Как высчитать подоходный налог в рк. Прогрессивные ставки налога

Четкое знание всех правил и грамотное составление отчетной документации поможет избавиться от множества проблем. Практически виды налогов отличаются по срокам выплат, что лишь запутывает всю систему.

Налог на имущество физических лиц платит каждый, кто имеет какую-либо недвижимость. Это может быть гараж, квартира, дача, земельный участок. Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости, умноженной на коэффициенты. Самостоятельно ничего считать не надо, это делают налоговые органы и присылают владельцу квитанцию для оплаты.

Таблица вычисления налога в Казахстане

Все расчеты за текущий период проводятся до 1 января следующего года. Если недвижимость новая, нужно до окончания этого строка поставить ее на учет. В следующем году расчеты делаются с учетом новых ставок.

Недвижимость

Для каждого региона государством рассчитана базовая стоимость одного квадратного метра недвижимости. В расчетах учитывается полезная площадь, износ и прочие коэффициенты. В случае вопросов по начислению можно обратиться в налоговую службу для разъяснения.

Если недвижимость находится в долевой собственности, платить должны все владельцы. Расчет ведется в соответствии с размером доли.

Налоговая ставка зависит от оценочной стоимости имущества. На квартиры в Казахстане и дома стоимостью до 2 000 000 тенге налог будет 0,05 %. На суммы выше 2 000 000 тенге налагается фиксированная ставка, различающаяся по ценовым диапазонам. С суммы, которая выше нижней границы ценового диапазона, дополнительно снимается плата в процентах.

При сдаче помещения в аренду также необходимо выплачивать часть дохода государству. Открывать ИП необязательно, если не используется наемный труд и общая годовая прибыль не превышает 12 минимальных . В 2019 году можно просто внести данные о сдаче в свою налоговую декларацию. Налог на эту прибыль составит 10 % от суммы. Выплачивается один раз, в начале следующего года.

Если человек решил продать свою недвижимость в течение года после приобретения, необходимо заплатить налог. Ставка составит 10 % от полученной выгоды. В случае продажи по цене ниже покупной или за ту же цену сделку все равно нужно вписать в декларацию, приложив оба договора.

Владение и пользование землей

Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие - пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок. Исключения - это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

Сельскохозяйственные земли оплачиваются в зависимости от качества. Государством принята специальная система зонирования: в плодородных регионах земельный налог намного выше зон с неперспективным использованием сельскохозяйственных угодий. Разница составляет от 0,48 тенге до 202,65 тенге.

Среди городских участков земельный налог зависит от целей эксплуатации:

Земельный налог в 2019 году оплачивается ежеквартально, не позднее 20 числа второго месяца после завершения отчетного периода.

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог взимается с тех, кто имеет объекты налогообложения. Для нерезидентов учитываются только те, что находятся на территории Республики Казахстан.

Часть из них облагается прямо у источника выплат. Это получаемая зарплата, стипендия, любые разовые выплаты. Часть прибыли взимается с выигрыша в лотерею суммы, большей 50 % от минимальной зарплаты в стране. В эту же категорию входит из накопительной части и страхование.

Человек должен самостоятельно представить декларацию и оплатить налог на имущественный доход. По этой же схеме должны действовать индивидуальные предприниматели и владельцы частных нотариальных и адвокатских практик.

При оплате из облагаемой суммы вычитаются:

1. Сумма, равная минимальному размеру оплаты труда, установленная правительством республики на отчетный месяц.
2. Обязательный взнос в пенсионный фонд в пределах, прописанных в законодательстве.
3. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
4. Взнос в накопительное страхование.

Подать все необходимые сведения в налоговую службу нужно до 31 марта следующего за отчетным периодом года.

Социальный

Социальный налог выплачивают все юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также частные практики.

Объектом обложения в этом случае являются расходы на содержание работников, независимо от их гражданства и выплаты за оказанные услуги, подтвержденные договором.

