Енвд ип без наемных работников. Сроки сдачи декларации по енвд

Есть ли какие-то отличия или привилегии по страховым взносам в 2018 году для тех, кто применяет УСН? Есть, но не для всех упрощенцев. Давайте разбираться.

УСН: взносы индивидуальных предпринимателей за себя

Здесь у упрощенцев привилегий нет. ИП платят фиксированные и дополнительные взносы так же, как и предприниматели на других режимах.

Калькулятор фиксированных взносов ИП

Расчетный период

За весь годЗа неполный год

Доход за расчетный период

Результат расчета+1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0.00Итоговая сумма к уплате32 385.00

Фиксированная часть взносов в 2018 году - 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское. Их нужно перечислить частями или одним платежом до 31 декабря текущего года.

Удобнее это делать поквартально, тогда можно будет в зависимости от объекта налогообложения (доходы или разница между выручкой и расходами) на уплаченные суммы уменьшать сам налог или налогооблагаемую базу для расчета налога.

До 2018 года расчет фиксированных взносов делали исходя из действующего МРОТ, но теперь они от минимального размера оплаты труда не зависят. Установлена фиксированная сумма взносов, которая каждый год будет индексироваться.

Дополнительные пенсионные взносы при УСН - это 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Их перечисляют до 1 июля следующего года. Эти суммы тоже можно вычесть из годового налога, если применяется объект «Доходы» или включить в состав расходов при УСН «Доходы минус расходы».

Если у предпринимателя нет наемных работников, он может уменьшить шестипроцентный налог на фиксированные и дополнительные платежи вплоть до нуля. ИП с работниками и ООО могут снизить авансы и налог за счет взносов максимум на 50%.

При УСН 15% все взносы включают в расходы без ограничений.

Тарифы меняются каждый год, но в настройках сервиса всегда актуальная информация. Система делает начисления налогов и взносов по правилам, которые действуют в данный момент.

Какие взносы платят за работников при УСН

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, он должен делать начисление страховых взносов:

22% от начисленной зарплаты - на пенсионное страхование. Как только доход сотрудника перевалит за 1 021 000 рублей с начала года, ставка снижается до 10%
. 2,9% - на случай нетрудоспособности и материнства. Когда доход достигает 815 000 тысяч рублей с начала года, этот вид взносов не начисляется.
. 5,1% - на медицинское страхование. Ограничений по доходам нет, процент удерживается с любых сумм.

По этим отчислениям работодатели ежеквартально сдают в ИФНС единый расчет по страховым взносам.

Помимо этого, нужно делать взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев. Размер начислений зависит от класса опасности работ, присвоенных работодателю в Фонде по основному коду ОКВЭД, который предприниматель указал при регистрации. Минимальная ставка 0,2%, максимальная - 8,5%. По этим взносам тоже сдают ежеквартальный отчет в ФСС.

Если НДФЛ работодатель платит не за свой счет, а удерживает из начисленной зарплаты сотрудника, то начисление страховых взносов - это бремя работодателя, а не работника. Их ИП платит из своего кармана.
На сумму отчислений за работников работодатели могут уменьшать авансовые платежи и налог, но не больше чем на 50%.

Если упрощенец нанял сотрудника не в штат, а по гражданско-правовому договору, отчисления на социальное страхование и на страхование от несчастных случаев не делают. А вот пенсионные и медицинские сохраняются.

УСН: льготные ставки страховых взносов в 2018 году

В подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса перечислены виды деятельности на упрощенке, при осуществлении которых в 2018 году действуют льготные ставки страхования работников. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

Если ООО или ИП на УСН занимаются деятельностью из этого списка и доход от нее не меньше 70% в общей сумме доходов, такие предприниматели делают только взносы на пенсионное страхование работников по ставке 20%. Для медицинского и страхования на случай временной нетрудоспособности ставка 0%.

Эта льгота теряется, если доходы бизнесмена с начала года перевалят за 79 миллионов рублей.

Сервис автоматически рассчитает взносы и учтет их при расчете налогов, а также отразит в соответствующих строках деклараций. Это убережет вас от ошибок и штрафов при проверке.

Помимо этого, в сервисе ИП смогут заполнить все виды отчетов по взносам и отправить их в электронной форме в ИФНС и ФСС.

