По-прежнему остаются в ведении Фонда соцстраха. В ФСС, как и прежде, представляется форма 4-ФСС, претерпевшая значительные изменения. Мы расскажем, какой стала форма 4-ФСС - 2017, по которой уже совсем скоро страхователям предстоит отчитаться за 1 квартал, и как она заполняется.
Как изменилась форма 4-ФСС
Актуальная на сегодня форма расчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Основное отличие от ранее действующего бланка – отсутствие разделов о взносах по нетрудоспособности и материнству, отчего новая форма 4-ФСС 2017 значительно уменьшилась в объеме.
В остальном сегодняшний расчет 4-ФСС выглядит практически так же, как раздел II старой формы, посвященный «травматическим» взносам, и особых новшеств не содержит.
Новый бланк формы 4-ФСС за 1 квартал 2017 состоит из титульного листа и пяти таблиц, в обязательном порядке из которых сдаются только таблицы 1, 2 и 5. Титул и эти разделы нужно представлять, даже если в отчетном периоде у страхователя вовсе не было начислений по «травматизму». Остальные таблицы заполняются, когда в наличии имеются соответствующие показатели.
Сроки сдачи новой формы 4-ФСС с 2017 года
Сроки для сдачи нового расчета по «травматизму» остались прежними, и зависят от количества сотрудников у страхователя (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 №125-ФЗ):
- если работников более 25, то расчет сдается электронно, а срок представления формы 4-ФСС 2017 – не позднее 25 числа месяца, после отчетного квартала;
- если работников меньше, то расчет можно сдать на бумаге, но в более сжатый срок – 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Расчет нужно сдавать ежеквартально нарастающим итогом. За 1 квартал 2017 г. электронная форма сдается 25.04.2017, а бумажная - 20.04.2017.
При несоблюдении электронной формы в случае, когда это необходимо, страхователю грозит штраф 200 рублей. За не вовремя сданную форму 4-ФСС с 01.01.17 штраф налагается только по одному основанию – взносам на «травматизм». За каждый просроченный месяц ФСС взыщет от 5% до 30% от суммы взносов без учета выплаченных пособий, но не меньше 1000 рублей.
Напомним, что до 15 апреля страхователи должны подтвердить основной вид деятельности , предоставив в ФСС справку с указанием тех видов предпринимательства, по которым в 2016 году были получены доходы. Если этого не сделать, Фонд присвоит наивысший класс профриска из всех видов деятельности страхователя, что увеличит тариф взносов на «травматизм» (Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).
Заполняем форму 4-ФСС за 1 квартал 2017
При заполнении новой формы 4-ФСС нужно следовать инструкции, которая утверждена приказом ФСС РФ № 381 (приложение № 2). Бумажный вариант расчета можно заполнять с помощью черной или синей ручки печатными буквами либо заполнить его на компьютере, для чего предварительно нужно скачать новую форму 4-ФСС 2017.
Вверху каждой страницы страхователю необходимо проставить свой регистрационный номер и код подчиненности, которые указаны в уведомлении, выданном при регистрации в ФСС. Внизу страницы ставится подпись страхователя и дата подписания.
Укажите на титульном листе номер корректировки: сдавая форму 4-ФСС за 1 кв. 2017 года впервые, проставьте «000», если сдается уточненный расчет - «001», при следующем уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный отчет сдается по действовавшей в исправляемом периоде форме. Код отчетного периода для 1 квартала – «03», год «2017».
Все заполненные страницы новой формы 4-ФСС 2017 пронумеровываются, а их количество и число страниц приложений (если они есть) указываются на титульном листе.
Денежные показатели указываются в расчете без округлений – в рублях с копейками. Если какой-то показатель нулевой, соответствующая ему графа прочеркивается.
При подготовке отчета по «несчастному» страхованию должны руководствоваться Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 в последней редакции. О новом бланке 4-ФСС в 2018 году расскажем в нашей консультации.