Социальный налог оплачивается из расчета:

• 11 % от выплаченной работодателем суммы для юридических лиц, действующих на территории республики.
• ИП и частные практики, кроме тех, кто использует льготы, выплачивают за себя сумму в размере двух расчетных показателей и по одному - на каждого наемного работника.
• 4,5 % выплачивают работодатели, обеспечивающие для людей с ограниченными возможностями.
• Фирмы, производящие отчисления в фонд государственного страхования, облагаются 5 % от суммы, оставшейся после прохождения отчислений в фонд.

Если оплата труда работника - ниже установленного в республике минимума, социальный налог рассчитывается не от фактической зарплаты, а от установленного минимума.

Отчислять социальный налог нужно каждый месяц до 25 числа. Декларацию подавать можно раз в квартал, в течение следующих 1,5 месяца.

Косвенные налоги

Косвенные налоги устанавливаются в виде наценки на продаваемые товары и услуги. Декларацию сдает предприниматель, но на деле выплата ложится на плечи потребителя за счет увеличения цены.

НДС

Налог на добавленную стоимость представляет собой перечисление в бюджет части стоимости товаров и услуг. НДС рассчитывается вычитанием из НДС на реализацию товаров НДС за его покупку. Выплачивать его должны все предприниматели, ведущие свою деятельность на территории Казахстана, а также плата взимается за ввоз иностранных товаров.

Косвенные налоги, НДС должны выплачивать только те, чей оборот за выбранный отчетный период - более 15 месячных расчетных показателей. В 2017 году эта цифра составляла 31 815 тенге.

На учет для выплаты НДС можно встать несколькими способами:

• При превышении расчетного показателя.
• Если предприниматель ожидает превышение в новом налоговом периоде, он может заранее встать на учет и выплатить косвенные налоги.
• Налоговая служба может сама поставить предпринимателя, если увидит, что сумма оборота превышает нормы.

В пользу государства выплачивается 14 % от облагаемого оборота. При этом среди экспортных товаров облагаются только цветные и черные металлы.

Акцизы

Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

Косвенные налоги в виде акцизных сборов устанавливаются государством отдельно на каждый вид товара.

Сроки уплаты акциза зависят от производимого товара:

Декларация на косвенные налоги подается в течение 15 дней после завершения отчетного периода, оговоренного конкретным юридическим лицом.

Социальные отчисления

Социальные отчисления - это еще один вид обязательных платежей. Их перечисляют в государственный фонд социального страхования работодатели за каждого работники, а также «самозанятые» жители Казахстана. Из этого фонда выплачивается пособие в страховых случаях. Платежи переводятся через государственный центр по выплате пенсий. Перечисления должны быть ежемесячными, без задержек.

Страховые случаи для участников системы, работодатели которых вовремя переводили социальные отчисления:

• Потеря трудоспособности - выплаты начнутся со дня получения врачебного подтверждения.
• Потеря кормильца - начинаются выплаты с даты смерти, указанной в свидетельстве. Это условие распространяется и на тех, чей кормилец официально признан без вести пропавшим.
• Потеря работы по сокращению штата - с даты постановки на учет в качестве безработного.
• Потеря дохода в случае отпуска по беременности и родам.
• На время ухода за ребенком до одного года.
• В случае усыновления ребенка в возрасте до одного года - с даты официального усыновления.

Обратиться за выплатой можно в течение года после наступления страхового случая. При этом выплата будет произведена за все месяцы, указанные по срокам.

Корпоративный

Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:

• Компании-резиденты, принимающие общие правила.
• Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.

Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.

Плательщики корпоративного подоходного налога Юридические лица-резиденты Республики Казахстан

Налог на прибыль облагает совокупный доход, то есть доход, полученный как внутри страны, так и за ее пределами. Из этой суммы вычитаются дивиденды, полученные от других юридических лиц и уже обложенные со стороны источника выплат.

Из общей суммы вычитаются также расходы, связанные с деятельностью предприятия. Это затраты на производство товаров и услуг, оплата коммунальных, транспортных издержек. При этом часть платежей имеет лимит, который оговорил закон. Это расходы на содержание командированных, на текущий и срочный ремонт оборудования, обучение сотрудников.

Все вычеты будут сделаны, только если представить документы, подтверждающие расходы. Учитываются только те, что относятся к текущему периоду, те, что сделаны заранее, переходят - на следующий. До 3 % из суммы можно исключить, если деньги пошли на содержание социальных объектов.