ЕНВД (единый налог на вменённый доход или «вменёнка») относится к числу специальных режимов обложения налогом, введённых государством с целью облегчить малому бизнесу налоговое бремя. Грамотное использование этого режима позволяет предпринимателям существенно экономить на обязательных платежах в казну, а также сокращает время для подготовки обязательной отчётности. Не все бизнесмены знают, что ЕНВД позволяет принимать в зачёт уплачиваемые ИП за себя страховые взносы, тем самым представляя ещё больше возможностей для оптимизации налоговых расходов. Однако правила уплаты налогов отличаются в зависимости от того, имеет ли ИП наёмный персонал или трудится в своём предприятии самостоятельно.

Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников

Налоговые и страховые выплаты для ИП, работающих с привлечением наёмных сотрудников и самостоятельно, будут отличаться. Величина вменённого налога определяется посредством подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула выглядит следующим образом: ФП * БД * Коэфт1 * Коэфт2 *15% = налог на вменённый доход за один месяц.

В этой формуле используются следующие показатели:

• ФП - физический показатель, по которому определяется потенциальная доходность бизнес-деятельности;
• БД - базовая доходность в месяц на единицу ФП, оцениваемая в рублях;
• Коэфт1 - показатель-дефлятор, индексируемый каждый год и назначаемый приказом Министерства экономического развития РФ;
• Коэфт2 - понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Коэфт1 равен 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в данной формуле принята в размере 15%, однако этот показатель также может варьироваться от 7,5% до 15% для различных видов деятельности в разных регионах страны.

Работа по системе ЕНВД подразумевает, что предприниматели автоматически освобождены от уплаты следующих налогов:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
• налог на имущество физических лиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.

Страховые взносы на собственное страхование частного предпринимателя в 2018 году состоят из двух частей:

• постоянной части, которая за весь 2018 год составляет 32 385 рублей;
• переменной части, которую обязаны выплачивать лишь те ИП, годовой доход которых превысил отметку в 300 000 рублей.

Переменная часть высчитывается как 1% от той суммы, на которую доход бизнесмена за год превысил 300 000 рублей. Статья же 430 НК РФ сообщает, что сумма взносов для плательщиков ЕНВД рассчитывается исходя из вменённого дохода, а не из фактически полученного. Таким образом, предприниматель часто имеет все шансы остаться в выигрыше.

В качестве примера приведём расчёт месячного вменённого дохода для предприятия, занимающегося грузовыми перевозками с использованием одной транспортной единицы: 1 * 6000 (рублей) * 1,868 * 1 = 11 208 (рублей). Таким образом, максимальный вменённый доход за год может составить 11 208 * 12 = 134 496 рублей. По факту же даже одна грузовая машина только лишь за месяц работы может заработать больше ста тысяч рублей.

Годовая сумма взносов может уплачиваться четырьмя равными частями, если физический показатель, привязанный к конкретному виду бизнеса, в течение этого года не менялся (например, площадь магазина в квадратных метрах сохранялась постоянной, количество работников не уменьшалось и не увеличивалось и так далее).

Видео: как вычислить налог ЕНВД

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя» в 2018 году

ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя. Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕНВД без привлечения наёмной силы, имеет право снизить квартальный налог, вычисленный по озвученной выше формуле, на 100% страховых платежей за себя.

Чтобы получить максимальную выгоду от учёта страховых взносов при уплате налога, необходимо чётко спланировать проведение платежей. Выплату фиксированных платежей необходимо провести до 31 декабря 2018 года. Эту выплату можно сделать как разовым платежом, так и любыми частями в течение года. Размер выплаты на 2018 год составляет:

• на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.

Таким образом, к выплате приходится 32 385 рублей. Если вычисленный по приведённой выше формуле вменённый налог окажется больше, чем фиксированная сумма страховых взносов, то сумму страховых платежей есть смысл разбить на несколько частей и выплачивать не разово, а поквартально, каждый раз принимая эту сумму в зачёт при поквартальной уплате вменённого налога. Аналогичный принцип справедлив и при уплате 1% от вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Пример расчёта

В качестве примера рассмотрим деятельность ИП Стругачевского Е.Н. Бизнесмен оказывает услуги по перевозке граждан на принадлежащем ему автомобиле, который, согласно данным техпаспорта транспортного средства, имеет 5 посадочных мест. По данному виду деятельности предприниматель стоит на учёте как плательщик ЕНВД в Гатчинском районе Ленинградской области.

Для вычисления налоговой базы необходимо применить следующие показатели:

• базовая доходность - 1 500 рублей на единицу физического показателя в месяц;
• количество месяцев в квартале - 3;
• физический показатель - 5 посадочных мест;
• коэффициент-дефлятор - 1,868 на 2018 год;
• коэффициент, устанавливаемый региональными властями - 1 на 2018 год.

