Максимальная сумма налогового вычета в году. Вычет на работе

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2018 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2018 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

льготы при продаже имущества ;
вычеты при покупке недвижимости .

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

индивидуальные предприниматели;
частные адвокаты и нотариусы;
авторы изобретений и произведений;
работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2018 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2017 и более ранних годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
на суммы внесений на ИИС;
по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
при продаже имущества (в том числе недвижимости);
при продаже долей в уставном капитале организации;
при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

ценные бумаги;
имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года - более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте .

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы - 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. - 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере - 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1 , п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2018 году, нужно изучить изменения в ст. 220 Налогового кодекса, они коснулись списка необходимых документов и форм заявлений. (Полный список документов )

Поправки были внесены:

письмом ФНС РФ от 24.08.2016г. № БС-3-11/3879@ - с января текущего года в УФНС необходимо предоставление выписки из ЕГРП на имущество, приобретенное после 15.07.2016 г. в качестве документа, способного подтвердить Ваше право на льготу по НДФЛ;
письмом ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/18925@ - введена и утверждена форма заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов по НДФЛ в 2018 году. До этого заявление имело свободную форму написания.

Имущественный вычет в 2018 согласно актуальной редакции Налогового Кодекса

По-прежнему каждый гражданин, который является налогоплательщиком с налоговой ставкой 13 %, имеет право получать налоговый имущественный вычет 2018, если ранее осуществил следующие операции с принадлежащим ему имуществом:

продажа собственного имущества (земли, авто или жилья); Подробнее о вычете на квартиру в 2018 году, .
приобретение или же строительство собственного жилья;
покупка земли для строительства жилья.

Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью - 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.

Пример 1

Вы в 2016 г. осуществили продажу своей квартиры за 4 млн. рублей. Она находилась в вашем владении 2 года. С учетом положенного вычета в 1 млн. вам необходимо уплатить подоходный налог с 3-х млн. рублей в размере 390 тысяч. Если бы эта квартира находилась в собственности более 5 лет, вы были бы освобождены от такого налога полностью.

Вы можете использовать свое в 2018 году, если осуществление сделки купли - продажи состоялось до начала или в течение наступившего года.
Независимо от даты заключения договора, каждый налогоплательщик, не пользовавшийся этой налоговой льготой, имеет право ее оформить в 2018 только по доходам предыдущих 3-х лет. Для пенсионеров этот период больше и охватывает доходы 4-х прошедших лет.
Если с момента получения вами прав на имущество прошло меньше 3-х лет - вычет оформляется с момента оформления сделки.
Предельная сумма имущественного вычета в 2018 году осталась неизменной, что означает возможность вернуть 260000 руб.

Так же как и в предыдущие года льгота по случаю приобретения (строительства) жилья не может быть предоставлена налогоплательщику если:

сделка заключается с гражданином, являющимся взаимозависимым (подробнее об этом в ст.105 НК РФ) в отношении покупателя, например, близкий родственник;
оплата покупки (строительства) осуществлена денежными средствами других лиц, а также материнским капиталом или с помощью бюджетного финансирования.

Если имущественный налоговый вычет в 2018 году был получен не в полном объеме, то его остаток переносится на будущие годы (п. 1.2. статьи 220 НК РФ).

Пример 2

Вы купили квартиру 15.04.2015 года. Стоимость покупки составила 1,8 млн. рублей, возврату подлежит сумма в 234 тысячи. В 2018 году можно подать на возврат излишне удержанного налога за 2015, 2016 года.

Пример 3

На строительство дома вами были произведены расходы суммой 3,5 млн. рублей. К вычету будут приняты только 2 млн. Значит, вернуть вы сможете лишь 260 тысяч и только после оформления дома в собственность.

Актуальное заявление на имущественный вычет 2018 - образец .

Заполнение заявления для возврата налога на расчетный (лицевой) счет налогоплательщика с 2018 года не изменены.
Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов с 1 января текущего года согласно письму ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925@ имеет рекомендуемую форму заполнения. Скачать бланк заявления можно на у нас на сайте или в налоговой инспекции получить и заполнить на месте при сдаче документов. Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов необходимо заполнить при получении компенсации через работодателя.

Согласно предъявляемым требованиям:

шапка содержит наименование налогового органа и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, адрес, телефон);
текст заявления пишется как просьба о подтверждении права (согласно ст. 220 НК РФ) на получение льготы по НДФЛ с указанием конкретного периода и суммы;
указываются все работодатели, у которых вы планируете получать имущественный вычет, с их основными реквизитами (ИНН, КПП) и адресом;
обязательно перечисляются прилагаемые к заявлению документы;
в конце заявления ставится дата и подпись заявителя с расшифровкой.