Процентные ставки налогов зависят от ситуации:

• Если основной источник дохода - это земля, она составит всего 10 %.
• Общий порядок предписывает оплачивать 30 % от совокупного дохода с учетом всех вычетов.
• 15 % облагается доход у источника выплаты.

Для юридических лиц отчетный период составляет один календарный год. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 31 марта следующего года. Выплаты должны проходить ежемесячно авансовыми платежами исходя из предварительных расчетов. Срок уплаты - до 20 числа.

Таможенные сборы

Таможенный сбор работает в обе стороны: как на ввоз, так и на вывоз товаров. При ввозе с юридических лиц взимаются следующие выплаты:

Таблица таможенных пошлин на импорт транспортных средств в Казахстане

• Таможенная пошлина в соответствии с тарифом, установленным на текущий год.
• Сбор за оформление груза: 50 евро за основной лист таможенной декларации и 20 - за каждый следующий.
• 12 % от стоимости ввозимых товаров в качестве НДС.
• Акциз на ввозимую продукцию, подлежащую этому сбору.

Для физических лиц действуют льготы, разрешен свободный ввоз и вывоз товаров общей стоимостью до 1000 долларов и весом до 50 кг на одного человека. По упрощенному порядку можно провезти до 5000 кг овощей и фруктов и до 10 000 кг скоропортящегося товара общей стоимостью не более 10 000 долларов. В этом случае налоговый сбор составит 13 % от общей стоимости. Все прочие товары, не подлежащие обязательному составлению таможенной декларации, провозятся по 0,6 евро за один кг.

Налог с продаж

2016 год был последним в истории Казахстана, когда придется платить НДС. В 2017 году он заменён на более прозрачный налог с продаж.

В первую очередь, налог с продаж снимет нагрузку с промежуточных звеньев. Теперь платить будет только конечный продавец, реализующий товар в розницу. Одновременно это уменьшит и накрутку цены на всем пути от прямого производителя до торговой точки.

Это повлечет за собой изменения в налогах на импорт. Полностью убрать выплаты в пользу правительства здесь не удастся: НДС будет заменен на дополнительные ввозные ставки, а налог с продаж так и будет взиматься на точке передачи товара пользователю.

Налог с продаж призван одновременно упростить систему и уменьшить конечную стоимость товара на прилавке.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - это прямой налог, взимаемый с дохода человека. Человек означает физическое лицо, простое товарищество, неюридическое лицо и неразделенное имущество. В общем, лицо, подлежащее индивидуальному налогообложению, обязано вычислить его налоговые обязательства, подать налоговую декларацию и заплатить налоги, если таковые имеются, соответственно, в течение календарного года.

Облагаемое лицо

Налогоплательщики делятся на "резидент" и "нерезидент". "Резидент" означает любое лицо, проживающее в Таиланде на срок, превышающий в совокупности 180 дней в налогооблагаемом (календарном) году. Житель Таиланда несет ответственность по уплате налога на доходы от источников в Таиланде, а также на часть доходов от иностранных источников, полученных в Таиланде. Нерезидент, однако, облагается налогом только на доходы от источников в Таиланде.

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Налогооблагаемые доходы

Доход, подлежащий ИПН, называется "доход, подлежащий налогообложению". Этот термин охватывает доходы в денежной и в натуральной форме. Таким образом, любые льготы, предоставляемые работодателем или другими лицами, такие, как бесплатная аренда дома или сумма налога, выплачиваемого работодателем от имени работника, также рассматриваются как подлежащие обложению доходы работника для целей ИПН.