Таким образом, налоговая база (вменённый доход) за квартал определяется путём перемножения этих величин: 1500 * 5 * 3 * 1,868 * 1 = 42 030 (рублей). Налоговая ставка 15% позволяет вычислить и сам поквартальный налог: 42 030 * 15% = 6 304,5.

Это позволяет сделать предположение о том, что имеет смысл разделить фиксированный страховой платёж в размере 32 385 рублей на 4 части и уплачивать первые три квартала, к примеру, по 6 305 рублей, а в последнем квартале - 13 470 рублей. Величина выплачиваемого вменённого налога в этом случае сводится к нулю. Обязанности по уплате дополнительного 1% от вменённого годового дохода свыше 300 000 рублей в данном примере также не возникает.

Видео: страховые взносы для ИП

Отчётность для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

Предприниматели, работающие с применением этого режима, обязаны сдавать налоговую отчётность поквартально, четырежды в году, до 20 числа месяца, идущего следом за отчётным кварталом. ИП, работающие без привлечения наёмной силы, подают только декларацию в фискальные органы. С 1 квартала 2017 года подавать декларацию надо по обновлённой форме, скачать которую можно по ссылке .

Фотогалерея: шаблон заполнения декларации по ЕНВД

На титульной странице декларации ЕНВД содержится базовая информация об ИП Код ОКТМО территорий, куда перечисляются платежи по единому налогу, а также суммы таких перечислений проставляют в разделе 1 В разделе 2 декларации ЕНВД считают налог по каждому виду деятельности В разделе 3 декларации ЕНВД высчитывают сумму к уплате в бюджет по всем местам и видам деятельности

Приведём сроки сдачи ЕНВД-отчётности в 2018 году:

• за 1 квартал - не позже 20 апреля 2018;
• за 2 квартал - не позже 20 июля 2018;
• за 3 квартал - не позже 22 октября 2018;
• за 4 квартал - не позже 21 января 2019.

Важно отметить, что понятия нулевой декларации для ЕНВД не существует. Предприниматель обязан подавать поквартальные ЕНВД-декларации и выплачивать налог, вычисленный по физическим показателям, даже при условии отсутствия какой-либо коммерческой деятельности в отчётном периоде.

Видео: пример заполнения ЕНВД-декларации

Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

К числу неоспоримых преимуществ режима ЕНВД относится возможность уплаты налога не по фактическому, но по вменённому доходу. Зачастую эти цифры могут значительно отличаться друг от друга, что делает режим ЕНВД чрезвычайно выгодным для тех бизнесменов, которые сумели правильно организовать работу и подошли к выбору системы налогообложения осознанно. Впрочем, эту же свойство режима ЕНВД можно легко записать и в минусы, так как при неграмотном выборе налоговой системы фактические доходы могут оказаться меньше вменённых, а сам предприниматель будет вынужден выплатить большую сумму налога.

Сильной стороной ЕНВД можно посчитать также и то, что этот режим предприниматель выбирает для себя добровольно и имеет право начать применять его в любой момент, тогда как перейти на другие режимы, например, на УСН, можно только в определённое время года. Точно так же предприниматель имеет возможность добровольно отказаться от использования вменённого режима. С другой стороны, для применения ЕНВД существует ряд строгих ограничений, прописанных в федеральном и региональном законодательствах. Как только хотя бы одно из этих ограничений перестаёт соблюдаться, предприниматель утрачивает право на применение льготного режима обложения налогом, а сумма налога к оплате за весь отчётный период будет пересчитана по той системе налогообложения, с которой бизнесмен перешёл на режим ЕНВД.

Вменённый режим избавляет бизнесмена от уплаты ряда налогов, обязательных для других налоговых систем. Отчётность для ИП без работников максимально проста и сдаётся всего четыре раза в год.

При выполнении условия по ведению раздельного учёта, частный предприниматель может совмещать работу на ЕНВД с работой на ОСН или УСН.

К числу относительных недостатков системы ЕНВД относится сравнительно сложная формула для вычисления налога, требующая учёта нескольких переменных показателей и коэффициентов. Кроме того, для «вменёнки» отсутствует понятие нулевой декларации. Сдавать отчётность и платить налоги придётся даже тогда, когда коммерческая деятельность фактически отсутствует.