Грамотное оформление этого заявления позволит вам сэкономить время и ускорить процесс получения положенной налоговой льготы, что значительно увеличит ваш бюджет.

Рекомендуем обратиться к онлайн консультантам сервиса НДФЛка , они помогут вам оформить налоговый вычет и заполнить все необходимые документы.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году. Способы получения

Вы можете получить имущественный налоговый вычет в 2018 году по НДФЛ одним из существующих способов:

через органы УФНС в виде ранее уплаченного подоходного налога;
через работодателя.

Каждый налогоплательщик самостоятельно определяет удобный для него способ получения льготы.

Возврат через органы УФНС

При выборе получения имущественного налогового вычета через налоговые органы в 2018 году вам необходимо подготовить следующий пакет документов:

справка по форме 2-НДФЛ - имущественный вычет будет перечислен именно в размере удержанного подоходного налога за год (если вы за этот год меняли место работы, вам надо взять такую справку с каждого места);
документы, способные подтвердить ваше право претендовать на льготу (договор купли - продажи, свидетельство на собственность, выписка из ЕГРП);
копии чеков, квитанций и прочих платежных документов, способных подтвердить ваши расходы на приобретение имущества;
заявление на перечисление имущественного вычета на расчетный счет.

При покупке жилья в совместную собственность супругами требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака и заявление об определении долей.

Далее по информации из собранных вами документов заполняется декларация на имущественный вычет в 2018 году по форме 3-НДФЛ. Всю подготовленную документацию вместе с декларацией надо предоставить в местную ФНС, которая проведет камеральную проверку в течение 3 месяцев и перечислит по указанным Вами реквизитам положенную сумму.

Оформление возврата через работодателя

При выборе этого варианта вам надо обратиться в местную налоговую службу с оформленным заявлением о подтверждении вашего права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. К нему требуется приложить копии документов, способных подтвердить ваше право получать такую льготу.

Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2018 году, не дожидаясь окончания налогового периода.

В результате, оградив вас от уплаты НДФЛ, имущественный вычет 2018 года увеличит вашу заработную плату за текущий год на 13 % с момента предоставления уведомления в бухгалтерию работодателя до исчерпания максимальной суммы положенной вам к выплате.

Пример

В мае 2016 года вы приобрели дом стоимостью 3 млн. рублей. Ранее вычет не оформляли. Следовательно, вы имеете право обратиться в налоговую службу для возврата уплаченного подоходного налога за весь 2016 г. и вместе с этим оформить вычет по месту трудоустройства в 2018 году.

Имущественный вычет при ипотеке 2018. Основные принципы расчета

Данный имущественный налоговый вычет в 2018 году изменений не претерпел. Если вы приобретаете имущество с использованием ипотечного кредитования, итоговая сумма имущественного вычета складывается из стоимости покупки и уплаченных процентов по ипотеке.

Величина возврата уплаченных процентов по целевым кредитам на приобретение жилья не может быть более 390 тысяч .

Обратите внимание!

Оформлять возмещение по процентам можно только одновременно с основным вычетом на жилье либо после того как получили возврат от стоимости недвижимости. Получить вычет по процентам раньше основного нельзя!

Порядок предоставления имущественного вычета по ипотеке в 2018 году остается прежним и является идентичным порядку оформления и получения основного вычета. Дополнительно к общему пакету документов необходимо приложить следующее:

заверенную копию кредитного договора с банком;
справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
копии всех платежных документов (при отсутствии чеков и квитанций допускается предоставление банковской выписки по счету).

Важно знать, что согласно письму ФНС РФ от 26.06.2014г. № БС-4-11/12234@ вычет на проценты предоставляется только по оформленным целевым кредитам, договора которых содержат информацию о цели использования кредита – покупку или строительство жилья на территории РФ.

В ситуации, когда сумма уплачиваемых процентов по жилищному кредиту небольшая, целесообразно подавать документы на имущественный вычет при ипотеке 2018 года не ежегодно, а за несколько прошедших лет. Тогда вам просто надо включить в подаваемую декларацию все уплаченные проценты за это время.

Пример

В 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн.200 тысяч рублей в ипотеку. За все время выплатили процентов на сумму 800 тысяч. Ранее вычетом не пользовались. Значит, в 2018 году вы можете подать декларации за три года - 2015, 2016, 2017. Вам вернут 156 тысяч по основному вычету и 104 тысячи по процентам. Но это при условии, что за указанные года, с вас был удержан НДФЛ величиной 260 тысяч. Если сумма подоходного налога меньше, оставшаяся часть вычета перейдет на будущий 2018 год.