Отчет по форме 4-ФСС в 2018 году
Строго говоря, именовать «новой» форму 4-ФСС с 2018 года не приходится. Ведь в Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381, утвердивший бланк формы, последние изменения вносились в июне 2017 года (Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275). И обновленная форма 4-ФСС должна была применяться страхователями уже с отчета за 9 месяцев 2017 года (Информация ФСС от 30.06.2017).
Напомним, что июньские обновления формы 4-ФСС предусматривали следующие изменения:
- на титульном листе после поля «ОКВЭД» было добавлено поле «Бюджетная организация». В этом поле бюджетные организации должны указывать источник финансирования (1 — Федеральный бюджет, 2 — Бюджет субъекта РФ, 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование);
- в таблице 2 появилась новая строка 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица». Соответственно, суммированный показатель строки 8 «Всего» стал включать в себя и величину, отраженную по строке 1.1;
- в таблице 2 также появилась строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица». По этой строке правопреемник показывает задолженность за территориальным органом ФСС, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, а также сумму задолженности за территориальным органом ФСС по снятому с учета обособленному подразделению.
Также уточняется, что в поле «Среднесписочная численность работников» на титульном листе Расчета показатель определяется за период с начала года. Однако фактически для страхователей ничего не изменилось. Аналогичным образом численность считалась и ранее.
Что касается порядка заполнения новой формы 4ФСС за 1 квартал 2018 и последующие отчетные периоды, то каких-либо изменений (кроме обусловленных введением новых строк) не произошло. Порядок заполнения формы 4-ФСС приведен в Приложении № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381 . Об инструкции по заполению формы 4-ФСС мы также рассказывали в отдельной
Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится . Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на "травматизм" (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год . Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.
Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на "травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .
Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.
Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.
В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП
Форма отчетности 4-ФСС дополнена новой таблицей №1.1, которую должны будут заполнять те страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении труда персонала для работы в другие организации или к ИП. Приказ Фонда соцстрахования от 04.07.16 № 260 с соответствующими изменениями в форму расчета зарегистрирован Минюстом 20 июля 2016 года, и вступит в силу с 1 августа 2016.
к меню
4-ФСС для «пилотников»: новые правила заполнения
Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме . В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.
Примечание : Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114
В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).
Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.
Примечание : Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.
к меню
КУДА сдавать отчет, СРОКИ и СПОСОБЫ СДАЧИ 4-ФСС
Куда сдавать расчет
Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 ). То есть по месту регистрации организации.
Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, только если:
- такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет
- и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.
Примечание : При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.
Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
к меню
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного периода
Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год:
- На бумаге их нужно подавать не позднее 20 -го
- В электронном виде – не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.
Контур.Экстерн: Как легко сдать новую форму 4-ФСС через оператора ЭДО
к меню
Штрафы, Чем грозит несвоевременная сдача расчета
Страхователя, который не представил вовремя отчет по несчастным случаям, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ . Штраф – 5 процентов от суммы взносов , которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ).
Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Примечание : Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.
к меню
Штрафы за несоблюдение установленного способа представления расчетов по страховым взносам
- предусмотрен штраф – 200
руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ).
Отчетность по форме 4-ФСС представляется по установленной форме следующими способами:
- на бумажном носителе ;
- электронно по телекоммуникационным каналам связи .
Форма 4-ФСС предоставляется в ФСС на бумажных носителях, если не превышает 25 человек. В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.
Если Вы отослали отчетность по форме 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Если электронный расчет 4 ФСС из-за допущенных ошибок не прошел логический контроль, но при этом он был передан в ФСС своевременно, то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за опоздание с отчетностью. К такому выводу пришел арбитражный суд Московского округа в постановлении от 06.03.15 № А40-109343/14 .
Суды трех инстанций признали штраф неправомерным, потому что статья 19 Закона № 125-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок отчета в ФСС. А если спецоператор связи подтвердил, что страхователь отправил отчет на шлюз приема расчетов 25 января, то есть в установленный срок. И то, что отчет был сдан с ошибочными параметрами расчета, не является доказательством нарушения срока сдачи отчетности, поскольку указанные ошибочные параметры расчета не имеют отношения к сроку подачи отчетности. Поскольку исходный расчет 4-ФСС был направлен своевременно, оснований для штрафа нет.