Подлежащие налогообложению доходы разделены на 8 категорий следующим образом:

1. доходы от личных услуг, оказываемых работодателю;
2. доход от рабочего места, должности или оказанных услуг;
3. доходы, полученные по завещанию, авторские права, франшизы, другие права, ренты или доходы в виде годовых выплат, полученных по завещанию или любого другого юридического закона или решения суда;
4. доходы в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках в Таиланде, доли прибыли или других выгод от юридической компании, юридическое партнерство, или инвестиционный фонд, платежей, полученных в результате сокращения капитала, бонусы, увеличение капитала холдингов, выгоды от слияния, приобретения или расторжения юридических компаний или партнерств, а также доходы от передачи акций или партнерства холдингов;
5. доходы, полученные при сдаче недвижимости в аренду, разрыве контракта, продаже в рассрочку или аренде с правом выкупа контракта;
6. доходы от свободной занятости;
7. доходы от строительных контрактов;
8. доходы от бизнеса, торговли, сельского хозяйства, промышленности, транспорта или любой другой деятельности, не указанной ранее.

Отчисления и пособия

Некоторые вычеты и надбавки разрешены при расчете налогооблагаемой прибыли. Налогоплательщик должен производить удержания из дохода налогообложения перед предоставлением пособия. Таким образом, налогооблагаемый доход рассчитывается по формуле:

Налогооблагаемый доход = подлежащие налогообложению доходы - налоговые вычеты - пособия

Отчисления (скидки) для расчета ИПН

Допускаемые налоговые вычеты при расчете ИПН

Налоговый кредит на дивиденды

Любой налогоплательщик, постоянно проживающий в Таиланде и получающий дивиденды от юридического общества или товарищества в Таиланде, имеет право на налоговый кредит в размере 3/7 от суммы полученных дивидендов. При вычислении доходов, подлежащих налогообложению, налогоплательщик должен объединить свои дивиденды с суммой полученного налогового кредита.

Прогрессивные ставки налога

Прогрессивная ставка налога

Индивидуальный подоходный налог ставкам, применяемым к налогооблагаемой прибыли.

Налоговые ставки ИПН

Гражданин Таиланда заработал за год 165 000 батов. У гражданина X есть один ребенок, который учится в школе, соответственно он имеет право на налоговый вычет (пособие) на ребенка в размере 15 000 и дополнительное пособие в размере 2 000 т.к. ребенок учится в школе. От суммы 165 000 вычитаем 15 000 и 2 000 батов. В итоге, налогооблагаемая сумма получилась 148 000, а это значит, что ставка подоходного налога для нашего гражданина Таиланда составит 0 .

Пример

В случае, когда доходы категорий (2) - (8), упомянутых в 2.1, вышли более 60.000 батов в год, налогоплательщик должен рассчитать сумму налога, умножив 0,5% и налогооблагаемые доходы и сравнить с суммой налога, вычисленной по прогрессивной налоговой ставке. Налогоплательщик обязан уплатить налог в размере того, который получился больше.

Раздельное налогообложение

Есть несколько видов доходов, которые налогоплательщик не должен включать или не может включать такие доходы в отчет о налогооблагаемой прибыли при исчислении налоговых обязательств.

Доходы от продажи недвижимого имущества

Налогоплательщик не включают доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного по завещанию или путем дарения в налогооблагаемые доходы при исчислении ИПН. Однако если купля-продажа осуществляется в коммерческих целях, важно, что такие доходы должны быть включены в налогооблагаемые доходы и подлежит ИПН.

Проценты

Следующие формы процентного дохода могут (по выбору налогоплательщика) быть исключены из расчета ИПН при условии, что налог в 15 процентов удержан источником:

1. проценты по облигациям или долговым обязательствам, выданным государственной организацией;
2. проценты на сберегательные депозиты в коммерческих банках, если общая сумма полученных процентов не более чем 20.000 батов в течение налогового года;
3. проценты по кредитам, выплачиваемые финансовой компанией;
4. проценты, полученные от любого финансового учреждения, организованные специальным законом Таиланда с целью предоставления займа для развития сельского хозяйства, торговли или промышленности.

Дивиденды

Налогоплательщик, проживающий в Таиланде и получающий дивиденды или акции от прибыли зарегистрированной компании или инвестиционного фонда, налог по которым удержан источником по ставке 10 процентов, может исключить такие дивиденды из дохода налогообложению при исчислении ИПН. Однако при этом, налогоплательщик не сможет претендовать на возврат денег или кредит, как указано в п. 2.4.

