавочную стоимость на товарную продукцию и услуги, что являются объектами налогового обложения.

Здесь следует отметить, что владельцы ИП имеют статус физических лиц. Это означает, что помимо НДС, владельцу ИП необходимо оплачивать транспортный, земельный, имущественный и водный налог. ИП с НДС также должны оплачивать те налоги, что установлены для того направления бизнеса, в котором ведется основная деятельность компании. В том случае, когда бизнес ИП связан с добычей полезных ископаемых, предпринимателю необходимо оплачивать НДПИ. При изготовлении и реализации подакцизной товарной продукции — оплачиваются акцизы. Компании, занятые в сфере охоты и рыболовства, также обязуются оплачивать налоги, установленные для этого направления.

Достоинства и недостатки работы с НДС

Использование налога на добавочную стоимость имеет свои плюсы и минусы. Каждый предприниматель должен самостоятельно решить вопрос, связанный с целесообразностью применения этого налога. Главным достоинством НДС является полное отсутствие ограничений, которые оказывают негативное воздействие на процесс взаимоотношений с партнерами по бизнесу.

ИП использующие общую налоговую систему имеют законное право работать с крупными заказчиками, которые выступают в качестве покупателей услуг или товарной продукции.

Недостатком использования общей системы является сложность составления расчетов, необходимость регулярной подачи декларации и оплаты самого налога. По мнению экспертов, составление расчетов может вызвать некоторые сложности у новичков в сфере предпринимательства. Важно сказать о том, что контролирующие органы проявляют повышенное внимание к отчетам, связанным с НДС. Дело в том, что именно этот налог является главным источником финансовых средств, поступающих в счет государственной казны. Это означает, что любое нарушение установленных правил может обернуться штрафными санкциями от органов контроля.

ИП на спец режиме

Каждому субъекту предпринимательства предоставляется законное право смены режима налогообложения. О порядке перехода на новую систему мы поговорим чуть позже. Как правило, во время перехода на новую систему, возникают некоторые трудности в отношении расчета размера налоговых выплат на момент смены режима. Именно этот вопрос необходимо решить в первую очередь.

Есть ли возможность работы с НДС

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что сотрудничество ИП, работающего по спецрежиму с крупными заказчиками, значительно усложнено. Главной причиной трудностей является требование контрагентов о выставлении счет-фактуры, которая используется для налоговых вычетов. Согласно правилам, установленным Министерством Финансов, налоговые органы не имеют права осуществлять налоговые вычеты при данном варианте сотрудничества.

Данные правила объясняются тем, что предприниматели, использующие специальные системы уплаты налогов, не оплачивают НДС, что не позволяет им составлять счет-фактуру. Говоря простыми словами, налоговые вычеты не зачтут стороне, выступающей в качестве покупателя. Однако здесь следует отметить, что покупателю предоставляется законное право отстаивания своих интересов в арбитражном суде. Существует довольно высокая вероятность, что суд встанет на сторону покупателя, что говорит о необходимости наличия счет-фактуры.

Это означает, чтобы удовлетворить требования контрагента, ИП необходимо составить счет-фактуру, содержащую НДС. Здесь следует отметить, что в действующих законах не говорится о том, что у частных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, отсутствует право оформления счет-фактуры. Однако формирование данного документа сопровождается возникновением обязательств по оплате налога на добавочную стоимость. Это означает, что статья расходов ИП увеличится на сумму, которую необходимо оплатить налоговой службе. Важно отметить, что в данном случае, списать входной налог на законных основаниях не получится.

Когда можно сменить режим

Возврат НДС для ИП подразумевает смену специального режима на общую систему уплаты налогов. Совершить переход можно по окончании календарного года. Важно отметить, что заявка о переходе должна быть передана представителям налоговой инспекции до пятнадцатого января. Подавать заявление необходимо в течение пяти дней с момента отказа от использования правил, установленных спецрежимом при составлении отчетности. После перехода, предпринимателю необходимо осуществить все положенные выплаты и передать отчетность за прошлый налоговый период.