Что такое имущественный вычет?

Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) – это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке имущества в ситуациях, четко ограниченных законом. Например, при покупке недвижимости, вы можете получить имущественный налоговый вычет и вернуть подоходные налоги (НДФЛ).

Имущественный вычет может уменьшить вашу налогооблагаемую базу при продаже жилой недвижимости.

Имущественный вычет вернет вам подоходный налог, оплаченный по ставке 13%, при покупке недвижимости, исходя из суммы понесенных вами расходов, но не более 2 млн. руб.

Имущественный вычет вернет вам подоходный налог, оплаченный по ставке 13%, исходя из расходов на выплату процентов по кредиту с целью приобретения жилой недвижимости, а также при перекредитовании таких кредитов (погашению новым займом), но в пределах 3 млн. руб. По кредитам, полученным до 2014 года имущественный вычет на кредиты (рефинансирование), погашения процентов по ним предоставляется без ограничения суммы.

В каких случаях предоставляется имущественный вычет при отчуждении недвижимости?

1. В случае возмездного отчуждения жилой недвижимости, которая находилась в собственности более трех/пяти лет (минимальный срок владения)*, имущественный вычет предоставляется в сумме всей стоимости недвижимости, т.е. НДФЛ с полученной стоимости гражданин не платит.

*Для жилой недвижимости, приобретенной собственником до 1 января 2016 г., минимальный срок владения составит 3 года. После 01 января 2016 г. минимальный срок владения 3 года составит лишь для недвижимости, полученной в наследство/дар от близкого родственника, или путем приватизации, а для всех остальных сделок минимальный срок владения будет 5лет.

2. В случае возмездного отчуждения жилой недвижимости, которая находилась в собственности менее трех/пяти лет, имущественный (стандартный) вычет предоставляется в сумме 1 000 000 рублей, т.е. НДФЛ гражданин платит с разницы между ценой сделки и вычетом.

3. В случае, продажи жилой недвижимости вместо стандартного вычета, можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Важно знать, что если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по цене ниже, чем 70% кадастровой стоимости, то для расчета налога с продажи жилья доход будет учитываться в размере 70% от кадастровой цены.

Можно ли компенсировать налог от продажи вычетом от покупки новой жилой недвижимости?

Можно, если в одном календарном году гражданин продал недвижимость и купил новую, но при условии, что он не пользовался имущественным вычетом ранее. В таком случае, гражданин вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи жилой недвижимости на сумму налогового вычета от покупки этого объекта жилья (Письмо Минфина от 11.02.2016 №03-04-05/7154).

В каких случаях предоставляется имущественный вычет при приобретении недвижимости?

Имущественный вычет предоставляется при:

– приобретении и строительстве жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
– приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
– расходах, связанных с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки);
– расходах по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.

Кто может получить налоговый вычет?

Претендовать на налоговый вычет имеют право только резиденты РФ, т.е. граждане России и те, кто постоянно живет в РФ, имея вид на жительство. При этом вычет на приобретение жилой недвижимости могут получить только те резиденты, которые отчисляют НДФЛ (подоходный налог) государству по ставке 13%.

Имущественный вычет при приобретении недвижимости предоставляется каждому собственнику или на объект недвижимости?

В случае, если жилой объект был приобретен после 1 января 2014 года в общую собственность, то каждый из собственников имеет право воспользоваться имущественным вычетом в сумме, не превышающей 2 млн. рублей на человека.

Кто не может получить налоговый вычет в виде возврата НДФЛ?

К ним относятся:

Неработающие граждане, в том числе студенты и пенсионеры.
Лица, получающие доход от занятий народными промыслами и выигрышей, которые оплачивают НДФЛ по иной ставке нежели 13%.
Военные по суммам, полученным в рамках накопительно-ипотечной системы кредитования военнослужащих.
Сироты в возрасте до 24 лет, получившие жилье от государства.
Предприниматели, в случае, если у них нет доходов облагаемых по ставке 13%.
Граждане, если сделка купли-продажи совершена между родственниками (супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, братья, сестра, свояки, усыновленные, усыновители, попечители, опекаемые).
Гражданин-нерезидент, то есть гражданин РФ, находящийся в Российской Федерации менее 183 дней в течение последнего года.
Граждане, которые приобрели квартиру на средства материнского капитала, не могут получить вычет в части суммы маткапитала.

С какого момента наступает право на вычет и можно возвращать налоги?

В случае долевого строительства, т.е. инвестирования в квартиру в строящемся доме, право на вычет наступает, когда вы получаете и подписываете акт приема-передачи квартиры.