к меню
Отчетность 4-ФСС на бумаге сдается
:
- лично;
Примечание : Необходимо предъявить паспорт
- через своего представителя;
- направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки .
к меню
Порядок заполнения формы 4 ФСС с примером и пояснениями
Правила подготовки декларации взноса за "травматизм" прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Во многом они совпадают с правилами для налоговой отчетности. В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк .
Среднесписочная численность в 4-ФССУточненный расчет составляют по форме, которая действовала в периоде, за который вы выявили ошибки. Номер уточненного расчета укажите на титульном листе в поле «Номер корректировки». Например, если вы впервые уточнили расчет за II квартал 2018 года, поставьте номер 001.
Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в фонд остаток взносов и пени. Тогда вам не начислят штраф (подп. 1 п. 1.4 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Примечание : Уточненные расчеты по форме 4-ФСС за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в отделения ФСС (ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Не важно, что в них входят сведения не только о взносах на травматизм, но и о взносах на обязательное соцстрахование. Подробнее см. Как внести изменения в расчеты по страховым взносам (ЕРСВ).
Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. При этом, когда организация получит уведомление об изменении тарифа, то, скорее всего, расчет 4-ФСС за I квартал уже будет сдан. Уточнять его организации не обязательно – пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф. Однако территориальные отделения ФСС в некоторых регионах требуют уточнить расчет за I квартал. Поэтому выясните позицию фонда по месту учета организации.
Перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности покажите в таблице 2 расчета за полугодие:
- по строке 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» – сумму взносов к доплате;
- строке 16 «Уплачено страховых взносов» – реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы;
- строке 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» – сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы.
В строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносите, иначе не сойдутся контрольные соотношения. Показатель «на начало отчетного периода» строки 2 таблицы 2 отчета за полугодие должен быть равен начисленным взносам из графы 3 строки 2 таблицы 2 отчета за I квартал (приказ ФСС от 09.03.2017 № 83). Кроме того, неоплаченный пересчет не задолженность, поэтому не указывайте его по строке 20.
ФСС может уменьшить тариф взносов «на травматизм», если у организации . Пересчитайте взносы по новой ставке с начала календарного года. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей (ст. 26.12 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом безопаснее подать уточненку по форме 4-ФСС.
В расчете нет специальных строк, где можно указать, как вы пересчитали взносы. Ревизоры из фонда просто не поймут, откуда возникла переплата. Не забудьте поменять тариф взносов на актуальный. Его указываете в строках 5 и 9 таблицы 1 расчета. В таблице 2 уточненки за I квартал укажите:
- по строке 2 «Начислено к уплате страховых взносов» – начисления, пересчитанные по пониженному тарифу;
- строкам 9 «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» и 11 «За счет переплаты страховых взносов» – сумму переплаты, которая образовалась у организации;
- строке 16 «Уплачено страховых взносов» – фактически перечисленные суммы взносов.
Как вернуть переплату взносов на "травматизм"
Данные для примера заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 г.
Ниже даны исходные данные для примера, как заполнить форму 4-ФСС, если организация использует труд инвалидов.
В организации работает один инвалид II группы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитаны:
- по тарифу 0,2 процента (1-й класс профессионального риска согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска) – с выплат всему персоналу, кроме инвалида;
- по тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%) – с выплат инвалиду.