Видео: виды деятельности для применения ЕНВД

Использование специальных режимов обложения налогом позволяет частному предпринимателю существенно сэкономить на обязательных платежах в казну. Но чтобы это стало возможным, бизнесмен должен тщательно подходить к выбору системы налогообложения, просчитывая потенциальные доходы и расходы, оценивая существующие риски. Кроме того, необходимо внимательно следить и за обновлениями законодательной базы, регулирующей работу по выбранному режиму обложения налогом. Законы, определяющие правила работы по режиму ЕНВД, могут существенно отличаться для различных территорий страны, вплоть до того, что условия применения ЕНВД к одному и тому же виду деятельности для разных регионов будут отличаться.

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД - это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В 2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму . Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД - это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

• если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
• если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

• постоянной - за полный 2018 год это 32 385 рублей;
• переменной - дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ - базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина - 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 - 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 - 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 - 35 599 <0). Итого, предприниматель заплатит в бюджет всего ((23 301 * 3) = 69 903 + 35 599 = 105 502 рубля или на 12 299 рублей больше, чем при поквартальной уплате взносов.

Если вы не знали о возможности уменьшать рассчитанный квартальный налог и оставили уплату взносов на конец года одной суммой, то можно частично снизить свои потери. Дело в том, что до конца текущего года надо обязательно заплатить только фиксированную сумму взносов (в 2018 году это 32 385 рублей). А дополнительный взнос в 1% можно вносить до 1 июля следующего года. То есть, если заплатить его до конца июня, то можно уменьшить квартальный налог, который начислен за 1 или 2квартал 2019 года.

Как уменьшить квартальный налог, если работники есть

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками происходит по другому принципу - независимо от того, сколько уплачено взносов, рассчитанный налог можно снизить не более, чем на 50%.

Пример

Предположим, наш предприниматель из примера выше взял на работу одного продавца и оформил его по трудовому договору. Напомним, что физическим показателем для при расчёте налога для розничной торговли является торговая площадь в кв. метрах. Учитывая, что площадь магазина не изменилась, сумма налога в квартал останется такой же - 22 428 рублей.

Что касается взносов, то к сумме выплат за себя (8 900 рублей в квартал) добавились ещё взносы за работника. Наёмный продавец работает неполное время, в месяц предприниматель платит ему 10 000 рублей зарплаты. Общий тариф взносов за работника составит 30,2%, т.е. 9 060 рублей в квартал. Таким образом, всего страховых взносов в квартале было уплачено 17 960 рубля.

Как в этом случае уменьшается рассчитанный квартальный налог? Если отнять взносы из суммы налога, то получим 23 301 - 17 960 = 5 341 рубль. Однако при наличии работников налоговый платёж можно уменьшать не более, чем наполовину. То есть, выплата в бюджет не может быть меньше, чем 23 301/2 = 11 651 рубль в квартал.

Считаем, сколько всего налогов и взносов при таких доходах и наличии одного работника предприниматель заплатит в бюджет:

• взносы за себя - 35 599;
• взносы за работника - 36 240;
• налог за год - 46 604.

Всего 118 443 рублей или на 25 240 рублей больше, чем если бы предприниматель работал самостоятельно.

Организации в целях расчёта налога на вменённый доход приравниваются к ИП с работниками, при этом учредители сами за себя страховые взносы не платят. Соответственно, для ООО на ЕНВД позволяется уменьшать начисленные налоговые платежи только за счёт взносов, уплаченных за работников, и не более, чем на 50%.

Если вы ещё стоите перед выбором системы налогообложения или у вас возникли вопросы по расчёту налогов для своего конкретного случая, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия у предпринимателей работников.

С 2014 года ЕНВД перестал быть обязательным для применения, и переход на данный спецрежим носит добровольный характер. Тем не менее значительное число предпринимателей продолжает сегодня применять ЕНВД, так как он позволяет им снизить налоговую нагрузку. Предполагается, что ЕНВД будет отменен с 2018 года, а альтернативой ему станет ПСН.

Несмотря на добровольность применения вмененки, обязанность предоставлять отчетность в установленные сроки никто не отменял.

Отчетность по ЕНВД для ИП без работников

Отчетность ИП на вмененке предельно простая, что является одним из важнейших преимуществ этого режима. Список отчетов для ИП на ЕНВД без работников ограничивается только одной формой: декларацией по вмененному доходу. Она передается в налоговую 4 раза в год (при условии ведения бизнеса в рамках ЕНВД полный год).

Для сдачи отчетности ЕНВД для ИП установлены жесткие сроки. Отчет необходимо предоставить в налоговую до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Единый налог на вмененный доход, который указан в представленной декларации, индивидуальные предприниматели должны перечислить до 25 числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале.