4. Удержание налога

Для определенных категорий доходов, плательщик должен удержать налог у источника, заполнить налоговую декларацию (форма ИПН 1, 2 или 3 в зависимости от случая) и представить сумму налога, удержанного с доходов районной налоговой инспекции. Удержанный налог должен быть зачтен в счет налоговых обязательств налогоплательщика на момент подачи ИПН. Ниже приведены ставки налога на некоторые категории доходов.

Налогоплательщик обязан подать личную налоговую декларацию и произвести оплату в Налоговую инспекцию в последний день марта налогового года. Налогоплательщик, который получает доход, указанный в C, D или F в 2.3 в течение первых шести месяцев налогового года, также должен подать информацию о полугодовой прибыли и произвести оплату в налоговой инспекции в последний день сентября налогового года. Любой налог или полугодовой налог, уплаченный в Налоговой инспекции может быть использован в качестве кредита от налоговых обязательств в конце года.

• Туры в Таиланд от всех возможных туроператоров из первых рук Pegas, Tez Tour, Coral Travel, Anex и др.
• Поиск и сравнение цен по отдельным курортам и отелям.
• Горящие туры из первых рук. Обновление информации в реальном времени, мгновенное уведомление о появлении нового горящего предложения.
• Бронирование и оплата банковской картой.
• Пользуйтесь теми же инструментами для заказа, что и туристические агентства, исключите лишнее звено!

www.. Все права защищены. Незаконное копирование преследуется в судебном порядке.

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» от 18 ноября 2015 года № 412-V, вносятся изменения в НК РК. Большой объем изменений вносится в порядок расчета индивидуального подоходного налога (далее ИПН). Изменения вступают в силу с 2017 года. Рассмотрим порядок определения облагаемого дохода по доходам, облагаемым у источника выплаты.

Доход работника
Формула для определения облагаемого дохода работника определена в статье 163 НК РК
Облагаемый доход работника = Доход, подлежащий налогообложению – ОПВ – Корректировки (пункт 1 статьи 156 НК РК) – Корректировки предыдущих налоговых периодов (156-1 НК РК) – Вычет по взносам на ОСМС (156-3 НК РК) – Стандартный вычет за текущий период (156-4 НК РК) – Сумма переноса стандартного вычета (156-5 НК РК) – Вычет для многодетных семей (156-6 НК РК) – Вычет по добровольным пенсионным взносам (156-7 НК РК) – Вычет на обучение (156-8 НК РК) – Вычет на медицину (156-9 НК РК) – Вычет по вознаграждениям (156-10 НК РК) – Вычет по страховым премиям (156-11 НК РК) – Прочие вычеты, переносимые с предыдущего периода (156-12 НК РК).

Доход физического лица от налогового агента
Формула расчета облагаемого дохода физического лица от налогового агента указана в статье 168 НК РК.
Облагаемый доход физического лица = Доход, подлежащий налогообложению – Корректировки (пункт 1 статьи 156 НК РК) – Корректировки предыдущих налоговых периодов (156-1 НК РК)

Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

Формула определения облагаемого дохода содержится в статье 172 НК РК.
Облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей = Сумма дохода в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей - Корректировки (пункт 1 статьи 156 НК РК) - Корректировки предыдущих налоговых периодов (156-1 НК РК)

Доход в виде стипендий
Формула определения облагаемого дохода в виде стипендий содержится в статье 173 НК РК.
Облагаемый доход в виде стипендии = Сумма дохода в виде стипендии - Корректировки (пункт 1 статьи 156 НК РК) - Корректировки предыдущих налоговых периодов (156-1 НК РК)

Корректировки по ИПН и правила переноса
Корректировками с 2017 года признаются доходы, не подлежащие налогообложению (пункт 1 статьи 156 НК РК). При этом корректировки могут переноситься и применяться в следующих налоговых периодах. Корректировки переносятся на следующий налоговый период в течение календарного года налоговым агентом.

Правила по переносу корректировок установлены в статье 156-1 НК РК.
Перенос осуществляется в следующих случаях:
По доходам работников – при превышении в текущем налоговом периоде суммы общего размера корректировки над суммой дохода работника, подлежащего налогообложению (за исключением ОПВ).
Размер переносимой корректировки = Сумма корректировки - Доход работника, подлежащий налогообложению (за исключением ОПВ).