Порядок работы ИП с НДС

Разобравшись с вопросом, платит ли ИП НДС, следует перейти к рассмотрению данной системы. Для того, чтобы лучше отразить всю суть налога на добавочную стоимость, следует привести практический пример. Давайте представим ИП, выступающего в качестве посредника в цепочке продаж. После приобретения товара, предпринимателю необходимо зарегистрировать полученную счет-фактуру в специальных журналах. Этот документ будет использоваться для получения налоговых вычетов.

Далее полученный товар реализуется третьим лицам с определенной надбавкой к изначальной стоимости. При сотрудничестве с крупными контрагентами, предприниматель должен выставить стороне, выступающей в качестве покупателя, собственную счет-фактуру. Срок передачи документа составляет пять дней с момента передачи товарно-материальных ценностей. Переданный документ также должен быть зарегистрирован в специальном журнале.

На момент подачи налоговой декларации, владельцу ИП следует рассчитать размер НДС, выставленного покупателям. Из полученного результата можно сделать вычет, который равен сумме входного налога. Выполнение этих простых действий позволяет определить размер НДС, подлежащий оплате.

Налоговые выплаты

Согласно установленным правилам, владельцам ИП, работающим на основной налоговой системе, необходимо передать ИФНС одну треть от общего размера налога, рассчитанного за весь объем отчетного периода до двадцать пятого числа месяца, следующего после окончания квартала. В данный временной отрезок, работникам налоговой инспекции следует передать соответствующую декларацию. Оставшуюся часть денег можно оплатить в течение шестидесяти дней.

Вышеописанный порядок действий должен использоваться всеми компаниями, что в течение отчетного периода осуществили сделки с оформлением счет-фактуры. Важно обратить внимание, что это правило действует и в отношении тех ИП, что используют специальные режимы. Единственной разницей между ИП на спец режиме и общей системой налогообложения, является то, что первые не ведут журналы учета счет-фактур.

Особенности отчетности

Согласно действующим правилам, вся налоговая отчетность передается ИНФС в электронном виде. Для того чтобы внедрить электронный документооборот в структуру своего предприятия, владельцу ИП необходимо заключить соглашение с одной из специализированных компаний, которая предоставляет подобные услуги. Помимо этого, потребуется приобрести электронную подпись и специальные компьютерные приложения.

Необходимость внедрения электронного документооборота порождает вопрос, можно ли использовать бумажную версию деклараций. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства должны использовать электронные виды отчетов. Исключением из этого правила являются фирмы, которые не оплачивают НДС и выступают в статусе налогового агента.

Выводы (+ видео)

Каждый предприниматель должен самостоятельно найти ответ на вопрос о том, что лучше: ИП с НДС или без НДС. Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо тщательно проанализировать деятельность собственной компании. В случае необходимости длительного взаимодействия с крупными партнерами по бизнесу более целесообразно использование основной системы уплаты налогов. Также в заключении следует сказать о том, что предприниматели, использующие спецрежимы, имеют законное право оформления счет-фактуры. При использовании этого документа потребуется оплатить соответствующий налог и предоставить налоговой инспекции грамотно заполненную декларацию.

В нашей новой статье речь пойдет о проблемах и выгодах работы ИП с НДС. Небольшой ожидаемый спойлер: минусов все-таки больше, чем плюсов. Но не редки ситуации, когда обойти НДС не удастся.

Такое возможно при осуществлении , для которых использование специальных режимов находится под запретом или не вписывается в действующие ограничения. Одной из причин применения общей налоговой системы также может являться сотрудничество с контрагентами на ОСНО. Для того чтобы удержать партнеров и обеспечить им вычет по налогу на добавленную стоимость, предприниматели вынуждены переходить на . Рассмотрим, может ли ИП работать с НДС, а также какие при этом существуют нюансы работы.

ИП с НДС и ИП без НДС: в чем разница

Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима выбрать ОСНО. Для остальных налоговых систем, относящихся к категории специальных, уплата данного бюджетного платежа не предусмотрена за исключением следующих случаев:

• При осуществлении импортных операций;
• Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
• Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• Выполнение функций налогового агента.

При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.

На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.

В расчет при этом не должны включаться операции с подакцизными товарами и иные операции, в которых коммерсант выступал в роли налогового агента. Если такие операции имели место, ИП должен вести раздельный учет полученных доходов.