За непредоставление декларации в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа. Минимальный штраф составляет 1000 руб., он определяется индивидуально в размере 30% от неуплаченного по данной декларации налога. При этом даже уплата штрафа не освобождает ИП от обязанности сдать отчет.

Отчетность при вмененке достаточно простая. Но ИП нужно отслеживать изменения в законодательстве, например, смотреть, как изменились налоговая ставка, коэффициенты-дефляторы на федеральном и региональном уровнях.

Помимо ежеквартальной подачи декларации, индивидуальный предприниматель обязан вести учет физических показателей и отражать их изменение (в зависимости от вида бизнеса это может быть количество работников, торговая площадь, количество пассажирских мест и пр.). Специальной формы для учета не предусмотрено. Он может вестись в произвольной форме (например, в специальном журнале). предприниматели на вмененке вести не должны.

Нередко предприниматели вынуждены совмещать ЕНВД и другие налоговые режимы. В этом случае им приходится дополнительно сдавать отчетность по УСН или ОСНО. При совмещении нескольких режимов предприниматели должны вести раздельный учет доходов и при необходимости — расходов. Для этого нужно разработать специальную учетную форму и закрепить ее специальным приказом ИП.

Вернуться к оглавлению

Порядок заполнения декларации ЕНВД

Для отчетности по вмененке предпринимателями и организациями используется форма по КНД1152016.

В 2016 году появился новый бланк декларации. Изменилась форма незначительно: появилась графа для указания налоговой ставки. Необходимость ее введения связана это с тем, что регионам дали возможность самостоятельно устанавливать ставку вмененного налога в диапазоне от 7,5 до 15%. Ранее все вмененщики пользовались стандартной единой ставкой 15%.

На титульном листе декларации нужно указать:

• ФИО предпринимателя;
• ИНН (КПП у ИП нет);
• налоговый период (это квартал — 21);
• код по месту учета (для ИП — это 120);
• год сдачи декларации;
• основной ОКВЭД;
• контактный телефон ИП;
• способ передачи декларации (лично или через представителя).

Раздел 1 заполняется для каждого вида деятельности по ЕНВД. Если ИП ведет бизнес по нескольким направлениям, то нужно заполнить соответствующее число листов. В разделе нужно указать ОКТМО и сумму исчисленного вмененного налога.

Расшифровка самого расчета налога приводится в разделе 2.

В разделе 2 первоначально нужно указать общие сведения:

• код деятельности, который прописан в налоговом законодательстве для каждого вида бизнеса (например, для бытовых услуг — это 01, для розничной торговли — 09);
• адрес ведения бизнеса;
• базовая доходность (например, для бытовых и ветеринарных услуг она составляет 7500 руб., для грузоперевозок — 6000 руб., розничной торговли — 1800 руб.);
• коэффициент-дефлятор K1 (федеральный коэффициент, пересматривается ежегодно) в 2017 году 1,798;
• региональный коэффициент (необходимо искать в региональных правовых актах, зависит от вида бизнеса и места его ведения).

В строках 070-090 указывается величина физического показателя за каждый месяц квартала (численность работников, площадь торгового зала, количество пассажирских мест и пр.); количество дней ведения вмененной деятельности в пределах месяца (актуально, если ИП встал на учет по ЕНВД в середине месяца); рассчитанная налоговая база (для этого перемножаются значения базовой доходности, коэффициентов, физических показателей, затем сумма за каждый месяц складывается).

В строке 110 указывается размер исчисленного налога с учетом ставки, указанной в пункте 109, и расчитанной ранее налоговой базы.

В разделе 3 указываются сведения о вмененном налоге, который подлежит уплате в бюджет с учетом допустимого уменьшения на уплаченные взносы в Пенсионный фонд. Первоначально нужно указать статус налогоплательщика: имеет ли предприниматель работников, или нет. От этого зависит порядок уменьшения.

Предприниматель, который работает самостоятельно без привлечения третьих лиц, заполняет раздел 030. В нем он указывает размер уплаченных из взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. ИП, не имеющему работников, разрешается уменьшать вмененный налог на 100% на уплаченные за себя взносы. В результате налог к уплате в бюджет может быть равен нулю (если взносы превысили исчисленный налог).

ИП, который использует наемный труд, не вправе уменьшать налог на взносы в ПФР за себя. Но он может использовать для уменьшения взносы за работников (сюда входят платежи в ПФР, ФОМС и ФСС). Налог предпринимателям с работниками разрешается уменьшить только в пределах 50%. Это значит, что вмененный налог к уплате в данном случае не может быть равен нулю.