По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты (за исключением дохода работника) – при превышении в текущем налоговом периоде суммы общего размера корректировки над суммой дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты.
Размер переносимой корректировки = Сумма корректировки – Доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты.

Налоговые вычеты
К доходам работника с 2017 году применяются следующие налоговые вычеты:

Обязательные пенсионные взносы;
Взносы на ОСМС;
Стандартный налоговый вычет;
Прочие налоговые вычеты:
o Вычет для многодетных семей;
Вычет по добровольным пенсионным взносам;
Вычет на обучение;
Вычет на медицину;
Вычет по вознаграждениям;
Вычет по страховым премиям
Вычеты применяются последовательно в установленном порядке (согласно формуле определения облагаемого дохода работника).
Налоговые вычеты применяются за каждый месяца начисления дохода на основании:
1. Заявления работника о применении налоговых вычетов по установленной форме; 2. Подтверждающих документов;
3. При изменении в течение календарного года работодателя необходима справка о расчетах с физическим лицом по установленной форме.
В настоящее время разработан проект приказа «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления на применение налоговых вычетов», который утверждает форму справки о расчетах с физ лицом, а также форму заявления на применение налоговых вычетов. В соответствии проектом, формы вступают в силу с 1 января 2017 года.
Налоговый агент обязан выдавать справку в случае начисления и выплаты в течение календарного года дохода физическому лицу.
Справка выдается до 20 февраля года, следующего за отчетным. Справка может выдаваться в течение года в случае увольнения работника, выплаты дивидендов, завершения обучения и т.д.
Прочие налоговые вычеты применяются с учетом индивидуальных пределов, а также общего предела по всем прочим вычетам.
Прочие вычеты
Предельный размер вычета (календарный год) Общий предельный размер (календарный год)
Вычет для многодетных семей; 24 МЗП (на обоих родителей)

Вычет по добровольным пенсионным взносам
-
Вычет на обучение; 10 МЗП
Вычет на медицину 10 МЗП (с учетом суммы, примененной пунктом 18 пункта 1 статьи 156 НК РК)
Вычет по вознаграждениям 10 МЗП
Вычет по страховым премиям -

Вычет по взносам на ОСМС (156-3 НК РК)
Налоговый вычет на обязательное социальное медицинское страхование производится работодателем (налоговым агентом) в размере, исчисленном в соответствии с Законом "Об обязательном социальном медицинском страховании".
Стандартный налоговый вычет (156-4, 156-5 НК РК)
Стандартный налоговый вычет применяется ежемесячно в размере 1 МЗП. Предельный размер вычета за календарный год - 12 МЗП.
Стандартный вычет предоставляется в месяце начисления, если физическое лицо являлось работником более 16 календарных дней в течение календарного месяца.
Стандартный вычет подлежит переносу в случае, если сумма вычета превышает расчетный доход за месяц по переносу стандартного вычета.
Расчетный доход по переносу стандартного вычета = Доход, подлежащий налогообложению – ОПВ – Корректировки (пункт 1 статьи 156 НК РК) – Корректировки предыдущих налоговых периодов (156-1 НК РК)
Размер переноса стандартного вычета определяется как положительная разница между стандартным вычетом и расчетным доходом по переносу стандартного вычета.

Прочие вычеты. Вычет для многодетных семей (156-6 НК РК)
Налоговый вычет применяется при наличии на начало соответствующего месяца 4-х и более несовершеннолетних детей.
Предельный размер вычета за календарный год – 24 МЗП на обоих родителей.
Вычет применяется ежемесячно следующим образом:
Одному из родителей - в размере 2 МЗП, либо;
Каждому родителю – в размере 1 МЗП.
Применение налогового вычета производится на основании:
1. Если вычет применяется 1 родителем – заявление с указанием в нем подтверждения второго родителя о неприменении такого вычета. Если вычет применяется обоими родителями – то заявления каждого из родителей. В случае отсутствия второго родителя – к заявлению прилагается соответствующий нотариально засвидетельствованный документ. 2. Копии свидетельства о рождении детей.
Прочие вычеты. Вычет по добровольным пенсионным взносам (156-7 НК РК)
Вычет применяется физическим лицом-резидентом РК по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов (ДПВ).
Подтверждающими документами для применения вычета являются:
1. Договор о пенсионном обеспечении.
2. Документ, подтверждающий уплату ДПВ.
Прочие вычеты. Вычет на обучение (156-8 НК РК)