Во всех остальных случаях возмездного приобретения права собственности на недвижимость для наступления права на вычет необходимо дождаться регистрации права собственности и получения выписки из ЕГРН. В случае несения иных расходов (ремонт, проценты и т.д.) с момента получения документов, подтверждающих затратную часть. При этом право на вычет возникает в том году, в котором вы получили акт приема-передачи квартиры или зарегистрировали право собственности, даже если документ датирован 31 декабря, вы можете вернуть налоги за весь отчетный год.

Есть ли срок давности для имущественного вычета по возврату НДФЛ?

Срока давности для получения вычета нет. Ограничение существует на тот период, за который вы возвращаете налоги, а не на срок, прошедший с момента покупки или строительства жилья. Следовательно, вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые вы собираетесь возвращать.

В случае, если получение вычета растягивается на несколько лет (боле 3 лет), то ограничений на число этих лет нет.

Сколько раз можно получить имущественный вычет при покупке жилья?

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья.

Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года, то в данном случае, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни. При этом стоимость покупки и размер полученного вычета значения не имеют.

Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 года, при условии, что гражданин не воспользовались вычетом ранее, то в таком случае, имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который гражданин может получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) строго ограничен и на текущий момент он равен 2 000 000 рублей, то есть, вернуть можно не более 260 тысяч рублей оплаченного НДФЛ.

Когда гражданину нужно подавать декларацию на возврат подоходного налога?

Если вы совершали операции с недвижимостью и/или получали иные доходы как физическое лицо, то вы обязаны подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года следующего за отчетным.

Если же вы хотите получить имущественный вычет, то сдать декларацию вы можете в любой день года, но не позднее трех лет с момента уплаты налогов, которые вы собираетесь возвращать.

Следует иметь в виду, что каждый год необходимо заново подавать декларацию и справку 2-НДФЛ, однако документы, подтверждающие операцию с недвижимостью (договор купли-продажи и т.д.), повторно подавать не нужно.

Может ли пенсионер получить имущественный вычет, если он не работает?

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается, то пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья. Есть, правда, исключение: в 2012 году пенсионерам была предоставлена возможность при определенных условиях перенести вычет на прошлые годы.

Пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» (ст.220 НКРФ) Это означает, что то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года.

При расчете имущественного вычета пенсионерам важно знать, что:

Подавать документы на вычет можно не ранее окончания отчетного года, в котором была приобретена недвижимость. Например, если квартира приобретена в 2017 году, то подавать документы на вычет можно только в 2018 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2017-2014 годы);

Нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года, то есть, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то получить имущественный вычет он не сможет.

Можно ли получить вычет при оформлении права на несовершеннолетнего ребенка?

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты.

Однако, следует учитывать, что если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет.

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, то ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.

Можно ли получить вычет, если жилье оформлено на одного из супругов?

Если вы приобрели жилье, находясь в зарегистрированном браке, юридически жилье находится в совместной собственности супругов, несмотря на то, что оно может быть оформлено на одного из супругов. Поэтому, как и в случае общей совместной собственности, супруги могут получать вычет вместе.

Исключением будет являться нахождение имущества в личной собственности одного из супругов, например, при наличии брачного договора.

Что такое соглашение (заявление) о распределении вычета?

Если жилые объекты приобретены в браке и они являются совместной собственностью супругов, то оба супруга имеют право на получение вычета.

В случае, если право на вычет наступило до 2014 года при общей совместной собственности делается соглашение о распределении вычета, в котором указываются пропорции разделения между супругами расходов на приобретение жилья, а также процентов по ипотеке. Начиная с 2014 года такое соглашение, как правило, делается в случае, если стоимость жилья менее 4 млн рублей. Если же стоимость – 4 млн. рублей и более, сумма вычета не более 2-х млн. рублей на каждого.

Как можно получить имущественный вычет?

Возврат уплаченного НДФЛ можно осуществить либо через налоговую инспекцию либо через работодателя.

Как получить имущественный вычет через работодателя?

Право на вычет, как правило, возникает с года, в котором была приобретена недвижимость. Можно получить вычет, не дожидаясь конца года, у работодателя: гражданин просто получает официальную зарплату на 13% больше, чем раньше.

Для получения вычета у работодателя гражданину нужно предоставить работодателю (если их несколько, одному по выбору) заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Данное уведомление служит для работодателя подтверждением права на вычет. Работодатель после получения такого уведомления должен выплачивать работнику весь его доход, не удерживая налог, до конца календарного года.

Если человек работает в нескольких местах одновременно, то налоговая служба при подсчете компенсации, учтет налоги, поступившие от всех работодателей.