При этом для того чтобы применять право на освобождение, его потребуется подтвердить, предоставив копии следующих документов:

• Выписку из книги продаж;
• Выписку из книги учета доходов и расходов.

Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и , а также заполненного уведомления.

Как следует поступить в том случае, если право на освобождение от НДС утеряно? Если выручка за три следующих друг за другом месяца превысит порог в два миллиона рублей, бизнесмен снова становится плательщиком налога на добавленную стоимость и полностью возвращается к своим обязанностям.

ИП с НДС: как платить

Налог на добавленную стоимость относится к категории федеральных, вследствие чего успешно пополняет казну на уровне государства. При этом НДС является косвенным платежом, уплачиваемым потребителями товаров, работ или услуг.

Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.

Предприниматели, работающие на ОСНО, в отношении фискального платежа заполняют два важных документа, фиксирующих как входящие, так и исходящие суммы НДС. К таким документам относятся книга покупок и книга продаж.

Расчет по налогу производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Именно в этот период следует предоставить в инспекцию налоговую декларацию. Вот уже несколько лет сдать отчет можно только в электронном формате, используя электронные каналы связи.

Рассмотрим, какие существуют для ИП с НДС плюсы и минусы в 2018 году.

НДС для ИП: плюсы и минусы

Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

1. Главным преимуществом для бизнесменов на ОСНО можно назвать возможность работать с крупными контрагентами. В связи с тем, что большинство крупных компаний являются плательщиками НДС, контрагентов себе они выбирают также работающих на ОСНО. Таким образом, у предпринимателей на общем режиме существуют большие возможности в привлечении клиентов.
2. Еще одним плюсом работы будет являться возможность принять к вычету сумму указанного бюджетного платежа, которую плательщик перечислил контрагенту. В некоторых случаях это позволяет достичь существенной экономии.

Недостатки НДС для ИП:

1. Пожалуй, главным минусом работы на ОСНО является сложность расчета и администрирования самого налога на добавленную стоимость. По праву среди всех платежей российской налоговой системы его расчет вызывает наибольшие затруднения. У предпринимателя возникает обязанность по проверке контрагентов, тщательной проверке всей входящей первичной документацией, периодической сверке взаиморасчетов по налогу, ведения книги покупок и продаж, составлению и сдаче отчета для инспекции.
2. Как уже было сказано, работа без налога на добавленную стоимость снижает конкурентную привлекательность бизнесмена. Зачастую можно даже получить отказ в сотрудничестве, так как для контрагента такой союз не будет выгодным.
3. Предприниматели на ОСНО подвергаются более тщательной проверке со стороны инспекторов.
4. Также одним из минусов является необходимость передачи отчета по НДС с использованием электронных каналов связи, что связано с определенными финансовыми затратами. Данное требование действует, начиная с 2014 года. Что касается последних нововведений на этот счет — с 1 января 2018 года в том случае, если ФНС запрашивает какие-либо пояснения в отношении рассматриваемого фискального платежа, бизнесмен должен также предоставить в электронном виде по ТКС.

Рассмотрев вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, можно сказать, что для предпринимателя работа на ОСНО имеет как положительные, так и отрицательные моменты. Перед тем, как выбирать этот режим, советуем обратиться за консультацией специалиста по учету.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым сложным для бухгалтеров. Этот налог закладывается в стоимость товара. Его фактически оплачивает клиент из собственного кармана. Отвечает за перечисление налога в госбюджет плательщик НДС - предприятие или ИП. Отчисления выполняются «авансом» без учёта факта продажи товара.

Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара. Оплачивает сумму налога конечный потребитель, так как сумма учтена в цене. Покупатель является фактическим плательщиком этого налога.

Предприятия, которые реализуют товары или услуги, считаются юридическими плательщиками. ИП производит расчёт и оплачивает средства в госбюджет. Для этого необходимо встать на учёт в налоговой.

Плательщики НДС:

1. ИП, которые совершают налогооблагаемые сделки.
2. Организации, совершающие налогооблагаемые сделки.
3. Лица, которые перевозят товары через таможенную границу РФ.