Вычет применяется по расходам на обучение: дошкольное воспитание, обучение в дошкольных организациях, техническое и профессиональное образование, послесреднее, высшее образование.
Налоговый вычет применяют:
Физические лица (резиденты РК) – по расходам на обучение в свою пользу;
Законные представители - расходы на оплату обучения в пользу лица (резидента РК), не достигшего 21-летнего возраста, находящегося на иждивении.
Налоговый вычет может примениться таким лицом самостоятельно. Подтверждающие документы:
1. Договор на оказание услуг образования;
2. Документ, подтверждающий факт оплаты услуг образования.
Прочие вычеты. Вычет на медицину (156-9 НК РК)
Вычет применяется по расходам на оплату медицинских услуг (в соответствии с определенным перечнем), на оплату страховых премий по договорам добровольного страхования.
Предельный размер вычета за календарный год - 10 МЗП (с учетом суммы, примененной в соответствии с пп18 п1 ст156 НК РК)
Налоговый вычет применяют:
Физические лица (резиденты РК) – по расходам на медицину в свою;
Законные представители – по расходам на медицину в пользу представляемого физического лица (резидента РК), не достигшего 18лет, находящегося на иждивении. Такое лицо может самостоятельно применить налоговый вычет.
Подтверждающие документы:
1. Договор на оказание платных медицинских услуг с выделенной стоимостью услуг; 2. Выписка, содержащая информацию о стоимости услуг;
3. Договор по добровольному страхованию (в случае вычета на оплату страховой премии по договорам добровольного страхования);
4. Документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг или страховых премий по договору добровольного страхования.
При оплате медицинских услуг в иностранной валюте (предоставленных за пределами РК), пересчет расходов производится с применением официального курса на дату осуществления платежа.

Прочие вычеты. Вычет по вознаграждениям (156-10 НК РК)
Вычет применяется физ лицом – резидентом РК по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, произведенным в свою пользу.
Предельный размер вычета за календарный год - 10 МЗП.
Подтверждающие документы:
1. Договор ипотечного жилищного займа;
2. График погашения ипотечного жилищного займа с выделенной суммой вознаграждения; 3. Документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.
Прочие вычеты. Вычет по страховым премиям (156-11 НК РК)
Вычет применяется физическим лицом – резидентом РК по расходам на уплату страховых премий по договорам накопительного страхования.
Предельный размер вычета за календарный год не установлен.
Подтверждающие документы:
1. Договор накопительного страхования;
2. График уплаты страховых премий;
3. Документы, подтверждающие факт оплаты страховых премий.
Перенос прочих вычетов (156-12 НК РК)
Перенос прочих вычетов применяется в случае, если общая сумма прочих вычетов превышает расчетный доход за месяц по переносу прочих вычетов.
Расчетный доход по переносу прочих вычетов = Доход, подлежащий налогообложению – ОПВ – Корректировки (пункт 1 статьи 156 НК РК) – Корректировки предыдущих налоговых периодов (156-1 НК РК) – Вычет по взносам на ОСМС (156-3 НК РК) – Стандартный вычет за текущий период (156-4 НК РК) – Сумма переноса стандартного вычета (156-5 НК РК)
При отрицательном значении расчетного дохода по переносу прочих вычетов, расчетный доход считается равным нулю.
Прочие вычеты переносятся в пределах календарного года.
Размер переноса определяется как положительная разница между суммой прочих вычетов и расчетным доходом по переносу прочих вычетов.
Размер переноса распределяется по сумме прочих вычетов в их установленной последовательности и в пределах размеров налоговых вычетов. При этом необходимо соблюдать индивидуальные пределы и общий предел по вычетам.