Какие документы нужны подать в налоговую для получения вычета?

Для оформления налогового вычета вам потребуются:

Документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

На вопросы «Полезной площади» ответила Елена Никоненкова, директор юридической компании «Прецедент»

Кстати, мы завели канал в Telegram, где публикуем самые интересные новости о недвижимости и риэлторских технологиях. Если вы хотите одним из первых читать эти материалы, то подписывайтесь: t.me/ners_news .

Подписка на обновления

Несмотря на то, что инвестиционная привлекательность жилой недвижимости в 2015 и в начале этого года отчетливо снижалась, вторая половина текущего года в той же Москве установила рекорд по количеству сделок с первичкой – почти 4 тыс. ДДУ. И это только в столице. Причем стоимость жилья в крупных мегаполисах несравнимо выше, чем в маленьких городках и поселках. Причиной такого резкого скачка, как уверяют риелторы, стал отложенный спрос. И то обстоятельство, что строительство квадратных метров из-за текущего кризиса будет возможно сокращаться. Важно и то, что предоставление налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году продолжится. Разберемся с порядком предоставления компенсации.

Кому

Каждому официально работающему;
Покупателю жилья, за которого в отчетный период работодатель уплачивал ПН 13%;
Собственнику, который ранее законно не использовал право на ИНВ.

На что

Строительство дома;
Покупку жилой недвижимости любого формата, приобретенной с использованием своих накоплений или ипотеки;
Расходы на обустройство или ремонт (документально зафиксированные);
Проценты, которые выплачиваются по взятому ипотечному кредиту.

Не получится возместить часть затрат тем гражданам, которые:

приобретая недвижимость ранее 2014 года и вычет использовали (I вариант);
после этого срока инвестировали в несколько жилых объектов и, лимит тоже исчерпали (II вариант);
квартиру купили у родителей или детей;
работают не по трудовой книжке;
жилье приобрели с использованием любого вида госпомощи;
получили недвижимость от работодателя, или которым работодатель оплатил ее часть.

Получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году можно:

Однократно . Если согласно НК РФ квадратные метры приобретены по I варианту. Потраченная сумма на квадратные метры не имеет значения;

Многократно . Когда жилье приобреталось после этой даты, но в сумме вычет должен быть не более 260 тыс. рублей на каждого из собственников на всю их жизнь.

Максимум

Практически все собственники недвижимости, приобретенной по I варианту, уже оформили вычеты. Поэтому закономерно будет рассмотреть второй вариант.

260 тыс. руб. получаем исходя из того, что максимальный возврат 13%-го ПН не может превышать по сумме 2 млн. руб. Исключение составляют проценты, выплачиваемые по ипотечному кредиту. Здесь максимальный порог - 3 млн. руб. и возврат граничит с суммой в 390 тыс. руб.

Период выплат

Получать налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году для физических лиц можно, начиная с 2018 года. И до полного исчерпания. Связано это с тем, что ИНВ на покупку квартиры не может стать больше, чем сумма ПН за отчетный год. Чем выше была заработная плата, тем быстрее можно получить всю причитающуюся компенсацию.

Документы

Подавать необходимые документы можно в любое день года, следующего за годом приобретения недвижимости. Хотя многие собственники стараются это сделать в начале года, государство этот срок не ограничивает только I-ым кварталом. На вопрос: «когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году? » лучше всего ответить, что чем раньше будут отправлены документы на компенсацию затрат, тем быстрее придут средства.

Документы – это копия паспорта, заявление на возврат вычета; декларация 3-НДФЛ; справки о зарплате стандартной формы; документы, подтверждающие оплату покупки и расходов на его обновление.

Дополнительно требуются:

ДКП квадратных метров и его копия;
Если собственность на жилье еще невозможно оформить, то нужен ДДУ и акт - приемки передачи;
Если недвижимость уже зарегистрирована – то свидетельство о собственности. После 15 июля 2016 вместо него выдают выписку из ЕГРП;
Если квартира или комната приобретены с помощью займа, то дополнительно предоставляется такой договор с графиками его погашения и уплаченными по нему процентами.

Есть вариант получения ИНВ быстрее через обращение к работодателю. Получив на это право в налоговой инспекции. После подачи заявления через месяц нужно снова подойти в туда же за подписанным бланком и вернуть его работодателю.

Итог

ИНВ может быть и больше, если квартира, например, стоит 4 млн. руб. и более и, оформлена в собственность на обоих супругов. И даже если формально собственник один. Зная свои права, можно значительно увеличить компенсационные выплаты и снизить свои расходы.