Важно учитывать, что для уменьшения налога взносы должны быть уплачены до момента подачи декларации. Согласно последним пояснениям Минфина, платить пенсионные отчисления не обязательно в пределах отчетного квартала, но только до предоставления декларации в ФНС.

Если торгового площадь помещения, численность работников или иные физические показатели остались неизменными, то декларацию можно заполнить раз в год, а затем просто ежеквартально ее дублировать.

Представители ФНС неоднократно заявляли, что по ЕНВД не может быть нулевых деклараций. Обосновывали они это тем, что в декларации указывается не реально полученный доход, а потенциально возможный. Поэтому ИП, которые прекратили вмененную деятельность, целесообразно подать заявление о снятии с учета по ЕНВД по установленной форме. Хотя некоторые налоговые продолжают принимать нулевые декларации (этот вопрос нужно дополнительно уточнить в своем подразделении ФНС) при наличии документов, подтверждающих отсутствие доходов (например, документа о расторжении договора аренды торгового помещения).

Вернуться к оглавлению

Как подать декларацию по вмененному налогу в ФНС

Хотя декларация состоит из нескольких листов, сшивать ее нужно. При желании можно скрепить отчетную форму скрепкой или степлером.

Существует несколько способов для передачи декларации:

• Ип подает лично (при себе ему нужно иметь паспорт);
• через уполномоченного представителя (обладающего доверенностью на представление интересов ИП) — в данном случае его данные нужно заполнить на титульном листе декларации;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• в электронном виде (при наличии ЭЦП или через специальные электронные сервисы).

При личной подачи декларации ее нужно распечатать в 2 экземплярах. Один из них с отметкой налогового специалиста нужно сохранить у себя. Это будет подтверждением того, что вы сдали отчетную форму в положенные сроки (при возникновении спорных моментов).

При отправке по почте датой подачи декларации будет считаться число отправки письма.

Стоит обратить внимание, что декларация сдается по месту постановки на учет предпринимателя. Подразделение ФНС в этом случае может не совпадать с адресом прописки ИП, так как торговая точка может находиться в другом районе.

Если у предпринимателя несколько торговых точек в разных регионах, то он должен сдавать несколько декларации в разные подразделения ФНС.

Каждый субъект предпринимательской деятельности имеет право, которое дает ему Федеральный закон, самостоятельно выбирать для своего бизнеса систему налогообложения. При этом он должен учитывать специфику своей работы, количество задействованных в бизнес-процессах рабочих и материальных ресурсов, а также другие нюансы. В настоящее время индивидуальным предпринимателям доступны 5 видов налоговых режимов, каждый из которых имеет ряд достоинств и недостатков. Многие субъекты предпринимательской деятельности отдают свое предпочтение налоговой системе ЕНВД, которая открывает перед ними большие перспективы и возможность оптимизировать налоги. Изучив все особенности этого налогового режима, они смогут определить, что на ЕНВД?

Особенности ЕНВД (вмененки)

Система налогообложения ЕНВД пользуется большой популярностью среди физических и юридических лиц, которые получают регулярный стабильный доход. Вмененка идеально подходит как для самостоятельно работающих индивидуальных предпринимателей, так и для представителей малого бизнеса, использующих труд наемных работников. Перейти на эту систему налогообложения могут те ИП, вид деятельности которых попадает под регламент статьи 346.26 Налогового Кодекса России.

Будущий вмененщик может содержать в штате работников, суммарное количество которых за год не превысит 100 человек. Претендент на использование ЕНВД не должен быть плательщиком ЕСХН, а также не должен принимать участие в договорах доверительного управления или простого товарищества. Индивидуальный предприниматель, желающий стать вмененщиком, может иметь торговый зал, площадь которого не превышает 150 кв.м. Если субъект предпринимательской деятельности ведет бизнес, который предусматривает уплату торгового сбора, то ему будет отказано в переходе на ЕНВД. Не смогут стать вмененщиками и индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду АЗС.

При определении объекта налогообложения индивидуальные предприниматели на ЕНВД (ставка 15%) должны учитывать предполагаемый доход (без ограничений), который они получат в отчетном периоде. После перехода на вмененку (для этого достаточно подать в контролирующий орган по месту регистрации заявление установленного образца) субъекты предпринимательской деятельности будут освобождены от следующих налогов:

• налога на имущество (кроме объектов, включенных в статью 378 НК РФ);
• подоходного налога за себя (13%);
• налога на добавленную стоимость (кроме НДС, который начисляется на импортные товары).