НДС - это разница между выручкой от продажи товаров и суммой, оплаченное за сырье/материалы, купленные у сторонних предприятий. Некоторые виды деятельности, а также особые товары и услуги, освобождаются от оплаты НДС в полной мере или частично. Сумма налога взимается заранее, не учитывая факт реализации товара.

Плюсы и минусы работы с НДС

Налоговый Кодекс предоставляет возможность выбора, как работать: платить налог и работать на ОСНО или выбрать упрощённую систему без налога. На первый взгляд, легче отказаться от уплаты дополнительных комиссий. Но предприниматели не всегда понимают, какую выгоду может извлечь для своей деятельности в этой ситуации.

Отсутствие строки НДС в счёте-фактуре часто закрывает путь бизнесмена к выгодным сделкам. Организации ищут себе в партнёры таких же плательщиков этого налога. Это проблема для малого бизнеса.

Плюсы использования:

1. Крупные предприятия не работают с контрагентами, которые не платят НДС. Отказ от уплаты понижает конкурентную привлекательность бизнеса.
2. Организация имеет право на налоговый вычет, если приобрела у поставщика товары/материалы с НДС. Это реальная экономия, если цена выгодная по сравнению с предложениями поставщиков без этого налога.

Минусы использования:

1. Необходимость тщательно сверять первичные документы, проверять поставщиков.
2. Обязанность вести книги учёта, налоговых регистров.
3. Подача деклараций.

Одна ошибка в расчётах ведёт к крупным убыткам. Поэтому налоговая тщательнее проверяет ИП, которые оплачивают НДС, в отличие от субъектов на упрощённых системах.

Особенности работы ИП с НДС

ИП должен оплачивать НДС, если работает по общей системе налогообложения. Плательщик обязан выполнять следующее:

1. Выставлять контрагентам счета-фактуры.
2. Оплачивать счета в налоговой.
3. Предоставлять декларацию в налоговую по месту учёта. Заполнить можно только титульный лист и первый раздел.

Выделение НДС в счёте не должно обязывать оплачивать этот налог. Но это может вызвать вопросы у контролёров.

Если предприниматель выставляет контрагенту счёт-фактуру с НДС, то автоматически становится плательщиком этого налога. Если ИП находится на УСН «доходы минус расходы» и должен уплатить НДС, то эту сумму уже нельзя включить в «расходы». А также и при ЕНВД размер уплаченного налога поставщику к вычету не принимается.

Если ИП работает на УСН, то он не обязан оплачивать НДС, а соответственно и не должен выставлять контрагентам этот вид налога в счёте-фактуре.

Сколько оплачивать и когда

В РФ ставка составляет 18%. Для некоторых видов товаров предусмотрена сниженная ставка 10%: детские товары, продукты питания, продукция сельского хозяйства, печатные издания.

Налоговый период - квартал. В каждом квартале 3 месяца. Размер оплаты назначается на квартал и выплачивается тремя равными частями каждый месяц, не позднее 25 числа. Например, за первый квартал 2018 года тремя равными частями нужно заплатить до 25 апреля, мая и июня 2018 года соответственно.

Таблица 1 - Сроки уплаты налога в 2018 году

Закон разрешает более раннюю уплату налога, но нужно дождаться истечения квартала.Например, за первый квартал 2018 года можно заплатить 2/3 суммы или полностью уже с 1 апреля 2018 года. За опоздание в оплате грозит пеня.

ИП на спецрежимах налогообложения, которые в отчётном периоде выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, должны оплатить налог единым платежом до 25 числа следующего после отчётного периода месяца. Например, если ИП в первом квартале провёл соответствующую сделку, то обязан уплатить всю сумму налога до 25 апреля 2018 года.

Как рассчитать сумму к оплате

Вариант первый - расчёт НДС от суммы. С помощью математических расчётов высчитывают процент по формуле:

НДС = НБ * Нст/100, где НБ - налоговая база или сумма без учёта налога, Нст - налоговая ставка 10% или 18%.

Второй вариант - расчёт НДС в том числе. Для этого из общей суммы выделяют размер налога. Если ставка составляет 18%, то используют следующую формулу:

НДС = С/1,18 * 0,18.

Если налог составляет 10%, то порядок следующий:

НДС = С/1,10 * 0,10.

С - общая сумма, включающая налог.