По состоянию на 1 января 2017 года организация имела задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2016 года в размере 290 руб. В течение отчетного периода взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены в следующих размерах:
- в январе – 290 руб. (взносы уплачены 12 января – за декабрь 2016 года);
- в феврале – 76 руб. (взносы уплачены 12 февраля – за январь 2017 года);
- в марте – 76 руб. (взносы уплачены 14 марта – за февраль 2017 года);
- в апреле – 76 руб. (взносы уплачены 13 апреля – за март 2017 года);
- в мае – 86 руб. (взносы уплачены 12 мая – за апрель 2017 года);
- в июне – 86 руб. (взносы уплачены 14 июня – за май 2017 года);
- в июле – 86 руб. (взносы уплачены 12 июля – за июнь 2017 года);
- в августе – 86 руб. (взносы уплачены 14 августа – за июль 2017 года);
- в сентябре – 86 руб. (взносы уплачены 12 сентября – за август 2017 года).
Взносы за сентябрь 2017 года в сумме 86 руб. были перечислены в октябре 2017 года, то есть за пределами отчетного периода.
Состояние расчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, расчетную базу и сумму начисленных страховых взносов бухгалтер отразил в форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года. Несчастных случаев на производстве в организации не было. Мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Поэтому таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС бухгалтер не заполнял.
к меню
ШЛЮЗ ПРИЕМА РАСЧЕТА ФОРМА 4-ФСС С ЭЦП - ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
Сервис предназначен для приема отчетов по форме 4-ФСС в электронном виде от страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ и имеющих возможность использования электронной подписи. Зайти на сайт ФСС РФ шлюз приема 4-ФСС.
к меню
ВИДЕО: Новый 4-ФСС, Какие изменения учесть в отчете, начиная с отчетности за девять месяцев 2017
Смотреть видео на youtube.comПрограмма:
- Что изменилось в форме расчета 4-ФСС за девять месяцев. Новые разъяснения ФСС и других ведомств по взносам на травматизм
- Недавние разъяснения ФСС, которые важно учесть при отражении выплат сотрудникам, смена позиции.
- Как не ошибиться с ОКВЭД в отчете: как определить и где проверить. Зависимость тарифов от ОКВЭД, заполнение таблицы 1.
- Что учесть при заполнении строки «Среднесписочная численность сотрудников»: как не ошибиться в подсчете показателя.
- Кто сейчас должен подписывать отчет в ФСС. Требования к электронной подписи. Доверенность.
- Особенности заполнения таблицы 1.1.
- Какие долги перед ФСС и переплаты в фонд отражать в таблице 2. Какими датами ограничивать данные: по факту уплаты, по факту начисления.
- Особенности заполнения таблиц 3 и 4.
- Как заявлять расходы на улучшение условий труда. Какие мероприятия финансирует ФСС и как возместить.
- Что учесть, отражая данные о спецоценке условий труда.
- Ошибки в 4-ФСС. Контрольные соотношения для проверки отчета
- Тариф взносов на травматизм
- Среднесписочная численность работников для 4-ФСС
- Как сдавать и подписывать расчет 4-ФСС. Ошибки при отправке электронных отчетов
- Как заполнять специальные таблицы 4-ФСС
- Как ФСС финансирует мероприятия по сокращению травматизма
- Сведения о спецоценке и медосмотрах. Таблица 5 расчета
- Ответственность за неуплату взносов на травматизм и опоздание с 4-ФСС
- Округление в 4-ФСС. Советы бухгалтерам
к меню
Программа "Подготовка расчетов для ФСС" в режиме онлайн на сайте фонда
Программа предназначена для предприятий и организаций. Версия: 2.0.4.17, Дата: 09.11.2015, Имя файла: setup_arm_fss_single_2_0_4_17.zip - локальная однопользовательская версия, Размер, байт: 25 538 704
Расчеты "Форма 4-ФСС", начиная с 1 квартала 2015 года, заполняются по форме, утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 № 59
Функции программы:
1) отчетность: заполнение расчетов "Форма 4-ФСС" и "Форма 4а-ФСС";
2) печать расчетов;
3) выгрузка расчетов в файлы XML; шифрование файлов XML и их передача через шлюз; просмотр квитанций по переданным расчетам
Скачать программу подготовки и отправки 4-ФСС.
к меню