Совет: индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД, не обязаны применять при продаже товаров и оказании услуг кассовые аппараты. Вместо фискальных чеков они могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

ИП на ЕНВД - какие отчеты сдавать в 2016 году?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который использует налоговый режим ЕНВД, должен подавать отчеты в следующие государственные структуры:

Изменения, которые в 2016 году коснутся ИП, применяющих ЕНВД

Начиная с 2016 года, ЕНВД не является обязательным налоговым режимом, который до этого времени вынуждены были использовать некоторые категории субъектов предпринимательской деятельности. Теперь база налогообложения определяется не по результатам отчетного периода, а в виде предполагаемого дохода, что очень удобно для многих индивидуальных предпринимателей.

Еще несколько нюансов этой системы налогообложения, о которых должны знать субъекты предпринимательской деятельности:

• оплата налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• подача декларации – до 20 числа, следующего за отчетным кварталом;
• отчет подается в налоговый орган, который расположен ближе всего к офису индивидуального предпринимателя;
• ИП, которые работают самостоятельно, без привлечения в штат сотрудников, освобождаются от статуса «налоговый агент».

Как подается отчетность ИП на ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ЕНВД, могут подавать отчеты в контролирующие органы несколькими способами:

• при личном посещении;
• через официального представителя;
• по почте, отправив отчет заказным письмом с описью и уведомлением;
• посредством интернета.

Сроки подачи отчетов

Чтобы избежать штрафных санкций за несвоевременно поданные отчеты, индивидуальные предприниматели должны хорошо ориентироваться в установленных Федеральным законодательством сроках:

Годовая отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели в 2016 году должны сдавать годовую отчетность за 2015 год:

Отчетность ИП на ЕНВД в 2016 году без работников

Индивидуальные предприниматели отличаются от юридических лиц тем, что могут абсолютно спокойно развивать свой бизнес без использования рабочей силы. В настоящее время многие субъекты предпринимательской деятельности, имеющие статус ИП, не нуждаются в привлечении трудовых ресурсов, так как выбранное ими бизнес-направление позволяет самостоятельно контролировать каждый рабочий процесс. Например, для работы интернет-магазина индивидуальному предпринимателю можно не нанимать работников.

ИП без наемных работников, применяющий налоговый режим ЕНВД, должен сдавать в контролирующие органы соответствующую декларацию. Этот отчет должен быть подан один раз в квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом. В том случае, когда индивидуальный предприниматель не осуществлял хозяйственную деятельность, он обязан отказаться от используемого налогового режима и отчитаться либо по ОСНО, либо по УСН. Если субъект предпринимательской деятельности использует только налоговый режим ЕНВД, то пустую декларацию ему подавать не нужно.

Совет: несмотря на регламент Федерального законодательства относительно отсутствия необходимости в подаче нулевых отчетов по ЕНВД, индивидуальным предпринимателям следует все же уточнить этот момент в контролирующих органах по месту регистрации.

Индивидуальный предприниматель, который работает без привлечения трудовых ресурсов, не обременен большим количеством отчетов. Ему необходимо только лишь раз в квартал рассчитать налоговые обязательства по ЕНВД и не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом, подать в контролирующий орган заполненную декларацию. При заполнении отчета субъект предпринимательской деятельности должен учитывать базовую доходность, а также местный коэффициент и дефлятор.

БД х К1 х К2 (Ф1 + Ф2 + Ф3) х 15% , где

• БД – доходность (базовая), для каждого вида деятельности она определяется в индивидуальном порядке;
• К1 – дефлятор (коэффициент), в 2016 году он равен 1,798;
• К2 – коэффициент (местный), который устанавливается городскими властями, обычно он находится в промежутке от 0,01 до 1;
• Ф (1,2,3) – физические показатели (например, квадратура помещения) за месяцы отчетного квартала;
• 15% - ставка налога ЕНВД.

• В качестве примера можно рассчитать ЕНВД для торговой точки, площадью 22 кв.м.
• Для заведений общепита базовая доходность равна 1 000. Теперь выполняем расчет: 1 000 х 1,798 х 0,5 (22+22+22) х 15%
• Налоговые обязательства ИП за квартал составляют 8 900 рублей.