Как рассчитать НДС - видео

Как плательщику оплатить налог

Оплата поступает в федеральный бюджет. Важно правильно заполнить платёжное поручение, чтобы средства дошли в полном объёме на нужный счёт.

В поле 101 указывают статус плательщика:

1. Организация - 01.
2. ИП - 09.
3. Налоговый агент - 02.

А также указывают код КБК, который зависит от вида деятельности.

На сайте ФНС можно заполнить платёжное поручение в электронном виде.

Отчётность ИП

Плательщики НДС сдают декларацию онлайн через оператора электронного документооборота. Отчётность, которую нужно сдавать:

1. Декларация по НДС (раз в квартал).
2. Декларация 3-НДФЛ (раз в год).
3. Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).
4. Сведения о среднесписочной численности (раз в год).
5. Расчёт 6-НДФЛ (раз в квартал).
6. Справки 2-НДФЛ (раз в год).
7. Расчёт по страховым взносам.

Таблица 2 - Сроки сдачи декларации

Если последний день сдачи нерабочий, то отчёт примут на следующий день и это не будет считаться нарушением. Если ИП работает без НДС, то количество отчётности сокращается. От ИП потребуется ежегодно сдавать налоговую декларацию до 30 апреля последующего года. А также ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов.

Освобождение от уплаты налога

Организации или ИП могут освобождаться от уплаты этого налога, если размер их выручки не превышает установленные пределы. Но это правило не распространяется на деятельность, связанную с подакцизными товарами. А также не освобождаются от оплаты НДС ИП и организации, которые ввозят товары на территорию РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

п. 1, ст. 145, НК РФ

Лица, которые имеют право на освобождение, должны обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов:

1. Письменное уведомление.
2. Выписка из книги продаж.
3. Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.

«Бумаги» должны быть предоставлены не позднее 20 числа текущего месяца, иначе он не будет учтён в расчётах. Освобождение предоставляется на 12 месяцев. Если документы поданы вовремя, то текущий месяц будет считаться первым в периоде. Отказаться от освобождения нельзя. Не нужно ждать положительный ответ от налоговой. Освобождение носит уведомительный характер, а не разрешительный.

Если ИП в период освобождения начал реализовывать подакцизные товары или сумма выручки превысила установленный предел (2 млн руб. за 3 месяца), то такой субъект утрачивает право на освобождение от уплаты налога. Датой отсчёта принято 1 число месяца, когда наступили указанные условия. НДС не платят также ИП, которые работают по специальному налоговому режиму: УСН, ЕНВД, ЕСНХ.

Проверка контрагента, восстановление налога при закрытии ИП

ИП имеет право на вычет по НДС в особых случаях. Например:

1. Если товар или услуга используется в операциях, которые сами по себе также облагаются этим видом налога. Во избежание двойного налогообложения ИП имеет право на возврат средств.
2. При обнаружении брака товар возвращается поставщику, но налог уже оплачен. В этом случае ИП-поставщик имеет право на возмещение.
3. Если ИП арендует муниципальное помещение для работы, то имеет право на возмещение налога с арендной платы.
4. Если с аванса был оплачен взнос, а затем контракт был расторгнут, то сумма налога возвращается.

Если ИП занимается реализацией разных видов товаров, не все из которых облагаются НДС, то нужно вести раздельный учёт входного налога. В противном случае при смешении информации возместить взносы будет невозможно. Эти суммы будут утрачены для бизнеса.

Чтобы проверить контрагента, платит ли он НДС, нужно знать его ИНН. По номеру можно сделать запрос на сайте ФНС, позвонить на горячую линию службы или отправить смс. В автоматическом режиме запрос обработается и выдаст систему налогообложения контрагента. Из этой информации понятно, платит ли компания налог.

Если ИП закрывается и снимается с учёта, нужно сдать уточнённые декларации. Если у лица остаётся имущество, товар и прочие активы, то налоговая может доначислить суммы к оплате. Это объясняется тем, что активы уже не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

ИП может работать с НДС или отказаться от него. Решение зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Если планируется укрупнение бизнеса, заключение сделок с крупными компаниями, то рекомендуется изначально платить НДС. Для малых и микробизнесов использование НДС только усложняет деятельность в виде множества отчётов.