Совет: после подачи отчета контролирующие органы в обязательном порядке проверят достоверность информации. Если фискалы обнаружат, что индивидуальный предприниматель занизил налог, то к нему будут применены штрафные санкции. В том случае, когда ИП сверх нормы насчитал и уплатил налог ЕНВД, то он не сможет сделать перерасчет и, соответственно, денег своих больше не увидит. Поэтому при проведении расчетов нужно быть предельно внимательным и сосредоточенным, чтобы не допустить даже малейшей ошибки.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2016 году с работниками

Индивидуальные предприниматели (вмененщики), которые используют труд наемных работников, должны по окончании отчетного периода подавать в контролирующие органы и внебюджетные фонды отчеты как за себя, так и за сотрудников (числящихся в штате).

В Федеральную налоговую службу в 2016 году субъектам предпринимательской деятельности необходимо подать отчет по форме КНД 1110018. Этот документ должны заполнять и сдавать все индивидуальные предприниматели и коммерческие организации независимо от того, на каком они находятся налоговом режиме. Исключением из этого правила являются ИП, которые не используют в работе трудовой ресурс. Такой категории субъектов предпринимательской деятельности с 2014 года не нужно сдавать отчет о среднесписочной численности рабочих.

Индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников, должны ежеквартально сдавать в контролирующий орган расчет 6-НДФЛ:

• за 1 квартал;
• за полугодие;
• за 9 месяцев;
• за год.

Форма 6-НДФЛ сдается до 30 (31) числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет за 2015 год сдается до 1 апреля 2016 года вместе с бланками 2-НДФЛ (они заполняются на каждого штатного сотрудника).

Справка 2-НДФЛ составляется по каждому работнику на основании данных (учитываются все выплаты и удержанные суммы подоходного налога), присутствующих в налоговых регистрах. Она сдается один раз в год до 1 апреля, следующего за отчетным года. Если в этом отчете присутствует пометка «2», то значит, что индивидуальный предприниматель не имел возможности удержать с сотрудника НДФЛ. Такая справка подается до 1 марта, следующего за отчетным года.

Справка 2-НДФЛ может подаваться в контролирующие органы в двух видах:

1. В электронной форме. Индивидуальные предприниматели приносят в контролирующие органы отчеты на флешке, с которой фискалы переносят данные в свою систему. Также разрешается использовать интернет-ресурсы для отправки отчетности в налоговую службу. Для того чтобы подать отчет через интернет, у ИП должно быть оформлено более 25 человек-сотрудников. Передавая сообщение по электронной почте, индивидуальный предприниматель должен учитывать один нюанс: в 1 файле должно быть не более 3 000 документов. Если при подготовке отчетов получается большее количество документов, то создается два или три файла. Контролирующие органы должны уведомить субъекта предпринимательской деятельности о получении корреспонденции. После этого отправителю будет отправлен «протокол приема сведений» (в течение 10 дней).
2. На бумажном носителе. Если индивидуальный предприниматель имеет в штате менее 25 человек наемных работников, он может отчет 2-НДФЛ заполнять от руки на бумажном бланке. Этот порядок стал применяться с начала 2016 года. Субъектам предпринимательской деятельности позволено либо лично сдавать справки, либо отправлять их в контролирующие органы по почте (заказное письмо с описью и уведомлением). Фискалы, получившие почтовую корреспонденцию, должны составить протокол приема сведений (в двух экземплярах), который будет подтверждать факт сдачи индивидуальным предпринимателем отчетов.

Параллельно со справками 2-НДФЛ субъекты предпринимательской деятельности должны сдать в налоговую службу реестр сведений о доходах физических лиц, который составляется в 2-х экземплярах.

Если индивидуальный предприниматель помимо налогового режима ЕНВД использует и другие системы налогообложения, он обязан по ним также сдать отчеты и вести раздельный учет доходов и расходов для правильного исчисления налоговых обязательств. Индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке вести по каждому сотруднику персонифицированный учет и один раз в год подавать соответствующий отчет в органы Пенсионного Фонда. Если планируется , то его сотрудники будут проводить камеральную проверку на основании ранее предоставленных данных.

Как отчитываться ИП, если он в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность?

Все индивидуальные предприниматели (вмененщики), которые в отчетном 2016 году не провели ни одной хозяйственной операции, должны в установленный Федеральным законодательством срок (5 дней с момента прекращения деятельности) подать в контролирующие органы заявление на отказ от режима ЕНВД. Начиная с 2016 года, ИП на вмененке не подают нулевых деклараций.

Для большинства субъектов предпринимательской деятельности ЕНВД является самым оптимальным налоговым режимом. Многие индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, используют именно вмененку. Преимуществом данной системы налогообложения является простая в составлении отчетность, для чего ИП нет необходимости нанимать бухгалтера.